Informe de Auditoriagg

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE DAGUADERO

SINSTESIS GENERAL
I.
INTRODUCCION
Origen del examen


R
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE DESAGUADERO
INFORME LARGO DE AUDITORIA
PERIODO 2013
1.1.
ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, se

practicar a la Municipalidad Distrital de Desaguadero,
comprendido entre el 1o de enero hasta el 31 de diciembre
del 2013, es una accin de control programada en el Plan
Anual de Control del ejercicio 2013 del rgano de Control
Institucional de la entidad, el mismo que ha sido aprobado
mediante Resolucin de Contralora N 001-2014- CG de
fecha 10 de noviembre de 2014.
Para cuyo efecto, el Jefe (e) del rgano de Control
Institucional de la Municipalidad Distrital de Desaguadero
del Departamento de Puno, mediante Oficio N 0147-2014MDD-OCI, ha acreditado la Comisin deAuditora al
Representante legal de la Municipalidad Distrital de
Desaguadero
Para cuyo efecto, la empresa auditora AUDITEC S.A.C. En
fecha 30 de Mayo del 2014, mediante documento CARTA
N 006-2014/AUDITEC S.A.C., comunica el inicio de accin
del control programada al Representante Legal de la
Municipalidad Distrital de Desaguadero
9/18

1.2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros e Informacin Complementaria, preparados
de
la
Municipalidad Distrital de
Desaguadero
31.DIC.2013, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones
legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su situacin
financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Establecer la adopcin de acciones correctivas en
relacin a las recomendaciones de la auditora al periodo
anterior
1.3.
LCANCE DEL EXAMEN
La auditora a la informacin financiera corresponde al

periodo del 1 de enero hasta el 31 de diciembre del
2013, y se realizar a las dependencias administrativas de
la Municipalidad Distrital de Desaguadero
La auditora comprender la evaluacin selectiva de la
informacin financiera e informacin complementaria
generada en la Entidad, as como la aplicacin de las
normas correspondientes a dicho mbito u otras
relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de
la ejecucin del gasto pblico, evaluando la confiabilidad
de la informacin generada por la Entidad.
La auditora se desarrollar de conformidad a la siguiente
normativa:

- Normas de Auditora Generalmente Aceptadas GAS.

- Normas Internacionales de Auditora NAS
- Normas de Auditora Gubernamental - NAGU,
aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
- Manual de Auditora Gubernamental - MAGU,
aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98CG de 18.DIC.98.
- Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con
Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de
27.JUL.2001.
- Guas de Auditora y Disposiciones de Control
emitidas por la Contralora General de la Repblica.
- Otras normas aplicables a la profesin contable
La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos
de auditora financiera
- Declaracin de funcionarios
- Confirmaciones
- Inspecciones fsicas
- Revisin documentara
Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de
planeamiento son las siguientes:
En el trabajo de campo de la Auditora a los Estados
Financieros del 2013, se han presentado limitaciones en el
proceso de la auditoria que han incidido en la oportuna
formulacin y presentacin del informe de auditora, tales
como:
- La documentacin contable - administrativa, requerida
a las diferentes reas Administrativas de la

Municipalidad Distrital de Desaguadero, para el inicio

de la accin de control no ha sido proporcionadas
oportunamente y en forma adecuada por carecer de
anlisis individualizado de las cuentas, e inexacta sobre
las aseveraciones sealadas en las Notas a los Estados
Financieros del ejercicio fiscal del 2013.
1.4.
NTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Distrital de Desaguadero de la Provincia

de Chucuito Juli, es un rgano Publico descentralizado
creada mediante Ley N 12301 del 02 de Mayo de 1854,
tiene como domicilio Jr. 28 de Julio N 305 en el
Departamento de Puno, provincia de Chucuito y distrito
de Desaguadero, su creacin fue en el gobierno del
Presidente
General
Mariscal
Ramn
Castilla,
Est
representada por el seor Alcalde Juan Carlos Aquino

Condori, Alcalde electo por el voto popular digno
representante del Distrito de Desaguadero quien tiene la
responsabilidad
de
promover
el
cumplimiento
del
Desarrollo integral del Distrito de Desaguadero, mediante

proyectos de inversin y programas sociales bajo el
marco legal de presupuesto y sus procedimientos
correspondientes
de
planificacin,
programacin
evaluacin de los presupuestos institucionales, a su vez

propiciando el desarrollo de la poblacin que se
encuentra en zonas rurales deprimidas.

La Municipalidad Distrital de Desaguadero tiene como

objetivo proporcionar la generacin y el mejoramiento de
las condiciones de vida de la poblacin del Distrito de
Desaguadero y mejores
prestaciones de servicios para
que aseguren su desarrollo integral del Distrito, a travs

de proyectos y programas sociales orientados a los ms
necesitados
en
la
concordancia
con
laspolticas
econmicas del Gobierno.

La entidad Municipalidad Distrital de Desaguadero se
constituye como una organizacin territorial bsica del
estado y canal inmediato de participacin vecinal en
asuntos
pblicos,
institucionaliza
gestiona
con
autonoma los intereses propios de su colectividad de

acuerdo a lo establecido por la ley orgnica de las
Municipalidades N 27972 y disposiciones que de manera
general regulan la actividad del sector pblico
Finalidad y Funciones
La Municipalidad Distrital de Desaguadero, es representar

al vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los
servicios pblicos locales y el desarrollo integral y
armnico de su jurisdiccin y conducir el desarrollo socio
econmico del Distrito de acuerdo a una calificada y
planificada priorizacin de sus necesidades.

Las funciones generales de la Municipalidad Distrital de

Desaguadero son las siguientes:
a) Planificar el desarrollo integral y ordenamiento del
territorio distrital.
b) Emitir normas tcnicas generales, en materia de
organizacin del espacio fsico y uso del suelo as
como sobre proteccin y conservacin del medio
ambiente.
c) Acordar su Rgimen de Organizacin Interna
d) Exigir el cumplimiento de las normas y Leyes dentro
de su jurisdiccin en casos que convenga con
apoyo de las fuerzas policiales.
e) Crear modificar y suprimir contribuciones, arbitrios,
tasas, derechos y licencias conforme a Ley.
f) Promover y organizar la participacin de los vecinos
en la gestin y desarrollo comunal.
g) Fraccionar y aprobar su presupuesto.
h) Administrar
sus
bienes
patrimoniales
de
la
municipalidad.
i) Exigir el cumplimiento de las Normas internas y de
orden nacional
j) Celebrar convenios con otras
k) Aprobar
los
Planes
de
Desarrollo
Municipal
Concertados y el Presupuesto Participativo.

l) Aprobar,
Desarrollo
monitorear
Institucional
controlar
y
el
el
Plan
Programa
de
de
Inversiones, teniendo en cuenta los Planes de

Desarrollo Municipal Concertados y sus

m)Aprobar el Plan de acondicionamiento territorial del

distrito, que identifique las reas urbanas y de
expansin; las reas de proteccin o de seguridad
por riesgos naturales; las reas agrcolas y las reas
de conservacin ambiental declaradas conforme a
Ley.
n) Aprobar el Plan de Desarrollo Urbano, el Plan de
Desarrollo Rural, el Esquema de Zonificacin de
reas
urbanas,
Asentamientos
especficos
el
Plan
Humanos
sobre
la
de
y
Desarrollo
dems
base
del
de
planes
Plan
de
Acondicionamiento Territorial.
o) Aprobar, modificar o derogar las ordenanzas y dejar
sin efecto los acuerdos.
p) Crear,
modificar,
suprimir
exonerar
de
contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos,

conforme a Ley.
q) Aprobar proyectos de Ley, en materia de su
competencia y propuestos al Congreso de la
Repblica
r) Aprobar
normas
que
garanticen
una
efectiva
participacin vecinal.
s) Aprobar
la
entrega
de
construcciones
de
infraestructura y servicios pblicos municipales al

sector privado a travs de concesiones o cualquier
otra forma de participacin de la inversin privada

permitida por ley, conforme a los artculos 32 y
35 de la Ley 27972.
9/18

t) Aprobar la creacin de Centros Poblados y de

Agencias Municipales.
u) Aceptar donaciones, legados, subsidios o cualquier
otra liberalidad.
v) Aprobar la donacin o cesin en uso de bienes
muebles e inmuebles de la municipalidad a favor
de entidades Pblicas o Privadas sin fines de lucro
y la venta de sus bienes en subasta pblica.
w) Aprobar
la
celebracin
de
convenios
de
cooperacin nacional e internacional y convenios

interinstitucionales.
x) Aprobar el rgimen de administracin de sus bienes
y rentas, as como el rgimen de administracin de
los servicios pblicos locales
y) Las
dems
atribuciones
que
le
correspondan
conforme a Ley.
VISIN
"Desaguadero distrito fronteizo moderno democrtico
seguro limpio y competitivo en actividades: comercio
exterior, turismo y socio-culturales, con gobierno local
que gestiona desarrollo concertado, promoviendo la
participacin organizada de su poblacin urbana -rural e
instituciones publicas y privadas en el proceso de
desarrollo humano sostenible, cuenta con servicios de
salud, educacin y saneamiento bsico de calidad,
vialmente integrado a corredores econmicos regionales y

binacionales y con equipamiento urbano y servicios

orientado a ser una provincia fronteriza eje de la
prosperidad del sur del pas y de integracin binacional
peru-bolivia"
MISIN
"promover y liderar la gestin del desarrollo integral y
sostenible de desaguadero con participacin del pueblo
en la toma de decisiones respecto a la planificacin,
ejecucin y evaluacin de los proyectos y programas
planteados concertadamente, fomentamos y propiciamos
la cultura de transparencia en el uso de recursos pblicos.
Facilitamos el acceso a los servicios pblicos de calidad,
con
equidad,
eficiencia,
eficacia,
aportando
con
conocimientos tcnicos, buscamos el bienestar colectivo

enfatizando el desarrollo humano"
ESTRUCTURA ORGANICA
La Municipalidad Distrital de Desaguadero, ha tenido en
su organizacin una importante base para sustentar el
trabajo en favor del desarrollo del Distrito, el cual es
reflejo de su actual Estructura Orgnica
9/18


I. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Los dispositivos legales y normas a travs de los cuales la
entidad
desarrolla
sus
actividades
se
detallan
continuacin:
1) Constitucin Poltica del Estado

2) Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
3) Ley N 12301 del 02 de Mayo de 1854,- Creacin
del Distrito de Desaguadero
4) Ley N 28175 Ley Marco del Empleo Pblico
5) Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin
6) Ley N 27680 Ley de Reforma Constitucional del
Captulo XIV del Ttulo IV, Sobre Descentralizacin.
7) Ley N 27658 Ley Marco de Modernizacin de la
Gestin del Estado
8) Ley de Bases de la Carrera Administrativa, D. L. No.
276 y D.S.005-91-PCM.
9) Decreto Supremo N 030-2002-PCM Reglamento
de la Ley Marco de Modernizacin de la Gestin
del Estado.
10) Decreto
.Supremo.
043-2006-PCM.
Lineamientos para la elaboracin y aprobacin del

Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF por
parte de las entidades de la Administracin Pblica.
11) Ordenanza Municipal N 001-2011-MDD, que

declara en Restructuracin y Reorganizacin la

1.5 COMUNICACCION DE HALLAZGOS

Durante la ejecucin de la Auditoria a los Estados
Financieras y puntos de atencin de la Municipalidad
Distrital de Desaguadero correspondiente al ejercicio
2013, se han evidenciado hechos que a nuestros juicio
constituye situaciones d carcter significativa que
ameritaron ser comunicados en atencin a lo dispuesto
en la NAGU 3.60 Comunicacin de hallazgos, Aprobado
mediante Resolucin de Contralora 162-95-CG
1.6
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Como parte de la Auditoria a los Estados Financieros y
Puntos de la Municpalidad Distrital de Desaguadero
correspondiente al ejercicio 2013 hemos efectuado las
actividades de preparacin de la informacin financiera asi
como para efectuar las actividades realcionadas a los
puntos de atencin considerados como parte de la
auditoria habiendo determinado algunas debilidades en su
estructura y/o funcionamiento las mismas que incluyen de
en el memorndum de planificacin
1.7
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
9/18
como resultado de la auditoria finaciera que hemos

practicado a la municpalidad distruital de desaguadero

R
R
9/18
9/18

DURANTE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA A LOS

ESTADOS FINANCIEROS QUE INCLUYO DIVERSOS PUNTOS
DE ATENCION DE LA MUNIICIPALIDAD DISTRITAL DE
DESAGUADERO, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013, SE
HAN OBSERVADO HECHOS QUE A NUESTRO JUICIO
CONSTITUYAN OBSERVACIONES
HALLAZGO 1. CUENTAS POR COBRAR
Durante el proceso de auditora realizada a la Municipalidad de

Desaguadero, de acuerdo con el anlisis vertical al Estado de
Situacin Financiera y la Cedula Matriz realizada, se identific que
el saldo de la cuenta Cuentas por pagar tiene un disminucin
de 0.05% respecto al ao anterior, lo que posiblemente indica
9/18

que se ha dejado de cumplir con los ingresos efectuados por

terceros. Y una omisin de registro de la Factura de un proveedor
por el monto de S/. 8,000.00
HALLAZGO 2. TESORERIA Y CONTABILIDAD

Se confrontan mensualmente los saldos del libro mayor con los
auxiliares de la Cuentas por Cobrar
El departamento de contabilidad no siempre coteja los saldos de
libro mayor con los auxiliares de cuentas por cobrar que envan
los de Tesorera y con los mayores auxiliares de ingresos por los
clientes , debido al atraso que existe en la contabilidad.
HALLAZGO 3.
Se efectan peridicamente arqueos sobre bases sorpresivas de
las facturas pendientes?
Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos especficos

de
nuestras
contabilidad
labores
y
de
tesorera
auditoria
nos
solicitamos
proporcione
una
al
rea
de
relacin
de
contribuyentes deudores debidamente detallados para circularizar

la consistencia de saldos y conocer la respuesta real de los

contribuyentes de sus deudas con la entidad al 31-12-2013
9/18
Hemos examinado el sistema de control interno para el

Rubro Cuentas por Cobrar
y probado controles de acuerdo
con el programa. No detectamos excepciones o debilidades

significativas
que
no
hubiesen
sido
previamente
consideradas en nuestro plan de auditora y el alcance de
nuestras pruebas fue
adecuado. En nuestra
opinin,
determinamos que el sistema de Control Interno ha sido
diseado adecuada y apropiadamente y se procesaron y
contabilizaron las operaciones en los registros contables
durante el perodo evaluado.
CONCLUSIONES
La entidad hizo mal el clculo
para reclasificacin de las
cuentas cobranza dudosa registrndose una diferencia de

menos por S/. 8,000.00
Se determin que la Municipalidad Distrital de Desaguadero

se
viene
atrasando
debido
que
no
hay
buena
9/18

comunicacin entre el departamento de contabilidad y

tesorera
Que la entidad ha presentado informacion con saldo

diferentes entre un listado y otro lo que demuestra que no
se han conciliado los saldos,asi como los saldos enviados a
los contribuyentes seleccionados no concilian con el que
tienen y que se le ha dado a la Oficina de Municipalidad

9/18
Producto de la ejecucin de la auditora de los ESTADOS

FINACIEROS realizada al Rubro Cuentas por cobrar de la
a continuacin
se
detallan
las
recomendaciones
que
traern
un
mejoramiento en los procedimientos:

9/18
RECOMENDACIN
Que el gerente municpal disponga que el sub gerente de

contabilida tenga mayor cuidado al aplicar los porcentajes y
hacer los calculos correctos en los reajustes a fin de evitar

errores posteriores y hacer la correcion necesario
Que los estados de cuentas que envan los proveedores se

cotejen con el departamento de contabilidad para que haga
ms confianza por parte de ambos
Que el gerente municipal dicte medidas del caso para que la

gerencia de administracion concilie debidamnete las cuentas
corrientes de los contribuyentes con los saldos de cuenats
por cobrar a fin de que exista uniformida

9/18

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La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, se

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La auditora a la informacin financiera corresponde al

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- Normas de Auditora Generalmente Aceptadas GAS.

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Municipalidad Distrital de Desaguadero, para el inicio

La Municipalidad Distrital de Desaguadero de la Provincia

representada por el seor Alcalde Juan Carlos Aquino

Desarrollo integral del Distrito de Desaguadero, mediante

evaluacin de los presupuestos institucionales, a su vez

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La Municipalidad Distrital de Desaguadero tiene como

prestaciones de servicios para

que aseguren su desarrollo integral del Distrito, a travs

econmicas del Gobierno.

autonoma los intereses propios de su colectividad de

La Municipalidad Distrital de Desaguadero, es representar

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Las funciones generales de la Municipalidad Distrital de

Concertados y el Presupuesto Participativo.

Inversiones, teniendo en cuenta los Planes de

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA

m)Aprobar el Plan de acondicionamiento territorial del

contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos,

infraestructura y servicios pblicos municipales al

otra forma de participacin de la inversin privada

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA

t) Aprobar la creacin de Centros Poblados y de

cooperacin nacional e internacional y convenios

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binacionales y con equipamiento urbano y servicios

conocimientos tcnicos, buscamos el bienestar colectivo

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1) Constitucin Poltica del Estado

Lineamientos para la elaboracin y aprobacin del

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declara en Restructuracin y Reorganizacin la

1.5 COMUNICACCION DE HALLAZGOS

como resultado de la auditoria finaciera que hemos

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DURANTE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA A LOS

HALLAZGO 1. CUENTAS POR COBRAR

Durante el proceso de auditora realizada a la Municipalidad de

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que se ha dejado de cumplir con los ingresos efectuados por

HALLAZGO 2. TESORERIA Y CONTABILIDAD

Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos especficos

contribuyentes deudores debidamente detallados para circularizar

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la consistencia de saldos y conocer la respuesta real de los

Hemos examinado el sistema de control interno para el