TABLA DE CONTENIDO
SERIE
DETALLE
INTRODUCCIN
PGINA
3
Qu es un seguro?
1.1
2.
3.
3.1
Seguros sociales
3.2.
Seguros privados
3.2.1
3.2.1.1
Seguros de vida
3.3
Seguros de daos
3.4
10
4.
Contrato de seguro
12
4.1
Elementos esenciales
13
4.2
Obligaciones emanadas
13
4.3
Monto asegurado
14
5.
Situacin actual
15
Objetivos
16
2.
Definicin
16
3.
Clasificacin
16
3.1
Segn su estructura
16
3.2
Segn su temporalidad
17
4.
18
Captulo 3: Contabilizacin
1.
Procedimiento de contabilizacin
19
1.1
Asientos contables
19
Ejemplo
20
Actividad Prctica
39
Conclusin
54
Bibliografa
55
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INTRODUCCIN.
Las diferentes actividades que las personas realizan dentro de la sociedad, pueden o
no ser actos jurdicos segn los efectos que estos tengan en la sociedad o en sus relaciones
interpersonales. El incumplimiento de las obligaciones de dar, hacer o no hacer pueden
comprometer los objetivos superiores que la sociedad en su conjunto se propuso;
incumplimiento que en muchos casos puede deberse a hechos fortuitos y de fuerza mayor
ajenos a la voluntad de las personas.
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CAPTULO 1
MARCO CONCEPTUAL DE LOS SEGUROS
1. QUE ES UN SEGURO?
El seguro consiste, pues, en la cobertura recproca de una necesidad pecuniaria fortuita y
valorable en dinero, mediante un contrato que da al asegurado la tranquilidad de saber que
si el evento incierto ocurre, ser de inmediato compensado en dinero.
El seguro posee una caracterstica de dualidad. Es comercial y es eminentemente social. Es
comercial, porque genera beneficios econmicos a quienes operan con l, pero es social ya
que est encaminado a la proteccin de bienes y personas.
Este compromiso se lo efecta con la participacin de una o varias personas (beneficiarios).
Del contrato legal nace la pliza de seguros que formaliza, en s, las relaciones
contractuales entre la compaa aseguradora y el asegurado.
Ambas partes deben, por supuesto, ser aptas para acordar el contrato, que conlleva la
obligacin de una de ceder a favor de la otra, originando como contrapartida el pago de sta
por el servicio que recibe.
REASEGURO
Instrumento tcnico del que se vale una entidad aseguradora para conseguir la
compensacin estadstica que necesita, igualando u homogeneizando los riesgos que
componen su cartera de bienes asegurados mediante la cesin de parte de ellos a otras
entidades. En tal sentido, el reaseguro sirve para distribuir entre otros aseguradores los
excesos de los riesgos de ms volumen, permitiendo el asegurador directo (o reasegurado
cedente) operar sobre una masa de riesgos aproximadamente iguales, por lo menos si se
computa su volumen con el ndice de intensidad de siniestros. Tambin a travs del
reaseguro se pueden obtener participaciones en el conjunto de riesgos homogneos de otra
empresa y, por lo tanto, multiplicar el nmero de riesgos iguales de una entidad.
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3.1
Seguros sociales.- Los seguros sociales tienen por objeto amparar a la clase
trabajadora contra ciertos riesgos, como la muerte, los accidentes, la invalidez, las
enfermedades o la maternidad. Son obligatorios, sus primas estn a cargo de los asegurados
y empleadores, y en algunos casos el Estado contribuye tambin con su aporte para la
financiacin de las indemnizaciones. Otra de sus caractersticas es la falta de una pliza,
con los derechos y obligaciones de las partes, dado que estos seguros son establecidos por
leyes y reglamentados por decretos, en donde se precisan esos derechos y obligaciones.
El asegurado establece al beneficiario del seguro, y si faltase esa designacin sern
beneficiarios sus herederos legales, como si fuera un bien ganancial, en el orden y en la
proporcin que establece el Cdigo Civil. Por consiguiente, producido el fallecimiento del
asegurado las instituciones gubernamentales abonan el importe del seguro a los
beneficiarios instituidos por aqul o a sus herederos.
El sistema de previsin de jubilaciones no es tcnicamente un seguro, aunque por sus
finalidades resulta anlogo. Permite gozar de una renta a los jubilados y cubre Impacto de
las Compaas de Seguro en Ecuador los riesgos del desamparo en que puede quedar el
cnyuge y los hijos menores de una persona con derecho a jubilacin, ordinaria o
extraordinaria, a la fecha de su fallecimiento.
3.2
voluntariamente para cubrirse de ciertos riesgos, mediante el pago de una prima que se
halla a su cargo exclusivo.
Adems se pueden sealar ms caractersticas de este tipo de seguro como:
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Los seguros privados se concretan con la emisin de una pliza, en la que constan los
derechos y obligaciones del asegurado y asegurador.
En la mayora de pases los seguros privados son explotados, en su mayora por compaas
privadas, mutualidades y/o cooperativas. Pero tambin en algunos pases el Estado por
intermedio de diferentes instituciones hace seguros de distintos o igual tipos como las
aseguradas privadas.
De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden clasificarse en seguros sobre las
personas y seguros de daos.
3.2.1 Clasificacin de los seguros privados segn los riesgos que cubren
Los seguros privados eventualmente se clasifican en dos grandes ramos que son los seguros
de vida y los seguros de daos, pero esto a su vez tienen su propia ramificacin
dependiendo a los tipos de riesgos que estos tengan.
3.2.1.1 Seguros de Vida
Los seguros de vida en general aseguran a las personas en el momento de un siniestro que
estos sufran, dependiendo del tipo de riesgo que el asegurado posea, como se especifica a
continuacin:
1.
2.
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3.
4.
Seguro de asistencia mdica: Este seguro cubre los gastos mdicos hospitalarios,
ambulatorios, que se produzcan a consecuencia de accidente o enfermedad.
5.
Seguro de accidentes personales: Este seguro cubre los posibles riesgos a que est
sujeto el asegurado como consecuencia de traumatismos corporales, inclusive la
muerte, que pueda sufrir, en el desarrollo normal de su vida diaria.
6.
Seguro de renta vitalicia y renta temporal: Este seguro cubre una sucesin de
pagos que realiza la compaa de seguros a favor del asegurado, durante un tiempo
convenido a partir de que el asegurado haya alcanzado cierta edad.
7.
8.
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Seguro de rayo: Este seguro cubre la prdida o daos materiales causados a los bienes
asegurados, por rayo. Cubre igualmente los daos cuando estos son consecuencia de las
medidas adoptadas para evitar la propagacin del siniestro.
Seguro contra granizo: Las plantaciones pueden resultar muy daadas, con la cada del
granizo, por lo cual este seguro presta un servicio de verdadera utilidad a los agricultores
que han asegurado sus sementeras contra este riesgo. Solo se indemniza por los daos que
causa el granizo sin tener en cuenta las prdidas que puedan haber originado las lluvias o el
viento.
Seguro de automviles: En los siguientes casos:
Responsabilidad civil: Por lesiones causadas a terceros y por daos producidos a cosas de
estos. Si el dueo del automotor asegurado.
Seguro de transporte: Puede ser martimo pluvial, terrestre y areo, y cubre los riesgos que
pesan sobre los medios de transportes, los efectos transportados y los pasajeros. La
compaa indemniza al propietario de los medios de transporte los daos que estos puedan
sufrir en el cumplimiento de su misin por diversos accidentes, conforme al capital
asegurado. Tambin cubre este seguro los daos o lesiones que puedan sufrir los pasajeros
como consecuencia de accidentes de transportes.
Seguro contra robos: Cubre la prdida que puede experimentar una persona por robos o
hurtos, siempre y cuando no se trate de engaar a la Compaa de Seguro. Impacto de las
Compaas de Seguro en Ecuador
Seguro de crditos: Cubre el quebranto que le ocasiona a una persona o empresa la
insolvencia de sus prestatarios. Mediante una determinada prima la compaa de seguros se
compromete a resarcirle esa prdida y lo sustituye en las acciones que se pueden intentar
para perseguir el cobro de la deuda.
Seguro de dinero: Este seguro cubre la prdida o destruccin real de dinero, por cualquier
causa, mientras se halle en trnsito bajo la custodia de un empleado del asegurado, o se
trate de dineros destinados al pago de sueldos o jornales.
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Seguro de fidelidad: Este seguro cubre prdidas de dinero, valores y otras propiedades
que sufra el asegurado como consecuencia de actos de mala fe cometidos por sus
empleados. Cubre adems las prdidas por falsificacin de giros, papel moneda y
falsificacin de depsitos bancarios.
Seguro de lucro cesante: Este seguro cubre los riesgos de prdida de ganancias
producidos durante la paralizacin de una industria, luego de producido el siniestro
amparado por la pliza de que se trate. Impacto de las Compaas de Seguro en Ecuador
3.4 Seguros de Ramos Tcnicos
Seguro de todo riesgo de montaje: Este seguro cubre los posibles riegos durante el
montaje o desmontaje de maquinaria y de estructuras metlicas, en la industria en general,
como en la qumica, de la construccin de obras civiles, metalurgia, metal mecnica y
minera.
Seguros de todo riesgo de construccin: Este seguro cubre los posibles riesgos que se
puedan presentar en toda clase de obras civiles, as como a la maquinaria y dems equipos
del contratista, suele incluir dentro de las coberturas de este tipo de pliza, la
responsabilidad civil.
Seguro de equipo electrnico: Este seguro cubre los daos que se produzcan en los
equipos electrnicos, equipos portadores de datos, por incendio con a sin llamas, explosin,
implosin, errores de diseo, fallas del material, fallas de fabricacin, sobre tensin,
impacto indirecto de rayo.
Seguro de rotura de maquinaria: Este seguro cubre los daos que se produzcan en los
bienes asegurados como consecuencia de la impericia, descuido, actos mal intencionados
de personas bajo la dependencia del asegurado o de extraos; la accin directa de la energa
elctrica como resultados de cortos circuitos, arcos voltaicos; errores en diseo, defectos de
construccin, fundicin, uso de materiales defectuosos; montaje incorrecto.
Seguros de aviacin: Este seguro cubre los accidentes de pasajeros, personal de
tripulacin de la aeronave; la responsabilidad civil del operador de la aeronave frente a
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terceros en aire o tierra; responsabilidad civil del fabricante del avin o componentes del
mismo; la responsabilidad civil del propietario del aeropuerto y el casco de la nave.
Seguros de ganadero: Este seguro cubre la muerte por enfermedad, accidente y sacrificio
forzoso de animales vacunos.
Seguros para equinos: Este seguro cubre la muerte por enfermedad, accidente, sacrificio
forzoso y clico de equinos.
Seguro agrcola: Este seguro cubre, los daos producidos en las cosechas por sequa,
granizada, vientos huracanados, heladas, exceso de humedad, plagas y enfermedades no
controlables.
Seguro de seriedad de oferta: Este seguro ampara la futura suscripcin del contrato de
ejecucin de obras, fabricacin, prestacin de servicios, y provisin de suministros. Se
otorga tanto para el sector pblico como para el sector privado.
Seguro de cumplimiento de contrato: Este seguro ampara el cumplimiento de contratos
de ejecucin de obras, fabricacin, prestacin de servicios y provisin de suministros, por
parte del contratista. Se otorga tanto al sector pblico como para el sector privado.
Este seguro ampara los dineros entregados al contratista, como anticipo para la ejecucin de
obras, fabricacin, prestacin de servicios y provisin de suministros. Se otorga tanto al
sector pblico como al sector privado.
Seguro de buen uso de carta de crdito: Este seguro ampara la importacin de bienes,
cuando el anticipo para la ejecucin de obras, fabricacin, prestacin de servicios y
provisin de suministros es entregado a travs de la carta de crdito y en la misma se
determinan los bienes y montos. Se otorga tanto al sector pblico como al privado
Seguro de ejecucin de obra y calidad de materiales: Este seguro ampara la debida
ejecucin de la obra, fabricacin, prestacin de servicios y provisin de suministros y la
buena calidad de los materiales usados en dichos contratos. Se otorga tanto al sector
pblico como al sector privado.
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Seguro de garantas aduaneras: Este seguro ampara los derechos arancelarios el nico
beneficiario de este seguro es la Corporacin Aduanera Ecuatoriana.
En el Ecuador no todos los tipos de seguros que se detalla, segn los riesgos que las
compaas pueden cubrir, son utilizados por las compaas de seguros.
4. CONTRATO DE SEGURO
El Contrato de Seguro es el documento o pliza por virtud del cual el asegurador se obliga
frente al asegurado, mediante la percepcin de una prima, a pagar una indemnizacin,
dentro de los lmites pactados, si se produce el evento previsto (siniestro).
Pliza de Seguro.- Documento que instrumenta el contrato de seguro, en el que se reflejan
las normas que de forma general, particular o especial regula las relaciones contractuales
convenidas entre el Asegurador y el Asegurado.
Art. 48.- Los modelos de plizas de seguro y notas tcnicas requerirn autorizacin previa
de la Superintendencia de Bancos para ponerlas en vigor. Copia de las mismas debern
remitirse a dicha institucin para su registro y archivo, por lo menos quince das antes de su
utilizacin y aplicacin, de acuerdo a las normas que para el efecto expida la
Superintendencia de Bancos.
Art. 49.- Las plizas de seguro deben contemplar las disposiciones del artculo 25 de la Ley
General de Seguros y del Decreto Supremo No. 1147. Cualquier condicin en contrario
deber ir en beneficio del asegurado ms no del asegurador, bajo pena de nulidad de la
estipulacin respectiva. Esta nulidad no afectar los derechos del asegurado.
Art. 50.- Los amparos bsicos y las exclusiones deben siempre figurar con caracteres
destacados, con preferencia en la primera condicin general de la pliza. La redaccin debe
ser de fcil comprensin para el asegurado y los caracteres de todo el clausulado no deben
ser inferiores a diez puntos tipogrficos toda pliza o clusula adicional debe hacer
referencia a la resolucin aprobatoria por parte de la Superintendencia de Bancos, con
indicacin de nmero y fecha de otorgamiento de la autorizacin.
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El Asegurador.
El Solicitante.
El inters asegurable.
El riesgo asegurable.
4.2.1
Pagar la prima: El tomador del seguro debe pagar la prima establecida ms los impuestos,
tasas, sellados y dems recargos que establecen o autorizan las reglamentaciones de la
actividad aseguradora. El total de lo que debe pagar el tomador constituye el premio del
seguro. Si la prima no es pagada en trmino, el asegurador no es responsable por el
siniestro ocurrido antes de su pago. La prima puede variar en el curso del contrato,
aumentando o disminuyendo cuando aumente o disminuya el riesgo contemplado.
4.2.2 Obligaciones del asegurador
Es el deber del asegurador de satisfacer el importe del dao o prdida que ha sufrido el
asegurado, la Ley de Seguros vigente establece que el asegurador dispone 45 das para
hacer efectivo el pago de un siniestro aceptado, contados a partir de la entrega de toda la
documentacin solicitada para el anlisis del reclamo, cumplido ese plazo el asegurado
puede demandar el pago ante el organismo de control.
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Hoja de clculo de
Microsoft Excel 97-2003
Adobe Acrobat
Document
Adobe Acrobat
Document
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CAPTULO 2
INVERSIONES FINANCIERAS
1. OBJETIVOS
Identificar las diferentes formas de inversin del dinero a fin de obtener mayor rentabilidad.
La mayora de las empresas elaboran un presupuesto de efectivo con el fin de conocer
cules sern sus necesidades de efectivo o si requerirn de algn prstamo o bien si
contarn con algn excedente. Cuando el resultado es un excedente, lo ms usual y
conveniente es una inversin.
2. DEFINICIN
Una inversin es toda adquisicin de medios de produccin, inclusive colocacin en
valores mobiliarios con el objeto de conseguir una renta. Est representado en ttulos y
otros documentos.
3. CLASIFICACIN DE LAS INVERSIONES:
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Al contar con exceso de liquidez, la empresa dedica estos recursos a la compra de papeles
fiduciarios, a la colocacin mediante depsitos, a prestar dinero acordando un inters o a la
combinacin de estas modalidades.
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CASAS DE VALORES
Comprenden:
Bancos,
Cas.
Financieras, Mutualistas, cooperativas,
estas pueden colocar recursos bajo las
siguientes figuras:
Pliza de Acumulacin
Acciones
Certificados financieros
Depsitos a Plazo
Avales Bancarios
Plizas de acumulacin
Avales bancarios
Obligaciones de sociedades
Cedulas hipotecarias
Otros
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CAPITULO 3
CONTABILIZACIN
1. PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACIN.
Para realizar la contabilizacin de los seguros se debe tomar en consideracin lo siguiente:
1.1.Asientos contables.
a) Momento de la contratacin: En ese momento no se procede a realizar ningn tipo de
asiento contable, debido a que no se produce ningn tipo de movimiento de fondos.
b) Emisin de la pliza: Aqu se registra el asiento por la venta del seguro y se especifica
en el detalle (Valor por registrar) el tipo de seguro. En otro asiento, tambin se registra
la comisin que recibir el agente vendedor del seguro.
c) Cancelacin: Este asiento se lo realiza en casos donde el comprador del seguro haya
convenido con la aseguradora hacer pagos por la compra del seguro.
Cuando se realizan este tipo de pagos tambin se realizan los asientos para hacerle
efectivo el pago de la comisin del agente vendedor del seguro.
Nota: Para la aplicacin de las cuentas correctas necesitaremos el Catlogo de Cuentas - Seguros y
Compaas de Reaseguros.
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EJEMPLO
INTEROCEANICA C.A
INTEROCEANICA C.A, ha creado una pliza de coberturas mltiples que cubre los principales
riesgos que puedan ocurrir en el hogar, incluyendo a las personas, a los bienes y a terceros
afectados.
QU ASEGURAMOS?
Casas o departamentos utilizados exclusivamente para residencia permanente o secundaria, con una
antigedad no mayor a 20 aos y que se encuentre en buen estado.
TIPOS DE VIVIENDA
PRIMERA CATEGORIA
Casas y/o departamentos que no cuenten con guardiana privada dentro del sector que tenga rejas en
ventanas y/o puertas, cerramientos, que no colinde con lotes vacos.
SEGUNDA CATEGORIA
Casas y/o departamentos que no cuenten con guardiana privada dentro del sector que tenga rejas en
ventanas y/o puertas, cerramientos y que no colinde con lotes vacos
COBERTURA PARA BIENES
Terremoto
Explosin
Granizo
Lluvia e inundacin
Cada de aeronaves
Impacto de vehculos
Humo
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MS BENEFICIOS
COBERTURA PARA ROPA
Hasta $2000
RENTA PARA ALQUILER TEMPORAL DE VIVIENDA
La Compaa pagar hasta un 4% del bien inmueble mximo USD $1600 hasta 120 das (4 meses).
ROBO Y ASALTO
Ampara los daos y/o prdidas de los bienes muebles asegurados, detallados y valorados hacen la
lista de bienes muebles (valor acordado), hasta el 50% de muebles y enseres detallados en la pliza
de incendio.
EQUIPO ELECTRONICO
Ampara los daos materiales internos, sbitos, accidentales e imprevisibles que sufran los equipos
electrnicos siempre y cuando estos cuenten con equipos de proteccin como, estabilizadores de
voltaje, corta picos y similares.
ROTURA DE MAQUINARIA
Ampara los daos y prdidas materiales q sufran los aparatos, accesorios, e instalaciones elctricas
propias de la maquinaria valorada y detallada, motores (generadores, maquinaria de piscinas y
otros).
ASISTENCIA AL HOGAR SIN COSTOS
Plomera, Cerrajera, Electricidad, Instalacin y Reposicin de Vidrios hasta $75 cada uno
Exclusiones
Obras de arte
Mercadera y materia prima de cualquier especie aun aquellas que puedan estar en cargo
temporal
Terrorismo y sabotaje
Portabilidad
Hurto
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Son elegibles adems los padres, hermanos y familiares cercanos que habiten permanentemente en
el domicilio del Asegurado y que dependen del Asegurado titular o de su conyugue.
PERSONAL DOMESTICO
Se otorga cobertura a los empleados domsticos mientras estn al servicio del hogar del Asegurado,
nicamente sern considerados los declarados en la pliza y si estn afiliados al IESS como medio
de prueba de su empleo.
COBERTURA BASICA
MUERTE POR CUALQUIER CAUSA
Esta cobertura aplica nicamente para el titular de la pliza.
La Compaa, luego de haber recibido y aprobado las correspondientes pruebas de muerte y sus
causas, pagara la sima asegurada a los beneficiarios o a cualquier otra persona autorizada
legalmente para recibirla (herederos legales)
El Asegurado se someter necesariamente a los requerimientos mdicos y a un cuestionario de
salud.
Lmite mximo de edad: 60 aos
EXCLUSIONES A MUERTE POR CC:
La muerte a causa de suicidio se ampara una vez terminado el segundo ao de cobertura
consecutiva en la presente pliza. El beneficiario que hubiere provocado la muerte al Asegurado por
delito o falta grave de su parte, pierde todo derecho al beneficio.
COBERTURA ADICIONALES
MUERTE ACCIDENTAL:
Esta cobertura aplica para el titular y dependientes.
La Compaa pagara a la suma asegurada para esta cobertura a los beneficiarios declarados por el
Asegurado o la persona autorizada legalmente (herederos legales): si el Asegurado Titular muere
como consecuencia directa de un accidente cubierto en la pliza
Lmite mximo de edad 65 aos.
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EXCLUSIONES:
Lesiones causadas por el Asegurado a si mismo (suicidio) estando o no en uso de sus facultades
mentales a bajo efecto de sustancias psicotrpicas estupefacientes o alcohlicas.
Lesiones en servicio militar
Participacin directa en huelgas.
Fenmenos de la Naturaleza (catastrficas)
INVALIDEZ PERMANENTE PARCIAL
La compaa pagara el 50% del valor Asegurado para la cobertura de invalidez permanente si el
Asegurado sufriere invalidez permanente parcial que implique la prdida absoluta de la vista de un
ojo, o la amputacin de un brazo o de una mano o de una pierna o de un pie.
BECA ESTUDIANTIL
La Compaa, luego de haber recibido y aprobado las correspondientes pruebas de la muerte y sus
causas, pagara la suma asegurada para esta cobertura a los beneficiarios o a cualquier otra persona
autorizada legalmente para recibirla.
RENTA DIARIA POR HOSPITALIZACION
Esta cobertura se otorga siempre y cuando haya contratado la cobertura de muerte accidental. La
Compaa pagara la suma diaria acordada para esta cobertura, hasta el mximo de das especificado
en las condiciones particulares
SEPELIO
La Compaa, luego de haber recibido y aprobado las correspondientes pruebas de la muerte y sus
causas, pagara la suma asegurada a los beneficiarios o a otra persona autorizada legalmente a
recibirla
NOTA: Ninguna cobertura de dependientes podr otorgarse si el titular no tiene contratada las
coberturas bsicas.
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Remitir a la Compaa, dentro de 24 horas de recibida toda carta, reclamacin escrita, notificacin
administrativa, judicial o citacin.
Intervenir en todas las diligencias policiales, judiciales o aleatorias.
FORMA DE PAGO
Contado
Tarjeta de crdito: hasta 12 meses sin intereses.
Dbito bancario: hasta 12 meses sin intereses.
INTEROCEANICA C.A
INTERAUTO
En Interocenica aseguramos lo que te cost tanto esfuerzo
Qu Aseguramos?
Dao fsico ocurrido al vehculo asegurado como consecuencia de accidente incluyendo:
Coberturas
Choque
Volcadura
Explosin
Robo total
Robo parcial
Dao malicioso
Eventos de la naturaleza
Impacto de proyectiles
Cada de edificios
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COBERTURAS ADICIONALES
Accidentes personales
Cobertura para AIRBAG hasta el 100% del valor asegurado del vehculo, a consecuencia
directa de un siniestro amparado en pliza
Interasist 24 horas al da, los 365 das del ao, para vehculos livianos
0% de deducible por robo total, para todo vehculo que tenga instalado y en funcionamiento
un dispositivo de localizacin aceptado por la Aseguradora
Pliza de Accidentes Personales para el titular de la pliza, sin costo adicional, que cubre
cualquier accidente que sufra el asegurado fuera del vehculo (deducible $40)
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SOAT
El SOAT es el Seguro Obligatorio para Accidentes de Trnsito que deber ser contratado por toda
persona natural o jurdica, pblica o privada, para todo vehculo a motor que circule por el territorio
ecuatoriano.
QU ASEGURAMOS?
El SOAT es principalmente un seguro contra accidentes y est diseado para brindar asistencia
mdica a las personas que resulten heridas como consecuencia de un accidente de trnsito,
indemnizar las incapacidades o invalidez por accidentes de trnsito y para compensar a los
familiares de las personas que fallezcan en accidentes de trnsito.
COBERTURAS
Una indemnizacin de hasta USD 3.000,00 por persona, por gastos mdicos como consecuencia de
accidentes de trnsito.
Una indemnizacin mxima de USD 5.000,00 por persona, por muerte sobrevenida dentro de los
seis meses siguientes al accidente de trnsito y a causa del mismo.
Una indemnizacin mxima, nica y por accidentes, de hasta USD 5.000,00 por persona, por
invalidez permanente total o parcial, sobrevenida dentro de los seis meses siguientes al accidente de
trnsito, conforme el dao comprobado y la tabla de indemnizaciones por disminucin de capacidad
para el trabajo u ocupacin que se establece en la pliza.
Una indemnizacin de hasta USD 400,00 por persona, por gastos funerarios.
Una indemnizacin de hasta USD 200,00 por persona, por gasto de transporte y movilizacin de
vctimas.
COBERTURAS ADICIONALES
En caso de accidente de trnsito, el SOAT cubre a las vctimas de tal evento, que pueden ser:
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FIANZAS
Apoyamos al desarrollo de nuestro pas respaldando los grandes proyectos e ideas de los actores de
la industria, del comercio y de la construccin; a travs del otorgamiento de Fianzas que garanticen
riesgos al Sector Pblico y Privado.
Seriedad de Oferta
Garantiza la seriedad de oferta en una licitacin o concurso de ofertas ante instituciones pblicas
y/o privadas.
Fiel Cumplimiento del Contrato
Garantiza el fiel cumplimiento del contrato en cuanto a trminos del mismo.
Debida ejecucin de obra y buena calidad de materiales
Garantiza el cumplimiento de las especificaciones tcnicas del material utilizado para la
ejecucin de la obra y la buena calidad del mismo.
Buen uso de Anticipo
El buen uso de anticipo cubre la correcta utilizacin de fondos en la ejecucin de la obra contratada.
Garantas Aduaneras
Garantiza el pago de derechos arancelarios. Garantiza el pago de tributos a la aduana.
SEGURO PARA BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS (BBB) CONDICIONES
GENERALES
Considerando que el Asegurado, nombrado en la cartula de esta Pliza ha presentado una solicitud
de seguro, la cual forma parte integrante de esta Pliza, y sujeto al pago de la Prima estipulado, la
Compaa, por la presente se compromete a indemnizar al Asegurado toda prdida que sufra o
descubra que ha sufrido durante la vigencia de este seguro, en la forma mencionada a continuacin,
sujeto siempre a los trminos, exclusiones, condiciones y limitaciones de la presente pliza.
CONDICION PRIMERA.- AMPAROS:
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EXTENSIN DE LA FALSIFICACIN
Como consecuencia de:
a. Haber comprado, adquirido, aceptado, recibido, vendido, entregado cualquier valor, extendido
cualquier crdito, asumido cualquier responsabilidad, actuando de buena fe y en el desarrollo
normal del negocio, sobre cualquier garanta, documento u otro instrumento escrito, el cual se
demuestra que ha sido falsificado en cuanto a la firma de cualquier firmador.
b. Haber garantizado por escrito o atestiguado cualquier firma sobre cualquier garanta o documento
de transferencia de ttulo falso.
DINERO FALSIFICADO
Como consecuencia de la recepcin por parte del Asegurado, de buena fe, de cualquier papel
moneda o dinero falsificados o adulterados.
CAJILLAS DE SEGURIDAD
Se cubre la prdida en razn de la responsabilidad del Asegurado impuesta por la ley por la
destruccin o dao de los bienes de los clientes guardados en cajillas de seguridad de propiedad del
Asegurado, si estos se encuentran dentro de las bvedas o caja fuerte del Asegurado.
PRDIDA DE DERECHOS DE SUSCRIPCIN
El presente amparo se otorga por los perjuicios derivados de la prdida de derechos de suscripcin,
conversin, o privilegios de depsito debido a tras papeleo:
El monto de la indemnizacin ser el valor que tengan dichos derechos inmediatamente antes al
vencimiento o expiracin de los mismos y en caso de diferencia o discrepancia, segn se determine
por arbitraje y convenio.
HONORARIOS DE ABOGADOS Y COSTAS LEGALES
Este seguro indemnizar al Asegurado contra costas procesales y razonables honorarios de abogado,
incurridos y pagados por l en la defensa de cualquier pleito o, procedimiento legal entablado en su
contra para hacer valer su responsabilidad por cuenta de cualquier prdida, reclamo o dao que
constituya una prdida vlida y cobrable por el Asegurado segn los trminos de este seguro.
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nulidad relativa el contrato, de acuerdo a los trminos prescritos por las normas que rigen el
contrato de seguro.
Tal nulidad se entiende saneada por el conocimiento de parte de la Compaa, de dichas
circunstancias, antes de perfeccionarse el contrato, o despus, si las acepta expresamente.
Si el contrato se rescinde, la Compaa tiene derecho a retener la prima por el tiempo transcurrido
de acuerdo a la tarifa de corto plazo.
CONDICIN DCIMO PRIMERA.- COEXISTENCIA DE SEGUROS
Cuando ocurra un siniestro, que cause prdida cubierta por la presente pliza, y exista otro u otros
seguros sobre los mismos bienes, contratados por el Asegurado o por terceros, la Compaa solo
estar obligada a pagar los daos y las prdidas proporcionales a la cantidad amparada por ella.
CONDICIN DECIMA SEGUNDA.- CANCELACIN:
Este seguro est sujeto a terminacin con o sin reembolso de la prima no devengada.
Treinta (30) das despus de haber sido recibida, por parte del Asegurado, la notificacin de
cancelacin escrita de la Compaa.
Haber sido recibida, por parte de la Compaa, la notificacin de cancelacin del Asegurado.
Si es cancelada por la Compaa, la prima no devengada ser calculada y devuelta a prorrata.
En caso de ser cancelada por el Asegurado, la prima no devengada ser calculada y devuelta segn
el sistema de corto plazo internacional segn anexo.
CONDICIN DECIMA TERCERA.- AVISO DE SINIESTRO:
Cuando se descubra cualquier prdida que pudiera ser un reclamo bajo este seguro, el Asegurado
dar notificacin a la Compaa dentro de los 30 das siguientes al momento de descubrir dicha
prdida.
Los procedimientos legales para la recuperacin de cualquier prdida deben ser entablados dentro
de los dos aos siguientes al momento del descubrimiento de la prdida.
Seguros e Inversiones
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Seguros e Inversiones
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prdida cubierta por cualquier pliza o plizas de seguro de los cuales esta pliza opera como
seguro en exceso.
CONDICIN DCIMA SEPTIMA.- FRAUDE
Si el Asegurado hace cualquier reclamo sabiendo que el mismo es falso o fraudulento respecto
cantidad u otra razn, este seguro carecer de valor y todo reclamo en virtud de esto caducar.
CONDICIN
DCIMA
OCTAVA.-
RESTITUCION
AUTOMATICA
DE
SUMA
ASEGURADA:
Restituir la suma asegurada original, por el tiempo que falte para el vencimiento de esta Pliza y
cancelar la prima adicional que corresponda, la que se descontar del valor de la indemnizacin.
CONDICIN DCIMA NOVENA.- SUBROGACION:
Ceder a la Compaa los derechos y acciones de subrogacin en contra de los terceros causantes del
siniestro, con el objeto de recuperar parte o la totalidad de los valores indemnizados.
CONDICIN VIGSIMA.- ARBITRAJE
El Asegurado y la Compaa, antes de acudir a los jueces competentes, podrn de comn acuerdo
recurrir a la mediacin o nombrar un Tribunal de Arbitraje, para decidir cualquier controversia o
diferencia que surja de este contrato.
CONDICIN VIGSIMA PRIMERA.- NOTIFICACIONES
Cualquier declaracin que haya de notificarse a la Compaa para la ejecucin de las estipulaciones
anteriores, deber efectuarse por escrito. Toda comunicacin que la Compaa tenga que pasar al
Asegurado deber tambin hacerse por escrito y ser hecha a la ltima direccin conocida por ella.
Tambin ser prueba suficiente de la notificacin la constancia de "recibo" con la firma respectiva
de la parte destinataria. En caso de mensajes va electrnica y/o fax se acepta como prueba de que la
notificacin ha sido perfeccionada, el hecho de que aparezca consignado el nmero de abonado
correspondiente al destinatario en la copia del mensaje enviado por el remitente.
CONDICIN VIGSIMA SEGUNDA.- JURISDICCIN:
Este seguro ser regido por la Ley Ecuatoriana, cuyos tribunales tendrn jurisdiccin en cualquier
disputa que surja.
Seguros e Inversiones
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Seguros e Inversiones
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ACTIVIDAD PRCTICA
1. EJERCICIOS:
1 000 000.00
840 000.00
1 200 000.00
- Vehculo
150 000.00
- Edificios
2 500 800.00
Transacciones
1. Se emite una pliza de seguro de salud de 200 000.00 dlares con una prima del 3% del
valor de la pliza ms porcentajes de emisin de pliza de 2.5%, porcentaje de
financiamiento de pliza 1.5%.
2. Se reserva para comisiones al agente el 20% del valor de la prima.
3. Se vende seguros de incendios por una prima de valor de 5000.00 dlares ms IVA ms
porcentaje de emisin, nos cancelan en efectivo.
4. Se paga la comisin al agente con cheque por la venta del seguro de incendio.
5. Nos cancelan el 50% por la venta del seguro de salud.
6. Se calcula la comisin al agente deduciendo los porcentajes de emisin y financiamiento
de la venta del seguro de salud.
Seguros e Inversiones
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7. Se paga con cheque la comisin al agente por la venta del seguro de salud.
8. Se cancela la reserva de impuestos sobre prima para su respectivo pago.
9. Se emite cinco plizas de seguro de automviles por un valor de la prima de 30.000.00
cada uno, ms IVA, mas porcentaje de emisin, mas porcentaje de financiamiento, nos
cancelan 5 000.00 en efectivo lo dems a crdito.
10. Se reserva la comisin al agente del seguro de automviles, del 20%.
11. Se calcula la comisin al agente que le corresponde de valor cobrado en efectivo del
seguro de automviles.
12. Se cancela con cheque la comisin al agente del seguro de automviles.
13. Nos cancelan el 25% de la prima de salud.
14. Se calcula la comisin al agente.
15. Se paga con cheque la comisin al agente.
16. Se cancela la reserva de impuestos.
17. Se deposita todo el efectivo en el banco.
18. Se paga sueldos al personal administrativo por un valor de 6 800.00 dlares, calcular
aportes a la seguridad social.
19. Se cancela con cheque los valores correspondientes al IESS.
20. Se compra suministros de oficina por un valor de 250.00 dlares a una persona natural
no obligada a llevar contabilidad, se paga con cheque.
21. Se presenta un siniestro de incendio y se estima que el valor de la perdida es de
20.000.00 dlares.
22. Se paga el valor del siniestro con cheque.
23. Se recupera el 10% del valor cancelado, ingreso a caja.
Seguros e Inversiones
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24. Se paga en efectivo servicios bsicos como luz 280.00, telfono 400.00 ms IVA y
agua 50.00 dlares.
25. Se retira de la cuenta el valor correspondiente para el pago de todas las obligaciones
por impuestos y retenciones.
26. Se paga al SRI en efectivo.
Se pide:
- Libro diario
- Balance de comprobacin
- Estado de resultados
- Estado de situacin financiera.
Hoja de clculo de
Microsoft Excel 97-2003
Seguros e Inversiones
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CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
1
01/01/2013 1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
1201
120101
Por vencer
1103
110302
Activos fijos
Muebles, equipos y
vehculos
11030202
Muebles y equipo
11030203
Vehculos
110301
Bienes races
11030101
Inmuebles terminados
3101
1,000,000.00
1,000,000.00
840,000.00
840,000.00
3,850,800.00
1,350,000.00
2,500,800.00
Capital pagado
5,690,800.00
6,240.00
Por vencer
6,240.00
5702
De seguros de vida
6,000.00
570201
5503
Otros
550301
150.00
5502
550201
90.00
6,000.00
150.00
90.00
Por seguros
1,200.00
1,200.00
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
Por comis asesor produc. De segu,
pers. Natu.
2501
25010702
1,200.00
1,200.00
Seguros e Inversiones
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4
03/01/2013 1102
110201
CAJA y BANCOS
5,725.00
Caja
5,725.00
5701
De riesgos en curso
570101
2501
Primas no devengadas
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
250101
IVA
5503
Otros
550301
5,000.00
5,000.00
600.00
600.00
125.00
125.00
Por seguros
1,000.00
Seguros generales
1,000.00
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
1,000.00
1,000.00
CAJA y BANCOS
3,120.00
Caja
3,120.00
1201
120101
Por vencer
3,120.00
3,120.00
2590
259003
25900301
624.00
624.00
624.00
624.00
624.00
259003
624.00
25900301
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
624.00
624.00
Seguros e Inversiones
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9
09/01/2013 1201
120101
Por vencer
1102
CAJA y BANCOS
110201
Caja
169,000.00
169,000.00
5,000.00
5,000.00
5701
De riesgos en curso
570101
150,000.00
2501
Primas no devengadas
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
150,000.00
250101
IVA
18,000.00
5503
Otros
550301
3,750.00
5504
550401
Intereses ganados
2,250.00
18,000.00
3,750.00
2,250.00
Por seguros
30,000.00
Seguros generales
30,000.00
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
Por comis asesor produc. De segu,
pers. Natu.
2501
25010702
30,000.00
30,000.00
2590
259003
25900301
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
12
12/01/2013 2590
1,000.00
259003
1,000.00
25900301
1102
CAJA y BANCOS
110201
Bancos
1,000.00
1,000.00
Seguros e Inversiones
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13
13/01/2013 1102
110201
CAJA y BANCOS
1,560.00
Caja
1,560.00
1201
120101
Por vencer
1,560.00
1,560.00
2590
259003
25900301
312.00
312.00
312.00
312.00
312.00
259003
312.00
25900301
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
312.00
312.00
CAJA y BANCOS
15,405.00
Bancos
15,405.00
1102
CAJA y BANCOS
110201
Caja
15,405.00
15,405.00
410101
Sueldos y sobresueldos
410106
Aportes al IESS
7,558.20
6,800.00
758.20
1102
CAJA y BANCOS
6,164.20
110202
6,164.20
2501
Bancos
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
250106
1,394.00
25010601
25010602
1,394.00
Seguros e Inversiones
Pgina 45
18
250106
25010601
25010602
19/01/2013 2501
1,394.00
1,394.00
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
1,394.00
1,394.00
Gastos varios
410204
1401
140102
Otros impuestos
14010201
250.00
250.00
30.00
30.00
1102
CAJA y BANCOS
110202
2501
Bancos
Impu., Retenc y Contrib. Super.
De Bcos y Seg
250104
250108
Otros impuestos
25010801
247.50
247.50
32.50
2.50
30.00
20,000.00
Seguro directo
20,000.00
210302
21030202
2103
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
20,000.00
20,000.00
Seguros e Inversiones
Pgina 46
22
23/01/2013 1102
110201
CAJA y BANCOS
2,000.00
Caja
2,000.00
De desviacin de siniestralidad y
catastrficas
5704
570401
Reservas catastrficas
Desviacin de sinies, incendio,
terre, riesg
57040101
2,000.00
2,000.00
Gastos varios
410202
1401
140102
Otros impuestos
14010201
730.00
730.00
48.00
48.00
1102
CAJA y BANCOS
110201
Caja
778.00
778.00
250101
IVA
250104
250108
Otros impuestos
25010801
18,632.50
18,600.00
2.50
30.00
1401
140102
Otros impuestos
14010201
2590
259008
78.00
78.00
18,554.50
18,554.50
CAJA y BANCOS
18,554.50
Caja
18,554.50
1102
CAJA y BANCOS
110202
Bancos
18,554.50
18,554.50
Seguros e Inversiones
Pgina 47
26
25/01/2013 2590
259008
18,554.50
18,554.50
1102
CAJA y BANCOS
110201
Caja
18,554.50
18,554.50
Otros gastos
275,040.00
470210
Por depreciacin
275,040.00
47021001
De bienes races
47021002
1103
Activos fijos
110301
Bienes races
Depreciacin acumul. Bienes
races
125,040.00
150,000.00
11030199
110302
11030299
275,040.00
Seguros e Inversiones
6,315,713.70
6,315,713.70
Pgina 48
SUMAS
CUENTA
DEBE
CAJA Y BANCOS
1,051,364.50
1,015,240.00
Activos fijos
3,850,800.00
Capital pagado
De seguros de vida
Otros
Intereses de prstamos sobre plizas de
vida
Intereses de prstamos sobre plizas
general
7
8
9
Por seguros
Impu., Retenc y Contrib. Super. De
10 Bcos y Seg
Seguros e Inversiones
84,033.70
4,680.00
275,040.00
DEUDOR
ACREEDOR
967,330.80
1,010,560.00
3,575,760.00
5,690,800.00
5,690,800.00
6,000.00
6,000.00
4,025.00
4,025.00
90.00
90.00
2,250.00
32,200.00
21,962.50
2,250.00
32,200.00
51,226.50
29,264.00
155,000.00
11 De riesgos en curso
12 Otros pasivos por pagar
SALDOS
HABER
20,490.50
155,000.00
20,490.50
7,558.20
7,558.20
980.00
980.00
78.00
78.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
2,000.00
275,040.00
6,315,713.70
2,000.00
275,040.00
6,315,713.70
5,889,429.00
5,889,429.00
Pgina 49
INGRESOS
Otras Rentas
5503
Otros
4,025.00
4,025.00
169,365.00
6,365.00
90.00
90
2,250.00
2,250.00
57
5702
De seguros de vida
6,000.00
5701
De riesgos en curso
155,000.00
5704
4
41
GASTOS
Gastos de administracin
4101
163,000.00
2,000.00
335,778.20
8,538.20
7,558.20
6,800.00
758.20
Gastos varios
980.00
250.00
730.00
42
Comisiones pagadas
4201
Por seguros
Siniestros pagados
4601
Otros egresos
4702
Otros gastos
Seguros e Inversiones
32,200.00
32,200.00
1,200.00
31,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
275,040.00
275,040.00
275,040.00
(166,413.20)
Pgina 50
ACTIVOS
Inversiones
1102
CAJA Y BANCOS
1103
Activos fijos
12
1201
2
25
2501
PASIVOS
Otros pasivos
Impu., Retenc y Contrib. Super. De Bcos y
Seg
3
31
PATRIMONIO
Capital
3101
Capital pagado
34
Resultados
Seguros e Inversiones
5,553,650.80
4,543,090.80
967,330.80
3,575,760.00
1,010,560.00
1,010,560.00
29,264.00
29,264.00
29,264.00
5,524,386.80
5,690,800.00
5,690,800.00
(166,413.20)
(166,413.20)
5,553,650.80
Pgina 51
1.2.POLIZAS DE ACUMULACIN:
Colocaciones efectuadas en los bancos privados y renegociadas en casas de valores por
cantidades no menores a $1.000,00, por un plazo mnimo de 31 das, con la tasa de inters
a convenir. Se paga al vencimiento o por trimestre vencidos.
Representa una interesante opcin de inversin.
FECHA
COD.
DETALLE
2014
01/Octub.
PARCIAL
DEBE
HABER
-111
FONDOS DISPONIBLES
1101
CAJA
110105
EFECTIVO
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
DEPOSITO A PLAZO
1.000,00
DE 1 A 90 DIAS
1.000,00
21
2103
210310
1.000,00
1.000,00
-241
INTERESES CAUSADOS
4101
410130
DEPOSITO A PLAZO
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
DEPOSITOS A LA VISTA
21
2101
210135
DEPOSITOS DE AHORROS
25
2504
RETENCIONES
250405
RETENCIONES FISCALES
2.08
2.08
2.04
2.04
0.04
0.04
Seguros e Inversiones
Pgina 52
01/Diciem.
3
21
2103
210310
DE 1 A 90 DIAS
41
INTERESES CAUSADOS
4101
410130
DEPOSITO A PLAZO
OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
DEPOSITOS A LA VISTA
21
2101
210105
25
2504
RETENCIONES
250405
RETENCIONES FISCALES
1,000.00
1,000.00
6.25
6.25
1,006.12
1,006.12
0.13
0.13
Seguros e Inversiones
1,008.33
1,008.33
Pgina 53
CONCLUSIONES
Tenemos que el objeto del seguro es el de indemnizar al asegurado, previo pago de una
prima al asegurador, hay que tomar en cuenta que esta indemnizacin es variable ya que
est sujeta a que el siniestro ocurra. La clasificacin que dan los autores sobre el seguro es
diversa, sin embargo dentro del trabajo se ha buscado unificar la clasificacin en dos
grandes ramas que son: los seguros de inters y los seguros de personas.
En cuanto a los elementos esenciales del seguro tenemos: el inters asegurable, que es el
nimo del asegurado de querer proteger un objeto; el riesgo asegurable, que es un hecho
incierto que puede suceder y que es descrito en el contrato de seguro; la prima, que es el
monto que paga el asegurado a cambio de una indemnizacin en caso de ocurrir el
siniestro; y la obligacin de indemnizar, que est a cargo de la aseguradora ya que esta
recibi a cambio el pago de la prima.
Seguros e Inversiones
Pgina 54
BIBLIOGRAFA.
Webs:
https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/10393/4/Impacto%20de%20las%20
Compa%C3%B1ias%20Seguros%20en%20Ecuador.pdf
http://www.explored.com.ec/noticias-ecuador/los-seguros-en-ecuador-43875.html
http://www.sbs.gob.ec/practg/p_index?vp_art_id=615&vp_tip=2
http://www.sbs.gob.ec/practg/p_index?vp_art_id=154&vp_tip=2
http://www.monografias.com/trabajos91/inversiones/inversiones.shtml#inversiona
http://www.sri.gob.ec/de/169
http://www.bce.fin.ec/index.php/nuevas-publicaciones1
https://www.bnf.fin.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=53&Itemid=90
&lang=es
http://es.slideshare.net/dannavila/inversiones-financieras
http://www.sbs.gob.ec/practg/sbs_index?vp_art_id=54&vp_tip=2#2
https://www.youtube.com/watch?v=QXEIxPqe3QM
LIBROS:
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Cuarta edicin.
Seguros e Inversiones
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CUESTIONARIO
SEGUROS E INVERSIONES
1)
COMPLETE
Palabras a completar:
*Fortuita
*diferida
*valorable
*pliza
*contrato
*renta
VERDADERO O FALSO
2) Las compaas de seguros son las nicas para contratar seguros.
(V)
(F)
4) Los seguros privados son contratados voluntariamente para cubrir un cierto riesgo.
(V)
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SEGUROS DE DAOS
INVERSIONES
CODIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
2
01/01/2013 1201
120101
1000.00
Por vencer
1000.00
5702
De seguros de vida
1,000.00
570201
5503
Otros
550301
25.00
5502
550201
15.00
1,000.00
25.00
15.00
Seguros e Inversiones
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