Diapositivas Texto Gub 2009

C.P.C.
Julio Meza Quispealaya
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DEFINICION
Es el conjunto de principios y procedimientos tcnicos que permiten el registro de
los hechos econmicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de
satisfacer las necesidades de informacin destinadas al control y a apoyar el
proceso de la toma de decisiones de los administradores, como tambin para el
conocimiento de terceros interesados en la gestin.
Entendido en su mayor contexto como el conjunto de principios, normas y
procedimientos para registrar resumir, a analizar e interpretar las transacciones
realizadas por las Entidades Pblicas, con la finalidad de obtener Estados
Presupuestarios y Financieros que faciliten el anlisis Econmico-Financiero de las
mismas. Consecuentemente, la obtencin de indicadores que permitan evaluar los
ingresos y gastos as como la situacin de la Hacienda Nacional, durante y al
termino de cada ejercicio econmico.
BASE LEGAL
Decreto Ley N 20164 de 02.11.73 Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad

Gubernamental Integrada.
El dispositivo legal que aprueba la normatividad del Plan Contable Gubernamental es la

Resolucin Directoral No. 071-80-EF/76-01 del 20 de noviembre e 1980, con la cual se
pone en vigencia el Plan Contable Gubernamental Integrada, su implementacin se inicia a
partir del 1 de Enero de 1981, teniendo las normas comprendidas en el D.L. No 20164 del
7 de octubre de 1975.
Mediante la Resolucin Jefatural No 101-92-EF/93.01 del 5 de octubre de 1,992, se

aprueba la Directiva No 40-92-EF/93.11.1, sobre "Simplificacin de los Procedimientos
Contables, Modificacin del Plan Contable Gubernamental y Presentacin de los Estados
Financieros"
-Mediante Resolucin Jefatural No 027-93-EF/93.01 del 18 de Febrero de 1,993, que

aprueba "Modificacin del Plan Contable Gubernamental y Normas permanentes del Cierre
contable de las operaciones, al finalizar cada Ejercicio Presupuestario"
R.C.N.C.. N 010-97-EF/93.01 Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental .y la

R.CN.C.. N 067-97-EF/93.01 Aprueba el Compendio de Normatividad Contable para la
vigencia del nuevo Plan Contable Gubernamental.
R.D. N -11-2008-EF/93.01, Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental para su

aplicacin desde el ejercicio 2009
CAMPOS DE APLICACION
ENTIDADES CAPTADORAS DE INGRESOS: Sunat,

Consulados, Registros Pblicos, Correos y Crdito Pblico.
Aduanas,
ENTIDADES FUNCIONALES O GASTADORAS: Gobierno Central;

Instituciones Pblicas, Entidades Descentralizadas Autnomas,
Gobiernos Locales y Sociedades de Beneficencia.
TIPOS DE CONTABILIDAD
El Plan Contable Gubernamental determina dos tipos de Contabilidad:

a) Contabilidad Patrimonial,
b) Contabilidad Presupuestal y
c) De Control u Orden.
CONTABILIDAD
La contabilidad se encarga de:
Analizar y valorar los hechos
econmicos
Agrupar y comparar resultados
Evaluar los resultados econmicos
y financieros
Planificar
y
sintetizar
los
procedimientos a seguir y evaluar
los resultados
Controlar el cumplimiento de lo
programado (metas y objetivos)
desde el punto de vista financiero
y presupuestal
La
contabilidad
instituye
principios, normas mtodos y
tcnicas para el manejo adecuado
de los recursos pblicos
TENEDURIA DE LIBROS
Es
el
proceso
rutinario
y
automatizado
(SIAF,
SICON,
SISGUB, etc) de registro, clasificacin
y resumen de la informacin de cada
una de las operaciones que realiza la
entidad; por lo tanto se encarga de:
Recabar, acopiar, registrar y
clasificar las operaciones de la
entidad
Narrar en forma valorada y escrita
los hechos contables.
Ejecutar las tareas de registro y
acumulacin de datos segn los
procedimientos de los sistemas
administrativos
y
reas
de
actividad
Estructurar
y
proporcionar
informacin sistematizada.
CARACTERISTICAS
El Sistema Gubernamental esta basado en las siguientes caractersticas:
a) UNIDAD DE CAJA.- Este Principio establece que los recursos financieros pblicos deben
reunirse en un fondo comn a fin de financiar los gastos.
b) SIMULTANEIDAD Y PARALELISMO CONTABLE.- Las operaciones realizadas por los entes
pblicos deben ser registradas en la contabilidad patrimonial y presupuestal en forma
simultanea.
c) OBLIGATORIEDAD DEL COMPROMISO.- Como medida inevitable de control interno que
debe ejercerse. en los entes pblicos, el registro de las cuentas por pagar y de los
compromisos presupuestarios, previo al pago y a la ejecucin presupuestaria.
d) UNIDAD DE ALMACEN.- Es el registro, desde el punto de vista contable, de todos los
bienes muebles que ingresan a los Organismos Pblicos, por cualquier concepto y sin
excepcin alguna; considerndose como entradas de Almacn, aunque algunas veces el
ingreso se produzca en forma simblica.
Mediante la Directiva No 040-92-EF/93.01 se deja sin efecto a partir de la vigencia de esta
directiva, el denominado concepto "Unidad de Almacn" para registrar contablemente la
adquisicin en las cuentas
204 Maquinaria y equipo
206 Productos agropecuarios
207 Ganado de reproduccin y de tiro.
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CONCEPTO.- Los principios de Contabilidad Generalmente aceptados constituyen la base terica
sobre la cual se fundamenta el proceso contable gubernamental.
CLASIFICACION.- Estos principios estn clasificados en:
Postulado bsico que orienta la accin de los responsables del Sistema Contable Gubernamental
EQUIDAD
Los que condicionan el Funcionamiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental
LEGALIDAD
UNIVERSALIDAD, INTEGRIDAD Y UNIDAD
DEVENGADO
EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO
Los que establecen el objeto de la Medicin
ENTE
BIENES ECONOMICOS
ENTIDAD EN MARCHA
Los que determinan perodos y medidas de valuacin
EJERCICIO
UNIDAD MONETARIA
INIFORMIDAD
OBJETIVIDAD
PRUDENCIA
MATERIALIDAD
VALUACION AL COSTO
IMPORTANCIA RELATIVA
El que establece los requisitos mnimos de revelacin o exposicin de la informacin
EXPOSICION
ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
CONTABILIDAD PATRIMONIAL O
FINANCIERA
ELEMENTO 1
ACTIVO
BALANCE
ESTADO DE
GESTION
PRESUPUESTO
ACTIVO CORRIENTE
<1101 a 1310>
ACTIVO NO CTE.
<1401 a 1601 >
ELEMENTO 2
PASIVO
PASIVO CTE. Y NO CTE.

< 2101 a 2501>
ELEMENTO 3
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
< 3101 a 3401 >
ELEMENTO 9
CUENTAS DE ORDEN
<9101 a 9110 >
ELEMENTO 4
INGRESOS
< 4101 a 4701 >
ELEMENTO 5
GASTOS
< 5101 a 5802 >
ELEMENTO 6
RESULTADOS
< 6101 >
ELEMENTO 8
CUENTAS DE PPTO.
< 8101 a 8601 >
MODALIDADES GENERALES DE EMPLEO DE LAS CUENTAS

A fin de permitir el registro detallado de las transacciones
econmico, financieras y presupuestarias de los entes del
Gobierno, y la elaboracin de los Estados Financieros y
presupuestarios, debe observarse la dinmica prevista en cada
una de las cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva
Versin. (inicio 2009)
Las operaciones debern ser registradas en las cuentas cuyo ttulo
corresponde a la naturaleza, sin establecer compensacin entre
stas.
Las entidades utilizarn las cuentas principales de dos dgitos y
las que a nivel de tres dgitos, y dems dgitos se precisan en la
lista de cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva
Versin (Inicio 2009)
Los cdigos libres sern utilizados para implementar nuevas
cuentas en el futuro, de acuerdo a las necesidades y el
requerimiento de las entidades usuarias, al rgano rector del
Sistema Contable.
SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD
La contabilidad ser llevada en la lengua espaola y en moneda

nacional (nuevos soles) y segn el principio de la Partida Doble
Todas las operaciones registradas en los libros principales y auxiliares,
debern ser efectuadas mediante el sustento del documento fuente
debidamente fechado y refrendado por los responsables.
Las transacciones financieras y presupuestarias debern ser registradas
contablemente en los libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances; as
como en los libros auxiliares normadas en el Sistema Contable
Gubernamental y otros registros que la entidad considera necesarios,
para el mejor control de las operaciones y obtencin de la informacin
gerencial pertinente a sus necesidades.
Los libros y registros contables pueden ser llevados por cualquiera de
los medios: manual, mecanizado y procesamiento electrnico de datos,
siempre que la informacin que se obtenga por dichos medios,
contenga todos los datos y referencias que el Sistema Contable requiere
y aquellos que ya se encuentran procesando su informacin mediante
el Sistema SIAF-SP o SIAF-GL, emitirn sus libros mediante este
sistema.
Los Libros, registros, documentos y dems evidencias sustentatorias de
las operaciones, sern conservadas durante el tiempo que seale los
dispositivos legales vigentes.
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
1101 CAJA Y BANCOS

1102 INVERSIONES DISPONIBLES
1201 CUENTAS POR COBRAR
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1203 PRESTAMOS
1204 FIDEICOMISOS
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR)
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMENTO
1302 BIENES PARA LA VENTA
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1304 MATERIAS PRIMAS
1305 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS Y REPUESTOS
1306 ENVASES Y EMBALAJES
1307 PRODUCTOS EN PROCESO
1308 PRODUCTOS TERMINADOS
1309 BIENES EN TRANSITO
1310 DESVALORIZACION DE BIENES CORRIENTES
1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES

1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
1504 INVERSIONES INTANGIBLES
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1506 OBJETOS DE VALOR
1507 OTROS ACTIVOS
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO (CR)
1601 TRASPASOS Y REMESAS
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS

2102 REMUNERACIONES PENSIONES Y BENEFICIOS
POR PAGAR
2103 CUENTAS POR PAGAR
2104 INTERMEDIACION DE RECURSOS MONETARIOS
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
2201 OPERACIONES DE CREDITO
2301 DEUDA PUBLICA

2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO
2401 PROVISIONES
2501 INGRESOS DIFERIDOS
PATRIMONIO
3101 HACIENDA NACIONAL

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3301 RESERVAS
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTAS DEL ESTADO DE GESTION

INGRESOS
4101 IMPUESTO A LA RENTA
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
4103 IMPUESTO A LA PRODUCCION Y CONSUMO
4104IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS
TRANSACCIONES INTERNACIONALES
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS
4106 CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
4107 DEVOLUCION DE TRIBUTOS
4201 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE
SEGURIDAD SOCIAL
4202 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES
4301 VENTA DE BIENES
4302
VENTA
DE
DERECHOS
Y
TASAS
ADMINISTRATIVAS
4303 VENTA DE SERVICIOS
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN
EFECTIVO Y EN BIENES
4402 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS CTES.
4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDAS
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS
4503 APORTES POR REGULACION
4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A
DONACIONES
4505 INGRESOS DIVERSOS
4601 VENTA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
4602 VENTA DE VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS
4604 VENTA DE OBJETOS DE VALOR
4605 VENTA DE TERRENOS
4701 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
GASTOS
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5102 OTRAS RETRIBUCIONES
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5201 PENSIONES
5202 PRESTACION Y ASISTENCIA SOCIAL
5301 CONSUMO DE BIENES
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5401 DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS EN
5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS CTES
5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS EN
5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE
CAPITAL
5501 SUBSIDIOS
5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES
DE LUCRO
5503 SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES
5504 PAGO DE IMPUESTOS DERECHOS ADMINISTRATIVOS Y MULTAS GUBERNAMENTALES
5505 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS
5601 INTERESES FINANCIEROS
5602 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA
5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS
5702 VALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIEROS
5703 OTROS COSTOS DE VENTA
5801
DEPRECIACION
AMORTIZACION
Y
AGOTAMIENTO
5802 SENTENCIAS JUDICIALES LAUDOS ARBITRALES Y
OTROS
RESULTADOS
6101 SUPERAVIT O DEFICIT
CUENTAS PRESUPUESTALES Y DE ORDEN

PRESUPUESTO
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA MODIFICACIONES Y
PRESUPUESTO INSTITU-CIONAL
MODIFICADO
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8501 EJECUCION DE INGRESOS
8601 EJECUCION DE GASTOS
ORDEN
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
APROBADOS
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA
9103 VALORES Y GARANTIAS
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9105 BIENES EN PRESTAMOS CUSTODIA Y NO
DEPRECIABLES
9106 COTROL DE BIENES EN PRESTAMO
CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES
9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES
9108 CONTROL DE OBLIGACIONES
PREVISIONALES
9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS
9110 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR
CONTRA.
AREA DE BIENES
DEFINICION
Realiza operaciones de adquisicin, obtencin,
almacenamiento, custodia y distribucin de los
bienes muebles del Gobierno; incluye tambin la
construccin. adquisicin y registro de la
propiedad inmueble del Estado administrado por
los Entes Pblicos
DOCUMENTOS FUENTE
a) POR LOS INGRESOS
Es necesario conocer la finalidad que cumplan los documentos administrativos
denominados como Orden de Compra y Nota de Entrada a Almacn :
Orden de Compra-Gua de Internamiento (O/C).- Tiene por finalidad servir como

documento fuente en el rea de Bienes, desde el punto de vista administrativo, para
formalizar el convenio de compra entre el proveedor y el ente pblico, en
cumplimiento a la buen pro.
Nota de Entrada a Almacn (N/E).- Tiene por finalidad, servir como documento fuente
administrativo en le rea de Bienes y comprobar el ingreso de los artculos al
Almacn por cualquier otro concepto distinto a la adquisicin.
b) POR LOS EGRESOS
Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.).- Documento tiene por finalidad, servir
como documento fuente en el rea de Bienes y facilita el pedido y despacho de los
artculos de cada dependencia, as como tambin sirve de informacin contable de los
artculos egresados del Almacn.
LIBROS Y REGISTROS
a)
CONTROL VISIBLE.-Tiene por finalidad facilitar la

localizacin y controlar en unidades fsicas el movimiento y
saldo de cada artculo almacenado.
b)
EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN (KARDEX).Tiene por finalidad establecer el registro permanente de los
inventarios, suministrar informacin de movimiento de
entrada y salida de los artculos de almacn as como
determinar las existencias en cantidades totales y unitarias
debidamente valorizadas.
DEL PROCESO DE PROGRAMACION DE BIENES Y SERVICIOS
Segn la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, art. 7

(Ley N 26850), establece que cada Entidad deber formular un Plan
Anual de Adquisiciones y Contrataciones, el mismo que deber ser
aprobado por el Titular de la Entidad, dentro de los 30 das naturales
siguientes a la aprobacin del presupuesto institucional; Plan que
debe prever los bienes, servicios y obras que se requieran para un
ejercicio presupuestal y el monto del presupuesto requerido, una vez
aprobado el mencionado documento, deber ser publicado por la
Entidad en el SEACE (Sistema Electrnico de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado) en un plazo no mayor de cinco das
hbiles de aprobado, el cual debe contener la siguiente informacin:
El objeto de la contratacin o adquisicin.
La descripcin de los bienes, servicios u obras por adquirir o contratar
El valor estimado de la adquisicin o contratacin
Tipo de proceso que corresponde al valor estimado y al objeto.
La Fuente de Financiamiento
Tipo de moneda
Los niveles de centralizacin o desconcentracin de la facultad de adquirir
y contratar
La fecha probable de la convocatoria.
PROCESO DE FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
CUADRO DE
NECESIDADES
CUADRO
DE
NECESIDADES
PRESUPUESTO
DE
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
DE
COMPRAS
PLAN ANUAL
DE ADQUISICIONES
Y
CONTRATACIONES
Tiene por finalidad hacer conocer ordenadamente las

necesidades de artculos y servicios, de las distintas
dependencias de la Institucin Pblica
Tiene por finalidad consolidar los Cuadros de Necesidades,

debidamente ajustados, de las diversas dependencias el Ente
pblico.
Tiene por finalidad establecer la cantidad de bienes y servicios que

deben adquirirse en cada ejercicio presupuestal, en base a las cifras
del Presupuesto de Abastecimientos y a las existencias estimadas
al 31 de diciembre del ao que se presupuesta.
MENBRETE
AO 20
CUADRO DE NECESIDADES
DEPE NDENCIA
1
No
DE
a
ORDE
N CODIGO
CODIGO
2
A R T I C U L O S
b
DESCRIPCION
AFECTACION
PRESUPUESTARIA
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
No DE EMPLEADOS
3
4
CALENDARIO DE ENTREGAS (Unidades)
AJUSTES (No llenar)
c
d
a
b
c
d
a
b
UNIDAD DE
1er
2do
3er
4to
VALOR
C A N T I D A D MEDIDA TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE CANTIDAD
TOTAL
1
LUGAR Y FECHA
JEFE DE LA DEPENDENCIA
MEMBRETE
PRESUPUESTO DE
ABASTECIMIENTO
AO 20
1
A R T I C U L O S
2
P O R D I S T R I B U I R (En Unidades)
CODIGO
DESCRIPCION
c
a
b
c
d
TOTAL
UNIDAD DE
1er
2do
3er
4to
(EN
MEDIDA TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE UNIDADES)
JEFE DE PROGRAMACION
4
E N T R E G A D O (En Unidades)
a
b
c
d
TOTAL
1er
2do
3er
4to
(EN
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE UNIDADES)
DIRECTOR DE ABASTECIMEINTO
6
DIFERENCI
A
MEMBRETE
PRESUPUESTO
DE
COMPRAS
AO 2
2
EXISTENCI
A
A R T I C U L O S
a
CODIGO
DESCRIPCION
JEFE DE PROGRAMACION
3
MOVIMIENTO 3
PRIMEROS TRIM
4
EXISTENCI
A
5
ESTIMACION CUARTO
TRIMESTRE
6
VALOR
7
NECESIDA
DES
CANTIDAD A
SEGUN
COMPRAR
PRESUPU
c
ESTO DE
AO
AO
EXIISTENC
ULTIMA
ABASANTERIOR
ANTERIOR
a
b
IA
COMPRA TECIMINE
UNIDAD
(
(
ADQUISICI PEDIDOS CALCULAD
O DE
NTO
DE
UNIDADES
a
b
UNIDADES ONES POR
POR
A AL 31
MERCADO (UNIDADE
a
b
MEDIDA
)
INGRESOS EGRESOS
)
RECIBIR ATENDER DIC.
(S/.)
S)
CANTIDAD IMPORTE
c
31 DE DIC
UNIDADES
30 DE SET.
(UNIDADES)
DIRECTOR GENERAL DE
ADMINISTRACION
ESTIMADO
LUGAR Y FECHA
MODALIDADES DE ADQUISICION DE BIENES

La Ley del Presupuesto de la Repblica, establece las modalidades de adquisicin
de bienes y/o prestacin de servicios no personales y la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado Ley N 26850 y Reglamento, dictan las normas
especficas para cada modalidad de adquisicin establecida en la Ley del
Presupuesto, entre las cuales tenemos a :
MODALIDAD
LICITACIN PUBLICA
(Nacional o Internacional)
BIENES Y
SUMINISTROS
SERVICIOS Y
CONSULTORIA
OBRAS
CONCURSO PBLICO
(Nacional o Internacional)
ADJUDICACION
DIRECTA
ADJUDICACIN
DIRECTA DE
MENOR CUANTIA
DIAGRAMA DE LA ORDEN DE COMPRA-GUIA DE

INTERNAMIENTO
< O/C>
ORDEN DE COMPRA
<O/C>
a) Bienes que se Almacenan:
b) Bienes que se entregan al

usuario:
- Inmuebles, Maquinaria
- Bienes. Agropecuarios
-Bienes. Culturales
c) Bienes de Capital menor al
1/8 de la U.I.T.
d) Bienes que no ingresan al
Almacn o Usuario.
REGISTRO CONTABLE
CTA
DENOMINACIN
DEBE
1301
1302
1304
1305
1306
2103
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNC.

BIENES PARA LA VENTA
MATERIAS PRIMAS
MAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
CUENTAS POR PAGAR
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1501
1502
1503
1506
1507
2103
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
OBJETOS DE VALOR
OTROS ACTIVOS
CUENTAS POR PAGAR
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5301
2103
CONSUMO DE BIENES
CUENTAS POR PAGAR
XXX
1309
1503
1507
2103
BIENES EN TRANSITO
VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS(150303)
OTROS ACTIVOS(15070199; 15070299;)
CUENTAS POR PAGAR
XXX
XXX
XXX
HABE
R
XXX
XXX
XXX
XXX
DIAGRAMA DE LA ORDEN DE SERVICOS

<O/S>
REGISTRO CONTABLE
NOTA DE ENTRADA A
ALMACEN
<N/E>
a) Donaciones
Bienes que se Almacenan
Bienes que se entregan al
usuario:
Inmuebles,
Maquinaria y Equipo .Bs.
Agropecuarios
y
Bs.
Culturales
Bienes de Capital menor
al 1/8 de la U.I.T.
CTA
1301
1302
1304
1305
1306
4401
4504
1501
1502
1503
1506
1507
4403
4504
b) Sobrantes de Inventario.
DENOMINACION
DEBE
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
XXX
XXX
MATERIAS PRIMAS
XXX
XXX
ENVASES Y EMBALAJES
XXX
DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y
EN BIENES
TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS
A DONACIONES
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
OBJETOS DE VALOR
OTROS ACTIVOS
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN
A DONACIONES
HABER
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5301
4401
4504
CONSUMO DE BIENES
EN BIENES
A DONACIONES
XXX
XXX
DIAGRAMA DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

< PeCoSa>
PEDIDO COMPROBANTE DE
SALIDA
<PeCoSA>
a) Bienes para consumo de
Entidad
b) Bienes destinados a
ejecucin de obras
estudios
c) Bienes
destinados
proceso de produccin
d) Bienes para la venta
e) Bienes faltantes
Valuacin:
la
la
y
al
a) Precio Promedio
a) Primeras Entradas, Primeras
Salidas <P.E.P.S.>
REGISTRO CONTABLE
CTA DENOMINACIN
5301 CONSUMO DE SUMINISTROS
1301 BIENES Y SUM. DE FUNCIONAMIENTO
DEBE HABER
XXX
XXX
1501 EDIFICOS Y ESTRUCTURAS

1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1304 MATERIAS PRIMAS.
XXX
XXX
1307 PRODUCTOS EN PROCESO

1304 MATERIAS PRIMAS.
XXX
5703 OTROS COSTOS DE VENTA

1302 BIENES PARA LA VENTA
XXX
1202
5506
1301
1302
1304
1305
1306
XXX
XXX
CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 12020802

OTROS GASTOS DIVERSOS (550601)
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNC.
BIENES PARA
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
No.
001
Da
Mes
Ao
SOLICITUD DE COTIZACIONES
REFERENCIA:
Seor (es): Librera Packar
Direccin:
Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artculos que se detallan mas
abajo para ser entregados en nuestro Almacn ubicado en:
Cantidad Unid.
Med.
15
Unidad
10
Unidad
15
Mll.
05
Mll
06
Unid.
09
Mll.
ARTICULOS
Descripcin
PRECIOS
Unitario
Total
Archivadores Metlicos
Escritorios Modelo Secretaria
Papel peridico tamao carta
Papel peridico tamao oficio
Archivadores de palanca oficio
Papel bond tamao oficio de 60 gr.
TOTAL
350.00
250.00
13.50
15.00
6.50
14.00
5,250.00
2500.00
202.50
75.00
39.00
126.00
8,192.50
Si por cualquier causa no esta en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar y
devolver este documento.
Si esta en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar y devolver este documento en
SOBRE CERRADO
Plazo de Entrega:
Fecha:
No.
CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONES
Da
Mes
Ao
DEPENDENCIA:_____________________________________
.Solicitud de Cotizacin
No Ord.
01
02
03
04
05
06
No.
Nombre o Razn Social

Direccin
Condiciones
`A R T I C U L O S
DESCRIPCION
Cantidad
Archivadores Metlicos
15
Escritorios Modelo Secretaria
10
15
Papel Peridico tamao oficio
05
Archivadores de Palanca oficio
06
Papel bond tamao oficio 60 gr.
09
TOTAL COTIZADO
Unid. Med.
Unidad
Unidad
Mll.
Mll.
Unidad
Mll
Librera Packar
Real 630-El Tambo
De Inmediato
Unitario
350.00
250.00
13.50
15.00
6.50
14.00
Total
5,250.00
2,500.00
202.50
75.00
39.00
126.00
8,192.50
Librera El Estudiante
Librera Atlas
Real N 980-Hyo.
Giradles 956-Hyo.
Contra Entrega
`PRECIOS NETOS
Unitario
Total
Unitario
Total
355.00 5,325.00
350.50
5,257.50
255.00 2,550.00
251.00
2,510.00
14.00
210.00
13.70
205.50
16.00
80.00
15.70
78.50
7.00
42.00
6.80
40.80
14.50
130.50
14.70
132.30
8337.50
8,224.60
ACTA DE OTORGAMIENTO
No Ord.
01
CONDICIONES Y/O FORMA DE

PAGO
8,192.50 Por
convenir
econmi- De inmediato
camente y por los menores
precios cotizados
PROVEEDOR ADJUDICADO
IMPORTE
Librera Packar
JUSTIFICACION
OBSERVACIONES :
____________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________
Huancayo, ____de________________del 2009
FIRMA
FIRMA
FIRMA
No.
001
Da
Mes
ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

Seor(es):LIBRERA PACKAR.
Direccin: Jr. Real N 160-Hyo.
LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad Universitaria
LO SIGUIENTE: Materiales y artculos de Oficina y Escritorio
REFERENCIA Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
FACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombre de la Entidad Pblica)
ARTICULOS
Cdigo
Cantidad
15
10
15
05
06
09
Unid.
Medida
Unid.
Unid.
Mll.
Mll.
Unid.
Mll
VALOR
Unitario
Total
Descripcin
Archivadores metlicos
Escritorio modelo secretaria
Archivadores de palanca tamao oficio
Papel bond tamao oficio de 60 gr
SON : Ocho mil cientonoventidos y 50/100 nuevos
soles
350.00
250.00
13.50
15.00
6.50
14.00
5,250.00
2,500.00
202.50
75.00
39.00
126.00
TOTAL S/.
8,192.50
.
AUTORIZACION
(2) DIRECTOR DE
(1) JEFE ADQUISIONES
ABASTECIMIENTOS
NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada
del Director de Abastecimientos y Jefe de
Adquisiciones
Cada Orden de Compra debe facturar por
separado en original y dos copias y remitirlas a de
Presupuesto y Contabilidad.
Nos reservamos el derecho de devolver la
mercadera que no esta de acuerdo con nuestras
especificaciones.
AFECTACION PPTAL
DISTRIBUCION CONTABLE
PROMGRAMA
SUB PROGRAMA
CUENTAS POR PAGAR:
S/. 8,192.50
RECIBI CONFORME
(3) JEFE DE ALMACEN
DIA
MES
AO
Ao
O/C N 001 Libreria Packar

Cantidad
15
10
15
05
06
09
Unid.
Medida
Unid.
Unid.
Mll.
Mll.
Unid.
Mll
ARTICULOS
Descripcin
VALOR
Unitario
Total
Escritorio modelo secretaria
Papel bond tamao oficio de 60 gr
.
350.00
250.00
13.50
15.00
6.50
14.00
5,250.00
2,500.00
202.50
75.00
39.00
126.00
TOTAL S/.
8,192.50
REGISTRO CONTABLE
CTA
1301
5301
2103
DENOMINACION
130105 Materiales y tiles
1301050102 Papelera en gral, tiles y mat.
CONSUMO DE BIENES
530199 Otros Bienes
53019999 Otros Bienes
CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y servicios por pagar
Por el compromiso de de Compra N 001,
correspondiente al mes de.......................
TOTAL S/.
DEBE
HABER
442.50
442.50
442.50
7.750.00
7,750.00
7,750.00
8,192.50
8,192.50
8,192.50
8,192.50
No.
002
Da
Mes
ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

Seor(es): Distribuidora Santos.
Direccin:.Jr Puno N 230-Hyo..
LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad Universitaria.
LO SIGUIENTE: Materiales y tiles de escritorio
REFERENCIA: Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones..
FACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombre de la Entidad Pblica)
ARTICULOS
Cdigo
Cantidad
15
15
05
03
03
03
04
05
Unid.
Medida
Mlll
Mll.
Unid.
Kgr.
Unid.
Unid.
Unid.
Tal.
VALOR
Unitario
Total
Descripcin
Papel bond tamao Oficio de 80 gr.
Cola sinttica
Mesas metlicas de trabajo de 1.20x1.80
Texto del Catlogo de bines y servicios
Orden de Compra-Guia de Internamiento
SON : Cuatro mil novecientos cincuenta y cuatro y
00/100 nuevos soles
16.00
36.00
5.50
5.50
750.00
270.00
80.00
150.00
240.00
540.00
27.50
16.50
2,250.00
810.00
320.00
750.00
TOTAL S/.
4,954.00
.
AUTORIZACION
AFECTACION PPTAL
DISTRIBUCION CONTABLE
(
2) DIRECTOR DE ABASTE(1) JEFE ADQUISIONES
CIMIENTOS
NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada del
Director de Abastecimientos y Jefe de Adquisiciones
Cada Orden de Compra debe facturar por separado
en original y dos copias y remitirlas a de Presupuesto
y Contabilidad.
Nos reservamos el derecho de devolver la
mercadera que no esta de acuerdo con nuestras
especificaciones.
PROMGRAMA
SUB PROGRAMA
CUENTAS POR PAGAR:

S/. 4,954.00
RECIBI CONFORME
(3) JEFE DE ALMACEN
DIA
MES
AO
Ao
O/C N 002 Distribuidora Santos

Cantidad
15
15
05
03
03
03
04
05
CTA
1301
1507
1503
5301
2103
Unid.
Medida
Mlll
Mll.
Unid.
Kgr.
Unid.
Unid.
Unid.
Tal.
ARTICULOS
Descripcin
VALOR
Unitario
Total

Papel bond tamao Oficio de 80 gr.
Cola sinttica
Mesas metlicas de trabajo de 1.20x1.80
Texto del Catlogo de bines y servicios
Orden de Compra-Guia de Internamiento
REGISTRO CONTABLE
DENOMINACION
1301050102 Papelera en general, tiles y mat
OTROS ACTIVOS
150702 Bienes Culturales
15070201 Libros y Textos para Bibliotecas
150302 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
150300201 Para Oficina
1503020102 Mobiliario de Oficina 2,250.00
CONSUMO DE BIENES
530199 Otros Bienes
CUENTAS POR PAGAR
Por el compromiso de de Compra N 002,
correspondiente al mes de.......................
TOTAL S/.
16.00
36.00
5.50
5.50
750.00
270.00
80.00
150.00
240.00
540.00
27.50
16.50
2,250.00
810.00
320.00
750.00
TOTAL S/.
4,954.00
DEBE
HABER
1,574.00
1,574.00
1,574.00
320.00
320.00
320.00
2,250.00
2,250.0
2,250.00
810.00
810.00
810.0
4,954.00
4,954.00
4,954.00
4,954.00
No.
001
Da
Mes
Ao
NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

PROCEDENCIADistribuidora Universal
CON DESTINO A: Almacn Central (Ciudad Universitaria).
SEGUN: Gua de Remisin N 320.
ARTICULOS
Cdigo
Cantidad
09
15
10
05
VALOR
Descripcin
Unid.
Medida
Textos de de Presupuesto de
Calculadoras Casio con wincha y pantalla
Mesas metlicas de 1.20 x1.80
Equipo de Oficina
Maquinaria y Equipo
Equipo de Transporte
Unidad
.Mll.
Unidad
Unidad
Total
45.00
16.00
315.00
950.00
405.00
240.00
3,150.00
4,750.00
TOTAL S/.
8,545.00
S/_____________
S/. ___________
S/.____________
S/. ___________
S/. __________
S/. ___________
Suministros de Funcionamiento S/ ____________
Unitario
S/. ___________
N/E N 001 Distribuidora Universal

ARTICULOS
Cantidad
09
15
10
05
CTA
1301
1507
1503
5301
4504
Descripcin
Textos de de Presupuesto de
Calculadoras Casio con wincha y pantalla
Mesas metlicas de 1.20 x1.80
VALOR
Unid.
Medida
Unitario
Unidad
.Mll.
Unidad
Unidad
REGISTRO CONTABLE
DENOMINACION
1301050102 Papelera en general, tiles y mat
240.00
OTROS ACTIVOS
1570201 Libros y Textos para bibliotecas
405.00
150302 Maquinaria , equipo, mobiliario y otros
150300201 Para Oficina
1503020102 Mobiliario de Oficina
4,750.00
CONSUMO DE BIENES
530199 Otros Gastos Diversos
3,150.00
TRANSF. VOLUNTARIAS DISTINTA A
DONACIONES
450402 Transf. Voluntarias
Ctes. Distinta de 3,390.00
Donaciones en Bienes
4504020101 Transf. voluntarias ctes pers. jurd
450403 Transf. voluntarias distinta a donaciones
5,155.00
4504030101 Transf. voluntarias capital pers, jurd
Por el registro de de Entrada N 210, correspondiente
al mes de.......................
TOTAL S/.
Total
45.00
16.00
315.00
950.00
405.00
240.00
3,150.00
4,750.00
TOTAL S/.
8,545.00
DEBE
HABER
240.00
240.00
405.00
405.00
4,750.00
4,750.00
3,150.00
3,150.00
8,545.00
3,390.00
5,155.00
8,545.00
8,545.00
TARJETA N 001
EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

COMPROBANTE
FECHA
CLASE
Invent.
O/C
O/C
P.C.S
ARTICULO
MARCA
Papel Peridico
Tamao Oficio
CANTIDADES
ENTRADA
001
002
001
SALIDA
5
15
IMPORTES
SALDO
5
10
25
0
25
UNIDAD MEDIDA
Millar
PRECIO
UNITARIO
15.00
16.00
COSTO
PROMEDIO
15.00
15.60
CODIGO
GRUPO
ENTRADA
SALIDA
75.00
240.00
FECHA
CLASE
Invent.
O/C
P.C.S
ARTICULO
Kola Sinttica
MARCA
TARJETA N 002
CANTIDADES
IMPORTES
ENTRADA
SALIDA
SALDO
5
8
0
002
001
UNIDAD MEDIDA
Kgr.
75.00
150.00
390.00
CONSUMO MENSUAL
EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

COMPROBANTE
390.00
SALDO
PRECIO
UNITARIO
CODIGO
5.50
COSTO
PROMEDIO
4.00
4.5625
GRUPO
ENTRADA
SALIDA
16.50
36.50
SALDO
20.00
36.50
0.00
CONSUMO MENSUAL
PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

Dependencia Solicitante: OFICINA DE CONTABILIDAD
Huancayo, dedel 2008

Lugar y Fecha
SOLICITO ENTREGAR A__Jos Perea Santos________

Con Destino A:__Jefatura________________________.los
siguientes artculos
R
E
G
L CO
O DIG
N O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
X
SOLICITADO
ARTICULOS
CANTIDAD
30
15
14
15
16
05
DESCRIPCION
AFECTACION PRESUPUESTAL
Cta. Mayor
Programa
Sub
Programa
DESPACHADO
ESPECIFICACANTICIONES
CLASIFI
DAD
MARCA N SERIE CACION DESPA
CHADA

Corrector
Cola sinttica
Papel bond tamao carta de 80 gr.
Archivadores de palanca tamao
oficio
Papel bond tamao carta de 60 gr.
Suministros de Funcionamiento S/._736.45___

Construcciones en curso
SOLICITANTE
Cdigo de la
Dependencia
25
0
8
5
16
5
Materia Prima S/._______
S/__________
DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO
Pedido N __________
Salida N 01________
VALORES
UNIDAD
DE
MEDIDA
Mll.
Kgr.
Mll.
Unid
Mll..
UNITARIO
TOTAL
15.60
4.5625
31.00
5.31
14.00
390.00
0
36.50
155.00
84.95
70.00
TOTAL
736.45
Formato Utilizado haste el

Rengln N Seis_____inclusive
(En letras)
JEFE DE ALMACEN
RECIBI CONFORME
PeCoSa N 001 Jefatura de la Oficina de Contabilidad
CTA
5301
1301
REGISTRO CONTABLE
DENOMINACION
CONSUMO DE BIENES
530105 Materiales y Utiles
53010501 de Oficina
736.45
5301050102 Papelera en Gral, Utiles y Mat Ofic
13010501 De Oficina
736.45
1301050102 Papeleria en Gral, Utiles y Mat Of.
Por el registro del Pedido Comprobante de Salida N
001 correspondiente al mes de.......................
TOTAL S/.
DEBE
HABER
736.45
736.45
736.45
736.45
736.45
736.45
AREA DE FONDOS
DEFINICION
Cubre las operaciones relacionadas con los ingresos y egresos de fondos (en los diversos
niveles de la Administracin Pblica), referidos a cualquiera de las fuentes de
financiamiento del Tesoro Pblico Nacional y a los diversos conceptos de pago requeridos
para el funcionamiento gubernamental
FINALIDAD
El Area de Fondos forma parte del Sistema de Tesorera esta dado por un determinado conjunto de
disposiciones legales, cuya vigencia y aplicacin esta orientada a regular las operaciones
relacionadas con la administracin de los fondos pblicos, durante el proceso de la ejecucin
presupuestal en los diversos organismos del sector pblico, especficamente en lo que respecta a
la obtencin de los fondos, cualquiera sea la fuente de financiamiento y su correspondiente
utilizacin en gasto fiscal cualquiera sea su objeto?.
El Sistema de Tesorera viene a constituirse en la sntesis de la gestin financiera del Estado, por
cuanto a travs de los procedimientos y normas establecidas, las dependencias pblicas pueden
efectuar la captacin de los recursos de toda ndole, en la medida, forma y oportunidad que la ley
lo permite y realizar con ellos los pagos por las obligaciones legalmente contradas, como
consecuencia de la adquisicin de bienes y servicios utilizados, para el cumplimiento de sus
respectivas metas y objetivos.
En tanto, forma parte de la concepcin sistemtica que sirve de base para el actual funcionamiento
del aparato administrativo del Estado, el Sistema de Tesorera mantiene una estrecha y
permanente relacin de interdependencia con los dems sistemas administrativos, sin embargo
debe resaltarse que su accionar esta principalmente ligado al ciclo presupuestal, siendo uno de los
principales elementos para la programacin financiera estatal. Toda vez que sus operaciones estn
dadas por el movimiento efectivo de fondos (ingresos y egresos), es tambin una de las Areas
integrantes del proceso contable de la gestin gubernamental, lo cual finalmente ha de permitir
realizar un adecuado control y evaluacin.
PRINCIPIOS
En el Sistema de Tesorera se puede distinguir la existencia de ciertos
principios que sirven de marco general de normatividad determinante de su
funcionamiento y son los siguientes:
1) UNIDAD DE CAJA
2) RACIONALIDAD
3) PROGRAMACION.
4) DESCONCENTRACION
5) PERIODICIDAD
6) INFORMACION
7) SEGURIDAD
8) RESPONDABILIDAD
ETAPAS
La contabilizacin del flujo de fondos en los entes pblicos enfoca
un proceso que cubre las siguientes etapas:
RECEPCION DE INGRESOS.- Es la fase en la que el rea de tesorera

por intermedio de caja recaudar los recursos provenientes de diversos
conceptos como: Impuestos, tasas, contribuciones y otros.
Documentacin que intervienen:
Recibo de Ingresos ( R/I )
CUSTODIA DE FONDOS.- Una vez recepcionado los fondos, el cajero
previo inventario har entrega al tesorero para su respectivo depsito
en el banco.
UTILIZACION DE FONDOS.- Se refiere al egreso del efectivo de
bancos, para atender el pliego de compromisos con terceros ya sea
por servicios prestados u otros conceptos, pago que deben ser
autorizados por el Director de Administracin o Alcalde y Jefe de
Presupuesto. Documento que interviene:
Comprobante de Pago (C/P) , Planilla de Sueldos y salarios,
Notas de Cargo y Notas de Abono.
DOCUMENTOS FUENTE
a) Por los Ingresos : - RECIBO DE INGRESOS
- EXTRACTO BANCARIO (Cuenta Corriente del Tesoro Pblico)
b) Por los Egresos : COMPROBANTE DE PAGO y RENDICION DE FONDO PARA
PAGOS EN EFECTIVO
c) Otros de Incidencia Contable : NOTAS DE CARGO Y ABONO; PAPELETA DE

DEPOSITO
RECIBO DE INGRESOS (R/I).- Tiene por finalidad servir de documento fuente del Area
de Fondos y se emplea para hacer depsitos al Tesoro Pblico (Cta. Cte.) provenientes de
recaudaciones efectuadas o por devoluciones de fondos no utilizados. En las Direcciones
Generales de Administracin o en las Oficinas Regionales sirve como documento para
recaudar fondos de terceros.
EXTRACTO BANCARIO.- Es una relacin de cheques pagados por el Banco de la Nacin
de la Cuenta Corriente del Tesoro Pblico y sirve para registrar los ingresos que
corresponden a la fuente de transferencias del Gobierno Central.
COMPROBANTE DE PAGO (C/P).- Tiene por finalidad servir de orden de pago contra
las cuentas corrientes, para cancelar compromisos, realizar transferencias y en general toda
clase de pagos.
LIBROS Y REGISTROS
1) Libro de Caja
2) Libros Auxiliar de Bancos (Para cada Cuenta Corriente que utiliza la
Institucin Pblica)
LIBRO DE CAJA
Con la utilizacin del denominado Parte Diario de Fondos se ha
perdido la vigencia del uso del Libro de Caja, porque entre otras cosas
el Parte Diario de Fondos complicadamente elaborado, reemplazo a
este registro obligatorio. Por lo tanto en adelante, en todas las
administraciones pblica, deber
restituirse el registro de las
operaciones de entradas y salidas de efectivos utilizando el libro
obligatorio de Caja y el libro auxiliar de Bancos, en lugar de elaborar el
Parte Diario de Fondos que ha quedando sin vigencia
DIAGRAMA DEL LIBRO DE CAJA

RECIBO DE
INGRESOS
R/I
DEBE
1201
LIBRO DE CAJA
Saldo Inicial (110101)
CTAS POR COBRAR
1101
Captacin
de
ingresos
propios segn el clasificador
de Ingresos vigente y otros
HABER
CAJA Y BCOS
110103 Dep.Inst.Pub Financ
1101030102 R.D.R.
PAPELETA
DE DEPOSITO
COMPROBANTE DE
PAGO
C/P
CHEQUE
1101
CAJA Y BANCOS
110103 Dep.Inst.Pub Financ
11010301 Ctas, Ctes.
1101030102 R.D.R.
2101
2102
2103
1101
IMPTOS CONTRBI Y OTROS

RE.PENS Y BENEF P PAGAR
CTAS POR PAGAR
CAJA Y BANCOS (110102 FF)
1101
CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
2103
CUENTAS POR PAGAR
Nominativo y por cada

cuenta corriente
R.F.P.E
Regularizacin
de
la
R.F.P.E.
a
fin
de
disminuir el saldo por la
liquidacin documentada
-Personal y obligaciones sociales

-Bienes y servicios
-Inversiones
-Fondo para Pagos en Efectivo
-Otros desembolsos
Nota: Cada C/P con sus
documentos que sustentan
RENDICION DE FONDO
PARA PAGOS EN
EFECTIVO
-Bienes
-Servicios
-Obras
EXTRACTO
BANCARIO
Sub Cta. Cte. Tes. Pblico,
clasificndose por gastos
corrientes y de capital
1601
4402
TRASPASOS Y REMESAS
160101 Traspaso de fondos
TRASP Y REM RECIB CTES
440201 Traspasos Tes.Pbl.
2105
OBLIG. TESORO PUBLICO

210501 Gasto Cte.
210502 Gasto Capital
RECIBO DE INGRESOS
NUMERACION
DEL TESORO
DIA
MES
AO
NUMERACION
DEL PLIEGO
DIA
MES
AO
PRESUPUESTADO AO 2000
CODIGO
CONCEPTO
IMPORTE
PARCIAL
TOTAL
TOTAL S/.
CUENTA MAYOR
DEBE
HABER
CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACION PROGRAMATICA DEL GASTO PUBLICO

PROGRA
PROYECT
ACTIVIDA
DEPENDEN
SECTOR
PLIEGO
MA
SUB
O
OBRA
D
TAREA
FUNCIONAL F.F. CIA
PROGRAM
A
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
IMPORTE
CUENTA
MAYOR
V B
SUB - CUENTAS
DEBE
HABER
DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

(SELLO Y FIRMA)
RECEPCIONISTA DEL
DEPOSITO
(SELLO Y FIRMA)
Vo Bo
NUMERACION
DEL TESORO
CODIGO
11
12
14
15
16
17
DIA
MES
AO
CONCEPTO
IMPUESTOS
112 Al Patrimonio
TASAS
121 De Administracin General
VENTA DE BIENES
141 Agropecuarios y Minerales
PRESTACION DE SERVICIOS
156 Otros
RENTAS DE LA PROPIEDAD
161 De la Propiedad Real
MULTAS Y ANALOGOS
171 Multas y anlogos
IMPORTE
PARCIAL
TOTAL
18,000.00
8,000.00
7,500.00
7,500.00
3,300.00
3,700.00
18,000.00
8,000.00
7,500.00
7,500.00
3,300.00
3,700.00
TOTAL S/.
48,000.00
CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACION PROGRAMATICA DEL GASTO PUBLICO

CUENT SECTO
PLIEG PROG
SUB
PROYE OBR ACTIVID TARE FUNCION F.F DEPEN
A
R
O
RAMA
CTO
A
AD
A
AL
.
PROMAYOR
DENCI
GRAM
D
H
A
A
Vo Bo
COMPROBANTE DE PAGO
No
DIA
MES
AO
NOMBRE
SON:
CONCEPTO
FUN
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROG
S.P.
ACTIVIDAD PROY FINAN.
CTA
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
DEBE
HABER
IMPORTE
CUENTA
IMPORTE
CTA
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
DEBE
HABER
IMPORTE
CUENTA
IMPORTE
ESTADISTICA OBJETO DEL GASTO

CODIGO DE
IMPORTE
LA PARTIDA
PARCIAL
TOTAL
TOTAL
DEDUCCIONES
LIQUIDO A PAGAR
RETENCIONES Y/O DEDUCCIONES
FECHA
PARA USO DEL TESORERO o CAJERO

HECHO POR
CONFORME
Tesorero o Cajero General

VISACION
CONTROL
INTERNO
DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y
CONTABILIDAD
RECIBI CONFORME
FECHA
F I R M A
L.E.
R.U.C
L.M.
FORMA DE PAGO
FONDO PARA PAGOS EN
EFECTIVO
AUTORIZACION
RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

N
001
PROGRAMA N
SUB-PROGRAMA.
FECHA
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
01/01/09
02/01/09
03/01/09
04/01/09
05/01/09
07/01/09
07/01/09
10/01/09
11/01/09
12/01/09
13/01/09
17/01/09
20/01/09
21/01/09
22/01/09
23/01/09
25/01/09
25/01/09
25/01/09
26/01/09
26/01/09
26/01/09
26/01/09
26/01/09
27/01/09
28/01/09
28/01/09
28/01/09
DOCUMENTO
CLASE
Fact.
B/V
B/V
Fact.
D/J
D/J
Fact.
B/v
D/J
B/V
B/V
B/V
B/V
Fact.
B/V
B/V
B/V
Fact.
D/J
D/J
Fact.
B/V
D/J
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
3456490
92398711
23456000
9876900
s/n
s/n
7789562
45692300
s/n
3457200
9866006
9761000
986034
7659000
5679000
9387900
2345609
98700114
s/n
s/n
7789579
45692401
s/n
3457406
986097
9761112
679002
456891
Da
DETALLE DEL GASTO
IMPORTE
250.00
50.00
80.00
120.00
500.00
30.00
700.00
150.00
250.00
300.00
270.00
245.00
150.00
550.00
250.00
50.00
515.00
120.00
540.00
25.00
300.00
250.00
350.00
250.00
120.00
845.00
190.00
550.00
Grifo El Provenir/Petrleo
Librera Estudiante/ papel bond de 80 gr.
Distribuciones Almonacid/Ley del Pppto.
Librera ABC/ calculadora casio fx 3600
Jos Castro/ Viticos a Lima
Jorge Camayo/ Pasajes a Concepcin
Grifo Castr/Gasolina
Reparaciones El Trome/Cambio de aceite
Pedro Surez/Viticos a Tarma
Librera Jonas/Plantilla de letras
ABC Computer/Mantenimiento impresora
El Pintor/Pintado Local Institucional
Notaria Pea/Legalizacin de libros contables
Jhon Malpica/Asesora Jurdica
Grifo El Provenir/Petrleo
Librera El Veloz/Papel bond de 80 gr.
Distribuciones Almonacid/Cdigo Civil
Librera El Escritorio/ Guillotina pequea
Jos Castro/ Viticos a Satipo
Jorge Tamayo/Pasajes a Jauja
Grifo Castr/Aceite de caja
Reparaciones El Trome/Mantenimiento C.P.U.
Pedro Surez/Viticos a Trujillo
Librera Navarro/Maletin ejecutivo
ABC Computer/compra de CD
Librera El Estudiante/suministros de cmputo
Notaria Ojeda/Legalizacin libro de actas
Librera Horizonte/tiles de escritorio
TOTAL
INFORMADO EN EL FORMATO:
EJECUCION PPTAL (T-2) N _______________
LA COLUMNA CINCO (5) PARTIDAS ESPECIFICAS SERA
LLENADA POR LA DIGA U OFICINA QUE HAGA SUS VECES.
Mes
8,000.00
MOVIMIENTO DEL FONDO

SALDO ANTERIOR
+ INCREMENTO DEL FONDO
TOTAL
- IMPORTE PTE RENDICON
SALDO ACTUAL
____________
____________
____________
____________
____________
Ao
PARTIDA
231311
231512
2319913
23199199
232112
231311
232413
232112
232112
23199199
232415
232411
232611
232722
231211
231512
2319913
23199199
232112
231311
231313
232415
232112
231512
231512
231512
232611
231512
R/I 001
Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/.
3,300.00, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestacin de servicios S/. 7,500.00, tasas S/.
8,000.00; impuestos S/. 18,000.00, multas S/. 3,700.00
Se ha depositado en cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98%
de los ingresos captados.
LIBRO DE CAJA
DEBE
Saldo
1201 CTAS POR COBRAR
120101 Impuestos
18,000
12010101 Impuestos
18,000
120103 Vta de Bs y Serv. Der. Adm.
23,000
12010301 Vta. de Bienes
7,500
12010302 Der. y Tasas Adm. 8,000
12010303 Vta. de Servicios
7,500
120298 Otros Ingresos p Cobrar
7,000
Por el registro de R/I N.
HABER
48,000
1101 CAJA Y BANCOS

48,000
110103 Dep. Inst. Fin. Pb.
48,000
1101030102 Rec.Dir.Rec. 48,000

Por el depsito en cta. Cte de los
ingresos captados
C/P 001
Por la cancelacin de la Orden de Servicios de Juan Jos Paredes, por

Peritaje contable por S/. 3,100.00 al que se retiene el impuesto a la renta
cuarta categora, con fondos del tesoro pblico, cheque N 091207601.
Calculos
Importe Bruto
S/. 3,100
Renta Cuarta Cat.
( 310)
Neto
2,790
LIBRO DE CAJA
DEBE
2105 OBLIGACIONES TES. PUB.
210501 Gasto Corriente.
2,790
Por el Cheque N 091207601 de Juan Jos
Paredes.
2,790
2103 CTAS POR PAGAR

210301 Bienes y Servicios
2,790
21030101 Bs y Serv por pagar 2,790
Por el C/P N 001 de Juan Jos Paredes
HABER
2,790
C/P 002
Distribuidora Artesco por la cancelacin de la O/C 270 por la compra de:

- Materiales de limpieza
- 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dgitos Casio .
- 4 calculadoras Casio c/u S/.150.,
Total
Habindose emitido el cheque N 091207602 del tesoro pblico.
S/. 2,700
500
600
S/. 3,800
LIBRO DE CAJA
DEBE
3,300
210502 Gasto de Capital
500
Por el Cheque N 091207602 de
Distribuidora Artesco
3,800
2103 CTAS POR PAGAR

3,800
21030101 Bs y Serv p Pagar 3,800
Por el C/P N 002 de Distribuidora
Artescp
HABER
3,800
C/P 003
Se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con fondos del tesoro pblico, cheque
N 091207603 por S/. 5,500.00, a nombre de Pedro Surez G./ Administrador del
Fondo.
LIBRO DE CAJA
DEBE
5,500
Por el Cheque N 091207603 de Pedro
Suarez Adm. FPE.
C/P 004
5,500
1101 CAJA Y BANCOS

110102 Fondos Fijos
11010202 Fondos de Caja Chica. 5,500
Por el C/P N 003 de Juan Pedro Suarez
Adm. FPE.
HABER
5,500
Se paga el neto de la planilla de jornales del personal obrero con la cta. Cte. Del tesoro
pblico, cheque N 091207604 S/. 30,450.00; debe calcular los impuestos de ley, adems
se debe agregar el pago por accidentes de trabajo el 7%.
Clculos:
Importe Bruto
S/. 35,000
Ret. S.N.P.
(4,550)
Neto
30.450
LIBRO DE CAJA
DEBE
30,450
Por el Cheque N 091207604 de Planilla de
jornales
30,450
2102 REM. PENS Y BENEF POR PAGAR

210202 Remuneraciones p pagar 30,450
Por el C/P N 004 de Planilla de jornales
HABER
30,450
C/P 005
Se cancela el neto la Orden de Servicios de Fernando Cuestas, por honorarios profesionales

S/. 3,400.00; al mismo se ha retenido los impuestos de ley, con recursos directamente
recaudados, cheque N 312567.
Cculos
Importe Bruto
S/. 3,778
Ret. Cuarta Categora
(378)
Neto
3,400
LIBRO DE CAJA
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS.
110103 Dep. Inst. Financieras Pblicas
3,400
1101030102 Rec.Direc. Rec.
3,400
Por el Cheque N 312567 de Fernando
Cuestas
HABER
3,400
2103 CTAS POR PAGAR

210301
Bienes
y
Servicios
3,400
21030101 Bs. y Serv. p Pagar 3,400
Por el C/P N 005 de Fernando Cuestas
3,400
C/P 006 y C/P 007

A la orden del Banco de la nacin por el pago de las retenciones de la planilla de sueldos y de la orden de
servicios, se debe tener en cuenta las fuentes de financiamiento con que se pagaron estas obligaciones, T.P.
Cheq. 091207605.
Clculos:
Retenciones con cargo a
TESORO PUBICO
R. D. R.
- Renta Cuarta Categora
S/.
310
378
- Sistema Nac. Pensiones
4,550
- Reg de Prest. de Salud
3,150
- Accidentes de Trabajo
2,450
Total 10,460
378
LIBRO DE CAJA
C/P 005
DEBE
10,460
Por el Cheque N 091207605 del Banco de
la Nacin
10,460
2101 IMPUESTOS CONTRIB Y OTROS

210101
Impuestos
y
Contribuciones
310
21010102 Renta 4ta Categora
310
210103 Seguridad Social
10,150
21010301 Prest de Salud
5,600
2101030101 R.P.S. 3,150
2101030103 A.T.
2,450
21010302 Sis.Nac. Pens
4,550
Por el C/P N 006 del Banco de la Nacin
HABER
10,460
LIBRO DE CAJA
C/P 006
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Dep. en Inst. Finan. Pblicas
378
1101030102 Rec.Direc. Rec.
378
Por el Cheque N 312567 del Banco de la
Nacin
378 2101 IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS

210101 Imptos y Contribuciones
378
378
Por el C/P N 007 del Banco de la Nacin
HABER
378
Se ha recibido el extracto bancario de la cta. Cte. Del tesoro pblico por los cheques pagados:
091207602; 091207601; 091207603; 091207599; 091207600; 091207604
Clculos:
Cheque N
Gasto Corriente
Gasto Capital
091207602
3,300
500
091207601
2,790
091207603
5,500
091207599
1,500
091207600
---------091207604
30,450
Total 43,540
E/B
LIBRO DE CAJA
DEBE
1601 TRANSPASOS Y REMESAS
160101 Traspaso de Fondos
500
16010101 Tesoro Pblico
500
4402 TRASPASOS Y REM RECIBIDAS CTES
440201 Traspasos Tesoro Pblico 43,540
Por el registro del Extracto Bancarios de
la Sub Cta. Cte. del Tesoro Pblico
HABER
500
43,540

210501 Gasto Corriente
.
43,540
210502 Gasto Capital
500
Por el depsito en Sub Cta, Cte. del
Tesoro Pblico segn Extracto Bancario
44,040
RFPE 001
Se registra la rendicin de fondo para pagos en efectivo N 001 presentado por el Administrador
General por Bienes S/. 4,500.00 y servicios S/. 3,500.00
LIBRO DE CAJA
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
11010202 Fondos de Caja Chica 8,000
Por la Rendicin de Fondo para Pagos en
Efectivo
8,000
2103 CTAS POR PAGAR

por Pagar
8,000
21030101 Bs. y Servicios
8,000
Por el C/P N 001 de Juan Jos Paredes
HABER
8,,000
LIBRO DE CAJA
DEBE
1201
120101
120103
120298
2105
210501
210502
1101
110103
1101
110102
1601
160101
4402
440201
Saldo inicial
CUENTAS POR COBRAR
Impuestos y Contribuciones Oblig
12010101
Impuestos
18,000
Vta de Bs y Serv. y Der. Adm
12010301 Vta. de Bienes
7,500
12010302 Der. y Tasas Adm
8,000
12010303 Vta. de Servicios
7,500
Otros Ingresos p Cobrar
R/I 001 por la captacin de ingresos
propios
OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
Gastos Corrientes
Cheq/091207601/Juan J. Paredes
2,790
Cheq/091207602/Distr. Artesco
3,300
Cheq/091207603/Adm. General
5,500
Cheq/091207604/Plla Jornales
30,450
Cheq/091207605/Bco Nacin
10,460
Gastos de Capital
Cheq/091207602/Distrib. Artesco
500
CAJA Y BANCOS
Depsito en Ist. Financieras Pblicas
1101030102 Rec. Direct. Recaudados
Cheq/312567/Fernando Cuestas
3,400
Cheq/312568/Bco. Nacin
378
CAJA Y BANCOS
Fondos Fijos
11010202 Fondos de Caja Chica
8,000
Regularizacin de la rendicin
TRASPASOS Y REMESAS
Traspasos de Fondos
500
TRASPASOS Y REM. RECIBIDAS CTES
Traspasos Tesoro Pblico
Por el Extracto Bancario
18,000
48,000
0 1101
156,818
110103
23,000
2103
210301
7,000
2103
53,000
210301
52,500
1101
110102
500
2102
210202
3,778.
2103
3,778
210301
8,000
2101
8,000
210101
210103
500
500
43,540
43,540
2101
210101
2103
210301
2105
210501
210501
TOTAL S/.
156,818
HABER
CAJA Y BANCOS
Depsitos Inst. Financieras Pblicas
1101030102 Rec. Direct. Rec.
48,000
Depsito en cta.cte. de los ingresos
habidos
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios
21030101 Bs. Serv. p Pagar
2,790
C/P N 001/Juan Jos Paredes
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios
21030101 Bs Serv p Pagar
3,800
C/P N 002/Distribuidora Artesco
CAJA Y BANCOS
Fondos Fijos
11010202 Fondo de Caja Chica 5,500
C/P N 003/Administrador General
REM. PENS Y BENEFICIOS P PAGAR
Remuneraciones por pagar
C/P N 005/Planilla de jornales
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios
3,400
C/P N/Fernando Cuestas
IMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Impuestos y Contribuciones
21010102 Renta 4ta categora
310
Seguridad Social
21010301 Prestaciones de Salud 5,600
21010301 R.P.S.
3,150
21010303 A.T.
2,450
21010302 Sist. Nac. Pens.
4,550
C/P 006/Banco de la Nacin
IMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Impuestos y Contribuciones
378
C/P N 007/Banco de la Nacin
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios
8,000
Por la R.F.P.E. N 001-Adm. General
Gastos Corriente
Gastos de Capital
Regularizacin del depsito en la Sub
Cta.Cte.
TOTAL S/.
48,000
48,000
2,790
2,790
3,800
3,800
5,500
5,500
30,450
30,450
3,400
3,400
10,460
310
10,150
378
378
8,000
8,000
44,040
156,818
43,540
500
156,818
REA DE PRESUPUESTO
DEFINICION
Incluye las incidencias del presupuesto en cada ejercicio fiscal, en sus etapas de promulgacin, modificaciones,
ejecucin de ingresos y gastos; as como el anlisis y cierre presupuestario.
PROCESO PRESUPUESTARIO
El Sistema de contabilidad presupuestaria encara el problema de la contabilizacin del Presupuesto Pblico como un
proceso que cubre las siguientes etapas:
Promulgacin y modificaciones
Ejecucin y
Anlisis y Cierre.
La Promulgacin.- Se refiere al hecho de convertirse el documento presupuestario, en Ley de la Repblica, una vez
cumplidas las fases de programacin, formulacin, discusin y aprobacin. Las modificaciones son aquellos actos
que significan cambios en las asignaciones originales entre las que se cuentan las ampliaciones, reducciones y
transferencias.
La Ejecucin.- Es la fase del proceso presupuestario durante la cual se ponen en accin las dependencias de la
administracin con el fin de lograr el cumplimiento de las metas proyectadas en los distintos programas
gubernamentales.
El Anlisis y Cierre.- Es la fase relativa a la comparacin, en trminos monetarios, entre las asignaciones de cada
programa y sus ajustes durante el ejercicio y los gastos y/o devengados incluyendo todas las clasificaciones
presupuestarias existentes
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos fuente que se utilizan en esta rea son los propios de rea y los mixtos:
Propios del rea:
Se denominan como tal a aquellos que proporcionan informacin exclusiva derivada de las incidencias
presupuestarias en las fases de promulgacin, modificacin y ejecucin, entre los cuales tenemos a:
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Gastos
Estimaciones de Ingresos: (Debe formularse para efectos de control)
Calendario de Compromisos (Debe formularse para efectos de control)
Mixtos:
Son los que sirven como tal en las otras reas, entre las cuales tenemos a: Orden de Compra, Ordenes de
Servicios, Planillas de Sueldos y Jornales, Planilla de Viticos, Recibo de Ingresos, Rendicin de Fondo para
Pagos en Efectivo
LIBROS Y REGISTROS
Actualmente el sistema contable gubernamental no prevee el registro de las incidencias presupuestarias en
libros auxiliares, pero sin embargo el Instructivo N 1 Libros y Registros Contables, otorga la potestad al
Contador del Ente Pblico a disear sus libros auxiliares, por lo que considero necesario, la utilizacin de los
Auxiliares de Incidencias Presupuestales, las mismas han de controlar el movimiento de los ingresos y egresos
presupuestarios.
AFECTACION PRESUPUESTAL
Las afectaciones presupuestales de los compromisos que tengan incidencia presupuestal que tenga
fundamento en los documentos fuente que la sustentan, estos han de guardar la incidencia de los
siguientes niveles:
Fuente de Financiamiento
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad
Proyecto
Componente
Partida Genrica del Gasto
Partida Sub Genrica
Especfica del Gasto
Sub Especfica
CLASIFICADORES Y/ ANEXOS
DIAGRAMA CONTABLE DEL PRESPUESTO DE INGRESOS Y DE

GASTOS
PRESUPUESTO DE
INGRESOS
INICIAL
Y/O
MODIFICACIONES
PRESUPUESTO DE
GASTOS
INICIAL
Y/O
MODIFICACIONES
CTA
8201
8101
CTA
8101
8301
NOTA DE CONTABILIDAD
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE INGRESOS
PPTO INST APERTURA MOD Y PPTO MOD
DENOMINACION
PPTO INST APERTURA Y PPTO MOD
PRESUPUESTO DE GASTOS
DEBE
XXX
HABER
XXX
DEBE
XXX
HABER
XXX
CAPTACION DE INGRESOS
R/I
- R.D.R
CTA
DENOMINACION
8501 EJECUCIN DE INGRESOS
DEBE
XXX
HABER
XXX
DIAGRAMA DEL COMPROMISO Y EL PAGO

PRESUPUESTAL
O/C
O/S
PLL
A
CTA DENOMINACION
DEBE
XXX
HABER
XXX
P/V
R/F
OTROS
C/P
R/F
CTA DENOMINACION
8601 EJECUCIN DE GASTOS
DEBE
XXX
HABER
XXX
CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
11 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
112 Impuesto a la Propiedad
1121 Impuesto sobre la Propiedad Inmueble
112111 Predial
1121111 Predial
13 VTA DE BS Y SERV Y DER ADMINISTRATIVOS
131 Venta de Bienes
1313 Venta de Productos Minerales
13131 Vta de Productos Minerales
131311 Venta de agua
1319 Venta de Otros Bienes
13191 Venta de Otros Bienes
131911 Publicaciones
131912 Vta de Bases
132 Derechos y Tasas Administrativas
1321 Derechos Administrativos Generales
13211 Registros y Licencias
132111 Registro Civil
132113 Licencias
132115 Exp partidas certificadas
133 Venta de Servicios
1333 Serv Educacin, Recreacin y Cultura
13331 Educativos
133312 Servicio de Capacitacin
14 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
141 Donaciones y Transferencias Corrientes
141 De Gobiernos Extranjeros
1411 De Pases de Amrica
14112 De Brasil
15 OTROS INGRESOS
151 Rentas de la Propiedad
1511 Rentas de la Propiedad Financiera
15114 Otros Intereses
1511499 Otros Intereses
16 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
165 Venta de Activos no Producidos
1651 Venta de Activos no Producidos
16511 Venta de Terrenos
165111 Terrenos Urbanos
19 SALDOS DE BALANCE
191 Saldos de Balance
GASTOS
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
21 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
211 Retribuciones y complementos en Efectivo
2111 Personal Administrativo
211112 Personal Adm. Nombrado (Rg. Pblico)
213 Contribuciones a la Seguridad Social
2131 Obligaciones del Empleador
213115 Contribuciones a ESSALUD
23 BIENES Y SERVICIOS
231 compra de Bienes
2311 Alimentos y Bebidas
23111 Alimentos y Bebidas
231111 Alimentos y Bebidas p Cons. Hum.
2313 Combustibles, Carburantes Lubricantes y afines
23131 Combustibles Carburantes Lubric y Afines
231311 Combustibles y Carburantes
23151 De Oficina
231512 Papelera en general, tiles y mate
232 Contratacin de Servicios
2321 Viajes
23212 Viajes Domsticos
232122 Viticos y Asig. p Com. de Serv.
2322 Servicios Bsicos Comunicacin , Public. Y Difus
23221 Serv. De Energa Elctrica, Agua y Gas
232211 Servicio de Suministro Energa E.
232212 Servicio de Agua y Desage
23222 Servicios de Telefona e Internet
232221 Servicio de Telefona Movil
232222 Servicio de Telefona Fija
2327 Servicios Profesionales y Tcnicos
23272 Serv. Consultora Asesoria y Sim. Per.Nat.
232722 Asesoras
2327299 Otros Servicios Similares
26 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
261 Adquisicin de Edificios y Estructuras
2612 Edificios o Unidades No Residenciales
26121 Edificios o Unidades no Residenciales
261216 Compra de Edificios o Uni. no Res
262 Construccin de Edificios y Estructuras
2622 Edificios o Unidades no Residenciales
26221 Edificios Administrativos
262211 Costo Constru. Adm. Directa
262212 Costo de Construccin p Contrata
263 Adquisicin de Vehculos Maquinarias y Otros
2632 Adquisicin de Maq. Equipo y Mobiliario
26321 Para Oficina
263211 Mquinas y Euipos
263212 Mobiliario
266 Adquisicin de Otros Activos Fijos
2661 Adquisicin de Otros Activos Fijos
266121 Libros y Textos para Biblioteca
El Presupuesto de Ingresos Recursos Directamente Recaudados S/.

40,800 (Cuyo desagregado est distribuido en las partidas genricas, sub
genrica y especfica, la misma que se encuentra en Clasificador
Presupuestal de Ingresos)
LIBRO DIARIO
CTA
820102 Recursos Directamente Recaudados
82010201 Rec. Directamente Recaudados
8101 PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST.
MOD.
Por la incidencia presupuestal del presupuesto de
Ingresos correspondiente al ejercicio..
TOTAL S/.
DENOMINACION
DEBE
40,800
HABER
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
Presupuesto de Gastos est compuesto por Recursos Ordinarios S/.

50,400 y Recursos Directamente Recaudados S/. 40,800 (Cuyo
desagregado debe realizarse de acuerdo al Clasificador Funcional
Programtico, de conformidad a la Tablas vigentes en cada ejercicio y
el Clasificador Presupuestal de Gastos)
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
8101 PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST.
MOD.
Por la incidencia presupuestal del presupuesto de
Gastos correspondiente al ejercicio.......................
TOTAL S/.
DEBE
40,800
HABER
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
40,800
Se recepcion ingresos por ventanilla: Derechos y Tasas

Administrativas S/. 9,200; Rentas de la Propiedad 3,500; Venta de
Bienes 3,500.
RECURSOS DIRECTAMENTE .RECAUDADOS
131 Venta de Bienes
132 Derechos y Tasas Administrativas.
151 Rentas de la Propiedad
TOTAL S/.
3,500
9,200
3,500
16,200
LIBRO DIARIO
CTA
8501
8201
DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Por la incidencia presupuestal de la captacin de
ingresos segn R/I N 001 y Transferencias
TOTAL S/.
DEBE
HABER
16,200
16,200
16,200
16,200
16,200
16,200
16,200
16,200
O/C N 50 Distribuidora Altas por la compra de Materiales de limpieza

S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500; 03 calculadoras solares c/u 150.00;
habindose cancelado segn C/P N 550 S/. 2,700 con Recursos
Directamente Recaudados y C/P N 551 S/. 2,950 de Recursos
Ordinarios.
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
830101 Recursos Ordinarios
Por la incidencia del compromiso presupuestal
de la O/C N 050 Distribuidora Atlas.
TOTAL S/.
DEBE HABER
5,650
2,950
2,950
2,700
2,700
5,650
2,950
2,950
2,700
2,700
5,650
5,650
Cancelndose segn C/P N 550 S/. 2,700 con Recursos Directamente

Recaudados y C/P N 551 S/. 2,950 de Recursos Ordinarios.
PAGO
LIBRO DIARIO
CTA
DENOMINACION
2,950
2,950
2,700
2,700
2,950
2,950
2,700
2,700
Por la incidencia presupuestal de la cancelacin
presupuestal segn C/P N 550 y 551 Distribuidora
Universal.
TOTAL S/.
DEBE
5,650
HABER
5,650
5,650
5,650
COMPROMISO
O/S N 50 Asesor Financiero S/. 2,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta.
Categora S/. 290, se cancela segn C/P N 552 por S/ 2,900 con Recursos
Directamente Recaudados
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
Por la incidencia del compromiso presupuestal de
la O/S N 050 Asesor Financiero.
TOTAL S/.
DEBE
2,900
HABER
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
PAGO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
presupuestal segn C/P N 552 Asesor Financiero.
TOTAL S/.
DEBE
2,900
HABER
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
2,900
El monto bruto de las planillas es de S/. 15,000 y su aportacin es de S/

1,350, habindose cancelado mediante C/P N 553 a la orden del
Administrador con Recursos Ordinarios
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
la Planilla de Sueldos.
TOTAL S/.
DEBE
16,350
HABER
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
DEBE
16,350
HABER
PAGO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
presupuestal segn C/P N 553 de la Planilla de
Sueldos
TOTAL S/.
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
16,350
Se presenta la Rendicin de Fondo para pagos en efectivo N 001 por: Compra de

texto de consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefnica del
Per S/. 450; Viticos S/. 300, fletes S/. 130.00, calculadora casio S/. 150., con
Recursos Directamente Recaudados
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8401
la Rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo
TOTAL S/.
DEBE
1,150
HABER
1,150
1,150
1,150
1,150
1,150
1,150
1,150
PAGO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
presupuestal de la Rendicin de Fondo para
Pagos en Efectivo
TOTAL S/.
DEBE
1,150
HABER
1,150
1,,150
1,150
1,150
1,150
1,150
1,150
Planilla de Viticos (P/V) N 020 del Administrador por 5 das, mas

pasajes de ida y vuelta S/. 480, habindose cancelado segn C/P N 554
con Recursos Directamente Recaudados
COMPROMISO
LIBRO DIARIO
CTA
DENOMINACION
480
8401 830102 Recursos Directamente Recaudados
480
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
480
480
la P/V del Administrador.
TOTAL S/.
DEBE
480
HABER
480
480
480
DEBE
480
HABER
PAGO
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
presupuestal segn C/P N 554 Administrador.
TOTAL S/.
480
480
480
480
480
480
480
Se registra los Recursos de Balance del Ejercicio anterior de Recursos

Directamente Recaudados, con fecha 1 de Abril, cuyo resultado es el siguiente:
Ejecucin de Ingresos
Ejecucin de gastos
Saldo de Balance Pptal.
S/. 85,000
79,000
s/. 6,000
El Presupuesto de Ingresos de: R.D.R. (Cuyo desagregado est distribuido en las

partidas genricas, sub genrica y especfica, la misma que se encuentra en
Clasificador Presupuestal de Ingresos)
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
8101 PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO
INST. MOD.
Por la incidencia presupuestal de la ampliacin
del presupuesto de Ingresos correspondiente al
ejercicio..
TOTAL S/.
DEBE
6,000
HABER
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
Presupuesto de Gastos de R.D.R. (Cuyo desagregado debe realizarse de acuerdo al

Clasificador Funcional Programtico, de conformidad a la Tablas vigentes en cada
ejercicio y el Clasificador Presupuestal de Gastos)
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
8101 PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO
INST. MOD.
81010201 Rec. Directamente
Recaudados
83010201 Rec. Directamente
Recaudados
Por la incidencia presupuestal de la
ampliacin del
presupuesto de Gastos
correspondiente al ejercicio.
TOTAL S/.
DEBE
6,000
HABER
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
Por el registro de la captacin de los ingresos de los Recursos de Balance

LIBRO DIARIO
CTA
DENOMINACION
8501 EJECUCION DE INGRESOS
6,000
6,000
6,000
6,000
Por la incidencia presupuestal de la captacin de
ingresos de los Recursos de Balance
TOTAL S/.
DEBE
6,000
HABER
6,000
6,000
6,000
DEFINICION
Se refiere a las transacciones adicionales a las Areas anteriormente
indicadas y que no significan movimiento de bienes o fondos, ni se les puede
caracterizar como incidencias presupuestarias.
PROCESO DE INTEGRACION
El proceso de integracin de las operaciones consta de las tres etapas
siguientes:
Elaboracin de las Notas de Contabilidad por cada rea

Preparacin de los Asientos Contables Complementarios
Registro en Libros Principales y Auxiliares.
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos fuente que se utilizan en esta rea son:
Ordenes de Compra (O/C)
Nota de Entrada a Almacn (N/E)
Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)
Recibo de Ingresos (R/I)
Comprobante de Pago (C/P)
Notas de Cargo y Abono Bancario
Papeletas de Depsito (P/D)
Ordenes de Servicio (O/S)
Planillas de Sueldos y Jornales
Planilla de Viticos (P/V)
Liquidacin de Beneficios Sociales (B/S)
Rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo (R.F.P.E.)
Planilla de Dietas (Plla/D)
Hojas de Trabajo de: Depreciaciones, Ajustes, Cuentas Incobrables, etc
CTA
1101 Al 1601
9101,9103,9105,9107 y 9109
2101 Al 2501
3101,3201,3301 y 3401
9102,91,04,91,9106,9108 y
9110
10
DENOMINACIN
ACTIVO
ORDEN (Deudoras)
PASIVO
PATRIMONIO
ORDEN (Acreeedoras)
DEBE
XXX
XXX
HABER
XXX
XXX
XXX
El inventario inicial es el siguiente:

Inmuebles maquinaria y equipo: Volquete de 10 m3 adquirido el 01/12/94
por S/. 250,000; 01 computadora IBM. Adquirido el 01/12/89 por S/. 6,500
Caja S/. 8,500
Bancos: Cta. Cte. Tesoro Pblico( Cheq. 201101, por la compra de tiles de
escritorio S/. 4,500 y maquina de escribir Facit S/. 3,000)
Fondo para pagos en efectivo (T.P.) S/. 6,500
Almacenes: Medicinas S/. 1,400; Utiles de Oficina S/. 5,600, Material de
limpieza S/. 2,500, Combustibles carburantes y lubricantes S/. 1,900,
materias primas S/. 6,000
Depreciacin,
agotamiento y amortizacin acumulada: Equipo de
transporte S/. 187,500, Computadora IBM S/. 5,850.
Bienes en trnsito: O/C 005 por la compra de medicinas S/. 3,600, materiales
de oficina S/. 2,400, suministros diversos S/. 5,500 y 01 impresora Epson
modelo 2170 S/. 2,100.
LIBRO DIARIO
CTA
1101
1301
1304
1309
1503
1508
2105
3101
DENOMINACION
CAJA Y BANCOS
1101 Caja
11010101 Moneda Nacional
1102 Fondo Fijos
110201 Fondo para Pagos en Efectivo
130103 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
13010501 De oficina
1301050102 Papelera en General, tiles
13010503 Aseo Limpieza y Cocina
1301050301 Aseo Limpieza y Tocador
MATERIAS PRIMAS
130499 Otras Materias primas
BIENES EN TRANSITO
150301 Vehculos
15030101 Para Transporte Terrestre
150302 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
1503020301 Equipos Computacionales y Perifricos
150303 Vehculos, Maquinarias y Otras Unidades por Recibir
DEPRECIACION AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION
150802 Depreciacin Acumulada de Vehculos Maq. Y Otros
15080201 Vehculo.
15080102 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros
210501 Gastos Corrientes
210502 Gastos de Capital
HACIENDA NACIONAL
310101 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
Por el Activo, pasivo y patrimonio al reinicio del ejercicio
TOTAL S/.
DEBE
HABER
15,000
8,500
8,500
6,500
6,500
10,000
1,900
1,900
5,600
5,600
2,500
2,500
6,000
6,000
11,500
258,600
250,000
250,000
6,500
6,500
2,100
193,350
193,350
187,500
5,850
7,500
4,500
3,000
101,650
101,650
302,500
302,500
R/I
Se
debe
codificar
de
acuerdo
al
clasificador de
Ingresos
CTA
1201
1202
4301
4302
4501
DENOMINACIN
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
VENTA DE BIENES
VTA DERECHOS TASAS ADMINISTRATIVAS
DEBE
LIBRO DE CAJA
4301 VENTA DE BIENES
XXX 1101 CAJA Y BANCOS
4302 VTA DER TASAS ADM
XXX
(1101040101)
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD
Por el R/I del mes de ..............
DEBE
XXX
XXX
HABER
XXX
HABER
XXX
XXX
XXX
PAPELETA
DE
DEPOSITO
Se recepcion ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Alquiler de Local 3,500;

Venta de Bienes 3,500.
3,5
LIBRO DIARIO
CTA
1201
4301
4302
4302
DEBE
1201
DENOMINACION
CUENTAS POR COBRAR
120103 Vta de Bienes y Servicios y Derechos Adm.
12010301 Venta de Bienes
12010302 Derechos y Tasas Administrativas
12010303 Venta de Servicios
VENTA DE BIENES
430101 Venta. De Bienes Agrcolas y Forestales
43010199 Otros Prod. Agrcolas y Forestales
VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVS
430201 Derechos Administrativos Generales
43020104 Registro de Proveedores
VENTA DE SERVICIOS
430305 Ingresos por Alquileres
43030501 Inmuebles y Terrenos
Por el registro financiero del R/I 001 correspondiente al mes
de............
TOTAL S/.
Saldo incial
CUENTAS POR COBRAR
120103 Vta. Bs. Serv. Y Der. Adm.
12010301 Vta Bienes
3,500
12010302 Der Tasas Adm 9,200
12010303 Vta Servicios 3,500
Por el registro del R/I N 001
correspondiente al mes de ............
LIBRO DE CAJA
8,500
1101
16,200
DEBE
HABER
16,200
16,200
3,500
9,200
3,500
3,500
3,500
3,500
9,200
9,200
9,200
3,500
3,500
3,500
16,200
16,200
HABER
CAJA Y BANCOS
110103 Dep.Inst.Financ. Pblica
24,700
1101030102 R. D. R. .24,700
Por el depsito en cuenta
Corriente de los ingresos
captados.
24,700
O/C
- Mercaderas
-Bienes Ctes.
-Bienes Capital >1/8 UIT
-Bienes Capital < 1/8 uit
-Bienes Culturales
-Bienes Agropecuarios
-Bienes para ejecucin
de obras
CHEQUE
CTA
1302
1301
1304
1305
1501
1503
1507
5301
2103
DENOMINACIN
BIENEES YSUM. DE FUNCIONAMIENTO
MATERIAS PRIMAS
MAT. AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS
OTROS ACTIVOS
CONSUMO DE BIENES
CUENTAS POR PAGAR
DEBE
LIBRO DE CAJA
1101 CAJA Y BANCOS
XXX 2103 CTAS POR PAGAR
(1101030102)
XXX
Por el C/P.....................
2105 OBLIGACIONES TES.
PUBLICO
Por el Cheque N....................
DEBE
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
HABER
XXX
C/P
O/C N 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500;
03 calculadoras solares c/u 150.00, con fecha 1-02-98 ingresa al almacn las O/C 005, 50 y
la N/E 124, y para efectos del pago tener en cuenta los C/P 550 y 551
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
13010503 Aseo, Limpieza y Cocina
1301050301 Aseo Limpieza y Tocador
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
15030203 Equipos Informticos y Comunicaciones
1503020301 Equipos Computacionales
530199 Otros Bienes
2103 A CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
Por el compromisos financiero de O/C 050
Distribuidora Atlas.
TOTAL S/.
DEBE
1101
CAJA Y BANCOS
110103 Dep. Inst. Financ Pb 2,700
11010301 Ctas. Ctes
2,700
1101030102 R. D. R. 2,700
Por el Ch/ 0302100 Distribuidora
Atlas
2105 OBLIGACIONES TES. PUBLICO
210501 Gastos Cte.
450
210502 Gastos de Capital
2,500
Por el Ch/920102 Distribuidora
Atlas
DEBE
HABER
2,700
2,700
2,700
2,500
2,500
2,500
450
450
450
5,650
5,650
5,650
5,650
LIBRO DE CAJA
2,700
210301 Bs. y Serv. P Pagar
21030101 Bs y Ser. P Pagar
Por los C/P No 550 y 551
Distribuidora Atlas.
2,950
5,650
HABER
5,650
O/S
-Consumo agua
-Consumo Electricidad
-Telfono
-Mantenimiento muebles
inmuebles
-Mantenimiento Cta.Cte.
-Honorarios Profesionals
-Honorarios
Estudios
obras
CTA
5302
1501
1505
2101
2103
DENOMINACIN
CONTRATACION DE SERVICIOS
EDIFICIOS Y EESTRUCTURAS
ESTUDIOS Y PROYECTOS
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
CUENTAS POR PAGAR
DEBE
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
XXX
DEBE
1101
CHEQUE
2105
LIBRO DE CAJA
CAJA Y BANCOS
(1101030102
OBLIG.TESORO PUBLICO
Por el Cheque N....................
XXX 2103
XXX
HABER
CTAS POR PAGAR
Por el C/P.....................
XXX
C/P
O/S N 50 Asesor Financiero S/. 2,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta.
Categora y contribucin de solidaridad; para efectos del pago tener en cuenta el C/P
552.
Clculos:
- Renta de cuarta categora 10% S/. 290.00
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACIN
DEBE
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS

530207 Servicios Profesionales y Tcnicos
53020702 Serv. Cnsul. Asesoras y Sim Pers. Nat.
5302070202 Asesoras
2,900
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y Contribuciones
21010102 Renta 4ta. Categora
2103 A CUENTAS POR PAGAR
Por el compromisos financiero de /S 050 Asesor
Financiero
TOTAL S/.
DEBE
1101
CAJA Y BANCOS
110103 Dep. Inst. Financ Pb 2,610
11010301 Ctas. Ctes
2,7610
1101030102 R. D. R. 2,610
Por el Ch/ 0302101
Asesor
Financiero
HABER
2,900
2,900
2,900
290
290
290
2,610
2,610
2,610
2,900
LIBRO DE CAJA
2,610
210301 Bs. y Serv. P Pagar
21030101 Bs y Ser. P Pagar
Por los C/P No 552
Asesor
Financiero.
2,900
HABER
2,610
DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA <N/E>

CTA
1301
1302
1304
1305
1501
1503
1507
5301
4401
N/E
-Mercaderas
-Bienes Ctes.
-Bienes Culturales
-Bienes para ejecucin
de obras
4403
DENOMINACIN
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.
MATERIAS PRIMAS
MAT. AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS
OTROS ACTIVOS
CONSUMO DE BIENES
DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN
DEBE
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
XXX
DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE

SALIDA < PeCoSa>
PeCoSa
- Suministros
funcionamiento
- Materia Prima para
produc-cin
- Materiales
Construccin
ejecucin de obras
de
la
de
en
CTA
5301
1307
5701
1301
1304
1302
DENOMINACION
CONSUMO DE BIENES
PRODUCTOS EN PROCESO
COSTO D VTA ACTIVOS NO FINANCIEROS
BIENES Y SUMINISTROS DE FUCIONAMIENTO
MATERIAS PRIMAS
DEBE
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
XXX
XXX
11
N/E No 124 (Donacin de Gobierno Local) del 1/1/09 por las donaciones recibidas del
M.E.F. por: Materiales de Oficina S/. 1,400; materia prima S/. 3,000; computadora TWC S/.
3,250, coleccin de textos de consulta de Auditora contempornea de Julio Panez S/.
450; calculadora Sony modelo 3600 S/. 250 y material de enseanza S/. 140.
CTA
1301
1304
1503
1507
5301
4401
4403
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
130105 materiales y tiles
13010501 De Oficina
1301050102 Papelera en general 1,400
130109 Materiales y tiles de Enseanza
13010999 Otros Materiales de enseanza
MATERIAS PRIMAS
130499 Otras Materias Primas
150302 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
15030203 Equipos Informticos de Comunicaciones
15030200301 Eqo Computacionale 3,250
OTROS ACTIVOS
150702 Bienes culturales
15070299 Otros Bienes Culturales
CONSUMO DE BIENES
530199 Otros Bienes
DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFEC. Y EN BIENES
440102 En Bienes
44010203 De Otras Unidades de Gobierno
441020303 De los Gob. Locales 4,790
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN
BIENES
440302 En Bienes
44030203 De otras Unidades de Gobierno
4403020303 De los Gob Locales 3,700
Por el registro financiero de /E 124 Donaciones Recibidas
TOTAL S/.
DEBE
HABER
1,540
1,400
1,400
140
140
3,000
3,000
3,250
3,250
3.250
450
450
450
250
250
250
4,790
4,790
4,790
3,700
3,700
3,700
8,490
8,490
El Almacenero presenta el Pe.Co.Sa. N 100 por: tiles de Oficina por S/. 2,700; materiales de
limpieza s/. 2,500; combustibles y lubricantes s/. 900; Impresora IBM. S/. 2,500, Textos del
Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. 120.
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
530103 Combustibles Carburantes Lubric y afines
53010501 De Oficina
5301050102 Papeleria en Gral
2,700
5301050301 Aseo, Limpieza y Tocador
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
130103 Combustibles Carburantes Lubricantes y afines
13010501 De Oficina
1301050102 Papeleria Gral.
2,700
1301050301 Aseo, Limpieza y Toc. 2,500
Por el registro financiero del Pe.Co.Sa. N 100
TOTAL S/.
DEBE
HABER
6,100
900
900
2,700
2,700
2,500
2,500
6,100
900
900
5,200
2,700
2,500
6,100
6,100
DIAGRAMA CONTABLE DE LA PLANILLA DE SUELDOS

<P/S>
PLANILLA
-Personal Nombrado
-Personal Contratado
-Cesante
-Obrero Permanente
-Obrero Eventual
CHEQUE
CTA
5101
5103
2101
2102
DENOMINACIN
DEBE
PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES RETRIBUXXX
CIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
CONTRIBUCIONES A SEGURIDAD SOCIAL
XXX
REMUNERACIONES Y PENSIONES Y BENEFICIOS. POR PAGAR
DEBE
LIBRO DE CAJA
HABER
1101 CAJA Y BANCOS
XXX 210 REM. Y PENS Y BENEF. XXX
2105 (1101030102)
XXX 2
POR PAG
OBLIGACIONES TES.
Por el C/P.....................
PUBLICO
Por el Cheque
N....................
HABER
XXX
XXX
C/P
Monto bruto de las planillas es de S/. 15,000, para efectos del pago tener en cuenta el C/P 554
Clculos:
Retenciones: S.N.P 13%
S/. 1,950.00 Neto a pagar S/. 13,050.00
Aportaciones: RPS 9%
1,350.00
CTA
5101
5103
2101
2102
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIB Y COM.
5101010102 Pers.Adm.Nombrado 15,000
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
510301 Obligaciones del Empleador
5103010103 Contribuciones a ESSALUD
21010301 Prestaciones de Salud
2101030101 Rg. Prest. de Salud. 1,350
21010302 Sistema Nacional de Pensiones
REMUNERACIONES PENSIONES Y BENEF. P PAGAR
210201 remuneraciones por pagar
Por el compromisos financiero de de sueldos corres-pondiente
al mes de.............
TOTAL S/.
DEBE
2105
OBLIGACIONES TES. PUBLICO
210501 Gastos Corrientes 13,050
Por el Cheque N 9201103 Planilla
de Sueldos
DEBE
HABER
15,000
15,000
15,000
1,350
1,350
1,350
3,300
1,350
1,350
1,950
13,050
13,050
LIBRO DE CAJA
13,050
2102 REM . PENS .Y BENEF POR
PAGAR
210201 Remuneraciones p Pagar
Por los C/P No 554 Planilla de
Sueldos.
16,350
16,350
HABER
13,050
DIAGRAMA CONTABLE DE LA RENDICON DE FONDOS

FIJOS <RFF> Y REEMBOLSO
R.F.P.E.
-Mercaderas
-Bienes Ctes.
-Bienes Culturales
-Servicios Bsicos
-Viticos
CTA
5301
5302
5508
1503
1507
1501
2103
DENOMINACIN
CONSUMO DE BIENES
OTROS GASTOS DIVERSOS
VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS
OTROS ACTIVOS
EDIFICOS Y ESTRUCTURAS
CUENTAS POR PAGAR
DEBE
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
SOLICITUD DE
REEMBOLSO
<N.G.T. 006>
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS (110102)
Por .P.E. N....................
CHEQUE
1101 CAJA Y BANCOS 1101030102

2105 OBLIG. TESORO PBLICO
Por el giro del cheque N.
LIBRO DE CAJA
Por .E.N...
XXX 1101
XXX
CAJA Y BANCOS
110102
Por el C/P de reembolso
del F.P.E.
HABER
XXX
XXX
C/P
Se presenta la Rendicin de Fondo para pagos en efectivo N 001 por: Compra de texto de consulta del
Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefnica del Per S/. 450; Viticos S/. 300,
mantenimiento de impresora HP S/. 130.00, 01 calculadora casio S/. 150, para efectos del reembolso
tener en cuenta el C/P 553.
CTA
1507
5302
5301
2103
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
OTROS ACTIVOS
15070299 Otros Bienes Culturales
530201 Viajes
5302010202 Viticos y Asig.
300
530202 Serv. Bsicos Comunicacin Publicidad y difusin
5302020202 Servicio de Telefona
530204 Serv. Mantenimiento. Acondicionamiento y Reparac
53020401 Serv. Mant.Acond. y Reparaciones
5302040105 De Maquinarias y Eqos 130
CONSUMO DE BIENES
530199 Otros Bienes
A CUENTAS POR PAGAR
Por el compromiso de 001 Administrador General
TOTAL S/.
DEBE
DEBE
HABER
120
120
120
880
300
300
450
450
130
130
150
150
150
1,150
1,150
1.150
1,150
1,150
LIBRO DE CAJA
1101
CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
1,150
Por la regularizacin de R.F.P.E.
2105
OBLIGACIONES TES. PUBLICO

900
Por el Ch/920103 Adm. Del F.P.E,
1,150
2103
900
1101
HABER
CUENTAS POR PAGAR
210301 Bs. y Serv. Por Pagar
21030101 Bs. Serv.p Pagar
Por .R.F. No 001 Adm. del Fondo.
CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
11010202 Fondos Caja Chica
Por el C/P 553 Adm. del Fondo.
1,150
1,150
900
900
DIAGRAMA CONTABLE DE LA PLANILLA DE VIATICOS

<P/V>
P/V
Se rinde de acuerdo a la
Escala D.S. 181-86-EF
(Lima y otras Ciudades)
-Funcionarios
y Directivos 27% RMV
-Servidores 21% RMV
CHEQUE
CTA DENOMINACIN
5302 CONTRTACION DE SERVICIOS
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
DEBE
LIBRO DE CAJA
1101 CAJA Y BANCOS
1101030102
XXX
Por el C/P.....................
2105 OBLIGACIONES TES.
PUBLICO
Por el Cheque N....................
DEBE
HABER
XXX
XXX
XXX
HABER
XXX
C/P
13
P/V N 20 del Administrador por 5 das, mas pasajes ida y vuelta S/. 50
Clculo : Segn escala 21% de la R.M.V (S/. 410.00) S/. 86.00 por da x 5 dis S/. 430.00
CTA
5302
2103
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
530201 Viajes
5302010202 Viticos y Asig. Com. Serv 480
A CUENTAS POR PAGAR
Por el compromisos financiero de /V 005 Administrador
TOTAL S/.
DEBE
1101
DEBE
HABER
480
480
480
480
480
480
480
480
LIBRO DE CAJA
CAJA Y BANCOS
110103 Dep Inst. Financ Pblicas 480
11010301 Ctas. Ctes.
480
1101030102 R.D.R.
480
Por el Ch/ N 0302109 Administrador
480
2103
HABER
CUENTAS POR PAGAR
210301 Bs. y Serv. Por Pagar
21030101 Bs. Serv.p Pagar
Por .C/P No 553 del
Administrador
480
480
DIAGRAMA CONTABLE DE LA LIQUIDACION DE

BENEFICIOS SOCILAES <B/S>
NOTA DE CONTABILIDAD`
PLANILLA
Se calcula de acuerdo al
D.L. N 276 L.B.C.A., art. 54
inciso c),:Se otorga al
personal nombrado de la
remuneracin principal a
razn de:
-50% < a 20 aos
-100% > a 20 aos
CHEQUE
CTA
5505
2102
DENOMINACIN
INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES
REM. PENSIONES Y BENEFICIOS P PAGAR
Por el clculo anual de los beneficios sociales
DEBE
LIBRO DE CAJA
1101 CAJA Y BANCOS
XXX 2102 REM PENS Y BENE1101030102
FICIOS POR PAGAR
2105 OBLIGACIONES
TESORO XXX
Por el C/P.....................
PUBLICO
Por el Cheque N....................
DEBE
HABER
XXX
XXX
HABER
XXX
C/P
Decreto Leg. 276 LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA:

Art. 2 .- No estn comprendidos en la Carrera Administrativa los servidores pblicos contratados ni los funcionarios que
desempean cargos polticos o de confianza..
Art. 54.-Son beneficios de los funcionarios y servidores pblicos, segn el inciso c) Compensacin por tiempo de servicios:
Se otorga al personal nombrado al momento del cese por el importe del 50% de su remuneracin principal para los
servidores con menos de 20 aos y del 100% de su remuneracin principal para los servidores con 20 aos a ms de
servicios, por cada ao completo o fraccin mayor a 6 meses y hasta un mximo de 30 aos.
DIAGRAMA CONTABLE DEL CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES

HOJA DE TRABAJO
PORCENTAJES:
-Edificios
-Infraestructura Pblica
-Maquinaria y Equipo.
-Equipo Transporte
-Muebles y Enseres
-Equipos de Cmputo
%
3
3
10
25
10
25
CTA DENOMINACIN
5801 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTA
1508 DEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
DEBE
XXX
HABER
XXX
1.1) Depreciaciones del Ejercicio
ACTIVO FIJO
-
01 Impresora IBM (O/C 050)

01 Computadora (N/E 124)
VALOR.
S/.
2,500
3,250
FECHA
ADQ.
01/01/
01/01/
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
5801 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
580102 Deprec. Acum. Maquinaria y equipo
58010202 Otra Maq. ,Eqo y Mobiliario
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO CR
150802 Deprec.Acum. de Vehculos, Maq. Y Otros
15080202 Maq. ,Eqo Mobiliario y otros
Por el registro financiero de las depreciaciones en forma mensual,
segn hoja de trabajo.
TOTAL S/.
ANUAL
S/.
25
25
MENSUAL
S/.
625
812
52
68
Por registrar
120
DEBE
120
HABER
120
120
120
120
120
120
120
1.2) De Ejercicios Anteriores
ACTIVO FIJO
01 Volquete (Inventario Inicial)
Del 01/01/al 31/12 del ejercicio
Del 01/01 al 31/12 del ejercicio
VALOR.
S/.
FECHA
ADQ.
250,000
01/12/04
2005
2006
2007
2008
25
25
25
25
25
Depreciacin Acumulada segn Inventario

Por registrar
ANUAL
S/.
ACUMULADA
S/.
62,500
62,500
62,500
62,500
250,000
187,500
62.500
LIBRO DIARIO
CTA
DENOMINACION
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS
550699 Otros Gastos Diversos
62,500
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO CR
62,500
15080201 Vehculo
62,500
Por el registro financiero de las regularizacin de las
depreciaciones de ejercicios anteriores, segn hoja de trabajo.
TOTAL S/.
0
62,500
125,200
187,500
250,000
DEBE
62,500
HABER
62,500
62,500
62,500
1.3) De Exceso de clculo

ACTIVO FIJO
01 Computadora (Inventario Inicial)
Del 01/01/al 31/12 del ejercicio
VALOR.
S/.
6,500
FECHA
ADQ.
01/12/03
2004
2005
2006
2007
ANUAL
S/.
25
25
25
25
25
Depreciacin Acumulada segn Inventario

Exceso por regularizar
1,625
1,625
1,625
1,625
6,500
6,850
350
ACUMULADA
S/.
0
1,625
3,250
4,875
6,500
LIBRO DIARIO
CTA DENOMINACION
1508
4505
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO CR

15080202 Maq. ,Eqo Mobiliario y otros
INGRESOS DIVERSOS
45050101 Ingresos Diversos
45050104 Otros Ingresos Diversos
4505010499 Otros Ingresos
350
Por el registro financiero de las regularizacin del exceso de
clculo de las depreciaciones, segn hoja de trabajo.
TOTAL S/.
DEBE
HABER
350
350
350
350
350
350
350
350
DIAGRAMA CONTABLE DE LAS RETENCIONES Y

CONTRIBUCIONES
LIQUIDACION
RETENCIONES Y
CONTRIBUCIONES
CHEQUE
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS
1101030102)
2105 OBLIGACIONES TESORO.
PUBLICO
Por el Cheque N....................
LIBRO DE CAJA
HABER
XXX
2101 IMPUESTOS CONTRIXXX
XXX
BUCIONES Y OTROS
Por el C/P.....................
C/P
14
Emitir C/P 556 y 557 (Ret. de O/S y Pllas)

Clculos: Planilla de Sueldos (T.P.)
Retenciones: S.N.P 13%
Aportaciones: RPS 9%
Orden de Servicio (R.D.R.)
- Renta de cuarta categora 10%
DEBE
1101
CAJA Y BANCOS
110103 Dep. Inst. Financ. Pb.
290
11010301 Ctas.CTes. .
290
1101030102 R.D.R. 290
Por el Ch/ 0302102 Bco. Nacin
3,300
Por el Ch/920105 Bco. Nacin
S/. 1,950.00
1,350.00
S/. 290.00
LIBRO DE CAJA
290
3,300
2101
HABER
IMPTO CONTRIB Y OTROS
210101 Imptos y Contrib.
21010102 Renta 4ta. Cat. 290
21010301 Prest. de salud 1,350
21010300101 R.P.S.. 1,350
21010302 S.N.P.
1,950
Por los C/P No 556 y 557 Banco Nacin
3,590
DIAGRAMA CONTABLE DEL EXTRACTO BANCARIO
EXTRACTO
BANCARIO
Sub Cta. Cte. Tesoro
Pblico
- Gastos Corrientes
- Gastos de Capital
DEBE
1601
5402
LIBRO DE CAJA
TRANSPASOS Y REMESAS.
TRASPASOS Y REMESAS
OTORGADAS CTES.
Por el Extracto Bancario del mes
de.
XXX
XXX
2105
OBLIG. TES. PUBLICO

Por la regularizacin de los
fondos recibidos
HABER
XXX
Se ha recepcionado del Banco de la Nacin los cheques pagados N 9201102;

03002100;9201105;03002101
Gastos Corrientes
- Chq\ 9201102
- Chq\9201105
Gastos de Capital
- Chq\9201102
S/.
450
3,300
3,750
S/.
2,500
DEBE
LIBRO DE CAJA
4402 TRASPASOS Y REM RECIBIDAS CTES
3,750
440201 Traspasos Tesoro. Pb.
3,750
1601 TRASPASOS Y REMESAS
2,500
160101 Traspasos d Fondos
2,500
Por el extracto bancario de la sub Cta. Cte.
del Tesoro Pblico correspondiente al
mes de......
HABER
2105 OBLIGACIONES TESORO
PUBLICO
210501 Gastos Ctes.
3,750
210502 Gastos de Capital 2,500
Por la regularizacin de los depsitos
en la sub cta.cte. del Tesoro Pblico,
por los cheques pagados por el Banco
de la Nacin.
6,250
DIAGRAMA CONTABLE DE LAS CUENTAS DE ORDEN

CTA
9101
9102
DENOMINACIN
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBA
CONTRATOS Y COMPROMISOS P CONTRA
9102
9101
CONTRATOS Y COMPROMIOS P CONTRA

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBAD
O/C y O/S
APROBADA
O/C y O/S
ATENDIDA
DEBE
HABER
XXX
XXX
XXX
XXX
CTA DENOMINACIN
DEBE
9103
9104
VALORES Y GARANTIAS
VALORES Y GARANTIA POR CONTRA.
XXX
GIRADO
CHEQUE
9104
9103
VALORES Y GARANTIA POR CONTRA.

VALORES Y GARANTIAS
XXX
CHEQUE
ENTREGADO
HABER
XXX
XXX
Bienes no
depreciables
CTA DENOMINACION
9105
9106
BIENES EN PRESTAMO CUST. Y NO DEPRE

CONTROL DE BIENES EB PRESTAMO CUSTODIA
Y NO DEPRECIABLE
DEBE
HABER
XXX
XXX
REGISTRAR EN CUENTAS DE ORDEN

O/C 050 S/. 5,650
O/S 050
2,900
APROBADA
CTA
9101
9102
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
CONTRATOS YCOMPROMISOS APROBADOS
910108 Ordenes de Compra aprobadas
910109 Ordenes de Servicio aprobadas
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910208 Ordenes de Compra por Ejecutar
910209 Ordenes de Servicio por Ejecutar
Por las O/C y O/S aprobadas durante el mes de...............
TOTAL S/.
DEBE
HABER
8,550
5,650
2,900
8,550
5,650
2,900
8,550
8,550
REGISTRAR EN CUENTAS DE ORDEN

O/C 050 S/. 5,650
O/S 050
2,900
ATENDIDA
CTA
9101
9101
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
CONTRATOS YCOMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910208 Ordenes de Compra por Ejecutar
910209 Ordenes de Servicio por Ejecutar
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910108 Ordenes de Compra aprobadas
910109 Ordenes de Servicio aprobadas
Por las O/C y O/S atendidas durante el mes de...............
TOTAL S/.
DEBE
HABER
8,550
5,650
2,900
8,550
5,650
2,900
8,550
8,550
CHEQUES GIRADOS: R.D.R.:

- Chq. 0302100 Distribuidora Atlas S/.
- Chq. 0302101 Asesor Financiero
- Chq. 0302102 Bco. Nac.
- Chef.0302103 Administrador
TOTAL
S/.
Esta en cartera el cheque No 0302101
2,700
2,610
290
480
6,080
CHEQUES GIRADOS T.P.

Chq. 9201102 Distribuidora Atlas S/. 2,950
Chq. 9201104 Adm. FPE
900
Chq. 9201103 Plla. Sueldos
13,050
Chq. 9201105 Bco. Nacin
3,300
TOTAL
S/. 20,200
Esta en cartera el cheque No 9201103
LIBRO DIARIO
GIRADA
ENTREGADA
CTA DENOMINACION
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARATIAS POR CONTRA
910408 Cheques Girados por entregar
Por los cheques girados durante el mes , como sigue:
- Cta. Cte. R.D.R. S/. 6,080
- Sub Cta. Cte. T.P.
20,200
TOTAL S/.
CTA
9104
9103
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
910408 Cheques Girados por entregar
VALORES Y DOCUMENTOS
910308 Cheques Girados
Por los cheques entregados a los beneficiarios durante el
mes como sigue:
- Cta. Cte. R.D.R.
S/.
3,470
- Sub Cta. Cte. T.P.
7,150
TOTAL S/.
DEBE
HABER
26,280
26,280
26,280
26,280
26,280
26,280
DEBE
HABER
10,620
10,620
10,620
10,620
10,620
10,620
BIENES NO
DEPRECIABLES
ORDEN DE COMPRA No 50:- 3 Calculadoras solares)

450
NOTA DE ENTRADA A ALMACEN No 124- Calcualdoras Casio (2)
250
RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO No 001- Calculadora casio
150
TOTAL S/. 850
CTA
9105
9106
LIBRO DIARIO
DENOMINACION
BIENES EN PRESATMO CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES
910503 Bienes no Depreciables
91050301 Maq. Y Eqo. No Depreciable
CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NO
DEPRECIABLES
910603 Bienes no Depreciables
91060301 Maquinaria. Y Equipo no Depreciable
Por el registro de los bienes no depreciables adquiridos y
recibidos por donacin segn O/C 50; N/E 124 y RFPE 001
TOTAL S/.
DEBE
HABER
850
850
850
850
850
850
850
850
DIAGRAMA CONTABLE DE DETERMINACION DE RESULTADOS

CTA
4101
4102
4103
4104
POR LAS CUENTAS

QUE REGISTRAN
INGRESOS
4105
4106
4107
4201
4202
4301
4302
4303
4401
4402
4403
4404
4501
4502
4503
4504
4505
4601
4602
4604
4605
4701
6101
DENOMINACION
DEBE
IMPUESTO A LA RENTA
XXX
IMPUESTO A LA PROPIEDAD
XXX
IMPUESTO A LA PRODUCCION Y CONSUM
XXX
IIMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS
XXX
TRANSACCIONES INTERNACIONAELES
OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS
XXX
CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
XXX
DEVOLUCION DE TRIBUTOS
XXX
CONTRIB.SOCIALES AL SIT SEG SOCIAL.
XXX
OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES
XXX
VENTA DE BIENES
XXX
VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADM.
XXX
VENTA DE SERVICIOS
XXX
XXX
EN BIENES
TRASPASOS Y REM RECIBIDAS CTES
XXX
XXX
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL
XXX
RECIBIDAS
XXX
MULTAS Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS
XXX
APORTES POR REGULACION
XXX
TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A
XXX
DONACIONES
INGRESOS DIVERSOS
XXX
VENTA DE EDIFICOS Y ESTRUCTURAS
XXX
VTA DE VEHICULOS MAQA Y OTROS
XXX
VENTA DE OBJETOS DE VALOR
XXX
VENTA DE TERRENOS
XXX
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
XXX
SUPERAVIT O DEFICIT (610102)
HABER
XXX
CTA
6101
5101
POR LAS CUENTAS

QUE REGISTRAN
GASTOS
5102
5103
5201
5301
5302
5401
5402
5403
5404
5501
5502
5503
5504
5505
5601
5602
5701
5702
5703
5801
5802
DENOMINACION
DEBE
SUPERAVIT O DEFICIT (610102)
XXX
PERSONAL Y OBLIG SOCIALES RETRIB. Y
COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
OTRAS RETRIBUCIONES
CONTRIBUCIONES A LA SEG. SOCIAL
PENSIONES
CONSUMO DE BIENES
DONACIONES CTES OTORGADAS EN EFECTIVO Y
EN BIENES
TRASPASOS Y REM. OTORGADAS CTES
DONACIONES DE CAPITAL OTROGADAS EN
TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE
CAPITAL
SUBSIDIOS
TRANSF. A INSTITU. SIN FINES DE LUCRO
SUBVENCIONES A PERSONA NATURALES
PAGO DE IMPUESTOS DERECHOS ADM. Y MULTAS
GUBERNAMENTALES
INDEMINZACIONES Y COMPENSACIONES
INTERESE FINANCIEROS
COMISIONES Y OTROS GASTOS D DEUDA
COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINAN-CIEROS
VALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIE
OTROS COSTOS DE VENTA
DEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAM.
SENTENCIAS JUDICIALES LAUDOS ARBI-TRALES Y
OTROS
HABER
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

POR EL SUPERAVIT
DE
OPERACIN AL CIERRE
DEL EJERICICIO
POR EL DEFICIT DE
OPERACIN AL CIERRE
DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL

SUPERAVIT OBTENIDO
POR EL TRASLADO DEL

DEFICIT OBTENIDO
POR EL TRASLADO DEL

SALDO ACREEDOR
CTA DENOMINACION
610101 Resultado de Operacin
610102 Resultado del Ejercicio
CTA DENOMINACION
610102 Resultado del Ejercicio
6101 RESULTADO DEL EJERCICIO
CTA DENOMINACION
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
340101 Supervit Acumulado
CTA DENOMINACION
3401 RESULTADO ACUMULADOS
340102 Dficit Acumulado
CTA DENOMINACION
3401 RESULTADO ACUMULADOS
340101 Superavit Acumulado
3101 HACIENDA NACIONAL
310103 Capitalizacin de los Resol. Acumul.
DEBE
XXX
HABER
XXX
DEBE
XXX
HABER
XXX
DEBE
XXX
HABER
XXX
DEBE
XXX
HABER
XXX
DEBE
XXX
HABER
XXX

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C.P.C.

Julio Meza Quispealaya

Decreto Ley N 20164 de 02.11.73 Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad

El dispositivo legal que aprueba la normatividad del Plan Contable Gubernamental es la

Mediante la Resolucin Jefatural No 101-92-EF/93.01 del 5 de octubre de 1,992, se

-Mediante Resolucin Jefatural No 027-93-EF/93.01 del 18 de Febrero de 1,993, que

R.C.N.C.. N 010-97-EF/93.01 Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental .y la

R.D. N -11-2008-EF/93.01, Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental para su

ENTIDADES CAPTADORAS DE INGRESOS: Sunat,

ENTIDADES FUNCIONALES O GASTADORAS: Gobierno Central;

El Plan Contable Gubernamental determina dos tipos de Contabilidad:

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

PASIVO CTE. Y NO CTE.

MODALIDADES GENERALES DE EMPLEO DE LAS CUENTAS

SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD

La contabilidad ser llevada en la lengua espaola y en moneda

CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

1101 CAJA Y BANCOS

1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS

2301 DEUDA PUBLICA

3101 HACIENDA NACIONAL

CUENTAS DEL ESTADO DE GESTION

CUENTAS PRESUPUESTALES Y DE ORDEN

Orden de Compra-Gua de Internamiento (O/C).- Tiene por finalidad servir como

CONTROL VISIBLE.-Tiene por finalidad facilitar la

DEL PROCESO DE PROGRAMACION DE BIENES Y SERVICIOS

Segn la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, art. 7

PROCESO DE FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES

Tiene por finalidad hacer conocer ordenadamente las

Tiene por finalidad consolidar los Cuadros de Necesidades,

Tiene por finalidad establecer la cantidad de bienes y servicios que

MODALIDADES DE ADQUISICION DE BIENES

DIAGRAMA DE LA ORDEN DE COMPRA-GUIA DE

b) Bienes que se entregan al

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNC.

DIAGRAMA DE LA ORDEN DE SERVICOS

DIAGRAMA DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

1501 EDIFICOS Y ESTRUCTURAS

1307 PRODUCTOS EN PROCESO

5703 OTROS COSTOS DE VENTA

CTAS. POR COBRAR DIVERSAS 12020802

CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONES

Nombre o Razn Social

CONDICIONES Y/O FORMA DE

ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

CUENTAS POR PAGAR:

(3) JEFE DE ALMACEN

O/C N 001 Libreria Packar

ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

CUENTAS POR PAGAR:

(3) JEFE DE ALMACEN

O/C N 002 Distribuidora Santos

Papel peridico tamao oficio

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

Suministros de Funcionamiento S/ ____________

N/E N 001 Distribuidora Universal

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

Huancayo, dedel 2008

SOLICITO ENTREGAR A__Jos Perea Santos________

Papel peridico tamao oficio

SOLICITO ENTREGAR AJos Perea Santos______