(Aprobada en Junta de Gobierno el 24 de julio de 1990 conforme a los Estatutos provisionales de la UCLM, R.D. 1.306/87. Las notas a pie de pgina indican los aspectos ms significativos pendientes de revisar conforme a los Estatutos vigentes)
Debido a la inadecuacin que para el funcionamiento de las Universidades presenta
la regulacin general de la Administracin Pblica en determinados aspectos de ndole econmica, que se deben aplicar en la Universidad de Castilla-La Mancha con carcter supletorio, ante la falta de normativa propia, se ha constatado la necesidad de desarrollar ciertos preceptos recogidos en la L.R.U. y en los Estatutos Provisionales de la U.C.L.M., que, actualmente, estn insuficientemente detallados.1 Uno de dichos aspectos es el recogido en el artculo 56 de la L.R.U. en sus apartados 1 y 2 referido al funcionamiento del control interno. Con el fn de adaptar dicho funcionamiento al espritu que impregna la citada Ley se somete a la aprobacin de la Junta de Gobierno el desarrollo del Captulo relativo a las funciones y competencias del Control Interno de la Universidad, que formar parte del Reglamento Financiero y Presupuestario de la Universidad de Castilla-La Mancha, que prximamente se propondr ntegro a dicha Junta. Adems del mencionado Captulo, se someten a aprobacin otros aspectos relacionados con dichas funciones, que complementan las mismas y regulan determinadas competencias o actuaciones que emanan de las definidas en dicho Captulo. Hasta tanto se produzca la aprobacin definitiva del mencionado Reglamento, dichas funciones se articularn de la siguiente forma : Artculo 1. Sin perjuicio de las funciones de auditora contable que competen a la Intervencin del Estado, la Universidad asegurar su control financiero de carcter interno a travs de un Jefe de Servicio de Control Interno que nombrar el Rector. Artculo 2. Competencias Son competencias del Jefe de Servicio de Control Interno: a) El control de los ingresos, gastos y pagos de la Universidad en los trminos establecidos en esta normativa. b) El control financiero sobre los Entes cuyos Presupuestos se integran en los Generales de la Universidad.
Estatutos de la UCLM, R.D. 1.291/91
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XIV GERENCIA
c) Informar los presupuestos de la Universidad y sus Entes.
d) Informar los expedientes de modificaciones presupuestarias. e) La inspeccin y verificacin de la contabilidad de la Universidad. f) El control y seguimiento de los convenios firmados al amparo del artculo 11 de la L.R.U. g) Cualesquiera otras funciones que le sean atribuidas por el Rector, Junta de Gobierno o Consejo Social de la Universidad en el ejercicio de sus facultades. Artculo 3. Control interno 1. El control interno de la Universidad de Castilla-La Mancha se ejercer a travs de: a) Control Financiero y Contable. b) Control de Legalidad. c) Control de Eficacia y Eficiencia. d) Control de la Inversin 2. Los informes que en el ejercicio de su competencia, emita el Jefe del Servicio de Control Interno, podrn ser ordinarios o extraordinarios. 3. Los informes ordinarios versarn sobre la gestin realizada por los servicios administrativos y tendrn una periodicidad anual. Estos informes, una vez conformados por la Gerencia, tendrn carcter vinculante para los servicios administrativos a que se refieran. 4. Los informes extraordinarios sern realizados previa peticin del Consejo Social, Junta de Gobierno, Rectorado o Gerencia, y versaran sobre cualquier aspecto que interese a la comunidad universitaria. Del contenido de tales informes nicamente se dar cuenta al rgano que los haya solicitado. 5. Adems del control a posteriori regulado en los apartados precedentes, el Rectorado, a propuesta de la Gerencia, podr acordar que se sometan a fiscalizacin previa determinadas categoras de gasto, fijando en su caso lmites cuantitativos. Los informes fiscales que emita el Jefe de Servicio de Control Interno no sern vinculantes para el Rector en el ejercicio de su competencia como rgano ordenador de gastos y pagos. 6. Para el ejercicio de las funciones a que se refieren los apartados anteriores, el Jefe de Servicio de Control Interno podr inspeccionar toda clase de servicios en que se recauden fondos o se realicen gastos o pagos y recabar cuantos antecedentes contables, bancarios o administrativos considere necesarios para un eficaz control. 7. El control sobre la gestin de los crditos asignados territorialmente se efectuar en la forma prevista en el presente articulado. Artculo 4. Control financiero y contable 1. El control financiero y contable tendr por objeto determinar si la informacin financiera se presenta adecuadamente, de acuerdo con los preceptos contables que le son de aplicacin y si la gestin financiera se ha realizado de forma correcta. 2. El control financiero sobre los Entes Pblicos o Privados cuyos presupuestos resumen se integren en el de la Universidad de Castilla-La Mancha se ejercer por el Jefe de Servicio de Control Interno de sta, aplicando tcnicas de auditora contable.
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3. Las auditoras podrn realizarse directamente por el Control Interno o por
auditores externos bajo la direccin del Jefe del Servicio. 4. El resultado de los controles de carcter financiero se reflejar en informes que se elevarn a la Junta de Gobierno a travs del Rector, incorporndose una copia de los mismos a las cuentas anuales de los Entes que perciban ayudas de la misma y otra al anteproyecto de presupuesto del siguiente ejercicio. 5. El control financiero sobre las Fundaciones y dems entes adscritos a la Universidad, as como de los Entes que perciba ayudas de la misma, comprender la comprobacin de que las subvenciones se aplican a sus fines. Igualmente verificar su funcionamiento en el aspecto econmico financiero. Artculo 5. Control de legalidad 1. El control de legalidad tendr por objeto determinar si se ha cumplido con la legislacin vigente en la gestin de los fondos universitarios. 2. Cuando se advierta la realizacin de un gasto que no haya sido acordado en la forma reglamentaria establecida, podr proponerse por el Rectorado a la Junta de Gobierno de la Universidad su convalidacin. En el expediente que se tramite al efecto deber constar informe del Jefe de Servicio de Control Interno sobre la legalidad intrnseca del acto y sobre si la documentacin exigida legalmente para el acto de que se trate consta en el expediente. Si el Rector estimase no procedente la elevacin del expediente a convalidacin de la Junta de Gobierno o sta no la acordase, sern responsables del gasto de forma directa las personas u rganos que lo hayan realizado, sin perjuicio de otras responsabilidades a que haya lugar. Artculo 6. Control de eficacia y eficiencia El control de eficacia y eficiencia tendr por objeto: a) Evaluar el grado de eficacia en la consecucin de los objetivos previstos, en funcin de las actividades o programas previamente definidos sealando, en su caso, las desviaciones producidas. b) Evaluar si la gestin de los recursos humanos, bienes y crditos presupuestarios, se ha realizado de forma econmica y eficiente. A travs de ambos controles se evaluar si se han conseguido los objetivos previstos y en su caso las desviaciones cuantitativas y cualitativas que se hayan producido. A los expresados efectos la Universidad de Catilla-La Mancha implantar con la mxima urgencia posible una Contabilidad Analtica que permita el seguimiento cuantitativo y cualitativo de los objetivos de gasto previsto en el Presupuesto, concretados en los correspondientes programas o actividades. Artculo 7. Control de la inversin El control de la inversin se concretar en el examen fiscal de las cuentas justificativas en el supuesto de pagos librados a justificar o en el de anticipos de caja fija y en la participacin del Interventor en el acto formal de recepcin de los bienes o servicios, as como en la comprobacin material de la existencia de fondos, bienes o efectos, en los casos en que as lo acuerde el Rector, a propuesta de la Gerencia.
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Artculo 8. Fiscalizacin previa
1. nicamente sern sometidos a fiscalizacin previa los gastos y pagos, sealados por el Rector. 2. En los casos en que no se efecte, la fiscalizacin previa ser sustituida por procedimientos de auditora realizada a posteriori por el Jefe de Servicio de Control Interno de la Universidad a travs del examen de las cuentas rendidas por los rganos con delegacin de competencias en la aprobacin de gastos y ordenacin del pago. Artculo 9. Modificaciones presupuestarias Todo acuerdo de modificacin presupuestaria requerir la instruccin del oportuno expediente por la Gerencia. En dicho expediente se expresarn los programas y conceptos afectados, as como su financiacin en el caso de que la modificacin implique aumento neto de gasto. Los expedientes de modificaciones presupuestarias habrn de ser informados por el Servicio de Control Interno. Dicho informe se referir a los rganos competentes para su adopcin, certeza y suficiencia, en su caso, de la financiacin propuesta, incidencia de la modificacin en los objetivos de gasto y aquellos otros extremos que dicho rgano estime pertinente resaltar. Artculo 10. Inspeccin de cuentas 1. Corresponde al Servicio de Control Interno la inspeccin de la contabilidad y el examen y verificacin de las cuentas que hayan de remitirse al Tribunal. 2. La Cuenta General habr de ir acompaada de informe emitido por el Jefe de Servicio de Control Interno de la Universidad y, en su caso, de los que hubiere emitido la Intervencin del Estado o de la Comunidad de Castilla-La Mancha en el ejercicio de las funciones que le atribuye el artculo 56 de la Ley de Reforma Universitaria. DISPOSICIN ADICIONAL La presente Regulacin entrar en vigor el da siguiente a su publicacin en el Boletn Oficial de Castilla La Mancha. DISPOSICIN TRANSITORIA Por la presente regulacin quedan convalidadas las operaciones efectuadas desde el uno de enero de mil novecientos noventa que se ajusten en lo especificado en la misma. DISPOSICIN DEROGATORIA Quedan derogadas las disposiciones de este Rectorado en lo que se opongan a lo dispuesto en la presente Regulacin. DISPOSICIN FINAL Se faculta al Jefe del Servicio de Control Interno, en el mbito de su competencia, para el establecimiento de las instrucciones precisas para el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Regulacin, y los correspondientes procedimientos y soportes documentales. *
La Democracia en América Latina. Autor: Dr. Waldo Ansaldi (UBA y CONICET) - Coordinación Autoral: Dra. Patricia Funes (UBA y CONICET) y Dr. Áxel Lazzari (UBA)