Anda di halaman 1dari 2

CSF - 2

PT BINA CITRA PESONA


SISTEM PENERIMAAN KAS
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No

Kekuatan-kekuatan

Pencatatan surat masuk di awasi secara memadai.

Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan daftar


surat masuk diantara petugas yang tidak
berkepentingan.
Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk dengan
catatan akuntansi yang di lakukan petugas yang tidak
menangani kas.

Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk


penyetoran uang.

Adanya pemisahan fungsi antara pencatatan piutang


dengan kasir.

Adanya penerimaan bukti setor bank selain petugas


penyetoran.
Adanya pencatatan penjualan tunai secara
independen.

Adanya rekonsiliasi transaksi secara independen


dengan ketepatan periode akuntansi.

Pengujian Substantif Yang


Dapat Ditempuh
Pengecekan dokumen
terhadap surat masuk
Melakukan vouching
Observasi kelengkapan
Observasi terhadap
pegawai
Melakukan wawancara
Pengecekan dokumen
rekonsiliasi daftar
masuk dengan catatan
akuntansi
Pengecekkan langsung
Observasi petugas
bersangkutan
Wawancara
Observasi tentang
pemisahan fungsi antara
pencatatan piutang
dengan kasir
Wawancara
Observasi
Wawancara
Pengecekan langsung
Observasi
Wawancara
Pengecekan dokumen
untuk yang terkait
Pengecekan secara
langsung
Observasi (Bukti)
Pengecekan dalam
ketepatan periodenya

CSF - 3
PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No

Kekuatan-kekuatan

3
&
4

Adanya otorisasi dokumen penandatanganan cek.

Adanya penandatanganan bernomor urut cetak.

6
7

Pelaksanaan transaksi dengan lancar tanpa ada cek


kosong.
Pelaksanaan transaksi dilakukan dengan cek.

Adanya pencatatan rekonsiliasi bank tiap bulan.

Laporan dikirimkan secara langsung kepada petugas


yang membuat rekonsiliasi.

Pengujian Substantif Yang


Dapat Ditempuh
Pengecekkan dokumen
Memeriksa semua cek
yang digunakan
Wawancara mengenai
bukti keabsahan tanda
tangan
Pengecekkan dokumendokemen yang terkait
Memeriksa nomor urut
yang teliti dan
kebenaran mengenai
nomor urut cek yang
bersangkutan
Periksa semua cek
masuk dan keluar
Vouching
Pengecekkan dokumen
(cek)
Pengecekkan secara
langsung
Pengecekkan secara
langsung