1.

Tanto para los contadores como para cada uno de los auditores internos
y externos Qu principios ticos se vieron afectados? Y de acuerdo con
el cdigo de tica de IFAC que salvaguardas se habran podido utilizar.
El departamento de contabilidad estaba conformado principalmente por un
director financiero llamando Scott Sullivan, un controller llamando David
Myers, un director de contabilidad llamado Bufford Yates el cual tiene a
cargo a dos directores los cuales fueron los directos implicados en el
escndalo de WorldCom, Troy Norman y Betty Vinson, estos dos directores
de la misma manera tambin tenan en su control a uno de los autores mas
representativos en el fraude, llamado Bernard Ebbers. Para comenzar,
estos seores hicieron uso de sus fraudulentas mentes y labores violando
los cinco principios del cdigo de tica de la IFAC, ya que en cuestin de
integridad, ya que todos los miembros comenzaron a emitir de una manera
poco tica, informacin falsa y deshonesta incluso cuando los directores de
contabilidad Vinson y Norman se sintieran culpables despus de ello (emitir
informacin falsa), dicha informacin segua siendo emitida y distribuida. A
materia de objetividad, la principal causa de pasar por alto la informacin
verdadera es por un tema de objetividad, ya que el consejero Ebbers quera
mostrar y mantener el ratio I/G en un porcentaje alto, para asi mostrar que
la empresa estaba en unas condiciones financieras fenomenales, para
adquirir mas clientes y seguir con la filosofa de WorldCom, Nuestro
objetivo no es captar cuota de mercado o ser globales, Nuestro objetivo es
convertirnos en el mejor valor de Wall Street, el tema del conflicto de
intereses cada vez los estaba tomando de una manera mucho ms brusca
y se vieron acorralados, escondiendo informacin genrica (ya que el
mercado de telecomunicaciones estaba en una baja), para fingir, en tema
de competencia y diligencia profesional (Debido cuidad), se vio presuntuoso
debido a que no cumplieron con el principio de asegurarse que los clientes
recibieran un trabajo profesional, asi mismo no cumplieron con la
responsabilidad que tenan con sus partes interesadas sin aportar la
competencia necesaria que se busca en un profesional contable, en cuanto
al principio de confidencialidad, lo cumplieron pero en trminos de no

popularizar y no informar las debidas practicas maliciosas que se hacan en

la empresa, en otros trminos, incumplieron el principio de confidencialidad
ya que ninguno informo de las practicas que se hacan, sabiendo que estas
venan de forma ilegal, la confidencialidad permite revelar informacin salvo
que exista un derecho legal o profesional de dejar ver dicha informacin,
por ltimo y de los que ms incumplieron fue el comportamiento profesional,
de una forma increble pero cierta estos seores dejaron en un lugar muy
bajo la profesin contable , con estos hechos tan deplorables como la
emisin falsa de informacin, haciendo perder mucha credibilidad y
mostrando la poca
Principalmente el auditor externo de WorldCom era Arthur Andersen, siendo
una persona envidiada por la empresa, denominndola la joya de la
corona, una persona anticuada y de muy pocas ideas, que usaba mtodos
poco ortodoxos en la actualidad, despus de un tiempo, Andersen empez
a usar ms de los mtodos tecnolgicos que se usan en aquel entonces,
era una persona ineficiente y conformista debido a que solo se determinaba
en las cuentas de ingresos y en caso tal de que no le manifestaran
evidencia para su investigacin, lo consideraba un asunto irrelevante, los
principios ticos que violo bajo nuestro criterio fueron: Objetividad, debido a
que Andersen tena un problema de conflicto de inters, a casusa de que
consideraba a WorldCom como Buque insignia y no fue objetivo debido a
que la empresa se consideraba como una de alto riesgo y Andersen
segua auditndola como una empresa de riesgo moderado, dejndose
incitar por prejuicios. Competencia y diligencia profesional se vio afectado
debido a que no cumplan con su trabajo eficientemente y su
responsabilidad para con los clientes no era competente, debido a que era
una persona conformista y que no investigaba a fondo, las rubricas
sospechosas, por ltimo, el comportamiento profesional se vio afectado,
debido a que no cumpla con los reglamentos y metodologas dadas por la
profesin contable y esto a su vez hizo que se manchara la misma

profesin, a Andersen le ocultaban mucha informacin, pero l no buscaba

otras formas de evidencia y su dictamen no era pernicioso.
La auditora interna de WorldCom estaba en cabeza de una mujer llamada
Cynthia Cooper bajo el control de Gene Morse jefe de auditoria y gran
profesional en sistemas de informacin, bajo la auditoria interna de
WorldCom, se pudo corroborar el fraude que la entidad cometa, es por eso
que el nico principio tico que se vio quebrantado es la confidencialidad,
ya que bajo las ordenes de Cooper, el jefe de auditoria Morse
menospreciaba la privacidad de la compaa por las noches al interrumpir
en datos contables y trabajar en temas que podran ayudar al
descubrimiento del fraude, si bien, el fin era bueno y con las mejores
intenciones, el mtodo no cumple con los principios ticos de la IFAC.
Salvaguardas:

Departamento de contabilidad: Muchos de los dirigentes para tapar sus

movimientos, promovan e impulsaban a los trabajadores (contabilidad)
para que sigan con sus instrucciones sin pregunta alguna, el caso de la
directora Vinson que fue promovida al cargo antes mencionado, recibiendo
una remuneracin de sueldo bastante considerable, esto amenaza el
inters propio del trabajador siendo las salvaguardas: realizar apreciaciones
de calidad externas, reducir la relacin con el empleados (WorldCom) y
discutir del monto (aumento) al comit de auditora.

Auditoria externa: Debido a que las nicas amenazas identificadas son la

auto-revisin y la defensa, en la auditoria externa, las nicas protecciones
que WorldCom pudo realizar es la rotacin dentro del personal de auditoria
externa, esto hace que acorte el riesgo de auto revisin, y de conflictos de
inters, adicional, usando profesionales totalmente independientes que
revisen el trabajo del mismo auditor externo.

Auditoria interna: Debido a que es el nico departamento que estaba

haciendo las cosas bien la inminencia ms relevante y la que ms se

identifico es la de amenaza e intimidacin, debido a que Sullivan le

ordenaba a Cooper que se mantuviera alejada de la unidad de negocio
centrada en el fraude, es por eso que Cooper debi utilizar las siguientes
salvaguardas: Implicar a un auditor adicional, para la revisin del trabajo
realizado o en ltimas instancias denunciar a la persona por sospecha de
fraude, si la intimidacin perjudica la vida del involucrado lo mejor es
retirarse de la investigacin y renunciar.

2. En caso de ser ustedes la Junta Central de Contadores (ente

sancionatorio en Colombia) y en el supuesto que estuviesen en nuestra
jurisdiccin que tipo de sanciones habra aplicado para cada uno de los
casos.

3. Qu falencias evidencia en materia de Gobierno Corporativo en el

ejercicio.

En el caso de WorldCom se ven falencias en los sistemas de controles internos,

gobierno corporativo y responsabilidad individual. Se vio la falta de compromiso al

gestionar las cuentas de la empresa con las cuales las maniobras (fraudulentas)
implementadas producan una inflacin de las cuentas a gran escala, llegando al
punto de tener un descuido en los gastos, modificando los ingresos para aparentar
un funcionamiento estable, haciendo que los datos empezaran a moldearse para
entregar informacin falsa. Su manejo en la cultura corporativa, haca que mucha
informacin

fuera

invlida

incompatible,

la

reaccin

del

consejo

de

administracin, frente a esta situacin fue de despreocupacin y desinters, ya

que al momento de reunirse para juntas o temas selectos, el formato de reuniones
no cambiaba, volvindose repetido y desgastante, de igual forma al momento de
defenderse de las acusaciones, el consejo de administracin se defenda al decir
que carecan de conocimientos en temas y actividades financieras, sin asumir su
responsabilidad y tomar decisiones al respecto, de igual forma el consejo de
investigacin, califico al consejo de WorldCom como alejado y distanciado del
funcionamiento de la empresa, teniendo un papel delimitado en la orientacin y

formacin de una buena cultura organizacional, otra falencia fue el conformismo

del consejo de administracin, ya que no se preocupaban por los movimientos que
tena la empresa al punto de aprobar los prestamos dados a Ebbers, para sus
mltiples empresas y actividades fuera de WorldCom.

4. Cmo considera que fue la labor de la Auditora Interna.

Consideramos que la labor de la auditoria interna fue satisfactoria, debido a que si

bien la empresa les impuso dificultades y amenazas, la auditoria en cabeza de
Cooper se mantuvo firme, cumpliendo con los principios ticos de la IFAC,
adicionalmente a pesar de no tener las tres formas de libertados de indecencia
(Libertad de criterio, libertad de obtencin de evidencia y libertad de opinin)
debido a que la empresa fluctuaba del discernimiento en la que Cooper realizaba
su trabajo, restringindole informacin e evidencia, amenazndola de retirarse de
la unidad de negocio afectada, su opinin no era estimada y compartida por la
compaa, y tuvo que enfrentarse a los que consideraba sus jefes, finalmente no
se renda si tena limitaciones en materia de investigacin, ya que la indagaba por
los medios necesarios, as fuera quebrantando el principio de confidencialidad de
la empresa, es por eso que Cooper y su equipo fueron reconocidos y valorados
por el duro proceso que tuvieron que pasar, pero que al final tuvo una recompensa
como lo es ser nombrado persona del ao y trabajar como consultora y ponente
en temas de tica y moral.