L'essentiel de la gestion prvisionnelle

Grandguillot B.& F.
diteur : Gualino
Collection : Carrs "Rouge"
Prsentation auteur(s) / ouvrage

Introduction

TABLE DES MATIRES

1 Le contrle de gestion et la gestion prvisionnelle

1 Dfinition

2 Outils du contrle de gestion

Gnralits

Systme budgtaire

1 LES COUTS PREETABLIS ET L'ANALYSE DES ECARTS

2 Les cots prtablis des charges directes et indirectes

1 Dfinition et objectif des cots prtablis

2 Dtermination des cots prtablis

Cots prtablis des charges directes

Cots prtablis des charges indirectes

a) Budget des centres d'analyse

b) Budget flexible des centres d'analyse

Application

a) nonc

b) Cot de production standard du produit C

c) Budget flexible

Cot prtabli de la production

3 Problme des en-cours

Principe

Application

a) nonc

b) Nombre d'quivalents termins

c) Production constate de la priode

3 Le calcul et l'analyse des carts sur cots

1 Principe de calcul des carts

2 Modle d'analyse des carts sur cots

3 carts sur charges directes

carts sur matires

carts sur main-d'uvre

Reprsentations graphiques

a) Sous forme d'aires

b) Sous forme vectorielle

Application

a) nonc

b) cart sur matire

c) cart sur main-d'uvre

4 carts sur charges indirectes

Tableau rcapitulatif des carts

Application

a) nonc

b) Calcul et analyse des carts

4 Le calcul et l'analyse des carts sur marges

1 Principe

2 Analyse des carts sur marges portant sur plusieurs produits

Schma d'analyse

Calculs prliminaires

Tableau rcapitulatif

3 Application

nonc

Calcul et analyse des carts

2 LA GESTION BUDGETAIRE

5 La gestion budgtaire des ventes

1 Prvisions des ventes

Principe

Mthodes quantitatives bases sur une extraplolation des tendances passes

a) Analyse de la tendance

b) Traitement des variations saisonnires

1) Moyennes mobiles centres

2) Coefficients saisonniers

c) Application

1) nonc

2) Moyennes mobiles centres

3) quation de la droite d'ajustement partir des moyennes mobiles

4) Calcul des rapports la tendance

5) Coefficients saisonniers

6) Prvisions pour les quatre trimestres N + 1

Calcul de probabilits par la loi normale

a) Principe

b) Application

1) nonc

2) Chiffre d'affaires prvisionnel

2 Budgtisation des ventes

Budget des ventes

Budget des cots de distribution

Application

a) nonc

b) Budget des ventes de l'anne N

3 Contrle budgtaire

6 La gestion budgtaire de la production

1 Programme de production

Gnralits

Programmation linaire

a) Dfinition

b) Rsolution graphique

c) Application

1) nonc

2) Prsentation du problme

3) Reprsentation graphique

d) Rsolution par la mthode du simplexe

e) Application

1) nonc

2) quations avec variable d'cart

3) Tableau relatif la solution de base

4) Premire itration

5) Deuxime itration

Programme des composants

a) Principe

b) Calcul des besoins en composants

c) Gestion des goulots d'tranglement

Ordonnancement des tches de production

Gestion des stocks de produits

Contrle de la qualit

2 Budgtisation de la production

3 Contrle budgtaire

7 La gestion budgtaire des approvisionnements

1 Gestion des stocks

Gnralits

Cots de stockage

a) Cot de lancement des commandes

b) Cot de possession du stock

c) Cot de pnurie

d) Cot total de stockage sans pnurie

Diffrents niveaux de stocks

a) Stock actif

b) Stock maximum

c) Stock minimum

d) Stock de scurit

e) Stock d'alerte

Clasement des articles en stock

a) Mthode des 20/80

b) Mthode ABC

c) Application

1) nonc

2) Tableau statistique

3) Mthode 20/80

4) Mthode ABC

Gestion optimale des stocks en avenir certain

a) Mthode par le calcul

b) Mthode algbrique ou modle Wilson

c) Reprsentation graphique

d) Application

1) nonc

2) Nombre optimal de commandes par le calcul

3) Nombre optimal de commandes par le modle Wilson

4) Nombre optimal de commandes par le graphique

e) Intgration des tarifs dgressifs

f) Intgration d'une purie

Gestion optimale des stocks en avenir incertain

a) Principe

b) Application

1) nonc

2) Stock de scurit

2 Budget des approvisionnements

Principe

Application

a) nonc

b) Tableau de livraisons des quantits variables

3 Contrle budgtaire

Analyse des carts

Calcul de ratios

8 La gestion des investissements et le plan de financement

1 Investissements

Dfinition

Classification

2 Mthodes de choix des investissements en avenir certain

Flux nets de trsorerie

a) Principe

b) Application

1) nonc

2) Flux nets de trsorerie

Rentabilit conomique

a) Critres de choix

b) Application

1) nonc

2) Dlai de rcupration du capital investi

3) Valeur actuelle nette conomique

4) Taux interne de rentabilit

5) Indice de profitabilit

3 Mthodes de choix des investissements en avenir alatoire

4 Choix de financement

Mode de financement

Critres de choix

Incidence du financement

Application

a) nonc

b) Valeur actuelle nette de financement

c) Valeur actuelle nette globale

d) Taux actuariel

5 Plan de financement et budget d'investissement

Plan de financement

a) Dfinition et objectif

b) Structure

Budget des investissements

a) Budget des investissements proprement dit

b) Application

1) nonc

2) Budget des investissements

c) Budget de financement

6 Contrle budgtaire

9 L'ordonnancement d'un projet

1 Terminologie

2 Mthode des Potentiels Metra (MPM)

Conventions

laboration du graphe

Application

a) nonc

b) Dtermination du niveau des tches

c) Construction du graphe

d) Analyse du graphe

3 Mthode Program Evaluation and Review Technic (PERT)

Conventions

laboration du graphe

Application

a) nonc

b) Construction du graphe

10 Le budget de trsorerie

1 Prvisions de trsorerie

Objectif

Collecte et valuation des prvisions

2 Budget de trsorerie

Structure du budget

Prsentation des tableaux

a) Budget des encaissements

b) Budget de TVA

c) Budget des dcaissements

d) Budget de trsorerie proprement dit

Application

a) nonc

b) Budget des encaissements

c) Budget de TVA

d) Budget des dcaissements

e) Budget de trsorerie proprement dit

3 quilibrage du budget de trsorerie

Principe

Gestion des dficits

Gestion des excdents

Plan de trsorerie

4 Contrle du budget de trsorerie

11 Le budget gnral

1 Compte de rsultat prvisionnel

2 Bilan prvisionnel

3 Analyse du budget gnral

3 LE PILOTAGE DE LA PERFORMANCE

12 Le tableau de bord et la remonte des informations

(reporting)

1 Tableau de bord de gestion

Dfinition et objectif

Structure

Application

a) nonc

b) Objectifs des responsables d'agence

c) Facteurs cls de succs et indicateurs

2 Remonte des informations (reporting)

Dfinition et objectif

Types de reporting

13 Le management base d'activits

1 Principe

2 Organisation transversale de l'entreprise

Processus et activits

Cot des activits

3 Dmarche de la mthode ABM