CONTENIDO PROGRAMTICO
1. ORIENTACIONES ADMINISTRATIVAS PARA LOS
CONSEJOS COMUNALES.
2. REGISTRO
DE
LAS
OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y FINANCIERAS DE
LOS CONSEJOS COMUNALES.
3. CONTRALORA SOCIAL. (Abg. Francisco Chirinos)
4. RENDICIN DE CUENTAS EN LOS CONSEJOS
COMUNALES. (Abg. Yenner Amaral)
2
EL PODER POPULAR
Ejercido por el ciudadano que controla a ambos poderes y
tambin a si mismo, ubicado en su base, dando sustento
al sistema.
CGR
Contralaras
Municipales
Contraloras
Estadales
Contraloras
Distritales
Contraloras
Dttos.
Metrop.
SUNAI
CG FANB
Mximas
Autoridades
UAI
Ciudadanos
Rendir
cuenta ante la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas, Colectivo de Coordinacin Comunitaria y
Ente u rgano Financiador.
Ley Orgnica de los Consejos Comunales, Artculo 31, Numerales 1, 2 y 3
35.382,25
Ferretera Las Tres Estrellas, C.A.
Treinta y cinco mil trescientos ochenta y dos con 25/100 ----
Caracas, 02 de marzo
2012
NO ENDOSABLE
Bloques de 3 huecos de
5.000,00
10,00
30
6,00
15
concreto de 10
Mechas para concreto
180.00
Malla riplex 60 cm x 8 pies
63,50
952,50
5
Carrucha neumtica rueda
1.755,00
10 capacidad de 120 kg
12
355,00
7.907,50
948,90
8.856,40
Segn Providencia Nro. 00071 del SENIAT, publicada en G.O.R.B.V. 39.795, del 08-11-2011
Denominacin Factura
Nombre o Razn Social
Nmero de RIF
Domicilio
Fecha 14/09/11
08:00
N C.F. 0010
PAN
JUGO
CAF
TORTA
2,50 (E)
12,00
5,00
20,00
IVA 12%
TOTAL
4,44
43,94
MH
XXX545000
12 de marzo de 2012
Consejo Comunal Sin Fronteras
Calle 3, Vereda 6, Sector El
Limn, Casa Comunal Sin
Fronteras
500.000,00
Transmisin sincrnica,
26 puestos + conductor, 8mts
de largo, 2.86mts de alto.
Piso en secciones de aluminio,
cubiertas en material anti
resbalante, estructura de acero
galvanizado, protegida contra la
corrosin, revestimiento externo
con lminas de aluminio y
formas de fibra de vidrio,
revestimiento
interno
en
laminado.
12
500.000,00
60.000,00
560.000,00
monto
del
CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
LIBROS
1 Libro Diario
1 Libro Mayor
1 Libro de Inventario
CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
ADECUACIN
OBJETIVO
La Gua para el Registro de las Operaciones Administrativas,
Econmicas y Financieras de los Consejos Comunales tiene como
propsito ofrecer orientaciones conceptuales y metodolgicas, de
carcter general, para registrar las operaciones realizadas con ocasin
Libro de Proyecto.
EJEMPLO 1 ( Para los registros en la ejecucin de una obra por Autogestin Autoconstruccin)
(1)
FECHA
AO
2013
MES
Enero
Enero
Enero
(2)
(3)
(4)
(5)
(7)
CONCEPTO
CHEQUE
NUMERO
ENTRADA DE
DINERO (INGRESO)
SALIDA DE
DINERO
(EGRESO)
SALDO
DIA
20
25
Compra de Materiales de
Construccin y 3 tanques de
agua a la Ferretera EPA,
factura N 0256, para el
proyecto de Sustitucin de 3
Ranchos
por
Viviendas
Dignas en Barrio Lindo.
63312365
50.000,00
550.000,00
26
Compra
de
6
piezas
sanitarias a la Ferretera el
Timn, factura N 0365, para
el proyecto de Sustitucin de
3 Ranchos por Viviendas
Dignas en Barrio Lindo.
63312366
10.000,00
540.000,00
600.000,00
600.000,00
LIBRO DE PROYECTO
LIBRO DE PROYECTO
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE
EJECUCIN
6 Meses
4. MONTO TOTAL
DEL PROYECTO
DESDE
HASTA
20-01-13
20-07-13
6.
FECHA.
AO
2013
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
X
600.000,00
7.
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CONTRATADA
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS
OFICIO N
FECHA
FCI-03-01-12
20-01-2012
11.
EGRESOS
12.
SALDO
DA
Enero
20
Depsito N 0323
25
Compra de materiales de
construccin y 3 tanques
de agua a Ferretera EPA,
Fact N 0256, cheque
N 63312365.
01
23-01-2013
50.000,00
550.000,00
26
Compra de 06 piezas
sanitarias, Ferretera El
Timn, Fact. N 0365,
cheque N 63312366.
01
23-01-2013
10.000,00
540.000,00
Enero
FECHA
10.
INGRESOS
MES
Enero
ACTA N
9.
APROBADO POR ORGANISMO
FINANCIADOR
600.000,00
600.000,00
LIBRO DE INVENTARIO
DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
1.
DESCRIPCIN
2.
N SERIAL/ DATOS DEL
REGISTRO
3.
RESPONSABLE
4.
UBICACIN FISICA
1.
DESCRIPCIN
1.
SERIAL/DATOS DE
REGISTRO
Trompo Mezclador
Carretilla
Fact. 0233
Cortadora de Cermica
Fact. 0356
Pala
Fact. 0555
Pico
Fact. 0555
Oficina
subalterna
de
Registro
del
Municipio
Simn Bolvar del estado
Anzotegui, Anotado bajo
el N 25, Tomo 3, Folios 23
al 26, Primer Trimestre del
ao 2012.
1.
RESPONSABLE
1.
UBICACIN FSICA
Casa Comunal
Casa Comunal
Casa Comunal
Casa Comunal
Casa Comunal
REGISTRO DE ERRORES U
OMISIONES
Se recomienda realizar los registros en bolgrafo azul o negro.
No se deben hacer tachaduras o enmendaduras y/o borrones.
Los errores u omisiones en los libros se podrn corregir en la fecha en
que ste se detecte. Adicionalmente, en el caso de los errores se
proceder de la siguiente manera:
1. Reversar el registro original
2. Registrar correctamente la transaccin
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO TRANSACCIONES BANCARIAS
Y EL LIBRO DE PROYECTO)
El da 06 de Febrero de 2012 se detect que el da 22 de Enero se efectu un registro por concepto de compra de 100
sacos de cemento para la ejecucin del proyecto Sustitucin de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el Barrio
Morn, por la cantidad de Bs. 200,00, siendo la cantidad correcta Bs. 2.000,00.
LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(7)
CONCEPTO
CHEQUE NUMERO
ENTRADA DE DINERO
(INGRESO)
SALIDA DE DINERO
(EGRESO)
SALDO
FECHA
AO
2013
MES
DIA
Vienen.
500.000,00
Enero
22
Febrero
06
00000000
Febrero
06
00000000
200,00
200,00
499.800,00
500.000,00
2.000,00
498.000,00
EJEMPLO DE CORRECCIN
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE EJECUCIN
6 Meses
DESDE
HASTA
20-01-13
20-07-13
6.
FECHA.
5. TIPO DE EJECUCIN
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
600.000,00
7.
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
AO
2013
8.
APROBADO POR ASAMBLEA DE
CIUDADANOS
ACTA N
CONTRATADA
MES
DA
FECHA
Enero
20
Depsito N 0323
Enero
22
01
23-01-2013
Febrero
06
01
23-01-2013
Febrero
06
01
23-01-2013
9.
APROBADO POR ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO N
FECHA
FCI-03-01-13
20-01-2013
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
600.000,00
12.
SALDO
600.000,00
200,00
200,00
599.800,00
600.000,00
2.000,00
598.000,00
GLOSARIO
Transaccin
Una transaccin es un hecho o condicin que requiere un registro contable. Es el intercambio de
valores, por compra, venta, permuta, pagos, cobros, prstamos, depsitos, descuentos, entre otras,
operaciones que efectan los comerciantes.
Cheque
Es un titulo valor que incorpora una orden de pago emitida por el titular de una cuenta corriente
bancaria a favor de una persona beneficiaria, quien cobrara su importe dirigindose a un banco o
empresa del sistema financiero nacional especialmente autorizado para ello.
Nota de Dbito
La nota de dbito es una transaccin realizada por el banco en la cuenta de su cliente, en la que se le
notifica las transferencias realizadas a otra cuenta o descuentos por gastos de servicio prestado por el
banco (emisin de chequera, emisin de estado de cuenta, cheque de gerencia, entre otros).
GLOSARIO
Nota de Crdito
La nota de crdito es una transaccin realizada por el banco en la cuenta de su cliente, en la que se le
notifica del ingreso de una suma de dinero a su cuenta, el cual pudo haber provenido de una transferencia
desde otra cuenta, o como consecuencia del abono por concepto de intereses ganados en un perodo de
tiempo.
Depsito
Es una modalidad tpica de depsito, en la que el cliente o depositante entrega una suma de dinero al
banco, mediante una operacin formalizada, obligndose la institucin a devolverle las sumas recibidas a
su requerimiento.
Transferencia
La transferencia bancaria es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra, bien de la misma
institucin financiera o de otra distinta. Es decir, es una manera de traspasar fondos entre cuentas
bancarias sin sacar fsicamente el dinero.
42