Programa de Auditoria para Caja y Bancos (Recuperado)

UNIVERSIDAD NACIONAL
SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMA Y CONTABILIDAD
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Trabajo:
PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAJA

Curso:
AUDITORIA FINANCIERA II
Presentado por:
HUERTA DOLORES FRANK

ALBA ROSALES ERIK
GUERRERO TAMARIZ DAVID
Docente:
CPCC. JAVIER PEDRO HIDALGO MEJA
HUARAZ ANCASH PER

2014
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INDICE
Contenido
....................................................................................................................................................... 1
INDICE............................................................................................................................................ 2
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 3
En el presente trabajo realizado se mostrara la elaboracin de un plan y programa
de auditoria, procedimientos, cuestionario de control interno y casos prcticos
respectivos a la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo especficamente en el
rubro de caja. .......................................................................................................................... 3
PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ...... 4
OBJETIVOS DE AUDITORIA: .................................................................................................. 4
OBJETIVOS ESPECIFICOS .................................................................................................... 4
CAJA............................................................................................................................................. 5
FONDO FIJO DE CAJA CHICA ............................................................................................... 5
EL ARQUEO DE CAJA ............................................................................................................. 5
PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................................................. 6
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA ................................................................................... 10
SALDOS DE CAJA y BANCOS ............................................................................................ 10
DESGLOSES ............................................................................................................................ 12
CONTROLES ADMINISTRATIVOS ...................................................................................... 12
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A SEGUIR ................................................................. 13
PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORA DE LA CAJA ........................................ 13
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA ...................................................... 15
OPINION DEL GRUPO ........................................................................................................... 17
ANEXO ......................................................................................................................................... 18

INTRODUCCIN
En el presente trabajo realizado se mostrara la elaboracin de un plan y
programa de auditoria, procedimientos, cuestionario de control interno y casos
prcticos respectivos a la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo
especficamente en el rubro de caja.
Auditoria de efectivo y equivalentes de efectivo es determinar con un cierto
grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son
adecuados y vlidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para
evaluar si los saldos de la cuenta diez, tal y como aparecen en el balance de
situacin, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en
efectivo disponibles, en curso, o en depsito, con terceros, y que los saldos se
reflejan una divisin correcta entre cobros y desembolsos.
Habitualmente la auditoria de caja estudia fundamentalmente la adecuacin y
validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuacin y validez de
estos elementos describe la situacin que se produce cuando no existen
errores o irregularidades.
La auditora de efectivo, es el examen de los cobros y desembolsos
(operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de la
cuenta diez, esto con el propsito de verificacin de las operaciones en efectivo
y los saldos de caja resultantes enfocando hacia una organizacin comercial
cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambin se puede aplicar a
cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se
tendr que tener en cuenta los siguientes conceptos.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
a) Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados

financieros del cliente.
b) Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en
efectivo.
c) Comprobar la existencia del efectivo y las inversin es temporales y que
en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la
empresa
d) El efectivo en caja y bancos existe y es propiedad de la entidad
e) Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a los
principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre
bases consistentes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Verificar que se cumplan las normas de contabilidad generalmente

aceptadas
2. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un
periodo a otro.
3. Permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de
cuestionarios, entrevista y flujo gramas.
4. Verificar la correcta clasificacin de las cuentas correspondientes a este
grupo, segn sean de largo o corto plazo.
5. Fortalecer el sistema de control interno para garantizar que el sistema de
autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca de la
legitimidad de las obligaciones contradas por la compaa.

6. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien

clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del balance.
CAJA
Definicin de Caja: Son todo el efectivo que ha ingresado a la compaa por

medio de Efectivo Moneda Nacional, Efectivo en Moneda Extranjera, Giros,
Pagars de Tarjetas de Crdito(Vauchers), Postales y Telegrficos, Cheques
en concepto de venta de productos, prestacin de servicios u otros que han
pagado los clientes y/o terceras personas.
Caja Moneda Nacional: Es todo el efectivo que ingresa en Moneda Nacional
por medio de Efectivo u Cheques o Giros.
Caja Moneda Extranjera: Es todo el efectivo que ingresa en Moneda
Extranjera por medio de Efectivo u Cheques o Giros.
Caja Chica: Es todo el efectivo que se tiene con el fin de pagar gastos
menores; como compra de cafetera.
Fondos x Depositar: Es todo el efectivo, cheques o giros que estn
pendientes por ser depositados en el banco.
FONDO FIJO DE CAJA CHICA
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca
cuanta, dichos gastos se pagan al contado, normalmente este fondo tiene una
cantidad ya establecida que es reembolsable peridicamente.
EL ARQUEO DE CAJA
Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de
caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor
que controla el arqueo.

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CIA.CONTINENTAL S.A.

PERIODO:01/01/2014 AL 31/12/2014
RUBRO: CAJA - BANCOS
O/N PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
HECHO
REF.
POR
FECHA P/T
CAJA
Solicitar las funciones del cajero

y verificar con la responsabilidad
que viene ejecutando
diariamente.
Verificar si el cajero tiene acceso

a los registros contables y en
especial a libros auxiliares de
clientes.
Solicitar las plizas de seguros y

verificar si los fondos en trnsito
y fondos que permanecen dentro
de la empresa estn
debidamente protegidos contra
todo riesgo.
Solicitar actas de arqueos, que

efectu el cajero general o el que
hace sus veces y certifique
selectivamente los depsitos
diarios de fondos de arqueados a
los diferentes bancos con las que
trabaja la empresa.
Verificar cuantas cajas chicas

mantiene la empresa y efecta el
arqueo correspondiente, para
determinar la veracidad y
legalidad de la administracin de
los fondos por cada responsable.
Solicitar la informacin del

responsable de la caja general,
para determinar, los arqueos
sorpresivos que ha efectuado la
oficina de auditoria interna y
OBSERV.

luego constatar con los informes

del auditor.
B
COBRANZAS
Solicitar copias de las planillas de

cobranzas para comprobar si los
cobradores formulan diariamente
sus planillas de cobranza para
los efectos de depsitos a caja
general de la empresa, verificar
las firmas de recib conforme del
cajero.
Verificar los cheques recibidos

por los cobradores de las
diferentes reas de cobranza, si
llevan el sello restrictivo.
Verificar si se detallan en las

planillas de cobranza los
cheques de los clientes de tal
manera que puedan ser
verificados a simple vista, a que
persona o empresa corresponde.
10
Cruzar la informacin con las

planillas de cobranza y fondos
depositados a la caja general y
luego hacer el seguimiento con
las boletas de deposito de
diferentes bancos, donde se
hayan depositados dichos
fondos.
BANCOS, DESEMBOLSOS
CON CHEQUES:
11
Solicitar los talonarios de

cheques para verificar si existen
cheques anulados y constatar si
los nmeros de la orden de pago,
se encuentran adjuntos y
engrampados a los talonarios.
12
Verificar si existen cheques en

blanco, de existir indagar las
razones de firmar cheques en
blanco y cual es su control.

13
Comparar las anotaciones en el

registro de pagos con los
comprobantes respectivos
verificando la secuencia
numrica de los cheques
emitidos, las aprobaciones que
correspondan y las imputaciones
respectivas.
14
Solicitar los estados bancarios
por el periodo elegido y comparar
las partidas incluidas en los
mismos con los registros de caja,
tomando especial inters en:
14.1 las fechas en que figuran
registradas las partidas en los
estados bancarios y en los
registros de caja.
14.2 errores, correcciones,
inserciones en los estados
bancarios.
14.3 cargos o abonos en los
estados bancarios que no se
hayan registrado en los libros.
15
Verificar todas los notas de
debito, crdito bancarios de
significacin y constate que
hayan sido correctamente
registradas en los de caja.
16
Obtener un listado de cheques
pendientes por ms de un mes y
el tratamiento previsto por la
empresa.
17
Solicitar los registros de caja y
los estados bancarios y verificar
las transferencias entre bancos y
constatar que las fechas de las
mismas correspondan.
18
Solicitar los cheques devueltos
por los bancos que siguen esta
poltica, y verificar la existencia
en poder de la empresa todos los
cheques correspondientes al
periodo de conciliacin bancaria

que se examina.
D
ARQUEO DE CAJA
19
Formular una cedula por
separado por cada fondo
recontado, indicando los valores
contados.
20
Verificar las sumas de ingreso y
egresos de caja y establecer el
saldo a la fecha del arqueo,
luego constatar si el saldo a la
fecha del arqueo coincide con el
recuento fsico de los fondos y
valores a cargo del cajero.
E
CONCILIACION BANCARIA
21
Solicitar todos los registros de
bancos, estados bancarios y
documentos sustenta torios de
los meses elegidos para su
verificacin.
22
Verificar que los depsitos
efectuados segn las boletas de
depsito coincidan con lo
registrado en libro banco y los
extractos bancarios.
23
Comparar las partidas
registradas en los extractos
correspondientes a los meses
anteriores con los asientos en
libros de contabilidad.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al
contado, (como los registros de ventas, entregas, envos o registros puntuales
de inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe
verificarse la preparacin de registros finales de cobros efectuando un
seguimiento de las cantidades de los registros inciales hasta los finales.
Tambin verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a
los cobros.
DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros inciales de
desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los
cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales,
como librados mltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados
cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados
directamente para su depsito en un banco).
SALDOS DE CAJA y BANCOS

La auditora sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como que tipo de
fondos se han de auditar y cuando, as como de qu forma se ha de hacer. Los
saldos de caja y bancos suelen incluir un nmero de fondos de explotacin, y a
veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeos.
Procedimientos de auditora que se han de aplicar a los saldos
seleccionados, segn las circunstancias.
Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados
hasta los asientos de los registros inciales de cobros, tal y como se
encuentren en la fecha.
Comprobar la propiedad de los cheques.
10

Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas

bancarias,
relacionndolos
con
los
registros
de
desembolsos
simultneamente con la lista asociada de cheques pendientes.

Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro
documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobacin.
Si representan una cantidad significativa, podra ser necesario
registrarlas como desembolsos correspondientes al perodo de auditora.
Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener
directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.
Hacer una comparacin de los depsitos reflejados en los estados
bancarios con los cobros registrados, previos a la conciliacin, para
permitir que los cheques y transferencias no registradas en otras
cuentas bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la
fecha de la conciliacin.
Deben
cuadrarse
los
depsitos en
trnsito
mostrados en
las
conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de

conciliacin y deben referenciarse a los abonos en los bancos en un
plazo posterior prudente.
El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos
bancarios y cheques pagados durante un perodo razonable despus de
la fecha de la conciliacin. Deben examinarse los nmeros y fechas de
cheques y las fechas de endosado de los bancos en los cheques
devueltos para determinar cules fueron examinados antes de la fecha
de la conciliacin y entonces comprobarlos con la lista de cheques
pendientes de la conciliacin.
Cualquier otra partida en conciliacin debe considerarse como inusual y,
por lo tanto, se debe investigar ntegramente.
11

DESGLOSES
La clasificacin de caja y bancos en el balance de situacin incluye
normalmente depsitos bancarios y cheques no depositados, libretas de
ahorro, certificados de depsito y depsitos a la vista. Estos deberan
presentarse por separado, a no ser que las cantidades sean insignificanticas, y
los descubiertos bancarios deben incluirse como una partida de pasivo en lugar
de deducir al activo. Adems, debe hacerse distincin entre el efectivo
disponible. Para operaciones generales y el destinado a fines especiales.
Donde exista un acuerdo entre el banco y el cliente para mantener un saldo
mnimo determinado, debera separarse este saldo restringido y describirse en
una nota a los estados financieros. Se le denomina saldo de compensacin y la
informacin referente debera tenerse mediante confirmaciones por parte del
banco, lectura de las actas y examen del acuerdo sobre prstamos entre el
banco y el cliente.
CONTROLES ADMINISTRATIVOS
Los controles administrativos de las operaciones por parte de la direccin,
constituye una funcin de direccin asociada con la responsabilidad de logro de
los objetivos de la organizacin y constituye el punto de partida para establecer
el control contable de las operaciones.
El auditor interno no se ocupa fundamentalmente de los controles
administrativos, ya que estn relacionados de forma indirecta con los registros
financieros y no es necesaria su evaluacin. Sin embargo, si el auditor
independiente cree que ciertos controles administrativos "pudiera tener una
influencia importante sobre la fiabilidad de los registros financieros", debera
plantearse la evaluacin de los mismos.
12

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A SEGUIR

Control interno de las transacciones por caja.
Control interno sobre ventas en efectivo
Control interno sobre los cobros al cliente
Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
Aspectos de control de los fondos de caja chica.
Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.
Verificar la autenticidad de los saldos
Analizar el software contable
PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORA DE LA CAJA

Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las
transacciones por caja, y una evaluacin del control interno para la caja. Otros
papeles de trabajo para la caja incluyen:
Hoja de agrupamiento
Arqueos de caja
Confirmaciones bancarias.
Confirmaciones de saldos de compensacin
Conciliaciones bancarias.
Listas de cheques en circulacin.
13

Listas de cheques investigados

Libro de bancos.
Lista de prstamos otorgados
Lista de pendientes de pago.
CONTROL INTERNO
1. Aprobacin y existencia por parte de la administracin de la empresa de
las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las
adquisiciones, venta y gravmenes de los valores
2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de
efectivo
3. Deposito integro e inmediato de la cobranza
4. Segregacin adecuada de funciones de autorizacin, adquisicin y
venta, custodia, cobranza, tesorera, registro de operaciones y cobro de
rendimientos
14

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA

Reembolsos de Fondos Fijos
Objeto del control
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse nicamente para transacciones
vlidas.
Cuestionario
1.
SI
Los desembolsos por fondos fijos estn

debidamente respaldados?
2.
Se hacen resmenes de los documentos

sustentatorios de los desembolsados?
3.
Se presentan junto con las solicitudes de

reembolso los detalles de gastos y los
documentos sustentatorios?
4.
Existen aprobacin para todos los reembolsos de

fondos fijos?
5.
La aprobacin proviene de funcionarios

diferentes de quienes tienes la custodia de los
fondos?
6.
Personas diferentes del custodio efectan

peridicamente arqueos de los fondos fijos?
7.
En relacin con los fondos fijos, hay lmites

establecidos sobre:
a) El monto de pagos individuales;
b) El cambio de cheques personales de empleado
c) El uso para prstamos y anticipos?
8. Se mantiene un slido de los fondos fijos que sea

razonable para con el nivel de gastos reales?
15
NO
N/A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FONDOS FIJOS
Objeto del control
Mantener y controlar un fondo para el pago de gastos menudos
Cuestionario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
SI
Se usa el sistema de fondo fijo?

Es una persona responsable de cada fondo?
Justificantes de caja chica:
a) se exigen siempre en cada desembolso del fondo?
b) Estn enumerados?
c) Los firma el que recibe el efectivo desembolsado?
d) Estn escritos con tinta?
e) Llevan el importe en cifras y en letras?
f) Los aprueba una persona responsable?
g) Se cancelan, juntamente con los documentos
justificantes, de forma que no puedan usarse
nuevamente?
Se extienden los cheques para renovar el fondo a la orden
del cajero de fondo?
El cajero del fondo:
a) Tiene acceso a los ingresos en efectivo?
b) Tiene acceso a los libros generales de contabilidad?
Cundo se cambian cheques usando el efectivo del fondo,
debe primeramente aprobar el cheque alguna otra persona
que no sea el cajero de caja chica?
Se aprueba oficialmente los adelantos hechos del fondo?
Se depositan puntualmente en el banco los cheques
pagados con las existencias del fondo?
Existen un buen sistema de auditoria interna para los
justificantes de caja chica, que actu cuando se renueva el
fondo?
Es razonable el importe del fondo de caja chica?
Hay cheques posfechados en el fondo?
Son las erogaciones de apariencia razonable?
Cul es la cantidad mxima que puede pegarse con el
fondo por un justificante aislado de caja chica?
Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y en sus
operaciones?
16
NO
N/A

OPINION DEL GRUPO

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que
las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos.
La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos
(operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de caja
y bancos, esto con el propsito de verificacin de las operaciones en efectivo y
los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organizacin
comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambin se puede
aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.
17

ANEXO
18

CASO 01
Al examinar los EEFF del ejercicio 2013, correspondientes a la cuenta Efectivo
Equivalente de Efectivo, se ha determinado que existen documentos que
justifican ingresos de dinero de s/. 230,450.00 por cobranza de letras y facturas
a plazos, recaudados por los comisionistas de cobranza los cuales no han sido
depositado en cta. Cte., en un porcentaje de 30% de lo recaudado, por ello se
realiza el Arqueo de Caja y la Conciliacin Bancaria y se ha determinado el
faltante.
OBJETIVOS
1. Determinar que los saldos presentados en los EEFF de la cuenta
Efectivo Equivalente de Efectivo sean fiables y razonables.
2. Constatar si los EEFF se desglosan informacin necesaria para la total

interpretacin de los saldos y que estos estn debidamente descritos.
3. Constatar si los procedimientos administrativos y normas del C.I. de la

empresa se estn aplicando correctamente, y estas son los ms
adecuados para asegurar las operaciones.
19

CUENTAS RELACIONADAS
RELACION DIRECTA
RELACION INDIRECTA
Inversiones financieras (11)
Compras
Cuentas por cobra comerciales-terceros
Gastos de personal, directores y
(12)
Cuentas
gerentes
por
cobra
comerciales-
relacionada (13)
Cuentas por cobrar al personal, a los
accionistas, directores y gerentes (14)
Cuentas por cobrar diversas-terceros (16)
Cuentas por cobrar diversas-relacionadas
terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Gastos financieros
Ventas
(17)
Servicios y otros contratos por anticipado
Otros ingresos de gestin

Ingresos financieros
(18)
Tributos, contraprestaciones y aportes al
sistema de pensiones y de salud por
pagar (40)
Remuneraciones y participaciones por
pagar (41)
Cuentas por pagar comerciales-terceros
(42)
Cuentas
Gastos de servicio prestado por
por
pagar
comerciales-
relacionada (43)
Cuentas por pagar accionistas, directores
y gerentes. (44)
Obligaciones financieras (45)
Cuentas por pagar diversas-tercero (46)
Cuentas por pagar diversas-relacionadas
(47)
20

TIPOS DE EVIDENCIA
E. Documentas: letras y facturas

E. Fsica: el mismo dinero
E. Testimonial: entrevista al Tesorero, Encargado de Caja, Contador.
E. Analtica: clculo de los saldos en arqueo de caja
TCNICAS
Observacin: observar las funciones que cumple el cajero con los
depsitos de dinero.
Investigacin: preguntar a los encargados sobre el faltante de dinero.
Rastreo: desde su emisin del documento, hasta su depsito en la
cuenta corriente de la empresa.
Confirmacin: una confirmacin directa positiva, solicitando
confirmacin del saldo total de cuenta corriente de la empresa.
la
Conciliacin: realizar una conciliacin bancaria.

ATRIBUTOS DE LAS OBSERVACIONES
Situacin: al examinar los EEFF del 2013 se observ que hubo ingresos
con documentos justificados por s/. 230,250.00 de los cuales no se
deposit el 30%.
Criterio: no se ha tenido en consideracin la ley de bancarizacin y los
procedimientos de control interno a cuanto ha depsitos bancarios y
cobros.
Causa: negligencia de los involucrados con el manejo de efectivo (
cajero, tesorero, gerente, contador)
Efecto: este hecho trae como consecuencia la preparacin y
presentacin de los estados financieros no razonables y fiables,
tomando decisiones inadecuadas.
SUMILLA
al examinar los EEFF del 2013 se observ que hubo ingresos con
documentos justificados por s/. 230,250.00 de los cuales no se deposit el
30%. no se ha tenido en consideracin la ley de bancarizacin y los
procedimientos de control interno, a cuanto, ha depsitos bancarios y
cobros. existi negligencia de los involucrados con el manejo de efectivo
21

(cajero, tesorero, gerente, contador). este hecho trae como consecuencia la

preparacin y presentacin de los estados financieros no razonables y
fiables, tomando decisiones inadecuadas.
EFECTIVO
Reembolsos de Fondos Fijos
Objeto del control
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse nicamente para transacciones
vlidas.
Cuestionario
SI
9. Los desembolsos por fondos fijos estn

debidamente respaldados?
10. Se hacen resmenes de los documentos
sustentatorios de los desembolsados?
11. Se presentan junto con las solicitudes de
reembolso los detalles de gastos y los
documentos sustentatorios?
12. Existen aprobacin para todos los
reembolsos de fondos fijos?
13. La aprobacin proviene de funcionarios
diferentes de quienes tienes la custodia de los
fondos?
14. Personas diferentes del custodio efectan
peridicamente arqueos de los fondos fijos?
15. En relacin con los fondos fijos, hay lmites
establecidos sobre:
d) El monto de pagos individuales;
e) El cambio de cheques personales de
empleado
f) El uso para prstamos y anticipos?
16. Se mantiene un slido de los fondos fijos que
22
NO
N/A

sea razonable para con el nivel de gastos

reales?

FONDOS FIJOS
Objeto del control
Mantener y controlar un fondo para el pago de gastos menudos
Cuestionario
SI
23
NO
N/A

15. Se usa el sistema de fondo fijo?

16. Es una persona responsable de cada fondo?
17. Justificantes de caja chica:
h) se exigen siempre en cada desembolso del
fondo?
i) Estn enumerados?
j) Los firma el que recibe el efectivo desembolsado?
k) Estn escritos con tinta?
l) Llevan el importe en cifras y en letras?
m) Los aprueba una persona responsable?
n) Se cancelan, juntamente con los documentos
justificantes, de forma que no puedan usarse
nuevamente?
18. Se extienden los cheques para renovar el fondo a la
orden del cajero de fondo?
19. El cajero del fondo:
c) Tiene acceso a los ingresos en efectivo?
d) Tiene acceso a los libros generales de
contabilidad?
20. Cundo se cambian cheques usando el efectivo del
fondo, debe primeramente aprobar el cheque alguna
otra persona que no sea el cajero de caja chica?
21. Se aprueba oficialmente los adelantos hechos del
fondo?
22. Se depositan puntualmente en el banco los cheques
pagados con las existencias del fondo?
23. Existen un buen sistema de auditoria interna para los
justificantes de caja chica, que actu cuando se
renueva el fondo?
24. Es razonable el importe del fondo de caja chica?
25. Hay cheques posfechados en el fondo?
26. Son las erogaciones de apariencia razonable?
27. Cul es la cantidad mxima que puede pegarse con el
fondo por un justificante aislado de caja chica?
28. Se practica un arqueo de sorpresa en la caja chica y
en sus operaciones?
24

25

Programa de Auditoria para Caja y Bancos (Recuperado)

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PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y

a) Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados

1. Verificar que se cumplan las normas de contabilidad generalmente

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6. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien

Definicin de Caja: Son todo el efectivo que ha ingresado a la compaa por

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

CLIENTE: CIA.CONTINENTAL S.A.

Solicitar las funciones del cajero

Verificar si el cajero tiene acceso

Solicitar las plizas de seguros y

Solicitar actas de arqueos, que

Verificar cuantas cajas chicas

Solicitar la informacin del

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

luego constatar con los informes

Solicitar copias de las planillas de

Verificar los cheques recibidos

Verificar si se detallan en las

Cruzar la informacin con las

Solicitar los talonarios de

Verificar si existen cheques en

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Comparar las anotaciones en el

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SALDOS DE CAJA y BANCOS

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Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas

simultneamente con la lista asociada de cheques pendientes.

conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A SEGUIR

PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORA DE LA CAJA

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Listas de cheques investigados

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA

Los desembolsos por fondos fijos estn

Se hacen resmenes de los documentos

Se presentan junto con las solicitudes de

Existen aprobacin para todos los reembolsos de

La aprobacin proviene de funcionarios

Personas diferentes del custodio efectan

En relacin con los fondos fijos, hay lmites

8. Se mantiene un slido de los fondos fijos que sea

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Se usa el sistema de fondo fijo?

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OPINION DEL GRUPO

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