Production Cost
Raw Material
Direct Labor
Manufacturing
Overhead
Fixed OH
Variable OH
Incremental Cost to
Produce 100 Plastic
Rings
Production Cost
Raw Material
Direct Labor
Manufacturing
Overhead
Fixed OH
Variable OH
Differential Cost to
Produce 100 Plastic
Rings
a)
Plastic
Rings
4.20
15.60
a
b
55.74
12.48
88.02
Steel Rings
76.65
46.80
Plastic
Rings
4.20
15.60
b 37.44
Difference
72.45
31.20
55.74
12.48
(55.74)
24.96
72.87
b)
2. What is the incremental cost, per 100 rings, to produce next 34,500 steel
rings?
Production Cost
Direct Labor
Variable Overhead
Incremental Cost for 34,500 Steel
Rings (per 100 rings)
a)
b)
Steel Rings
a 14.04
b 11.23
25.27
3. What is the differential cost of the 25,450 steel rings, which are already in
inventory at the end of May?
Biaya produksi 25,450 steel rings tersebut tidak relevan dan
dikategorikan sebagai sunk cost, bukan merupakan differential cost
karena tidak ada penambahan biaya produksi lagi.
4. Which is more profitable, the steel rings or the plastic rings? Be prepared
to show calculations, which support your answer.
Plastic rings lebih menguntungkan untuk diproduksi karena biaya
variabel produksi plastic ring jauh lebih rendah dari steel ring. Dengan
menghitung hasil penjualan dikurang biaya produksi 100 ring dari
masing-masing bahan dapat dilihat bahwa keuntungan yang didapat dari
produksi plastic ring lebih besar $181.47 dibandingkan steel ring yang
hanya menghasilkan $23.71 per 100 ring. Begitu pula apabila perusahaan
mempertimbangkan masa manfaat plastic ring yang 4x lebih lama dari
steel ring, dimana asumsinya adalah penjualan 100 plastic ring sama
dengan 400 steel ring: $205.184, yaitu $51.3.
Profit per 100 rings
Sales
Less: Variable Cost
Raw Materials
Direct Labor
Variable Manufacturing
Overhead
Contribution Margin /100 rings
Less: Fixed Cost
Fixed Manufacturing
Overhead
S&A Expense
Additional Fixed Cost
(Molds&Tooling)
Profit
Useful Life Comparison
Useful Life
Profit/ Useful Life
Steel
325
76.65
46.80
37.44
4.20
15.60
160.89
164.11
93.60
46.80
-
Plastic
340
12.48
32.28
307.72
31.20
15.60
140.40
23.71
1
23.71
55.74
102.54
205.18
4
51.30
194,837.50
96,519.50
291,357.00
12,199.20
183,176.50
90,742.82
282,961.08
3,157.44