Auditoria Ent Salud

AUDITORA EN
ENTIDADES DE SALUD
Luis Carlos Beltrn Pardo
Auditora en Entidades de Salud - Profesor

Titular Luis Carlos Beltrn Pardo Universidad Nacional de Colombia
OBJETIVOS
Proporcionar conocimientos terico-prcticos
sobre el Control, Auditora y Gestin de
Entidades del Sector Salud, pblicas y privadas,
en desarrollo de las Leyes 100 y 87 de 1993, la
Ley 1122 de 2007, la Ley 1438 de 2011 y del
Decreto 1011 de 2006, y dems normas
reglamentaria.

OBJETIVOS
Enfatizar en la responsabilidad que les
corresponde a las Entidades del Sector Salud,
EPS e IPS, en desarrollo de las tcnicas
modernas de control y auditora, tales como
herramientas administrativas, organizativas y de
control, incluyendo Manuales de
Procedimientos, Protocolos, Funciones y dems
normas que integran el Sistema de Control
Interno y del Sistema de Calidad, con sus
certificaciones de Habilitacin y Acreditacin.
OBJETIVOS
Desarrollar modelos terico-prcticos para
evaluar el Sistema de Control Interno y aplicar
auditoras de calidad y de Gestin a las
Empresas del Sistema General de Salud con las
tcnicas de Auditora Interna, Externa y
Revisora Fiscal, de conformidad con las
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas,
con la legislacin especfica vigente y con un
Sistema de Control de Gestin.
OBJETIVOS
Analizar aspectos legales y tericos sobre
normas aplicadas a la salud, como las tutelas y
sus resultados, as como el procedimiento bsico
de las IPS como es la Facturacin en Entidades
de Salud, tanto del sector pblico como privado
.

ALCANCE
Capacitar en la formacin tcnica adecuada que
permita conocer el verdadero control que requiere
cualquier organizacin de la salud, apoyados en la
normatividad vigente en Colombia que establece el
ejercicio del Sistema de Control Interno en las
Entidades y Organismos del Estado. Se busca la
aplicacin de los aspectos cientficos y tcnicos de
la administracin para lograr el desarrollo y
crecimiento de las empresas de salud con visin
hacia el futuro.
PROGRAMA
CAPTULO 1
CAPTULO 2
CAPTULO 3
CAPTULO 4
CAPTULO 5
CAPTULO 6
CAPTULO 7
CAPTULO 8
CAPTULO 9
CAPTULO 10
CAPTULO 11
PROGRAMA
CAPTULO 1: Vigilancia y Control del Sistema de
Seguridad Social en Salud. Ley 100 de 1993, Ley
1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
Sistemas de Seguridad Social en Salud
Vigilancia y Control del Sistema
Sistema de garanta e calidad en salud. Decreto
1011 de 2006
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PROGRAMA
CAPTULO 2: Entidades del Sistema General de
Salud
Empresa
Administracin
Proceso administrativo
Planeacin Estratgica
Organizacin de entidades de salud ejemplo hospitales
Direccin
Control
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PROGRAMA
CAPTULO 3: El Control Interno en las entidades
del Sistema de Salud
La constitucin Nacional y el Control Interno
Control Interno en Entidades de Salud
Fases para Implementarlo en Entidades de Salud
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10
PROGRAMA
CAPTULO 4: El Manual de Procedimientos, de
Funciones y Protocolos de entidades de salud
Manual de Procedimientos y Protocolos
Reingeniera en Entidades de Salud
Aspectos organizativos y cambios que se
requieren
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11
PROGRAMA
CAPTULO 5: Evaluacin y auditora en
Entidades de Salud
Cmo mejorar el Control Interno
Sistema de Evaluacin General y auditoras en
Entidades de Salud
Preguntas para evaluar procedimientos en
Entidades de Salud
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12
PROGRAMA
CAPTULO 6: El Sistema de Control de Gestin
de una Entidad del Sistema General de Salud.
Control de Gestin en Entidades de Salud
Desarrollo del control de gestin
Evaluacin de una Clnica Infantil
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13
PROGRAMA
CAPTULO 7: Aspectos bsicos de las Auditoras en
Entidades de salud
Auditora en entidades de salud

Metodologa de la Auditora en entidades de salud
Presentacin de informes
Auditora de la administracin de Recursos
Humanos en entidades de salud
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14
PROGRAMA
CAPTULO 8: Diseo de un Sistema Integral de
Informacin para una Entidad de Salud
Introduccin
Algunas descripciones del Sistema de
Informacin
Clnico Mdulo Administrativo de Clnicas y
Hospitales
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15
PROGRAMA
CAPTULO 9: Facturacin en Entidades de Salud
Facturacin en Entidades de Salud
CAPTULO 10: Sistemas de calidad del servicio
CAPTULO 11: Nuevo Modelo Estandarte Control
Interno para entidades de salud, segn Decreto
1599/05
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16
VIGILANCIA Y CONTROL DEL

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
Objeto: Garantizar los derechos de las personas
para obtener la calidad de vida acorde a la
dignidad humana. (Art. 1)
Objetivo: Regular el servicio pblico esencial de
salud y crear condiciones de acceso en toda la
poblacin al servicio en todos los niveles de
atencin. (Art.. 152)
17

PRINCIPIOS GENERALES
Eficiencia: Mejor uso de
recursos.
Universalidad: No
discriminacin.
Solidaridad: Mutua ayuda.
Integralidad: Total cobertura.
Unidad: Articulacin
Participacin: Intervencin de
la comunidad. (Art.. 2)
18

FUNDAMENTOS DEL SERVICIO PBLICO EN

SALUD
Equidad: Igual calidad del servicio para todos.
Obligatoriedad: : Afiliacin es responsabilidad del
empleador y del Estado
Libre escogencia: : Los usuarios son libres para decidir.
Autonoma de instituciones.
Descentralizacin administrativa.
Participacin social.
Concentracin.
Calidad. (Art. 153)
19

GARANTAS DE LOS AFILIADOS

Servicios del Plan Obligatorio de Salud.
Atencin en todo el pas (caso urgencia ).
Libre escogencia y traslado entre EPS e IPS
Participacin dentro de las entidades rectoras,
promotoras y prestadoras. (Art. 159)

20

COBERTURA DEL SISTEMA DE SALUD
EN COLOMBIA
AFILIADOS
SOCIAL
AL
SISTEMA
DE
SALUD
Sistema Contributivo
24.300.000
Sistema Subsidiado
20.376.000
TOTAL
44.676.000

21

BENEFICIOS DEL SISTEMA
1. Plan Obligatorio de Salud (POS)
Este Plan permitir la proteccin integral de las
familias a la maternidad y enfermedad general,
en las fases de promocin y fomento de la
salud y la prevencin, diagnstico, tratamiento
y rehabilitacin para todas las patologas.
Art.162.
22

2. Cobertura familiar
Cnyuge o compaero(a) permanente del afiliado.
Hijos menores de 18 aos que hagan parte del ncleo
familiar y dependan econmicamente de ste.
Hijos mayores de 18 aos que tengan incapacidad
permanente.
Hijos menores de 25 aos que sean estudiantes con
dedicacin exclusiva (Art. 163).
23

3.
4.
5.
6.
7.
8.
Preexistencias
Atencin bsica
Atencin materno infantil
Riesgos catastrficos y accidentes de trnsito
Atencin inicial de urgencias
Planes complementarios
24

DIRECCIN DEL SISTEMA
El Sistema est bajo la orientacin, regulacin, supervisin,
vigilancia y control del Gobierno Nacional y del Ministerio
de Salud (Art. 170).
ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
Entidades responsables de la afiliacin, y el registro de los
afiliados y del recaudo de sus cotizaciones, por delegacin
del Fondo de Seguridad y Garanta. Su funcin bsica ser
organizar y garantizar la prestacin del Plan de Salud
Obligatorio a sus afiliados (Art. 177).
25

INSTITUCIONES PRESTADORAS DE
SERVICIOS DE SALUD
Funciones:
Prestar servicios en su nivel de atencin
correspondiente a los afiliados y beneficiarios.
Laborar con calidad y eficiencia.
Tener autonoma administrativa, tcnica y
financiera.
Cumplir con las normas y requisitos expedidos por
el Ministerio de la Proteccin Social(Art.185).
26

INFORMACIN REQUERIDA
Las EPS debern establecer sistemas de costos (presupuesto
independiente), facturacin (discriminando la cuanta subsidiada ) y
publicidad (Art. 225).
INFORMACIN PARA VIGILANCIA DEL RECAUDO
La afiliacin al Sistema General de Seguridad Social de Salud podr
hacerse en forma independiente a la afiliacin al Rgimen General de
Pensiones (Art. 226)
La Superintendencia Nacional de Salud podr solicitar informacin a las
entidades rectoras de pensiones y a la Administracin de Impuestos
Nacionales, para determinar la evasin de los aportes por parte de los
afiliados. (Art. 226)
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27

VIGILANCIA Y CONTROL DEL SISTEMA
Es facultad del Gobierno Nacional expedir
normas relativas a la organizacin de un sistema de
calidad (auditora mdica) de obligatorio desarrollo
en las EPS. (Art. 227.)

28

REVISORA FISCAL
Las EPS debern tener un Revisor Fiscal designado
por la Asamblea General de Accionistas. ste ser
posesionado por el Superintendente Nacional de
Salud (Art. 228).
El control fiscal de estas entidades, se har por las
respectivas Contraloras para las que tengan carcter
oficial, y por los controles estatutarios para las que
tengan un carcter privado (Art. 229).
29

RGIMEN SANCIONATORIO
La Superintendencia Nacional de Salud podr
imponer multas en cuanta hasta de 1.000 Salarios
Mnimos Mensuales Legales Vigentes a favor del
Fondo de Solidaridad y Garanta (FOSYGA).

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CAUSAS DE REVOCACIN DEL

CERTIFICADO DE AUTORIZACIN
Peticin de la Entidad
Incumplimiento de requisitos
Ejecucin practicas seleccin adversa.
Cuando no haya iniciado su actividad despus de
tres meses.
Comprobar que no se prestan efectivamente los
servicios del Plan Obligatorio (Art. 230)
31

VEEDURAS COMUNITARIAS
La prestacin bajo el rgimen de subsidios ser
objeto de control por parte de veeduras
comunitarias elegidas popularmente (Art. 231)

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INSTITUTO DE VIGILANCIA DE
MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS
Creacin del INVIMA como establecimiento
pblico del orden nacional, adscrito al Ministerio
de Salud, con personera jurdica, patrimonio
independiente y autonoma administrativa.
FUNCIN: Vigilancia sanitaria y de control de
calidad (Art. 245).
33

PROGRAMAS EN EL REA DE SALUD
POR INSTITUCIONES EDUCACIN
SUPERIOR
Las instituciones de Educacin Superior debern
contar con un Centro de Salud propio o formalizar
convenios docente - asistenciales (presentados al
Ministerio de la Proteccin Social) (Art. 247).

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TIPOS DE PARTICIPANTES EN EL SISTEMA
GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
A. Afiliados a Sistema de Seguridad Social
1. Mediante Rgimen Contributivo: Personas con
capacidad de pago.
2. Mediante Rgimen Subsidiado: Sin capacidad de
pago para cubrir el monto total de la cotizacin.
Poblacin ms pobre y vulnerable del pas en las
reas urbana y rural.
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TIPOS DE PARTICIPANTES EN EL
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
B. Personas vinculadas al sistema
Personas que por incapacidad de pago y mientras
logran ser beneficiarios del rgimen subsidiado
tendrn derecho a los servicios de salud (Art. 157).
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FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL
DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD RGIMEN CONTRIBUTIVO
El rgimen contributivo se financia exclusivamente
por medio de cotizaciones. La tasa de cotizacin es del
12.5% (8.5% para el empleador, 4% para el empleado,
12.5% para los independientes y pensionados). De la
cual :
Un punto se va al sistema subsidiado
0.5 puntos son para promocin y prevencin
10.5 puntos son para el propio sistema contributivo.
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FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD - RGIMEN
SUBSIDIADO
El sistema subsidiado se financia con varias fuentes, a saber:
45% proviene de un porcentaje de la nmina del pas
33% Corresponde a I.C.N (Ingresos Corrientes de la
Nacin)
10% est formado por el situado fiscal (Departamentos)
9% esfuerzos propios (Municipios)
3% Cajas de Compensacin familiar
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COBERTURA DEL SISTEMA DE SALUD
EN COLOMBIA
AFILIADOS AL SISTEMA SOCIAL DE SALUD (Oct. 1.997)
ENTIDADES
AFILIADOS
28 Entidades Promotoras de Salud. (E.P.S.)
3.220.000
Sistema
30 Entidades Adaptadas al Sistema (E.A.S.)
349.650
Contributivo
Seguro Social
7.390.000
CAPRECOM
200.000
CAJANAL
430.000
16 Entidades Promotoras de Salud (E.P.S.)
2.930.000
Sistema
50 Cajas de Compensacin Familiar
1.270.000
Subsidiado
175 Entidades Solidarias de Salud
2.240.000
TOTAL SISTEMA SOCIAL DE SALUD
18.029.650

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CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL
EN SALUD
El Ministro de la Proteccin Social, quien lo presidir.

El Ministro de Hacienda y Crdito Pblico, o su delegado.
Sendos representantes de las entidades departamentales y municipales de salud
Dos representantes de los empleadores, uno de los cules representar a la Pequea y
Mediana Empresa y otras formas asociativas.
Dos representantes por los trabajadores, uno de los cuales representar a los
pensionados.
El representante legal del Instituto de Seguros Sociales.
Un representante por las Entidades Promotoras de Salud, diferentes del ISS.
Un representante de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
Un representante de los profesionales del rea de la salud, de la asociacin mayoritaria.
Un representante de las asociaciones de usuarios de servicios de salud del sector rural.

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FUNCIONES DEL CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
Definir el Plan Obligatorio de Salud para los afiliados.
Definir el monto de cotizacin de los afiliados al sistema.
Definir el valor de la Unidad de Pago por Captacin.
Definir el valor por beneficiario del rgimen de subsidios en salud.
Definir los medicamentos esenciales y genricos que harn parte del
Plan Obligatorio de Salud.
Definir los criterios generales de seleccin de los beneficiarios del
rgimen subsidiado de salud por parte de las entidades territoriales.
Definir el rgimen de pagos compartidos.
Definir el rgimen que deben aplicar las EPS para el reconocimiento y
pago de las incapacidades.
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FUNCIONES DEL CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD

SOCIAL EN SALUD
Definir las medidas necesarias para evitar la seleccin adversa de
usuarios.
Recomendar el rgimen y los criterios que debe adoptar el Gobierno
Nacional para establecer las tarifas de los servicios prestados.
Reglamentar los Consejos Territoriales de Seguridad Social en Salud.
Ejercer las funciones de Consejo de Administracin del Fondo de
Solidaridad y Garanta.
Presentar ante las Comisiones sptimas de Senado y Cmara, un
informe anual sobre la evolucin del Sistema General de Seguridad
Social en Salud.
Adoptar su propio reglamento.
Las dems que sean asignadas por la Ley. (Art.172).
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FUNCIONES DE LAS ENTIDADES PROMOTORAS
DE SALUD
Ser delegatarias del Fondo de Solidaridad y Garanta para la captacin de los

aportes de los afiliados.
Promover la afiliacin de grupos de poblacin no cubiertos actualmente.
Organizar los mecanismos a travs de los cuales los afiliados y sus familias
puedan acceder a los servicios de salud en todo el pas.
Definir procedimientos para garantizar libre el libre acceso de los afiliados y
sus familias a las IPS.
Remitir al Fono de Solidaridad y Compensacin la informacin relativa a la
afiliacin del trabajador y su familia.
Establecer procedimientos para controlar la atencin integral, eficiente,
oportuna y de calidad.
Las dems que determine el Consejo Nacional de Seguridad en Salud.
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43

SISTEMA DE GARANTA DE CALIDAD
EN SALUD. DECRETO 1011 DE 2006
Conjunto de acciones y procesos regulados con
que cuenta el Estado para la evaluacin
seguimiento y control para obtener calidad de la
atencin en salud.

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COMPONENTES GENERALES DEL SISTEMA DE
GARANTA DE CALIDAD EN SALUD
Subsistema de Informacin.
Tecnologa Biomdica.
Control De Gestin.
Idoneidad Del Recurso Humano.
Calidad De Otros Insumos.
Licenciamiento.
Acreditacin.
Participacin Del Usuario.
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COMPONENTES ESPECFICOS PARA EL

SISTEMA EN LAS EPSs
Subsistema de informacin.
Coordinacin del sistema.
Auditora medica.
Control de gestin.
Red de servicios.
Evaluacin de satisfaccin de usuarios.
Incentivos para un mejor servicio.
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COMPONENTES ESPECFICOS MNIMOS PARA
EL SISTEMA EN LAS IPSs
Subsistema de informacin.
Coordinacin del sistema.
Auditora medica.
Comits tcnico - cientficos.
Mantenimiento hospitalario.
Control de gestin.
Satisfaccin de usuarios.
Control de insumos.
Plan de desarrollo. Institucional.
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AUDITORA MDICA
Evaluacin sistemtica de la atencin en salud
enfocada principalmente en su proceso y resultado.
PRINCIPIOS
Objetividad.
Documentacin.
Planeacin.
Publicidad.
Continuidad.
Autonoma de la prestacin de servicios de salud.
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MODALIDADES DE LA AUDITORA
MDICA
Funcionario Auditor:
Auditor principal.
Consejo Mdico Auditor:
Auditora mdica.
Comits ad-hoc de auditora
Comits temporales.
Auditora mdica externa.
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DICTAMEN DE AUDITORA MDICA
1. Destinatario.
2. Descripcin del problema.
3. Metodologa adoptada.
4. Anlisis de la informacin.
5. Concepto.
6. Recomendaciones.
7. Lugar y fecha de emisin.
8. Firma del auditor (es).

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GUAS DE ATENCIN INTEGRAL
Todas las IPS deben contar con guas de atencin
integral, al menos para cada una de las cinco primeras
causas de morbilidad y de mortalidad de la institucin.
VISITAS DE INSPECCIN E INSTRUCCIN
DE LOS PROCESOS INVESTIGATIVOS
Las Direcciones Seccionales, Distritales y Municipales
deben ejercer inspeccin y vigilancia de la aplicacin
de las disposiciones.
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COMIT TCNICO CIENTFICO
FUNCIN : Anlisis y expedicin de un dictamen
de auditora mdica, en los casos que exista
inconformidad por parte del usuario.
Este comit es convocado por la Direccin
Seccional de Salud.
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52
ENTIDADES DEL SISTEMA

GENERAL DE SALUD
EMPRESA
LA EMPRESA DE SALUD
Definicin:
Colectividad integrada por uno o varios grupos sociales que unen

sus recursos (produccin, tierra, mano de obra y capital), en una
base comn de producir bienes o servicios, mediante un orden
normativo, organizativo y bien administrado. Sealan rangos de
autoridad, sistemas de planeacin comunicacin, informacin y
control coordinados, con eficiencia, modernidad, productividad,
con una existencia relativamente continua en un medio y cuyas
actividades se encuentran encaminadas hacia el logro de un fin o
misin determinada.
53

GENERAL DE SALUD
Caractersticas de las Empresas de Salud:
Son entidades programadas con relativa permanencia

Deben contar con una estructura: Necesaria pues para
que las empresas cumplan su misin institucional, deben
regular y determinar sus actividades y fijar niveles o la
jerarquizacin para la toma de decisiones.
Estn orientadas hacia el logro de objetivos: Las
empresas son creadas con una misin, unos propsito
especficos y deben fijar y lograr una serie de objetivos
intermedios para lograr dicha misin.
Deben utilizan la especializacin de sus actividades y no la
diversificacin.
54

GENERAL DE SALUD
Elementos de las Empresas de salud:
Recursos o elementos materiales necesarios para el

funcionamiento de la empresa. Por ejemplo, recursos
fsicos, financieros, etc.
Personas, que toman decisiones y las ejecutan. Son
la parte ms importante de la empresa.
Conocimiento Tecnolgico, que es el conocimiento
necesario para producir bienes y servicios.
Conocimiento Administrativo, que es el requerido
para hacer funcionar una organizacin de manera
eficaz.
55

GENERAL DE SALUD
Medio ambiente interno o clima organizacional, que consiste en una

serie de caractersticas inherentes a la empresa, las cules pueden ser
percibidas por sus miembros y que pueden afectar la forma como trata a
sus integran el medio ambiente que la rodea.
Medio ambiente externo general, compuesto por factores econmicos,
tecnolgicos, jurdicos, polticos, sociales, culturales, ecolgicos que
afectan a las empresas que operan en la regin geogrfica o en una
determinada sociedad. El M.A.E. general presenta oportunidades
amenazas y restricciones a la organizacin para su funcionamiento.
Medio ambiente externo particular, se define como aquellas fuerzas
especficas que pueden afectar el desarrollo y el xito de una empresa, est
compuesto por los proveedores, los clientes, consumidores, usuarios y
ciudadanos en general, de los productos y servicios que sta genera, la
competencia y las instituciones que regulan las actividades de la empresa.
56

GENERAL DE SALUD

57

GENERAL DE SALUD
La Empresa como un Sistema Abierto:
Un sistema es un todo unitario organizado,
compuesto por dos o ms partes, componentes o
subsistemas interdependientes y delineados por los
lmites identificables de su medio ambiente
externo o suprasistema.
Los sistemas pueden ser de dos tipos: cerrados y
abiertos.
58

GENERAL DE SALUD
Un sistema cerrado no tiene intercambio de ninguna especie

con su medio ambiente externo, mientras que el abierto est en
interaccin continua con el exterior. El sistema abierto recibe del
medio los recursos necesarios para realizar sus operaciones y
devuelve a ste los recursos transformados en la cantidad y
forma necesarias para que el ciclo contine.
Si se considera una empresa como un sistema abierto, sta
toma entradas -inputs- del medio ambiente externo (personas,
equipos, materiales, informacin, dinero, etc.. ) las que
transforma y regresa al medio ambiente externo en forma de
productos -outputs- (bienes y servicios). La empresa en trminos
de un modelo general de sistema abierto, aparece en la Fig. 2.
59

GENERAL DE SALUD

60

GENERAL DE SALUD
Se puede conceptualizar una empresa o un grupo de trabajo
como un sistema. Cada sistema est compuesto de
subsistemas. Cada sistema, a su vez, es parte o subsistema
de un sistema mayor o un conjunto de sistemas llamado
suprasistema. Por ejemplo, una empresa metalrgica est
compuesta por varios subsistemas: subsistema de
produccin, financiero, de personal, etc., y a su vez es parte
o subsistema del sector metalrgico. Igualmente, el
comportamiento de un sistema depender de sus
subsistemas y de su suprasistema y viceversa.
61

GENERAL DE SALUD
Clasificacin de las Empresas
Las organizaciones pueden ser clasificadas con base en:

Su actividad (industriales, comerciales, de servicios)
Origen del capital (pblicas, privadas, de economa mixta)
Magnitud o tamao (pequeas, medianas, grandes,
corporaciones, conglomerados)
Duracin (temporales o permanentes)
Rgimen jurdico (Sociedad Annima, Sociedad Cooperativa,
Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad de Capital
Variable, Sociedad en Comandita Simple, Sociedad en
Comandita por acciones, Sociedad en Nombre Colectivo
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62

GENERAL DE SALUD
ADMINISTRACIN
Definicin:
La Administracin, es el proceso cuyo objetivo es
la coordinacin eficaz y eficiente de los recursos
de un grupo social para lograr sus objetivos con la
mxima productividad.

63

GENERAL DE SALUD
ADMINISTRACIN
Definicin (Cont.): De lo anterior se deriva:
Objetivo: La administracin siempre est encaminada hacia el
logro de fines o resultados.
Eficacia: Consiste en lograr los objetivos propuestos en la
planeacin.
Eficiencia: Obtencin de un producto o servicio en el menor
tiempo posible y al mnimo costo, mediante la adecuada
utilizacin de los recursos.
Grupo social: La administracin solo puede darse en el marco
de un grupo social.
Productividad: Obtencin de los mejores resultados con el
mnimo de recursos, en trminos de eficiencia y eficacia.
64

GENERAL DE SALUD
Caractersticas:
La administracin existe y puede ser aplicada dentro de

cualquier colectivo o grupo social.
La administracin constituye un medio para lograr un fin
y no un fin en s mismo.
La administracin es un proceso dinmico en el que todas
sus fases o etapa existen en forma simultnea.
La administracin puede ser aplicada a todos los sistemas
o subsistemas de la organizacin.
Los principios administrativos deben adaptarse a las
condiciones propias del grupo social donde se apliquen.
La rigidez en la administracin es inoperante.
65

GENERAL DE SALUD
Importancia:
Con la universalidad de la administracin se demuestra

que sta es imprescindible para el adecuado
funcionamiento de cualquier grupo social, aumentando su
importancia a medida que los grupos se hacen ms
complejos.
Simplifica el trabajo al establecer principios, mtodos y
procedimientos para lograr mayor eficiencia y eficacia.
La productividad de cualquier empresa est ntimamente
relacionada con la aplicacin de una buena
administracin.
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66

GENERAL DE SALUD
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Un proceso es el conjunto de pasos o etapas
necesarias para llevar a cabo un actividad.
El proceso administrativo se define como el
conjunto de pasos o etapas sucesivas e
interrelacionadas entre s, a travs de las cules se
efecta la administracin.
67

GENERAL DE SALUD
PRO CESO ADM INISTRATIVO
FASE
M ECANICA O
ESTRUCTURAL
PLANEACIO N
Propsitos
O bjetivos
Estratgias
Polticas
Programas
Presupuestos
Procedimientos
Divisin del Trabajo

O RGANIZACIO N
Jerarquizacin
Departamentalizacin
Descripcin de Funciones
Coordinacin
FASE
O PERATIVA O
DINAM ICA
DIRECCIO N
O
EJECUCIO N
Toma de Decisiones
Integracin
M otivacin
Comunicacin
Supervisin
CO NTRO L
Establecimiento de
estndares
M edicin
Correccin
Retroalimentacin.

68

GENERAL DE SALUD
ADMINISTRACION
MECANICA
ORGANIZACION
DIRECCION
CONTROL
Que se quiere
hacer?
C mo se va
hacer?
C mo se va
hacer?
Ver que se
haga
C mo se ha
realizado

69

GENERAL DE SALUD

70

GENERAL DE SALUD
Etapas de la planeacin

71

GENERAL DE SALUD
ETAPAS DE LA PLANEACIN
Propsitos: Aspiraciones fundamentales finalidades de tipo cualitativo que se orientan y

persiguen a travs de los objetivos - directrices que
definen la razn de ser de la Empresa - Constituyen
la MISIN que la identifica.
Investigacin: Apoya la PLANEACIN al
brindarle objetividad, precisin, cuantificacin
flexible y certera, aplicando el mtodo cientfico en
general, al explicar, describir y predecir, a travs de
sus etapas el respectivo proceso cientfico, as:
72

GENERAL DE SALUD
(Investigacin Cont.)
a. Definicin del problema: Lo que se desea resolver
b. Obtencin de informacin (Datos: observacin
experimentacin - encuestas - muestreo)
c. Determinacin de la Hiptesis (Proposicin de
respuesta - ideas para solucionar el problema)
d. Comprobacin de la Hiptesis (Aceptacin o rechazo)
e. Presentacin del informe (Resultado para tomar
decisiones)
73

GENERAL DE SALUD
Premisas: Suposiciones futuras - Internas cambios al interior,
Fortalezas y Debilidades - Externas al entorno, Amenazas y
Oportunidades, de carcter poltico, legal, econmico, social, tcnico y
por otros factores
Objetivos: Resultados que se esperan obtener a propsito de los
propsitos o de la misin, son fines a lograr, con sus caractersticas:
medibles cuantificables, claros, precisos, especficos y alcanzables,
Se clasifican en: Estratgicos o generales de toda la entidad a largo
plazo. Tcticos o departamentales a corto y mediano plazo.
Operacionales o especficos a niveles de seccin, a corto plazo.
Para determinar objetivos se debe hacer preguntas claves de la
Administracin: Qu, Cmo, Cundo, Dnde Y Por Qu
74

GENERAL DE SALUD
Estrategias: Cursos de accin general o alternativas de
utilizacin de recursos y esfuerzos para lograr los
objetivos, determinando alternativas, evaluando y
seleccionando alternativas
Polticas: Guas para orientar las acciones con criterios
lgicos en la toma de decisiones.
Programas: Esquema que establece secuencias de
actividades para realizar los objetivos, identificando
actividades, cronogramas, interrelacionando y asignando
actividades.
75

GENERAL DE SALUD
Presupuestos: Plan a desarrollar en trminos econmicos o
monetarios, determinando el origen y la asignacin de recursos
para lograr los objetivos, en un periodo determinado
Procedimientos: Secuencia para efectuar las actividades en orden
cronolgico, incluyendo el mtodo de como llevar a cabo las
tareas o rutinas del trabajo, expresados por escrito y en manuales,
promoviendo la eficiencia, limitando la responsabilidad, evitando
duplicidad y evalundolos permanentemente.
Planes: Esquemas resultantes de la planeacin, existiendo
observaciones como Autorizacin - Preparacin, ejecucin y
control.
76

GENERAL DE SALUD
AMENAZAS
Medios Externos
y/o estructurales de la
(Inconvenientes
para
cumplir Entorno
objetivos)
Situaciones coyunturales a) Tendencias
presenta
polticas,
sociales,
administrativas,
que
se entidad en relacin con
econmicas,
tecnolgicas,
para
la tendencias que influyen
que afecten el futuro.
efectiva organizacin y en la organizacin y b) Anlisis de las entidades con

OPORTUNIDA
prestacin de servicios servicios en su grado de
DES
a la comunidad.
(Proyecciones
fuerza
(mayores
las que se tiene relaciones.
- c) Anlisis
menores).
de
aspectos
inherentes a los servicios a

ciudadanos.
Posibilidades)

77

GENERAL DE SALUD
FORTALEZAS
Medios internos
Guas :
(Aspectos
a) Organizacin
positivos,
En
cuanto
cualidades
organizacin
destacadas)
administracin
presta
un
midiendo
la b) Resultados
y c) Objetivos - Metas
que d) Satisfaccin
servicio e) Recursos
sus
Fsicos.
DEBILIDADES
resultados, positivos o
Humanos
(Aspectos
negativos.
Tcnicos
negativos,
inconvenientes)
Administrativos.
f) ptimos - Ideales

78

GENERAL DE SALUD
FACTORES
Areas,
CRITICOS
elementos
PARA
indispensables
LOGRAR
XITO
actividades, Qu cosas actualmente y

en el futuro se deben
para hacer bien para lograr los
EL lograr el xito de la objetivos.

entidad y hace bien
para lograr resultados
positivos.
VISION
DEL Lo ideal en la prestacin Expresar ideas, deseos y
FUTURO IDEAL del servicio y satisfacer al sueos

usuario.
que
buscan
armona.

79

GENERAL DE SALUD
PLANILLA DE PLANEACION ESTRATEGICA
COMO ELEMENTO BASICO DEL CONTROL
INTERNO
MEDIOS EXTERNOS
Amenazas
Oportunidades
MEDIOS INTERNOS
Fortalezas
Debilidades
Factores
Visin
crticos para l
futuro.
del
lograr el xito
DEFINIR : 1. MISION
2. VISION DEL FUTURO IDEAL
3. OBJETIVO
4. PROBLEMAS Y SOLUCIONES

80

GENERAL DE SALUD
QU ES D.O.F.A. ?
Debilidades
Oportunidades
Fortalezas
Amenazas

81

GENERAL DE SALUD
Debilidades
QU ES D.O.F.A. ?
Son de carcter interno e involucran aquellos aspectos

negativos e inconvenientes. Por ejemplo falta de pertenencia
y responsabilidad en la compaa por parte del personal.
Oportunidades
Son de carcter externo e involucran las proyecciones o
posibilidades en el mejoramiento del entorno. Por ejemplo
acceso a tecnologa ms avanzada.
82

GENERAL DE SALUD
Fortalezas
QU ES D.O.F.A. ?
Son de carcter interno e involucra los aspectos positivos y

cualidades destacadas en la organizacin. Por ejemplo el
personal cuenta con una cultura de alto nivel de trabajo en
equipo
Amenazas
Son de carcter externo e involucra los inconvenientes para
cumplir los objetivos. Por ejemplo la competencia
83

GENERAL DE SALUD
CONTROL
El control consiste en la evaluacin y medicin de
la ejecucin de los planes, con el fin de detectar y
prevenir desviaciones, estableciendo las medidas
correctivas necesarias.
De lo anterior se desprende:
84

GENERAL DE SALUD
(Control cont.)
Relacin con lo planteado: El Control siempre existe para
verificar el logro de los objetivos establecidos en la
planeacin.
Medicin: Para controlar es imprescindible medir y
cuantificar los resultados.
Detectar desviaciones: Una de las funciones inherentes al
control es la de descubrir las diferencias que se presentan
entre la ejecucin y la planeacin.
Establecer medidas correctivas: Mediante
retroalimentacin, el control prevee y corrige los errores,
de manera que se hagan los ajustes en los planes
85

GENERAL DE SALUD
(Control cont.)
Es una parte de la funcin administrativa que se
encarga de guiar correctamente los cursos de accin
para dar cumplimiento tanto a la Misin como a los
Objetivos empresariales, lo cual se logra previendo y
detectando problemas, ofreciendo soluciones ptimas
que permitan desembocar en planes exitosos, dentro
del marco de los principios de eficiencia, eficacia y
efectividad.
86

GENERAL DE SALUD
ELEMENTOS DEL CONTROL
Relacin con lo planeado

Medicin
Detectar desviacin
Establecimiento de medidas correctivas

87

GENERAL DE SALUD
PRINCIPIOS DEL CONTROL
Equilibrio
Objetivos
Oportunidad
Desviaciones
Excepcin
De la funcin controlada
88

GENERAL DE SALUD
ETAPAS DEL CONTROL

89

GENERAL DE SALUD
ETAPAS DEL CONTROL

90

GENERAL DE SALUD
TCNICAS DE CONTROLES
Sistemas
de
informacin
TCNICAS
DE
CONTROLES
Grficas
Diagramas
Estudio de
Mtodos
Contabilidad
Evaluacin Financiera
o AUDITORA
Administrativa/ MDICA
Presupuestos
Reportes, informes
Formas
Archivos ( memorias, expedientes, etc. )
Computarizados
Mecanizados
Proceso, procedimientos, Gantt, etc.
Procedimientos, hombre-mquina,
mano derecha, mano izquierda, etc.
Tiempos y movimientos,
estndares, etc.
Redes
Mtodos
Cuantitativos
Camino Crtico
PERT
Modelos matemticos
Investigaciones de operaciones
Estadsticas
Clculos probaliblsticos
Programacin dinmica
Control Interno,
Programas
Volver al programa
91
EL CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES DEL SISTEMA DE SALUD
LA CONSTITUCIN NACIONAL Y EL CONTROL
INTERNO
Artculo 209
La funcin administrativa est al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento en principios de
igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y
publicidad, mediante la descentralizacin, la delegacin y la
desconcentracin de funciones.
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
Administracin pblica, en todos sus rdenes tendr un control
interno que se ejercer en los trminos que seale la Ley.
92

Artculo 269
En las entidades pblicas, las autoridades
correspondientes estn obligadas a disear y a
aplicar , segn la naturaleza de sus funciones,
mtodos y procedimientos de control interno de
conformidad con lo que disponga la Ley, la cual
podr establecer funciones y autorizar la
contratacin de dichos servicios con empresas
privadas
93

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
Igualdad: Implica no hacer discriminaciones de ningn tipo.
Moralidad: Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso
administrativo y no en provecho propio.
Eficacia: Buscar que los procedimientos lleguen a feliz trmino mediante el
cumplimiento de los objetivos.
Economa: Propender para que la funcin administrativa se lleve en el menor
costo y menor tiempo posible.
Celeridad: Procurar que los procesos sean giles y breves.
Imparcialidad: Implica que la administracin aplique procedimientos y
normas de manera objetiva y equitativa.
Publicidad: Hacer de conocimiento pblico la totalidad de las actuaciones,
para que sean juzgadas como prueba de transparencia de la gestin.
Volver al programa
94

CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE
SALUD
Abarca el plan de organizacin y el conjunto de
mtodos y medidas adoptadas por la entidad para
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y
veracidad de su informacin financiera y
administrativa, promover la eficiencia de sus
operaciones, estimular la observancia de las polticas
establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.
95

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su
monto.
2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia operacional.
4. Salvaguardar los activos u obtener un control
efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.
96

CMO PREVENIR EL FRAUDE EN ENTIDADES
DE SALUD
Prevencin de fraudes
Actualmente se involucra mas a los empleados dentro de
la organizacin para motivarlos a tener una visin mas
amplia del negocio y evitar el fraude
Como responsable de la implementacin y la vigilancia
del control interno en entidades de salud, sabe usted
cuantos empleados estn pensando en cometer un
fraude?
97

Generacin del fraude: racionalizaciones
comunes
Lo necesito mas que la compaa
Lo voy a tomar prestado temporalmente
No voy a hacerle dao a nadie
Es por una buena causa
Las reglas fueron establecidas para otros no
para mi
98

Generacin del fraude: presin
Nivel de vida fuera de la realidad

Altas deudas personales
Codicia
Hbitos costosos
Insatisfaccin
Resentimiento con jefes o supervisores
Bajo salario
Inestabilidad emocional
99

Prevenir el fraude
Para prevenir los fraudes, los auditores internos deben
eliminar las oportunidades y reducir al mximo las presiones.
Generacin del fraude: control
Falta de un nivel de autorizaciones

Falta de verificaciones independientes del trabajo
Falta de lneas claras de autoridad
Inadecuada documentacin
Falta de separacin adecuada entre autorizacin y
custodia.
100

CARACTERSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
El sistema forma parte del Sistema Contable - Financiero - de Planeacin - de
Informacin y de sus operaciones (Manuales).
Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal su establecimiento,
mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza, la
estructura y la misin Organizacin.
En cada unidad, rea o seccin su encargado es responsable del sistema de
Control Interno ante su jefe inmediato.
La Unidad de Control Interno en las entidades de salud se encargar de hacer
la evaluacin independiente del sistema y propondr recomendaciones al
Gerente para mejorarlo.
Todas las transacciones debern registrarse en forma exacta, veraz y oportuna
para preparar en igual forma informes operativos, administrativos y
financieros.
101

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
Garantizar eficiencia, eficacia y economa en todas las operaciones
facilitando que los funcionarios cumplan la misin institucional.
Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad.
Garantizar evaluacin de la gestin Organizacin.
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin.
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificacin y
evaluacin.
Velar porque se disponga de procesos de planeacin.
102

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN ENTIDADES DE SALUD.
Un plan de organizacin: Adecuada organizacin, incluyendo un organigrama

flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones
correctamente elaborados.
La contabilidad: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad
( Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..).
Los presupuestos: Como elemento de control se fundamentar en la planeacin,
fijacin de objetivos, metas, planes de desarrollo.
Las estadsticas: Para producir informacin y tomar decisiones adecuadas.
Informacin: Elemento para la toma de decisiones ( Informacin financiera,
econmica, estadstica, informes de labores de personal ).
Supervisin: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su
mantenimiento y su permanente evaluacin para hacer las cosas a menores costos y en
el menor tiempo posible.
103

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD.
Los equipos y la tecnologa: Utilizndolos en la administracin produciendo ms

seguridad, por ejemplo el computador y dems equipos modernos.
El personal: Es quizs el elemento ms importante para desarrollar un Sistema de Control
Interno en las entidades de Salud para lo cual se requiere el establecimiento de polticas as:
Seleccin: Mediante concursos.
Induccin: Ensear los objetivos de la entidad y explicar las obligaciones y los deberes.
Capacitacin: Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.
Rotacin de personal: Para evitar perodos largos en el mismo cargo.
Polticas de vacaciones: Que las disfruten.
Finanzas de manejo: Establecerlas.
Adecuados sistemas de remuneracin, condiciones de trabajo, prestaciones sociales, incentivos, asistencia
social para lograr mayor inters.
Disciplina: Reglamentos y sanciones.

104

COMPONENTES DEL CONTROL

INTERNO
Plan de la Organizacin
Informacin
Recursos Fsicos
Recursos Humanos
Evaluacin
105

OTROS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
Objetivos definidos y concretos que puedan ser cuantificados y
evaluados.
Sistemas de informacin interna y externa adecuados, que
fundamenten las decisiones y proyecten una buena imagen de la
entidad.
Asignacin clara de funciones atribuciones, responsabilidades y
procedimientos de trabajo a cada unidad y persona.
Adecuada cobertura de bienes y personas.
Planificacin y coordinacin de actuaciones.
Control de gestin.
Poltica de personal motivadora.
106

AMBIENTE DE UN ADECUADO Y TCNICO CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
PUBLICO
PRIVADO
CONTROL INTERNO
Proteccin de los activos.
Promover la eficiencia operacional.
Prevenir errores.
Descubrir oportunamente los errores.
Obtener informacin financiera.
CORRECTA
OPORTUNA
TOMAR DECISIONES CORRECTAS

107

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO EN
ENTIDADES DE SALUD
1. Garanta razonable: Que los objetivos se cumplan
2. Actitud de respaldo: Todos los funcionarios respaldaran el Control
Interno.
3. Personal Competente:
Integridad personal y profesionalismo
Cumplir deberes asignados
4. Objetivos de control: Para cada actividad se desarrollaran objetivos
de control interno en forma lgica, aplicable y completa.
5. Tcnicas de control: Las tcnicas para lograr el control interno en
entidades de salud sern efectivas y eficientes para lograr los objetivos
del control.
108

NORMAS ESPECIFICAS DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES
DE SALUD
Documentacin.
Registro de Transacciones y eventos.
Ejecucin de Transacciones y eventos.
Separacin de deberes.
Supervisin.
Acceso y responsabilidad de los recursos.
SISTEMA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO Y DE
GESTIN
Es un instrumento que ayuda efectivamente a los directivos de las entidades de
salud para utilizar tcnicas de la administracin, planeacin, ejecucin y control
de cada una de las reas que integran la institucin.
109

NUEVO ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO
ANTES
AHORA
Control Previo
Autocontrol
Chulos de verificacin
Responsabilidad
Imposicin
Mejoramiento continuo
Control policivo
Evaluacin de gestin .
Planeacin
Organizacin
Direccin
Control
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
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110

FASES PARA IMPLEMENTARLO EN ENTIDADES DE LA
SALUD
FASE I: AMBIENTACIN, MOTIVACIN Y CAPACITACIN:

Nueva cultura del control en la divisin de salud.
FASE II : PREPARACIN Y RECOLECCIN DE

INFORMACIN: Mtodos:
Descriptivo
Cuestionarios
Entrevistas
Grfico
Planillas
Observacin

111

FASE III: CLASIFICACIN DE
INFORMACIN
FASE IV: DIAGNOSTICO DEL CONTROL
INTERNO: Permite conocer la situacin con
respecto a:
Objetivos y normas
Planeacin, funciones, responsabilidades y polticas
de personal
Manuales actuales
112

FASE V: REVISIN DE PROCEDIMIENTOS: De
acuerdo a las normas legales, bajo los parmetros de

reingeniera, Calidad Total, lineamientos administrativos y de
conformidad con las directrices de la modernizacin.
FASE 5.1: PLANTEAMIENTO DE

RECOMENDACIONES
Eliminacin de pasos y trmites innecesarios
Centralizacin de procesos repetitivos en las reas
Comunicacin, Etc.
113

FASE VI: SISTEMA DE EVALUACIN DEL
CONTROL INTERNO Y DE GESTIN: Establecer
un modelo de evaluacin de Control Interno y Gestin
FASE VII: IMPLEMENTACIN, SEGUIMIENTO Y

AJUSTES: Introduccin de correctivos ajustes finales.
Mejoramiento continuo
FASE VIII: DISEO DE INDICADORES DE

GESTIN: Formular indicadores propios. Evaluar
acciones.

114

FASE IX: EVALUACIN DE
INDICADORES Y AJUSTES: Determinar la
pertinencia de los indicadores.

115

OFICINA DE COORDINACIN DE
CONTROL INTERNO EN ENTIDADES DE
SALUD
El Jefe de la Oficina de Coordinacin de Control
Interno en las entidades de salud deber presentar un
informe ejecutivo anual al Ministro o al Director de
Departamento correspondiente. (Estado del Sistema
de Control Interno en la entidad de salud, resultados
de la evaluacin de gestin y las recomendaciones).
116

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA
LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ENTIDADES DE SALUD
1.
2.
3.
4.
5.
Estableciendo adecuadas tcnicas de direccin: Reorganizacin hacia

estructuras y organigramas flexibles; tcnicas de administracin modernas
Elaborar o redisear manuales de procedimientos: De acuerdo con la naturaleza
de las entidad giles y simplificados, que indique las instrucciones y guas para hacer
bien las cosas. O elaborar el manual de control interno que integra gran parte del mismo sistema.
Elaborar o revisar y actualizar manuales de funciones: Estableciendo
responsabilidad, autoridad, delegacin de funciones y ser obligatorio la rendicin de
informes de labores, evaluados o calificados.
Disear y establecer un sistema integral de informacin (s.I.I) en la entidad:
Utilizando la sistematizacin en todas las reas.
Organizar y aplicar adecuadas polticas en la administracin de personal:
Seleccin, induccin, capacitacin, promocin, remuneracin salarial, prestaciones
sociales, mritos, instalaciones y condiciones de trabajo, reglamentos y disciplina
117

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA
LEY DE CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN
ENTIDADES DE SALUD
6.
7.
8.
9.
10.
Organizar y aplicar un sistema de control de gestin: Que permita medir,

promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluacin del desempeo y resultados de la
propia administracin (Autocontrol).
Aplicar en forma adecuada en la entidad los aspectos de la ley de control
interno: Objetivos, caractersticas y elementos.
Utilizar en la gestin administrativa la planeacin como elemento bsico:
Sealar la misin, visin, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo,
presupuestos, fortalezas - debilidades y amenazas - oportunidades.
Crear o reorganizar la unidad de control interno: Aplicando las funciones de
evaluacin y de Ley, como grupo interdisciplinario.
Establecer el comit coordinador de control interno: Con funciones de
evolucin y apoyo al sistema y a la Unidad de Control Interno.
118

COMO IMPLEMENTAR Y DAR CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993) EN ENTIDADES DE
SALUD
11.
12.
13.
14.
15.
Establecer medidas preventivas o de seguridad contra riesgos por perdidas,

errores y fraudes. Formando parte del manual de control interno
Organizar el sistema contable y financiero de la entidad: Contabilidad
sistematizada y analizada.
Elaborar planes de trabajo o manuales de auditora mdica: Que incluya
Auditora Mdica, Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestin y
resultados como funcin de la unidad de Control Interno, con la utilizacin de
papeles de trabajo, como elementos probatorios.
Disear mtodos y mecanismos de control de gestin de la entidad por parte
de la ciudadana (usuarios) y su participacin segn mandato de la
constitucin y las leyes.
Propiciar y fomentar permanentemente la cultura de control hacia el
mejoramiento continuo y la calidad total.
119

LA CALIDAD TOTAL EN EL ESTADO

Directamente la alta gerencia publica liderar en forma participativa su gestin
administrativa.
Planeando permanentemente y sistemticamente sus acciones y sus
procedimientos
Mediante: capacitacin o educacin
Involucrando + identificando + comprometiendo y responsabilizando a
todos los empleados
Diseando + mejorando + asegurando productos y/o servicios a los
ciudadanos (internos y externos), que les suplan sus necesidades y
expectativas
Para cumplir la misin institucional y lograr la supervivencia de la entidad,
logrando beneficios satisfactorios, en lo econmico y social a todos
Los ciudadanos internos y externos (empleados + clientes + proveedores +
familias + comunidad o sociedad en general
Volver al programa
120
EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, DE
FUNCIONES Y PROTOCOLOS DE
ENTIDADES DE SALUD
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INTEGRAL EN

ENTIDADES DE SALUD
Es un documento integral que contiene en forma ordenada

y sistemtica las instrucciones e informacin sobre los
procedimientos de cada una de las actividades que se
realizan, para ejecutar mas adecuadamente el trabajo,
sealando y estableciendo los canales de comunicacin entre
sus distintas dependencias en forma coherente, integrando
las exigencias de la ley 87 de 1993, la cual estableci las
normas y el ejercicio del control interno en entidades de
salud en el estado colombiano.
121
ENTIDADES DE SALUD
OBJETIVOS DEL MANUAL EN ENTIDADES DE SALUD
Dar cumplimiento a la constitucin y a la ley 87 de 1993.

Recopilar en forma organizada, ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se
realizan en las distintas dependencias.
Sealar la responsabilidad y precisar la autoridad de cada funcionario que participa en
la ejecucin, control y evaluacin de las actividades operacionales.
Establecer mtodos y tcnicas de trabajo para realizar las distintas operaciones o
actividades en forma adecuada y uniforme.
Salvaguardar los bienes contra el desperdicio, la prdida, el uso no autorizado y el
propio fraude.
Garantizar el registro adecuado de las operaciones paras establecer controles e
informes.
Sealar medidas de proteccin o de seguridad y utilizacin de los recursos en cada una
de las actividades.
Permitir la evaluacin y seguimiento de la gestin administrativa mediante la aplicacin
de mecanismos de verificacin.
122
ENTIDADES DE SALUD
CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INTEGRAL EN ENTIDADES DE SALUD
1.
2.
3.
4.
Titulo del procedimiento cdigo

Introduccin (Explicaciones)
Organizacin (estructura micro y macro)
Descripcin del procedimiento:
a)
Objetivo del procedimiento.
b)
Base legal (normas aplicables).
c)
Requisitos, documentos y archivo.
d)
Pasos que se deben hacer y como (descripcin rutinaria
de la operacin y sus participantes).
e)
Grfica o flujograma del procedimiento.
123
ENTIDADES DE SALUD
CONTENIDO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INTEGRAL EN ENTIDADES DE SALUD
5.
6.
7.
8.
Responsabilidad, autoridad o delegacin de funciones de

proceso.
Medidas de seguridad y control interno en entidades de salud
aplicables al procedimiento.
Informes:
a) Econmicos
b) Financieros
c) Estadsticos
d) De labores y autocontrol
Supervisin, evaluacin, examen (auditora interna ).
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124
ENTIDADES DE SALUD
REINGENIERA EN ENTIDADES DE SALUD
QUE ES REINGENIERIA DE PROCESOS

ORGANIZACIONALES?
Repensar y redisear radicalmente los procesos de las es hospitales o
clnicas, logrando cambios y mejoras en las medidas de desempeo como:
La totalidad del hospital, clnica, etc.; servicios que presta; atencin
mdica; manejo de personal, desempeo de las diferentes secciones.
Hay que ser ambiciosos en los cambios y lograr mejoras del 90% al
95%, no conformarse.
Reinvertida los procesos, reintentar la organizacin.
Romper reglas, mitos y paradigmas y finalmente hacer uso de la
tecnologa de manera creativa.
125
ENTIDADES DE SALUD
QUIEN PUEDE H ACER REINGENIERIA?

No se necesita ser un experto para redisear un
proceso.
Ser ajeno al proceso es muy conveniente.
Vea siempre las cosas a travs de los ojos del
paciente.
Es no es un equipo de trabajo.
Difcil tener grandes ideas
126
ENTIDADES DE SALUD
PRINCIPIOS DE LA REINGENIERIA
Lidere desde arriba.
Disee de afuera hacia adentro.
Organice alrededor de los procesos, no de las tareas.
Resuma el proceso de informacin.
Trate los discursos dispersos como centralizados.
Interrelacione las actitudes paralelas en lugar de integrar
resultados.
Combine las iniciativas de arriba hacia abajo con las de
abajo hacia arriba.

127
ENTIDADES DE SALUD
DIEZ FORMAS DE H ACER REINGENIERIA A UN PROCESO

EN UNA ENTIDAD DE SALUD
Elimine la burocracia
Elimine la duplicacin
Evaluacin del valor agregado
Reduccin del tiempo del proceso
Prueba de errores
Sistematizacin de procesos
Eficiencia en el uso de equipo
Lenguaje simple
Estandarizacin
Alianzas con proveedores.
128
ENTIDADES DE SALUD
RESULTADOS
Organizaciones planas.
Alta tecnologa combinada con alta calidad humana.
Mejorar en eficiencia, efectividad y adaptabilidad.
Quien no genere valor agregado desaparece.

129
ENTIDADES DE SALUD
COMO H ACERLE REINGENIERA A UN PROCESO?
Volver al programa
130
ENTIDADES DE SALUD
ASPECTOS ORGANIZATIVOS Y CAMBIOS QUE SE

REQUIEREN
Las entidades de salud deben ser sencillas y flexibles.
Debe haber mayor responsabilidad de todos los funcionarios
para obtener resultados ptimos en las EPS, IPS, clnicas y
hospitales.
Se debe lograr que en las organizaciones se experimente el
cambio para desarrollar las funciones gilmente, mas rpido y
mejor, con criterios de modernizacin.
Dirigir estratgicamente todos los niveles en la entidad de
salud.
Comprender ntegramente el objetivo de la entidad, por parte
de sus directivas y de todos los funcionarios.
131
ENTIDADES DE SALUD

REQUIEREN
Las acciones deben ser giles, afirmativas y sin tramitologas
innecesarias en toda la gestin mdica.
Se debe utilizar la planeacin en toda accin como un proceso bsico
de la administracin, en complemento con: la organizacin, la
informacin y el control.
Los controles deben estar justificados en la relacin con su costo beneficio (ahorros > 0 igual que al costo de los controles )
La direccin de las entidades de salud deben revisar su forma de
pensar y desarrollar polticas de informacin para que sea analizada.
Es esencial hacer nfasis en la conceptualizacin y manejo de los
recursos humanos de las entidades de salud.
132
ENTIDADES DE SALUD

REQUIEREN
La mayora de los funcionarios debern desear y tener presente el xito
de la entidad a la cual prestan sus servicios.
Si las metas, los medios o los objetivos para lograr el cambio no
quedan claros, los funcionarios se opondrn a ellos.
La capacidad para diagnosticar el control puede ser perfeccionada si
los funcionarios pueden analizarlo y planearlo.
El cambio no planeado puede convertirse en un elemento destructivo
para la organizacin.
En las entidades donde el cambio no ha sido anticipado, los
funcionarios desarrollan destrezas para deshacerlo, sabotearlo o
suprimirlo.
133
ENTIDADES DE SALUD

REQUIEREN
Cualquier cambio que ocurra en alguno de los sistemas y
subsistemas de una entidad de salud afectara su sistema entero.
Todo esfuerzo para cambiar implica cambio en las actitudes de
los funcionarios.
El cambio que exige menos costos para la entidad, involucra
los niveles directivos de la misma.
El cambio bsico se logra creando aquellas condiciones dentro
de las cuales los funcionarios afectados por el, puedan lograrlo en
forma significativa y sistemtica.
Volver al programa
134
EVALUACIN Y AUDITORAS
EN ENTIDADES DE SALUD
CMO MEJORAR EL CONTROL INTERNO
EVALUARLOS PERIDICAMENTE
A. Cuestionarios
B. Flujogramas
C. Descriptivamente
PROBARLOS PARA CERCIORARNOS SI

OPERAN TAL COMO FUERON DISEADOS
Con pruebas de cumplimiento
135
MTODOS DE EVALUACIN PARA LA AUDITORA EN
ENTIDADES DE SALUD
Muestreo estadstico
En el proceso de la evaluacin del control interno un auditor debe revisar altos

volmenes de documentos. Es por esto que el auditor se ve obligado a programar
pruebas de carcter selectivo para hacer inferencias sobre la confiabilidad de
determinada operacin. Para dar certeza sobre la objetividad de una prueba
selectiva y sobre su representatividad el auditor tiene el recurso del muestreo
estadstico, para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:
La muestra (grupo de documentos) debe ser representativa del conjunto.
El tamao de la muestra vara de manera inversa respecto a la calidad del C.I.
El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo para poder hacer
una inferencia adecuada.
Siempre habr un riesgo latente de que la muestra no sea representativa y por
lo tanto de que la conclusin no sea adecuada.
136
Mtodo de cuestionario
Consiste en la evaluacin con base a preguntas, las cuales deben ser

contestadas por parte de los responsables de las distintas reas bajo
examen.
Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendr evidencia que
deber constatar con procedimientos alternativos los cuales ayudarn a
determinar si los controles operan tal como fueron diseados. La
aplicacin de cuestionarios ayuda a determinar las reas crticas de una
manera uniforme.
Mtodo narrativo: (prosa )
Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos mas

importantes y las caractersticas del sistema de control interno para las
distintas reas de la entidad mdica, mencionando los registros y
formularios que intervienen en el sistema.
137
Mtodo g rfico: (flujog ramas)
Consiste en revelar o describir la estructura orgnica de las reas y de los

procedimientos utilizando smbolos convencionales y explicaciones que
dan una idea completa de los procedimientos de la entidad.
Ventajas:
Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
Permite una visin panormica de las operaciones o de la entidad
mdica.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del auditor a la
gerencia sobre asuntos contables o financieros
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138
SISTEMA DE EVALUACIN GENERAL Y
AUDITORAS EN ENTIDADES DE SALUD
OBJETIVO
Definir fortalezas y debilidades de la institucin de salud , mediante una

cuantificacin, a travs de cuestionarios, calificaciones, planillas y observaciones,
Recomendaciones y Grficas.
EVALUACIN
Mediante el examen de objetivos y los elementos del sistema de control

interno tales como, registros, estados financieros, integridad y exactitud de las
operaciones administrativas, tcnicas, etc, a: la EPS, clnica u hospital; sus
divisiones, secciones; reas.
Ejemplo: servicio de urgencias, consulta mdica programada, orientacin al
usuario.
139
MECNICA
Mediante la planilla de evaluacin la cual est basada en

principios, reglas, normas, procedimientos, sistemas y manuales
de control interno, la cual posee las siguientes columnas :
Tema o rea a evaluar: Identifica el rea que se pretende
evaluar en la planilla.
Nmero de la pregunta: Es el nmero de preguntas dentro
de cada rea evaluada.
Principios bsicos: Son las preguntas que se realizan para
lograr la evaluacin adecuada.
ptimo: Puntaje mximo que se puede obtener por pregunta.
140
Calificacin: Calificacin Asignada por el evaluador . Se asignar
as :
4: Optimo
3: Algunas desviaciones sin consecuencias graves
2. Desviaciones frecuentes sin incidencias
1: Desviaciones frecuentes con consecuencias graves
0: Incumplimiento total.
Acumulado: Corresponde a la suma acumulada de la columna
Calificacin.
Porcentaje: (Puntaje Individual/Optimo Individual)x100
Grfico: Muestra de forma grfica los resultados obtenidos de la
evaluacin. De acuerdo al porcentaje se identifica la marca del
punto respectivo por medio de puntos o barras.
141
Al culminar un rea determinada se obtiene un subtotal, que va a la
planilla resumen, la cual permite observar los resultados de forma ms
generalizada.
Si la calificacin es menor de cuatro se elaborar un Memorando de
Evaluacin como:
MEMORANDOS DE EVALUACIN EN
ENTIDADES DE SALUD
MEMORANDO DE EVALUACIN
PARA:
CIUDAD:
DE:
FECHA:
REF. Recomendaciones formuladas en el rea.
CONCLUSIONES EVALUACIN
DEPENDENCIA:
FECHA:
PLANILLA DE EVALUACIN
DEPENDENCIA EVALUADA:
Procedimiento actual
FECHA:
Anlisis con el rea
auditada
Recomendaciones

142
INFORME
1. Indica los resultados de las pruebas de auditora en entidades
de salud, as:
Referencia
Procedimiento actual
Anlisis con el rea auditada
Recomendaciones
2. Opinin de auditores y aspectos ms relevantes de las pruebas.
Conclusiones
3. Informes especializados. (cientficos, tcnicos, financieros, de
personal y otros aspectos evaluados )
143
CALIFICACIN DE RESULTADOS
NIVELES DE CONTROL
SERVICIO
GESTION
MENOR A 52
AUSENCIA
PSIMO
PSIMA
DE 52 A 63
DEFICIENTE
DEFICIENTE
DEFICIENTE
DE 64 A 74
REGULAR
REGULAR
REGULAR
DE 75 A 84
RAZONABLE
BUENO
BUENA
DE 85 A 93
DESTACABLE
MUY BUENO
MUY BUENA
MS DE 93
CALIDAD
ASEGURADO
ASEGURADA

144
PLANILLA DE EVALUACION GENERAL PARA UNA ENTIDAD DE SALUD (CLINICA, HOSPITAL, IRS,
ETC)
A
Tema
Etica
Principios Bsicos
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Al interior de la entidad se
definen
claramente
los
conceptos de tica en todas las
reas?
Se
hace
una
vigilancia
constante
sobre
el
cumplimiento
del
comportamiento tico?
Los parmetros sobre los
cuales se establece la tica en
la institucin son los ms
adecuados?
Dentro de la institucin se han
creado programas de educacin
continua para todo el personal
con
el
fin
de
mantener
actualizada la informacin con
respecto a este aspecto?
La institucin hace una
vigilancia constante con el
objeto de que se cumpla a
cabalidad todo lo concerniente a
la tica?
GRAFICO
Optimo Calificacin Acumulado % 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

145
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
1.6
En el momento de seleccionar
al personal de la institucin, se
establecen requisitos mnimos
de tica a cumplir?
1.7 Al momento de presentarse
una situacin extraordinaria de
carcter tico. la institucin
est capacitada para adaptarse
rpidamente?
1.8 La institucin ha nombrado un
comit de tica que controle
este aspecto?
1.9 La institucin exige como
norma, la tica en todos los
actos?
1.10 En el proceso de seleccin de
personal, se ha nombrado
personas con el ms alto nivel
moral y tica?
1.11 Los recursos de la institucin
se manejan de acuerdo a los
principios establecidos de tica?
GRAFICO

146
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
1.12 El personal que se encarga de

la atencin al usuario, cumple
con todas las disposiciones
ticas encaminadas a la buena
atencin?
1.13 La
evaluacin
que
la
institucin hace con respecto a
la tica se desarrolla por
personas del ms alto nivel
moral?
1.14 La atencin prestada es
humanizada?
1.15 La
institucin
cumple
ticamente sus objetivos?
1.16
Las
relaciones
insterinstitucionales que tiene la
institucin se dan dentro de los
ms altos principios ticos
establecidos para ello?
SUBTOTAL
Calidad
2.1
La calidad en el servicio es
primordial para la institucin?
GRAFICO
4
4
4
64
4

147
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
Existen
programas
de
evaluacin
dentro
de
la
institucin
que
garanticen
niveles mnimos de calidad?
La institucin evala a los
pacientes
peridicamente en
cuanto a la calidad de la
atencin con el fin de realizar
ajustes para as prestar un
mejor servicio?
La atencin al paciente
prestada por la institucin se
hace en el momento requerido
en todos los casos?
El proceso de atencin al
usuario es continuo en todas su
etapas?
La
institucin
provee
suficiente y oportunamente los
recursos
y
elementos
requeridos para atender en
todos
sus
aspectos
las
necesidades del paciente?
GRAFICO

148
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
2.7
En la atencin de los
problemas de salud, se utiliza
enteramente el saber mdico y
la tecnologa disponible?
2.8 Consideran los funcionarios
que el usuario del servicio, con
la atencin prestada se siente
totalmente satisfecho?
2.9 La atencin al paciente se
puede considerar como la mejor
segn el caso?
2.10
La
atencin
en
salud
transcurriendo el tiempo ha
aumentado
el
grado
de
mejoramiento
del
paciente
reduciendo cada da los costos
de
atencin,
entrada
o
tratamiento?
2.11 Los profesionales de la salud
consideran que la calidad en el
servicio prestado es ptima?
2.12 La atencin en general se
hace de conformidad con los
principios que rigen el justo
cuidado del paciente?
GRAFICO

149
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
2.13 Se hace una evaluacin

constante
de
la
atencin
prestada para mejorar da a da
la calidad?
2.14 Dentro de la institucin existe
un sistema de garanta de
calidad?
2.15 El servicio es de calidad para
todos los usuarios?
2.16 La atencin es idnea en
todos sus aspectos?
2.17 Existe una dependencia de
quejas y reclamos?
2.18 Los objetivos establecidos en
la
institucin
estn
encaminados hacia la mxima
calidad?
2.19 A los usuarios atendidos se
le practican encuestas para
evaluar la calidad de la atencin
prestada
y
estas
son
estudiadas?
SUBTOTAL
GRAFICO
4
4
4
4
76

150
ETC)
A
Tema
Clnica
Principios Bsicos
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
Dentro de la institucin se
tiene muy en cuenta todas las
disposiciones que reglamentan
el ejercicio de la medicina y la
ciruga, cdigo de tica, etc.?
Existe
una
revisin
sistemtica y objetiva de la
estructura
del
trabajo
profesional y de la atencin
mdica prestada?
Al interior del proceso clnico
se evala si fue adecuado el
estudio del paciente?
se evala si los diagnsticos
fueron razonables?
se evala si el tratamiento fue
adecuado?
se evala si la prctica de los
exmenes fue pertinente?
El
proceso
clnico
es
actualizado constantemente?
GRAFICO

151
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12
3.13
3.14
La atencin clnica busca que

se respete en todo momento los
derechos de los pacientes?
Existe una suficiente reserva
sobre las historias clnicas de la
institucin?
Se evala constantemente la
pertinencia de los tratamientos
establecidos?
Se determina peridicamente
las necesidades de capacitacin
en el campo clnico?
El servicio se programa para
un determinado perodo y con
unos requisitos previamente
definidos?
De acuerdo a la normatividad
existente
se
definen
las
responsabilidades clnicas en la
institucin?
Existen
manuales
de
protocolos de atencin?
GRAFICO

152
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
3.15 Existen mecanismos que

permitan
detectar
las
deficiencias
clnicas
en
la
atencin del servicio?
3.16 Los soportes del acto clnico se
guardan y utilizan debidamente
?
SUBTOTAL
Recurso
Humano
4.1
4.2
4.3
4.4
Existen en la institucin
manuales
de
funciones,
tcnicos
y
evaluados
peridicamente?
La institucin posee polticas
de administracin, seleccin y
capacitacin
de
personal
definidas?
Existen lneas de autoridad y
responsabilidad
claramente
definidas?
Los trabajos
de los
funcionarios
dentro
de
la
institucin estn correctamente
definidos?
GRAFICO
64
4

153
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
4.5
Los funcionarios conocen y

evalan
bien que es lo que
deben hacer?
4.6 Estn definidos y se conocen
claramente los estndares de
calidad, cantidad y desempeo
en la institucin?
4.7 Los problemas encontrados en
relacin a los recursos humanos
se supervisan , se
analizan
frecuentemente y se solucionan
oportunamente?
4.8 El personal de la institucin ha
tenido el entrenamiento o la
induccin
adecuada
para
desempear sus funciones?
4.9
Se
evala
y
controla
constantemente los trabajos de
la institucin para mejorar los
resultados?
4.10 Se informa peridicamente a
los
funcionarios
sobre
los
logros, problemas , necesidades
y
del
desarrollo
de
la
institucin?
GRAFICO

154
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
4.11 Los funcionarios y empleados

que
ocupan
posiciones
directivas utilizan estrategias
para tomar decisiones?
4.12 Los manuales existentes al
interior de la organizacin son
evaluados
,revisados
y
actualizados peridicamente?
4.13 Se evala constantemente el
desempeo de los empleados y
se toman correctivos?
4.14 La institucin ha definido
claramente el propsito de la
evaluacin
del
desempeo
desde el punto constructivo?
4.15 Ayuda el programa de
evaluacin de la actuacin al
gerente de la organizacin a
especificar las necesidades del
desarrollo del personal?
GRAFICO

155
ETC)
B
Principios Bsicos
Tema
4.16 Dentro del proceso de

evaluacin del desempeo los
resultados
obtenidos
son
discutidos con el trabajador
implicado para conocer la causa
de las fallas existentes y
tomando correctivos?
SUBTOTAL
Dotacin
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
El hospital fue diseado y

construido
basndose
en
estudios de especialistas acorde
con sus dotaciones?
Las reas de la institucin
fueron diseados de acuerdo a
las labores a desarrollar?
La dotacin de la institucin
permite el cumplimiento cabal
de los objetivos?
La dotacin de la institucin
permite garantizar la calidad en
el servicio?
La adquisicin de la dotacin
fue realizada por personal
especializado y con anlisis
costo-beneficio?
GRAFICO
64
4

156
ETC)
B
Principios Bsicos
Tema
5.6
Para adquirir la dotacin de la

institucin
se
estudia
el
mercado con el fin de disminuir
costos?
5.7 Se busca que la dotacin de la
institucin garantice el servicio
constante?
5.8 El personal encargado del
manejo de los equipos es
especializado en la materia?
5.9 Considera que la dotacin de
la institucin es la adecuada
para cumplir con la misin de
sta?
5.10
Existen
programas
que
permitan la identificacin de
necesidades de dotacin?
5.11 En el proceso de adquisicin
de equipos existen prioridades
definidas?
5.12 La institucin posee manuales
de procedimientos relacionados
con la adquisicin, instalacin,
conservacin, mantenimiento ,
recuperacin y uso de equipos?
GRAFICO

157
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
5.13 Se ha creado un comit

encargado para asesorar el
manejo de Dotaciones?
5.14 Estn claramente definidos los
niveles de dotacin mnima de
la institucin?
5.15 Se han creado programas de
educacin continua para el
manejo
adecuado
de
elementos y equipos?
5.16 La dotacin posee plizas de
Garantas y cumplimientos de
suministro de repuestos y
mantenimiento?
5.17 Se mantiene un archivo
constante de la informacin
tcnica
de
la
dotacin
existente?
5.18
Se
hacen
inventarios
peridicos para verificar la
existencia y condiciones de la
dotacin?
SUBTOTAL
GRAFICO
72

158
ETC)
A
Tema
Recursos
Fsicos
Principios Bsicos
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
La infraestructura de la
organizacin es la suficiente
para suplir las necesidades de la
comunidad?
Existen niveles de seguridad
mnimos
que
permitan
la
prestacin de los Servicios
Asistenciales?
Son
identificados
los
estndares
en
el
diseo,
construccin, funcionamiento y
equipamento para cada una de
las especialidades y servicios en
cada nivel de atencin?
La institucin ha determinado
estndares
bsicos
con
respecto a los edificios?
estndares
bsicos
relacionados con la ubicacin y
calidad del terreno?
estndares
bsicos
con
respecto a la seguridad en la
Institucin?
GRAFICO

159
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
6.7
estndares bsicos en cuanto a
la capacitacin del personal
para el manejo de recursos
Fsicos?
6.8 La institucin ha determinado
estndares
bsicos sobre los
servicios de emergencias?
estndares bsicos acerca de la
utilizacin de materiales y
desechos peligrosos?
estndares
bsicos de la
seguridad del edificio y las
instalaciones?
estndares
bsicos
relacionados con la seguridad
contra incendio?
estndares bsicos en relacin
con la comunicaciones?
GRAFICO

160
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos

estndares
bsicos en los
equipos del cuidado de los
pacientes?
estndares
bsicos en los
equipos elctricos?
estndares bsicos en relacin
a la distribucin elctrica?
estndares
bsicos
con
respecto a la planta elctrica de
emergencia?
estndares
bsicos para el
transporte vertical y horizontal?
estndares
bsicos para la
calefaccin, ventilacin y aire
acondicionado de la institucin?
estndares
bsicos para las
instalaciones sanitarias?
GRAFICO

161
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos

estndares
bsicos para la
caldera y redes de vapor?
estndares
bsicos
relacionados
con
el
mantenimiento?
estndares
bsicos
relacionados con la lavandera
de la institucin?
estndares
bsicos para el
servicio de alimentacin?
estndares
bsicos para los
servicios de esterilizacin?
estndares
bsicos
relacionados con el manejo de
los gases mdicos?
GRAFICO

162
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos

estndares
bsicos
relacionados con el sistema
central de vaco de uso mdico
y quirrgico?
estndares
bsicos
con
respecto a los dispositivos de
seguridad para pacientes?
SUBTOTAL
Informacin
Financiera
7.1
7.2
7.3
La
informacin
financiera
elaborada por la institucin
sirve como gua en la toma de
decisiones de la administracin?
La informacin financiera se
establece utilizando normas y
principios
de
aceptacin
general?
Se evalan constantemente
los factores de riesgo de la
institucin con el objeto de
establecer
el
grado
de
confiabilidad de la informacin
financiera?
GRAFICO
108
4

163
ETC)
A
Tema
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9
SUBTOTAL
Principios Bsicos
Existen
procedimientos
bsicos
que
permiten
la
elaboracin de la informacin
financiera?
Se
practican
auditoras
constantes para verificar que la
informacin
financiera
corresponda?
Los informes emanados de la
informacin financiera ayudan a
la toma de decisiones de la
institucin?
Son guardados con el mayor
recelo los soportes de la
informacin financiera?
El personal encargado del
manejo
de
la
informacin
financiera
est
capacitado
constantemente?
Las transacciones hechas por
la institucin se registran y
clasifican segn los principios y
normas
de
contabilidad
aceptadas?
GRAFICO
36

164
ETC)
A
Tema
Acto Mdico
Principios Bsicos
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
SUBTOTAL
Planeacin
9.1
y
Administracin
9.2
La institucin posee guas de

servicio?
Existe
una
evaluacin
constante del acto mdico?
responsabilidad mdica?
tica mdica en la atencin
mdico asistencial?
El diagnstico se sustenta en
la evolucin del concepto de
salud-enfermedad?
En la historia clnica se detalla
minuciosamente
toda
la
sintomatologa,
tratamientos,
etc.?
En la institucin de salud, el
sistema
administrativo
hospitalario
ofrece
altos
estndares
de
eficiencia,
efectividad y productividad?
La administracin de la
institucin permite establecer
fortalezas y debilidades?
GRAFICO
4
4
4
4
24
4

165
ETC)
B
A
Tema
Principios Bsicos
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
La administracin desarrolla
mtodos
concordantes
con
el
desarrollo institucional?
La
administracin
utiliza
adecuadamente todos los recursos
de la entidad?
La
administracin
evala
constantemente la misin, visin,
objetivos, etc., de la institucin
para poder adecuarlas a las nuevas
circunstancias?
Constantemente se elabora un
plan de desarrollo , con objetivos
claros y razonables?
Existen
manuales
de
procedimientos,
tcnicos
y
evaluados
peridicamente
para
mejorarlos?
Existen una Fundamentacin legal
que respalde toda la actuacin de
la institucin?
Elaboran
frecuentemente
presupuestos
con
el
fin
de
organizar que se va a realizar en un
perodo determinado?
GRAFICO

166
ETC)
A
Tema
SUBTOTAL
Control
Interno
Principios Bsicos
10.1 Existe una oficina encargada de la

evaluacin del control interno en la
institucin?
10.2
Se
realizan
evaluaciones
peridicas de los controles internos
existentes?
10.3 Las personas encargadas de
dichas
evaluaciones
estn
capacitadas suficientemente para
ello?
10.4 Dentro de la Organizacin se
tiene bien en claro las implicaciones
del control interno?
10.5 Se fomenta entre los funcionarios
de la institucin el autocontrol, en
dos direcciones, la primera para
cada funcionario y la segunda para
el jefe y sus colaboradores?
10.6 Se cumplen las disposiciones de
carcter legal relacionadas con el
control interno?
GRAFICO
32
4

167
ETC)
A
Tema
Principios Bsicos
10.7 La oficina de Control interno en la

institucin ayuda a la administracin
en la toma de decisiones?
10.8 El mejoramiento de las actividades
de la institucin se ha debido a la
existencia de la cultura de control
nueva y moderna?
10.9 Se conoce claramente cuales son
los objetivos del control interno en
la institucin?
SUBTOTAL
GRAFICO
36

168
ETC)
La calificacin ser:
4 = Optimo
3 = Regular
2 = Mal
1 = Muy mal
0 = Psimo Nulo
NOTA (2)
Determinar porcentaje: Valor acumulado / 60 x 100= _______ % de aplicacin
Interpretacin: De 0 a 52% psimo
De 53% a 63% Deficiente
De 53% a 63% Deficiente
De 64% a 73% Regular
De 74% a 83% Razonable
De 84% a 93 % Destacable
De 94% a 100% Calidad Total
NOTA (3) :
Las calificaciones menores de 4 (todo < 4) = Observacin / Recomendacin/Problema/Efecto/Causas

169
CALIFICACIONES
Volver al programa
170
PREGUNTAS PARA EVALUAR PROCEDIMIENTOS
NORM AS PARA APRENDER A PREGUNTAR PARA EVALUAR
PROCEDIM IENTOS EN UNA ENTIDAD DE SALUD
PREGUNTAS ADECUADAS
HAY QUE HACERLAS SIN TEM OR
- PREGUNTAS
- IDEAS
- PROBLEM AS
- INQUIETUDES
- INTERROGANTE
CREATIVO
ESTIM ACIN DEL

PROCESO M ENTAL
ESTM ULOS
PENSAM IENTO
REFLEXIVO Y
CREADOR
PARTE ACTIVA
PROFESOR/ ESTUDIANTE
PRODUCEN
RESULTADOS POSITIVOS
DESCUBRIR LO FUNDAM ENTAL

DE UN INFORM E
- CUAL ES EL INTERS POR ALGO
- QUE PROBLEM AS SE TIENEN
INDIVIDUALES O DE GRUPO
- CREAR INTERS
- DESPERTAR VOLUNTAD
- DESARROLLAR LA DETERM INACIN
DESARROLLAN EL
ENTENDIM IENTO:
- NUEVOS CONCEPTOS
- APLICAN INFORM ES
- ACTIVIDADES APRECIATIVAS
- EVALUACIN DE RESULTADOS
- M ODIFICAN CREENCIAS
- ATENCIN HACIA CAUSA- EFECTO
COM PRUEBA OBJETIVOS M ETAS O

REALIZACIONES

171
CMO ES UNA PREGUNTA BUENA?
Que sea breve: Palabras precisas para expresar el
problema.
Que sea clara: Preguntar solo una cosa clara y
definidamente.
Que sea precisa: Preguntas sencillas y precisas.
Que sea original: Preguntas relacionadas con el
tema y que originen inters.
Pensar para hacerla (Incentivo)
172
CLASES DE PREGUNTAS
Para relacionar: Que tanto falta para lograr esto ?
Memoria: Quien fund Cali?
Organizacin: Cmo se hace un documento?
Creadoras: De qu modo podemos mejorar el control?
Razonamiento fortuito: Por qu no se puede eliminar el
racionamiento de luz?
De evaluacin: Es correcto y adecuado el procedimiento?
De inferencia: Le gusta la Administracin actual de la
empresa?

173
CLASES DE PREGUNTAS
De informacin: Qu hace que los informes sean aplicables?
De comparacin: Qu es ms importante, el Control o la
Auditora interna.
De anlisis: Qu hace complicados los controles?
De interpretacin: Qu quiere decir manual?
Sacar conclusiones: El procedimiento es el adecuado ?
Sacar aplicaciones: Ese mtodo sera ms conveniente ?
Otros usos: Qu pasa si se modifica?
Adoptar: Hay otros iguales a esta?, Qu ideas se sugieren?
Qu puede mejorar?
174
CLASES DE PREGUNTAS
Modificar: Qu pasa si se modifica?, Qu otros cambios se pueden hacer?
Aumentar: Qu se puede agregar?, Qu se puede exceder?
Reducir: Qu se puede quitar?, Cmo se puede reducir?
Subsistir: Qu otra cosa habra?, Qu otro proceso habra?, Qu otro
plan habra?, Qu otro enfoque habra?
Reordenar: Cul sera otro esquema?, Cul sera otra secuencia?, Sera
mejor antes?, Sera mejor despus?,
Sera mejor ms tarde?
Invertir: Qu pasara si fuera al revs?, Qu pasara si lo volteramos?,
Qu pasara si se devolviera el proceso?
Combinar: Es posible unir estos dos procedimientos?, Es posible hacer
una mezcla?, Se pueden cambiar las unidades?
Volver al programa

175
SISTEMA DE CONTROL DE GESTIN

EN ENTIDAD DEL SISTEMA GENERAL
DE SALUD
CONTROL DE GESTIN EN ENTIDADES DE
SALUD
INFORMES
PROYECTADOS
PLAN DE DESARROLLO
ESTADOS
FINANCIEROS (BAL
GENERAL, PyG)
NDICES/RAZONES/
INDICADORES
TABLEROS DE MANDO
INFORMESREALES/EJECUTADOS
PLAN DE DESARROLLO
CUMPLIDO
ESTADOS FINANCIEROS
(BAL GENERAL, PyG)
NDICES/RAZONES/
INDICADORES
TABLEROS DE MANDO
MEDIDAS
E
S
T
U
D
I
A
R
/
A
N
A
L
I
Z
ARIACIN A
R
PE V
O
VS
LANEACIN
TOMAR DECISIONES
CAMBIAR LA PLANEACIN Y
SU INFORMACIN
JECUCIN
MODIFICAR
CAMBIAR
MODERNIZAR
RETROALIMENTAR
I
N
V
E
S
T
I
G
A
R
C
O
M
P
A
R
A
R
/
P
R
O
B
A
R
C
A
U
S
A
S
/
E
F
E
C
T
O
S
CONCLUSIONES
RECOMENDACIN
INFORMES DE EJECUCIN

176

DE SALUD
CONTROL DE GESTIN EN
ENTIDADES DE SALUD
Existe control sobre un proceso o actividad
cuando este se desarrolla dentro de parmetros
determinados, sujetos a un margen de error
preestablecido y cuenta con un control sistemtico,
objetivo y oportuno para corregir posibles
desviaciones del rumbo.
177

DE SALUD
PRINCIPIOS:
La responsabilidad sobre quien establece objetivos,

Verifica tendencias y desviaciones y toma acciones
correctivas que deben quedar claramente establecidas.
El punto esencial del control radica en la toma de
medidas correctivas.
El propsito fundamental del control de gestin en
entidades de salud es la bsqueda permanente de mayor
eficiencia.
178

DE SALUD
CARACTERSTICAS ESENCIALES DEL SISTEMA DE

CONTROL DE GESTIN
Totalidad: No se miran aspectos parciales, sino el conjunto.

Equilibrio: Cada aspecto tiene su peso justo, sin dejara que la
formacin tcnica, comercial, del directivo, deforme la
realidad dando ms importancia al factor que l conoce mejor.
Oportunidad: Las acciones correctivas deben realizarse a
tiempo si se quiere que sean eficaces.
Eficiencia: Se busca la consecucin de los objetivos y se
apunta al centro de los problemas.

179

DE SALUD
CARACTERSTICAS ESENCIALES DEL SISTEMA DE

CONTROL DE GESTIN
Integracin: Los diversos factores se contemplan dentro de

la estructura de la empresa para ver las repercusiones de cada
problema en el conjunto de la empresa.
Creatividad: Continua bsqueda de ratios significativos y
standards para conocer mejor la realidad de la empresa y
encaminarla ms certeramente hacia sus objetivos.
Impulso a la accin: Debe alertar al directivo forzndole a
una toma decisiones sobre los aspectos negativos de las
realizaciones e impulsar las acciones correctivas adecuadas.
180

DE SALUD
REQUISITOS DEL CONTROL DE GESTIN EN ENTIDADES

DE SALUD
Debe comparar constantemente los resultados reales obtenidos con los
previstos.
Debe permanecer apoyado en objetivos claramente establecidos que
permitan proyectar la empresa hacia el futuro.
Debe mantenerse lo suficientemente actual y flexible para cambiar el
rumbo de la empresa cuando se considere necesario.
Debe concentrarse en evaluar primordialmente la actividad productiva
que es la nica que genera riqueza y prosperidad para la comunidad.
La informacin que se requiere para un correcto manejo del control de
gestin en entidades de salud puede estar representada en grficos,
cuadros de mando, ndices e indicadores.
181

DE SALUD
CARACTERSTICAS DEL CONTROL DE
GESTIN EN ENTIDADES DE SALUD
Concentra el nfasis de la gerencia en el como, o sea
lo dinmico, en contraste con el que, o sea lo
establecido.
Permite el desarrollo de la capacidad creadora y de
la imaginacin por encima del orden y la rutina.
Proyecta la actividad de las personas en funcin del
futuro y no del pasado.
182

DE SALUD
CARACTERSTICAS DEL CONTROL DE

Incorpora la informacin en su acepcin mas amplia

como un importante factor de produccin para proyectar
el futuro, mas que para registrar el pasado.
Enfoca los esfuerzos de la gerencia hacia la produccin
de rendimientos mas que hacia la consecucin de
resultados.
Concentra el esfuerzo hacia la actividad productiva, en
contraste con la actividad especulativa que no genera
riqueza para la comunidad.
183

DE SALUD
COMPONENTES DEL CONTROL DE GESTIN EN

ENTIDADES DE SALUD
La informtica de gestin: Relacionada con los Sistemas de

Informacin Gerencial que constituyen la base para definir objetivos y
tomar decisiones.
Tcnicas de seguimiento y control: Permiten el desarrollo adecuado
de los procesos de seguimiento y control.
Tcnicas de coordinacin y gestin. Apoyados en los llamados
cuadros de mando y se usan exclusivamente al nivel de la alta direccin.
Tcnicas de decisin: Se han desarrollado con la aparicin de los
modernos equipos de procesamiento y computacin de datos.

184

DE SALUD
ATRIBUTOS DEL CONTROL DE GESTIN
Objetividad
Totalidad
Oportunidad
Eficiencia
Integracin
Dinmica
Responsabilidad
185

DE SALUD
INSTRUMENTOS DEL CONTROL DE
ndices
Indicadores
Cuadros de mando
Grficas
Anlisis comparativos
Control integrado
186

DE SALUD
SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIN DE RESULTADOS Y

GESTIN
Medir y promover la calidad de los resultados de los administradores

pblicos.
Analizar la eficiencia de la administracin en la formulacin y ejecucin
de polticas.
Generar informacin adecuada para la toma de decisiones.
Informe del cumplimiento de metas.
AUTOEVALUACIN DE GESTIN Y RESULTADOS
Todas las entidades de la Rama Ejecutiva del Sector Pblico del nivel
Nacional deben organizar al interior de sus dependencias un mecanismo
de Autoevaluacin de Gestin y Resultados.
Volver al programa
187

DE SALUD
DESARROLLO DEL CONTROL DE GESTIN
DETERMINACIN DE OBJETIVOS
Solo se podrn evaluar los resultados si previamente se han

determinado con precisin cuales son los objetivos que se quieren
alcanzar.
Comprende:
Que se quiere conseguir (diagnostico y definicin de la meta )
Asignar recursos y tiempos
La utilizacin de los recursos no implica el logro de los objetivos.
188

DE SALUD
MEDICIN DE RESULTADOS
Concepto de indicadores:
Cualquier elemento cuantitativo que establezca una relacin entre
dos cantidades relacionadas con cualquier operacin, para
conocer su comportamiento.
Tipos de indicadores:
Costo
Calidad
Tiempo
Cantidad
189

DE SALUD
Requisitos de los indicadores:
Cuantitativos
Lgicos
Objetivos
Confiables
Oportunos
190

DE SALUD
Requisitos de los indicadores:
Coordinados
Adecuados
Econmicos
Flexibles
Comparativos
191

DE SALUD
COMPARACIN DE RESULTADOS CONTRA

OBJETIVOS
Es la informacin del avance hacia el logro de los objetivos

(eficacia) y de la utilizacin de los recursos (eficiencia ).
Caractersticas:
Permite la identificacin de variaciones
Pueden ser por el periodo total o acumulado
Se combina normalmente con el reporte de resultados.
192

DE SALUD
Recomendaciones
Utilizacin de proyecciones futuras
Presentacin en forma clara (columna para los
resultados alcanzados, para las variaciones y para
los estndares )
Administracin por excepcin. Solo se recibe
informacin si existen desviaciones.
Comunicacin con el fin de que exista una
retroalimentacin de ideas y redunde en el alcance
de los objetivos.
193

DE SALUD
ANLISIS DE LAS CAUSAS DE DIFERENCIAS ENTRE

INDICADORES, PRESUPUESTOS OBJETIVOS Y
RESULTADOS REALES
Esfuerzo del anlisis
Normalmente debe hacerse por el responsable y solo
ocasionalmente por los asesores. Grado de esfuerzo
(investigacin de causas inmediatas). Aplicar la regla de costo beneficio. Base: muestreo dirigido - por excepcin Oportunidad de anlisis:
Su costo debe equilibrarse contra la perdida de valor por
descubrimientos indebidamente atrasados.
194

DE SALUD
Tcnicas de investigacin para el anlisis de

variaciones:
Examen documental
Entrevista
Observacin
Calculo
Inspeccin fsica
Confirmacin.
195

DE SALUD
DETERMINACIN DE LA ACCIN
CORRECTIVA
Se debe reflexionar que sucede si no se hacen las

modificaciones (la accin correctiva se basa en una
completa evaluacin del futuro).
Deben evaluarse las alternativas disponibles y tomarse la
decisin por la persona que tiene la autoridad lineal de la
operacin.
Actividades a desarrollar: complementacin del anlisis, si
se requiere una prueba final sobre la calidad del anlisis
sobre todo si este fue delegado.
196

DE SALUD
DETERMINACIN DE LA ACCIN
CORRECTIVA
Evaluacin de alternativas: resultado a corto y a largo

plazo. Beneficios en una orientacin versus restricciones
En otra. Evitar los estereotipos.
Decisin: debe evitarse crear nuevos problemas al
resolverse los actuales.
Debe eliminarse la tendencia a detenerse cerca de la
accin final.
197

DE SALUD
TOMA DE ACCIN
El responsable de la operacin
Cuando por presin del tiempo lo haga personal
Auxiliar o asesor se debe informar al
responsable de la operacin.

198

DE SALUD
IMPLEMENTACIN
Posibilidad de cumplimiento inmediato - mediato.

Debe explicarse por que se toma la accin para evitar la
resistencia al cambio y que se interprete como arbitraria.
Deben darse instrucciones necesarias para indicar:
Urgencia de la accin
Personal involucrado
Complejidad de las acciones a realizar.
Debe existir un control posterior para asegurar que la
accin se realizo como se esperaba (seguimiento)
Volver al programa
199

DE SALUD
EVALUACIN DE UNA CLNICA INFANTIL

OBJETIVO
El objetivo de esta evaluacin es estudiar el estado de todas las
unidades de una entidad de salud, as:
Para el ejemplo vamos a trabajar con una entidad prestadora de
servicios social, que tiene como misin el asegurar servicios
integrales de salud en las reas de prevencin, educacin,
asistencia y rehabilitacin, a los nios de 0-16 aos hijos de los
trabajadores de afiliados.
200

DE SALUD
SERVICIOS:
En las diferentes entidades de salud se prestan servicios de:

1. Urgencias. Se ofrece una atencin oportuna y efectiva al
paciente en estado crtico, 24 horas al da, 365 das al ao.
2. Consulta externa. Esta conformada por:
a) Mdica. Incluye atencin en pediatra y otras
especialidades mdicas y profesionales afines, tales como:
Psicologa, nutricin, terapia y la unidad de hidratacin
oral y el servicio de vacunacin.
b) Odontolgica: Con todas sus especialidades,
enfatizando la prevencin.
201

DE SALUD
3. Hospitalizacin. Esta seccin se agrupa de acuerdo a la

enfermedad del nio y en lo posible por edad y sexo. Dentro
del rea hospitalaria se encuentran unidades especializadas de
cuidados intensivos, quemados y recin nacidos.
4. Ciruga. Incluye ciruga peditrica general, odontolgica y
todas las especialidades. El 80% de los procedimientos
quirrgicos realizados se llevan a cabo mediante el programa de
ciruga Ambulatoria, el cual evita la hospitalizacin del nio.
5. Servicios de apoyo Diagnstico y Teraputico. Se cuenta
con laboratorio clnico, de anatoma patologa y
electrodiagnstico; imagines diagnosticas, rehabilitacin y
terapias.
202

DE SALUD
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Al hablar de la entidad de salud es necesario

enumerar los diferentes departamentos
dependientes de la Direccin la cual se constituye
a travs de una Junta Mdico - Administrativa que
controla el buen funcionamiento de una entidad
como esta.
203

DE SALUD
Como departamentos al interior de esta institucin se

enumerar los siguientes:
Administracin
Informtica
Hospitalizacin
Servicios ambulatorios
Servicios soporte
Mantenimiento
Contabilidad y cobranzas
204

DE SALUD
Cada uno tiene unas funciones determinadas que
al analizar tienen como finalidad nica la mejor
atencin al usuario, eficaz, eficiente y rpida;
necesaria en un tipo de servicio como este.

205

DE SALUD
1. Administracin: Este departamento esta conformado por

varias divisiones como son:
Administracin. Dirigida a la toma de decisiones en cuanto a

la inversin de dinero, presupuestos para cada departamento y
divisin, contratos de trabajo, contratacin de mdicos, revisin
de labores.
Servicios Generales. Se encarga de controlar los servicios
internos los cuales se subdividen a su vez en dos reas la de
hospitalizacin (habitaciones) y las exteriores (corredores y
mdulos de atencin directa al publico). Se consideran incluidos
en esta divisin: Aseo interno, levantara, conserje de piso,
farmacia, depsitos (de papelera y elementos relacionados).
206

DE SALUD
2. Informtica:
Cuenta con varios dos bases de datos diferentes:
Terremoto en red para identificar al instante al
usuario
Local con datos de una semana de diferencia.
Este departamento esta constituido por la

sistematizacin de datos; informacin que esta para
uso directo del publico. Esta conformado por las
divisiones de:
207

DE SALUD
a) Estadstica.
Mantiene al da el archivo de enfermedades, anlisis de
edades, lugares para proyectar el numero de usuarios,
enfermedades, efectos etc. Es muy importante porque
acta como un banco de datos de informacin til en
el momento de tomar cualquier decisin que afecte
tanto internamente a las personas que all laboran,
como extenso a los usuarios del servicio.
208

DE SALUD
b) Admisiones:
Como tal, esta conformada por entradas y salidas de

pacientes y hospitalizacin. Al realizar el ingreso del usuario
lo que sigue inmediatamente es incluirlo dentro del sistema.
Se realiza autorizaciones de hospitalizacin bajo unos
principios de reglamento interno de la clnica. Se registra la
estancia del paciente, su consumo de modo que con estos
datos se elabora un informe actualizado con el fin de
conocer el estado de cuenta y elaborar la cuenta de cobro
liquidacin final.
209

DE SALUD
Manipula una serie de documentos como:

Papeleta de ingreso de paciente.
Tarjeta de afiliacin.
Autorizacin de hospitalizacin.
Es importante decir que el afiliado puede slo

identificarse con su cdula y as el numero de cdula
que esta en la base de datos permitir la entrada del
paciente.
210

DE SALUD
c) Citas:
Es una divisin muy importante de este departamento pues

coordina a consulta externa en lo referente a pediatra y
odontologa. Como requisito importante est la tarjeta de
afiliacin, pero se puede suplir esta con el numero de cdula
de ciudadana que es confrontado con la base de datos
donde se ratifica su afiliacin. Tambin existe un formulario
rosado de afiliacin que es provisional e indica el tipo de
estrato a que corresponde (A1, B2 y B4). Para facilidad y
rapidez en el servicio del usuario se tiene una caja anexa a
citas en la que se cancela el valor de estas.
211

DE SALUD
3. Departamento de hospitalizacin:
Este departamento fue creado para brindar un
mejor servicio al usuario para los casos de estudio,
ciruga y tratamientos; es importante en tanto
colabora con la recuperacin del paciente
aportando un ambiente adecuado y guardando
ciertas normas para una mejor atencin. Se
encuentra en los pisos tercero a sexto.
212

DE SALUD
4. Servicios Ambulatorios:
Se halla constituido por las Secciones de:

Consulta externa. En esta rea encontramos pediatra
general y especializada, bien sea chequeo o seguimiento que
no requiera el internarlos all.
Consulta interna. Se trabaja lo referente a servicio de
hospitalizacin con respecto a pediatra y servicios
especializados para la atencin del paciente, por ejemplo
neurologa, cardiologa, etc.
213

DE SALUD
5. Departamento de servicios de soporte:
A este departamento pertenecen todos los servicios

especializados con respecto a exmenes, terapias y
tratamientos en general.
Podemos encontrar las divisiones: Laboratorio, Rayos
X (R-X, Erogara y Escanografa),Terapias
(Ocupacional, Fsica y Respiratoria),Sicologa,
Nutricin, Ortopedia, Sala de Yesos, ptica
214

DE SALUD
6. Departamento de mantenimiento:
Cuenta con todos los equipos y servicios para el
mantenimiento y reparaciones locativas
necesarias. Esta conformado por:
Divisin de equipos elctricos
Divisin de equipos de sistemas (Hardware)
215

DE SALUD
7. Departamento de Contabilidad:
Es de los mas importantes, ya que se encarga de brindar
informacin a todos los niveles de la organizacin,
especialmente a le administracin; se halla dividida en:
Tesorera. Esta rea se encarga de captar los ingresos

recibidos a diario por las cajas menores, es funcin suya
hacer el recuento de los mismos. Se encarga de comparar
con respecto a las operaciones realizadas en la base de datos
y consignadas en bancos, se encuentra estrechamente
relacionado con Auditora para evitar irregularidades en el
manejo de las cuentas.
216

DE SALUD
Crditos y Cobranzas. Se encarga de brindar facilidades

de pago al afiliado en la respectiva hospitalizacin del
paciente. Esta facilidad depende de tres tipos de crditos
ofrecidos como son los Convenios empresariales,
Convenios personales y Compaas de Seguros (social,
accidentes y otros). Se encarga de verificar que los pagos se
hagan de manera oportuna llevando tambin el registro por
edades de cobro.
Proceso de cobro: En esta subdivisin se encuentra lo
relacionado a registros de ingresos y egresos de dinero a la
clnica, se encuentra all la contabilidad sistematizada.

217

DE SALUD
A
TEMA
Estad
stica
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
1.15
CUESTIONARIO DE EVALUACION PARA CLINICA INFANTIL

C
D
E
B
PRINCIPIOS BASICOS
Optimo Calificaci Acumulado
n
El equipo de trabajo que recolecta la informacin est constituido por
personas idneas ?
Existen proformas que sirven para la recoleccin de informacin?.
F
%
Se verifica la informacin resultado de la recoleccin con la fuente ?

Hay una red de informacin con otras reas de la clnica para
corroborar que los datos sean fidedignos ?
El digitador requiere de autorizacin previa para introducir los datos al
sistema
Existe una persona idnea para examinar la concordancia de los datos
que han sido introducidos ?
Se tiene una proforma prevista para agilizar y ordenar la entrada de
datos ?
El tipo de sistema utilizado para la base de datos permite la rpida
verificacin de ellos ?
Se utiliza un tipo de base de datos que permita una verificacin rpida ?
Se tiene definido el tipo de clasificacin de los datos ?.
Se realizan los informes por solicitud especfica ?
Se realizan los informes de manera global y peridica ?
Se mantiene unificado el tipo de presentacin del informe ?
Se realizan correcciones posteriores ?
El director del rea de estadstica se responsabiliza por los informes

218

DE SALUD
C
D
E
B
PRINCIPIOS BASICOS
n
A
TEMA
Admisi 2.1
ones
2.2
2.3
2.4
2.5
Citas
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Caja
4.1
4.3
F
%
SUBTOTAL
La tarjeta de afiliacin es necesaria para permitir la hospitalizacin ?
Es necesaria la remisin mdica para generar la papelera de
hospitalizacin ?
Existe una persona definida en cuento a informacin y cotizaciones ?
El encargado de admisiones exige la orden de salida para generar la
papeleta de egresos del paciente ?
Si es el caso de un crdito, se exige la autorizacin de este para
entregar la papeleta de salida del paciente ?
SUBTOTAL
Se tiene un ordenador en la base de datos para mantener actualizada y
ordenada la informacin ?
Se verifica la afiliacin antes de asignar la cita ?
Se verifica la combinacin de datos de la cita para que el cliente quede
satisfecho ?
Se realiza el registro correspondiente en la base de datos ?
Se entrega comprobante de pago en caja ?
SUBTOTAL
Caja es un rea restringida ?
Se tienen definidos los horarios de atencin al pblico ?

219

DE SALUD
A
TEMA
4.5
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11

B
C
D
E
PRINCIPIOS BASICOS
n
Se expide recibo de pago a travs de la base de datos ?
Se tiene algn control respecto al tipo de pago que se haga ?
Se elabora un comprobante de pago como soporte a cada cita ?
Al final del da se hace cuadre de caja ?
La planilla de Ingresos es elaborada diariamente ?
Tiene caja de seguridad para dejar el dinero mientras hace la
consignacin ?.

F
%
220

DE SALUD
MEMORANDOS DE EVALUACIN:
Estadstica
MEMORANDO DE EVALUACION
PARA :
DE : Equipo de evaluacin de C.I.
CIUDAD : Bogot D.C.

FECHA : Noviembre 21 de 2010
REF : Recomendaciones formuladas en el rea.

Es una buena opcin tener personas que conozcan acerca del trabajo para as poder optimizar tiempo y lograr
buenos resultados.
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

REF : Recomendaciones formuladas en el rea.

Se deben realizar proformas para agilizar la recoleccin de datos y brindar una estandarizacin a los mismos antes de
la introduccin a la base de datos.

221

DE SALUD
PARA :
CIUDAD : Bogot D.C.
DE :
Se deben tener bien definidos los informes por solicitud especfica para el caso que sean necesarios, pero bajo ciertos
parmetro y autorizaciones.
PARA :
CIUDAD : Bogot D.C.
DE :
Se debe tener un tipo de presentacin de informes para darle mayor facilidad de entendimiento al usuario de estos.
Unificar por tipo de informe buscando la mayor homogeneidad.
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

La base de datos y la sistematizacin del trabajo brindan seguridad, pero no para considerar que se evitaron errores.
Una correccin posterior, ayudar a dar mayores precisiones.

222

DE SALUD
Admisiones
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

Se debe tener como requisito indispensable la presentacin de la tarjeta como identificacin del afiliado, para dar ms
seriedad al proceso.
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

Debera tenerse una persona definida para brindar informacin y orientar a los afiliados para evitar perdida de tiempo
tanto por ello como por la clnica.

223

DE SALUD
Citas
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

Es conveniente que se considere como parte del proceso la revisin inmediatamente posterior de la asignacin de
citas, tanto por los empleados de la clnica como por los usuarios para evitar contratiempos posteriores al momento de
cumplir con la cita.
Caja
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

Debe ser labor del cajero dejar la relacin de ingresos cuadrado y no esperar hasta la maana siguiente para realizarla,
ya que a primera hora se debe entregar el dinero a la transportadora para que lo consigne en el banco.

224

DE SALUD
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

La planilla de ingresos es fundamental realizarla al final de cada da junto con el cuadre de caja por parte del cajero, ya
que permite de manera gil realizar una inspeccin de la operacin del da.
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

Es conveniente que se tenga caja de seguridad, no basta con la mquina registradora para guardar el dinero mientras
se consigna, pues puede ser burlada fcilmente.
PARA :
DE :
CIUDAD : Bogot D.C.

La experiencia del cajero no es suficiente para realizar la consignacin, se hace necesario que otra persona verifique la
relacin de consignaciones contra la planilla de ingresos para prevenir errores (fraudes).

225

DE SALUD
DICTAMEN
Dirigido: Direccin de la Entidad de Salud

Fecha: A Diciembre 30 de 2010
Hemos realizado evaluacin de la clnica infantil de manera especifica a todos los
Departamentos de la entidad de salud que incluye: Administracin, Consulta,
Hospitalizacin, Urgencias, Farmacia, Mdicos Especialistas y Odontologa. Dirigiendo el
anlisis a los procedimientos, por medio de la observacin directa y aplicando las etapas de
la evaluacin como es la elaboracin de cuestionarios que permitan examinar las
operaciones que realiza cada departamento, teniendo en cuenta las actividades plasmados
en los Manuales de Control Interno, estudiando y analizando tcnicamente sus elementos e
informes existentes, adems de realizar pruebas de documentacin, confrontando,
conciliando y dems elementos bsicos de la evaluacin, pruebas respaldadas con sus
respectivos Papeles de Trabajo, calificando sus resultados como se resume en la planilla
correspondiente.

226

DE SALUD
Nuestro estudio fue realizado a partir del anlisis de las actividades de la entidad
de salud estudiada, intercambiando ideas, realizando el anlisis de los
procedimientos a travs de cuestionarios de evaluacin, definiendo sus objetivos
y desarrollo, para luego en base a lo anterior generar unas recomendaciones a la
direccin. Nuestro estudio fue realizado por el perodo comprendido entre el 1o.
de septiembre al 21 de Noviembre del ao en curso.
En general observamos fallas con respecto al manejo de ingresos diarios, por
obviar la realizacin de la planilla de ingresos lo cual facilita descontroles en su
manejo, posibles fraudes e incumplimiento en la entrega a la empresa encargada
del transporte de valores. Sera recomendable terminar la labor estipulada y
colocar lo ingresado en una caja fuerte, ya que la caja registradora no proporciona
seguridad suficiente en caso de una eventualidad. Una mayor segregacin de
funciones lo cual llevara a un trabajo ms gil y menos riesgos. Aunque el sistema
de informacin es eficiente puede ser mejorado eliminando tiempos muertos en
conformidades del afiliado lo que se traducir en un mejor flujo de informacin y
servicios al afiliado, de acuerdo con las recomendaciones sealadas.
227

DE SALUD
Se debe realizar una mencin especial por la atencin brindada por el

personal de la clnica, para la realizacin de la evaluacin sin ningn
contratiempo.
Consecuentemente a lo anterior consideramos que el control interno es

aceptable, segn la respectiva planilla, no obstante puede ser mejorado.
Esperamos sean tenidas en cuenta nuestras recomendaciones y se realice
el seguimiento correspondiente para el funcionamiento y utilizacin de
recursos ptimos y por ende lograr buenos resultados de la Clnica.
Atentamente
DIRECTOR OFICINA DE CONTROL INTERNO
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228
ASPECTOS BSICOS DE LAS

AUDITORA EN ENTIDADES DE SALUD
CONCEPTO DE LA AUDITORIA EN ENTIDADES
DE SALUD
Por auditoria en entidades de salud debe entenderse: El
servicio que presta la persona encargada cuando examina
ciertos aspectos administrativos, con la intencin de hacer
recomendaciones para incrementar la eficiencia operativa de
la entidad de salud. Este trabajo por lo general requiere un
equipo multidisciplinario.
229

OBJETIVO DE LA AUDITORIA EN ENTIDADES DE SALUD
El objetivo de la auditoria en entidades de salud se cumple al presentar
recomendaciones que tiendan a incrementar la eficiencia de las entidades
de salud a que se practique.
Existen tres niveles en que la auditora en entidades de salud puede
participar en apoyo a las entidades de salud, a saber:
En la emisin de opiniones sobre el estado actual de lo examinado.

(Diagnstico de obstculos)
En la participacin para la creacin o diseo de sistemas,

procedimientos, etc., interviniendo en su formacin.
En la implantacin de los cambios e innovaciones. (Implantacin de

sistemas, etc.)
230

La auditora en entidades de salud persigue:
Detectar problemas y proporcionar las bases para
solucionarlos
Prever obstculos a la eficiencia.
Presentar recomendaciones para simplificar el
trabajo e informar sobre obstculos al cumplimiento
de planes y todas aquellas cuestiones que se
mantengan dentro de primer nivel de apoyo a la
administracin de las entidades de salud, en la
consecucin de la optima productividad.
231

El auditor en entidades de salud, al revisar las
funciones de una entidad de salud investiga, analiza y
evala los hechos, es decir diagnostica obstculos de la
infraestructura administrativa que los respalda y
presenta recomendaciones que tiendan a eliminarlos.
El auditor en entidades de salud hace las veces del
mdico general, que diagnostica las fallas
(enfermedades) dando pie a la participacin del
especialista, que puede ser l mismo u otro auditor, el
que promover las soluciones concretas.
232

FUNCIONES GENERALES DE LA AUDITORA
Asesorar a la direccin en la implementacin del control
interno.
Evaluar la organizacin de la entidad (eficiencia y logros
de los objetivos )
Evaluar prcticas, mtodos y procedimientos (eficiencia,
efectividad y economa )
Verificar y opinar sistemticamente sobre informacin
contable y administrativa proporcionada a la
administracin.
233

REQUISITOS PARA QUE UNA

AUDITORA EN ENTIDADES DE SALUD
SEA EFECTIVA
Adecuada delegacin de autoridad por la
direccin
Respaldo de la direccin
Personal de auditora eficiente.
234

RESPONSABILIDADES DE UN AUDITOR EN
ENTIDADES DE SALUD
Cumplir con los estndares descritos en el manual de auditora.
Mantener reserva de la informacin confidencial a la cual tiene
acceso
Obtener evidencia comprobatoria, suficiente y competente.
Determinar la extensin de las pruebas necesarias para la
formacin y correcto fundamento de sus recomendaciones.
Mantenerse debidamente informado de las actividades de la
clnica.
Asistir a la direccin en revisiones especiales.

235

EVIDENCIAS DE AUDITORA EN
ENTIDADES DE SALUD
Fsica:
Actividades
Documentos
Hechos
Frmulas
Historias clnicas
236

Testimonial:
Cartas
Declaraciones
Entrevistas
Externos (Facturas y
correspondencia)
Internos (Registros contables y
correspondencia)
237

Analtica:
Computaciones
Comparaciones con normas y
operaciones
Raciocinio
Anlisis de Informacin

238

APLICACIN DE LA AUDITORIA EN ENTIDADES
DE SALUD
La auditora en entidades de salud puede realizarse en
cualquier poca y con cualquier frecuencia; lo recomendable es
que se practique peridicamente, a fin de que rinda sus
mejores frutos. As, puede prepararse un programa cclico de
revisiones, en el cual un rea sea revisada cuando menos cada
dos aos, mantenindose un examen permanente de aquellas
operaciones que requieran especial atencin del monto de
recursos invertidos en ellas o por su criticidad.
Volver al programa
239

METODOLOGA DE LA AUDITORA EN
ENTIDADES DE SALUD
DIRECTRICES DE ACTUACIN
La auditora en entidades de salud puede realizarse
interna o externamente Sin embargo el concepto de
mantener una actitud objetiva es vlido. Esto evitar
influencias o presiones por parte de las personas que
tienen a su cargo las operaciones, objeto del examen.
240

El auditor en entidades de salud debe precisar si tiene los
conocimientos y experiencia que requiere el caso particular. Cabe
destacar que por la naturaleza de la auditora en entidades de salud, el
auditor, en ocasiones, trabaja en coordinacin con especialistas de
otras disciplinas; en estos casos, podr tomar como suya la labor
realizada por otros profesionales y aceptar la responsabilidad
correspondiente cuando tenga la capacidad de supervisarla. Adems,
deber indicar claramente en su informe, que se ha apoyado en el
trabajo de otros profesionales.
El auditor de las entidades de salud deber obtener evidencia
suficiente que respalde las opiniones o sugerencias que contenga su
informe; dicha evidencia debe quedar debidamente documentada en
los papeles de trabajo del auditor.
241

OPERACIONES
En la auditora se define a una operacin como al conjunto de actividades
orientadas al logro de un fin u objetivo particular dentro de la entidad de
salud.
En el enfoque de trabajo de la auditora , las operaciones que realiza una
entidad de salud deben considerarse de manera integral, independientemente
de que, en la mayora de los casos la ejecucin de una operacin en particular
est asignada a varios departamentos, oficinas, secciones o dependencias.
Aunque el enfoque descrito establece el estudio de las operaciones
directamente y no del personal que las realiza, la investigacin deber
determinar si el personal encargado de la operacin tiene capacidad para
ejecutarla.
242

La metodologa se simplifica en tres pasos fundamentales:
Familiarizacin: El auditor debe familiarizarse con la
operacin que se revisar dentro del contexto de la
entidad de salud que se esta auditando a travs del estudio
de:
Los problemas especiales inherentes al ramo de la
actividad en que se desenvuelve la entidad de salud y que
inciden en la administracin de la operacin que se revisa.
243

La infraestructura especfica establecida para hacer
frente a la administracin de la operacin (planeacin,
organizacin, direccin y control), y
Los antecedentes respecto de deficiencias detectadas a
travs de cartas de sugerencias u otros informes emitidos
en el pasado por auditores internos, externos o
consultores.
Adems se incluyen algunos lineamientos que permitirn
al auditor de la entidad de salud sistematizar sus esfuerzos
para familiarizarse con la entidad de salud en general y con
la operacin que se revisar en general.
244

Estudio ambiental: Se puede obtener informacin
orientadora de gran valor que permita al auditor
diagnosticar las reas crticas. El grado de profundidad
de esta investigacin inicial ser definido por el
criterio del auditor. Los principales aspectos a
investigar sern:
La importancia que para la entidad de salud
representa la operacin que se evala, medida de
acuerdo a las repercusiones financieras que tendra si
se mejorara su eficiencia.
245

Indicadores tales como rotaciones, razones
financieras, etc.
Estructura de la organizacin y polticas aplicables
a la operacin que se revisa.
Reglamentacin estatal y municipal que rigen las
prcticas de manejo de la operacin.
Informacin de la forma como la competencia
resuelve los problemas de una operacin similar.
246

VISITA A LAS INSTALACIONES
Tiene por objeto observar directamente cmo se efectan las
operaciones e identificar sntomas de problemas.
INVESTIGACIN Y ANLISIS
El objeto de esta segunda fase de la metodologa es analizar la
informacin y examinar la documentacin relativa para evaluar la
eficiencia y efectividad de la operacin en cuestin. En esta fase se
realizan pruebas de detalle de muy diversa ndole, utilizando
especialmente pruebas selectivas a juicio del auditor o por medio de
muestreo estadstico. La utilizacin de estadsticas resulta
particularmente efectiva en esta fase y al respecto es recomendable
que sean verificadas antes de ser utilizadas.
247

El tipo de investigaciones o estudios que se desarrollen para lograr dicha
informacin puede revestir una gama muy amplia de posibilidades tales como:
entrevistas formales, revisin de expedientes, revisin de documentacin,
observaciones directas, actualizacin de estadsticas, seguimiento y
comparacin de hallazgos, etc.
Cualquiera sea el caso, el auditor deber cuidar que sus investigaciones se
planeen y desarrollen de tal manera que en el menor tiempo necesario
obtenga la informacin ms objetiva posible. Esta caracterstica comn a
cualquier revisin de eficiencia, debe ser especialmente cuidada en vista de la
diversidad de criterios existentes para interpretar los resultados de las medidas
tomadas para administrar. Consecuentemente el auditor debe buscar hechos y
evitar distorsionarlos con interpretaciones e inferencias de cualquier
naturaleza hasta no tener todos los elementos necesarios para formarse una
opinin de conjunto a fin de que el diagnstico final sea lo mas objetivo
posible.
248

DIAGNSTICO
Una vez estudiada y evaluada la infraestructura administrativa se
sumarizarn los hallazgos y se sealar la interpretacin que se hace de
ellos, reportndose aquellos que sean indicios de notorias fallas de
eficiencia. El auditor debe alejarse del detalle, y con base en los
hallazgos especficos, ensayar el resumen de los de mayor relevancia.
FASE CREATIVA
En esta fase se precisa si los problemas detectados son congruentes
con la realidad de la entidad de salud. Esta fase no representa, de
ninguna manera la solucin detallada de los problemas (dicha solucin
corresponde a un trabajo de consultora).

249

Sumarizados los hallazgos se proceder as:
Ensayar un modelo conceptual de la estrategia
administrativa que ms convenga a la entidad de salud
para la operacin estudiada de acuerdo con las
circunstancias que la rodean, o bien compararlos con
modelos ya establecidos;
Precisar la prioridad que debe darse a los elementos
del modelo anterior;
Considerar el costo - beneficio del modelo diseado.
250

REVERIFICACIN DE HALLAZGOS
El modelo desarrollado en la fase creativa se sujetar a una
nueva verificacin para separar con mayor precisin de los
hechos de las interpretaciones y avanzar hacia el diagnstico
definitivo as:
Comparar el esquema con el modelo vigente y asegurarse
que las diferencias son importantes;
Listar las excepciones encontradas en la confrontacin y
compararlas con las que se haban listado al iniciarse la fase
creativa;
251

Ratificar la existencia de los problemas diagnosticados
mediante comentarios con las personas directamente
involucradas;
Asegurarse que se trata de problemas cuya solucin es
factible porque existen tcnicas disponibles para ello;
Interrelacionar los problemas encontrados con los que
pudieran haber detectado en otras reas y asegurarse que
las alternativas de solucin propuestas no generarn
mayores o ms complejos problemas o agravarn los
presentes.
252

ELABORACIN DEL INFORME
Elaborado el borrador del informe, el auditor debe proceder a:
Discusin del borrador con los involucrados: Discutir con
los involucrados el borrador del informe persigue el doble
propsito de asegurarse de que se trata de hallazgos reales y
que los involucrados coinciden con su existencia precisamente
en la forma en que se describe en el borrador.
Informe definitivo.
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253

PRESENTACIN DE INFORMES

254

INFORME
El informe sobre la auditora en entidades de salud es el producto
terminado del trabajo realizado y frecuentemente es lo nico que
conocen los altos funcionarios de la entidad de salud de la labor del
auditor.
Su contenido debe enfocarse a mostrar objetivamente, en su caso, los
problemas detectados en relacin con la eficiencia operativa de la
entidad de salud y con los controles establecidos, lo que coincide
fundamentalmente con la finalidad del examen realizado. Este enfoque
permitir as mismo, que de la solucin dada a dichos problemas,
surjan oportunidades que coadyuven al logro de las mejoras en la
eficiencia operativa y en ltima instancia en la productividad.
255

NATURALEZA DEL INFORME
Por las caractersticas de la auditora en entidades de salud, el informe debe

tener la naturaleza equivalente a un diagnstico, en el cual se plasmen los
hallazgos derivados del trabajo, relacionados con la eficiencia operacional y el
efecto y las consecuencias de los problemas detectados.
El informe o diagnstico de la auditora no tiene la finalidad de emitir un
dictamen, no es posible darle tal alcance. El informe de la auditora en
entidades de salud es distinto al producto terminado de un proyecto de
consultora en administracin pues en este ltimo, el resultado final implica
necesariamente proporcionar sugerencias especificas, al diseo de las formas,
procedimientos y sistemas necesarios, la instalacin de ellos y posteriores
visitas de supervisin; todo ello con el propsito de que las ideas presentadas
funcionen a plenitud y aporten los beneficios deseados.

256

ESTRUCTURA DEL INFORME
El contenido bsico del informe normalmente debe

incluir los siguientes tres elementos:
Alcance y limitaciones del trabajo: Debe ser breve y en
ella deben identificarse los objetivos del trabajo realizado;
las operaciones sujetas a examen; el criterio de prioridades
establecido; la contratacin especfica, en su caso; las
limitaciones; la participacin de los profesionales si la
hubo, y la responsabilidad asumida sobre las labores que
hayan realizado.
257

Situaciones que afecten desfavorablemente la eficiencia
operacional (presentar un resumen jerarquizado)
Sugerencias para mejorar la eficiencia: Es conveniente que las
sugerencias se incluyan inmediatamente despus de que se sealaron
las situaciones que afectan desfavorablemente la eficiencia de
operacin. Dichas sugerencias podrn ser especficas en los casos en
que se tengan elementos para ello; en otras ocasiones las
recomendaciones tendrn un carcter general.
Estas recomendaciones deben estar enfocadas a que se mejore la
eficiencia citando casos especficos en los cuales puedan modificarse
los procedimientos o criterios, cuantificando en lo posible los
resultados previsibles de un cambio.

258

EVALUACIN Y EFECTO DE LOS PROBLEMAS
El enfoque que conviene dar al informe debe tender a
resaltar objetivamente, siempre que sea posible, el efecto
cuantificado que provocan las ineficiencias detectadas, sus
causas y consecuencias.
Generalmente el mencionar en el informe la causa de la
ineficiencia, proporciona las bases para los cambios que
deban efectuarse para eliminarse.
259

RESPONSABILIDAD
La responsabilidad del auditor consiste en informar sobre los
problemas detectados y sugerir posibles soluciones. La
implantacin de las medidas necesarias para solucionar los
problemas detectados, en trminos generales, queda fuera del
alcance del trabajo de la auditora, incluso en aquellos casos en
que el auditor haya presentado recomendaciones especificas.
La solucin de los problemas es responsabilidad directa de las
directivas de la entidad de salud.
260

FORMA
Los hallazgos de la auditora en entidades de salud pueden
irse comunicando en el curso del examen o su trmino;
esta depender en gran parte de la trascendencia de los
problemas detectados y de la urgencia de que se apliquen
las medidas correctivas.
Es importante que el resultado de la auditora se presente
invariablemente por escrito. Debe ser tan verstil como
sea necesario para lograr una adecuada comunicacin.
261

RECOMENDACIONES PARA ELABORAR EL
INFORME
Definir cul es el propsito del informe (final, parcial,
de detalle, de panorama)
Qu le interesa al los a los lectores (No decir lo que se
conoce) uso de sntesis (permite tener una idea general sin
leer todo el informe).
Los comentarios deben jerarquizarse.
Las tendencias y las cifras relativas pueden ser mejores
que las estadsticas y los nmeros absolutos.
262

Enfatizar los aspectos ms significativos que mejoren
la operacin de la entidad de salud.
Limitar el informe al mnimo necesario.
No esperar que el funcionario conozca tecnicismos.
Escribir el informe en el leguaje que l est acostumbrado
a usar.
No hacer crticas que no vayan acompaadas de
sugestiones constructivas o que no estn respaldadas por
hechos.
Discutir el informe con todos los responsables que se
vean afectados por sus observaciones y recomendaciones.
263

En la medida en que sea posible, obtener el acuerdo de los
funcionarios afectados por las recomendaciones, y en su caso,
presentarlas como sugestiones conjuntas.
Si no cuenta con la aprobacin de los afectados, cuando
menos asegrese que si hay acuerdo a las circunstancias y
hechos que se informan..
Enviar copias del informe a todos los encargados de los
departamentos operativos que se vean afectados, as como al
funcionarios superior responsable de la operacin auditada.
No circular material que no contenga el propio informe.
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264

AUDITORA DE LA ADMINISTRACIN DE
RECURSOS HUMANOS EN ENTIDADES DE
SALUD
La importancia de la administracin de recursos

humanos como una delas actividades administrativas
bsicas esta sealada por la necesidad de contar con el
numero de personas adecuadamente calificadas para
lograr eficientemente las metas de una empresa.
265

CONCEPTO Y ALCANCE DE LA
ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS
La administracin de recursos humanos es el conjunto de
actividades encaminadas a planear y reclutar el personal
necesario a la empresa ; establecer las bases de
remuneracin mas adecuadas ; manejar con efectividad las
relaciones entre la entidad de salud y los empleados y de
estos entre si; entrenar y desarrollar al personal y cuidar
que este cuente con los servicios requeridos para el
desarrollo de sus actividades dentro de la empresa y a la
satisfaccin de sus necesidades como individuos.
266

La administracin de recursos humanos abarca por lo menos
las siguientes actividades:
Contratacin y despido de personal, que incluye las
operaciones de reclutamiento, seleccin, preparacin inicial de
nuevos empleados, promociones y despido.
Administracin de sueldos y salarios, que implica la
clasificacin de empleados y obreros conforme a su
experiencia y la fijacin de los sueldos correspondientes a cada
categora; el sealamiento de los procedimientos de evaluacin
para la determinacin de mritos; el establecimiento de
incentivos y compensaciones adicionales y las polticas para su
otorgamiento.
267

Relaciones industriales, actividad encaminada al estudio y
mejoramiento de comunicaciones entre el personal y de ste con la alta
direccin de la entidad de salud; la negociacin de los contratos
colectivos y otras relaciones con el sindicato; el cuidado y promocin
de la disciplina necesaria al buen y eficiente funcionamiento de la
entidad de salud y la continua investigacin de fallas e implantacin de
instrumentos que mejoren la eficiencia del personal.
Organizacin, capacitacin y desarrollo, que implican coordinar
con la alta gerencia, la definicin de la organizacin (que incluye
descripcin de puestos) y las necesidades de capacitacin y desarrollo
del personal; establecer y vigilar programas de desarrollo tendientes a
que el personal pueda asumir mayores responsabilidades y recibir el
entrenamiento necesario para fortalecer su capacitacin tcnica.

268

OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE LA
ADMINISTRACIN DE RECURSOS
H UMANOS EN ENTIDADES DE SALUD
El objetivo de la Auditora de la Administracin de
Recursos Humanos en una entidad de salud es
examinar crticamente, las actividades y subactividades
indicadas en el apartado anterior, con la finalidad de
definir problemas que estuviesen obstaculizando la
eficiencia en su manejo.
269

METODOLOGA
1. FAMILIARIZACIN:
El auditor debe familiarizarse con la Administracin de Recursos
Humanos de la entidad de salud que est examinando a travs del
estudio de (1) los problemas especiales inherentes al ramo de la
actividad econmica en que se desenvuelve y que inciden en el manejo
de su personal; (2) la infraestructura especfica establecida para la
Administracin de Recursos Humanos (planeacin, organizacin,
direccin y control) y (3) los antecedentes respecto de deficiencias
habidas, a travs de cartas de sugerencias u otros informes emitidos en
el pasado por auditores internos, externos o consultores
270

Lineamientos que permiten al auditor
sistematizar sus esfuerzos para familiarizarse con
el proceso de administracin de recursos
humanos:
A. Estudio Ambiental:
En esta fase puede llegarse a obtener informacin
orientadora de gran vala que permita al auditor
diagnosticar las reas crticas.
271

El grado de profundidad en esta investigacin inicial ser
definido por el criterio del auditor:
La importancia que, en materia de costos, representa el
personal de la entidad de salud. Un indicativo de este aspecto
es el porcentaje de ventas representado por las nminas y el
costo de las prestaciones al personal.
Los resultados obtenidos en el manejo del personal,
indicadores de los resultados son: La rotacin de personal (por
departamentos, por tipo de separacin, etc.,); ausentismo,
puntualidad, quejas, paros de trabajo, tiempos perdidos en
paros, nmeros de demandas laborales, accidentes de trabajo,
etc.
272

Los programas establecidos, formales e informales,
relativos a seleccin, reclutamiento, entrenamiento,
desarrollo, evaluacin de puestos, etc.
Las polticas fijadas por la alta gerencia, tanto explcita
como implcitamente para la Administracin de Recursos.
La forma en que se ha interrelacionado la filosofa
administrativa de la gerencia con las polticas y programas
y las explicaciones factibles de los problemas continuos
que la propia administracin haya observado.
La forma en que la competencia resuelve sus
problemas de Administracin de Recursos Humanos.
273

B. Planeacin:
El auditor deber estudiar la forma en que la
administracin resuelve los siguientes problemas:
Previsin de las necesidades de personal a corto y
mediano plazo.
Planeacin coordinada de la administracin de
sueldos con las otras actividades (finanzas,
produccin, etc.)
274

Previsin de problemas con el sindicato y el personal
de confianza a travs de instrumentos que permitan su
inmediato sealamiento (relaciones personales, cajas de
sugerencias, etc.)
Anticipacin de las necesidades de desarrollo de
personal (Inventario de ejecutivos).
Programas de entrenamiento.
Anticipacin de las necesidades de mantenimiento de
las instalaciones que representan servicios al personal,
instalaciones, sistemas de seguridad industrial, etc.
275

C. Organizacin:
Estructura de organizacin del Departamento de Recursos Humanos y
relaciones de autoridad con otros departamentos.
Lneas de autoridad y responsabilidad de los encargados de las

actividades clave (reclutamiento, contratacin y terminacin de empleo,
mantenimiento de registros de personal, administracin de sueldos,
adiestramiento y desarrollo, negociacin de contratos, etc.
Coordinacin entre el Departamento de Recursos Humanos y los

Departamentos de operacin en cuanto a planeacin y programacin de las
necesidades de la fuerza de trabajo; determinacin de las normas de
competencia y habilidad del personal; polticas de evaluacin, ascensos, y
aumentos de sueldo y preparacin y mantenimiento de descripcin de
labores.
Niveles jerrquicos y aptitud aparente de los empleados y funcionarios

encargados del Departamento de Recursos Humanos.
276

2. DIAGNSTICO :
Informe Definitivo.
Algunos ejemplos de hallazgos que podran hacerse en el
curso de una Auditoria de la Administracin de Recursos
Humanos y que serviran de base para la elaboracin del
informe final son:
No se cuenta con un plan que permita pronosticar las
necesidades (cantidad y calidad del personal.
La escala de sueldos establecida para remunerar al
personal es inadecuada.
277

Existe un grave problema de comunicacin entre jefes
y subordinados que hace peligrar la productividad y buena
marcha de la entidad de salud.
La capacitacin y desarrollo de la gerencia media,
prcticamente no existe.
Las instalaciones y servicios a empleados son
deficientes, lo que deteriora la productividad.
La filosofa para manejar personal, dada la alta
rotacin habida, es inadecuada.
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278
DISEO DE SISTEMA INTEGRAL DE

INFORMACIN PARA ENTIDAD DE
SALUD
INTRODUCCIN
Para lograr una mayor competitividad de las entidades
de Salud, se requiere que haya un manejo de oportuno
y de la informacin de cada uno de las procedimientos
que se realizan en las diferentes dependencias a reas y
que permitan su excelente y eficaz desarrollo dirigidos
a lograr los siguientes objetivos:
279

SALUD
A.
Control del gasto Mdico.
Manteniendo una estructura de costeo, paciente por centro de costos.
Analizando dinmicamente las desviaciones sobre el presupuesto y

utilizacin real de los servicios.
B. Optimizando los procesos Operativos y Administrativos.
Eliminando cuellos de botella y repeticiones.

Manteniendo la integracin de todas las reas.
Realizando controles de contraposicin.
280

SALUD
Control de costos por productos, por servicios, centros de costos.
Eliminando los procedimientos operativos innecesarios.
Manteniendo costos de Administracin y Operacin bajos,
mediante la utilizacin de tecnologas apropiadas.
Manteniendo en tiempo real el flujo de la informacin financiera
tanto en ingresos como en gastos.
Asociando y comparando los pagos con la prestacin de servicios.
Tener un flujo retroalimentando y comparativo a las operaciones
que generan los gastos , los egresos generados por el consumo de
suministros y una buena relacin de inversin en activos y el retorno
esperado.

281

SALUD
Generalidades De Un Sistema De Informacin Integ ral
Aplicativos altamente parametrizables para adaptarse a los

cambiantes requerimientos de informacin de las Entidades y de la
legislacin.
Un generador de reportes para el usuario final.
Aplicativos que utilizan esquemas para reducir al mximo el
papeleo, pues toda la informacin deber tener programas que se
transfieran electrnicamente.
Integracin automtica entre los diferentes Mdulos, para brindar
una solucin completamente integrada.
Permiten definir perfiles de usuarios para controlar el uso del
sistema y evitar operaciones indebidas con la informacin.
282

SALUD
En Mdulos Podran ser:
Las Soluciones integral de salud
Historia Clnica - Mdulo Integral de Salud.
Clnico - Mdulo para manejo de clnicas y

hospitales.
Contable- Contabilidad
Financiero - Sistema de Tesorera (Cuentas por

Cobrar, Cuentas por Pagar, Caja y Bancos).
Inventarios - Sistema de Inventarios, Compras y

Suministros.
283

SALUD
El control financiero debe tener tres puntos claves de
chequeo: El primero se refiere al anlisis de costeo de
productos, el segundo el control financiero de la
entidad que tiene su corazn en la contabilidad, el
tercero los reportes de anlisis de control de gastos,
como un sistema dinmico que permita efectivamente
administrar o gerenciar la entidad en forma integral y
eficiente.
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284

SALUD
ALGUNAS DESCRIPCIONES DEL SISTEMA

DE INFORMACIN
Por mdulos sera:
3.1. SALUD
Administracin de citas, historia clnica,
administracin de centros pblicos, anlisis de costos
y estadsticas, facturacin de servicios a EPS e IPS.
285

SALUD
Objetivos
Reducir los costos directos e indirectos en administracin
de la medicina integral
Cumplir con las normas de las leyes, decretos, acuerdos
etc.
Que sea especialmente diseado para IPS o centros de
salud.
Manejar el costo a nivel de Plan, Convenio, Centro
Mdico, Servicio, Mdico, Paciente, Perodo.
Manejar el acto mdico completo (Historia clnica,
rdenes mdicas, controles, manejo del programa de atencin
preventiva, incapacidades)
286

SALUD
Manejar de preexistencias
Protocolos de manejo de pacientes
Mxima seguridad del manejo del sistema para evitar
modificaciones a la Historia Clnica o evitar que sea vista
por personal no autorizado.
Que permita manejar contratos de medicina POS,
POS subsidiado, Planes de atencin complementario,
medicina prepagada o sus variantes.
Ayudar a controlar abusos en servicios por parte de
los pacientes o mdicos contratistas.
287

SALUD
Permite manejar centralizadamente las historias

clnicas de los pacientes y toda su informacin
relacionada.
Manejar mltiples tipos de atencin con
restricciones definibles para cada uno de ellos.
Manejar mltiples contratos con configuracin
independiente para cada uno de ellos.
Manejar contratos por capitacin.
Facturacin de servicios y eventos.
288

SALUD
Alcances
Control de Historia Clnica que incluye:
Historia Clnica definible para cada especialidad
rdenes Mdicas definibles al sistema tales como: Diagnsticos,

Exmenes de Laboratorio, Imgenes Diagnsticas, Formulacin,
Plan Diagnstico y Teraputico, Evolucin, Medidas Higinico Dietticas. Estudios Histo - patolgicos, Incapacidades, Remisiones
de Pacientes, Orden Quirrgica, Orden Hospitalaria, Labor
Odontolgica. Para cada orden mdica, permite definir: Valores por
convenio, restricciones, definir si es slo para especialistas, definir si
se requiere autorizacin.
Impresin de rdenes mdicas, para ser firmadas por el mdico y

entregadas al paciente. Incluye control de consecutivos para cada una
de ellas, y la posibilidad de imprimir mensajes institucionales.
Controla las autorizaciones por parte del mdico coordinador , el cual

puede revisar la Historia Clnica y decidir su autorizacin.
289

SALUD
Control administrativo de: Cargos hospitalarios,

detalles de costo, otros cargos, activacin
/desactivacin de pacientes.
Control estadstico a nivel:
General
De convenios / planes
De mdico
De centros mdicos
De paciente
290

SALUD
Control de rdenes de hospitalizacin
Cambios a las ordenes mdicas los debe hacer el

mdico coordinador o el usuario con niveles de acceso
especificado.
Control de ordenes pendientes de aprobacin.
Generacin de carnets para afiliados.
Bsqueda de pacientes por cdigo y por orden

alfabtico
Estado o costo de un paciente en un perodo

especificado e impresin de la misma.
291

SALUD
Control de elementos devolutivos entregados a los

pacientes.
Manejo odontolgico. Incluye: Citas, labores

odontolgicas, manejo grfico del cardiograma.
Manuales
Ayudas en lnea
Incluir maestros con cdigos de: Diagnstico (cdigos

de la OMS), exmenes de laboratorio, imgenes diagnsticas,
vademcum (genrico y comercial), etc.
Niveles de seguridad definidas
Integrado al sistema contable y financiero solamente

292

SALUD
3.2 CLNICO - MDULO ADMINISTRATIVO DE CLNICAS Y

HOSPITALES
Objetivos
Permitir una administracin eficiente de los cargos a los pacientes, incluyendo la

liquidacin oportuna de servicios.
Brindar un soporte administrativo completo en: historias clnicas, manejo

financiero, facturacin de servicios a empresas afiliadas.
Brindar consultas de infamacin giles sobre la informacin almacenada en el

sistema.
Manejar diferentes precios por cada convenio (a pacientes o a EPS a las cuales
se les prestan servicios)
Programas eficientemente las salas de ciruga que posee la institucin.
Administrar los turnos para todos los empleados de la entidad.
Controlar adecuadamente la ocupacin de las habitaciones y su disponibilidad.

293

SALUD
Alcances
Liquidacin estado de cuenta del paciente,

parcial o total.
Manejo integral del acto mdico.
Generacin de impresin de rdenes mdicas e

interaccin automtica con inventarios de farmacia.
Impresin de factura al paciente.
Facturacin de servicios a empresas afiliadas

294

SALUD
Manejo de tarifas por empresas
Generador de reportes para definir reportes

especiales o estadsticas.
Costeo automtico de cargos al paciente,

liquidados de acuerdo a las tarifas por empresas.
Revaloracin de servicios
Manejo de descuentos
Agenda para control de salas de ciruga.

295

SALUD
Proyeccin de turnos por persona- grupos.
Control del Estado de cada habitacin -cama.
Generacin de Asiento Contable.
Administracin de los turnos para todos los

empleados de la institucin.
Control adecuado de la ocupacin de las

habitaciones y su disponibilidad.
Firme manejo de la seguridad del sistema.

296

SALUD
3.3 CONTABLE
Objetivos
Permitir una administracin eficiente de toda la

informacin Contable
Brindar consultas de informacin giles.
Se entrega con el PUC o el PUCH ya incorporado, el

cual puede ser modificado por el usuario.
Permitir a la gerencia financiera, evaluar mediante

ndices numricos, el desempeo actual de la gestin de la
entidad.
Anlisis financiero horizontal y vertical.

297

SALUD
Alcances
Plan contable completamente configurable
Manejo por centros de costo.
Producir informacin contable (balances, PyG,

informes) por:
General, de la entidad
Centros de costo
Contabilizacin doble partida con doble descripcin.
Permitir el manejo paramtrico de la estructura

contable, lo cual permite utilizar las normas de contabilidad de
Colombia. (PUC, PUCH, etc.)
298

SALUD
Permitir cierres de ao en cualquier periodo

definido.
Manejo de centros de costo, terceros, tablas de

impuestos, en las cuentas que los requieran.
Recibir directamente informacin de todos los

mdulos que conforman el sistema de salud.
Niveles de seguridad definibles.
Manejo de terceros.
Principales informes:
Balance y PyG
299

SALUD
Mayor y Balances
Libros auxiliares
Libro de cuenta y razn.
Generacin de certificados de retencin en la

fuente
Reportes fiscales (resolucin 1076)
Estados financieros comparativos
Manejo de reportes definidos por el usuario

totalmente flexible.
300

SALUD
3.4. FINANCIERO- Tesorera- Cuentas por

Cobrar, pagar, caja y bancos.
Objetivos
Que permita una administracin eficiente de

toda la informacin financiera de la empresa. (Cuentas
por Cobrar, pagar, caja y bancos.)
Que brinde consultas de informacin giles

sobre la informacin almacenada en el sistema.
301

SALUD
Alcances
Manejo de bancos y caja.
Facturacin de servicios
Generacin automtica de cuotas de pago y/o cobro segn sea el

compromiso
Mltiple definicin de compromisos, un compromiso puede ser de CxP y a

su vez definirse a diferentes grupos (Ej: obligacin
financiera) y subgrupo (Ej:
crditos especiales).
Control de pagos a cada compromiso tanto de CxC como de CxP.
Consultas de cualquier tipos de compromisos a diferentes niveles.
Impresin de cheques
Conciliacin bancaria
Transacciones bancarias definibles.
Saldos en lnea a las diferentes cuentas bancarias.

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AUDITORA EN

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

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VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

FUNDAMENTOS DEL SERVICIO PBLICO EN

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

GARANTAS DE LOS AFILIADOS

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VIGILANCIA Y CONTROL DEL

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VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

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VIGILANCIA Y CONTROL DEL

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VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

CAUSAS DE REVOCACIN DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

28 Entidades Promotoras de Salud. (E.P.S.)

30 Entidades Adaptadas al Sistema (E.A.S.)

16 Entidades Promotoras de Salud (E.P.S.)

50 Cajas de Compensacin Familiar

175 Entidades Solidarias de Salud

TOTAL SISTEMA SOCIAL DE SALUD

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

El Ministro de la Proteccin Social, quien lo presidir.

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

FUNCIONES DEL CONSEJO NACIONAL DE SEGURIDAD

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

Ser delegatarias del Fondo de Solidaridad y Garanta para la captacin de los

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

Auditora en Entidades de Salud - Profesor

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

COMPONENTES ESPECFICOS PARA EL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL

VIGILANCIA Y CONTROL DEL