Debe

10
101
12
121
14
144
16
161
17
171
18
182
189
20
201
21
211
25
252
33
332
37
373
39
391
42
421
423
45
451
46
469
40
401

Haber

1
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
800,000.00
caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
37,000.00
Facturas por cobrar
125645
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS
2,000.00 (SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
Gerentes
1441 Gerentes
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 54,300.00
Prestamos
20,000.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1,000.00
Prestamos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
9,500.00
Seguros
1,500.00
Otros gastos contratados por anticipado
8,000.00
MERCADERIAS
120,000.00
MERCADERIAS
PRODUCTO TERMINADOS
350,000.00
Mercaderias manufacturadas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
15,000.00
Suministros
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
300,000.00
Edificaciones
300,000.00
3321Edificaciones administrativos
ACTIVO DIFERIDO
25,000.00
Intereses diferidos
25,000.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
30,000.00
Depreciacion acumulada
3913 Inmuebles, maquinarias y equipo - costo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
52,000.00
Facturas , boletas y otros comprobantes
22,000.00
por pagar
Letras por pagar
30,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
80,000.00
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
120,000.00
Otras cuentas por pagar diversas terceros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 12,000.00
DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central

50
501
58
582
57
571
59
591

10
104
13
131

60
601
604
603
63
636
40
401

42
421

20
201
25
251
26
261
61
611

94
95

4011IGV
CAPITAL
Capital social
RESERVAS
Legal
EXCEDENTE DE REVALUACION
Excedente de revaluacion
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
386,200.00
Apertura de cuentas del activo pasivo y patrimonio
2
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
37,000.00
Cuentas corrientes operativas en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por cobrar
Se realiza cobranza de facturas de aos anteriores
3
COMPRAS
Mercaderias
-205,171.46
6011 Mercaderias manufacturadas
Envases y embalajes
6041 Envases
173,398.46
Materiales auxiliares, suministros31,773.00
y repuestos
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PR TERCEROS
Servicios basicos
6361 Energia electrica
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar
Centralizacion de compras anuales
4
MERCADERIAS
Mercaderias
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases y embalajes
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Ingreso de mercaderias a los almacenes
5
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

405,900.00
10,000.00
23,600.00
430,300.00

37,000.00

92
79

42
421
10
104

13
131
70
701

10
104
13
131

39
391
68
681

94
92
79
21
211
63
636
68
681

79
92

21

GASTOS DE PRODUCCION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Por la centralizacion de transferencias de gastos y/o costos
6
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes operativas en instituciones financieras
Por la cancelacion del 70% de las compras
7
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas por cobrar
VENTAS
Mercaderias
7011 Mercaderias Manufacturadas
Centralizacion de ventas anuales
8
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes operativas en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas por cobrar
Por la Cobranza del 80% de las ventas
9
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacion acumulada
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacion
Por el registro de depreciacion del periodo
10
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PRODUCCION
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
11
PRODUCTO TERMINADOS
Mercaderias manufacturadas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PR TERCEROS
Servicios basicos
6361 Energia electrica
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacion
Por la centralizacion de gastos a productos terminados
12
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE PRODUCCION
Cuenta de costo y gasto
13
PRODUCTO TERMINADOS

20
25
26

69
21

67
37

97
79

45
10

42
10

211 Mercaderias manufacturadas

MERCADERIAS
201 Mercaderias
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases y embalajes
Centralizacion a costo de producto terminado
14
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias manufacturadas
PRODUCTO TERMINADOS
211 Mercaderias manufacturadas
Registro de costo de ventas
15
GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses
ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
Devengo de interes diferidos
16
GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cuenta de costo y gasto
17
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes operativas en instituciones financieras
Amortizacion de deudas a largo plazos
18
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes operativas en instituciones financieras
Por la cancelacion del 30% de las compras

EMPRESA CYNARA SAC.

R.UC.: 20466110800
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al
31 de diciembre de 2014
(expresado en nuevos soles)
2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas por cobrar comerciales
cuentas por cobrar al personal
existencias
suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Seguros
inmuebles maq y equipo

TOTAL ACTIVO

s/.

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
800,000.00 IMPUESTO
S/. 55,000.00 Cuentas por pagar
S/. 25,645.00 prestamos
S/. 35,000.00
S/. 10,000.00
S/. 925,645.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
200,000.00 patrimonio
270,000.00 capital
reserva acumulada
TOTAL PATRIMONIO NETO
S/. 1,395,645.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2014
s/.
115,073.30
33,500.00
90,000.00

238,573.30

135,558.70
575,368.00
949,500.00

CINARA S.A.C

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ventas
costo de venta
utilidad bruta
gastos administrativos
utilidad operativa
participacion de los trabajadores
impuesto
utilidad neta

894,645.00
88,588.00
806,057.00
38,900.00
767,157.00
76,715.70
115,073.30
575,368.00