-1 PROCEDIMIENTO PRELIMINARES Y FINALES 2

PROGRAMA GENERAL DE TRABAJO

REVISIN FINAL
GENERAL
- Obtener carta de manifestacin de la gerencia
- Obtener carta de actas y acuerdos.
- Obtener carta de abogados.
- Obtener balanza final firmada
- Actualizar memo de operaciones.
- Hacer cbeam.
- Hacer los clculos del B-10 y de D-4
- Coordinar la revisin de impuestos.
- Llevar el control de las horas.
- Firmar todas las cdulas por el encargado. ( supervisar y
revisar).
- Dar seguimiento al memo de sugerencias anterior.
CAJA Y BANCOS
- Revisar a las conciliaciones bancarias sacar copias a los estados de
cuenta bancarios.
- Revisar el corte de cheques.
- Obtener las confirmaciones bancarias.
INVERSIONES
- Obtener las confirmaciones bancarias.
- Obtener copia del estado de cuenta bancario.
CUENTAS POR COBRAR
- Obtener confirmaciones y si no se obtuvo hacer trabajo alternativo
- Revisar el estudio de cobrabilidad y determinar si es necesario
ajustar la reserva.

-2 -

INVENTARIOS
Comparar los artculos valuados contra los C.U. a la final.
Ligar pruebas fsicas.
Probar corte de formas
En caso que haya sistema cotejar contra lo contable.
Probar la reserva para inventarios obsoletos.
Que no esten en garanta.
ACTIVO FIJO
- Revisar las adiciones al 100%. Es lo ms recomendable, sin
embargo cuando son demasiadas adiciones se deber conseguir la
relacin total y en base a ella seleccionar sobre un alcance
razonable.
- La inspeccin fsica es necesaria para que el trabajo de auditora
sea completo. En esta inspeccin fsica se debe de tomar en cuenta
si la adicin es una sustitucin y verificar la baja en la contabilidad del
bien sustituido.
- Revisar las bajas al 100% Es lo ms recomendable, sin embargo
cuando son demasiadas bajas se deber conseguir la relacin total y
en base a ella seleccionar sobre un alcance razonable. Es importante
aclarar que las depreciaciones fiscales son deducciones autorizadas
de activos que se tienen al cierre del ejercicio. Por lo tanto, no se
debe determinar depreciacin fiscal de las bajas entre el ao, sino se
debe deducir como costo de venta de activo fijo. PEDIR
COMENTARIOS.
- Revisar la depreciacin contable- fiscal.
- Ver que se tengan asegurados.
- Ver que no esten en garanta.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO y D-4
- Clculo del impuesto diferido Y D-4
IMPUESTOS ANTICIPADOS
- Termine de revisar los movimientos y el saldo de los pagos
provisionales de ISR o IMPAC del ao.. Cruce los movimiento con el
vaciado de las declaraciones provisionales. En caso de que el saldo
provenga de ejercicios anteriores cotejar vs la declaracin anual
correspondiente o contra la auditoria anterior.

-3 - No provisionar el pago provisional del ISR.

OTROS ACTIVOS
- No hacer nada.
PARTES RELACIONADAS
Hacer hoja de trabajo donde se muestre que los saldos coinciden con
las partes relacionadas y las transacciones del ao.
En caso que en una o varias empresas no se tenga acceso a la
contabilidad se solicitar confirmacin del saldo y de las operaciones
del ao.
Indagar con los ejecutivos de la compaa si no hay nuevas partes
relacionadas desde la preliminar al cierre del periodo.
Recabar los contrato.
Ver que se tenga estudio de precios de transferencia en el caso de
ser parte relacionada extranjera.
Netear con reclasificaciones los saldos deudores y acreedores de las
mismas empresas.
CUENTAS POR PAGAR
- Obtener confirmaciones y si no se obtuvo hacer trabajo alternativo
- Valuar moneda extranjera al cierre del ejercicio.

IMPUESTOS POR PAGAR

Hacer vaciado de los pagos de:
Impuestos federales
IMSS
SAR
INFONAVIT
2% s/ nminas
Hacer pruebas de suficiencia de pasivos de:
Impuestos federales
IMSS
SAR
INFONAVIT
2% s/ nminas
Hacer ligue a resultados de
IMSS
SAR

-4 INFONAVIT
2% s/ nminas
Hacer ligue a nminas de:
Impuestos federales
Crdito de INFONAVIT
Hacer prueba global de:
Impuestos federales
IMSS
SAR
INFONAVIT
2% s/ nminas
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
-

Hacer prueba de suficiencia de los saldos fiscales.

Probar los saldos contables tanto de activo como de pasivo
Hacer prueba global anual
Probar dos meses del pago de IVA en base de flujo de
efectivo.

Recabar copia de todas las declaraciones informativas y cotejar

contra los ingresos y egresos correspondientes y nminas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
- Revisar la conciliacin contable-fiscal.
- Revisar el ajuste anual por inflacin.
- Revisar el clculo del IMPAC.
- terminar de probar los pagos provisionales del ISR comparando
contra IMPAC
- Hablar y coordinar la revisin del departamento fiscal.
- Prdida fiscales por amortizar
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
- Revisar el clculo.
EVENTOS SUBSECUENTES
- Obtener confirmacin de abogados.
- Revisar cheques del primero de enero a la fecha de salida de la
auditoria. Teniendo ms cuidado de aquellos que se registran en
resultados.

-5 -

CAPITAL CONTABLE
- Soportar con actas los movimientos del capital social.
- Probar los movimientos del ao.
- Actualizar la CUFIN y CUFINER. Poner en el caf la integracin por
AOS.
- Actualizar la CUCA poner en el caf la integracin por aos
INGRESOS
- Completar cdula 10/20.
GASTOS
Completar la revisin en base a el % alcanzado sobre el saldo final, si
el porcentaje baja mucho revisar con el mismo alcance.
En pruebas globales. modificar la prueba no hacer otra salvo que
haya resultado un ajuste y obtener el contrato que soporte dicha
prueba.
Si la vigencia es de un ao poner en el ndice siguiente de la prueba
global.
Si la vigencia es de ms de un ao archivar en el caf.
Revisar alguna cuenta que sea importante en la final.
Verificar que los donativos sean deducibles y recabar declaracin
informativa.

NOMINAS
- Completar el resumen de la nmina
- Ligar a resultados.
- Revisar calcular el porcentaje de subsidio para el siguiente ao.