SISTEM PENERIMAAN KAS Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
No
Kekuatan-kekuatan
Pencatatan surat masuk di awasi secara memadai.
Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan daftar
surat masuk diantara petugas yang tidak berkepentingan. Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk dengan catatan akuntansi yang di lakukan petugas yang tidak menangani kas.
Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk
penyetoran uang.
Adanya pemisahan fungsi antara pencatatan piutang
dengan kasir.
Adanya penerimaan bukti setor bank selain petugas
penyetoran. Adanya pencatatan penjualan tunai secara independen.
Adanya rekonsiliasi transaksi secara independen
dengan ketepatan periode akuntansi.
Pengujian Substantif Yang
Dapat Ditempuh Pengecekan dokumen terhadap surat masuk Melakukan vouching Observasi kelengkapan Observasi terhadap pegawai Melakukan wawancara Pengecekan dokumen rekonsiliasi daftar masuk dengan catatan akuntansi Pengecekkan langsung Observasi petugas bersangkutan Wawancara Observasi tentang pemisahan fungsi antara pencatatan piutang dengan kasir Wawancara Observasi Wawancara Pengecekan langsung Observasi Wawancara Pengecekan dokumen untuk yang terkait Pengecekan secara langsung Observasi (Bukti) Pengecekan dalam ketepatan periodenya
CSF - 3 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
No
Kekuatan-kekuatan
3 & 4
Adanya otorisasi dokumen penandatanganan cek.
Adanya penandatanganan bernomor urut cetak.
6 7
Pelaksanaan transaksi dengan lancar tanpa ada cek
kosong. Pelaksanaan transaksi dilakukan dengan cek.
Adanya pencatatan rekonsiliasi bank tiap bulan.
Laporan dikirimkan secara langsung kepada petugas
yang membuat rekonsiliasi.
Pengujian Substantif Yang
Dapat Ditempuh Pengecekkan dokumen Memeriksa semua cek yang digunakan Wawancara mengenai bukti keabsahan tanda tangan Pengecekkan dokumendokemen yang terkait Memeriksa nomor urut yang teliti dan kebenaran mengenai nomor urut cek yang bersangkutan Periksa semua cek masuk dan keluar Vouching Pengecekkan dokumen (cek) Pengecekkan secara langsung Pengecekkan secara langsung
