OBSERVACIONES

OBSERVACIN 1
A INICIOS DEL AO 2013 LA
ELECTRICO

INDUSTRIAL

EN

EMPRESA ADQUIRIO UN HORNO

PARTES

PARA

SU

ADECUADA

INSTALACIN EN LA PLANTA, HORNO QUE SERIA DE UTILIDAD PARA

LA CAMPAA 2013 DESDE MARZO, EN ESPECIAL PARA LA CAMPAA
NAVIDEA DE ESE AO, COMO PARTE DE CONSOLIDANDO LA
SUPREMACA DE LOS PRODUCTOS DELIS EN LA REGION JUNIN,
GENERANDO PERJUICIO ECONMICO POR S/. 20 000.00 NUEVOS
SOLES.
La administracin de la empresa llevo a cabo irregularmente dos (2) procesos
para el funcionamiento de un nuevo horno elctrico industrial, siendo
fraccionados en dos hechos: Compra del horno industrial y el posterior armado
e instalacin en la planta.
Los criterios referenciales para la eleccin del proveedor fueron
establecidos

sin

ningn

sustento,

siendo

elegido

la

empresa

IVERSIONES PONCE SAC.

Las caractersticas tcnicas que presentan no son los requeridos por la
empresa donde incluso se incorporaron especificaciones del bien por
adquirir como: La marca, nmero de bandejas, espacio entre soportes
de bandejas y capacidad del quemador como se menciona a
continuacin:

JAVAR, MODELO: MC2000

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 2000J

Garanta de 2 aos

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y

comandos para carro, iluminacin interna y turbina

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al

terminar cada proceso

sistema

de

carga

coccin

mediante

carros

portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor.

Logrando evitar la disminucin de temperatura.

El administrador decepcion el bien (Horno elctrico industrial), sin que

se haya efectuado todas las pruebas necesarias de funcionamiento.
Se calcula que se gast ms de lo presupuestado en: La seleccin del
proveedor, la instalacin y armando del horno y reajustes despus de la
instalacin por un deficiente control administrativo, afectando a la
empresa (I. A. DELIS E. I. R. L.) por un monto de S/. 20 000.00 nuevos
soles.
LO EXPUESTO HA CONLLEVADO A:
Que la adquisicin del horno industrial elctrico no se lleg a instalar en el
tiempo previsto en la calendarizacin de la empresa, sino despus de siete
meses sin ser de utilidad para la Empresa, toda vez que no cumplen con las
caractersticas tcnicas necesarias para la operacin y el hecho de no contar
con el bien instalado para su funcionamiento del precitado horno elctrico,
conforme lo determinado por la comisin auditora, generando perjuicio
econmico por S/.20 000.00; adems de problemas con los principales
clientes.
Los citados hechos se detallan a continuacin:
HECHO 1: Irregularidades en la adquisicin del horno elctrico industrial.
De la revisin efectuada por la comisin auditora a la documentacin
relacionada a los procesos de seleccin de proveedores, convocados para
la adquisicin del horno elctrico industrial por S/.29 000,00; as como la
compra de un cables y otros materiales complementarios necesarios para
el adecuado funcionamiento, as como los preparar adecuadamente el
ambiente y lugar donde se le ubicar todo ello por un valor de S/. 3 500.00
nuevos soles.

a) El Tcnico Jos Ponce Araujo Veliz, Administrador de la empresa,

propici el fraccionamiento de la adquisicin del horno al emitir los
requerimientos de bienes, para la compra del horno elctrico industrial,
los cuales fueron confirmados y respaldados por la gerencia. Sin
embargo, en los referidos requerimientos presentados por el
administrador a los posibles proveedores, se establecieron
caractersticas tcnicas incompletas, por cuanto no consigna el
espacio necesario entre las resistencias de las bandejas; asimismo, la
capacidad del quemador (2 000 J) no corresponde a la necesaria para la
puesta en operacin y funcionamiento del horno elctrico industrial en la
empresa Industria de Alimentos Delis E.I.R.L.

A continuacin presentamos la lista de los posibles proveedores en el

cuadro y el criterio por la que se dio como ganador a uno.

Para la eleccin del proveedor no se tomaron en cuenta los criterios

necesarios ya que existan empresas con mejores ofertas que fcilmente
podan proveer la maquinaria requerida, como por ejemplo la empresa
Inversiones Silvestre

E.I.R.L.

con

RUC: 10767902388

y como

representante el seor Hernn Silvestre Torres Huamn, empresa que

cumpla con todas con las caractersticas tcnicas establecidas
previamente por la gerencia. Pero resultando como ganador la empresa
Inversiones

Ponce

E.I.R.L.

con

RUC:

10767902388

como

representante el seor Edgar Ponce Salas, Al ir investigando se

determin que las facturas fueron alteradas, donde en un primer
momento una de ellas mostraba S/. 17 000 nuevos soles y en un
segundo se obtiene una factura con un monto de S/ 1 200 nuevos soles,
cuando se realiz una breve cotizacin por las otras empresas se obtuvo
como resultado un monto de S/. 2 7000 nuevos soles, existiendo un
excedente de S/ 2 000 nuevos soles, lo cual no fue de agrado de la
gerencia, lo cual fue parte de los motivos para que este seor: Walter
Chamorro Barzola sea posteriormente despedido.

Empresa

Representante

proveedora

Legal

Inversiones

Hernn Silvestre

Silvestre E.I.R.L.

Torres Huamn

Propuesta

RUC

10434460414

JAVAR, MODELO: MC2000

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 2000J

Garanta de 2 aos

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y comandos para carro,
iluminacin interna y turbina

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al terminar cada proceso

sistema de carga y coccin mediante carros portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor. Logrando evitar la disminucin

de temperatura.

Distribuidor

Sergio Ordoez

Torres SAC

Garca

20550181920

ZETA 101, Made in Alemania

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 2200J

Garanta de ao y medio

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y comandos para carro,
iluminacin interna y turbina

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al terminar cada proceso

sistema de carga y coccin mediante carros portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor. Logrando evitar la disminucin

de temperatura.

Inversiones

Edgar Ponce Salas 10767902388

GEMMA 700, Made in Alemania

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 2000J

Garanta de ao y medio

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y comandos para carro,

Ponce E.I.R.L.

iluminacin interna y turbina

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al terminar cada proceso

sistema de carga y coccin mediante carros portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor. Logrando evitar la disminucin

de temperatura.

Inversiones H & A Erick Franco Carrin 10989023365

PUR3VIL,

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 2000J

Garanta de 2 y medio aos

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y comandos para carro,

iluminacin interna y turbina

Cerrn

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al terminar cada proceso

sistema de carga y coccin mediante carros portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor. Logrando evitar la disminucin

de temperatura.

PAND

Jorge Daniel Tejada

Distribuidor

Araujo

20507823217

JAVAR, MODELO: MC2000

Con capacidad de 36 bandejas

La capacidad del quemador de 1500J

Garanta de 1 aos

Puerta de cierre hermtico con visor de vidrio templado

Tablero de fcil manejo. Posee Pirmetro digital. llave trmica y comandos para carro,
iluminacin interna y turbina

Vaporizacin manual con electro vlvula y aspersin de agua

Tiempo de coccin programable con indicador sonoro al terminar cada proceso

sistema de carga y coccin mediante carros portabandejas.(Incluye carro)

Aislacin 5 capas de lana de vidrio de 50mm de espesor. Logrando evitar la disminucin

de temperatura.

LISTADO DE POSIBLES PROVEEDORES

HECHO 2: Armado e instalacin del horno elctrico industrial.

El bien adquirido (horno elctrico industrial) no fue de utilidad para la

Entidad; por cuanto, sus caractersticas tcnicas no son las necesarias
para la puesta en operacin y funcionamiento dentro del plan previsto.

Hubo retrasos innecesarios con los trabajos de armado e instalacin del

horno lo que evito el cumplimiento normal del cronograma de actividades
de la adquisicin e instalacin del horno elctrico.

Adems uno de los factores que retras el normal avance del

cronograma fue la falta de pago para culminar la instalacin del horno
encargada a la empresa encargada Inversiones Ponce E.I.R.L., lo que
indica el gerente general fue propiciada por las incomodidades
generadas por las demoras y retrasos en la instalacin de dicho horno.

Asimismo, parte de culpa en todo esto la tiene el gerente general el

seor: Fredy Chamorro Balbn, por no cancelar de forma oportuna al
proveedor, y as agilizara la instalacin de la maquinaria.

Adicionalmente a lo sealado, a pesar de que la empresa Inversiones

Ponce E.I.R.L., realizo pruebas una vez instalada el horno dentro de la
planta, al final esta tuvo dificultades para funcionar con normalidad.

SERVICIOS ADICIONALES
l)

El costo de los materiales utilizados para reparar el ambiente del

nuevo horno elctrico.

2)

El costo de la mano de obra de la preparacin del rea a ocupar la

nueva maquinaria.
3)

Los gastos indirectos de las actividades necesarias para llevar a

cabo este proyecto.

4)

Costo

adicional

para

una

revisin

general

operacionalizacin del moderno horno elctrico industrial.

la

correcta

POR LO TANTO:
Al haberse evidenciado tcnicamente que el bienes adquirido por la Empresa
(Horno elctrico industrial) no cumplen con las caractersticas tcnicas
necesarias para la puesta en operacin y funcionamiento del Horno elctrico
industrial, se perdi mucho dinero; ya que su compra irregular y careciendo de
objeto su instalacin y puesta en operacin fuera de tiempo, cayo un severo
castigo al encargado hasta entonces el seor Walter Chamorro Barzola y quien
curiosamente vena a ser el primo hermano del gerente general (Fredy
Chamorro Balbn) de la I.A. DELIS E.I.R.L.
Los hechos expuestos evidenciaron el favorecimiento indebido en el que el
seor Walter Chamorro B. A la empresa Inversiones Ponce E.I.R.L., de un
conocido amigo suyo, adems sobre el alargamiento e incumplimiento el
cronograma de actividades sobre de la instalacin del horno elctrico. Sobre la
base de procesos de seleccin irregulares.
Fraccionamiento de la adquisicin del Horno elctrico industrial en sus
elementos componentes
Determinacin del valor referencial sin sustento alguno
Incumplimiento de las caractersticas tcnicas requeridas
No realizacin de pruebas que garanticen su operatividad
Incumplimiento del cronograma de actividades de la compra e
instalacin del horno elctrico industrial.
Entre otras irregularidades ya mencionadas anteriormente
Lo que en su conjunto llevo a separar de la empresa al seor Walter
Chamorro Barzola, por todas las faltas ya mencionadas anteriormente.

CRONOGRAMA DE EJECUCIN DE LA COMPRA Y ENSAMBLE DEL HORNO

1er Mes
1
N

2do Mes

3er Mes

21

28

11

18

25

11

18

25

Descripcin
14

Ene. Ene. Ene. Feb. Feb. Feb. Feb. Mar. Mar. Mar. Mar.
1

Proceso de adquisicin del horno

Compra

elaboracin

del

x
contrato

de

x
x

instalacin del horno elctrico industrial

3

Fecha de traslado de las partes del horno

Recepcin y almacenamiento de las partes

Trabajos de adaptacin de la planta

Trabajos de armado de las partes del horno

Trabajos de ensamble del horno

Recepcin del Horno elctrico industrial

x
x

x
x

x
x

x
x

x
x
x

RECOMENDACIONES

Se recomienda a la gerencia que debe aplicar como poltica de control,

evaluacin y mejoramiento continuo el desarrollo de una Auditora
Administrativa a sus reas peridicamente para verificar el cumplimiento
de los controles internos y vigilar el desempeo de sus subordinados,
con la finalidad de mejorar no solo el rendimiento en el proceso
administrativo,

sino

mejorar

la

comunicacin

las

relaciones

interpersonales con todo el personal.

Es importante que la empresa desarrolle una Auditora Administrativa a
los procesos, con la finalidad de mejor la productividad, competitividad,
comunicacin, eficiencia del trabajo de la misma, otorgando a la
empresa mayor confiabilidad en el desarrollo de las operaciones
habituales al negocio, todo ello con la finalidad de mejorar el manejo de
los recursos de la empresa y por ende el cumplimiento de los objetivos
empresariales.