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Gua docente de Derecho Tributario II

PCA-27-F-01 Ed.00

GUA DOCENTE
DE LA ASIGNATURA DERECHO
TRIBUTARIO II.
Universidad Catlica de Valencia San Vicente
Mrtir.

Curso 2013-2014

Universidad Catlica de Valencia San Vicente Mrtir

Gua docente de Derecho Tributario II


Profesor: Jos Manuel Pagn Agull

DENOMINACIN DEL MDULO Y DE LA ASIGNATURA

ECTS
MDULO: DerechoTributario.

18

MATERIA: Derecho Tributario

18

ASIGNATURA: Derecho Tributario II

Tipo de Formacin: Obligatoria.

CURSO: 2
Semestre: 2

Profesorado: Jos Manual Pagn Agull

E-mail:

Horario de tutoras individuales:.

ORGANIZACIN DEL MDULO

DERECHO TRIBUTARIO

18 ECTS

Este mdulo se imparte en segundo y tercer curso.


Materias y Asignaturas
Materia

ECTS

ASIGNATURA

ECTS

Curso/
semestre

Derecho Tributario

18

Derecho Tributario I

2/1

Derecho Tributario

18

Derecho Tributario II

2/2

Derecho Tributario

18

Derecho Tributario III

3/1

Universidad Catlica de Valencia San Vicente Mrtir

Gua docente de Derecho Tributario II

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO II

1. REQUISITOS PREVIOS:
Para cursar Derecho Tributario II se recomienda cursar antes Derecho Tributario II.

2. OBJETIVOS GENERALES:

Se pretende con esta asignatura alcanzar los siguientes objetivos generales:


-

Analizar la trascendencia tributaria que presentan las decisiones que normalmente


se han de adoptar en la gestin ordinaria de la empresa.

Conocer en profundidad los principales Impuestos que han de satisfacer los


empresarios y las empresas en el ejercicio de su actividad, tanto por los beneficios
obtenidos, como por su trfico empresarial.

Familiarizarse con las obligaciones formales (distintas a la prestacin de pago) que


el sistema tributario impone a la empresa, en relacin con sus trabajadores,
clientes o proveedores.

Facilitar al alumno habilidades prcticas para la interpretacin y aplicacin de las


normas tributarias que regulan los referidos Impuestos.

Interesar a los estudiantes en una materia que les puede abrir, en el futuro, unas
perspectivas profesionales de primer orden.

3. DESCRIPCIN DE LOS CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA:

Contenidos de Derecho Tributario II:


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS (IRPF): Antecedentes
generales. Naturaleza, objeto y mbito de aplicacin. Aspectos materiales, personales y
temporales de la sujecin al impuesto. Base imponible. Concepto y regmenes de
determinacin. Base imponible. Rendimientos del trabajo personal. Base imponible.
Rendimientos del capital inmobiliario. Base imponible. Rendimientos del capital
mobiliario. Base imponible. Rendimientos de actividades econmicas. Base imponible.
Ganancias y prdidas patrimoniales. Base imponible. Rentas imputadas. Determinacin
de la base imponible. Base liquidable. Determinacin de la cuota ntegra estatal.

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Gua docente de Derecho Tributario II


Profesor: Jos Manuel Pagn Agull

Determinacin de la cuota lquida estatal. Deducciones de la cuota. Gravamen


autonmico o complementario. Cuota diferencial. Deuda tributaria. Tributacin familiar.
Gestin del impuesto. Pagos a cuenta. Gestin del impuesto. La obligacin de declarar.
Gestin del impuesto. Obligaciones formales.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Antecedentes generales. Naturaleza, mbito de
aplicacin, hecho imponible y sujeto pasivo. Base imponible. Concepto y regmenes de
determinacin. Base imponible. Recepcin fiscal de la normativa contable. Base
imponible. Excepciones al resultado contable: amortizaciones. Base imponible.
Excepciones al resultado contable: provisiones. Base imponible. Excepciones al
resultado contable: ingresos no computables y partidas no deducibles. Imputacin
temporal de ingresos y gastos. Base imponible. Excepciones al resultado contable en
materia de reglas de valoracin: transmisiones patrimoniales y operaciones societarias.
Base imponible. Excepciones al resultado contable en materia de reglas de valoracin:
operaciones vinculadas y otros supuestos especiales. Compensacin de bases
imponibles negativas. Perodo impositivo y devengo del impuesto. Deuda tributaria.
Determinacin de la cuota ntegra. Deuda tributaria. Deducciones para evitar la doble
imposicin. Deuda tributaria. Bonificaciones. Deuda tributaria. Deducciones para
incentivar la realizacin de determinadas actividades y otros incentivos en cuota de
carcter coyuntural. Deuda tributaria. Deducciones de los pagos a cuenta: pagos
fraccionados. Gestin del impuesto.

4. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA ORGANIZADOS POR BLOQUES:

BLOQUE I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS.


1. Antecedentes generales.
2. Naturaleza, objeto y mbito de aplicacin.
3. Aspectos materiales, personales y temporales de la sujecin al impuesto.
4. Base imponible. Concepto y regmenes de determinacin.
5. Base imponible. Rendimientos del trabajo personal.
6. Base imponible. Rendimientos del capital inmobiliario.
7. Base imponible. Rendimientos del capital mobiliario.
8. Base imponible. Rendimientos de actividades econmicas.
9. Base imponible. Ganancias y prdidas patrimoniales.
10. Base imponible. Rentas imputadas.
11. Determinacin de la base imponible.
12. Base liquidable.
13. Determinacin de la cuota ntegra estatal.
14. Determinacin de la cuota lquida estatal. Deducciones de la cuota.
15. Gravamen autonmico o complementario.
16. Cuota diferencial. Deuda tributaria.

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17. Tributacin familiar.


18. Gestin del impuesto. Pagos a cuenta.
19. Gestin del impuesto. La obligacin de declarar.
20. Gestin del impuesto. Obligaciones formales.
BLOQUE II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Antecedentes generales.
Naturaleza, mbito de aplicacin, hecho imponible y sujeto pasivo.
Base imponible. Concepto y regmenes de determinacin.
Base imponible. Recepcin fiscal de la normativa contable.
Base imponible. Excepciones al resultado contable: amortizaciones.
Base imponible. Excepciones al resultado contable: provisiones.
Base imponible. Excepciones al resultado contable: ingresos no computables y
partidas no deducibles. Imputacin temporal de ingresos y gastos.
8. Base imponible. Excepciones al resultado contable en materia de reglas de
valoracin: transmisiones patrimoniales y operaciones societarias.
9. Base imponible. Excepciones al resultado contable en materia de reglas de
valoracin: operaciones vinculadas y otros supuestos especiales.
10. Compensacin de bases imponibles negativas.
11. Perodo impositivo y devengo del impuesto.
12. Deuda tributaria. Determinacin de la cuota ntegra.
13. Deuda tributaria. Deducciones para evitar la doble imposicin.
14. Deuda tributaria. Bonificaciones.
15. Deuda tributaria. Deducciones para incentivar la realizacin de determinadas
actividades y otros incentivos en cuota de carcter coyuntural.
16. Deuda tributaria. Deducciones de los pagos a cuenta: pagos fraccionados.
17. Gestin del impuesto.

5. ORGANIZACIN TEMPORAL DEL APRENDIZAJE POR BLOQUES DE


CONTENIDO:
BLOQUE DE CONTENIDO

N DE
SESIONES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS


FSICAS (IRPF)

20

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

20

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Profesor: Jos Manuel Pagn Agull

6. RESULTADOS QUE SE DEBEN ALCANZAR CON EL APRENDIZAJE DEL


ALUMNO EN ESTA ASIGNATURA.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE

COMPETENCIAS

1. El alumno debe saber analizar la trascendencia


1. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
tributaria que presentan las decisiones que
y 16
normalmente se han de adoptar en la gestin ordinaria
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
de la empresa.
2. El alumno debe alcanzar habilidades prcticas para 2. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
la interpretacin y aplicacin de las normas tributarias y 16
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
que regulan los referidos Impuestos.
3. El alumnos de estar familiarizado con los
3. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
procedimientos de liquidacin de los impuestos
y 16
estudiados, incidiendo en el conocimiento de los
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
programas informticos ms utilizados en la prctica.
4. El alumno debe manejarse con soltura en el uso de 4. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
los textos legales que disciplinan los impuestos que y 16
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
van a ser estudiados a lo largo del curso.
5. El alumno debe conocer los impresos oficiales para
5. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
el cumplimiento de las referidas obligaciones tributarias
y 16
y la forma en que han de ser cumplimentados por los
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
contribuyentes.
6. El alumno debe ser conocedor del dnde, el cmo y 6. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15
el cundo en relacin con el cumplimiento de las y 16
CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
obligaciones tributarias de referencia.

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7. SISTEMA DE EVALUACIN DE LA ADQUISICIN DE LAS COMPETENCIAS


Y SISTEMA DE CALIFICACIONES.

Instrumento de
evaluacin
Pruebas escritas
tericas en las que se
expondrn los
conocimientos
tericos adquiridos.
Pruebas
prcticas
mediante
pruebas
escrita y con la
asistencia
y
presentacin de las
diferentes
prcticas
que se le propondrn
al alumno a lo largo
del curso (trabajos
dirigidos, memoria de
casos
prcticos,
registros, etc.).
Se prestar especial
atencin
a
la
realizacin
de
un
trabajo escrito sobre
las
dos
lecturas
obligatorias
que
deben realizarse para
superar la asignatura
y que se citan en la
bibliografa.
Asistencia y
participacin activa a
las sesiones de clase,
a los trabajos en
grupo, a las tutoras y
a los seminarios. Su
evaluacin se
realizar mediante
registros de
seguimiento de la
asistencia por parte
del profesor.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
EVALUADOS

Porcentaj
e
otorgado

Todos con la excepcin del nmero 14 que tiene


una evidente versin prctica.

40 %

40 %

Todos incluido el nmero 14. De acuerdo con el


modelo Bolonia, en las prcticas y en las clases
tericas se trabajarn los temas con distintos
enfoque, pero, sin hacer una diferenciacin de
los temas a tratar.

20%
Todos incluido el nmero 14. De acuerdo con el
modelo Bolonia, en las prcticas y en las clases
tericas se trabajarn los temas con distintos
enfoque, pero, sin hacer una diferenciacin de
los temas a tratar.

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Profesor: Jos Manuel Pagn Agull

Criterio de concesin de las Matrculas de Honor: Las matrculas de honor podrn


ser concedidas a los mejores alumnos, que siempre debern haber superado el 9 de
nota y, en principio, y salvo circunstancias excepcionales, slo se otorgarn en la
primera convocatoria de las pruebas de esta asignatura.

Asistencia a clase de las madres lactantes: Debido al horario de esta asignatura que
se imparte a primera hora de la maana, las madres lactantes podrn ausentarse de las
mismas, previa comunicacin, una nica vez, al profesor. El profesor establecer junto
con la alumna que se encuentre en esta circunstancia un plan de trabajo alternativo para
permitir que pueda adquirir los mismos conocimientos y competencias.

8. COMPETENCIAS QUE EL ALUMNO DEBER ADQUIRIR CURSANDO ESTA


ASIGNATURA.

Ponderacin de
la competencia

a. COMPETENCIAS TRANSVERSALES
Instrumentales

1. Conocimiento de la Ciencia que se estudia, en este caso de la ciencia del


Derecho,
fundamentalmente de las ramas ms prcticas, con sus
implicaciones econmicas e internacionales y el lenguaje especializado.
2- Capacidad de anlisis y sntesis.

4
X

4- Capacidad de resolucin de problemas.

9- Capacidad de comunicacin oral y escrita en lengua nativa en la relacin


con la Ciencia del Derecho.
10- Conocimiento de una lengua extranjera en relacin con la Ciencias del
Derecho.
12- Saber desarrollar presentaciones audiovisuales.
13- Capacidad de gestin de la informacin.

X
X
X
X

Interpersonales.
8- Compromiso tico en la gestin de la informacin.

11- Relaciones profesionales: ser capaz de establecer y mantener relaciones


con otros profesionales e instituciones relevantes.

14- Capacidad para trabajar en equipo y colaborar eficazmente con otras


personas.

15- Capacidad para trabajar en equipos de carcter interdisciplinar.

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Sistmicas

16- Capacidad para desarrollar y mantener actualizadas las propias


competencias, destrezas y conocimientos segn los estndares de la
profesin.

b. COMPETENCIAS ESPECFICAS

1- Tomar conciencia del Derecho como sistema ordenado de normas


jurdicas que regula las relaciones sociales.

3- Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como


herramienta de trabajo en la interpretacin del ordenamiento jurdico.

4- Capacidad de comprender y conocer el funcionamiento de las instituciones


locales, autonmicas, estatales, comunitarias e internacionales, en su
gnesis y en su conjunto y de identificar a la institucin o administracin
competente en cada caso y el derecho sectorial aplicable en cada caso.
7- Capacidad de constituir y gestionar personas jurdicas y gestionar sus
derechos y obligaciones y dar forma jurdica a los actos de voluntad de las
mismas.
8- Capacidad de conocer el ordenamiento aplicable en las operaciones
intracomunitarias y a las operaciones internaciones extracomunitarias y los
medios de hacerlo aplicar.

9- Capacidad de relacionar las normas jurdicas con el entorno econmico.

10- Capacidad de analizar instrumentos contables.

11.- Capacidad de analizar jurdicamente la viabilidad de las principales


operaciones financieras.

12- Capacidad de conocer las formas de tributacin en nuestro ordenamiento


jurdico.

14- Capacidad de interponer recursos contra actos de los diferentes rganos


de las diferentes Administraciones o Instituciones.

16- Adquisicin de una conciencia crtica en el anlisis del ordenamiento


jurdico y adquisicin de valores y principios ticos.

18.- Aprendizaje de la utilizacin de la informacin bibliogrfica jurdica


existente.

19- Capacidad para el manejo de fuentes jurdicas (legales, jurisprudenciales


y doctrinales).

20- Dominio de las tcnicas informticas en la obtencin de informacin


jurdica y en la comunicacin de datos jurdicos (Internet, Bases de datos de
legislacin, jurisprudencia, bibliografa).

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21- Capacidad de leer e interpretar textos jurdicos.

22- Capacidad de argumentar jurdicamente.

9.

ACTIVIDADES QUE SE DESARROLLARN PARA LA ADQUISICIN DE LAS


COMPETENCIAS PREVISTAS:

ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO PRESENCIAL


En este mdulo, al igual que sucede con el mdulo anterior, que disponen de 30 crditos ECTS, las
actividades formativas pueden muy variadas. En este caso, se compaginan las clases prcticas con las
clases tericas. Tras la adquisicin de algunos conocimientos terico-prcticos puede procederse ya a la
realizacin de trabajos en grupo. Ello se simultanea con la realizacin de seminarios y las tutoras. Ms
adelante observaremos como en mdulos con menor carga de ECTS las acciones formativas deben
necesariamente concentrarse.

ACTIVIDAD

CLASES
PRCTICAS

CLASES
TERICAS

Metodologa
Aprendizaje

de

Enseanza-

Sesiones
de
trabajo
grupal
supervisadas por el profesor. Estudio
de casos jurdicos, tanto verdicos
como ficticios.
Construccin
significativa
del
conocimiento a travs de la interaccin
y actividad del alumno. Anlisis crtico
sobre valores y compromiso social.

Exposicin de contenidos por parte del


profesor, anlisis de competencias,
explicacin
y
demostracin
de
capacidades,
habilidades
y
conocimientos en el aula.

SEMINARIOS

Sesiones monogrficas supervisadas


con participacin compartida

EXPOSICIN
TRABAJOS GRUPO

Aplicacin
de
interdisciplinares

conocimientos

Relacin con
Competencias
del Mdulo
Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,
15 y 16
Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 , 14,
16, 18, 19

Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,


15 y 16
Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12, 14,
20, 21 y 22

Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,


15 y 16
Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,
15 y 16

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11

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Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14

Atencin personalizada y en pequeo


grupo. Periodo de instruccin y/o
orientacin realizado por un tutor con
el objetivo de revisar y discutir los
materiales y temas presentados en las
clases,
seminarios,
lecturas,
realizacin de trabajos, etc.

TUTORA

Conjunto de pruebas orales y/o


escritas empleadas en la evaluacin
inicial, formativa o sumativa del
alumno.

EVALUACIN

Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,


15 y 16
Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
.

Se tratar de comprobar los


resultados de todas las actividades
formativas, tanto presenciales, como
de trabajo autnomo. Se debe poder
comprobar la adquisicin de todas las
competencias del mdulo.

ACTIVIDADES FORMATIVAS EN CRDITOS ECTS, SU METODOLOGA DE ENSEANZA-APRENDIZAJE Y


SU RELACIN CON LAS COMPETENCIAS QUE DEBE ADQUIRIR EL ESTUDIANTE

ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO AUTNOMO


(Los alumnos debern realizar un trabajo en grupo en el que debern enfrentarse a la resolucin de un problema
que en su prctica profesional posterior requerira la aplicacin de conocimientos y habilidades adquiridos a
travs de este mdulo. Debern adems consultar bibliografa complementaria referente al problema planteado.
El profesor llevar un seguimiento del trabajo del grupo mediante las tutoras. Posteriormente debern elaborar un
informe donde se describa el proceso seguido y los resultados alcanzados. Podra requerirse la exposicin oral
del trabajo para el resto del grupo dependiendo de las caractersticas de ste.)

ACTIVIDAD

Metodologa
Aprendizaje

Enseanza-

Relacin con Competencias del


Mdulo

TRABAJO
GRUPO

Preparacin en grupo de lecturas,


ensayos, resolucin de problemas,
seminarios, trabajos, memorias, etc.
para exponer o entregar en las clases
tericas, clases prcticas y/o tutoras
de pequeo grupo.

Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,


15 y 16

Estudio del alumno: Preparacin


individual
de
lecturas,
ensayos, resolucin de problemas,
seminarios, trabajos, memorias, etc.
para exponer o entregar en las clases
tericas, clases prcticas y/o tutoras
de pequeo grupo.

Transversales: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13,


15 y 16

TRABAJO
AUTNOMO

EN

de

Universidad Catlica de Valencia San Vicente Mrtir

Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y


14

Especficas: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y


14

12

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Profesor: Jos Manuel Pagn Agull

TOTAL

10. BIBLIOGRAFA
A. Bibliografa bsica
Adems de las diversas colecciones legislativas donde se recoge la normativa aplicable a cada uno de
los impuestos de referencia, se ofrecen seguidamente diversas obras, a fin de que el alumno pueda
ampliar, o simplemente sedimentar, los materiales ofrecidos en el aula. No se recomienda, pues, sustituir
stos por aquellos; sino que se ofrecen al objeto de profundizar en la materia, como elementos de
contraste y reflexin.
CALVO ORTEGA, Rafael; Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario. Parte General, Aranzadi,
Madrid, (ltima edicin).
MARTN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, y POVEDA BLANCO, Francisco; Curso de
Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, (ltima edicin).
CALVO ORTEGA, Rafael; Comentarios a la Ley General Tributaria, Aranzadi, Madrid, (ltima edicin).
VV.AA.: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Comentarios y Casos Prcticos 2009 (2
volmenes), CEF, Madrid, (ltima edicin).
POVEDA BLANCO, Francisco; Sistema Fiscal: esquemas y supuestos prcticos, Deusto, Barcelona,
ltima edicin.

B. Bibliografa complementaria
PARTE I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS
VV.AA.; IRPF. Casos Prcticos. CEF, Madrid, (ltima edicin).
VV.AA.: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Comentarios y Casos Prcticos 2009 (2
volmenes), CEF, Madrid, (ltima edicin).
VV.AA.: Renta y Patrimonio. Casos Prcticos, CEF, Madrid, (ltima edicin).
PARTE II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
BORRS AMBLAR, Fernando; Impuesto sobre Sociedades. Rgimen General. Comentarios y Casos
Prcticos 2009, CEF, Madrid, (ltima edicin).

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