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NO NEGCIO

IMPOSTOS

TEXTO DE MARCELO CASAGRANDE

PARA
SIMPLIFICAR
A "VIDA"
TRIBUTRIA
A partir de 1 de janeiro de 2015 cerca de
meio milho de empreendimentos devem
ser beneficiados com a universalizao do
Supersimples. Alterao estende sistema
de tributao que unifica oito impostos
para 140 novas categorias.

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preciso avaliar se a adeso no


acarreta em aumento de impostos a
pagar o que representaria um efeito
contrrio ao proposto pelo Simples
MARCOS MAIA,
DA SACEF CONTABILIDADE

data j est definida: 1 de janeiro de 2015. A marcao no


calendrio se refere ao incio
da ampliao do Supersimples
para 140 novas categorias, entre elas advogados, economistas, arquitetos, engenheiros, mdicos e veterinrios. At ento, esses setores no tinham assegurado o direito de tambm se enquadrar no
regime, o que contrariava o princpio de
isonomia tributria, previsto na Constituio Federal. A mudana s foi possvel depois que uma Lei Complementar
(147/2014) foi sancionada pela Presidncia da Repblica, em agosto de 2014.
De acordo com o especialista na rea
fiscal da Prolink Contbil, Robinson
Chan Tong, essas atividades eram tributadas pelo Regime de Lucro Presumido

ou de Lucro Real, tendo uma carga tributria fiscal de at 33,25%. Agora, a taxao mxima ser de 22,45%. A Lei abre
espao para que o contribuinte exera o
seu direito de elaborar o planejamento
necessrio que, a meu ver, somente atravs de estudos comparativos poder decidir, pois existe a carga tributria fiscal
(o que a lei, seja do Simples Nacional, seja do Imposto de Renda de Pessoa Jurdica e outros tributos determinam de arrecadao) e a carga tributria efetiva, ou
seja, o realmente desembolsado, explica
Chan Tong.
At ento, existia uma restrio para
algumas atividades empresariais. Agora,
qualquer empresa com faturamento de
at R$3,6 milhes pode optar pelo Supersimples. possvel dizer que, agora, o sis55

NO NEGCIO

IMPOSTOS

tema est universalizado. preciso avaliar se a adeso no acarreta em aumento


de impostos a pagar o que representaria um efeito contrrio ao proposto pelo
Simples. Isso porque entre as vantagens
do regime est a possibilidade de reduo
da carga tributria, opina o diretor da SACEF Contabilidade, Marcos Maia.

PRS
O ponto positivo, na viso de Robinson Chan Tong, o fato de se ter um nivelamento que vai permitir a competitividade nesses setores. Outro ponto positivo seria a contratao pelos rgos
pblicos impositivamente sem licitao
at o valor de R$80 mil. Alm disso, o especialista destaca as formas geis e simplificadas de obteno de crdito que facilitam muito o acesso a capital de giro.
Os exportadores tambm foram beneficiados, pois, pela nova regra, podero faturar no mercado interno at o teto de R$3,6 milhes e ter o mesmo limite
para exportaes, sem perder o benefcio
do enquadramento.
A opo pelo Supersimples gratuita.
Empresas j constitudas no precisam
fazer nenhuma alterao no nome, razo
social ou no CNPJ. Tambm possvel
usar o mesmo bloco de notas fiscais.

CONTRAS
Mas nem sempre a adeso vantajosa. Cada atividade tem uma tabela na
nova Lei. Normalmente, empresas com
mais empregados tm mais vantagens
quando optam pelo Supersimples. Se
temos uma empresa de mdicos que
durante o ano tem um faturamento de
R$3,6 milhes e tem trs funcionrios,
melhor no Simples ou no regime de lucro presumido? Posso dizer, comprovadamente, que melhor no Lucro Presumido, exemplifica Marcos Maia.
Outro ponto que entra para a lista dos
contras o fato da substituio tributria do ICMS no ter sido derrubada integralmente. Com a nova Lei, os oito impostos federais respeitam o teto de R$3,6
milhes, j para o ICMS, que estadual,
e o ISS, que municipal, preciso respeitar os chamados sublimites. Para se ter
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ideia, nos estados de Amap e Roraima


o teto de R$1,2 milho. J Cear, Maranho e Mato Grosso se enquadram em
R$2,5 milhes.

PAGANDO A CONTA
O setor de profisses de atividades regulamentadas, como mdicos, arquitetos, engenheiros que vai pagar a conta mais cara caso opte pela mudana. O
problema que a alquota inicial para esses segmentos j comea com tributao
de 16,93%. J a faixa do lucro presumido,
a carga tributria fiscal de at 16,33%,
logo, h a desvantagem. Para enquadramento da faixa de tributao, a lei manda observar o faturamento bruto dos ltimos 12 meses. Por isso, se a empresa
faturou nesse perodo, por exemplo, at
R$190 mil, sua alquota j comea em
17,72%. necessrio, realmente, um estudo para concluir se compensa a mudana, pois as alquotas e faixas so progressivas, destaca Robinson Chan Tong
da Prolink Contbil.

NADA DE BENEFCIO
Outra categoria que no vai ser beneficiada pela nova lei do Supersimples a
de tradutores e intrpretes. A vice-presidente da Associao Profissional de Intrpretes de Conferncia (APIC) e porta-voz do Comit Nacional de Associaes
de Tradutores e Intrpretes (CONATI),
Maria Eugnia Farr, diz que no existe
estmulo para a sada do regime do lucro
presumido, j que as alquotas aplicveis
aumentaram em vez de baixar. A alquota atual na modalidade lucro presumido
de 16,33%, ao passo que a menor alquota na tabela do ANEXO VI, em que se
enquadram os tradutores e intrpretes,
de 16,93%, o que torna a migrao para o
Simples Nacional desvantajosa, explica.
A representante da APIC diz ainda que
a alquota excessiva, em comparao
mdia dos demais servios atualmente
enquadrados no Simples Nacional, alm
de ser muito superior praticada, por
exemplo, para advogados. O entusiasmo
com a desburocratizao desapareceu assim que foi revelado nosso enquadramento extremamente desfavorvel, comenta.

O entusiasmo
com a
desburocratizao
desapareceu
assim que foi
revelado nosso
enquadramento
extremamente
desfavorvel
MARIA EUGNIA FARR,
DA APIC

O QUE O

SUPERSIMPLES?
um sistema de tributao
diferenciado para as micro e
pequenas empresas que unifica
oito impostos em um nico
boleto e reduz, em mdia, em
40% a carga tributria.

NA PONTA DO LPIS
A simulao a seguir foi baseada em uma sociedade fictcia de
mdicos com faturamento anual de R$190 mil que deseja migrar
para o Simples Nacional e que manteria, hipoteticamente, o
mesmo limite de receita.
LUCRO
PRESUMIDO
Faturamento
(R$)

Cofins/
PIS (%)

IRPJ %

CSLL (%)

ISSQN (%)

Carga Trib.
Fiscal (%)

Total do
ano em
Tributos
(R$)

190.000,00

3,65

4,80

2,88

2,00

13,33

25.327,00

SIMPLES
NACIONAL

ANEXO VI

Faturamento
(R$)

Alquota
(%)

Valor do
Ano (R$)

190.000,00

17,72

33.668,00

FONTE: ROBISON CHAN TONG, DA PROLINK CONTBIL

Entre tradutores e intrpretes, a maioria dos profissionais em incio de carreira


comea com poucos recursos e no tem,
segundo Maria Eugnia, condies de arcar com essa carga tributria. Mesmo
quando estabelecidas h mais tempo, as
sociedades civis de tradutores e intrpretes so predominantemente pequenas
empresas, que operam sem funcionrios
e com baixo faturamento, sujeitas a perodos de oscilao sazonal de demanda e
ao achatamento de preos, por se tratar de

DIFERENAS

TRIBUTOS

Lucro Presumido

25.327,00

Simples Nacional

33.668,00

Resultado
Relao (%)

8.341,00
24,77

um mercado de servios globalizado, afirma a executiva, que diz ainda achar possvel que a mudana leve muitos profissionais a procurarem outra forma de sustento ou a optarem pela informalidade.
A categoria j est se movimentando
para tentar reverter a situao. A APIC est pleiteando a mudana de tradutores e
intrpretes de categoria tributria. Caso a
alterao seja alcanada, Maria Eugnia
acredita em uma migrao significativa
de empresas para o Supersimples.

A Lei abre
espao para que
o contribuinte
exera o seu
direito de elaborar
o planejamento
necessrio
ROBINSON CHAN TONG,
DA PROLINK CONTBIL

CINCO PERGUNTAS
E RESPOSTAS
COMUNS QUE
VO TE AJUDAR A
ENTENDER MELHOR
AS MUDANAS
A partir de quando posso entrar no Simples?
Desde 1 de novembro possvel agendar
a entrada no Simples pela Internet, no site
receita.fazenda.gov.br, mas a tributao pelo
Supersimples s valer a partir de 1 de janeiro
de 2015.
Depois de agendar minha opo, posso mudar
de ideia?
Sim, basta cancelar o agendamento de adeso
ao Supersimples, tambm pela Internet, at o
penltimo dia til de dezembro de 2014.
vantagem? Vou pagar menos imposto?
A primeira vantagem a reduo da burocracia:
os impostos federais, estaduais e municipais
so pagos em um nico boleto. Todas as
atividades de Comrcio, Indstria e a maior
parte das atividades de Servios pagam
menos tributos no Supersimples. No caso das
atividades do setor de Servios, a reduo
da carga tributria vai depender do nmero
de funcionrios. Quanto mais funcionrios,
mais vantagens a empresa ter ao entrar no
Supersimples.
O teto de R$3,6 milhes vale para todos os
estados brasileiros?
Para o pagamento dos oito impostos federais,
sim, porm para o recolhimento de ICMS
(estadual) e ISS (municipal) os tetos de
faturamento bruto anual variam de acordo com
a participao de cada Estado no PIB brasileiro.
So os chamados sublimites.
Tenho que mudar a razo social da minha
empresa? Vou ter algum custo?
A opo gratuita, no h nenhum custo para
aderir ao Supersimples. Quem j tem uma
empresa e quer aderir ao Supersimples no
precisa fazer nenhuma alterao no nome ou
razo social da empresa ou no CNPJ. Tambm
possvel usar o mesmo bloco de notas fiscais.
Posso ter scio que j tem empresa e entrar
no Simples?
A limitao, s ocorre para scio estrangeiro
ou scio que tenha empresa com faturamento
superior ao limite do Supersimples. Tambm
no podem aderir ao Supersimples empresas
com sede no exterior e que exercem algumas
atividades como a produo de bebidas
alcolicas e de cigarros.
FONTE: SERVIO BRASILEIRO DE APOIO S MICRO E PEQUENAS
EMPRESAS (SEBRAE)

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