Tutor:
HERNANDO PORTILLA
PRESENTADO POR:
FANNY AMPARO TORRES GOMEZ
CODIGO 25518196
INTRODUCCIN
Algunos
CIF
son:
materiales,
repuestos,
accesorios,
arrendo,
OBJETIVOS
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Las integrantes del grupo aportan sobre el ejercicio planteado en el punto 1.
Presupuestos de CIF.
Las integrantes del grupo dan desarrollo al ejercicio referente al Costo
Estndar.
Las integrantes del grupo aportan al punto 3. Costo ABC.
Cada integrante desarrolla el punto 4. Dando respuesta al ejercicio planteado a
cerca del Presupuesto de Venta.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
1. Presupuestos de CIF
PERIODO
SERVICIOS PBLICOS
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$423.500
403.200
412.300
419.000
432.250
411.230
405.120
MANTENIMIENTO
$323.000
304.000
323.000
330.000
338.000
334.500
332.000
NIVEL DE OPERACIN
$19.300
15.500
17.150
16.000
22.500
20.300
19.700
Debemos utilizar el mtodo del punto alto punto bajo. A continuacin, en la tabla
siguiente, colocamos los valores mximos y mnimos de servicios pblicos,
mantenimiento y unidades producidas.
TABLA1: Servicios pblicos, mantenimiento y nivel de operaciones
SERVICIOS
PBLICOS
MANTENIMIENTO
Punto
Alto
432250
338000
NIVEL DE
OPERACIONES
UNIDADES
22500
Punto
Bajo
Diferencia
403200
304000
15500
29050
29.050/7.000 u
$4,15 x u
34000
34.000/7.000 u
$4,857 u = $ 4,86
xu
7000
Mantenimiento
Verificacin cumplimiento:
304.000 (4.86*15.500) = 228.650
304.000 75.330 = 228.650
Formula presupuestal de servicios pblicos:
de
La frmula para presupuestar los servicios pblicos, para este periodo es: $338.875
+ 4,15 por unidad.
$4,86
de mantenimiento.
$338.000 y cada
$338.000 (costo total) menos 109.350 (costo variable), nos da como resultado
$228.650 (costos fijos).
PARTE
FIJA
785.000
120.000
111000
385.000
0
338.875
228.650
1.968.525
PARTE
VARIABLE
0
0
18 x unidad
0
260 x unidad
4.15
4.86
287.01 x unidad
Durante el desarrollo
2. COSTO ESTNDAR:
Industrias el Roble presenta la siguiente informacin para la determinacin de los
costos estndares de su produccin, es la siguiente:
Elemento
Cantidad
Precio unitario
Valor Total
Materiales
2,5 libras
$ 3.250
$8.125
Mano de
Obra
0,75 horas
$ 3.460
$2.595
CIF
0,75 horas
TF$ 2.200
TV$ 3.000
$3.900
Cantidad
Unidades
Valor Unitario
Valor Total
4,230,00
Presupuestadas
CIF reales
Materiales
$18.250.000,00
7.120.00
$3,330,00
$23.709.600,00
usados
Mano de obra
3.200.00
$3.320.00
$10.624.000,00
usada
Unidades
4.120.00
Producidas
Se requiere:
SOLUCIN:
Pr= 23.79,600,00/7.120=3.330 c/u
Ps= $3.250 libras
Qr=7.120,00Libras
Qs= 4.120,00 libras X 2.5 libras = 10.300 libras
Vp= (Pr-Ps) Qr
Vp = (3.330 c/u -3.250) 7.120,00libras
Vp = 569,600 D
Vc= variacin de cantidad capacidad o volumen
Vc= (Qr-Qs) Ps
Qr=7.120,00Libras material real
Qs=10.300 Libras material estndar
Ps=3.250 precio unitario
Vc= (7.120,00- 10.300)3.250
Vc= 10.335,000 D
MANO DE OBRA:
Pr= 10.624,000,00/3200.00= 3,320.00 Hora
Ps=3.460 Hora
Qr= 3.200.00Hora
Qs=4.120,00 X0.75=3.090 Horas
VP= Variacin de precio o de presupuesto
Pr=precio real de la mano de obra
Ps=precio estndar de la mano de obra
Qr= cantidad de horas reales
Vp= (Pr-Ps)Qr
Vp= (3.320-3.460)3.200, 00
Vp= -448.000 D
Vc= Variacin de cantidad, capacidad o volumen
Qr=cantidad de mano de obra reales
Qs=cantidad de mano de obra estndar
Ps= precios estndar de la mano de obra
Vc= (Qr-Qs)Ps
Vc= (3.200-3.090)3.460
Vc=380.600F
Ts = 3.900 hora
Tv = 3.000 hora
Tf = 2.200 hora
Qs por unidad = 0.75 horas
Qr
= 3.200 horas
Hp
= 3.900 X 0.75=2.925horas
Hs
CIFR= 18.250.000.00
La frmula presupuestal para esta empresa sera:
Costos fijos (Tf) 2.200 X 2.925= 6.435.000
Fp = 6.435.000 + 3.000X hora
Vn = CIFR VS CIFS
Vn = 18.250.000.00VS (6.435.000 X 0.75 X 3.900)
Vn = 18.250.000.00VS VS 18.822.375
Vn = 0.969.590.713 D
Vp = CIFR VS FP (Hs)
Fp (Hs) = 6.435.000+ (3.000 X 3.090)
Fp (Hs) = 6.435.000+ 9.270.000
Fp (Hs) = 15.705.000
Vp = 18.250.000.00VS 15.750.000
Vp =11.587.301 F
Vc = (Hp-Hs) X Tf
Vc = (2.925-3.090) X 2.200
Vc = - 363.000F
Vn = Vp +/- Vc
Vn = 11.587.301 F (+) -363.000 F
Vn =11.224.301 F
3. Costos ABC
La COMPAA DEL METRO, fabrica un nico producto la cual es una silla
de
Concept
o de manufactura
Costos indirectos
Gastos de ventas y administracin
Costos indirectos totales
Val
or 25.000.00
12.000.00
0
0
37.000.00
0
Se pide:
Establezca y distribuya las tasas de actividad para los grupo de costos de
acuerdo a los departamentos de los CIF
Determine la distribucin del consumo de recursos entre los grupos de
costos por actividad
Establezca el costo indirecto para los 100 pedidos y las 5.000 sillas del
pedido en ejecucin
Calcule el margen del producto
Analice la rentabilidad del cliente
En este ejercicio se suministra nuevos datos (solo para COSTOS INDIRECTOS DE
MANUFACTURA Y GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN) y es por esta razn,
que asumimos los porcentajes para la distribucin del consumo, tal como se muestra
a continuacin:
ACTIVIDAD
COSTOS INDIRECTOS
MANUFACTURA
GASTOS DE VENTAS
ADMINISTRACIN
ACTIVIDAD TOTAL
MONTAJE DE
UNIDADES
DE 60%
Y 20%
2.000
ACTIVIDAD
MONTAJE DE
UNIDADES
COSTOS INDIRECTOS DE 25.000.000 X
MANUFACTURA
60%
GASTOS DE VENTAS Y 12.000.000 X
ADMINISTRACIN
20%
ACTIVIDAD TOTAL
2.000
ACTIVIDAD
COSTOS INDIRECTOS DE
MANUFACTURA
GASTOS DE VENTAS Y
ADMINISTRACIN
ACTIVIDAD TOTAL
PROCESAMIENTO
ASISTENCIA AL
DE PEDIDOS
CLIENTE
35%
5%
TOTAL
55%
25%
100%
60
PROCESAMIENTO
DE PEDIDOS
25.000.000
X
35%
12.000.000
X
55%
60
ASISTENCIA AL
CLIENTE
25.000.000 X
5%
12.000.000 X
25%
2
100%
TOTAL
25.000.000
(100%)
12.000.000
(100%)
$37.000.000
MONTAJE DE
UNIDADES
15.000.000
PROCESAMIENTO
ASISTENCIA AL
DE PEDIDOS
CLIENTE
8.750.000
1.250.000
TOTAL
2.400.000
6.600.000
3.000.000
12.000.000
17.400.000
15.350.000
4.250.000
37.000.000
25.000.000
= $ 15.000.000
= $ 1.250.000
Total: $25.000.000
= $ 2.400.000
= $ 3.000.000
Total: $ 12.000.000
Actividad total
Grupos de costo por Actividad
Montaje de unidades (15.000.000+2.400.000)
= $ 17.400.000
= $ 4.250.000
Total $37.000.000
COSTO
TOTAL
(A)
17.400.000
15.350.000
4.250.000
ACTIVIDAD
TOTAL
(B)
2.000
60
2 clientes
TASA DE ACTIVIDAD
A/B
8.700 POR UNIDAD
255.833,33 POR PEDIDO
2.125.000 POR CLIENTE
Grupos activad.
costos
Montaje
unidades
Procesamiento
pedid.
Asistencia
cliente
Total
de Costo total
Activ. total
Tasa de actividad
de $ 17.400.000
2.000
de $ 15.350.000
60
60 clientes
al $ 4.250.000
$ 37.000.000
335.366
Montaje de unidades
Procesamiento de pedidos
Asistencia al Cliente
Costo total
8.700
255.833
2.125.000
Actividad
(c) X (d
Costo CBA
2.000
60
No aplica
17.400.000
15.350.000
32.750.000
COSTO
TOTAL
(A)
17.400.000
de 15.350.000
Grupos
activad.
de
costos
Montaje de unidades
Procesamiento
de
pedid.
Asistencia al cliente
Total
4.250.000
ACTIVIDAD
TOTAL
(B)
TASA DE ACTIVIDAD
A/B
5.000
100
2 CLIENTES
Costo total
Activ. total
Tasa de actividad
$ 17.400.000
$ 15.350.000
5.000
100
$ 4.250.000
$ 37.000.000
100 clientes
El costo indirecto para los 100 pedidos y las 5.000 sillas, es el siguiente:
Grupos de costos por actividad
(c)
Montaje de unidades
Procesamiento de pedidos
Asistencia al Cliente
Costo total
Actividad
(c) X (d
3.480
153.500
2.125.000
5.000
100
No aplica
Costo CBA
17.400.000
15.350.000
32.750.000
47.500.000
(16.750.000)
(11.150.000)
(17.400.000)
(15.350.000)
$-13.150.000
VENTAS
219.500
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
Se requiere:
Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2014.
Utilice unos de los mtodos matemticos para la predeterminacin del
presupuesto de ventas.
Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables.
En este punto utilizaremos el mtodo de los mnimos cuadrados y tenemos en
cuenta la Ecuacin General: Y= a + bx
Y = Ventas
a = Ventas fijas
b = Variables de ventas
x = Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn
datos histricos
X AOS Y VENTAS
AO
X2
Y2
XY
2006
219.500
48180250000
219.500
2007
2008
2009
2010
2011
2
3
4
5
6
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
4
9
16
25
36
53.824.000.000
46.785.690.000
51.984.000.000
52.532.640.000
53.592.250.000
464.000
648.900
912.000
1.146.000
1.389.000
2012
2013
7
8
230.000
227.980
49
64
52.900.000.000
51.974.880.400
1.610.000
1.823.840
SUMATORIA
36
1.814.480
204
411.773.710.400
8.213.240
La tendencia para las ventas ser en base a la siguiente frmula y a la tabla anterior
realizada:
( (
)
(
(
)
=1.145x
b=1.145x
a=
))
)
)
=221.658
Para el presupuesto de ventas ao 2014 (periodo numero 9). Al calcular las
ventas de la empresa para el ao 2014, reemplazamos, teniendo en cuenta que
para el 2014 es el noveno ao. ( x=9).
Y= a + bx.
Analizamos el
( )
( )
= 0,00504827
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA
http://conferencia2.unad.edu.co/p6f44r8ux7b/?launcher=false&fcsContent=true
&pbMode=normal