Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Iacob Aliona
BA 1403
Lector superior
Chiinu - 2014
Anexa 2.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul
22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv
45000
TVA)
9000
S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3
4005
lucrtori)
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
1081.35
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
40005
Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa
15005
de SA Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
3005
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
811.35
S-au obinut produse din activitatea de baz
45005
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL
25005
Farmec cu achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL
32000
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
6400
Dedit Credit
811
215
211
534
811
521
521
531
311
811
521
533
211
242
521
713
216
711
242
533
811
216
221
221
611
534
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.
241
242
531
226
241
241
713
226
241
242
241
242
123
534
211
521
521
612
241
241
711
242
611
534
216
241
242
714
226
241
521
241
241
612
226
242
215
811
611
612
351
351
351
351
351
351
711
713
714
333
Anexa 3.
Conturile contabile
Conturi de Activ
Debit
242
Credit
Si
78000
22)9005
6)15005
23)38400
12)4005
17)1205
26)7200
RDt
47405
RCt 27415
Sf 97990
Debit
Si
211
Credit
5600
19)485
5)40005
2)45000
RDt
45485
RCt 40005
Sf 11080
Debit
Si
241
Credit
700
12)4005
13)3005
16)70
14)1005
17)1205
22)9005
20)12000
24)65
25)65
RDt 17345
RCt 13080
Sf 4965
Debit
Si
RDt
Sf
18700
Credit
RCt 0
Debit
(490)
Si
RDt
112
18700
113
Credit
RCt 0
Sf (490)
Si
11)38400
Debit
54000
221
23)38400
Credit
RDt 38400
RCt 38400
Sf 54000
Debit
(400)
Si
RDt
222
Credit
RCt 0
Sf (400)
Debit
2700
Si
RDt
213
Credit
RCt 0
Sf 2700
Debit
(450)
Si
RDt
214
Credit
RCt 0
Sf (450)
Debit
278500
Si
123
Credit
18)6000
RDt
6000
RCt 0
Sf 284 500
Debit
(13200)
Si
RDt
124
Credit
RCt 0
Sf (13200)
Debit
15000
Si
226
14)1005
15)935
25)65
16)70
25)65
RDt
1070
Sf 15 000
RCt 1070
Credit
Debit
15900
Si
RDt
225
Credit
RCt 0
Sf 15900
Debit
12800
Si
RDt 0
161
Credit
RCt 0
Sf 12800
Debit
22200
Si
215
27)22286.35
1)22 200
RDt
RCt 22 200
22286.35
Credit
Sf 22286.35
Debit
16700
Si
9)45005
216
Credit
10)25005
21)8205
RDt
45005
RCt 33210
Sf 28495
Si
Debit
21000
RDt 0
243
Credit
RCt 0
Sf 21000
Conturi de Pasiv
Debit
Si
311
256000
Credit
RDt
RCt 0
Sf 256 000
Debit
Si
533
18500
Credit
4)1081.35
8)811.35
RDt
RCt 1892.7
Sf 20392.7
Si
Debit
538
10980
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 10980
Debit
Si
RDt
544
21000
Credit
RCt 0
Sf 210000
Si
Debit
531
80 000
13)3005
3)4005
Credit
7)3005
RDt
3005
RCt 7010
Sf 84005
Debit
Si
RDt
321
26000
Credit
RCt 0
Sf 26 000
Si
Debit
322
16 800
RDt 0
RCt 0
Credit
Sf 16 800
Si
Debit
511
18 000
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 18 000
Si
Debit
323
16 380
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 16380
Si
Debit
521
36 000
6)15005
2)54000
26)7200
18)7200
RDt
RCt 61 200
22205
Credit
Sf 74995
Si
Debit
312
4900
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 4900
Si
Debit
332
3700
RDt 0
RCt
Credit
Sf 3700
Si
Debit
534
19 000
18)1200
11)6400
2)9000
20)2000
RDt 10200
RCt 8400
Sf
17 200
Debit
811
Credit
Credit
Si
1)22 200
9)45005
3)4005
27)22286.35
4)1081.35
5)40005
RDt 67291.35
RCt 67291.35
Sf 0
Debit
713
Credit
Si
7)3005
29)4751.35
8)811.35
15)935
RDt
4751.35
RCt 4751.35
0
Sf 0
Debit
711
Credit
Si
10)25005
29) 33210
21)8205
RDt
33210
RCt 33210
0
Sf 0
Debit
714
Credit
Si
24)65
RDt
29)65
65
RCt 65
0
Sf 0
Debit
611
Credit
Si
28)42 000
11)32 000
10)10 000
RDt
Sf
42 000
RCt 42 000
0
Debit
612
Si
28)550
25)65
19)485
Credit
RDt
550
RCt 550
0
Sf 0
Debit
351
Credit
Si
29)33210
28)42 000
29)4751.35
28)550
29)65
30)4523.65
RDt
42550
RCt 42550
0
Sf 0
Debit
333
Credit
Si
30)4523.65
RDt
RCt 4523.65
4523.65
Sf 0
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
1
2
3
4
5
6
Denumirea
conturilor
Capital social
Conturi curente in
moned. nat.
Materiale
Casa
Datorii privind
asigurarile
Provizioane curente
8
9
Imobilizari necorporale
Amortizarea
imob.necorporale
Sold iniial
Debit Credit
256000
0
47405
0
27415
18500
45485
17345
0
40005
13080
1892.7
10980
78000
5600
700
21000
18700
(490)
Rulaje
Debit
Credit
0
0
0
0
Sold final
Debit
Credit
256000
97930
11080
4935
20408.9
10980
21000
18700
(490)
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Creante comerciale
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de
personal
Capital de rezerva
Rezerve statutare
Credite bancare
termen scurt
Mijloace fixe
Alte rezerve
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creante ale
personalului
Creante ale bugetului
Datorii comerciale
Creante pe termen
lung
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de buget
Activitati de baza
54000
(400)
38400
0
38400
0
54000
(400)
2700
(450)
0
0
7010
2700
(450)
80000
0
0
3005
26000
16 800
18 000
0
0
0
0
0
0
16380
0
0
0
284500
(13200)
6000
0
0
15000
1070
1070
15000
0
61200
0
15900
12800
0
22205
0
22200
22286.35
22200
22324.45
0
45005
0
0
33210
0
0
8400
67291.35
4751.35
278 500
15900
36000
4900
16700
21000
84035
26000
16800
18000
16380
(13200)
74965
12800
4900
28465
21000
3700
19000
0
Cheltuieli
administrative
Costul vinzarilor
Alte chelt. din activit.
operat.
Venituri din vinzari
Alte venit.din activit.
operat.
Rezultat financiar total
Profit net al perioadei
de gest.
0
10200
67291.
35
4751.35
3700
17200
0
0
0
0
0
33210
65
33210
65
0
0
0
0
0
0
0
0
42000
550
42000
550
0
0
0
0
0
0
0
0
42550
0
42550
4523.65
0
0
0
4425.55
Total
527260
527260
Anexa 5.
BILANUL
la 31.12.2014
Nr.d/
o
Activ
Cod
.
rd.
2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120
)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri affiliate
1.
2.
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
Sold la
nceputu sfritul
l
perioade
perioade
i de
i de
gestiune
gestiune
4
5
18210
18210
265300
271300
12800
12800
296310
302310
5600
5600
2250
38900
2250
50789.45
53600
53600
15900
15000
15900
15000
99700
123865
290
300
230950
123865
310
527260
574794.45
Pasiv
3.
4.
5.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile affiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
320
330
340
350
360
370
380
390
260900
59180
260900
59180
x
3700
x
x
3700
4425055
323780
328205.55
18000
18000
36000
74965
80000
18500
19000
84035
20408.9
17200
10980
21000
203480
10980
21000
246588.9
400
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)
590
527260
574794.45