Ley Sarbanex

Camila Andrea Lpez Vela

Id: 000246973
LEY SARBANES





Tutor: Dumar Alvarez






Camila Andrea Lpez Vela
ID:00246973






Corporacin Universitaria Minuto de Dios
Auditoria I
Villavicencio
2014


Ley Sarbanex
Camila Andrea Lpez Vela
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LEY SARBANEX



1) Antecedentes de La Ley sarbanes?
RTA:
El conflicto entre la auditoria y la consultora surgi en 1960 con la aparicin de los
computadores debido a que los contadores sirvieron como consultores cuando
aprendieron a usar estas nuevas herramientas.

En 1970 las comisin nacional de valores de los estados unidos cuestiono las
independencia del auditor por primera vez; el instituto Americano de Contadores y los
reguladores vieron el conflicto que haba no hicieron nada por resolverlo de fondo.

La comisin federal de comercio acuso al instituto americano de contadores en 1990
de restringir el comercio debido al cdigo de tica manejado por la independencia de
contadores, debido a esto el instituto suavizo sus normas empezando las firmas a
competir con sus precios disminuyendo el valor de las auditorias.

En los ltimos tres aos se han producido 464 remisiones de estados financieros un
total ms alto de la totalidad de la dcada anterior, este estudio fue realizado por la
asociacin internacional de financieros.




2) Elementos del Caso WorldCom?
RTA:
El requerimiento de que las compaas que cotizan en bolsa garanticen la
veracidad de las evaluaciones de sus controles internos en el informe
financiero, as como que los auditores independientes de estas compaas
constaten esta transparencia y veracidad.
Certificacin de los informes financieros, por parte del comit ejecutivo y
financiero de la empresa.
Independencia de la empresa auditora.
El requerimiento de que las compaas que cotizan en bolsa tengan un
comit de auditores completamente independientes, que supervisen la
relacin entre la compaa y su auditora. Este comit de auditores
pertenece a la compaa, no obstante los miembros que lo forman son
completamente independientes a la misma. Esto implica que sobre los
miembros, que forman el comit de auditores, recae la responsabilidad
confirmar la independencia.


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Prohibicin de prstamos personales a directores y ejecutivos.
Trasparencia de la informacin de acciones y opciones, de la compaa en
cuestin, que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de
la compaa y consorcios, en el caso de que posean ms de un 10% de
acciones de la compaa. Asimismo estos datos deben estar reflejados en
los informes de las compaas.
Endurecimiento de la responsabilidad civil as como las penas, ante el
incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisin, as como las
multas a los altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento
de las exigencias en lo referente al informe financiero.
Protecciones a los empleados caso de fraude corporativo. La OSHA
(Oficina de Empleo y Salud) se encargar en menos de 90 das, reinsertar
al trabajador, se establece una indemnizacin por daos, la devolucin
del dinero defraudado, los gastos en pleitos legales y otros costes.


3) Que papel jugaron las compaas de Auditores?
RTA:
Las compaas de auditores firmaban los estados financieros afirmando que los
resultados eran honestos y transparentes, con respecto a los auditores de las
compaas les significar una revisin de todos sus compromisos. Para otras
firmas de contabilidad, quizs signifique el negocio adicional para los servicios que
no pueden ser proporcionados por ms tiempo por los auditores.




4) Menciona Los Objetivos de La Junta Supervisora contable?
RTA:
Registrar las firmas de la contabilidad que preparan reportes de auditoria.

Establecer y/o adoptar normas de auditoria, de control de la calidad, de
tica, de independencia, y otras normas.

Conducir inspecciones, investigaciones, y procedimientos disciplinarios e
imponer las sanciones apropiadas sobre, las firmas registradas de la
contabilidad y personas asociadas.


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Hacer cumplir la ley, las reglas de la Junta, las normas profesionales, las
leyes del mercado de valores.



5) Servicios Diferentes a la Auditoria Prohibidos?
RTA:
En los primeros 180 das despus que la Junta comience las operaciones,
ser ilegal para una firma de contabilidad registrada.
La tenedura u otros servicios relacionados con los registros contables o
estados financieros del cliente auditado.
El diseo y la implementacin de sistemas de informacin financiera.
Los servicios de evaluacin o valoracin, las opiniones legales, y otras
opiniones.
Servicios actuariales.
Servicios de outsourcing de auditoria interna.
Funciones administrativas o de recursos humanos.
Corredor o distribuidor, consejero de inversin, o servicios de banca de
inversin.
Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria.
Cualquier otro servicio que la Junta determine que no es permisible.

6) En que consiste La rotacin del equipo de Auditoria?
RTA:
Consiste en que el equipo de auditoria no realice o preste sus servicios de
auditoria en una misma empresa antes de transcurrir cinco aos despus a la
fecha de emisin del informe.



7) Certificaciones de Los Ejecutivos?
RTA:

Se requiere que cada compaa genere informes peridicos que enven bajo la
Seccin 13 (a) o 15 (d) de la Ley de Valores de 1934, que el ejecutivo principal
o los oficiales financieros principales, o las personas que desarrollen funciones


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semejantes, elaboren un nmero de certificaciones y representaciones con
respecto a la revisin de estados financieros y a los informes anuales o
trimestrales enviados bajo cualquier seccin de la Ley. Las representaciones
se deben hacer tambin en cuanto a los controles internos y en cuanto a las
revelaciones para el auditor y para el comit de auditoria



8) Requerimientos para Evaluar el Sistema de Control Interno?
RTA:
Indicar la responsabilidad de la gerencia para establecer y mantener una
estructura de control interno adecuado y procedimientos para informes
financieros.
tener una evaluacin, a la fecha del cierre del ao fiscal, de la
efectividad de la estructura de control interno y de los procedimientos de
los informes financieros.
Cada auditor de la corporacin atestiguar sobre, e informar, la
evaluacin hecha por la Gerencia. Dicha verificacin hecha bajo esta
seccin estar conforme a las normas de atestiguamiento emitidas y
adoptadas por la Junta. El trabajo de "atestiguamiento" no estar sujeto
a contrato aparte.
El lenguaje en el informe del Comit para explicar la intencin de la Ley
y que acompaa la misma establece --- no es la intencin del Comit
que la evaluacin del auditor est sujeto a negociacin separada ni sea
objeto para un aumento en los cargos o honorarios.

9) Objetivos Bsicos de La Auditoria?
RTA:
Disposiciones vigentes Polticas
Evaluar el cumplimiento de: Metas Principios de Contabilidad
generalmente aceptados o Normas Internacionales de Contabilidad
NICs
Determinar la confiabilidad
Financieros
Talentos humanos
Salvaguardar recursos Tecnolgicos


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Sistema de Control Interno y las estrategias que se siguen para
administrar riesgos.
Examinar y evaluar el Logro de eficiencia, efectividad y economa para
alcanzar la productividad
El sistema Contable
El Sistema de Control Interno
Descubrir y divulgar Irregularidades y desviaciones
10) Informar sobre Transacciones Fuera del Balance?
RTA:
En la ley Sarbanes-Oxley se orden la promulgacin de ciertas nuevas normas
respecto de la divulgacin de transacciones que no aparecen en el balance
La norma 303 exige que el formulario, presentado ante la SEC, incluya una
seccin especial en que se debe describir todas las transacciones que no
aparecen en el balance y que puedan tener, en el presente o en el futuro un
impacto en el declarante respecto de su condicin financiera, en sus ingresos o
gastos, en los resultados de operaciones, en su liquidez o en sus fuentes de
capital.
Una transaccin que no aparece en el balance es un acuerdo o arreglo
contractual con una entidad no consolidada, por lo cual la empresa declarante
puede tener:
Una obligacin bajo una garanta o semejante;
Un inters retenido o contingente en bienes transferidos a la entidad no
consolidada;
Un instrumento derivativo si su valor verdadero no est reflejado como
una responsabilidad o como un bien en el balance;
Y cualquier obligacin o responsabilidad relacionada con un inters
variable en una entidad que provee financiamiento, liquidez, apoyo de
mercado o crdito al declarante, o est involucrada con actividades de
leasing, o servicios de bsqueda y desarrollo con la empresa.
La naturaleza y el propsito comercial del acuerdo;
La importancia de una transaccin que no aparece en el balance
respecto de su liquidez, fuentes de capital, apoyo de riesgo de mercado
o crdito.
Los ingresos, gastos y flujos de caja de la empresa respecto del
acuerdo.


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La naturaleza y cantidad de los intereses retenidos por la empresa, de
cualesquiera valores emitidos o deudas asumidas por la empresa, y de
cualquier otra responsabilidad u obligacin material (incluyendo
obligaciones o responsabilidades contingentes) que pudiera surgir del
acuerdo, y de las circunstancias que podran causar que esto ocurriere;
y un anlisis de los efectos de la terminacin de los acuerdos que no
aparecen en el balance y la respuesta preparada por la empresa
declarante en el caso que esto ocurriere.