ACTIVIDAD 10: TRABAJO COLABORATIVO NO.

COSTOS Y PRESUPUESTOS

APORTE INDIVIDUAL
BRIYINI RAMIREZ GALVIS- 55.130.748
Grupo No. 102015_406

Tutor
LUIS ALFONSO JIMENEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
PROGRAMA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS
BUCARAMANGA
MAYO DE 2013

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
Actividad Individual
En esta fase cada estudiante, elabora el material propuesto sobre CIF en el mdulo e
investiga sobre: Mtodos de presupuestacin de CIF, tales como mnimos cuadrados, punto
alto-punto bajo.
Presupuesto de ventas, presupuesto de compras, proyeccin de estados financieros.
a. Mtodos de presupuestacin de CIF
Los Costos Indirectos de Fabricacin (CIF), son los costos que no estn clasificados como
mano de obra directa ni como materiales directos. Aunque los gastos de venta, generales y
de administracin tambin se consideran frecuentemente como costos indirectos, no forman
parte de los costos indirectos de fabricacin (CIF), ni son costos del producto. Podemos
considerar como costos indirectos la mano de obra y materiales indirectos, servicios pblicos,
arrendamiento de las instalaciones de la organizacin, depreciacin del edificio y del equipo,
impuesto sobre el edificio de la organizacin, plizas, repuestos, fletes, mantenimiento, entre
otros.
En la actualidad son 3 los mtodos estadsticos ms utilizados para predeterminar los
componentes fijos y variables de un costo semivariable.
1. Mtodo de punto alto, punto bajo: No es muy recomendable, ya que basa sus
resultados en un promedio de solamente dos juegos las ms altas y las ms bajas de
experiencias pasadas, y por consiguiente es muy dbil su representacin en la
muestra total.
2. Mtodo del diagrama de dispersin: Lo primero que se hace es estudiar la
experiencia de la empresa en este campo durante el periodo inmediatamente anterior,
tomar los datos reales que por concepto de costos de supervisin tuvo la empresa en
cada uno de esos meses, y relacionar estos datos con el volumen de la produccin
real de mano de obra, costo de mano de obra, unidades vendidas. Con los anteriores
datos se realiza un grafico en que el eje horizontal estar representado por el volumen
o actividad y el vertical por el costo, una vez localizado en el grafico todos los puntos
se pasa un lnea que toque el mayor nmero posible de puntos y que se denomina
lnea del presupuesto y como resultado nos mostrara el monto de los costos fijos y a
medida que se desplaza surge un elemento variable en el costo total, as se
determinara el costo variable con facilidad.

3. Mtodo de los mnimos cuadrados: Este mtodo se usa tanto con los datos de
produccin como de ventas, se basa en la aplicacin de la tcnica de la ecuacin de
lnea recta obteniendo una mayor precisin con respecto a los otros mtodos.
La ecuacin de la recta es:
Y=a+bx
En donde:
Y: Costo de los productos (Variables y fijos)

b: Parmetro que representa los costos variable e indica la inclinacin ascendente de

la recta y muestra la cantidad que aumenta el valor de Y cuando X aumenta es
unidad

b. Presupuesto de ventas
El presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las
ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una empresa, su importancia radica en
que contiene toda la planificacin.
Pasos para realizar un presupuesto de ventas:
Preparar Pronsticos de Ventas: Un pronstico es una declaracin o apreciacin
cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situacin o materia en
particular, basada en uno o ms supuestos explcitos.
El pronstico de ventas es la base sobre la que descansa el presupuesto maestro.
Los pronsticos de venta son una fuente importante de informacin en el desarrollo de
estrategias y compromisos de recursos por parte de la administracin superior, as que
deben prepararse antes de cualquier decisin e indicar las ventas probables bajo
diversos supuestos alternativos
Pronsticos de ventas del sector: Estas ventas recogen el potencial de negocios que
pueden abarcar todas las empresas del sector o aquellas que constituyan la
competencia real.
Pronsticos de ventas de la empresa: Los pronsticos de las ventas de la empresa
se fijan segn su participacin en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no
factible alcanzar la participacin deseada a partir del reconocimiento de las
capacidades productivas, la situacin de la empresa, el estado de intervencin actual
y el estudio racional de las polticas de marketing que puedan implementarse.
c. Presupuesto de compras: Un presupuesto es un plan financiero formal para
comparar los gastos con los ingresos. Los perodos del presupuesto varan, pero el
perodo ms comn es un ao. Dentro del ao, los presupuestos pueden realizarse
mensuales o trimestrales. Para este presupuesto implica determinar el nmero de
unidades que se debe adquirir para hacer frente al consumo, de manera que haya una
produccin normal y para tener una cantidad razonable como inventario, de manera
que no implique mayores costos por almacenaje ni riesgos por prdida o deterioro.
Los elementos del presupuesto de compras son:
1. Precios: Algunas de las consideraciones que se deben tomar para definir la
informacin de precios en el presupuesto son:
- Contratos de material que contengan clusulas de escala de precios

- Exactitud de las fuentes estadsticas

- Factores polticos y econmicos
- Situacin laboral
- Historial de los precios
- Posicin de la compaa en la industria
- Condiciones climticas (mercado agrcola o agrario)
- Legislacin
- Disponibilidad de mercancas
2. Rotacin del inventario: Se debe tener en cuenta la poltica de inventario que
maneja la compaa y el costo que estos representan para la planeacin del
presupuesto.
3. Estimacin de ventas: El presupuesto que prepara ventas es la base para el
presupuesto de produccin y por lo tanto a la vez del de compras, las consideraciones
bsicas que se tienen en cuenta para la estimacin de las ventas son:
- Las estimaciones deben definirse si son respecto a pedidos recibidos o ventas
facturadas, esto se puede definir si el ciclo de produccin es corto o largo; si es corto
las ventas y la produccin tienen casi la misma relacin y si es largo la base es los
pedidos recibidos ya que la facturacin puede durar varios meses.
- El costo de vida y la poltica de precios.

D. Proyeccin de estados financieros: Consiste en calcular cuales son los estados

financieros que presentar la empresa en el futuro. La tcnica ms habitual para
proyectar los estados financieros es el denominado porcentaje de ventas y consiste en
realizar los estados financieros proyectados en funcin de los efectos que tendrn una
variacin de las ventas en estos.
A travs de las proyecciones financieras, se pueden generan diversos escenarios en
los que el negocio puede variar, teniendo diferentes estimaciones de los resultados,
permitindole al emprendedor identificar los posibles riesgos que pueden impactar en
su negocio e implementar estrategias que amortiguen los efectos negativos.
Las proyecciones financieras tienen entre otras funciones y usos:
Demostrar la fiabilidad y estabilidad del proyecto de cara a la
financiacin por parte de terceros (bancos, entidades de crdito, estado,
etc.
La proyeccin de estados financieros es fundamental en el mundo
empresarial, y especialmente en las pequeas y medianas empresas
porqu cuando se demuestra que existe una oportunidad de negocio,
resulta ms factible adquirir los recursos necesarios para acometer el
proyecto.
Bsqueda de otros socios para acometer nuevos proyectos o expandirse
Bsqueda de subvenciones del estado o de entidades privadas
La duracin de las proyecciones financieras depende del tipo de negocio
y de los mercados, en el que se desarrolle la actividad..

En mercados maduros y estables los periodos de proyeccin son ms

extensos, puesto que tienen que abarcar un periodo tan amplio que de
una imagen completa del negocio y de su actividad

Taller aplicativo

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para
el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y
presupuesta sus CIF semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total.
Seguros contra incendio $120.000 mensuales
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $111.000
fijos mensuales ms $18 por unidad.
Otros CIF:
Depreciacin de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar
servicios pblicos y mantenimiento.

Periodo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

Servicios pblicos
$
418.000
$
409.500
$
418.500
$
413.000
$
429.000

Mantenimiento
$
325.000
$
308.000
$
321.000
$
328.000
$
348.000

Nivel de
operacin
(Unidades)
$
18.300
$
17.500
$
18.150
$
19.000
$
20.500

http://es.scribd.com/doc/57169989/Trabajo-Colaborativo-2-de-Costos-yPresupuestos

REFERENCAS
http://www.portalpymes.mendoza.gov.ar/Guias/cif.php
http://www.slideshare.net/VivizAvila/diapositiva-sobre-costos
http://es.scribd.com/doc/52453424/Naturaleza-y-definicion-de-los-CIF
http://es.scribd.com/doc/22423557/PRESUPUESTO-DE-VENTAS
http://presupuestodecomprasyes.blogspot.com/
http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros/estados-financierosproyectados.htm
http://www.madrid.org/cs/StaticFiles/Emprendedores/Analisis_Riesgos/pages/pdf/proy
ecciones_financieras_es.pdf