Ihps I 2014 1414644515 PDF

Badan Pemeriksa Keuangan
IHPS I Tahun 2014
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
ii
DAFTAR GRAFIK
iii
DAFTAR LAMPIRAN
iv
BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan
BAB 2
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2014
BAB 3
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan

Keuangan Kementerian/Lembaga (LKKL)
19
BAB 4
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)
37
BAB 5
Laporan Keuangan Badan Lainnya
53
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

LAMPIRAN
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
DAFTAR TABEL
2.1
Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014
2.2
Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan Keuangan
2.3
< d < < W

Perundangan-undangan atas Pemeriksaan Keuangan
2.4
: < < ^W/ < <

WW
3.1
Perkembangan Opini LKKL Tahun 2009 s.d. Tahun 2013
3.2
< d < < W

Perundang-undangan atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013
4.1
Opini LKPD Tahun 2009 s.d. Tahun 2013 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
4.2
< d < < W

Perundang-undangan pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013
4.3
< d < < W

Perundang-undangan pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013 Berdasarkan
Tingkat Pemerintah Daerah
5.1
Opini atas LK Badan Lainnya
5.2
Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
5.3
< d < < W

Perundangan-undangan atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
ii
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
DAFTAR GRAFIK
2.1
Persentase Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014
2.2
Persentase Temuan SPI atas Pemeriksaan Keuangan
2.3
W d < < W
Perundang-undangan atas Pemeriksaan Keuangan
2.4
Persentase Kasus Kerugian
2.5
Persentase Kasus Potensi Kerugian
2.6
Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan
3.1
Perkembangan Opini LKKL Tahun 2009 s.d. Tahun 2013
3.2
Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013
3.3
< d < < W

Perundang-undangan atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013
4.1
Perkembangan Opini LKPD Tahun 2009 s.d. Tahun 2013
4.2
Persentase Kelemahan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013
5.1
Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
5.2
< d < < W

Perundang-undangan atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
Buku II IHPS
iii
IHPS I Tahun 2014
DAFTAR LAMPIRAN
iv
1.
< : d < ^W/ , W

Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014
2.
< : d < <

Peraturan Perundang-undangan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan
Semester I Tahun 2014
3.
K><<>>
Tahun 2009 s.d. Tahun 2013
4.
<:d<^W/,W
Laporan Keuangan Kementerian dan Lembaga Semester I Tahun 2014
5.
<:d<<
Kementerian dan Lembaga Semester I Tahun 2014
6.
< d , W >
Keuangan Kementerian dan Lembaga Semester I Tahun 2014
7.
K><Wdd
2013
8.
< : d < ^W/ , W

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2013
9.
< : d < <

Pemerintah Daerah Tahun 2013
10.
< : d D , W
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Semester I Tahun 2014
11.
< : d < ^W/ , W

Laporan Keuangan Badan Lainnya Semester I Tahun 2014
12.
< : d < <

Badan Lainnya Semester I Tahun 2014
13.
< : d , W
Laporan Keuangan Badan Lainnya Semester I Tahun 2014
14
>,W>,W^/d
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan
Sesuai dengan Undang-Undang (UU) Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan

Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan
(BPK) antara lain melakukan pemeriksaan keuangan. Pemeriksaan keuangan adalah
pemeriksaan atas laporan keuangan yang bertujuan memberikan keyakinan yang
memadai (reasonable assurance) bahwa laporan keuangan telah disajikan secara
wajar dalam semua hal material, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum di Indonesia atau basis akuntansi komprehensif selain prinsip akuntansi yang
berlaku umum di Indonesia. Pemeriksaan keuangan yang dilakukan oleh BPK adalah
pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP), Laporan Keuangan
Pemerintah Daerah (LKPD), Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Negara (BUMN),
dan Laporan Keuangan Badan Lainnya.
Tujuan Pemeriksaan Keuangan

Tujuan pemeriksaan atas laporan keuangan adalah untuk memberikan pendapat/opini
atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan. Menurut
Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Penjelasan Pasal 16 ayat (1), opini merupakan
pernyataan profesional pemeriksa mengenai kewajaran informasi keuangan yang
disajikan dalam laporan keuangan. Kriteria pemberian opini, adalah: (a) kesesuaian
dengan standar akuntansi pemerintahan, (b) kecukupan pengungkapan (adequate
disclosures), (c) kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, dan
^W/
Pemeriksaan laporan keuangan yang dilaksanakan oleh BPK berpedoman pada Standar
Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan dalam Peraturan BPK Nomor
1 Tahun 2007. Berdasarkan SPKN, Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) atas laporan
keuangan harus mengungkapkan bahwa pemeriksa telah melakukan pengujian atas
kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan yang berpengaruh
langsung dan material terhadap penyajian laporan keuangan. Selanjutnya mengenai
pelaporan tentang pengendalian intern, SPKN mengatur bahwa laporan atas
pengendalian intern harus mengungkapkan kelemahan dalam pengendalian atas
pelaporan keuangan yang dianggap sebagai kondisi yang dapat dilaporkan.
,
pemeriksaan atas laporan keuangan yang memuat opini, laporan hasil pemeriksaan
atas SPI, dan laporan hasil pemeriksaan atas kepatuhan terhadap ketentuan
peraturan perundang-undangan. Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam LHP
^
^W/
peraturan perundang-undangan, yang mengakibatkan: kerugian negara/daerah/
perusahaan, potensi kerugian negara/daerah/perusahaan, kekurangan penerimaan,
Buku II IHPS
GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN KEUANGAN
WW<
IHPS I Tahun 2014

^ / ,
W^/,W^kasusEkasus
Opini Pemeriksaan Keuangan

D d ^W<E E W ,
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah, paragraf 13 tentang Jenis Opini,
terdapat empat jenis opini yang dapat diberikan oleh pemeriksa, sebagai berikut.
Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan

keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan
Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Sesuai dengan Standar Profesional
Akuntan Publik (SPAP) yang diberlakukan dalam SPKN, BPK dapat memberikan
opini Wajar Tanpa Pengecualian dengan Paragraf Penjelas (WTP-DPP) karena
keadaan tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu
>,WtdW
Wajar Dengan Pengecualian (WDP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan

keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material sesuai dengan
SAP, kecuali untuk dampak hal-hal yang berhubungan dengan yang dikecualikan.
Tidak Wajar (TW)

menyajikan secara wajar dalam semua hal yang material sesuai dengan SAP.
Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat

(TMP)
keuangan.
W
sedangkan tanggung jawab BPK terletak pada pernyataan pendapat/opini atas laporan

Sistem Pengendalian Intern (SPI)

^^W/W
intern pada pemerintah pusat dan pemerintah daerah dirancang dengan berpedoman
pada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
/ W ^W/W ^W/
pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi,
^W/

keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara, dan kepatuhan terhadap
ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
>
dan kondusif untuk menerapkan SPI yang didesain untuk dapat mengenali apakah
2
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
SPI telah memadai dan mampu mendeteksi adanya kelemahan. Kelemahan atas SPI

Kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, yaitu kelemahan

sistem pengendalian yang terkait kegiatan pencatatan akuntansi dan pelaporan
keuangan.
Kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja,

yaitu kelemahan pengendalian yang terkait dengan pemungutan dan penyetoran
penerimaan negara/daerah/perusahaan milik negara/daerah serta pelaksanaan
Kelemahan struktur pengendalian intern, yaitu kelemahan yang terkait dengan

Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan

Pemberian opini juga didasarkan pada penilaian kepatuhan terhadap ketentuan
peraturan perundang-undangan. Salah satu hasil pemeriksaan atas laporan

terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, sehingga mengakibatkan:
kerugian negara/daerah/perusahaan, potensi kerugian negara/daerah/ perusahaan,

Kerugian negara/daerah adalah kerugian nyata berupa berkurangnya kekayaan

hhEdW
Kerugian Negara/Daerah adalah kekurangan uang, surat berharga, dan barang,

sengaja maupun lalai.
<
kerugian kepada penanggung jawab kerugian sesuai ketentuan peraturan
perundang-undangan.
Potensi kerugian negara/daerah adalah kerugian nyata berupa berkurangnya

hhEdW
22, tetapi masih berupa resiko, terjadi kerugian apabila suatu kondisi yang dapat
mengakibatkan kerugian negara/daerah benar-benar terjadi di kemudian hari.
Kekurangan penerimaan adalah penerimaan yang sudah menjadi hak negara/

Kelemahan administrasi adalah penyimpangan terhadap ketentuan yang

berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran/pengelolaan aset maupun

kerugian negara/daerah atau potensi kerugian negara/daerah atau kekurangan
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014

<

kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan
dengan pengadaan serupa pada waktu dan kondisi yang sama.
<input dan output

<outcome), mengungkapkan

Selain itu, BPK juga menilai kecukupan pengungkapan informasi dalam laporan
keuangan dan kesesuaian laporan keuangan dengan standar yang berlaku sebagai
dasar pemberian opini atas laporan keuangan.
Laporan Keuangan
UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara mengamanatkan kepada Presiden
untuk menyampaikan Rancangan Undang Undang tentang pertanggungjawaban
Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN) kepada Dewan Perwakilan
Rakyat (DPR) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambatlambatnya enam bulan setelah tahun anggaran berakhir. Laporan keuangan dimaksud
><WWWE
arus kas (LAK), dan catatan atas laporan keuangan (CaLK), yang dilampiri dengan
laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya.

peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah (APBD) kepada Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) berupa
laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan
setelah tahun anggaran berakhir. Laporan keuangan dimaksud adalah Laporan
<WW
neraca, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan, yang dilampiri dengan
laporan keuangan perusahaan daerah.
Penjelasan Pasal 30 ayat (1) dan Pasal 31 ayat (1) menyatakan bahwa BPK menyelesaikan
pemeriksaan laporan keuangan selambat-lambatnya dua bulan setelah BPK menerima
laporan keuangan dari pemerintah pusat/daerah.
UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 menyatakan bahwa
Presiden menyampaikan laporan keuangan pemerintah pusat kepada BPK paling
W

W<
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Pada Semester I Tahun 2014, BPK melakukan pemeriksaan terhadap LKPP, 86 LKKL
d ><W d ><W
Tahun 2012. Selain itu, BPK juga melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan (LK)
Tahun 2013 Bank Indonesia (BI), Lembaga Penjamin Simpanan (LPS), Otoritas Jasa
Keuangan (OJK), Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas
Bumi (SKK Migas), 9 LK Pinjaman Luar Negeri, dan LK Perum Produksi Film Negara
(PPFN) Tahun 2011 dan Tahun 2012.
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
BAB 2
Sesuai UU Nomor 17 Tahun 2003, BPK berwenang untuk melakukan pemeriksaan

><WW ><<> ><W ><
lainnya termasuk Badan Usaha Milik Negara (BUMN).
Pada Semester I Tahun 2014, BPK melakukan pemeriksaan keuangan Tahun 2013 atas
LKPP, 86 LKKL, 456 LKPD, dan 13 LK badan lainnya. Selain itu, BPK juga melakukan
pemeriksaan atas LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun Anggaran (TA) 2012 serta LK
Perum Produksi Film Negara TA 2011 dan 2012.
>W<
>Z
perubahan ekuitas dan rasio modal, serta LAK. Rincian neraca, adalah: aset senilai
Rp5.388,79 triliun, kewajiban senilai Rp2.680,18 triliun, dan ekuitas senilai Rp2.708,61
Z>ZZ
Rp2.296,17 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp346,97 triliun.
,
pemeriksaan SPI, dan laporan hasil pemeriksaan atas kepatuhan terhadap ketentuan
peraturan perundang-undangan. Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam LHP dan
^
^W/
perundang-undangan, yang mengakibatkan: kerugian negara/daerah, potensi
kerugian negara/daerah, kekurangan penerimaan, penyimpangan administrasi,
^
/ , W ^
/,W^kasusEkasus
Opini
BPK memberikan opini WDP atas LKPP Tahun 2013. Sedangkan terhadap 86 LKKL,
BPK memberikan opini WTP atas 64 LKKL, opini WDP atas 19 LKKL, dan opini TMP
atas 3 LKKL. Terhadap 456 LKPD Tahun 2013, BPK memberikan opini WTP atas 153
LKPD, opini WDP atas 276 LKPD, opini TW atas 9 LKPD, dan opini TMP atas 18 LKPD.
Terhadap LK Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2012 BPK memberikan opini TMP.
Terhadap Badan Lainnya Tahun 2013, BPK memberikan opini WTP untuk LK BI, OJK,
SKK Migas, dan 6 LK Pinjaman Luar Negeri. BPK memberikan opini WDP untuk 3 LK
Pinjaman Luar Negeri dan LK Perum PFN Tahun 2011 dan 2012, serta TMP untuk LK
LPS Tahun 2013. Rincian opini pemeriksaan keuangan dapat dilihat pada Tabel 2.1 dan
'
Buku II IHPS
RESUME PEMERIKSAAN KEUANGAN SEMESTER I TAHUN 2014
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2014
IHPS I Tahun 2014
Tabel 2.1 Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014

Opini
Jenis LK
Jumlah
WTP
WDP
TW
TMP
LKPP
0%
100%
0%
0%
LKKL
64
74%
19
22%
0%
4%
86
LKPD
153
34%
276
60%
2%
19*)
4%
457
0%
7%
15
LK Badan Lainnya
9
60%
5 **)
33%
0
*) termasuk LK Kabupaten Kepulauan Aru TA 2012 yang diperiksa pada Tahun 2014
**) termasuk LK Perum PFN Tahun 2011 dan 2012 yang diperiksa pada Tahun 2014
'WKW><^/d
Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan
100%
100%
90%
80%
74%
WTP
70%
60%
60%
60%
WDP
50%
40%
TW
34%
33%
30%
22%
TMP
20%
10%
4%
0%
0%
0% 0%
7%
4%
2%
0%
0%
LKPP
LKKL
LKPD
LK Badan Lainnya
Persiapan Penerapan Akuntansi Berbasis Akrual pada Pemerintah

pemerintah pusat untuk pelaporan keuangan Tahun 2013, informasi akrual telah
disajikan dalam suplemen LKPP. Informasi pendapatan dan belanja secara akrual yang
disajikan, antara lain: informasi Penerimaan Perpajakan, Penerimaan Negara Bukan
Pajak (PNBP), Penerimaan Hibah, Belanja Pemerintah Pusat, dan Transfer ke Daerah.
Hal ini sesuai dengan Pasal 44 ayat 3 UU Nomor 22 Tahun 2011 tentang APBN TA
2012, sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 4 Tahun 2012 tentang Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan (APBNP) yang mengamanatkan agar LRA
pada LKPP Tahun 2013 dilengkapi dengan informasi pendapatan dan belanja berbasis
akrual.
,W<><W
daerah dalam menerapkan akuntansi berbasis akrual yang terjadi pada 184
pemerintah daerah. Kasus-kasus tersebut di antaranya: pemerintah daerah belum
8
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
mempersiapkan sumber daya manusia (SDM) dan struktur organisasi yang memadai,
WW E d ^W
Berbasis Akrual, dan belum menyusun kebijakan dan sistem akuntansi Pemerintah
Daerah yang berbasis akrual sesuai dengan PP Nomor 71 Tahun 2010. Mayoritas
kasus-kasus tersebut, terjadi karena: keterbatasan kemampuan SDM yang dimiliki oleh
pemerintah daerah, belum diterbitkannya peraturan daerah mengenai penerapan
akuntansi berbasis akrual, dan sistem/aplikasi yang belum mendukung.
Pengalihan Pengelolaan Pajak Bumi dan Bangunan dari Pemerintah Pusat

Kepada Pemerintah Daerah
Pada Semester I Tahun 2014, hasil pemeriksaan BPK atas 456 LKPD mengungkap
permasalahan terkait pengalihan kewenangan pemungutan dan pelimpahan piutang
Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2) yang terjadi pada 106
pemerintah daerah. Permasalahan pengalihan kewenangan pemungutan PBB-P2
tersebut, antara lain :
keterbatasan SDM baik dalam hal jumlah maupun kompetensi untuk melakukan
pungutan PBB-P2;
WW
hasil penyerahan dari pemerintah pusat;
pemerintah daerah belum mencatat piutang PBB-P2 yang telah dilimpahkan

oleh pemerintah pusat di neraca;
peraturan dan (SOP) terkait PBB-P2 belum

tersedia;
perbedaan saldo piutang yang tercatat dalam Berita Acara Penyerahan PBB-P2;
dan
aplikasi Sistem Manajemen Informasi Objek Pajak (SISMIOP) dan penyerahan

piutang PBB-P2 dari pemerintah pusat kepada pemerintah daerah dilaksanakan
setelah 31 Desember 2013.
Sistem Pengendalian Intern

Hasil pemeriksaan keuangan Semester I Tahun 2014 menunjukkan adanya 5.948
^W/
pengendalian akuntansi dan pelaporan, kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan
anggaran pendapatan dan belanja, serta kelemahan struktur pengendalian intern
>:
d'
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014

Tabel 2.2 Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan Keuangan
No.
Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan
2.136
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
2.498
Kelemahan Struktur Pengendalian Intern
1.314
Jumlah
5.948
'Wd^W/W<
d'^W/
keuangan adalah kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan
dan belanja sebanyak 2.498 kasus atau 42% dari jumlah kelemahan SPI. Rekomendasi
W<^W/
Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-Undangan

<
mengakibatkan kerugian negara/daerah, potensi kerugian negara/daerah, kekurangan

,^/d

senilai Rp10.928.527,26 juta, diantaranya terdapat indikasi kerugian negara/daerah
sebanyak 418 kasus senilai Rp400.659,93 juta. Jumlah dan nilai masing-masing
d'
10
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
d<d<<WW
atas Pemeriksaan Keuangan
(nilai dalam juta rupiah)
No
Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Nilai
<<WWD
1 Kerugian Negara/Daerah
2.790
1.464.508,48
2 Potensi Kerugian Negara /Daerah
431
4.668.797,17
3 Kekurangan Penerimaan
1.120
1.452.944,63
Sub Total 1
4.341
7.586.250,28
4 Administrasi
2.512
5 <
155
69.250,71
6 <
165
3.273.026,27
Sub Total 2
2.832
3.342.276,98
Jumlah
7.173
10.928.527,26
'Wd<<WW
undangan atas Pemeriksaan Keuangan
d'W<
IHPS I Tahun 2014 menemukan sebanyak 7.173 kasus senilai Rp10.928.527,26 juta.
^ d
potensi kerugian, dan kekurangan penerimaan sebanyak 4.341 kasus (61% dari jumlah

Rp7.586.250,28 juta. Rekomendasi BPK terhadap kasus tersebut adalah penyetoran
sejumlah uang ke kas negara/daerah atau penyerahan aset. Sub Total 2 menunjukkan

terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan) senilai Rp3.342.276,98 juta.
Z W<
perbaikan SPI.
Buku II IHPS
11
IHPS I Tahun 2014
Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan
Hasil pemeriksaan mengungkapkan kasus kerugian negara/daerah/perusahaan

peraturan perundang-undangan) senilai Rp1.464.508,48 juta disajikan dalam
>W'
'W<<
Kekurangan volume pekerjaan
dan/atau barang
23%
Belanja tidak sesuai atau melebihi

ketentuan
36%
15%
Kelebihan pembayaran selain

kekurangan volume pekerjaan
dan/atau barang
Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau
melebihi standar yang ditetapkan
12%
14%
Kerugian Lainnya
'
12
kasus kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang sebanyak 634 kasus

senilai Z<

dan pemeliharaan atau perbaikan jalan;
sebanyak 429 kasus senilai

Z <

belanja pegawai, pembayaran beasiswa, dan pertanggungjawaban belanja Uang
W
kasus kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/atau

barang sebanyak 381 kasus senilai Rp219.392,61
Kasus tersebut terutama berupa kelebihan pembayaran pekerjaan pengadaan

pekerjaan;
kasus biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan
Z
kasus kerugian lainnya sebanyak 1.007 kasus senilai Rp604.733,26 juta. Kasus
dan atau melebihi standar yang ditetapkan, dan penggunaan uang/barang untuk
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Potensi Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan

Hasil pemeriksaan mengungkapkan kasus potensi kerugian negara/daerah/

ketentuan peraturan perundang-undangan) senilai Rp4.668.797,17 juta disajikan
dalam Lampiran 2. Persentase kasus potensi kerugian yang terjadi disajikan dalam
'
'W<W<
Potensi Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan

11%
32%
15%
Kelebihan pembayaran dalam pengadaan

barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan
belum dilakukan sebagian atau seluruhnya
Aset dikuasai pihak lain
Aset tidak diketahui keberadaannya
Piutang/pinjaman atau dana bergulir yang

berpotensi tidak tertagih
18%
Potensi Kerugian Lainnya
23%
'
kasus kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi pembayaran

pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya sebanyak 141 kasus
Z<
pelaksanaan belanja modal terutama pembangunan gedung yang sudah selesai
dikerjakan tetapi pembayaran belum lunas (kurang dari 95%);

sebanyak 97 kasus senilai Rp1.188.891,65

keberadaannya sebanyak 80 kasus senilai Rp506.171,00 juta yang terjadi di 74

sebanyak 65 kasus senilai Rp2.469.518,00
kasus potensi kerugian lainnya sebanyak 48 kasus senilai Rp353.298,56 juta, di

antaranya kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang
hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, kasus pembelian
aset yang berstatus sengketa, serta kasus pemberian jaminan pelaksanaan
dalam pelaksanaan pekerjaan, pemanfaatan barang dan pemberian fasilitas
Buku II IHPS
13
IHPS I Tahun 2014
Kekurangan Penerimaan
Kasus kekurangan penerimaan sebanyak 1.120 kasus (16% dari jumlah kasus

Rp1.452.944,63 juta disajikan dalam Lampiran 2. Persentase kasus kekurangan
'
'W<<W
3%
2%
3%
37%
Denda keterlambatan pekerjaan belum/tidak

ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke
Kas Negara/Daerah
Penerimaan Negara/Daerah lainnya (selain
denda keterlambatan) belum/tidak ditetapkan
atau dipungut/diterima/disetor ke Kas
Negara/Daerah
Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari
ketentuan
Penggunaan langsung Penerimaan
Negara/Daerah
55%
Kekurangan Penerimaan Lainnya
'
14

disetor ke kas negara/daerah sebanyak 413 kasus senilai Rp159.904,75 juta
<
terlambat dan belum dikenakan sanksi keterlambatan pekerjaan;
kasus penerimaan negara/daerah lainnya (selain denda keterlambatan)

Z
Kasus yang terjadi antara lain pencairan jaminan pelaksanaan pekerjaan yang
wan prestasi serta penerimaan pajak dan retribusi daerah belum disetor ke kas
negara;
kasus pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan sebanyak 34

Z
kasus penggunaan langsung penerimaan negara/daerah sebanyak 26 kasus

Z <
penggunaan langsung atas retribusi dan dana jaminan kesehatan masyarakat
(jamkesmas); dan
kasus kekurangan penerimaan lainnya sebanyak 30 kasus senilai Rp8.104,45

juta, di antaranya kasus penerimaan negara/daerah diterima oleh instansi yang
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Pengembalian ke Kas Negara/Daerah Selama Proses Pemeriksaan

Dari kasus kerugian negara/daerah, potensi kerugian negara/daerah, dan kekurangan
penerimaan sebanyak 4.341 kasus senilai Rp7.586.250,28 juta. Selama proses

penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/daerah senilai Rp540.566,51 juta.
Rinciannya adalah temuan kerugian senilai Rp373.126,24 juta, potensi kerugian
senilai Rp16.919,21 juta, dan kekurangan penerimaan senilai Rp150.521,06 juta.
,W
Hasil pemeriksaan LK selama Semester I Tahun 2014 pada pemerintah pusat,
pemerintah daerah, badan lainnya, serta BUMN dan lainnya berupa temuan SPI

perundang-undangan sebanyak 7.173 kasus senilai Rp10.928.527,26 juta, dengan
d
d:<<^W/<<W
W
No.
(1)
(2)

<
SPI
Jumlah Kasus
Jumlah Kasus
Nilai
(3)
(4)
(5)
Pusat
767
1.110
6.697.283,19
LKPP dan LKKL
718
1.091
6.685.806,46
Badan Lainnya
49
19
11.476,73
4.206.685,47
II
Daerah
5.133
6.018
Provinsi
432
589
2.028.608,27
Kabupaten
3.779
4.332
1.638.455,61
Kota
922
1.097
539.621,59
III
BUMN & lainnya
48
45
24.558,60
5.948
7.173
10.928.527,26
Jumlah
'
berikut.
1. Pemerintah Pusat
a. LKPP dan LKKL
Pada LHP atas LKPP Tahun 2013, BPK memberikan opini WDP karena permasalahan
piutang bukan pajak dan adanya selisih lebih pengakuan belanja oleh BUN dengan
KL (Suspen Belanja Negara) senilai Rp140,40 miliar. Sedangkan atas 86 LKKL, BPK
memberikan opini WTP kepada 64 LKKL.
<^W/
dilakukan, di antaranya: penyajian aset tetap belum sesuai dengan ketentuan, aset

dan kesalahan penganggaran belanja barang pada unit pelayanan teknis. Selain
Buku II IHPS
15
IHPS I Tahun 2014

<
antaranya kasus kerugian negara akibat kelebihan pembayaran selain kekurangan
volume pekerjaan dan/atau barang sebanyak 100 kasus senilai Rp141.600,66 juta.
b. Badan Lainnya
Terhadap 4 LK Badan Lainnya Tahun 2013, BPK memberikan opini WTP kepada BI,
OJK, dan SKK Migas serta opini TMP kepada LPS .
Kasus kelemahan SPI yang terjadi di antaranya kelemahan pada sistem
pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja sebanyak 18 kasus.
<
tersebut di antaranya mengakibatkan kerugian negara sebanyak 7 kasus senilai
Rp5.564,18 juta.
2. Pemerintah Daerah
Terhadap 456 LKPD Tahun 2013, BPK memberikan opini WTP atas 153 LKPD, opini
WDP atas 276 LKPD, opini TW atas 9 LKPD, dan opini TMP atas 18 LKPD. Sedangkan
atas 1 LKPD Tahun 2012, BPK memberikan opini TMP.
Kelemahan SPI yang banyak terjadi adalah kelemahan sistem pengendalian
pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja yaitu sebanyak 2.182 kasus. Kasus
terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau ketentuan
intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja, penetapan/

potensi penerimaan/pendapatan, mekanisme pemungutan, penyetoran dan

peningkatan biaya/belanja, dan pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN/D.
<
antaranya mengakibatkan kerugian daerah dan kelemahan administrasi. Beberapa
kasus yang terjadi antara lain.
<

selain kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang sebanyak 2.347 kasus
senilai Rp985.711,17 juta.
<

undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Daerah (BMD),

16
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
3. Badan Usaha Milik Negara dan Pinjaman Luar Negeri

Pada Semester I Tahun 2014, BPK telah memeriksa LK Perum PFN Tahun 2011 dan
2012 serta 9 LK Pinjaman Luar Negeri. Opini WTP diberikan kepada 6 LK Pinjaman
Luar Negeri, dan opini WDP untuk LK Perum PFN Tahun 2011 dan 2012 serta 3 LK
Pinjaman Luar Negeri.
Kasus kelemahan SPI yang terjadi di antaranya kasus kelemahan struktur
^KW
yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur dan SOP yang ada

<

sebanyak 13 kasus senilai Rp3.019,71 juta.
Buku II IHPS
17
IHPS I Tahun 2014
18
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
19
BAB 3
3.1
Pada Semester I Tahun 2014, BPK melakukan pemeriksaan atas LKPP Tahun
2013 dan 86 LKKL Tahun 2013. Pemeriksaan keuangan ini merupakan
pemeriksaan yang kesepuluh atas LKPP yang disusun pemerintah sejak LKPP
Tahun 2004.
3.2
Untuk LK Sekretariat Jenderal BPK diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik (KAP)
Husni, Mucharam & Rasidi sesuai ketentuan UU Nomor 15 Tahun 2006 Pasal
32. Persetujuan penggunaan KAP Husni, Mucharam & Rasidi ditetapkan
dalam Keputusan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor 11/
DPR RI/III/2013-2014 tanggal 5 Maret 2014 tentang Penunjukan Dewan
Perwakilan Rakyat Republik Indonesia terhadap KAP untuk melakukan
pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawab keuangan tahunan BPK RI
Tahun 2013.
3.3
LKPP merupakan laporan konsolidasi dari LKKL dan LK BUN.
3.4
Tujuan pemeriksaan LKPP dan LKKL adalah untuk memberikan pendapat

atas kewajaran penyajian laporan keuangan berdasarkan empat kriteria,
yaitu: (a) kesesuaian penyajian laporan keuangan dengan Standar Akuntansi
W^W
kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan tertentu;
(c) SPI telah dirancang dan dilaksanakan secara memadai untuk mencapai
tujuan pengendalian, yaitu: memiliki fungsi untuk memberikan keyakinan

penyelenggaraan pemerintahan negara, keandalan pelaporan keuangan,
pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundangundangan, serta (d) pengungkapan yang memadai atas informasi laporan
keuangan.
3.5
><WW E >Z > <

CaLK. Rincian neraca adalah aset senilai Rp3.567,59 triliun, kewajiban senilai
Rp2.652,10 triliun, dan ekuitas senilai Rp915,49 triliun. Pada LRA, rincian
pendapatan negara dan hibah senilai Rp1.438,89 triliun, realisasi belanja
negara senilai Rp1.650,56 triliun, pembiayaan neto senilai Rp237,40 triliun,
Z
3.6
><<> E >Z ><

^><hE>Z><
dan CaLK. Rekapitulasi neraca, dengan rincian: aset senilai Rp3.585,16
triliun, kewajiban senilai Rp2.653,21 triliun, dan ekuitas senilai Rp931,955
triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp2.525,26
triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.649,91 triliun, dan pembiayaan
neto senilai Rp237,39 triliun
Buku II IHPS
LKPP dan LKKL
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan

Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL)
IHPS I Tahun 2014
Hasil Pemeriksaan LKPP

3.7
BPK memberikan opini WDP atas LKPP Tahun 2013 atau sama dengan opini
Tahun 2012, 2011, 2010, dan 2009. Sebelum Tahun 2009, selama lima tahun
W<dDWdisclaimer
opinion atas LKPP.
3.8
Opini WDP diberikan terhadap LKPP Tahun 2013, karena BPK masih
menemukan permasalahan-permasalahan yang merupakan bagian dari

perundang-undangan, yaitu.
x Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2013 senilai Rp147,71 miliar
masih mengandung permasalahan, sebagai berikut: (1) jumlah Piutang
K > senilai Rp7,18 triliun, di antaranya senilai Rp3,81 triliun

pembahasan kembali dengan Kontraktor Kontrak Kerja Sama (KKKS)
terkait; (2) jumlah piutang penjualan migas bagian negara per 31
Desember 2013 senilai Rp3,86 triliun, di antaranya senilai Rp2,46 triliun

dengan KKKS terkait adanya perbedaan pendapat antara SKK Migas dan
KKKS mengenai perhitungan bagi hasil; (3) nilai Aset Kredit Eks Badan
Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) per 31 Desember 2013 yang
disajikan senilai Rp66,01 triliun belum termasuk Aset Kredit Eks BPPN
senilai Rp3,06 triliun yang belum selesai ditelusuri oleh pemerintah; dan
(4) saldo Dana Belanja Pensiun senilai Rp302,06 miliar sudah lebih dari

31 Desember 2013 dan belum disetorkan kembali kepada pemerintah
namun belum disajikan sebagai bagian dari piutang; dan
x Dalam pengelolaan Belanja Negara, terdapat selisih lebih pengakuan
belanja oleh BUN dengan Kementerian/Lembaga (KL) (Suspen Belanja
Negara) senilai Rp140,40 miliar, sehingga terdapat potensi pengeluaran
<>
^^
Anggaran Lebih (SAL) menunjukkan kelemahan-kelemahan pengendalian,
yaitu: (1) perbedaan pencatatan antara BUN dan KL atas saldo Kas di
Bendahara Pengeluaran dengan selisih lebih KL senilai Rp36,41 miliar
dan Kas Hibah Langsung KL dengan selisih lebih BUN senilai Rp124,78

^><
Pengeluaran berdasarkan catatan KL dan saldo Kas Hibah Langsung KL
berdasarkan catatan BUN; (3) terdapat selisih absolut kiriman uang
Z^>
dijelaskan; dan, (4) Kas di Bendahara Pengeluaran pada Komisi Pemilihan
h<WhZ
20
Buku II IHPS
3.9
IHPS I Tahun 2014
Selain kelemahan tersebut, pokok-pokok kelemahan pengendalian intern

ditemukan dalam pemeriksaan LKKL dan LK BUN yang dilaporkan dalam
LKPP antara lain sebagai berikut.
x Pemerintah belum melakukan amandemen penggunaan tarif pajak
dalam perhitungan Pajak Penghasilan (PPh) migas dan bagi hasil
migas terhadap W ^ (PSC) sehingga terdapat
pembayaran PPh migas dengan tarif yang lebih rendah dari PPh yang
ditetapkan dalam PSC.
x Keterlambatan pemindahbukuan PPh migas, bonus produksi, dan
transfer material dari rekening migas ke rekening Kas Umum Negara
(KUN) senilai Rp28,86 triliun selama Tahun 2013.
x Perhitungan pajak penghasilan ditanggung pemerintah (PPh DTP) Surat
E ^E Z
dokumen sumber yang menginformasikan pihak yang menerima

x WW
jumlah Penerimaan Negara Bukan Pajak Sumber Daya Alam (PNBP SDA)
WdZ
x Kelemahan dalam pengelolaan hasil penjualan minyak dan gas bumi
oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan SKK Migas.
x Kebijakan mengenai metode akuntansi dan teknis penghitungan
pengakuan PNBP SDA migas serta pencadangan saldo di rekening migas
belum ditetapkan.
x Pendapatan hibah langsung yang diterima oleh KL berupa uang senilai
Rp139,43 miliar dan barang senilai Rp80,40 miliar belum seluruhnya
dilaporkan atau diminta pengesahannya kepada Kementerian Keuangan
selaku BUN. Selain itu, belanja hibah pemerintah daerah yang diterima
oleh instansi pemerintah pusat dhi. KPU dan Bawaslu, masing-masing
senilai Rp2,28 triliun dan Rp177,04 miliar, belum diatur mekanisme
pengelolaan dan pertanggungjawabannya.
x Kelemahan dalam pengelolaan belanja subsidi jenis bahan bakar tertentu
dan tabung 3 kilogram.
x Kelemahan dalam perencanaan, pengelolaan, dan penyaluran dana
penyesuaian tunjangan profesi guru.
x Kelemahan dalam penatausahaan dan pemantauan rekening Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN), rekening bendahara, dan
rekening lainnya yang dikelola oleh KL.
Buku II IHPS
21
IHPS I Tahun 2014
x Kelemahan dalam pengelolaan penerimaan dan piutang K >

minyak dan gas bumi.
x Pemerintah belum melakukan upaya penyelesaian transaksi atas klausul
d Proyek Asahan terkait dana retensi dan jaminan
'^ PLTA.
x Kementerian Keuangan belum menyelesaikan penelusuran atas aset
WWE
x Kelemahan dalam pencatatan dan pelaporan aset KKKS, termasuk aset
(LNG) Tangguh dan aset pada tujuh Perjanjian Karya
Pengusahaan Pertambangan Batubara (PKP2B).
x Penyelesaian piutang berlarut-larut, antara lain: penyelesaian perbedaan
saldo utang piutang antara pemerintah dengan PT Pupuk Iskandar
Muda, piutang atas pemanfaatan barang milik negara eks Pertamina,
WddWW/
x Kelemahan dalam pencatan dan pelaporan Saldo Anggaran Lebih (SAL).
x DJP belum menerbitkan Surat Tagihan Pajak atas sanksi administrasi
berupa bunga atas keterlambatan pembayaran pajak senilai Rp482,29
miliar.
x W
mengakibatkan piutang pajak daluwarsa.
x DJP kurang menetapkan nilai pajak terutang kepada Wajib Pajak (WP)
senilai Rp333,02 miliar.
x Penggunaan langsung penerimaan jasa siaran dan non siaran (Jasinonsi)
dan penggunaan prasarana perkeretaapian (d /TAC)
belum didukung peraturan pemerintah.
x W ^<<
dilakukan melalui mekanisme APBN.
x Piutang pajak senilai Rp554,52 miliar dan barang sitaan senilai Rp259,07
miliar belum dapat dieksekusi.
x Alokasi laba BUMN untuk dana Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
(PKBL) mengurangi hak negara atas kekayaan BUMN.
22
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Rekomendasi
3.10
Terhadap kelemahan-kelemahan tersebut, BPK merekomendasikan kepada

pemerintah antara lain, agar:
x W< >,W
atas LKPP Tahun 2012;
x menetapkan payung hukum yang diperlukan dalam upaya pengamanan
penerimaan negara dari hasil penjualan migas bagian negara; hal ini
sesuai Pasal 31 ayat (5) UU Nomor 22 Tahun 2001 tentang Minyak
dan Gas Bumi, yang di dalamnya termasuk mekanisme hasil
penjualan migas dengan DMO Fee KKKS;
x membayar tambahan biaya distribusi dan margin untuk premium dan
solar dari kilang dalam negeri setelah tata cara penghitungan volumenya
ditetapkan;
x menetapkan ketentuan mengenai batas minimal penyaluran pendanaan
<WEZW<WEZW
Kredit Usaha Pembibitan Sapi (KUPS) dan Skema - Subsidi Resi Gudang
^^Z'

x menetapkan ketentuan mengenai status dan pengelolaan dana PKBL
hh<EhhhDE
akuntansi yang berlaku; selain itu, melakukan langkah-langkah perbaikan
atas pelaksanaan PKBL untuk menjamin keberlanjutan program tersebut

x melakukan perbaikan perhitungan dan penyajian akumulasi penyusutan
dalam laporan keuangan sesuai dengan ketentuan yang berlaku;
x melakukan pengawasan dan pengendalian atas barang milik negara yang
E D E Z
,
x menetapkan peraturan terkait sistem akuntansi dan pelaporan aset
Perjanjian Karya Pengusahaan Pertambangan Batubara (PKP2B),
melakukan Inventarisasi dan Penilaian (IP) aset pada tujuh PKP2B dan
inventarisasi pada aset LNG Tangguh, menyempurnakan SOP/ketentuan
yang mengatur mekanisme rekonsiliasi pencatatan aset, integrasi sistem
pencatatan, dan pelaporan transaksi aset kepada pengelola barang;
Buku II IHPS
23
IHPS I Tahun 2014
x segera menyelesaikan permasalahan utang piutang antara pemerintah

dan PT Pupuk Iskandar Muda sesuai dengan perundangan-perundangan
yang berlaku; dan
x meningkatkan pengawasan secara berjenjang terkait dengan kegiatan

menyelesaikan pembangunan dan implementasi sistem informasi PNBP.
3.11
Dalam rangka persiapan penerapan sistem akuntansi berbasis akrual di

d
akrual disajikan dalam suplemen LKPP. Informasi pendapatan dan belanja
secara akrual yang disajikan antara lain informasi Penerimaan Perpajakan,
PNBP, Penerimaan Hibah, Belanja Pemerintah Pusat, dan Transfer ke
Daerah. Hal ini sesuai dengan Pasal 44 ayat 3 UU Nomor 22 Tahun 2011
tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2012,
sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor 4 Tahun 2012 tentang Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan (APBNP) yang mengamanatkan
agar Laporan Realisasi Anggaran pada LKPP Tahun 2013 dilengkapi dengan
informasi pendapatan dan belanja berbasis akrual.
3.12
BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2013 kepada
DPR, Dewan Perwakilan Daerah (DPD), dan Presiden/pemerintah pada
tanggal 28 Mei 2014.
Hasil Pemeriksaan LKKL
24
3.13
,><<>
opini, SPI, dan kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundangundangan sesuai dengan laporan yang dihasilkan dari pemeriksaan keuangan.
3.14
Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP)

^
^W/
terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan yang mengakibatkan
kerugian negara, potensi kerugian negara, kekurangan penerimaan,

^W/ ^
/,W^kasus.Ekasus
3.15
Tahun 2013, BPK memberikan opini kepada 86 LKKL. Dibandingkan dengan

Tahun 2012, LKKL yang diperiksa BPK mengalami penurunan sebanyak 6
><>
tersendiri dan masuk dalam LK BUN.
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Opini
3.16
> K
atas suatu laporan keuangan merupakan cermin bagi kualitas pengelolaan
dan penyajian suatu laporan keuangan. Adanya kenaikan persentase opini
WTP serta penurunan persentase opini WDP dan TMP secara umum
menggambarkan adanya perbaikan
dalam menyajikan suatu laporan keuangan yang wajar sesuai dengan prinsip
yang berlaku.
3.17
Terhadap 86 LKKL termasuk LK BUN Tahun 2013, BPK memberikan opini

WTP atas 64 LKKL, opini WDP atas 19 LKKL termasuk LK BUN, dan opini TMP
pada 3 LKKL.
3.18
Perkembangan opini LKKL termasuk LK BUN Tahun 2009 sampai dengan

ddK
dapat dilihat pada Lampiran 3.
Tabel 3.1 Perkembangan Opini LKKL Tahun 2009 s.d. Tahun 2013
Opini
LKKL
Jumlah
WTP
WDP
TW
TMP
Tahun 2009
44
57%
26
33%
0%
10%
78
Tahun 2010
52
63%
29
35%
0%
2%
83
Tahun 2011
66
77%
18
21%
0%
2%
87
Tahun 2012
68
74%
22
24%
0%
2%
92
Tahun 2013
64
74%
19
22%
0%
4%
86
'WK><<>dd
80%
70%
74%
74%
77%
63%
57%
60%
50%
40%
33%
30%
24%
21%
20%
Opini WTP
Opini WDP
Opini TW
Opini TMP
35%
22%
10%
10%
0%
2%
0%
0%
2%
0%
2%
4%
0%
0%
Tahun
2009
Tahun
2010
Tahun
2011
Tahun
2012
Tahun
2013
Buku II IHPS
25
IHPS I Tahun 2014
3.19
Dari Tabel 3.1 terlihat bahwa dari Tahun 2009 sampai dengan Tahun 2012
secara bertahap, jumlah LK yang memperoleh opini WTP semakin meningkat
dd^
pada Tahun 2013, jumlah LK yang memperoleh opini WTP turun menjadi

3.15), meskipun secara persentase tetap sebesar 74%. Hal tersebut juga
disebabkan adanya penurunan opini 4 LKKL dari WTP menjadi WDP.
3.20
Sebanyak 11 LKKL mengalami peningkatan opini, yaitu 9 LKKL meningkat

dari WDP menjadi WTP dan 2 LKKL meningkat dari TMP menjadi WDP.
<

telah melakukan hal-hal berikut: (1) penyajian piutang sesuai dengan

WEW
memadai terhadap persediaan di akhir tahun; (4) inventarisasi dan penilaian
kembali atas aset tetap; (5) penatausahaan dan pengelolaan aset tetap
secara memadai; dan, (6) penyajian belanja barang, belanja modal, dan

yang lengkap dan kompeten.
3.21
Sebanyak 2 LKKL mengalami penurunan opini dari WDP menjadi TMP.

Penurunan opini tersebut di antaranya disebabkan penyajian belanja barang
^W
^
dWd'ZdWd'Z
temuan tahun sebelumnya berlarut-larut.
3.22
Pada 2013, terdapat 19 LKKL dengan opini WDP. LKKL yang memperoleh
opini WDP disebabkan masih adanya kelemahan dalam pengelolaan dan
pencatatan kas dan setara kas, persediaan, PNBP, aset tetap, belanja barang,
dan belanja modal.
3.23
Atas 3 LKKL yang memperoleh opini TMP disebabkan sistem pengendalian

pengelolaan yang belum memadai atas persediaan, aset tetap, pendapatan,
belanja barang, belanja modal, belanja hibah, dan belanja bantuan sosial.

3.24
26
Hasil evaluasi SPI atas 86 KL menunjukkan terdapat 718 kasus kelemahan SPI,
yang terdiri dari: 271 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan
pelaporan, 288 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran
pendapatan dan belanja, serta 159 kasus kelemahan struktur pengendalian
intern. Persentase kelompok kelemahan SPI yang banyak terjadi pada LKKL
'
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
'<d^W/W><<>d
Kelemahan Sistem
Pengendalian Intern
22%
38%
Kelemahan Sistem Pengendalian

Akuntansi dan Pelaporan
Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja
Kelemahan Struktur
Pengendalian Intern
40%
3.25
Kasus-kasus kelemahan SPI tersebut di antaranya sebagai berikut.

x Wsebanyak 109 kasus,

WEW
nilai yang sewajarnya, penatausahaan aset tetap belum memadai, dan
<

pengelolaan kas di Bendahara Penerimaan dan Bendahara
W persediaan belum dilakukan stock opname

pelaporan dan penatausahaan kewajiban belum memadai. Kasus

x W sebanyak 82 kasus,

kegiatan yang dilaksanakan, pengalokasian anggaran belanja barang

anggarannya, kesalahan penganggaran atas kegiatan belanja, harga

satuan, dan hasil pengadaan barang/jasa belum dimanfaatkan. Kasus

x Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang
teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang
pendapatan dan belanja sebanyak

<
Buku II IHPS
27
IHPS I Tahun 2014
x ^KW
keseluruhan prosedur sebanyak 87 kasus, ^KW
pengelolaan dan penatausahaan persediaan sehingga persediaan belum

asas kepatutan karena belum ada aturannya, belum adanya ketentuan
yang mengatur secara lengkap atas pengelolaan dan pertanggungjawaban

dan petunjuk pelaksanaan pengelolaan pendapatan, dan rekening
pemerintah belum memiliki izin pembukaan dari Menteri Keuangan.
<
x Kelemahan SPI lainnya sebanyak 242 kasus,

berakibat hilangnya potensi penerimaan/pendapatan, mekanisme
pemungutan, penyetoran dan pelaporan serta penggunaan penerimaan
^KW
^W/

Penyebab
3.26
Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi, karena: para pejabat/

secara akurat, belum adanya kebijakan dan perlakuan akuntansi yang jelas,
kurang cermat dalam melakukan perencanaan, belum melakukan koordinasi
dengan pihak terkait, serta lemah dalam pengawasan maupun pengendalian.
3.27
Selain itu, kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena: pejabat/

rekomendasi BPK atas LHP sebelumnya.
Rekomendasi
28
3.28
Terhadap kasus-kasus kelemahan SPI tersebut, BPK merekomendasikan

pengawasan dan pengendalian dalam perencanaan serta pelaksanaan
kegiatan, serta meningkatkan koordinasi dengan pihak terkait.
3.29
BPK juga merekomendasikan kepada pejabat yang bertanggung jawab, agar:

melaksanakan tugas dan tanggung jawab sesuai dengan ketentuan yang
berlaku, segera menyusun dan menetapkan kebijakan yang formal atas

rekomendasi BPK atas LHP sebelumnya.
Buku II IHPS
3.30
IHPS I Tahun 2014
^W/>
>
Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundangundangan

3.31
^ ^W/

undangan, yang mengakibatkan: kerugian negara, potensi kerugian negara,

d '
>
>
d<d<<WW
undangan atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013
No.
Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Nilai
<<WWD
1
Kerugian Negara
423
470.213,42
Potensi Kerugian Negara
47
2.008.429,37
163
1.055.462,49
Kelemahan Administrasi
361
<
45
12.941,47
<
52
3.138.759,71
1.091
6.685.806,46
Jumlah
3.32
Berdasarkan Tabel 3.3, hasil pemeriksaan mengungkapkan 1.091 kasus

Z

'<d<<WW
undangan atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013
Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan

Peraturan Perundang-undangan
4%
5%
39%
33%
Kerugian Negara
Ketidakhematan
Ketidakefektifan
15%
4%
Buku II IHPS
29
IHPS I Tahun 2014
3.33
'
ditemukan dalam pemeriksaan LKKL adalah kerugian negara sebesar 39%.
Selain itu, terdapat juga kelemahan administrasi sebesar 33% dan kekurangan
penerimaan sebesar 15%. Sisanya, sebesar 13% merupakan temuan potensi
Kerugian Negara (423 kasus senilai Rp470.213,42 juta)

3.34
Hasil pemeriksaan atas LKKL mengungkapkan adanya kerugian negara

sebanyak 423 kasus senilai Rp470.213,42 juta, di antaranya terdapat indikasi
kerugian negara sebanyak 54 kasus senilai Rp89.874,70 juta.
3.35
Kasus-kasus tersebut di antaranya sebagai berikut.

x Kelebihan pembayaran karena kekurangan volume pekerjaan dan/
atau barang sebanyak 79 kasus senilai Rp67.111,82 juta. Kasus tersebut

kontrak, pembayaran pekerjaan pembangunan gedung/peningkatan
jalan melebihi seharusnya, dan kekurangan volume pada beberapa
<
Kementerian Perumahan Rakyat senilai Rp12,13 miliar atas pekerjaan
pemeliharaan dan pembangunan Rumah Susun Sederhana Sewa
Z
Rp9,58 miliar serta pekerjaan konsultan pendataan calon penerima
^ W ^ ^W^ Z
di Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp6,94 miliar atas
kekurangan volume kegiatan belanja modal pada 11 satuan kerja senilai
Z
Z
Kementerian Riset dan Teknologi senilai Rp5,96 miliar atas pelaksanaan
pengadaan prototype
x Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/
atau barang sebanyak 100 kasus senilai Rp141.600,66 juta, terutama
kelebihan pembayaran pekerjaan pengadaan barang dan/jasa dan

<
Z
miliar di Lembaga Sandi Negara, serta kasus kelebihan pembayaran
pada paket pembangunan pipa transmisi dan jaringan gas bumi senilai
Rp25,86 miliar di Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral.
x Biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang
ditetapkan sebanyak 54 kasus senilai Rp12.528,01

kelebihan pembayaran perjalanan dinas, perjalanan dinas belum

30
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
pertanggungjawaban yang sebenarnya. Kasus tersebut terjadi di 45

<WZ
Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia senilai Rp1,33 miliar,
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp1,29 miliar, dan
Kementerian Dalam Negeri senilai Rp1,20 miliar.
x sebanyak 48 kasus senilai
Rp89.879,76
pembayaran atas pelaksanaan kegiatan, pembayaran beasiswa, dan
h W <
<W
dan Kebudayaan senilai Rp82,54 miliar, Kepolisian Negara Republik
Indonesia senilai Rp1,31 miliar, Kementerian Agama senilai Rp1,20 miliar,
dan Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia senilai Rp1,01 miliar.
x ^
sebanyak 28 kasus senilai Rp45.083,57 juta. Kasus tersebut sebagian

pengadaan peralatan dan mesin serta pekerjaan konstruksi. Kasus
<W
senilai Rp36,77 miliar, Kementerian Kesehatan senilai Rp4,22 miliar,
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp616,38 juta, dan
Kementerian Keuangan senilai Rp550,77 juta.
x Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang
ditetapkan Z
pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang
<
<E
senilai Rp3,63 miliar, Kepolisian Negara Republik Indonesia senilai Rp3,31
miliar, Kementerian Koperasi Dan Usaha Kecil Menengah senilai Rp1,50
<W<Z
dan Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp1,16 miliar.
x Kerugian lainnya sebanyak 80 kasus senilai Rp99.853,10 juta, di
antaranya pemahalan harga (mark up

Kasus tersebut terjadi, di antaranya: di Kementerian Perhubungan senilai
Rp11,27 miliar, Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan Tenaga
Kerja Indonesia senilai Rp2,87 miliar, dan Kementerian Sosial senilai
Rp2,34 miliar.
3.36
Kasus-kasus kerugian negara senilai Rp470.213,42 juta tersebut, telah

penyetoran uang ke kas negara/daerah atau
Z
penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di antaranya adalah:
Kementerian Perhubungan senilai Rp44.292,76 juta, Lembaga Sandi Negara
senilai Rp28.546,83 juta, dan Kementerian Dalam Negeri senilai Rp18.084,35
juta.
Buku II IHPS
31
IHPS I Tahun 2014
Penyebab
3.37
Kasus-kasus kerugian negara sebagian besar terjadi karena pejabat yang

dan tanggung jawab, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan
pengendalian.
Rekomendasi
3.38
Terhadap kasus-kasus kerugian negara tersebut, BPK merekomendasikan

kepada pejabat yang berwenang antara lain, agar: memberikan sanksi

^
memerintahkan kepada pejabat yang bertanggung jawab untuk meningkatkan
pengawasan dan pengendalian serta mempertanggungjawabkan kasus
kerugian daerah dengan menyetor ke kas daerah.
3.39
>

dalam Lampiran 6.
Potensi Kerugian Negara (47 kasus senilai Rp2.008.429,37 juta)

3.40
Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya potensi kerugian negara

sebanyak 47 kasus senilai Rp2.008.429,37 juta.
3.41

x
lain sebanyak 16 kasus senilai Rp139.454,57 juta. Kasus tersebut terjadi
< W h
Rp89,68 miliar, Lembaga Penyiaran Radio Republik Indonesia senilai
Rp27,74 miliar, Kejaksaan Republik Indonesia senilai Rp13,55 miliar, dan
Komisi Pemilihan Umum senilai Rp5,54 miliar.
x
keberadaannya sebanyak 10 kasus senilai Rp20.749,43 juta. Kasus
< W
Umum senilai Rp13,44 miliar, Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil
Menengah senilai Rp2,82 miliar, dan Komisi Pemilihan Umum senilai
Rp1,95 miliar.
x Kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi
pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya
Z

32
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
<<
Kelautan dan Perikanan senilai Rp39,93 miliar, Kementerian Dalam Negeri
senilai Rp7,09 miliar, dan Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan
senilai Rp4,64 miliar.
x W
sebanyak 2 kasus senilai Rp1.768.437,81 juta. Kasus tersebut terjadi di 2
<<Z
Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam
(Otorita Batam) senilai Rp4,87 miliar.
x Potensi kerugian negara lainnya sebanyak 10 kasus senilai Rp20.621,69
juta, di antaranya 2 kasus pembelian aset tanah yang berstatus sengketa
yang terjadi di Kementerian Keuangan senilai Rp2,95 miliar dan
Kementerian Pekerjaan Umum senilai Rp379,81 juta.
3.42
Dari kasus-kasus potensi kerugian negara senilai Rp2.008.429,37 juta

Z
penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di antaranya Kementerian
Perhubungan senilai Rp553,41 juta dan Kejaksaan Republik Indonesia senilai
Rp19,86 juta.
Penyebab
3.43
Kasus-kasus potensi kerugian negara sebagian besar terjadi, karena: pejabat

dan tanggung jawabnya dalam mengelola barang milik negara, kurangnya
koordinasi dengan pihak-pihak terkait, serta lemahnya pengawasan dan
pengendalian.
Rekomendasi
3.44
Terhadap kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut, BPK

melaksanakan tugas dan fungsi sesuai tanggung jawabnya, meningkatkan
pengawasan dan pengendalian, meningkatkan koordinasi dengan pihakpihak terkait, serta mengupayakan penagihan atau melakukan langkahlangkah yang diperlukan untuk mencegah terjadinya kerugian negara.
3.45
>

dalam Lampiran 6.
Buku II IHPS
33
IHPS I Tahun 2014
Kekurangan Penerimaan (163 kasus senilai Rp1.055.462,49 juta)

3.46
Hasil pemeriksaan atas LKKL menunjukkan adanya kekurangan penerimaan

sebanyak 163 kasus senilai Rp1.055.462,49 juta.
3.47
Kasus-kasus tersebut, di antaranya sebagai berikut.

x Kasus
diterima/ disetor ke kas negara sebanyak 74 kasus senilai Rp65.245,27
juta, sering terjadi pada pelaksanaan pekerjaan yang mengalami
<
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan senilai Rp11,80 miliar, Lembaga
Sandi Negara senilai Rp9,01 miliar, dan Kementerian Komunikasi dan
/Z
x Kasus penerimaan negara lainnya (selain denda keterlambatan)

negara Z
menetapkan nilai pajak, sanksi bunga atas keterlambatan pembayaran,
sewa atas pemanfaatan Barang Milik Negara (BMN)belum dipungut, serta
jaminan pelaksanaan dan jaminan uang muka atas pemutusan kontrak
<
Kementerian Keuangan senilai Rp820,48 miliar, Kementerian Perumahan
Rakyat senilai Rp46,32 miliar, dan Kementerian Kehutanan senilai
Rp35,52 miliar.
x Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan sebanyak 4
Z<
Kementerian Dalam Negeri senilai Rp1,12 miliar, Kementerian Pariwisata
<Z<W
Umum senilai Rp6,74 juta.
x Penggunaan langsung penerimaan negara sebanyak 2 kasus senilai
Rp337,47 juta yang terjadi di Lembaga Penyiaran Radio Republik
Indonesia.
3.48
Kasus-kasus kekurangan penerimaan senilai Rp1.055.462,49 juta tersebut

Z
penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di antaranya: Kementerian
Perumahan Rakyat senilai Rp47.611,31 juta, Kementerian Kehutanan senilai
Rp29.697,85 juta, dan Lembaga Sandi Negara senilai Rp9.018,92 juta.
Penyebab
3.49
34
Kasus-kasus kekurangan penerimaan sebagian besar terjadi, karena:

melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya untuk mengelola pendapatan
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
yaitu pendataan, penetapan, pemungutan, pelaporan dan penerimaan

terkait, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian.
Rekomendasi
3.50
Terhadap
kasus-kasus
kekurangan
penerimaan
tersebut
BPK

tanggung jawabnya, meningkatkan koordinasi dengan pihak-pihak terkait,
pengawasan dan pengendalian, serta menagih dan menyetorkan kekurangan
penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.
3.51

>
>
Administrasi (361 kasus)

3.52
, ><<>
menyebabkan kelemahan administrasi sebanyak 361 kasus.
3.53

pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Negara sebanyak 96 kasus,

x Pertanggungjawaban perjalanan dinas dan selain perjalanan dinas
sebanyak

laporan pertanggungjawaban bantuan hibah belum diserahkan, dan
<

x W
menimbulkan kerugian negara)

tahapan proses lelang dilaksanakan, perubahan volume kontrak

<

lain-lain
Buku II IHPS
35
IHPS I Tahun 2014
metode perhitungan Witholding Tax atas 4 wajib pajak kontraktor

kontrak karya pertambangan dan penetapan tunjangan manajemen di
lingkungan Universitas Pendidikan / WD<
EWD<<
x < sebanyak 30

<

Penyebab
3.54
Kasus-kasus kelemahan administrasi pada umumnya terjadi, karena: pejabat

dalam melakukan pengawasan dan pengendalian.
Rekomendasi
3.55
Terhadap kasus-kasus kelemahan administrasi tersebut, BPK

dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya serta meningkatkan
pengawasan dan pengendalian.
3.56

>
>
<<
36
3.57
Hasil pemeriksaan atas LKKL Tahun 2013, BPK juga menemukan adanya
Z
Z
3.58
Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada LHP dalam

cakram padat terlampir.
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
37
BAB 4
4.1
Pada Semester I Tahun 2014, BPK telah memeriksa 456 LKPD Tahun 2013.
Jumlah pemerintah daerah sampai dengan Semester I Tahun 2014 adalah
529, yaitu: pemerintah provinsi 34 (termasuk daerah otonomi baru (DOB)
Provinsi Kalimantan Utara), pemerintah kabupaten 402 (termasuk 4 DOB
yaitu Kabupaten Pesisir Barat (Provinsi Lampung), Kabupaten Pangandaran
(Provinsi Jawa Barat), Kabupaten Manokwari Selatan, Kabupaten Pegunungan
Arfak (Provinsi Papua Barat)), dan pemerintah kota 93. Adapun pemerintah
daerah yang wajib menyusun LK Tahun 2013 hanya sebanyak 524 pemerintah
><
belum diserahkan oleh pemerintah daerah kepada BPK.
4.2
Pada Semester I Tahun 2014 BPK juga telah menyelesaikan LHP LKPD
Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2012 pada Provinsi Maluku. LKPD tersebut
W<d&
4.3
Pemeriksaan atas LKPD bertujuan untuk memberikan pendapat/opini atas

kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam LKPD, berdasarkan
pada: (a) kesesuaian dengan SAP dan atau prinsip-prinsip akuntansi yang
ditetapkan dalam berbagai peraturan perundang-undangan; (b) kecukupan
pengungkapan (adequate disclosure); (c) kepatuhan terhadap ketentuan
^W/
4.4
Cakupan pemeriksaan atas 456 LKPD Tahun 2013 dan 1 LKPD Tahun 2012
>Z><W
aset senilai Rp1.796,20 triliun, kewajiban senilai Rp19,30 triliun, dan ekuitas
senilai Rp1.776,90 triliun. Sedangkan cakupan pemeriksaan atas LRA 457
><WZZ
triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp71,18 triliun.
Hasil Pemeriksaan
4.5
Hasil pemeriksaan keuangan atas LKPD disajikan dalam 3 bagian, yaitu:

opini, hasil pemeriksaan SPI, dan hasil pemeriksaan kepatuhan terhadap
ketentuan peraturan perundang-undangan.
4.6
Hasil pemeriksaan BPK atas pelaksanaan PP Nomor 71 Tahun 2010 yang

memberlakukan SAP berbasis akrual untuk pendapatan, belanja, aset, dan
ekuitas paling lambat Tahun 2015, mengungkapkan adanya kasus terkait

berbasis akrual yang terjadi pada 184 pemerintah daerah. Kasus-kasus
tersebut di antaranya: pemerintah daerah belum mempersiapkan SDM
dan struktur organisasi yang memadai, belum melakukan sosialisasi dan
WWEd^W
Buku II IHPS
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH (LKPD)
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)
IHPS I Tahun 2014
menyusun kebijakan dan sistem akuntansi Pemerintah Daerah yang berbasis

akrual sesuai dengan PP Nomor 71 Tahun 2010. Kasus-kasus tersebut pada
umumnya terjadi karena: keterbatasan kemampuan SDM yang dimiliki
oleh pemerintah daerah, belum diterbitkannya peraturan daerah terkait
penerapan akuntansi berbasis akrual, dan sistem/aplikasi yang belum
mendukung. Dalam penyusunan LK Tahun 2013, pemerintah daerah
menggunakan PP Nomor 24 Tahun 2005 yaitu mengakui pendapatan dan
belanja masih menggunakan basis kas, sedangkan untuk aset, kewajiban,
dan ekuitas menggunakan basis akrual.
4.7
Pada Semester I Tahun 2014, hasil pemeriksaan BPK atas 456 LKPD
mengungkap permasalahan terkait pengalihan kewenangan pemungutan
dan pelimpahan piutang PBB-P2 yang terjadi pada 106 pemerintah daerah.
Permasalahan pengalihan kewenangan pemungutan PBB-P2 tersebut,
antara lain: keterbatasan SDM baik dalam hal jumlah maupun kompetensi
untuk melakukan pungutan PBB-P2, pemerintah daerah belum melakukan
WW
pusat, pemerintah daerah belum mencatat piutang PBB-P2 yang telah
dilimpahkan oleh pemerintah pusat di neraca, peraturan dan SOP terkait
PBB-P2 belum tersedia, perbedaan saldo piutang yang tercatat dalam Berita
Acara Penyerahan PBB-P2, dan aplikasi SISMIOP dan penyerahan piutang
PBB-P2 dari pemerintah pusat kepada pemerintah daerah dilaksanakan
setelah 31 Desember 2013.
Opini
38
4.8
Opini yang diberikan atas suatu laporan keuangan merupakan cermin

bagi kualitas pengelolaan dan penyajian suatu laporan keuangan. Adanya
kenaikan persentase opini WTP serta penurunan persentase opini WDP dan
TMP, secara umum menggambarkan adanya perbaikan yang dicapai oleh

wajar sesuai dengan prinsip yang berlaku.
4.9
Terhadap 456 LKPD Tahun 2013, BPK memberikan opini WTP atas 153 LKPD,
opini WDP atas 276 LKPD, opini TW atas 9 LKPD, dan opini TMP atas 18 LKPD.
4.10
Perkembangan opini LKPD dari Tahun 2009 s.d. Tahun 2013 disajikan dalam
'
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
'WK><Wdd
65%
70%
67%
65%
61%
60%
60%
50%
40%
WTP
34%
30%
19%
20%
7%
3%
TMP
15%
13%
10%
10%
TW
23%
23%
22%
WDP
5%
4%
1%
1%
2%
2011
(524 LHP)
2012
(524 LHP)
2013
(456 LHP)
0%
2009
(504 LHP)
4.11
2010
(522 LHP)
Z
Tabel 4.1.
Tabel 4.1 Opini LKPD Tahun 2009 s.d. Tahun 2013 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
Pemerintahan
Tahun
2009
2010
2011
2012
2013
4.12
Provinsi
Kabupaten
Kota
WTP
WDP
TW
TMP
Total
WTP
WDP
TW
TMP
Total
WTP
WDP
TW
TMP
24
33
240
37
95
379
66
11
Total
92
3%
73%
9%
15%
100%
2%
63%
10%
25%
100%
7%
72%
9%
12%
100%
22
33
16
254
23
103
396
12
67
11
93
18%
67%
0%
15%
100%
4%
64%
6%
26%
100%
13%
72%
3%
12%
100%
10
19
33
36
268
89
399
21
62
92
30%
58%
0%
12%
100%
9%
67%
2%
22%
100%
23%
67%
2%
8%
100%
17
11
33
72
256
67
401
31
52
90
52%
33%
0%
15%
100%
18%
64%
1%
17%
100%
34%
58%
0%
8%
100%
15
12
29
102
214
14
339
36
50
88
52%
41%
0%
7%
100%
30%
63%
3%
4%
100%
41%
57%
0%
2%
100%
Atas 456 LKPD Tahun 2013, sebanyak 54 LKPD mengalami peningkatan opini
tW tdW <
melaksanakan perbaikan atas kelemahan dalam LKPD tahun sebelumnya.

pengelolaan barang dan jasa, belanja pegawai, belanja hibah, dan bantuan

pendukung atas penyertaan modal pemerintah daerah; (4) perbaikan sistem
pencatatan dan pengelolaan piutang, persediaan, investasi non permanen,

peralatan dan mesin serta menatausahakannya dalam Kartu Inventaris
Barang (KIB) dan buku inventaris.
Buku II IHPS
39
IHPS I Tahun 2014
40
4.13
Sebanyak 23 LKPD mengalami peningkatan opini dari TW atau TMP menjadi

tW <
><W
hal-hal berikut, yaitu: (1) melakukan upaya perbaikan dengan melakukan
inventarisasi dan penilaian kembali atas aset tetap; (2) melakukan
perubahan metode pencatatan investasi permanen; (3) menyajikan saldo
piutang lain-lain berdasarkan dokumen pendukung pencatatan piutang
yang memadai; (4) meningkatkan pengendalian atas kelengkapan dokumen
pertanggungjawaban belanja daerah; dan, (5) menyetorkan uang ke kas
daerah serta melakukan rekonsiliasi antara DPKAD dengan SKPD.
4.14
Atas 276 LKPD yang masih memperoleh opini WDP, pada umumnya laporan
keuangan telah disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal
yang material, kecuali untuk dampak hal-hal yang berhubungan dengan

sesuai dengan ketentuan, penyertaan modal yang belum ditetapkan dengan
peraturan daerah, saldo dana bergulir belum disajikan dengan metode
nilai bersih yang dapat direalisasikan (net realizable value), penatausahaan

4.15
><Wdt
secara wajar sesuai dengan SAP, di antaranya: akun aset tetap, kas, belanja
modal, dan Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) yang berdampak
material terhadap kewajaran laporan keuangan.
4.16
Atas 18 LKPD yang memperoleh opini TMP, pada umumnya laporan keuangan

dengan SAP. Hal tersebut disebabkan oleh pembatasan lingkup pemeriksaan,
kelemahan pengelolaan yang material pada akun aset tetap, kas, piutang,
persediaan, investasi permanen dan nonpermanen, aset lainnya, belanja
pegawai, belanja barang dan jasa, serta belanja modal.
4.17
><W ^
I Tahun 2014, terdiri atas: 29 LK Pemerintah Provinsi, 339 LK Pemerintah
Kabupaten, dan 88 LK Pemerintah Kota.
4.18
><W tdW
><W
LKPD yang paling dominan adalah WDP, yaitu sebanyak 214 LKPD atau
><W
4.19
Z>
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014

4.20
Hasil pemeriksaan atas 456 LKPD Tahun 2013 menunjukkan terdapat 5.103
^W/Z^W/
sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan sebanyak 1.829 kasus,
kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan
belanja sebanyak 2.174 kasus, dan kelemahan struktur pengendalian intern
sebanyak 1.100 kasus. Persentase kelemahan SPI yang terjadi pada LKPD
'
'W<^W/W><Wd
Kelemahan Sistem
Pengendalian Intern
21%
36%


Pelaksanaan Anggaran Pendapatan
dan Belanja
Kelemahan Struktur Pengendalian
Intern
43%
4.21
Kasus-kasus kelemahan SPI tersebut di antaranya sebagai berikut.

x W sebanyak 780 kasus,

bentuk dana bergulir belum menggambarkan kondisi yang sebenarnya,

<
W
^W
stock opname pada akhir tahun,
penyajian saldo penyertaan modal belum berdasarkan laporan keuangan
audited, serta laporan keuangan Tahun 2013 mempertanggungjawabkan
<
x ^ sebanyak

tetap yang belum diinventarisasi dan dinilai kembali. Kasus tersebut

Buku II IHPS
41
IHPS I Tahun 2014
x W
pengeluaran pembiayaan salah dianggarkan pada belanja barang dan
jasa serta belanja hibah salah dianggarkan pada belanja modal, belanja
barang dan jasa, bantuan sosial, belanja modal, dan belanja hibah belum
disajikan dalam laporan keuangan sesuai SAP, belanja bantuan sosial

dana kapitasi Asuransi Kesehatan (Askes), serta dana Jaminan Kesehatan
Aceh (JKA) <
Pendapatan dan Belanja Kabupaten (APBK). Kasus tersebut terjadi di 352

pendapatan dan belanja
d
Menteri Dalam Negeri dan Menteri Keuangan, dan belum dilakukan
serah terima, dana bergulir pemberdayaan ekonomi rakyat dan fasilitasi
pembiayaan bagi Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) belum
dikembalikan ke kas daerah, pengendalian atas pertanggungjawaban
pengeluaran belanja melalui Uang Persediaan (UP) dan Tambah Uang
W dh < ^W
pembayaran/pengeluaran kas daerah. Kasus tersebut terjadi di 307
x W
berakibat hilangnya potensi penerimaan/pendapatan sebanyak 385

transfer dari DAK dan bantuan provinsi, pemerintah daerah belum
melakukan pemungutan pajak daerah sesuai peraturan daerah,
pengelolaan pajak dan piutang pajak pada Dinas Pendapatan Daerah

retribusi pengendalian menara telekomunikasi selama TA 2013, serta
dasar penetapan harga standar pajak mineral bukan logam dan batuan

<
x Kelemahan SPI lainnya
^KW
^KW
pengelolaan dan penatausahaan persediaan sehingga persediaan
^
^KW

bendahara pengeluaran belum ditetapkan dengan surat keputusan,

.
42
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Penyebab
4.22
Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi, karena: pejabat/

jawabnya sesuai tupoksi masing-masing, belum sepenuhnya memahami
ketentuan yang berlaku, lemah dalam melakukan pengawasan dan
pengendalian kegiatan, kurangnya koordinasi dengan pihak-pihak terkait,
serta kelemahan pada sistem aplikasi yang digunakan.
4.23
Selain itu, kasus kelemahan SPI, terjadi karena: pejabat yang berwenang
belum menyusun dan menetapkan kebijakan yang formal untuk suatu
prosedur atau keseluruhan prosedur, kurang cermat dalam melakukan

W<Z/>,W
Rekomendasi
4.24

kepada kepala daerah antara lain, agar: memberikan sanksi sesuai ketentuan

melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya, meningkatkan pengawasan
dan pengendalian dalam perencanaan serta pelaksanaan kegiatan, dan
meningkatkan koordinasi dengan pihak terkait.
4.25
Selain itu, BPK juga merekomendasikan kepada pejabat yang bertanggung

jawab, agar: melaksanakan tugas dan tanggung jawab sesuai dengan
ketentuan yang berlaku, segera menyusun dan menetapkan kebijakan
yang formal atas suatu prosedur atau keseluruhan prosedur, serta segera
W<>,W
4.26
^W/>
>
Kepatuhan Terhadap Ketentuan Peraturan Perundangundangan

4.27
Hasil pemeriksaan keuangan Semester I Tahun 2014 mengungkapkan

sebanyak 5.986 kasus senilai Rp4.202.738,94 juta, yang disajikan dalam
Tabel 4.2
Buku II IHPS
43
IHPS I Tahun 2014

d<d<<W
Perundang-undangan pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013
No.
Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
Nilai
<<WWD
1
Kerugian Daerah
2.339
982.461,78
2
3
Potensi Kerugian Daerah

373
945
2.636.661,01
393.188,79
2.115
5
6
<
<
106
108
56.160,80
134.266,56
5.986
4.202.738,94
Jumlah
4.28
Hasil pemeriksaan kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang W W W

Kabupaten (339 kabupaten), dan Pemerintah Kota (88 kota) disajikan dalam
Tabel 4.3
d<d<<WW
pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
Tingkat Pemerintahan
No.
Provinsi
Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus
Total
Kabupaten
Jumlah
Kasus
Nilai
Kota
Jumlah
Kasus
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
<<WWD
1
Kerugian Daerah
268
289.933,43
1.654
565.496,76
417
127.031,59
2.339
982.461,78
41
1.548.234,41
253
774.541,39
79
313.885,21
373
2.636.661,01
3
4
88
131.751,33
678
201.794,57
179
59.642,89
945
393.188,79
174
1.565
376
2.115
<
11
1.680,63
69
35.826,44
26
18.653,73
106
56.160,80
<
57.008,47
81
56.849,92
20
20.408,17
108
134.266,56
589
2.028.608,27
4.300
1.634.509,08
1.097
539.621,59
5.986
4.202.738,94
Jumlah
Kerugian Daerah (2.339 kasus senilai Rp982.461,78 juta)

4.29
Hasil pemeriksaan atas LKPD menunjukkan adanya kerugian daerah

Z
dan di antaranya berupa indikasi kerugian daerah sebanyak 720 kasus senilai
Rp409.442,78 juta (42%).
4.30

x Kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang sebanyak 553 kasus
senilai Rp240.446,82 juta. Kasus tersebut terjadi pada pelaksanaan

gedung/peningkatan jalan melebihi seharusnya, dan kekurangan volume
44
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
<
antaranya Kabupaten Mojokerto senilai Rp16,11 miliar, Provinsi Banten
senilai Rp13,49 miliar, Provinsi DKI senilai Rp13,46 miliar, Provinsi
Papua senilai Rp3,19 miliar, dan Provinsi Maluku pada paket pekerjaan
pembangunan/pemeliharaan gedung senilai Rp1,38 miliar.
x sebanyak 372 kasus senilai
Z <
Z
sesuai ketentuan terjadi di Provinsi DKI Jakarta, pembayaran belanja
makan dan minum pasien yang di rawat di RSUD dibebankan pada dana
APBD senilai Rp6,53 miliar di Provinsi Riau, realisasi belanja penggunaan

senilai Rp6,51 miliar di Kota Sukabumi, dan realisasi belanja bantuan

senilai Rp2,50 miliar di Provinsi Sulawesi Selatan.
x Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/atau
barang sebanyak 274 kasus senilai Rp72.411,08 juta. Kasus tersebut
terjadi pada pelaksanaan belanja modal dan belanja barang/jasa,

serta pemeliharaan jalan dan jembatan. Kasus tersebut terjadi di 183
WZ<
Mojokerto senilai Rp3,99 miliar, Kota Tangerang Selatan senilai Rp2,55
miliar, Provinsi Sulawesi Barat senilai Rp2,54 miliar, dan Kabupaten Berau
Rp1,24 miliar.
x Biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang
ditetapkan Z

melebihi nilai pertanggungjawaban yang sebenarnya. Kasus tersebut
W:dZ
miliar, Kota Binjai senilai Rp2,28 miliar, Kabupaten Deli Serdang senilai
Rp2,23 miliar, Provinsi Bali senilai Rp3,10 miliar, Kota Jayapura senilai
Rp3,04 miliar, dan Kabupaten Pegunungan Bintang senilai Rp2,64 miliar.
x sebanyak 158 kasus senilai Rp90.409,40

<W:d
senilai Rp22,19 miliar, Kabupaten Kepulauan Sula senilai Rp13,44 miliar,
Kabupaten Biak Numfor senilai Rp4,35 miliar, Kota Tanjungbalai senilai
Rp3,12 miliar, dan Kabupaten Sukabumi senilai Rp1,69 miliar.
4.31
Dari kasus-kasus kerugian daerah senilai Rp982.461,78 juta tersebut

penyerahan aset senilai Rp230.873,40 juta, yang berasal dari: Pemerintah
Buku II IHPS
45
IHPS I Tahun 2014
Provinsi senilai Rp104.338,05 juta, Pemerintah Kabupaten senilai

Z W < Z
yang telah melakukan penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di
antaranya: Provinsi Jawa Timur senilai Rp63.287,98 juta, Provinsi DKI Jakarta
senilai Rp11.017,56 juta, Kabupaten Badung senilai Rp6.134,00 juta, Provinsi
Sulawesi Selatan senilai Rp4.078,91 juta, Kabupaten Sukabumi senilai
Rp3.990,14 juta, dan Provinsi Bali senilai Rp3.269,27 juta.
Penyebab
4.32
Kasus-kasus kerugian daerah pada umumnya terjadi, karena: pejabat yang

bertanggung jawab belum menetapkan peraturan tentang perjalanan dinas,

serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian.
Rekomendasi
4.33
Terhadap kasus-kasus kerugian daerah tersebut, BPK merekomendasikan

kepada kepala daerah antara lain, agar: menetapkan peraturan tentang
perjalanan dinas, memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada

dan tanggung jawab, memerintahkan kepada pejabat yang bertanggung
jawab untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian, serta
mempertanggungjawabkan kasus kerugian daerah dengan menyetor ke kas
daerah.
4.34
>

dalam Lampiran 10.
Potensi Kerugian Daerah (373 kasus senilai Rp2.636.661,01 juta)

4.35
Hasil pemeriksaan atas LKPD Tahun 2013 pada 456 pemerintah daerah
menemukan potensi kerugian daerah sebanyak 373 kasus senilai
Z
4.36

x Kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi
pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya
sebanyak 124 kasus senilai Rp71.619,31 juta. Kasus tersebut terjadi pada

prestasi pekerjaan dan pemahalan harga atas belanja modal. Kasus
< :
senilai Rp10,86 miliar, Kabupaten Kebumen senilai Rp9,70 miliar,
46
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Kabupaten Ogan Ilir senilai Rp5,32 miliar, dan Kota Bontang senilai
Rp5,15 miliar.
x
sebanyak 80 kasus senilai Rp1.049.437,08 juta. Kasus tersebut terjadi di
W</:Z
Provinsi Maluku senilai Rp83,12 miliar, Kabupaten Merauke senilai
Rp66,23 miliar, Kota Tangerang senilai Rp47,73 miliar, dan Kabupaten
Badung senilai Rp36,10 miliar.
x W
sebanyak 61 kasus senilai Rp697.506,18 juta. Kasus tersebut terjadi di
W</:Z
Kabupaten Kampar senilai Rp135,43 miliar, Provinsi Nusa Tenggara Barat
senilai Rp32,44 miliar, dan Kota Bontang senilai Rp8,39 miliar.
x
keberadaannya sebanyak 70 kasus senilai Rp485.421,57 juta. Kasus
<
senilai Rp123,68 miliar, Kabupaten Gresik senilai Rp66,83 miliar, Kota
Singkawang senilai Rp58,41 miliar, dan Provinsi Sulawesi Tenggara senilai
Rp18,34 miliar.
x Potensi kerugian daerah lainnya sebanyak 38 kasus senilai Rp332.676,87
juta. Kasus tersebut diantaranya rekanan belum melaksanakan kewajiban
pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa

<
4.37
Dari kasus-kasus potensi kerugian daerah senilai Rp2.636.661,01 juta telah

aset senilai Rp16.345,94 juta, yang berasal dari: Pemerintah Provinsi
senilai Rp2.104,52 juta, Pemerintah Kabupaten senilai Rp7.879,70 juta,
W<Z
penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di antaranya: Kota Bontang
senilai Rp5.155,57 juta, Kabupaten Ogan Ilir senilai Rp5.060,70 juta, Provinsi
Papua senilai Rp1.483,13 juta, Kabupaten Tulang Bawang Barat senilai
Rp810,19 juta, dan Kab Rokan Hulu senilai Rp652,28 juta.
Penyebab
4.38
Kasus-kasus potensi kerugian daerah pada umumnya terjadi, karena:

dengan pihak-pihak terkait, serta lemah dalam melakukan pengawasan dan
pengendalian.
Buku II IHPS
47
IHPS I Tahun 2014
Rekomendasi
4.39
Terhadap kasus-kasus potensi kerugian daerah tersebut, BPK

merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain, agar: memberikan

meningkatkan koordinasi dengan pihak-pihak terkait, serta memerintahkan
kepada pejabat yang bertanggung jawab untuk meningkatkan pengawasan
dan pengendalian.
4.40
Selain itu, BPK juga merekomendasikan kepada pihak-pihak yang bertanggung

mempertanggungjawabkan kasus potensi kerugian daerah dan apabila

mencegah terjadinya kerugian daerah.
4.41

>
>
Kekurangan Penerimaan (945 kasus senilai Rp393.188,79 juta)

4.42
Hasil pemeriksaan atas LKPD Tahun 2013 pada 456 pemerintah daerah
menemukan kekurangan penerimaan sebanyak 945 kasus senilai
Rp393.188,79 juta.
4.43

x Penerimaan negara/daerah lainnya (selain denda keterlambatan)

daerah Z WW

muka serta pelaksanaan yang belum dicairkan. Kasus tersebut terjadi di
W</:Z
Provinsi Sulawesi Selatan senilai Rp11,54 miliar, Kota Batu senilai Rp9,79
miliar, dan Provinsi Riau senilai Rp6,20 miliar.
x
diterima/disetor ke kas negara/daerah sebanyak 334 kasus senilai
Rp93.430,94 juta, yang terjadi pada pelaksanaan pengadaan barang/
jasa dan pemborongan pekerjaan yang mengalami keterlambatan. Kasus
<^Z
senilai Rp13,32 miliar, Provinsi DKI Jakarta senilai Rp3,28 miliar, dan
Kabupaten Gowa senilai Rp2,95 miliar.
x Penggunaan langsung penerimaan negara/daerah sebanyak 24 kasus
Z<
48
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
di Kabupaten Jeneponto senilai Rp1,15 miliar, Kabupaten Serang senilai

Rp400,86 juta, dan Kabupaten Donggala senilai Rp298,94 juta.
x Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan sebanyak
Z<
di antaranya: di Provinsi Kepulauan Riau senilai Rp4,95 miliar, Kota
Pematangsiantar senilai Rp1,29 miliar, Kabupaten Pangkajene dan
Kepulauan senilai Rp665,00 juta, dan Kabupaten Mamuju Utara senilai
Rp487,90 juta.
x Kekurangan penerimaan lainnya sebanyak 30 kasus senilai Rp8.104,45
<W
sisa dana hibah belum disetor ke kas daerah senilai Rp859,35 juta.
4.44
Dari kasus-kasus kekurangan penerimaan senilai Rp393.188,79 juta tersebut

penyerahan aset senilai Rp39.981,61 juta, yaitu: Pemerintah Provinsi senilai
Rp7.691,17 juta, Pemerintah Kabupaten senilai Rp21.990,85 juta, dan
W < Z
penyetoran uang/penyerahan aset tersebut, di antaranya: adalah Kabupaten
Bangka Tengah senilai Rp5.733,39 juta, Kota Surabaya senilai Rp3.713,80
juta, Provinsi DKI Jakarta senilai Rp3.230,74 juta, Provinsi Sumatera Selatan
senilai Rp2.062,18 juta, dan Kabupaten Konawe Selatan senilai Rp1.199,52
juta.
Penyebab
4.45
Kasus-kasus kekurangan penerimaan pada umumnya terjadi, karena:

melakukan koordinasi dengan pihak-pihak terkait, dan lemah dalam
melakukan pengawasan dan pengendalian.
Rekomendasi
4.46
Terhadap kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut, BPK


tanggung jawabnya, meningkatkan koordinasi dengan pihak-pihak terkait,
pengawasan dan pengendalian, dan menagih serta menyetorkan kekurangan
penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.
4.47

>
>
Buku II IHPS
49
IHPS I Tahun 2014
Kelemahan Administrasi (2.115 kasus)

4.48
Hasil pemeriksaan atas LKPD pada 456 pemerintah daerah menemukan

2.115 kasus.
4.49

x W
perjalanan dinas dan selain perjalanan dinas sebanyak 642 kasus,

diyakini kewajarannya, belanja hibah belum dipertanggungjawabkan,
serta tagihan pemakaian tenaga listrik belum diuji kebenarannya. Kasus

pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Daerah sebanyak 459

yang andal, belum adanya kebijakan perlakuan atas aset lain-lain, aset

dengan ketentuan, serta penghapusan atas barang milik daerah belum
<
x < sebanyak 233
> <
nilai aset, pendapatan, dan belanja yang berasal dari penerimaan hibah,
bantuan sosial, dan ^ Z, aset tetap berupa

<
x Penyetoran penerimaan negara/daerah melebihi batas waktu yang
ditentukan
penerimaan BLUD belum disetor ke kas daerah, keterlambatan
penyetoran pajak dan retribusi serta pengembalian piutang ke kas daerah
dan pendapatan bunga deposito terlambat diterima. Kasus tersebut

x Kelemahan administrasi lainnya sebanyak 599 kasus,
pertanggungjawaban/penyetoran UP melebihi batas waktu yang
ditentukan, pertanggungjawaban uang muka kerja (UMK) terlambat
disampaikan, sisa uang yang harus dikembalikan (UYHD), UP, TU TA
2013 terlambat disetor ke kas daerah, serta pengadministrasian BKU
50
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Penyebab
4.50
Kasus-kasus kelemahan administrasi pada umumnya terjadi, karena:

tugas dan tanggung jawabnya untuk menatausahakan dan mengelola barang

serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian.
Rekomendasi
4.51
Terhadap kasus-kasus kelemahan administrasi tersebut, BPK


memerintahkan kepada pejabat yang bertanggung jawab untuk meminta
laporan pertanggungjawaban penggunaan dana, serta meningkatkan
pengawasan dan pengendalian.
4.52
>

Lampiran 10.
<<
4.53
Hasil pemeriksaan atas LKPD Tahun 2013, BPK juga menemukan adanya
Z

Rp134.266,56 juta yang terjadi di 89 pemerintah daerah.
LKPD Tahun 2012

4.54
Pada Semester I Tahun 2014, BPK juga telah menyelesaikan LHP LKPD
Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2012 pada Provinsi Maluku. LKPD tersebut
W< d &
2014.
4.55
BPK memberikan opini TMP atas Laporan Keuangan Kepulauan Aru Tahun
2012.
4.56
Hasil evaluasi atas 1 LKPD Tahun 2012 menunjukkan terdapat 30 kasus

kelemahan SPI, dengan rincian: sebanyak 11 kasus kelemahan sistem
pengendalian akuntansi dan pelaporan, sebanyak 8 kasus kelemahan sistem
pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, dan sebanyak
11 kasus kelemahan struktur pengendalian intern.
Buku II IHPS
51
IHPS I Tahun 2014
52
4.57
Selain opini dan evaluasi atas SPI, hasil pemeriksaan juga menemukan

mengakibatkan kerugian daerah, potensi kerugian daerah, kekurangan

kasus senilai Rp3.946,53 juta, dengan rincian: sebanyak 8 kasus kerugian
daerah senilai Rp3.249,39 juta, sebanyak 6 kasus kekurangan penerimaan
senilai Rp663,62 juta, sebanyak 17 kasus kelemahan administrasi, dan
Z
4.58
, >,W
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
53
BAB 5
5.1
Pada Semester I Tahun 2014, BPK melakukan pemeriksaan Laporan Keuangan

(LK) Badan Lainnya, yaitu: LK Bank Indonesia (BI), LK Lembaga Penjamin
Simpanan (LPS), LK Otoritas Jasa Keuangan (OJK), LK Satuan Kerja Khusus
Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan Gas Bumi (SKK Migas), LK Perum
Produksi Film Negara (PPFN), dan 9 LK Pinjaman Luar Negeri, yang terdiri
dari: 6 LK Pinjaman dari ADB, 2 LK Pinjaman dari World Bank, serta 1 LK
Pinjaman dari IBRD.
5.2
Pemeriksaan keuangan atas LK Badan Lainnya bertujuan untuk memberikan

pendapat/opini atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam
laporan keuangan dengan berdasarkan, pada: (a) kesesuaian dengan standar
akuntansi yang berlaku umum dan atau prinsip-prinsip akuntansi yang
ditetapkan dalam berbagai peraturan perundang-undangan; (b) kecukupan
pengungkapan (adequate disclosure); (c) kepatuhan terhadap peraturan
^W/
5.3
Cakupan pemeriksaan atas LK Badan Lainnya selain pinjaman luar negeri,

>Z

ZZ
senilai Rp1.370,11 triliun, dan ekuitas senilai Rp279,38 triliun. Rincian LRA,
Z
ZZ
5.4
Cakupan pemeriksaan atas LK Badan Lainnya yang merupakan pinjaman luar

>ZZ
juta dan belanja senilai Rp84.019,36 juta.
Hasil Pemeriksaan
5.5
Hasil pemeriksaan keuangan atas LK Badan Lainnya disajikan dalam

^W/
kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan.
5.6
Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan (LHP)

^
^W/
ketentuan peraturan perundang-undangan, yang mengakibatkan: kerugian
negara, potensi kerugian negara, kekurangan penerimaan, kelemahan
^
permasalahan merupakan bagian dari temuan dan di dalam IHPS ini disebut
kasusE
Buku II IHPS
LAPORAN KEUANGAN BADAN LAINNYA
Laporan Keuangan Badan Lainnya
IHPS I Tahun 2014
Opini
5.7
Opini BPK atas LK Badan Lainnya Tahun 2009 s.d. Tahun 2013 disajikan pada
Tabel 5.1.
Tabel 5.1 Opini atas LK Badan Lainnya
No.
Bank Indonesia
Lembaga Penjamin Simpanan
Otoritas Jasa Keuangan
SKK Migas (BP Migas)
Perum Produksi Film Negara *)
Opini
2009
2010
2011
2012
2013
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
TMP
TMP
WDP
WDP
>/EKWEWDD
WTP
WTP
WTP
WTP
>/EKD^D,W
WTP
WTP
WDP
>/EKh^Z/
WTP
WDP
>E/EKZZW
WTP
10
>E/EKW<W
WTP
11
>E/EKWW
WTP
12
>/Z/^DZd
WTP
13
>tE/t/EZ/W
WTP
14
>tE/:h&DW:/
WDP
*)Pemeriksaan LK Tahun 2011 & 2012 dilaksanakan Tahun 2014
5.8
Tabel 5.1 menunjukkan bahwa:

x BPK memberikan opini WTP atas LK BI selama lima tahun berturut-turut
mulai dari Tahun 2009 s.d. Tahun 2013 dan juga terhadap BP Migas
dd
BPK juga memberikan opini WTP terhadap Loan ADB 2575 INO PNPM
Mandiri selama empat tahun berturut-turut mulai dari Tahun 2010 s.d.
Tahun 2013.
x BPK memberikan opini WDP atas LK Loan ADB 2654 INO MSMHP Tahun
2013, menurun dari opini Tahun 2011 dan Tahun 2012 yang memperoleh
opini WTP. LK Loan ADB 2768 INO USRI untuk Tahun 2013 memperoleh
opini WDP dan mengalami penurunan dari tahun sebelumnya.
x BPK memberikan opini TMP atas LK LPS selama lima tahun berturutturut mulai dari Tahun 2009 s.d. 2013, dan untuk LK PPFN Tahun 2011
dan 2012 memperoleh opini WDP, meningkat dari opini LK Tahun 2009
dan 2010 yang memperoleh opini TMP.
x BPK memberikan opini WTP atas LK OJK Tahun 2013 yang baru pertama
kali dilakukan pemeriksaan.
54
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014

5.9
Selain menerbitkan laporan hasil pemeriksaan keuangan yang berupa opini,

W<^W/
yang diperiksa. Hasil evaluasi atas SPI LK Badan Lainnya dapat diuraikan
sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI

5.10
Hasil pemeriksaan atas LK Badan Lainnya menunjukkan adanya 97 kasus

kelemahan SPI sebagaimana tercantum pada Tabel 5.2. Rincian jenis temuan
^W/ >
disajikan dalam Lampiran 13.
Tabel 5.2 Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
No.
Kelompok Temuan
Jumlah
Kasus
<^W/D
I
25
W
W
10

^/W
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan

Belanja
28
W
Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang

W
berakibat hilangnya potensi penerimaan/pendapatan
W
berakibat peningkatan biaya/belanja
16
III
44
^KW
keseluruhan prosedur
21
^KW
20
^W/
Tidak ada pemisahan tugas dan fungsi yang memadai
Jumlah
97
Buku II IHPS
55
IHPS I Tahun 2014

'<d^W/W><>

Intern
26%
Sistem Pengendalian
Sistem Pengendalian
Pelaksanaan Anggaran
45%
Struktur Pengendalian
Intern
29%
5.11
Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian intern tersebut di antaranya

sebagai berikut.
x LPS belum menilai dan menyajikan saldo Penyertaan Modal Sementara
WD^ Wd D d >< d
yang dapat diperoleh kembali Z mengakibatkan
WD^ Z
^ W
Cadangan Tujuan, dan Cadangan Penjaminan pada LK LPS Tahun 2013.
x ^<<D:^hDD
dengan Peraturan Menteri ESDM Nomor 9 Tahun 2013 mengakibatkan

yang berlaku.
x Di Loan World Bank No. 8043-ID pada WINRIP, aset tetap berupa peralatan
dan perabotan kantor senilai Rp687 juta yang ada dalam kontrak
d^/D<DE
Penyebab
5.12
Kasus-kasus tersebut pada umumnya terjadi karena pejabat yang berwenang

belum menyusun kebijakan internal untuk suatu prosedur atau keseluruhan

jawabnya sesuai dengan peraturan.
Rekomendasi
5.13
56

kepada pejabat badan lainnya, agar: menyusun kebijakan internal atas
suatu prosedur atau keseluruhan prosedur, meningkatkan pengawasan dan
pengendalian, serta melakukan koordinasi dan rekonsiliasi dengan satuan
kerja terkait secara periodik.
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundangundangan

5.14
Selain opini dan evaluasi atas SPI, hasil pemeriksaan juga menemukan

mengakibatkan kerugian negara, potensi kerugian negara, kekurangan

d Z
kelompok dapat dilihat pada Lampiran 12 dan rincian temuan menurut
>
5.15
Berdasarkan Tabel 5.3 hasil pemeriksaan mengungkapkan 64 kasus senilai

Z
peraturan perundang-undangan yang ditemukan pada 15 laporan keuangan.
d<d<<W
Perundangan- undangan atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
No
Jumlah
Kasus
Kelompok Temuan
Nilai
<<WWD
1
Kerugian Negara
20
8.583,89
11
23.706,79
3.629,73
Sub Total 1
37
35.920,41
19
4
5
<
114,92
<
27
114,92
64
36.035,33
Sub Total 2
Jumlah
'<d<<WW
undangan atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya
5%
Ketidakpatuhan terhadap Ketentuan

Peraturan Perundang-undangan
8%
31%
Kerugian Negara
Ketidakhematan
30%
17%
Ketidakefektifan
9%
Buku II IHPS
57
IHPS I Tahun 2014
5.16
d '
64 kasus senilai Rp36.035,33 juta. Sub Total 1 menunjukkan kasus

negara, dan kekurangan penerimaan sebanyak 37 kasus (58% dari jumlah

senilai Rp35.920,41 juta. Rekomendasi BPK terhadap kasus tersebut adalah
penyetoran sejumlah uang ke kas negara atau penyerahan aset. Sub Total

undangan) senilai Rp114,92 juta. Rekomendasi BPK atas kasus tersebut
^W/
5.17
<
undangan tersebut di antaranya sebagai berikut.
x Di Loan World Bank No.8121-ID JUFMP/JEDI terdapat duplikasi beberapa
item pekerjaan kegiatan JUFMP/JEDI Tahun 2013 mengakibatkan
kelebihan pembayaran senilai Rp2,27 miliar dan potensi kelebihan
pembayaran senilai Rp6,8 miliar.
x Di Loan World Bank No.8121-ID JUFMP/JEDI, pembayaran atas item
pekerjaan &WWW 325 mm
pada Cengkareng & ^ W
of JUFMP 2A di PIU BBWS Ciliwung Cisadane mendahului dan melebihi

&WW W 325 mm paket JUFMP
2A senilai Rp11,15 miliar.
x Di OJK, terjadi keterlambatan pengembalian sisa uang muka kegiatan
senilai Rp1,18 miliar dan sisa uang muka kegiatan senilai Rp897,19 juta

mengakibatkan sisa belanja OJK Tahun 2013 minimal senilai Rp1,18
miliar terlambat diterima oleh kas negara dan sisa dana tambahan kas
Z
x Di BI, terdapat indikasi pemisahan pada pengadaan barang/jasa sehingga

dapat dilaksanakan secara lelang.
5.18
58

Z

kas negara senilai Rp2.725,11 juta, dengan rincian temuan kerugian senilai
ZZ
disajikan pada Lampiran 13.
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Penyebab
5.19
<
undangan pada umumnya terjadi, karena: pejabat yang bertanggung jawab

pengawasan dan pengendalian, serta kurangnya koordinasi dengan pihakpihak terkait.
Rekomendasi
5.20
d
perundang-undangan tersebut, BPK merekomendasikan antara lain:
kepada Menteri Pekerjaan Umum untuk mempertanggungjawabkan
kelebihan pembayaran dengan menyetorkan ke kas negara atau melakukan
pemotongan atas pembayaran kepada kontraktor senilai Rp2.271 juta dan
melakukan pemotongan atas pembayaran kontraktor senilai Rp11.159,78
juta pada tagihan selanjutnya. Kepada Dewan Komisioner OJK, agar:

uang muka kegiatan di Sekretariat Dewan Komisioner dan memberikan sanksi
kepada pejabat/pegawai yang bertanggung jawab sesuai dengan peraturan
kepegawaian OJK; dan kepada Gubernur BI agar memperbaiki perencanaan
pengadaan barang dan/atau jasa sesuai ketentuan yang berlaku.
<<
5.21
Hasil pemeriksaan atas LK Badan Lainnya menunjukkan adanya

Z
sebanyak 5 kasus.
5.22
Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada LHP dalam

Buku II IHPS
59
IHPS I Tahun 2014
60
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

A
ADB
APBD
APBN
APBNP
Askes
B
BI
BPK
BPPN
BSPS
Bultek
BUMN
BUN
C
CaLK
D
DJA
DPR
DOB
DPD
I
IHPS
IP
J
JKA
JUFMP/JEDI
K
KAP
KKKS
K/L
KUN
KPEN-RP
KPPN
KUPS
L
LAK
LHP
LK
:
:
:
:
:

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan
Asuransi Kesehatan
:
:
:
:
:
:
:
Bank Indonesia
Badan Penyehatan Perbankan Nasional
^W^
d
Badan Usaha Milik Negara
Bendahara Umum Negara
: Catatan atas Laporan Keuangan

:
:
:
:
Direktorat Jenderal Pajak

Dewan Perwakilan Rakyat
Daerah Otonomi Baru
Dewan Perwakilan Daerah
: /,W^
: Inventarisasi dan Penilaian
: Jaminan Kesehatan Aceh
: :h&DW:
/
:
:
:
:
:
:
:
Kantor Akuntan Publik

Kontraktor Kontrak Kerja Sama
Kementerian/Lembaga
Kas Umum Negara
<WEZW
Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
Kredit Usaha Pembibitan Sapi
: Laporan Arus Kas

: Laporan Hasil Pemeriksaan
: Laporan Keuangan
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
LKKL
LKPP
LKPD
LPS
LRA
M
MSMHP
N
NRV
O
OJK
P
PBB-P2
PIU BBWS
PKBL
PKP2B
PMS
PNBP
PP
PPN
PPh
PPh DTP
PPFN
PSC
S
SAL
SAP
SBN
SIMPADA
SIM PBB
SISMIOP
:
:
:
:
:
: D^D,W
: EZs
: Otoritas Jasa Keuangan
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan

W/h Balai Besar Wilayah Sungai
Program Kemitraan dan Bina Lingkungan
Karya Pengusahaan Pertambangan Batubara
Penyertaan Modal Sementara
Penerimaan Negara Bukan Pajak
Peraturan Pemerintah
Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Penghasilan
Pajak Penghasilan Ditanggung Pemerintah
Perum Poduksi Film Negara
W^
:
:
:
:
:
:
Sisa Anggaran Lebih

Standar Akuntansi Pemerintahan
Surat berharga Negara
Sistem Informasi Manajemen Pendapatan Daerah
Sistem Informasi Manajemen Pajak Bumi dan Bangunan
Sistem Manajemen Informasi Objek Pajak
Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan
Gas Bumi
Skema-Subsidi Resi Gudang
^KW
Standar Profesional Akuntan Publik
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
Surat Tagihan Pajak
SKK MIGAS
S-SRG
SOP
SPAP
SPI
SPIP
SPKN
STP
T
TAC
TMP
:
:
:
:
:
:
:
Buku II IHPS
Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
Laporan Realisasi Anggaran
: d
: Tidak Memberikan Pendapat
TP/TGR
TU
TW
U
UMK
UMKM
UP
UYHD
W
WDP
WTP
WTP-DPP
IHPS I Tahun 2014
: dWd'Z
: Tambah Uang Persediaan
: Tidak Wajar
:
:
:
:
Uang Muka Kerja

Usaha Mikro Kecil dan Menengah
Uang Persediaan
Uang Yang Harus Dipertanggungjawabkan
: Wajar Dengan Pengecualian

: Wajar Tanpa Pengecualian
: Wajar Tanpa Pengecualian Dengan Paragraf Penjelas
Buku II IHPS
IHPS I Tahun 2014
Buku II IHPS
LAMPIRAN
IHPS I Tahun 2014

Lampiran 1
<:d<^W/

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014
No
Jumlah
Kasus
Kelompok dan Jenis Temuan
LKKL
LK Badan
Lainnya
LKPD
<^W/
I
1
Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan

Pelaporan
W
akurat
2.136
271
1.840
25
903
109
787
848
130
708
10
334
21
306
43
10
33
2.498
288
2.182
28
807
82
720
270
36
234
684
68
610
25
25
W
atau belum dilakukan berakibat hilangnya potensi
penerimaan/pendapatan
440
54
385
W
belum dilakukan berakibat peningkatan biaya/
belanja
195
35
144
16
77
13
64
1.314
159
1.111
44
599
87
491
21
371
55
296
20
318
13
304
22
16
718
5.133
97
W

^/W
memadai
Sistem Informasi Akuntansi dan Pelaporan belum
didukung SDM yang memadai
5
6
Lain-lain
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan

Anggaran Pendapatan dan Belanja
W
Mekanisme pemungutan, penyetoran dan

pelaporan serta penggunaan penerimaan negara

Penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang teknis tertentu atau ketentuan
intern organisasi yang diperiksa tentang
Pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN/D
4
5
Lain-lain
III
^KW
suatu prosedur atau keseluruhan prosedur
^KW
2
3
^W/
^W/

Tidak ada pemisahan tugas dan fungsi yang
memadai
5
6
Lain-lain
Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
5.948
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

Halaman 1 - Lampiran 2
<:d<<WWh
Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014
(nilai dalam juta rupiah dan ribu valas)
No
Jumlah
Kasus
LKKL
Nilai
Jumlah
Kasus
LKPD*
Jumlah
Kasus
Nilai
LK Badan Lainnya
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
<<WD
I
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
II
3
4
5
6
Jumlah Rupiah
W&

Z
menyelesaikan pekerjaan
Kekurangan volume pekerjaan dan/atau
barang
Kelebihan pembayaran selain kekurangan
volume pekerjaan dan/atau barang
Pemahalan harga (Mark up)
Penggunaan uang/barang untuk

Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau
Pembayaran honorarium ganda dan atau
^
sesuai dengan kontrak

Jumlah Rupiah
Pengembalian pinjaman/piutang atau dana
bergulir macet
Kelebihan penetapan dan pembayaran

kerugian
Penjualan/pertukaran/penghapusan aset

ketentuan dan merugikan negara/daerah/
perusahaan
Lain-lain
Potensi Kerugian Negara/Daerah/
Perusahaan
Jumlah Rupiah Total
Kelebihan pembayaran dalam pengadaan
barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan
belum dilakukan sebagian atau seluruhnya
Jumlah Rupiah
Rekanan belum melaksanakan kewajiban
pemeliharaan barang hasil pengadaan yang
telah rusak selama masa pemeliharaan
Pembelian aset yang berstatus sengketa

Pemberian jaminan dalam pelaksanaan
pekerjaan, pemanfaatan barang dan
9
10
W
untuk menyerahkan aset kepada negara/
daerah/perusahaan
Piutang/pinjaman atau dana bergulir yang

W
Lain-lain
III
Jumlah Rupiah Total
Buku II - Lampiran
2.790
423
174
139
1.464.294,50
NTD 533,28
1.464.508,48
93.718,03
78.934,51
2.347
15
11
469.999,44
NTD 533,28
470.213,42
3.303,50
2.157,98
20
158
128
985.711,17
985.711,17
90.409,40
76.776,53
1
-
8.583,89
8.583,89
5,13
-
29
12.528,81
938,02
27
11.590,79
634
308.042,70
79
67.111,82
554
240.812,55
118,33
381
87
219.392,61
100
141.600,66
274
72.411,08
5.380,87
45.359,34
20
19.711,79
66
25.644,45
3,10
106
41.304,38
2.436,84
101
38.867,54
339
92.833,57
54
12.528,01
283
80.015,82
289,74
152
71.789,44
34
14.156,50
116
57.605,55
27,39
115
65.952,66
28
45.083,57
87
20.869,09
429
239.292,36
NTD 533,28
239.506,34
48
89.665,78
NTD 533,28
89.879,76
375
146.867,25
146.867,25
2.759,33
2.759,33
1.688,31
1.688,31
89,31
89,31
367,87
367,87
194
193.000,60
27
71.304,97
167
121.695,63
431
4.668.657,14
47
2.008.429,37
373 2.636.661,01
11
23.566,76
2.008.429,37
2.636.661,01
USD 11,70
4.668.797,17
141
150.777,93
USD 11,70
150.917,96
59.165,87
124
59.165,87
71.619,31
USD 11,70
23.706,79
8
USD 11,70
20.132,78
71.619,31
10
779,48
10
97
5
80
1.188.891,65
3.330,41
506.171,00
16
2
10
139.454,57
3.330,41
20.749,43
5.853,00
25,74
10
140.513,60
2.310,00
65
2.469.518,00
1
19
7.098,45
195.723,62
1.120
1.436.284,51
USD 1.391,94
1.452.944,63
19.992,75
779,48
80 1.049.437,08
3
70
485.421,57
1
-
5.827,26
138.203,60
1.768.437,81
61
697.506,18
3.574,01
14.955,54
1
13
7.098,45
180.768,08
163
1.043.486,31
USD 1.000,60
1.055.462,49
951
389.168,47
USD 391,34
393.852,41
3.629,73
3.629,73
IHPS I Tahun 2014

No
1

Denda keterlambatan pekerjaan belum/

disetor ke Kas Negara/Daerah/Perusahaan
Penerimaan Negara/Daerah/Perusahaan
lainnya (selain denda keterlambatan) belum/

disetor ke Kas Negara/Daerah/Perusahaan
Jumlah
Kasus
Penggunaan langsung Penerimaan Negara/

Daerah
Penerimaan Negara/daerah diterima/

Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah
dari ketentuan
5
6
Kelebihan pembayaran subsidi oleh

pemerintah
Lain-lain
IV
1
W

W

perjalanan dinas)
Pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak
atau penetapan anggaran
W

negara/daerah/perusahaan)
3
4
Pemecahan kontrak untuk menghindari

pelelangan
6
7
Pelaksanaan lelang secara proforma

Penyimpangan terhadap peraturan per-UU
bidang pengelolaan perlengkapan atau
Barang Milik Negara/Daerah
Penyimpangan terhadap peraturan
perundang-undangan bidang tertentu

perpajakan, dan lain-lain.
Pembentukan cadangan piutang,

Penyetoran penerimaan negara melebihi
batas waktu yang ditentukan
Pertanggungjawaban/penyetoran uang
persediaan melebihi batas waktu yang
ditentukan
Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir
Tahun Anggaran belum disetor ke kas
negara/daerah
W

<

WD<
Lain-lain
10
11
12
13
14
15
16
V
1
2
VI
1
2
<
W

Pemborosan keuangan negara/daerah/
perusahaan atau kemahalan harga
<
W

W
sesuai dengan rencana yang ditetapkan
Nilai
Jumlah
Kasus
LKPD*
Jumlah
Kasus
Nilai
LK Badan Lainnya
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
413
159.904,75
74
65.245,27
336
93.531,63
1.127,85
617
1.252.847,35
83
976.587,11
531
273.758,36
2.501,88
USD 1.391,94
1.269.507,47
Jumlah Rupiah
3
LKKL
USD 1.000,60
988.563,29
USD 391,34
278.442,30
2.501,88
26
3.839,19
337,47
24
3.501,72
40,90
40,90
34
11.588,77
1.316,46
30
10.272,31
257,31
257,31
27
7.806,24
27
7.806,24
2.512
361
2.132
19
87
21
64
660
66
591
14
137
41
91
16
10
556
96
460
272
39
225
211
29
182
109
11
98
82
13
69
72
72
263
30
233
3
21
3
18
155
69.250,71
45
12.941,47
107
56.194,32
114,92
25,30
25,30
153
69.225,41
45
12.941,47
105
56.169,02
114,92
165
3.273.026,27
52
3.138.759,71
108
134.266,56
63
97.123,51
1.542,13
57
95.581,38
220.180,73
218.459,15
1.721,58
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No
3
4
5

dimanfaatkan
W
terhadap pencapaian tujuan organisasi
Pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat
sehingga mempengaruhi pencapaian tujuan
organisasi
Jumlah
Kasus
LKKL
Nilai
LKPD*
Jumlah
Kasus
Nilai
LK Badan Lainnya
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
48
294.864,68
28
271.220,80
20
23.643,88
2.708,70
199,73
2.508,97
22
2.644.656,58
10
2.643.909,58
747,00
W
10.539,65
3.428,32
7.111,33
Fungsi atau tugas instansi yang diperiksa

12
2.952,42
12
2.952,42
7.173
10.911.513,13
USD 1.403,64
NTD 533,28
10.928.527,26
1.091
6.673.616,30
USD 1.000,60
NTD 533,28
6.685.806,46
6.018
4.202.001,53
USD 391,34
4.206.685,47
64
35.895,30
USD 11,70
36.035,33
Lain-lain
d<
terhadap Ketentuan Perundang-undangan
Jumlah Rupiah Total
Kerugian Negara/Daerah
Potensi Kerugian Negara/Daerah
1.009
31
354
Jumlah Rupiah Total

Total Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran
ke Kas Negara/Daerah atas Temuan yang Telah
WW
1.394
373.126,24
16.919,21
138.552,06
USD 1.000,00
150.521,06
163
2
540.566,51
226
Keterangan
Nilai valas telah dikonversikan sesuai nilai kurs tengah BI per 30 Juni 2014
*Termasuk LKPD TA 2012
Jumlah
Kasus
Buku II - Lampiran
141.754,13
573,27
96.344,05
61 USD 1.000,00
108.313,05
250.640,45
844
29
230.873,40
16.345,94
39.981,61
291
2
2
39.981,61
1.164
498,71
2.226,40
287.200,95
2.226,40
4
2.725,11
IHPS I Tahun 2014

K><<>>
Tahun 2009 s.d. 2013
No.
<>>
Kementerian/Lembaga
1
Majelis Permusyawaratan Rakyat
2
3
4
Mahkamah Agung
5
Kejaksaan Republik Indonesia
6
Kementerian Sekretariat Negara
7
Kementerian Dalam Negeri
8
Kementerian Luar Negeri
9
Kementerian Pertahanan
10
Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia
11
Kementerian Keuangan
12
Kementerian Pertanian
13
Kementerian Perindustrian
14
Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral
15
Kementerian Perhubungan
16
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan
17
Kementerian Kesehatan
18
Kementerian Agama
19
Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi
20
Kementerian Sosial
21
Kementerian Kehutanan
22
Kementerian Kelautan dan Perikanan
23
Kementerian Pekerjaan Umum
Opini Tahun Opini Tahun Opini Tahun Opini Tahun Opini Tahun
2009
2010
2011
2012
2013
WTP
WTP
WTP
TMP
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
WTP-DPP
WDP
WDP
WTP
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
WDP
WDP
WTP
WTP-DPP
WDP
WDP
WTP-DPP
WDP
WDP
WTP
WTP-DPP
WDP
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP-DPP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WDP
TMP
WDP
WTP-DPP
WDP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WDP
WTP
WTP
WDP
WDP
WTP-DPP
WTP-DPP
WDP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP DPP
WTP
24
<<W,
Keamanan
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
25
26
27
28
29
30
31
Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian

Kementerian Koordinator Bidang Kesejahteraan Rakyat
<W<
Kementerian Badan Usaha Milik Negara
Kementerian Riset dan Teknologi
Kementerian Lingkungan Hidup
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
TMP
WDP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WTP
TMP
WTP
WDP
WTP
WDP
32
Kementerian Pemberdayaan Perempuan dan

Perlindungan Anak
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
33
Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan

Reformasi Birokrasi
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP DPP
34
35
36
37
Badan Intelijen Negara

Lembaga Sandi Negara
Dewan Ketahanan Nasional
W^
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP
WTP-DPP
WTP
WDP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP
38
Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/

Badan Perencanaan Pembangunan Nasional
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
Badan Pertanahan Nasional

Perpustakaan Nasional
<</
Kepolisian Negara Republik Indonesia
Badan Pengawas Obat dan Makanan
Lembaga Ketahanan Nasional
Badan Koordinasi Penanaman Modal
EE
<Wd
Badan Kependudukan dan Keluarga Berencana Nasional
Komisi Nasional Hak Asasi Manusia
D<'
Komisi Pemilihan Umum
D<
TMP
WDP
WDP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP-DPP
WTP-DPP
TMP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP-DPP
WDP
WDP
WTP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP-DPP
WTP
WDP
WTP-DPP
TMP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WDP
WDP
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

<>>
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
Pusat Pelaporan Dan Analisis Transaksi Keuangan

Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia
Badan Tenaga Nuklir Nasional
Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi
Lembaga Penerbangan dan Antariksa Nasional
Badan Informasi Geospasial
Badan Standarisasi Nasional
Badan Pengawas Tenaga Nuklir
Lembaga Administrasi Negara
Arsip Nasional Republik Indonesia
Badan Kepegawaian Negara
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan
Kementerian Perdagangan
Kementerian Perumahan Rakyat
Kementerian Pemuda dan Olahraga
Komisi Pemberantasan Korupsi
Komisi Yudisial
Badan Nasional Penanggulangan Bencana
Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan Tenaga
Kerja Indonesia
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
TMP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WDP
WDP
WDP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
TMP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
Badan Penanggulangan Lumpur Sidoarjo

Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
Badan SAR Nasional
Komisi Pengawas Persaingan Usaha
Badan Pengembangan Wilayah Surabaya-Madura
Ombudsman Republik Indonesia
Badan Nasional Pengelola Perbatasan
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP-DPP
WDP
WDP
WTP
TMP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP
WTP
WDP
WTP
WDP
WDP
WTP
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
2009
2010
2011
2012
2013
No.
Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan

Pelabuhan Bebas Batam
Badan Nasional Penanggulangan Terorisme
Sekretariat Kabinet
Badan Pengawas Pemilihan Umum
Lembaga Penyiaran Publik Radio Republik Indonesia
Lembaga Penyiaran Publik Televisi Republik Indonesia
Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan
Pelabuhan Bebas Sabang
APP 61 (Pembayaran Bunga Utang)
APP 62 (Subsidi dan Transfer Lainnya)
APP 69 (Belanja Lain-Lain)
APP 70 (Dana Perimbangan)
APP 71 (Dana Otonomi Khusus dan Penyesuaian)
APP 96 (Cicilan Pokok Utang LN)
APP 97 (Cicilan Pokok Utang DN)
APP 98 (Penerusan Pinjaman)
APP 99 (Penyertaan Modal Negara)
BA 999.01 - Pengelolaan Utang
BA 999.02 - Pengelolaan Hibah
BA 999.03 - Investasi Pemerintah
BA 999.04 - Penerusan Pinjaman
BA 999.05 - Transfer ke Daerah
BA 999.06 - Belanja Subsidi dan Belanja Lainnya
BA 999.07 - Belanja Subsidi
BA 999.08 - Belanja Lain-lain
Bendahara Umum Negara
Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi NAD-Nias
Buku II - Lampiran
TMP (*)
*
*
*
*
*
*
*
*
*
WTP
WDP
WTP
TMP
WTP-DPP
WDP
**
**
***
****
*
*
*
*
*
*
*
*
*
WTP
WDP
WTP-DPP
WDP
WTP-DPP
*
WDP
WDP
WDP
****
*
*
*
*
*
*
*
*
*
WTP
WDP
WTP-DPP
WTP
WTP
*
WTP
WTP-DPP
WDP
****
TMP
*
*
*
*
*
*
*
*
*
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP-DPP
WTP
WTP
*
WTP-DPP
WTP
WDP
****
WDP
IHPS I Tahun 2014

No.
<>>
Badan Lainnya
Bank Indonesia
106
107
Pusat Investasi Pemerintah
108
Sekolah Tinggi Akuntansi Negara
109
Penyelenggara Ibadah Haji ( PIH)
110
Laporan Keuangan Konsolidasi Tahun Anggaran 2010
WWDK
Bank Earthquake And Tsunami Emergency Support
111
Project (PMO ADB ETESP) Badan Perencanaan
Pembangunan Nasional Di Jakarta
112
Loan ADB 2575-INO Pada Z/^

to The PNPM Mandiri W2 Direktorat Jenderal Cipta
Karya Kementerian Pekerjaan Umum
113
Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu

Minyak dan Gas Bumi (SKK Migas)
114
115
116
Loan ADB No. 2654-INO Pada D^

D,W Direktorat Jenderal
Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2011
Loan ADB No. 2768-INO Pada h^Z
/(USRI) Support to PNPM WDirektorat
Jenderal Cipta Karya Kementerian PU Tahun 2012
PT. Jamsostek (Persero)
2009
2010
2011
2012
2013
WTP
TMP
WTP
WDP
TMP
WTP-DPP
TMP
WTP
WTP
TMP
WTP
TMP
******
******
WDP
WTP
TMP
******
******
WDP
WTP
TMP
******
******
WTP
WTP
WTP
WTP
*****
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WTP
WDP
WTP
*****
WTP-DPP
Keterangan
tdW
KtdW
tdWWW KtdWWW
tW
KtW
TW
: Opini Tidak Wajar (adverse opinion)
TMP
: Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (disclaimer opinion)
(*)
: Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan Pelabuhan Bebas Batam LK Tahun 2011 diperiksa pada Tahun 2012
*
: Perubahan nomor BA
**
: BA baru

>/
****
: Dibubarkan Tahun 2009
*****
: Belum diperiksa
******
: Tidak diperiksa
W<<W
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

Lampiran 4
<:d<^W/

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Kementerian dan Lembaga Semester I Tahun 2014
No
Kelompok
Jumlah Kasus
<^W/
I
109
130
W

^/W
21
Sistem Informasi Akuntansi dan Pelaporan belum didukung SDM yang memadai
10
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
288
W
82
Mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan serta penggunaan Penerimaan

E,
36
Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau

ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja
68
W
hilangnya potensi penerimaan/pendapatan
54
W
peningkatan biaya/belanja
35
Lain-lain
13
^KW
prosedur
87
^KW
55
3 ^W/
13
Buku II - Lampiran
37,74
III
271
1 W
159
40,11
22,14
718
100,00
IHPS I Tahun 2014

<:d<<WWh
No
Kelompok
Jumlah
Kasus
Nilai
(juta Rp dan ribu valas)
<<WD
I
Kerugian Negara
423
38,77
469.999,44
7,04
NTD 533,28
Jumlah Rupiah Total
470.213,42
1 W&
15
3.303,50
2
11
2.157,98
938,02
79
67.111,82
100
141.600,66
20
19.711,79
Z
pekerjaan
Kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang
Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume

pekerjaan dan/atau barang
W
2.436,84
Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau melebihi standar

8
yang ditetapkan
54
12.528,01
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar

yang ditetapkan
34
14.156,50
10
^
kontrak
28
45.083,57
11
48
89.665,78
NTD 533,28
Jumlah Rupiah Total

12
II
89.879,76
Lain-lain
27
47
Kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa

1 tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian
atau seluruhnya
71.304,97
4,31
2.008.429,37
59.165,87
16
139.454,57
3.330,41
10
20.749,43
Pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan,

ketentuan
25,74
W
menyerahkan aset kepada negara
2.310,00
W
tertagih
1.768.437,81
Lain-lain
14.955,54
30,09
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No
Kelompok
III
Jumlah
Kasus
163
14,94
Nilai
1.043.486,51
%
15,64
USD 1.000,60
Jumlah Rupiah Total
1.055.462,49

atau dipungut/diterima/disetor ke Kas Negara atau
perusahaan milik negara
74
65.245,27
Penerimaan Negara lainnya (selain denda keterlambatan)

Kas Negara atau perusahaan milik negara
83
976.587,11
USD 1.000,60
Jumlah Rupiah Total

Penggunaan langsung Penerimaan Negara
337,47
Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan
1.316,46
IV
Administrasi
361
W
21
W
66
Pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau

penetapan anggaran
W
Pemecahan kontrak untuk menghindari pelelangan
Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan

8
perpajakan, dan lain-lain.
39
Penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang

ditentukan
29
10
Pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan

melebihi batas waktu yang ditentukan
11
11
Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran

belum disetor ke Kas Negara
13
12 <
V
1
Lain-lain
0,00
4,12
12.941,47
0,19
30
3
<
45
Pemborosan keuangan negara atau kemahalan harga
45
Buku II - Lampiran
41
96
13
33,09
Penyimpangan terhadap peraturan per-UU bidang

7
pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Negara
10
988.563,29
12.941,47
IHPS I Tahun 2014

No
Kelompok
VI
<
Jumlah
Kasus
52
4,77
Nilai
3.138.759,71
W
peruntukan
1.542,13
W
rencana yang ditetapkan
218.459,15

28
271.220,80
W
pencapaian tujuan organisasi
199,73
Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga

mempengaruhi pencapaian tujuan organisasi
10
2.643.909,58
W
3.428,32
d<<W
1.091
100,00
6.673.616,30
%
47,03
100,00
USD 1.000,60
NTD 533,28
Jumlah Rupiah Total
6.685.806,46
Keterangan
Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan kebawah
Buku II - Lampiran
11
12
Buku II - Lampiran
Kementerian Energi dan Sumber Daya

Mineral
26
22 Kementerian Pekerjaan Umum
Kementerian Koordinator Bidang

W,<
11
21 Kementerian Kelautan dan Perikanan
23
11
20 Kementerian Kehutanan
10
19
Kementerian Tenaga Kerja dan

Transmigrasi
19 Kementerian Sosial
18
16
17 Kementerian Agama
23
17
Kementerian Pendidikan dan

Kebudayaan
19
12
12
16 Kementerian Kesehatan
15
14 Kementerian Perhubungan
13
10
11 Kementerian Pertanian
12 Kementerian Perindustrian
20
10 Kementerian Keuangan
12
8 Kementerian Pertahanan
Kementerian Hukum dan Hak Asasi

Manusia
9
10
7 Kementerian Luar Negeri
10
Jml Kasus
5
14
Jml Kasus
6
Jml Kasus
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
6 Kementerian Dalam Negeri
5 Sekretariat Negara
4 Kejaksaan Republik Indonesia
13
3 Mahkamah Agung
5
11
Jml
Kasus
Total
2 Dewan Perwakilan Rakyat
1 Majelis Permusyawaratan Rakyat
No.
24
12
28
36
26
34
25
48
353,19
110.880,34
42.050,32
39.205,51
66.496,29
8.692,90
202.599,38
88.982,08
2.520.210,74
283.653,52
USD 1.000,00
14
37.014,67
4.719,47
11.026,39
2.624.776,97
18.483,07
7.441,88
57.228,75
517,59
USD 0,60
18.252,31
3.228,14
11.571,36
2.206,94
Nilai
10
18
14
24
18
37
20
21
14
Jml
Kasus
Total
10
13
17
11
10
18
Jml
Kasus
169,38
6.667,17
1.374,65
2.289,37
6.385,67
2.314,02
5.637,09
5.615,60
102.030,77
64.756,28
27.604,38
4.377,07
1.669,58
4.145,09
16.653,93
411,71
32.252,63
154,86
3.243,08
2.985,05
5.041,58
10
Nilai
Kerugian Negara
11
Jml
Kasus
91,81
103.515,07
39.936,29
1.099,84
2.310,00
18.312,22
3.738,86
64,28
1.768.363,18
7.096,12
13.775,35
12
Nilai
Potensi Kerugian
Negara
13
-
9.410,29
278,12
3.839,50
821.044,74
1.829,14
7.030,17
9.793,10
362,73
USD 0,60
1.173,39
151,28
6.529,78
14
Nilai
183,81
698,10
739,38
35.582,65
1.261,98
3.150,53
3.042,85
5.524,08
35.039,53
1.658,06
- USD 1.000,00
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan
15
11
11
12
11
14
18
12
Jml Kasus
Administrasi
<WD
<dD
16
Jml
Kasus
155,20
1.841,63
918,35
383,29
17
Nilai
<
18
Jml
Kasus
78,45
57.007,01
193.536,15
77.842,40
2.364.828,22
213.500,32
5.517,31
31.223,96
8.086,90
60,49
2.206,94
19
Nilai
<
169,39
1.354,25
997,09
935,43
65,98
288,11
1.623,21
24,96
1.823,47
44.292,76
1.341,71
2.248,58
405,03
1.706,85
5.834,49
18.084,35
368,75
827,91
1.209,60
20
Nilai
Kerugian
Negara
553,41
19,86
21
Nilai
Potensi
Kerugian
Negara
117,15
163,41
613,89
29.697,85
95,38
26,40
1.276,48
1.528,98
1.062,71
1.000,00
502,61
10,28
166,33
103,05
1.829,14
106,07
397,49
63,34
22
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran

ke Kas Negara atas Temuan yang
dW
Pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

3
5
34 Lembaga Sandi Negara
35 Dewan Ketahanan Nasional
Buku II - Lampiran
6
45 EE
4
44 Badan Koordinasi Penanaman Modal
Kementerian Pembangunan Daerah

d
43 Lembaga Ketahanan Nasional
46
42 Badan Pengawas Obat dan Makanan
12
18
Kementerian Komunikasi dan

/
13
41 Kepolisian Negara Republik Indonesia
40
39 Perpustakaan Nasional
38 Badan Pertanahan Nasional
Kementerian Perencanaan
37 Pembangunan Nasional/Badan
Perencanaan Pembangunan Nasional
12
33 Badan Intelijen Negara
36 W^
Kementerian Pendayagunaan
32 Aparatur Negara dan Reformasi
Birokrasi
Kementerian Pemberdayaan
Perempuan dan Perlindungan Anak
29 Kementerian Lingkungan Hidup
31
28 Kementerian Riset dan Teknologi
15
Kementerian Badan Usaha Milik

27
Negara
Kementerian Koperasi dan Usaha

Kecil Menengah
16
Kementerian Pariwisata dan Ekonomi

26
<
30

Kesejahteraan Rakyat
25
3
5
Jml Kasus
10
Jml Kasus
6
Jml Kasus
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Jml
Kasus
Total

Perekonomian
24
No.
10
16
21
22
19
16
10
13
21
27
42
15
Jml
Kasus
94,84
3.337,72
2.430,02
291,06
1.942,38
393,61
18.262,53
71.431,05
462,61
1.959,62
225,44
3.345,39
140,48
77.743,53
202,62
47,07
22.946,24
956,02
10.295,82
1.302,37
8.357,11
1.245,74
Nilai
Total
13
10
11
10
13
Jml
Kasus
2.184,83
1.260,01
291,06
1.541,45
107,96
7.039,68
1.257,20
174,65
1.934,05
127,53
205,85
140,48
68.724,61
164,60
47,07
15.845,57
901,99
7.166,11
289,46
5.454,21
887,51
56,34
10
Nilai
Kerugian Negara
11
Jml
Kasus
401,68
1.586,09
4.557,08
1.012,91
12
Nilai
Potensi Kerugian
Negara
13
Jml
Kasus
38,50
1.152,89
447,97
400,93
11.222,85
4.682,71
17,95
25,57
3,76
114,54
9.018,92
3,11
1.158,59
54,03
2.980,24
1.874,90
358,23
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
12
18
Jml Kasus
Administrasi
<WD
16
Jml
Kasus
320,36
144,21
270,01
94,15
149,47
1.028,00
17
Nilai
<
18
Jml
Kasus
285,65
63.760,84
3.025,00
34,91
1.385,00
19
Nilai
<
29,30
291,06
467,50
42,44
174,65
1.789,42
127,53
163,62
140,48
28.546,83
126,77
10.891,44
902,00
148,60
260,62
43,25
20
Nilai
Kerugian
Negara
21
Nilai
Potensi
Kerugian
Negara
1.043,04
17,95
25,57
3,72
102,47
9.018,92
3,11
192,81
54,03
97,18
22
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

dW
Pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
13
14
Buku II - Lampiran
5
Badan Meteorologi, Klimatologi dan

'
Badan Pengawasan Keuangan dan

Pembangunan
70
9
69 Komisi Yudisial
Badan Nasional Penempatan dan

71
Perlindungan Tenaga Kerja Indonesia
1
8
68 Dewan Perwakilan Daerah
Badan Nasional Penanggulangan

Bencana
67 Komisi Pemberantasan Korupsi
3
8
65 Kementerian Perumahan Rakyat
11
10
66 Kementerian Pemuda dan Olahraga
64 Kementerian Perdagangan
63
10
3
5
60 Lembaga Administrasi Negara
61 Arsip Nasional Republik Indonesia
62 Badan Kepegawaian Negara
59 Badan Pengawas Tenaga Nuklir
2
2
58 Badan Standarisasi Nasional
8
3
Lembaga Penerbangan dan Antariksa

Nasional
56
57 Badan Informasi Geospasial
Badan Pengkajian dan Penerapan

Teknologi
11
55
54 Badan Tenaga Nuklir Nasional
53 Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia
Pusat Pelaporan dan Analisis

Transaksi Keuangan
51 D<
52
15
50 Komisi Pemilihan Umum
49
47
48 Komisi Nasional Hak Asasi Manusia
Jml Kasus
5
Jml Kasus
Jml Kasus
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Jml
Kasus
Total
Badan Kependudukan dan Keluarga

Berencana Nasional
No.
15
19
32
18
10
10
11
20
26
Jml
Kasus
7.308,95
49.932,68
122,48
65,06
170,41
11.569,13
60.447,73
NTD 533,28
14.148,96
1.394,68
3.170,24
92,48
19,53
32.781,38
340,48
2.115,68
30.351,39
2.910,05
289,19
2.420,48
76,85
60,73
13.412,33
502,49
590,54
2.702,43
Nilai
Total
20
13
Jml
Kasus
3.717,93
113,75
65,06
128,49
6.734,29
12.230,50
NTD 533,28
13.988,00
22,50
1.021,02
92,48
19,53
115,69
340,48
408,73
148,04
762,00
3,72
269,86
60,73
5.616,77
502,49
590,54
1.871,46
10
Nilai
Kerugian Negara
11
Jml
Kasus
5,65
1.453,95
7.500,26
12
Nilai
Potensi Kerugian
Negara
13
Jml
Kasus
7,32
4.628,52
122,48
4.462,95
48.217,23
88,96
0,52
8,89
696,23
2,10
731,68
295,30
588,99
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
12
Jml Kasus
Administrasi
<WD
16
Jml
Kasus
83,54
41,92
72,00
1.371,66
2.149,22
253,00
1.451,82
283,37
1.418,94
241,98
17
Nilai
<
18
Jml
Kasus
3.494,51
45.190,41
371,89
32.656,80
30.203,35
76,85
19
Nilai
<
80,10
65,06
52,00
74,72
3.061,57
8.095,22
22,50
86,14
19,53
83,68
88,34
694,00
166,28
362,26
38,66
20
Nilai
Kerugian
Negara
21
Nilai
Potensi
Kerugian
Negara
7,32
84,77
47.611,31
0,52
8,89
19,31
120,11
22
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

dW
Pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

4
4
75 Komisi Pengawas Persaingan Usaha
Badan Pengembangan Wilayah

Surabaya-Madura
16
20
12
10
Lembaga Penyiaran Radio Republik

Indonesia
Lembaga Penyiaran Televisi Republik

Indonesia
83
84
Badan Pengusahaan Kawasan

85 Perdangangan Bebas dan Pelabuhan
Bebas Batam (Otorita Batam)
Badan Pengusahaan Kawasan

86 Perdangangan Bebas dan Pelabuhan
Bebas Sabang
718
271
271
288
288
10
Jml Kasus
Keterangan
Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan ke bawah
Jumlah Rupiah Total
718
82 Badan Pengawas Pemilihan Umum
Jumlah
81 Sekretariat Kabinet
79 Bendahara Umum Negara
Badan Nasional Penanggulangan

Teroris
78 Badan Nasional Pengelola Perbatasan
80
77 Ombudsman RI
76
74 Badan SAR Nasional
Lembaga Kebijakan Pengadaan

Barang/Jasa Pemerintah
73
3
3
Jml Kasus
6
159
159
Jml Kasus
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Jml
Kasus
Total
Badan Penanggulangan Lumpur

Sidoarjo
72
No.
17
18
10
10
1.091
1.091
Jml
Kasus
12
6.685.806,46
423
470.213,42
NTD 533,28
NTD 533,28
469.999,44
1.261,40
31,23
346,31
882,00
2,36
383,83
1.063,64
69,42
221,51
1.174,65
120,53
4.037,32
10
Nilai
423
Jml
Kasus
Kerugian Negara
USD 1.000,60
6.673.616,30
1.509,59
4.906,27
1.051,30
28.173,52
1.023,19
2,36
383,83
56,59
5.414,77
1.051,18
263,09
2.058,84
120,53
4.037,64
Nilai
Total
47
47
11
Jml
Kasus
2.008.429,37
2.008.429,37
4.875,04
59,82
27.747,30
926,57
12
Nilai
Potensi Kerugian
Negara
163
163
13
Jml
Kasus
0,32
1.055.462,49
USD 1.000,60
1.043.486,31
109,17
494,08
337,47
141,19
56,59
115,87
55,19
884,19
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
361
361
Jml Kasus
Administrasi
<WD
45
45
16
Jml
Kasus
12.941,47
12.941,47
139,02
88,75
41,58
17
Nilai
<
151,09
4.235,26
19
Nilai
52 3.138.759,71
52 3.138.759,71
18
Jml
Kasus
<
141.754,13
141.754,13
2,60
31,23
84,20
2,36
249,81
69,65
576,79
20
Nilai
Kerugian
Negara
573,27
573,27
21
Nilai
Potensi
Kerugian
Negara
108.313,05
1.000,00
96.344,05
56,59
115,87
22
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

dW
Pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
15
IHPS I Tahun 2014

K><W
Tahun2009s.d. Tahun 2013
No.
1
W
Opini Tahun
2011
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
24
24
24
24
22
Prov. Aceh
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Barat Daya
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Besar
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
Kab. Aceh Jaya
WDP
WDP
WDP
WTP
WDP
WDP
Kab. Aceh Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Singkil
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Tamiang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Kab. Aceh Tengah
WTP
WTP
WDP
WTP DPP
WDP
10
10
Kab. Aceh Tenggara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
11
11
Kab. Aceh Timur
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
12
Kab. Aceh Utara
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
13
13
Kab. Bener Meriah
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
14
14
Kab. Bireuen
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
15
15
Kab. Gayo Lues
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
16
16
Kab. Nagan Raya
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WTP
17
17
Kab. Pidie
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
18
18
Kab. Pidie Jaya
WDP
WDP
WDP
WDP
19
19
Kab. Simeulue
TW
TW
WDP
WDP
20
20
Kota Banda Aceh
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
WTP
21
21
Kota Langsa
WTP
WDP
WDP
WDP
WTP
22
22
Kota Lhokseumawe
WTP
WTP
WDP
WDP
WDP
23
23
Kota Sabang
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
24
24
Kota Subulussalam
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
Prov. Sumatera Utara

LKPD
16
Opini Tahun
2010
Prov. Aceh
LKPD
Opini Tahun
2009
29
34
34
34
27
25
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
26
Kab. Asahan
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
27
Kab. Batubara
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
28
Kab. Dairi
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
29
Kab. Deli Serdang
TMP
TMP
TMP
TW
TMP
30
Kab. Humbang Hasundutan
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
WTP DPP
WDP
31
Kab. Karo
WDP
WDP
WDP
WDP
32
Kab. Labuhanbatu
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
33
Kab. Labuhanbatu Selatan
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
10
34
Kab. Labuhanbatu Utara
TMP
TMP
WDP
WDP
11
35
Kab. Langkat
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
12
36
Kab. Mandailing Natal
WDP
WDP
WDP
TMP
TMP
13
37
Kab. Nias
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
14
38
Kab. Nias Barat
TMP
TMP
TMP
15
39
Kab. Nias Selatan
TMP
TMP
TMP
TMP
16
40
Kab. Nias Utara
TMP
TMP
TMP
17
41
Kab. Padang Lawas
TMP
TMP
TMP
TMP
18
42
Kab. Padang Lawas Utara
TMP
TMP
WDP
WDP
19
43
Kab. Pakpak Bharat
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
20
44
Kab. Samosir
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
21
45
Kab. Serdang Bedagai
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
22
46
Kab. Simalungun
WDP
WDP
WDP
WDP
TMP
23
47
Kab. Tapanuli Selatan
TW
TW
WDP
WDP
WDP
24
48
Kab. Tapanuli Tengah
WDP
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
25
49
Kab. Tapanuli Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
26
50
Kab. Toba Samosir
WDP
WDP
WDP
WDP
27
51
Kota Binjai
TW
TW
WDP
WDP
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No.
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
52
Kota Gunung Sitoli
WDP
WDP
WDP
53
Kota Medan
TMP
WDP
WTP
WTP DPP
WTP DPP
30
54
Kota Padangsidimpuan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
31
55
Kota Pematangsiantar
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
32
56
Kota Sibolga
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
WDP
33
57
Kota Tanjungbalai
WDP
WDP
WDP
TMP
TMP
WDP
58
Kota Tebing Tinggi
WDP
WDP
WDP
TMP
Prov. Sumatera Barat

20
20
20
20
20
59
TMP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
60
Kab. Agam
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
61
Kab. Dharmasraya
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
62
Kab. Kep. Mentawai
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
63
Kab. Lima Puluh Kota
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
64
Kab. Padang Pariaman
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
65
Kab. Pasaman
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
66
Kab. Pasaman Barat
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
67
Kab. Pesisir Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
10
68
Kab. Sijunjung
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
11
69
Kab. Solok
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
70
Kab. Solok Selatan
TMP
TMP
TMP
WDP
WTP DPP
13
71
Kab. Tanah Datar
WTP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
14
72
<
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
15
73
Kota Padang
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
16
74
Kota Padang Panjang
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
17
75
Kota Pariaman
WDP
WDP
WDP
WTP
WDP
18
76
Kota Payakumbuh
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
19
77
Kota Sawahlunto
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
20
78
Kota Solok
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
Prov. Riau
LKPD
Opini Tahun
2011
29
LKPD
Opini Tahun
2010
28
34
3
Opini Tahun
2009
12
13
13
13
79
Prov. Riau
WDP
WTP
WDP
WTP DPP
80
Kab. Bengkalis
WDP
WDP
TMP
WDP
WTP DPP
81
Kab. Indragiri Hilir
WDP
WDP
WDP
WDP
82
Kab. Indragiri Hulu
TMP
TW
WDP
WDP
83
Kab. Kampar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
84
<<D
WDP
WDP
WTP-DPP
WTP DPP
85
Kab. Kuantan Singingi
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
86
Kab. Pelalawan
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WDP
87
Kab. Rokan Hilir
WDP
WDP
WDP
10
88
Kab. Rokan Hulu
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
11
89
Kab. Siak
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP
12
90
Kota Dumai
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
13
91
Kota Pekanbaru
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Jambi
LKPD
12
12
12
12
12
92
Prov. Jambi
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
93
Kab. Batang Hari
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
94
Kab. Bungo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
95
Kab. Kerinci
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
96
Kab. Merangin
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
97
Kab. Muaro Jambi
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
98
Kab. Sarolangun
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
99
Kab. Tanjung Jabung Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
100
Kab. Tanjung Jabung Timur
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
10
101
Kab. Tebo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Buku II - Lampiran
17
IHPS I Tahun 2014

No.
W
Opini Tahun
2013
Kota Jambi
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
103
Kota Sungai Penuh
WTP
WDP
WDP
WTP
WDP
Prov. Sumatera Selatan

16
16
16
16
16
104
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
105
Kab. Banyuasin
TW
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
WDP
106
Kab. Empat Lawang
TW
WDP
WDP
TMP
107
Kab. Lahat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
108
Kab. Muara Enim
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
109
Kab. Musi Banyuasin
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
110
Kab. Musi Rawas
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
111
Kab. Ogan Ilir
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
112
Kab. Ogan Komering Ilir
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
WDP
10
113
Kab. Ogan Komering Ulu
TW
WDP
WDP
WDP
11
114
Kab. Ogan Komering Ulu Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
115
Kab. Ogan Komering Ulu Timur
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
13
116
Kota Lubuklinggau
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
14
117
Kota Pagar Alam
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
15
118
Kota Palembang
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
16
119
Kota Prabumulih
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
Prov. Bengkulu
11
11
11
11
11
120
Prov. Bengkulu
WDP
WDP
WTP
WTP
121
Kab. Bengkulu Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
122
Kab. Bengkulu Tengah
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
123
Kab. Bengkulu Utara
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
124
Kab. Kaur
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
125
Kab. Kepahiang
TMP
WDP
WDP
TMP
WDP
126
Kab. Lebong
TMP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
127
Kab. Mukomuko
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
128
Kab. Rejang Lebong
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
10
129
Kab. Seluma
WDP
WDP
TW
WDP
WDP
11
130
Kota Bengkulu
WDP
WDP
WTP
WDP
WDP
WTP
Prov. Lampung
12
15
15
15
15
131
Prov. Lampung
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WDP
132
Kab. Lampung Barat
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP
133
Kab. Lampung Selatan
WDP
WTP
WTP DPP
WDP
WDP
134
Kab. Lampung Tengah
TMP
WDP
WDP
WTP
WDP
135
Kab. Lampung Timur
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
136
Kab. Lampung Utara
WDP
TMP
WDP
TW
TW
137
Kab. Mesuji
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
138
Kab. Pesawaran
139
Kab. Pesisir Barat
WDP
10
140
Kab. Pringsewu
TMP
WDP
TMP
WDP
11
141
Kab. Tanggamus
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
142
Kab. Tulang Bawang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
13
143
Kab. Tulang Bawang Barat
WDP
WTP
WTP
WTP
14
144
Kab. Way Kanan
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
15
145
Kota Bandar Lampung
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP
16
146
Kota Metro
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
WDP
WDP
WDP
Prov. Kepulauan Bangka Belitung

LKPD
1
18
Opini Tahun
2012
102
LKPD
Opini Tahun
2011
12
LKPD
Opini Tahun
2010
11
LKPD
Opini Tahun
2009
8
147
Prov. Bangka Belitung
Buku II - Lampiran
8
WDP
WDP
IHPS I Tahun 2014

No.
10
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
148
Kab. Bangka
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
WTP DPP
149
Kab. Bangka Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
150
Kab. Bangka Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
151
Kab. Bangka Tengah
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP DPP
152
Kab. Belitung
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
153
Kab. Belitung Timur
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
154
Kota Pangkalpinang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Kepulauan Riau

8
155
Prov. Kepulauan Riau
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
156
Kab. Bintan
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
157
Kab. Karimun
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
158
Kab. Kepulauan Anambas
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
159
Kab. Lingga
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
160
Kab. Natuna
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
161
Kota Batam
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
162
Kota Tanjungpinang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. DKI Jakarta

1
1
163
Prov. DKI Jakarta
1
WDP
1
WDP
1
WTP DPP
1
WTP DPP
WDP
Prov. Jawa Barat

LKPD
13
Opini Tahun
2011
LKPD
12
Opini Tahun
2010
LKPD
11
Opini Tahun
2009
27
27
27
27
27
164
Prov. Jawa Barat
WDP
WDP
WTP
WTP
165
Kab. Bandung
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
TMP
166
Kab. Bandung Barat
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
167
Kab. Bekasi
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
168
Kab. Bogor
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
169
Kab. Ciamis
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
170
Kab. Cianjur
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
171
Kab. Cirebon
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
172
Kab. Garut
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
10
173
Kab. Indramayu
WDP
WDP
WDP
WDP
TMP
11
174
Kab. Karawang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
175
Kab. Kuningan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
13
176
Kab. Majalengka
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
14
177
Kab. Pangandaran
15
178
Kab. Purwakarta
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
16
179
Kab. Subang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
17
180
Kab. Sukabumi
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
18
181
Kab. Sumedang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
19
182
Kab. Tasikmalaya
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
20
183
Kota Bandung
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
21
184
Kota Banjar
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
22
185
Kota Bekasi
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
23
186
Kota Bogor
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
24
187
Kota Cimahi
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
25
188
Kota Cirebon
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
26
189
Kota Depok
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
27
190
Kota Sukabumi
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
28
191
Kota Tasikmalaya
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Jawa Tengah

LKPD
36
36
36
36
36
192
Prov. Jawa Tengah
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
193
Kab. Banjarnegara
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
Buku II - Lampiran
19
IHPS I Tahun 2014

No.
14
W
Opini Tahun
2011
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
194
Kab. Banyumas
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
195
Kab. Batang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
196
Kab. Blora
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
197
Kab. Boyolali
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
198
Kab. Brebes
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
199
Kab. Cilacap
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
200
Kab. Demak
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
10
201
Kab. Grobogan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
11
202
Kab. Jepara
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
12
203
Kab. Karanganyar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
13
204
Kab. Kebumen
WDP
WDP
WTP
WTP
WDP
14
205
Kab. Kendal
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
15
206
Kab. Klaten
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
16
207
Kab. Kudus
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
17
208
Kab. Magelang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
18
209
<W
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
19
210
Kab. Pekalongan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
20
211
Kab. Pemalang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
21
212
Kab. Purbalingga
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
22
213
Kab. Purworejo
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
23
214
Kab. Rembang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
24
215
Kab. Semarang
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
25
216
Kab. Sragen
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
26
217
Kab. Sukoharjo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
27
218
Kab. Tegal
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
28
219
Kab. Temanggung
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
29
220
Kab. Wonogiri
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
30
221
Kab. Wonosobo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
31
222
Kota Magelang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
32
223
Kota Pekalongan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
33
224
<^
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
34
225
Kota Semarang
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
35
226
Kota Surakarta
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
36
227
Kota Tegal
WDP
WDP
WTP
WDP
WDP
Prov. D.I. Yogyakarta

6
228
Prov. D.I. Yogyakarta
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP
WTP
229
Kab. Bantul
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
230
Kab. Gunung Kidul
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
231
Kab. Kulon Progo
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
232
Kab. Sleman
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP
233
Kota Yogyakarta
WTP DPP
WTP DPP
WTP DPP
WTP DPP
WTP
Prov. Jawa Timur

LKPD
20
Opini Tahun
2010
LKPD
15
Opini Tahun
2009
39
39
39
39
39
WTP DPP
234
Prov. Jawa Timur
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
235
Kab. Bangkalan
WDP
WTP
WTP
WTP
WTP
236
Kab. Banyuwangi
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
237
Kab. Blitar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
238
Kab. Bojonegoro
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
239
Kab. Bondowoso
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WDP
240
Kab. Gresik
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
241
Kab. Jember
WDP
WDP
WDP
WTP
WDP
242
Kab. Jombang
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
10
243
Kab. Kediri
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
11
244
Kab. Lamongan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
245
Kab. Lumajang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No.
16
W
Opini Tahun
2011
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
246
Kab. Madiun
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
14
247
Kab. Magetan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
15
248
Kab. Malang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
16
249
Kab. Mojokerto
WDP
WDP
TMP
WDP
TW
17
250
Kab. Nganjuk
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
18
251
Kab. Ngawi
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
19
252
Kab. Pacitan
WDP
WTP
WTP DPP
WDP
WTP DPP
20
253
Kab. Pamekasan
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
WDP
21
254
Kab. Pasuruan
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
22
255
Kab. Ponorogo
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
23
256
Kab. Probolinggo
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
24
257
Kab. Sampang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
25
258
Kab. Sidoarjo
TMP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
26
259
Kab. Situbondo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
27
260
Kab. Sumenep
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
28
261
Kab. Trenggalek
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
29
262
Kab. Tuban
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
WDP
30
263
Kab. Tulungagung
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
31
264
Kota Batu
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
32
265
Kota Blitar
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
33
266
Kota Kediri
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
34
267
Kota Madiun
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
35
268
Kota Malang
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
36
269
Kota Mojokerto
WDP
WTP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
37
270
Kota Pasuruan
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
38
271
Kota Probolinggo
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
39
272
Kota Surabaya
TW
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
Prov. Banten
9
273
Prov. Banten
WDP
WDP
WDP
WDP
TMP
274
Kab. Lebak
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
275
Kab. Pandeglang
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
276
Kab. Serang
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP DPP
277
Kab. Tangerang
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP DPP
278
Kota Cilegon
WDP
TMP
WDP
WDP
WTP DPP
279
Kota Serang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
280
Kota Tangerang
WTP
WTP
WTP
WTP
WTP
281
Kota Tangerang Selatan
WDP
WTP
WTP
WTP DPP
WDP
Prov. Bali
LKPD
18
Opini Tahun
2010
13
LKPD
17
Opini Tahun
2009
10
10
10
10
10
282
Prov. Bali
WDP
WDP
WDP
WDP
283
Kab. Badung
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
TW
284
Kab. Bangli
WDP
WDP
WDP
WDP
TMP
285
Kab. Buleleng
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
286
Kab. Gianyar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
287
Kab. Jembrana
TW
TW
WDP
WDP
WDP
288
Kab. Karangasem
WDP
TMP
WDP
WDP
WDP
289
Kab. Klungkung
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
290
Kab. Tabanan
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
10
291
Kota Denpasar
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
Prov. Nusa Tenggara Barat

LKPD
11
11
11
11
11
292
Prov. Nusa Tenggara Barat
WDP
TMP
WTP
WTP
WTP
293
Kab. Bima
WDP
WDP
TMP
WDP
WDP
294
Kab. Dompu
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
295
Kab. Lombok Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Buku II - Lampiran
21
IHPS I Tahun 2014

No.
19
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
296
Kab. Lombok Tengah
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
297
Kab. Lombok Timur
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
298
Kab. Lombok Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
299
Kab. Sumbawa
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
300
Kab. Sumbawa Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
10
301
Kota Bima
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
11
302
Kota Mataram
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Nusa Tenggara Timur

21
22
22
22
12
303
Prov. Nusa Tenggara Timur
WDP
WDP
WDP
WDP
304
Kab. Alor
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
305
Kab. Belu
WDP
WDP
WDP
WDP
306
Kab. Ende
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
307
Kab. Flores Timur
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
308
Kab. Kupang
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
1
WDP
WDP
309
Kab. Lembata
TMP
TMP
TMP
310
Kab. Manggarai
TMP
WDP
WDP
WDP
311
Kab. Manggarai Barat
TMP
TMP
WDP
WDP
10
312
Kab. Manggarai Timur
TMP
TMP
TMP
TMP
11
313
Kab. Nagekeo
TMP
TMP
WDP
WDP
12
314
Kab. Ngada
TMP
TMP
TMP
WDP
13
315
Kab. Rote Ndao
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
14
316
Kab. Sabu Raijua
WDP
WDP
WDP
WDP
15
317
Kab. Sikka
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
16
318
Kab. Sumba Barat
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
17
319
Kab. Sumba Barat Daya
TMP
WDP
WDP
WDP
18
320
Kab. Sumba Tengah
TMP
WDP
WDP
WDP
19
321
Kab. Sumba Timur
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
20
322
Kab. Timor Tengah Selatan
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
21
323
Kab. Timor Tengah Utara
TMP
TMP
TMP
WDP
22
324
Kota Kupang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Kalimantan Barat

15
1
15
WDP
15
WDP
15
WDP
14
325
Prov. Kalimantan Barat
326
Kab. Bengkayang
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
327
Kab. Kapuas Hulu
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
328
Kab. Kayong Utara
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
329
Kab. Ketapang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
330
Kab. Kubu Raya
TW
TW
WDP
WDP
WDP
331
Kab. Landak
TW
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
332
Kab. Melawi
TW
TW
TW
WDP
WDP
333
<W
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
10
334
Kab. Sambas
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
11
335
Kab. Sanggau
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
336
Kab. Sekadau
TMP
WDP
WDP
WTP-DPP
WTP DPP
13
337
Kab. Sintang
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
14
338
<W
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP DPP
15
339
Kota Singkawang
TW
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
Prov. Kalimantan Tengah

LKPD
22
Opini Tahun
2011
LKPD
21
Opini Tahun
2010
LKPD
20
Opini Tahun
2009
15
15
15
15
11
340
Prov. Kalimantan Tengah
TW
WDP
WDP
TMP
WDP
341
Kab. Barito Selatan
TW
TW
TMP
WDP
TMP
342
Kab. Barito Timur
TW
TMP
TMP
TMP
TW
343
Kab. Barito Utara
TW
TMP
TMP
TMP
WDP
344
Kab. Gunung Mas
TW
WDP
WDP
WTP-DPP
WDP
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No.
22
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
345
Kab. Kapuas
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
346
<<
WDP
TMP
TMP
WDP
WTP
WDP
347
Kab. Kotawaringin Barat
TW
WDP
WDP
348
Kab. Kotawaringin Timur
TW
TW
WDP
TMP
10
349
Kab. Lamandau
TW
WDP
WDP
WDP
WTP
11
350
Kab. Murung Raya
TW
TW
WDP
WDP
WDP
12
351
Kab. Pulang Pisau
TW
TW
TW
TMP
TW
13
352
Kab. Seruyan
TMP
TMP
TMP
TMP
1
WTP
14
353
Kab. Sukamara
TW
WDP
WDP
WTP
15
354
Kota Palangka Raya
TW
WDP
WDP
TMP
Prov. Kalimantan Selatan

14
14
14
14
14
355
Prov. Kalimantan Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
356
Kab. Balangan
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
357
Kab. Banjar
TW
TW
WDP
WDP
WTP
358
Kab. Barito Kuala
TW
WDP
WDP
WDP
WDP
359
Kab. Hulu Sungai Selatan
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
360
Kab. Hulu Sungai Tengah
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
361
Kab. Hulu Sungai Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
362
Kab. Kotabaru
WDP
WDP
WDP
TW
WDP
363
Kab. Tabalong
WDP
WDP
TMP
WDP
WDP
10
364
Kab. Tanah Bumbu
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
11
365
Kab. Tanah Laut
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
12
366
Kab. Tapin
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
13
367
Kota Banjarbaru
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
14
368
Kota Banjarmasin
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
Prov. Kalimantan Timur

12
12
12
12
369
Prov. Kalimantan Timur
TW
WDP
WDP
WTP
370
Kab. Berau
TW
WDP
WDP
WDP
WDP
371
Kab. Bulungan
TW
TW
WDP
WDP
WDP
372
Kab. Kutai Barat
TW
TW
WDP
WDP
WTP DPP
373
Kab. Kutai Kartanegara
TMP
TMP
TMP
WTP
374
Kab. Kutai Timur
TMP
TW
TW
WDP
375
Kab. Paser
TW
TW
WDP
WDP
376
Kab. Penajam Paser Utara
TW
TW
WDP
WDP
WDP
377
Kota Balikpapan
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
10
378
Kota Bontang
WDP
WDP
WDP
WDP
11
379
Kota Samarinda
TW
TMP
TMP
WDP
WDP
12
380
Kota Tarakan
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
Prov. Kalimantan Utara

LKPD
25
Opini Tahun
2011
LKPD
24
Opini Tahun
2010
LKPD
23
Opini Tahun
2009
381
Prov. Kalimantan Utara
382
Kab. Malinau
WDP
TW
WDP
WDP
WDP
383
Kab. Nunukan
TW
TW
WDP
WDP
WDP
384
Kab. Tana Tidung
TMP
TMP
TMP
WDP
Prov. Sulawesi Utara

LKPD
16
16
385
Prov. Sulawesi Utara
WTP
16
16
WTP
WDP
12
WTP DPP
386
Kab. Bolaang Mongondow
WDP
TW
TMP
TMP
TW
3
4
387
388
Kab. Bolaang Mongondow Selatan

Kab. Bolaang Mongondow Timur
1
1
WDP
WDP
1
1
TMP
TMP
1
1
TMP
TMP
1
1
WDP
WDP
WDP
WTP
389
Kab. Bolaang Mongondow Utara
WDP
TW
TMP
TMP
WDP
Buku II - Lampiran
23
IHPS I Tahun 2014

No.
26
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
390
Kab. Kepulauan Sangihe
TW
TW
TMP
TMP
WDP
391
Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro
WDP
TW
WDP
WDP
WTP
392
Kab. Kepulauan Talaud
TMP
TW
TMP
TW
TW
393
Kab. Minahasa
WDP
WDP
WDP
TW
WDP
TMP
10
394
Kab. Minahasa Selatan
TW
TMP
TMP
11
395
Kab. Minahasa Tenggara
TMP
TMP
TMP
TMP
12
396
Kab. Minahasa Utara
WDP
TMP
TMP
WDP
WDP
13
397
Kota Bitung
WDP
WDP
WTP DPP
WTP DPP
WTP
WTP
WTP
14
398
Kota Kotamobagu
WDP
TW
TW
WDP
15
399
Kota Manado
TW
TMP
TW
WDP
16
400
Kota Tomohon
TW
TMP
TMP
WDP
Prov. Sulawesi Tengah

12
12
12
12
12
401
Prov. Sulawesi Tengah
TMP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
402
Kab. Banggai
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
403
Kab. Banggai Kepulauan
TMP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
404
Kab. Buol
TMP
TMP
WDP
TMP
WDP
405
Kab. Donggala
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
406
Kab. Morowali
TMP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
407
Kab. Parigi Moutong
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
408
Kab. Poso
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
409
Kab. Sigi
TMP
WDP
WTP DPP
WTP
WDP
10
410
Kab. Tojo Una-Una
WDP
WDP
WDP
WTP
WTP
11
411
Kab. Tolitoli
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
12
412
Kota Palu
TMP
WDP
WDP
WTP
WDP
Prov. Sulawesi Selatan

25
25
25
25
25
413
Prov. Sulawesi Selatan
WDP
WTP
WTP
WTP
414
Kab. Bantaeng
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
415
Kab. Barru
WDP
TMP
WDP
WDP
WTP
416
Kab. Bone
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
417
Kab. Bulukumba
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
WTP
418
Kab. Enrekang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
419
Kab. Gowa
WDP
WDP
WTP
WTP
WTP
TMP
420
Kab. Jeneponto
WDP
WDP
TMP
TMP
421
Kab. Kep. Selayar
WDP
TMP
TMP
TMP
TMP
10
422
Kab. Luwu
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
11
423
Kab. Luwu Timur
WDP
WDP
WTP
WTP DPP
WDP
12
424
Kab. Luwu Utara
WDP
WTP
WDP
WDP
WTP
WTP
13
425
Kab. Maros
TMP
TMP
WDP
WDP
14
426
Kab. Pangkajene dan Kepulauan
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
15
427
Kab. Pinrang
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
16
428
Kab. Sidenreng Rappang
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
17
429
Kab. Sinjai
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
18
430
Kab. Soppeng
WDP
WDP
WDP
TMP
WDP
19
431
Kab. Takalar
WDP
TMP
TMP
TMP
TMP
20
432
Kab. Tana Toraja
WDP
WDP
TMP
WDP
WDP
21
433
Kab. Toraja Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
22
434
Kab. Wajo
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WDP
23
435
Kota Makassar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
24
436
Kota Palopo
TMP
TMP
TMP
WDP
TMP
WDP
25
437
Kota Pare-Pare
WDP
WDP
TMP
TMP
Prov. Sulawesi Tenggara

LKPD
1
24
Opini Tahun
2011
LKPD
28
Opini Tahun
2010
LKPD
27
Opini Tahun
2009
13
438
Prov. Sulawesi Tenggara
Buku II - Lampiran
13
TMP
13
WDP
13
WDP
13
WDP
WTP
IHPS I Tahun 2014

No.
29
W
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
439
Kab. Bombana
TMP
TMP
TMP
WDP
WTP DPP
440
Kab. Buton
WDP
WTP
WDP
WDP
WTP
441
Kab. Buton Utara
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
442
Kab. Kolaka
TW
WDP
WDP
WDP
WDP
443
Kab. Kolaka Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
444
Kab. Konawe
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
445
Kab. Konawe Selatan
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
446
Kab. Konawe Utara
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
10
447
Kab. Muna
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
11
448
Kab. Wakatobi
TW
WDP
WDP
WDP
WDP
12
449
Kota Baubau
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
13
450
Kota Kendari
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
Prov. Gorontalo
7
451
Prov. Gorontalo
WDP
WDP
WDP
WDP
452
Kab. Boalemo
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
453
Kab. Bone Bolango
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
454
Kab. Gorontalo
WTP
WTP
WDP
WTP
WTP
455
Kab. Gorontalo Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
456
Kab. Pohuwato
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
457
Kota Gorontalo
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
Prov. Sulawesi Barat

6
458
Prov. Sulawesi Barat
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
459
Kab. Majene
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
460
Kab. Mamasa
WDP
WDP
WDP
TMP
461
Kab. Mamuju
WDP
WDP
WDP
WTP DPP
WTP
462
Kab. Mamuju Utara
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
463
Kab. Polewali Mandar
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
Prov. Maluku
LKPD
32
Opini Tahun
2011
LKPD
31
Opini Tahun
2010
LKPD
30
Opini Tahun
2009
12
12
12
12
464
Prov. Maluku
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
465
Kab. Buru
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
466
Kab. Buru Selatan
TMP
TMP
TMP
TMP
467
Kab. Kepulauan Aru
TMP
TMP
TMP
TMP
468
Kab. Maluku Barat Daya
TMP
TMP
TMP
TMP
469
Kab. Maluku Tengah
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
470
Kab. Maluku Tenggara
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
471
Kab. Maluku Tenggara Barat
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
472
Kab. Seram Bagian Barat
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
1
WDP
10
473
Kab. Seram Bagian Timur
TMP
TMP
TMP
11
474
Kota Ambon
TMP
TMP
TMP
TMP
12
475
Kota Tual
TMP
TMP
TMP
TMP
Prov. Maluku Utara

LKPD
10
10
10
10
476
Prov. Maluku Utara
TW
TMP
TMP
TMP
TMP
477
Kab. Halmahera Barat
TW
TMP
TMP
WDP
WDP
478
Kab. Halmahera Selatan
TW
TMP
WDP
WDP
WDP
479
Kab. Halmahera Tengah
TW
TMP
TMP
WDP
TW
480
Kab. Halmahera Timur
TW
TMP
TMP
WDP
WDP
481
Kab. Halmahera Utara
TW
TMP
TMP
WDP
WDP
482
Kab. Kepulauan Sula
TW
TMP
TMP
TMP
TMP
483
Kab. Pulau Morotai
TMP
TMP
TMP
WDP
484
Kota Ternate
TMP
WDP
WDP
WDP
TW
Buku II - Lampiran
25
IHPS I Tahun 2014

No.
W
10
33
485
Kota Tidore Kepulauan
Opini Tahun
2011
Opini Tahun
2012
Opini Tahun
2013
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
23
28
30
30
16
486
Prov. Papua
WDP
TMP
TMP
TMP
WDP
487
Kab. Asmat
WDP
WDP
WDP
WDP
WTP
488
Kab. Biak Numfor
WDP
TMP
TMP
WDP
WDP
489
Kab. Boven Digoel
TMP
TMP
TMP
TMP
490
Kab. Deiyai
TMP
TMP
491
Kab. Dogiyai
TMP
TMP
TMP
TMP
492
Kab. Intan Jaya
TMP
TMP
493
Kab. Jayapura
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
494
Kab. Jayawijaya
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
10
495
Kab. Keerom
TMP
TMP
TMP
TMP
11
496
Kab. Kepulauan Yapen
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
12
497
Kab. Lanny Jaya
TMP
TMP
TMP
13
498
Kab. Mamberamo Raya
14
499
Kab. Mamberamo Tengah
15
500
Kab. Mappi
16
501
Kab. Merauke
17
502
Kab. Mimika
18
503
Kab. Nabire
19
504
Kab. Nduga
20
505
Kab. Paniai
21
506
Kab. Pegunungan Bintang
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
WDP
TMP
TMP
TW
TW
WDP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
TMP
TW
WDP
WDP
TMP
1
TW
WDP
22
507
Kab. Puncak
TMP
TMP
23
508
Kab. Puncak Jaya
TMP
TMP
WDP
TMP
24
509
Kab. Sarmi
TMP
TMP
TMP
TMP
25
510
Kab. Supiori
TMP
TMP
TMP
TMP
26
511
Kab. Tolikara
TMP
TMP
TMP
TMP
27
512
Kab. Waropen
TMP
TMP
TMP
TMP
28
513
Kab. Yahukimo
TMP
TMP
TMP
TMP
29
514
Kab. Yalimo
TMP
TMP
TMP
WDP
30
515
Kota Jayapura
WDP
WDP
WDP
WTP
WDP
Prov. Papua Barat

LKPD
10
12
516
Prov. Papua Barat
517
Kab. Fakfak
TMP
518
Kab. Kaimana
TMP
519
Kab. Manokwari
WDP
520
Kab. Manokwari Selatan
521
Kab. Maybrat
522
Kab. Pegunungan Arfak
TMP
12
12
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
TMP
WDP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
523
Kab. Raja Ampat
TMP
WDP
TMP
524
Kab. Sorong
TMP
TMP
TMP
TMP
10
525
Kab. Sorong Selatan
TMP
WDP
WDP
WDP
TMP
TMP
TMP
TMP
TMP
WDP
WDP
11
526
Kab. Tambrauw
12
527
Kab. Teluk Bintuni
13
528
Kab. Teluk Wondama
TMP
TMP
TMP
TMP
14
529
Kota Sorong
WDP
TW
TMP
TMP
Jumlah
Keterangan
tdW
tdWWW
tW
TW
TMP
26
Opini Tahun
2010
Prov. Papua
LKPD
34
Opini Tahun
2009
504
522
524
KtdW
KtdWWW
KtW
: Opini Tidak Wajar (adverse opinion)
: Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (disclaimer opinion)
Buku II - Lampiran
524
WTP
WTP
456
IHPS I Tahun 2014

Lampiran 8
<:d<^W/

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2013
No.
Jumlah Kasus
Provinsi
Kabupaten
Kota
Total
<^W/
I
Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan

Pelaporan
1
2
3

^/W
Sistem Informasi Akuntansi dan Pelaporan belum

didukung SDM yang memadai
Lain-lain
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran

140
1.346
343
1.829
W
59
562
159
780
W
45
543
116
704
35
209
62
306
27
33
195
1.581
398
2.174
W
60
538
119
717
Mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan serta

ketentuan
16
172
46
234
Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan

bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi
yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja
62
443
104
609
Pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBD
18
25
W
dilakukan berakibat hilangnya potensi penerimaan/
pendapatan
31
264
90
385
W
dilakukan berakibat peningkatan biaya/belanja
16
102
23
141
Lain-lain
44
12
63
III
97
822
181
1.100
^KW
prosedur atau keseluruhan prosedur
52
350
88
490
^KW
21
226
48
295
^W/
^W/
23
230
42
295
14
16
Lain-Lain
432
3.749
922
5.103
Buku II - Lampiran
27
IHPS I Tahun 2014

<:d<d<WW
Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2013
No.
Provinsi
Jumlah
Kasus
Total
Kabupaten
Jumlah
Kasus
Nilai
Kota
Jumlah
Kasus
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
<<WD
I
Kerugian Daerah
268
289.933,43
1.654
565.496,76
417
127.031,59
2.339
W&
16
33.968,65
114
50.750,23
28
5.690,52
158
90.409,40

16
13.829,79
93
59.151,88
18
2.281,85
127
75.263,52
Z
pekerjaan
4.799,32
20
6.499,75
291,72
27
11.590,79
Kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang
57
59.019,95
403
143.569,52
93
37.857,35
553
240.446,82

pekerjaan dan/atau barang
31
22.608,81
195
41.272,96
48
8.529,31
274
72.411,08
7.319,92
41
12.555,22
16
5.769,31
66
25.644,45
W
1.965,32
81
26.206,61
14
10.464,38
100
38.636,31
Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau melebihi

standar yang ditetapkan
41
18.445,41
189
48.966,40
52
12.563,09
282
79.974,90
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi

standar yang ditetapkan
22
11.415,18
72
44.360,75
22
1.829,62
116
57.605,55
10
^
dengan kontrak
14
5.770,26
58
13.844,31
15
1.254,52
87
20.869,09
11

35
59.897,54
258
59.153,04
79
26.768,57
372
145.819,15
12
Pengembalian pinjaman/piutang atau dana bergulir

macet
693,00
886,49
108,82
1.688,31
13
<
atau penetapan kompensasi kerugian
38,91
38,91
14
Penjualan/pertukaran/penghapusan aset daerah

367,87
367,87
15
Lain-lain
16
50.200,28
122
57.872,82
29
13.622,53
167
121.695,63
II
41
1.548.234,41
253
774.541,39
79
313.885,21
373
2.636.661,01
Kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/

jasa tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan
sebagian atau seluruhnya
12
9.079,21
88
52.692,14
24
9.847,96
124
71.619,31
Rekanan belum melaksanakan kewajiban

pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah
rusak selama masa pemeliharaan
138,64
633,78
7,06
10
779,48
1.049.437,08
798.517,46
55
180.972,80
17
69.946,82
80
29.178,84
46
344.435,19
19
111.807,54
70
485.421,57
Pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan,

sesuai ketentuan
5.827,26
5.827,26
W
menyerahkan aset kepada daerah
57.775,13
1.238,47
79.190,00
138.203,60
Piutang/pinjaman atau dana bergulir yang berpotensi

474.553,27
42
180.590,14
12
42.362,77
61
697.506,18
W
7.098,45
7.098,45
10
Lain-lain
178.991,86
1.053,16
723,06
13
180.768,08
III
88
131.751,33
678
197.111,46
179
59.642,06
945
Jumlah Rupiah
388.504,85
USD 391,27
USD 0,07
USD 391,34
131.751,33
201.794,57
59.642,89
393.188,79

ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke Kas
Negara/Daerah
31
22.000,78
247
58.601,35
56
12.828,81
334
93.430,94
Penerimaan Negara/Daerah lainnya (selain denda

dipungut/diterima/disetor ke Kas Negara/Daerah
52
104.267,92
368
125.052,39
107
43.875,12
527
273.195,43
USD 391,27
Jumlah Rupiah
28
982.461,78
104.267,92
129.735,50
USD 0,07
USD 391,34
43.875,95
277.879,37
Penggunaan langsung Penerimaan Daerah
22
3.238,16
263,56
24
3.501,72
Dana Perimbangan yang telah ditetapkan belum

masuk ke kas Daerah
Penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh

40,90
40,90
Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari

ketentuan
5.088,65
19
3.065,31
2.118,35
30
10.272,31
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No.
Provinsi
Jumlah
Kasus
Total
Kabupaten
Jumlah
Kasus
Nilai
Kota
Jumlah
Kasus
Nilai
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
Kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah
0,43
256,88
257,31
Lain-lain
393,98
20
7.112,92
299,34
27
7.806,24
IV
Administrasi
174
1.565
376
2.115
W
12
45
63
W
49
435
95
579

penetapan anggaran
W
64
20
90
10
Pemecahan kontrak untuk menghindari pelelangan
Penyimpangan terhadap peraturan per-UU bidang

pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Daerah
44
316
99
459
Penyimpangan terhadap peraturan perundang

pertambangan, perpajakan, dan lain-lain
20
168
37
225
Pembentukan cadangan piutang, perhitungan

10
Penyetoran penerimaan negara/daerah melebihi

batas waktu yang ditentukan
12
138
32
182
11
Pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan

melebihi batas waktu yang ditentukan
69
23
98
12
Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun

Anggaran belum disetor ke kas daerah
53
12
68
13
W
57
12
72
14
<
sah
17
180
36
233
15
WD<
16
Lain-lain
13
17
<
W
11
1.680,63
69
35.826,44
26
18.653,73
106
56.160,80
25,30
25,30
Pemborosan keuangan daerah/ perusahaan atau

kemahalan harga
10
1.655,33
68
35.826,44
26
18.653,73
104
56.135,50
VI
<
57.008,47
81
56.849,92
20
20.408,17
108
134.266,56
W
sesuai peruntukan
49.409,35
39
26.975,13
13
19.196,90
57
95.581,38
W
dengan rencana yang ditetapkan
1.100,00
621,58
1.721,58

7.599,12
17
15.455,07
589,69
20
23.643,88
W
pencapaian tujuan organisasi
2.508,97
2.508,97

747,00
747,00
W
7.111,33
7.111,33
&
diselenggarakan dengan baik termasuk target
10
2.952,42
12
2.952,42
Lain-lain
589
2.028.608,27
4.300
1.629.825,97
1.097
539.620,76
5.986
4.198.055,00
d<<W
undangan
Jumlah Rupiah
USD 391,27
USD 0,07
USD 391,34
2.028.608,27
1.634.509,08
539.621,59
4.202.738,94
Keterangan
Buku II - Lampiran
29
30
Buku II - Lampiran
23
24
25
Kab. Batubara
Kab. Asahan
Kota Subulussalam
Kota Sabang
Kota Lhokseumawe
Kota Langsa
Kota Banda Aceh
Kab. Pidie Jaya
Kab. Pidie
Kab. Nagan Raya
15
15
Kab. Gayo Lues
Kab. Bireuen
22
14
14
22
13
13
Kab. Bener Meriah
21
12
12
Kab. Aceh Utara
Kab. Aceh Timur
20
11
11
21
10
10
Kab. Aceh Tenggara
Kab. Aceh Tengah
20
19
Kab. Aceh Tamiang
Kab. Aceh Selatan
19
18
Kab. Aceh Jaya
18
Kab. Aceh Besar
16
Kab. Aceh Barat Daya
Kab. Aceh Barat
17
17
Prov. Aceh
16
Prov. Aceh
No.
14
235
15
12
14
13
119
17
14
18
15
15
21
15
12
12
18
22
13
11
16
15
28
97
Jml Kasus
325
Jml
Kasus
Total
66
10
10
11
140
Jml Kasus
6
50
10
88
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
15
12
12
367
12
13
12
13
13
13
12
13
16
11
10
10
12
10
20
239
Jml
Kasus
5.348,41
5.750,29
51.980,90
208.679,50
412,28
9.529,65
175,28
61,70
730,36
296,11
305,24
USD 76,64
166,41
223,77
2.971,02
1.051,34
826,00
242,51
4.884,96
290,00
2.188,08
21,90
904,27
2.958,10
3.614,73
243,50
13.446,25
USD 76,64
45.543,46
Nilai
Total
76
10
150
Jml
Kasus
3.740,63
1.809,21
4.468,98
52.284,98
90,43
435,40
152,70
61,70
93,19
258,18
305,24
96,35
190,58
1.532,82
1.051,34
731,20
66,34
254,29
290,00
888,30
143,94
2.808,50
202,27
909,71
10.562,48
10
Nilai
Kerugian Daerah
43
11
Jml
Kasus
590,49
1.499,51
68.307,16
249,95
335,84
422,02
22,16
124,15
12.393,49
13.547,61
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
71
32
13
Jml
Kasus
1.017,29
2.441,57
3.765,54
22.772,20
71,90
67,05
22,58
215,15
37,93
USD 76,64
70,06
33,19
1.438,20
94,80
176,17
4.445,35
1.220,39
21,90
904,27
682,08
41,23
143,05
USD 76,64
9.685,30
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
94
116
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
28,00
725,24
8.691,36
185,32
8.876,68
17
Nilai
<
<<WWhD
<:dD
Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Semester I Tahun 2014
18
Jml
Kasus
43.718,38
64.589,92
79,39
2.792,00
2.871,39
19
Nilai
<
38
26
20
Jml
Kasus
184,32
100,49
262,28
6.436,22
84,15
365,57
46,33
93,19
139,47
99,08
47,42
59,00
374,04
561,65
45,90
32,80
33,83
91,45
2.073,88
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
288,89
39,19
39,19
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
13
24
Jml
Kasus
489,80
26,96
10,00
21,08
400,00
5,60
31,26
63,77
558,67
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

38
16
50
51
54
49
27
52
48
26
53
47
25
46
24
45
23
Kota Binjai
Buku II - Lampiran
Kab. Lima Puluh Kota
Kab. Kep. Mentawai
Kab. Dharmasraya
Kab. Agam
Kota Tebing Tinggi
Kota Tanjungbalai
Kota Sibolga
Kota Pematangsiantar
Kota Padangsidimpuan
Kota Medan
43
44
21
Kab. Tapanuli Utara
Kab. Tapanuli Tengah
Kab. Tapanuli Selatan
Kab. Simalungun
Kab. Serdang Bedagai
Kab. Samosir
Kab. Pakpak Bharat
Kab. Nias
Kab. Mandailing Natal
Kab. Langkat
Kab. Labuhanbatu Utara
Kab. Labuhanbatu Selatan
Kab. Labuhanbatu
Kab. Karo
Kab. Humbang Hasundutan
Kab. Deli Serdang
Kab. Dairi
22
41
42
19
20
39
37
15
40
36
14
17
35
18
34
13
31
12
30
32
29
33
28
10
27
11
26
No.
11
14
10
11
10
13
10
14
10
14
11
19
25
14
275
Jml
Kasus
Total
10
15
134
Jml Kasus
89
Jml Kasus
6
52
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
14
15
11
19
20
15
24
11
14
17
12
14
14
20
17
14
17
12
11
18
13
12
26
266
Jml
Kasus
250,20
5.906,01
1.496,41
124.789,68
3.601,47
USD 0,07
238.509,35
4.178,10
10.565,13
20.793,52
4.195,95
2.661,33
13.832,45
4.038,68
5.040,21
2.719,58
1.701,34
14.969,89
11.282,75
1.156,27
11.685,08
383,40
3.293,29
4.824,13
2.837,58
5.876,31
7.080,82
1.542,12
2.870,55
5.887,47
2.183,95
Nilai
Total
12
96
11
10
Jml
Kasus
103,36
1.719,56
629,14
359,69
398,59
8.010,59
3.063,57
3.419,10
326,65
1.427,16
1.123,38
1.958,93
3.732,96
4.030,96
280,51
898,92
1.040,33
1.032,29
693,75
826,15
333,91
2.917,25
2.831,34
2.200,98
2.269,85
1.380,91
1.432,67
243,83
2.916,52
1.884,24
10
Nilai
Kerugian Daerah
17
11
Jml
Kasus
-
123.686,16
2.924,28
216.355,91
28,67
4.982,96
20.339,67
1.259,07
1.464,09
11.038,65
44,37
1.740,05
677,34
136,00
3.993,63
116,69
10.235,32
149,02
430,06
2.404,41
4.706,53
2.350,18
120,45
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
42
13
Jml
Kasus
146,84
3.649,88
867,27
743,83
9,68
USD 0,07
11.481,11
830,31
2.163,07
127,20
1.509,72
73,86
834,87
305,72
964,88
164,97
125,08
701,51
179,34
195,64
623,61
49,49
376,04
397,32
193,54
1.202,05
993,38
109,45
276,54
2.850,50
299,71
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
10
99
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
268,92
1.255,11
534,05
150,19
13,00
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
536,57
1.406,63
255,55
13.092,05
6.077,49
1.446,45
19
Nilai
<
21
20
Jml
Kasus
48,09
2,84
103,40
15,15
576,62
115,40
86,45
7,36
900,63
70,59
872,34
154,38
274,32
140,39
3,99
266,70
114,49
1.108,69
228,97
28,97
29,83
763,08
722,55
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
288,89
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
12
24
Jml
Kasus
23,66
117,90
66,88
418,51
4,21
25,34
7,73
165,71
7,50
50,96
3,06
5,34
20,16
12,26
187,53
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
31
32
Buku II - Lampiran
65
66
67
68
69
Prov. Riau
70
71
72 <<D
73 Kab. Kuantan Singingi
74
75
76
77
78
Prov. Jambi
79
80
81 Kab. Bungo
16
17
18
19
20
Kab. Batang Hari
Prov. Jambi
Kota Pekanbaru
Kota Dumai
Kab. Siak
Kab. Rokan Hulu
Kab. Pelalawan
Kab. Kampar
Prov. Riau
Kota Solok
Kota Sawahlunto
Kota Payakumbuh
Kota Pariaman
Kota Padang Panjang
Kota Padang
64
15
Kab. Tanah Datar
62
63 <
Kab. Solok Selatan
13
61
12
Kab. Solok
Kab. Sijunjung
Kab. Pesisir Selatan
Kab. Pasaman Barat
Kab. Pasaman
Kab. Padang Pariaman
14
59
58
60
57
10
56
11
55
No.
14
12
13
12
13
12
10
118
29
16
25
12
11
13
30
27
57
10
47
14
Jml Kasus
20
14
13
21
14
11
171
Jml
Kasus
Total
33
10
12
16
76
14
11
Jml Kasus
6
28
12
11
48
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
15
13
17
14
13
10
11
11
19
10
24
12
13
17
203
19
16
13
15
18
18
15
27
149
Jml
Kasus
592,22
3.871,69
5.145,77
7.874,48
78.870,68
2.017,66
3.355,82
2.289,66
3.805,76
7.211,52
622,15
6.135,50
137.373,10
77.452,17
240.263,34
1.158,53
941,18
4.246,85
3.235,85
544,60
USD 0,07
3.707,25
80.238,78
527,66
276,83
591,46
2.335,58
76,85
2.374,77
1.617,17
Nilai
Total
86
16
64
Jml
Kasus
816,77
4.746,81
3.914,42
26.958,09
603,51
2.163,89
1.480,28
2.574,20
2.886,11
89,30
598,07
427,72
10.371,58
21.194,66
267,22
122,44
337,82
268,93
527,51
259,91
81,94
272,13
276,83
570,83
1.324,04
19,17
249,72
145,35
76,41
10
Nilai
Kerugian Daerah
14
11
Jml
Kasus
1.371,37
39.530,38
57,41
762,16
652,28
4.262,66
135.438,77
57.775,13
198.948,41
199,34
422,24
3.909,03
1.868,74
17,09
2.569,80
79.396,67
573,21
789,35
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
30
28
13
Jml
Kasus
3.026,99
398,96
2.258,12
7.501,61
1.414,15
1.134,52
47,22
579,28
62,75
532,85
5.497,43
1.506,61
9.305,46
20.080,27
464,80
396,50
339,16
USD 0,07
163,86
760,17
99,15
20,63
438,33
57,68
1.335,70
1.471,82
515,81
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
66
48
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
330,57
3.149,62
40,00
40,00
227,17
759,02
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
27,93
1.730,98
713,68
156,38
19
Nilai
<
40
21
20
Jml
Kasus
2,66
1,51
171,72
1.425,45
3.819,36
9.249,56
72,51
381,70
111,42
50,23
325,00
88,07
86,02
304,46
1.419,41
1,10
6,68
236,17
61,80
71,76
25,46
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
652,28
88,04
740,32
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
10
24
Jml
Kasus
6,06
25,06
316,45
552,02
10,05
506,33
38,24
83,85
315,77
954,24
99,23
38,10
57,10
15,64
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

Kab. Tanjung Jabung Barat
Kab. Tanjung Jabung Timur
83
84
85
86
89
90
91
92
93
94
95
96
11
12
Prov. Bengkulu
107 Prov. Bengkulu
108 Kab. Bengkulu Selatan
109 Kab. Bengkulu Tengah
Buku II - Lampiran
10
15
132
16 106 Kota Prabumulih
15
10
15 105 Kota Palembang
20
10
12 102 Kab. Ogan Komering Ulu Timur
14 104 Kota Pagar Alam
11
11 101 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan
13 103 Kota Lubuklinggau
18
45
65
Jml Kasus
11
14
Kab. Ogan Komering Ilir
99
11
13
12
13
172
Jml
Kasus
Total
10 100 Kab. Ogan Komering Ulu
97 Kab. Musi Rawas
98 Kab. Ogan Ilir
Kab. Musi Banyuasin
Kab. Muara Enim
Kab. Lahat
Kab. Empat Lawang
Kab. Banyuasin
Kota Sungai Penuh
Kota Jambi
Kab. Tebo
87
88
10
Kab. Sarolangun
Kab. Muaro Jambi
Kab. Merangin
82 Kab. Kerinci
No.
43
70
Jml Kasus
6
44
37
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
32
12
15
15
11
19
13
23
21
17
10
133
15
19
18
12
23
15
13
14
12
11
15
11
20
222
Jml
Kasus
3.444,20
3.581,28
2.435,03
55.480,45
1.768,79
9.787,44
16.238,23
936,84
1.567,72
1.760,73
1.820,05
657,53
11.303,23
1.513,82
906,23
7.148,96
3.985,94
8.428,27
1.441,24
6.629,87
75.894,89
7.325,71
2.279,07
40.007,05
1.859,86
2.990,11
1.302,16
2.545,78
2.407,81
1.261,19
Nilai
Total
46
11
91
16
10
Jml
Kasus
2.330,06
1.041,59
11.414,73
761,70
8.005,42
2.585,58
135,34
1.328,78
1.572,48
1.563,99
390,85
2.155,78
548,18
563,65
5.044,02
3.984,65
3.766,02
1.321,24
3.827,01
37.554,69
1.909,99
2.187,64
3.473,56
1.326,88
2.970,14
1.271,92
2.374,01
704,76
1.261,19
10
Nilai
Kerugian Daerah
16
11
Jml
Kasus
3.444,20
32.233,70
511,28
384,15
132,89
29,67
141,17
8.678,14
965,64
442,98
11.285,92
2.199,63
3,56
35.432,56
523,26
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
20
32
13
Jml
Kasus
786,23
1.370,11
3.767,94
190,81
1.055,72
193,23
467,36
171,69
188,25
114,89
266,68
469,31
342,58
2.104,94
1,29
120,00
2.279,24
7.965,99
397,04
87,87
1.100,93
9,72
19,97
30,24
171,77
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
41
68
10
13
Jml Kasus
Administrasi
13
16
Jml
Kasus
464,99
23,33
5.583,50
32,00
250,40
37,58
4.662,25
80,64
5.062,87
2.819,05
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
2.480,58
273,00
91,75
13.326,53
334,14
14.025,42
1.703,05
19
Nilai
<
34
12
20
Jml
Kasus
348,59
510,69
405,68
5.624,90
1.578,63
6,81
126,23
169,63
622,23
25,36
1.748,74
215,09
2.977,99
141,61
828,11
14.471,01
1.361,04
77,97
328,17
32,83
1.625,47
369,63
37,92
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
105,57
384,15
65,29
5.060,70
402,00
128,18
6.145,89
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
12
24
Jml
Kasus
68,21
68,21
333,12
0,53
156,68
25,79
82,83
100,35
5,00
1,29
2.062,18
2.767,77
106,25
98,20
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
33
34
Buku II - Lampiran
114 Kab. Mukomuko
115 Kab. Rejang Lebong
14
17
10
123 Kab. Lampung Utara
124 Kab. Mesuji
125 Kab. Pesawaran
126 Kab. Pringsewu
10 127 Kab. Tanggamus
11 128 Kab. Tulang Bawang
15 132 Kota Metro
13
3 135 Kab. Bangka Barat
5 137 Kab. Bangka Tengah
42
50
Jml Kasus
13
4 136 Kab. Bangka Selatan
2 134 Kab. Bangka
1 133 Prov. Kepulauan Bangka Belitung
88
14 131 Kota Bandar Lampung
9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung
10
11
13 130 Kab. Way Kanan
12 129 Kab. Tulang Bawang Barat
122 Kab. Lampung Timur
12
120 Kab. Lampung Selatan
121 Kab. Lampung Tengah
119 Kab. Lampung Barat
16
125
118 Prov. Lampung
Prov. Lampung
21
113 Kab. Lebong
11
11 117 Kota Bengkulu
112 Kab. Kepahiang
14
11
111 Kab. Kaur
Jml
Kasus
Total
10 116 Kab. Seluma
110 Kab. Bengkulu Utara
No.
41
49
Jml Kasus
6
26
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
19
17
19
10
16
11
22
12
19
21
122
10
12
18
15
12
15
20
11
14
175
Jml
Kasus
456,34
7.337,21
794,37
283,53
1.218,54
3.642,09
23.934,26
1.266,82
3.042,68
1.410,62
1.411,37
844,09
3.676,54
2.098,12
4.416,10
8.812,36
3.391,11
9.268,98
5.351,54
670,49
1.190,79
9.364,48
56.216,09
25.017,43
2.523,41
9.822,27
2.958,16
1.814,52
3.427,81
Nilai
Total
14
54
11
13
72
Jml
Kasus
-
947,66
350,43
283,53
1.008,88
1.785,78
6.854,01
1.234,55
1.180,65
361,63
584,33
312,59
1.845,92
3.845,59
3.285,59
1.865,39
1.361,26
4.843,67
450,57
210,64
4.219,77
25.602,15
697,92
911,34
1.716,06
1.639,57
2.820,10
258,09
10
Nilai
Kerugian Daerah
11
Jml
Kasus
8,92
1,94
69,64
5.109,70
1.850,17
810,19
321,91
443,20
410,11
259,54
823,91
4.919,03
20.664,27
532,72
7.583,59
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
19
18
13
Jml
Kasus
-
6.389,55
442,00
140,02
1.856,31
9.757,28
11,86
1,49
16,85
522,18
160,40
879,68
65,65
507,87
219,92
4.320,80
6.706,70
845,34
255,96
15,39
11,61
24,79
260,26
198,25
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
44
59
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
48,73
32,27
950,00
2.918,30
252,20
1.525,72
6.775,53
12.454,02
2.459,69
507,23
1.789,73
338,53
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
2.164,54
97,50
2,45
4.647,09
807,00
980,15
6.534,19
350,21
823,39
1.306,98
19
Nilai
<
13
24
20
Jml
Kasus
920,07
49,65
1.263,23
271,55
572,09
584,33
16,65
477,81
285,07
393,78
5,18
858,30
210,65
107,81
3.783,22
137,10
25,00
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
810,19
810,19
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
24
Jml
Kasus
5.733,39
5.754,83
11,86
16,85
28,71
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

82
7 156 Kab. Cianjur
8 157 Kab. Cirebon
Buku II - Lampiran
12 161 Kab. Kuningan
15
11 160 Kab. Karawang
10 159 Kab. Indramayu
9 158 Kab. Garut
6 155 Kab. Ciamis
11
5 154 Kab. Bogor
2
8
12
4 153 Kab. Bekasi
3 152 Kab. Bandung Barat
14
2 151 Kab. Bandung
18
131
19
19
26
Jml Kasus
249
51
1 150 Prov. Jawa Barat
12 Prov. Jawa Barat
1 149 Prov. DKI Jakarta
51
11
8 148 Kota Tanjungpinang
11 Prov. DKI Jakarta
13
11
7 147 Kota Batam
6 146 Kab. Natuna
5 145 Kab. Lingga
13
3 143 Kab. Karimun
4 144 Kab. Kepulauan Anambas
10
2 142 Kab. Bintan
1 141 Prov. Kepulauan Riau
10 Prov. Kepulauan Riau
15
8 140 Kota Pangkalpinang
14
Jml
Kasus
Total
7 139 Kab. Belitung Timur
6 138 Kab. Belitung
No.
72
17
17
29
10
Jml Kasus
6
46
15
15
27
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
74
74
11
59
14
14
13
13
15
20
21
10
19
10
12
16
16
336
Jml
Kasus
381,34
USD 313,40
4.145,04
9.785,30
4.038,11
8.116,24
1.175,33
440,01
9.445,66
5.230,21
1.691,89
17.890,11
9.651,03
USD 313,40
120.857,54
1.459.999,53
1.459.999,53
556,15
65,67
664,66
512,28
355,58
5.309,37
7.463,71
722,09
8.715,65
1.220,78
Nilai
Total
34
34
13
11
13
11
174
Jml
Kasus
374,33
2.980,74
8.100,42
3.100,04
6.692,39
1.084,79
440,01
5.455,38
1.255,06
582,45
11.506,51
2.044,91
80.708,86
75.198,82
75.198,82
373,57
60,36
581,94
492,30
70,96
350,15
1.929,28
682,47
589,33
1.205,93
10
Nilai
Kerugian Daerah
13
11
Jml
Kasus
-
311,02
240,39
994,51
5.082,50
7.750,71
1.315.557,81
1.315.557,81
264,68
264,68
5.038,12
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
50
11
11
13
Jml
Kasus
7,01
USD 313,40
853,28
1.124,88
938,07
1.183,46
90,54
2.995,77
1.109,44
27,54
7,00
USD 313,40
16.707,77
69.242,90
69.242,90
182,58
5,31
82,72
19,98
19,94
4.959,22
5.269,75
39,62
874,93
14,85
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
87
20
20
38
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
-
2.113,56
3.345,93
48,73
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
560,00
1.861,59
1.273,56
7.599,12
12.344,27
2.164,54
19
Nilai
<
43
20
Jml
Kasus
197,89
77,79
1.892,84
520,51
137,12
251,93
1.465,39
1.173,94
270,78
273,76
11.739,39
11.017,56
11.017,56
108,24
108,24
274,56
18,95
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
13
24
Jml
Kasus
4,74
125,71
812,04
7,21
103,48
0,34
27,54
2.388,76
3.230,74
3.230,74
2,16
19,98
22,14
6,59
14,85
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
35
36
Buku II - Lampiran
26 175 Kota Sukabumi
27 176 Kota Tasikmalaya
13
13
9 185 Kab. Demak
10 186 Kab. Grobogan
13 189 Kab. Kebumen
14 190 Kab. Kendal
15 191 Kab. Klaten
12 188 Kab. Karanganyar
10
14
8 184 Kab. Cilacap
11 187 Kab. Jepara
13
7 183 Kab. Brebes
15
6 182 Kab. Boyolali
5 181 Kab. Blora
18
10
131
4 180 Kab. Batang
2 178 Kab. Banjarnegara
Jml Kasus
3 179 Kab. Banyumas
13
1 177 Prov. Jawa Tengah
390
10
24 173 Kota Cirebon
25 174 Kota Depok
13 Prov. Jawa Tengah
11
23 172 Kota Cimahi
15
21 170 Kota Bekasi
22 171 Kota Bogor
18 167 Kab. Tasikmalaya
20 169 Kota Banjar
17 166 Kab. Sumedang
11
15
16 165 Kab. Sukabumi
19 168 Kota Bandung
15 164 Kab. Subang
11
14 163 Kab. Purwakarta
Jml
Kasus
Total
13 162 Kab. Majalengka
No.
176
Jml Kasus
6
10
83
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
13
15
14
20
17
10
16
13
19
10
12
16
15
16
10
11
25
370
Jml
Kasus
2.677,85
846,78
12.431,21
477,20
7.408,90
184,81
501,13
822,73
1.440,78
1.153,91
210,70
960,81
2,00
644,50
1.042,48
46.125,00
5.300,85
6.956,77
3.339,78
734,69
2.200,51
533,13
5.370,65
355,62
5.198,33
3.832,55
2.021,86
7.939,85
2.125,12
1.627,40
1.330,16
Nilai
Total
13
10
126
Jml
Kasus
1.964,01
649,28
2.611,52
314,51
717,74
80,30
120,57
326,77
656,76
1.153,91
27,74
127,43
492,81
653,38
21.383,54
5.300,85
6.956,77
873,31
369,85
822,69
533,13
1.974,34
355,62
4.530,00
3.048,96
1.078,39
7.613,60
994,46
1.627,40
1.012,46
10
Nilai
Kerugian Daerah
13
11
Jml
Kasus
9.709,84
37,50
7,40
79,05
9.845,53
249,56
42,10
729,10
101,53
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
68
13
Jml
Kasus
586,25
197,50
59,85
162,69
6.691,16
67,01
380,56
488,56
704,97
36,83
833,38
2,00
151,69
389,10
13.779,50
2.466,47
364,84
3.025,79
626,23
214,37
326,25
1.029,13
317,70
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
10
152
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
692,71
327,82
120,96
783,59
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
127,59
50,00
146,13
423,72
1.050,00
19
Nilai
<
79
20
Jml
Kasus
35,65
264,29
2.611,52
175,27
566,09
17,24
42,45
6,09
248,25
795,12
18,52
127,43
257,62
653,40
9.898,33
6,80
753,83
174,82
192,50
3,73
355,62
3.990,14
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
27
24
Jml
Kasus
15,79
126,55
27,25
5,50
31,03
834,40
135,91
145,66
1.538,42
122,28
20,00
1.149,74
15,68
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

32 208 Kota Pekalongan
67
14 Prov. D. I. Yogyakarta
Buku II - Lampiran
1 219 Prov. Jawa Timur
15 Prov. Jawa Timur

2
138
25
312
6 218 Kota Yogyakarta
10
4 216 Kab. Kulon Progo
20
3 215 Kab. Gunung Kidul
5 217 Kab. Sleman
13
2 214 Kab. Bantul
11
11
36 212 Kota Tegal
1 213 Prov. D.I. Yogyakarta
12
12
34 210 Kota Semarang
35 211 Kota Surakarta
11
12
31 207 Kota Magelang
33 209 <^
27 203 Kab. Tegal
28 204 Kab. Temanggung
10
12
25 201 Kab. Sragen
26 202 Kab. Sukoharjo
30 206 Kab. Wonosobo
5
3
11
10
24 200 Kab. Semarang
29 205 Kab. Wonogiri
12
13
23 199 Kab. Rembang
20 196 Kab. Pemalang
16
14
19 195 Kab. Pekalongan
22 198 Kab. Purworejo
10
18 194 <W
Jml Kasus
21 197 Kab. Purbalingga
14
17 193 Kab. Magelang
10
Jml
Kasus
Total
16 192 Kab. Kudus
No.
130
29
11
Jml Kasus
6
44
13
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
10
17
59
18
13
13
11
10
16
15
313
Jml
Kasus
476,33
112,35
507,75
518,63
70.245,83
USD 0,37
248.209,84
517,33
5.234,75
19,51
627,98
301,81
6.701,38
185,50
2.749,70
2.114,86
163,56
403,14
699,38
718,38
581,29
40,33
1.835,80
227,82
211,14
152,28
775,14
435,49
798,89
1.611,45
Nilai
Total
10
128
Jml
Kasus
63.287,95
118.449,53
313,20
2,72
19,51
266,23
601,66
124,92
2.747,43
1.351,88
137,59
396,89
480,51
638,91
434,47
40,33
1.585,80
145,61
210,73
147,42
446,04
433,11
229,49
712,53
170,31
31,48
502,73
518,63
10
Nilai
Kerugian Daerah
14
11
Jml
Kasus
11,74
4.385,26
85.653,22
4.480,60
4.480,60
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
49
12
13
Jml
Kasus
5,02
2.572,62
USD 0,37
42.488,91
204,13
751,43
361,75
301,81
1.619,12
60,58
2,27
217,04
25,97
6,25
218,87
79,47
71,68
250,00
82,21
0,41
4,86
329,10
2,38
569,40
887,18
134,39
80,87
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
113
38
Jml Kasus
Administrasi
16
536,53
545,94
75,14
71,63
17
Nilai
Jml
Kasus
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
1.081,65
100,00
19
Nilai
<
82
20
Jml
Kasus
63.287,98
77.436,53
294,90
2,72
19,51
258,55
575,68
42,74
22,93
1.055,01
137,59
112,86
125,29
33,29
4,38
44,39
105,31
117,92
147,42
446,34
193,95
22,78
712,53
170,31
31,48
23,22
529,65
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
76,20
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
25
24
Jml
Kasus
5.180,84
49,69
105,29
216,50
371,48
4,14
0,69
21,91
9,84
71,69
12,43
4,86
7,52
2,38
80,87
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
37
38
Buku II - Lampiran
6
8 226 Kab. Jember
9 227 Kab. Jombang
13 231 Kab. Madiun
14 232 Kab. Magetan
3
4
32 250 Kota Blitar
33 251 Kota Kediri
2
5
11
30 248 Kab. Tulungagung
31 249 Kota Batu
10
28 246 Kab. Trenggalek
29 247 Kab. Tuban
26 244 Kab. Situbondo
13
25 243 Kab. Sidoarjo
27 245 Kab. Sumenep
23 241 Kab. Probolinggo
22 240 Kab. Ponorogo
24 242 Kab. Sampang
19 237 Kab. Pacitan
21 239 Kab. Pasuruan
18 236 Kab. Ngawi
10
17 235 Kab. Nganjuk
20 238 Kab. Pamekasan
11
16 234 Kab. Mojokerto
15 233 Kab. Malang
12 230 Kab. Lumajang
11 229 Kab. Lamongan
10 228 Kab. Kediri
13
7 225 Kab. Gresik
12
5 223 Kab. Bojonegoro
6 224 Kab. Bondowoso
1
4
Jml Kasus
11
4 222 Kab. Blitar
3 221 Kab. Banyuwangi
Jml
Kasus
Total
2 220 Kab. Bangkalan
No.
Jml Kasus
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
10
15
13
18
11
12
13
Jml
Kasus
1.312,85
4.284,13
10.179,36
832,17
685,70
701,23
2.125,57
95,86
16.702,31
2.243,16
1.763,95
922,57
821,10
1.270,52
20,00
883,61
389,00
24.304,48
590,00
502,96
374,07
982,62
15.052,64
303,45
135,19
1.998,71
USD 0,37
70.232,12
714,90
3.181,60
649,45
323,96
1.474,59
Nilai
Total
10
Jml
Kasus
1.312,85
267,88
131,57
804,18
685,70
701,23
1.045,73
84,89
1.395,36
1.836,17
36,27
798,27
732,41
1.270,52
685,79
389,00
24.160,12
413,99
495,02
224,17
491,50
4.826,66
269,47
135,19
1.995,65
714,90
2.881,15
105,24
323,96
1.292,17
10
Nilai
Kerugian Daerah
11
Jml
Kasus
76,20
842,14
7.081,07
406,99
1.623,63
184,40
57,42
70.188,00
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
13
Jml
Kasus
3.940,05
10.047,79
3,25
157,70
10,97
8.225,88
104,05
124,30
34,44
197,82
144,36
176,01
7,94
306,72
10.168,56
33,98
3,06
USD 0,37
44,12
300,45
32,42
182,42
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
24,74
511,79
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
80,00
54,25
20,00
20
Jml
Kasus
221,23
258,79
131,57
697,19
655,63
701,23
44,19
1.395,37
1.200,61
36,27
100,00
733,64
77,71
247,97
270,48
1.573,88
197,35
128,08
81,76
154,31
785,24
269,47
27,31
224,69
289,38
1.122,02
105,24
323,97
401,08
21
Nilai
Kerugian Daerah
149,90
19
Nilai
<
22
Jml
Kasus
76,20
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
24
Jml
Kasus
487,44
3,25
73,73
124,94
72,35
37,98
105,18
0,07
25,52
12,77
33,98
3,06
301,70
0,26
182,42
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

12
13
7 273 Kab. Karangasem
8 274 Kab. Klungkung
9 275 Kab. Tabanan
10 276 Kota Denpasar
18
4 270 Kab. Buleleng
6 272 Kab. Jembrana
14
3 269 Kab. Bangli
5 271 Kab. Gianyar
24
116
2 268 Kab. Badung
1 267 Prov. Bali
17 Prov. Bali
9 266 Kota Tangerang Selatan
11
42
17
8 265 Kota Tangerang
7 264 Kota Serang
6 263 Kota Cilegon
15
5 262 Kab. Tangerang
12
4 261 Kab. Serang
17
3 260 Kab. Pandeglang
2 259 Kab. Lebak
28
36
123
1 258 Prov. Banten
16 Prov. Banten
39 257 Kota Surabaya
37 255 Kota Pasuruan
38 256 Kota Probolinggo
14
36 254 Kota Mojokerto
13
35 253 Kota Malang
Jml Kasus
Jml
Kasus
Total
34 252 Kota Madiun
No.
13
12
57
11
11
51
Jml Kasus
6
17
11
36
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
11
16
12
12
14
12
21
13
114
11
13
16
22
17
13
14
37
152
Jml
Kasus
7.366,65
1.026,23
35
18
58
Jml
Kasus
565,55
717,14
183,22
1.606,78
129,73
250,28
1.052,91
264,14
6.323,07
3.278,06
14.370,88
5.414,33
3.478,22
4.764,01
2.164,34
2.813,86
3.593,95
300,33
2.817,09
54.036,29
79.382,42
394,25
64,93
943,21
2.436,86
815,32
10
Nilai
Kerugian Daerah
199,97
1.666,65
683,69
685,33
4.561,15
264,14
44.203,50
3.292,66
63.949,97
5.921,80
52.320,58
6.134,49
2.211,68
5.879,05
USD 0,86
4.421,58
717,99
3.843,65
64.180,65
USD 0,86
145.631,47
5.996,15
842,43
943,21
3.313,07
815,32
Nilai
Total
10
11
Jml
Kasus
6.801,10
553,96
3.044,63
36.104,57
46.504,26
200,26
47.732,76
1.828,91
977,26
1.450,17
52.189,36
808,11
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
28
13
Jml
Kasus
309,09
16,75
59,87
42,50
463,61
766,77
14,60
1.673,19
146,61
1.109,60
748,90
47,34
858,55
USD 0,86
695,64
417,66
8.514,21
USD 0,86
12.538,51
5.601,90
68,10
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
10
55
10
49
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
130,00
725,59
855,59
160,60
298,73
131,99
49,30
179,98
820,60
17
Nilai
<
<<WWhD
18
Jml
Kasus
262,55
283,50
546,05
621,58
79,00
700,58
777,50
19
Nilai
<
23
565,55
717,15
174,69
556,93
129,74
250,28
584,41
191,24
6.134,00
3.269,27
12.573,26
91,05
51,94
64,80
163,47
623,51
122,19
2
-
38,97
79,58
129,72
1.365,23
395,32
64,93
349,31
68,01
815,32
21
Nilai
14
20
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
24
Jml
Kasus
2,39
200,14
7,31
185,04
392,49
187,50
108,51
7,78
218,25
522,04
3.713,80
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
39
40
Buku II - Lampiran
9 285 Kab. Sumbawa Barat
11
5 304 Kab. Kubu Raya
10
3 302 Kab. Kayong Utara
4 303 Kab. Ketapang
2 301 Kab. Kapuas Hulu
44
101
1 300 Kab. Bengkayang
20 Prov. Kalimantan Barat
18
17
11 298 Kab. Timor Tengah Selatan
12 299 Kota Kupang
8 295 Kab. Sikka
10
7 294 Kab. Sabu Raijua
9 296 Kab. Sumba Barat
18
6 293 Kab. Rote Ndao
10 297 Kab. Sumba Timur
14
5 292 Kab. Ngada
14
14
52
38
4 291 Kab. Manggarai Barat
23
158
10
Jml Kasus
3 290 Kab. Flores Timur
2 289 Kab. Ende
1 288 Prov. Nusa Tenggara Timur
19 Prov. Nusa Tenggara Timur
11 287 Kota Mataram
10 286 Kota Bima
12
7 283 Kab. Lombok Utara
8 284 Kab. Sumbawa
11
5 281 Kab. Lombok Tengah
6 282 Kab. Lombok Timur
10
4 280 Kab. Lombok Barat
3 279 Kab. Dompu
99
11
Jml
Kasus
Total
2 278 Kab. Bima
1 277 Prov. Nusa Tenggara Barat
18 Prov. Nusa Tenggara Barat
No.
41
10
12
67
46
Jml Kasus
6
16
39
15
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
14
12
122
23
28
13
10
19
12
20
10
31
16
17
208
12
19
27
12
13
14
13
19
11
153
Jml
Kasus
459,43
891,07
660,71
2.262,55
677,43
107.753,89
2.316,46
6.293,10
469,32
361,60
2.561,23
14.452,81
11.186,49
8.259,73
3.415,10
447,62
1.245,78
1.542,04
52.551,28
578,69
3.390,86
4.341,68
1.093,36
443,65
1.188,64
201,83
6.164,64
903,08
2.268,07
33.660,09
54.234,59
Nilai
Total
47
10
10
64
10
59
Jml
Kasus
361,30
782,72
519,91
2.221,02
274,39
9.088,88
909,99
2.891,27
429,38
94,74
275,61
875,54
971,62
199,39
815,60
375,63
641,14
237,40
8.717,31
527,66
243,56
1.427,67
312,27
295,20
950,03
201,83
75,02
669,97
1.528,36
808,03
7.039,60
10
Nilai
Kerugian Daerah
16
11
Jml
Kasus
13,01
72,03
41,53
93.758,75
427,55
10,44
155,75
10.048,74
7.844,64
18.487,12
75,00
36,11
1.785,47
77,00
32.639,52
34.613,10
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
20
47
25
13
Jml
Kasus
85,12
108,35
68,77
403,04
4.906,26
978,92
3.401,83
39,94
256,42
2.285,62
13.421,52
166,13
215,70
2.599,50
71,99
604,64
1.304,64
25.346,85
13,75
458,07
1.792,85
148,92
116,02
238,61
4.304,15
156,11
739,71
52,54
8.020,73
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
39
12
10
16
90
52
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
37,28
18
Jml
Kasus
2.614,23
1.085,05
160,00
3.859,28
19
Nilai
<
632,17
32,43
701,88
17
Nilai
<
<<WWhD
13
22
26
20
Jml
Kasus
23,66
333,63
1.036,97
239,01
8,50
51,87
87,42
15,05
246,67
394,67
199,40
90,29
61,16
42,71
1.436,75
301,97
506,36
301,68
254,76
195,21
108,33
533,26
2.201,57
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
2,55
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
17
10
24
Jml
Kasus
1.059,12
124,86
500,34
39,94
85,47
13,50
12,45
187,38
8,45
2,49
52,89
1.027,77
1,50
34,12
1,81
8,24
3,21
56,35
52,54
157,77
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

12
11
12
21
5 329 Kab. Hulu Sungai Selatan
7 331 Kab. Hulu Sungai Utara
8 332 Kab. Kotabaru
9 333 Kab. Tabalong
4 328 Kab. Barito Kuala
6 330 Kab. Hulu Sungai Tengah
12
2 326 Kab. Balangan
3 327 Kab. Banjar
12
153
1 325 Prov. Kalimantan Selatan
22 Prov. Kalimantan Selatan
15
11 324 Kab. Sukamara
10 323 Kab. Pulang Pisau
52
18
9 322 Kab. Murung Raya
8 321 Kab. Lamandau
4
2
6
15
5 318 Kab. Gunung Mas
11
12
4 317 Kab. Barito Utara
7 320 <<
20
3 316 Kab. Barito Timur
12
2 315 Kab. Barito Selatan
58
6 319 Kab. Kapuas
14
1 314 Prov. Kalimantan Tengah
138
14 313 Kota Singkawang
21 Prov. Kalimantan Tengah
13
11 310 Kab. Sekadau
13 312 <W
9 308 Kab. Sambas
10 309 Kab. Sanggau
12 311 Kab. Sintang
13
8 307 <W
11
7 306 Kab. Melawi
Jml Kasus
Jml
Kasus
Total
6 305 Kab. Landak
No.
10
63
56
Jml Kasus
6
38
24
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
10
13
19
19
12
10
13
153
11
14
15
23
13
113
Jml
Kasus
899,38
2.295,67
1.058,86
892,81
1.407,07
882,68
269,03
388,83
2.480,73
25.804,16
748,73
2.753,58
10.260,43
5.679,78
6.844,18
2.318,63
304,69
1.234,68
7.083,22
1.685,30
2.476,23
41.389,45
58.878,00
8.339,01
563,71
2.045,45
1.418,37
983,41
4.471,00
24.280,53
1.823,22
Nilai
Total
53
43
Jml
Kasus
856,89
2.280,98
719,05
168,42
148,68
53,18
109,74
189,80
302,99
7.027,68
388,74
223,85
8.979,28
110,49
1.560,40
230,66
980,53
2.895,48
581,33
1.983,02
17.933,78
324,00
351,56
11,56
1.192,28
127,73
794,30
1.826,17
301,94
10
Nilai
Kerugian Daerah
11
12
11
Jml
Kasus
724,39
1.258,39
692,70
100,00
425,00
15.496,06
7,17
2.173,85
6.733,69
758,23
59,12
3.932,28
91,08
493,21
14.248,63
58.411,46
7.007,63
895,46
2,55
428,57
3.674,55
21.807,83
1.404,13
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
22
11
13
Jml
Kasus
42,49
14,69
339,81
136,80
159,29
99,03
1.752,74
3.280,42
9,93
355,88
1.281,15
14,91
254,15
165,27
41,31
2.122,60
466,54
1.007,38
212,15
1.138,43
223,54
427,11
2,15
646,53
117,15
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
12
67
10
43
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
90,19
18
Jml
Kasus
342,89
5.679,78
971,58
6.994,25
19
Nilai
<
90,19
17
Nilai
<
<<WWhD
18
20
20
Jml
Kasus
64,11
7,72
155,71
18,10
32,47
133,63
115,80
953,78
184,51
44,31
636,72
1.278,68
196,43
1.194,56
504,98
1.983,02
6.023,21
52,29
355,30
35,24
236,85
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
5,85
25,35
493,21
493,21
2,55
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
10
24
Jml
Kasus
5,97
27,15
75,90
38,03
306,50
537,53
57,50
466,09
14,91
538,50
19,43
1.007,38
26,34
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
41
42
Buku II - Lampiran
13
4 342 Kab. Nunukan
11 359 Kota Kotamobagu
12 360 Kota Tomohon
22
9 357 Kab. Minahasa Utara
10 358 Kota Bitung

2
13
8 356 Kab. Minahasa
10
16
16
20
10
40
14
149
1 349 Kab. Bolaang Mongondow

2 350
Selatan
3 351
Timur
4 352
Utara
5 353 Kab. Kepulauan Sangihe
Kab. Kep. Siau Tagulandang
6 354
Biaro
7 355 Kab. Kepulauan Talaud
24 Sulawesi Utara
10 348 Kota Tarakan
11
8 346 Kota Bontang
9 347 Kota Samarinda
7
4
23
13
44
7 345 Kota Balikpapan
6 344 Kab. Penajam Paser Utara
13
3 341 Kab. Malinau
5 343 Kab. Paser
23
1 339 Kab. Berau
2 340 Kab. Bulungan
123
23 Kalimantan Timur
14 338 Kota Banjarmasin
1
5
Jml Kasus
16
16
Jml
Kasus
Total
13 337 Kota Banjarbaru
12 336 Kab. Tapin
11 335 Kab. Tanah Laut
10 334 Kab. Tanah Bumbu
No.
12
64
12
11
57
Jml Kasus
6
45
22
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
10
12
15
10
18
35
10
31
20
18
21
23
24
14
27
28
269
10
13
19
11
21
17
16
26
145
Jml
Kasus
1.512,41
5.105,70
1.437,11
2.215,26
4.806,11
4.886,65
1.935,59
2.276,68
2.835,88
978,66
5.036,48
4.266,03
37.292,56
1.156,72
3.165,84
20.257,16
1.550,75
2.781,32
16.812,92
5.682,62
2.508,36
9.899,30
2.928,94
66.743,93
386,73
12.311,44
721,77
1.223,73
585,43
Nilai
Total
19
46
15
12
13
10
11
15
117
Jml
Kasus
1.329,58
1.994,55
993,30
964,50
861,28
2.657,70
1.462,30
1.979,95
496,16
960,67
2.778,51
3.746,11
20.224,61
361,87
542,06
661,65
381,46
256,35
17,56
1.958,52
807,48
5.042,23
2.928,94
12.958,12
148,11
157,46
721,77
931,26
239,35
10
Nilai
Kerugian Daerah
14
23
11
Jml
Kasus
793,97
273,09
961,63
3.802,26
792,95
1,22
17,99
1.357,30
8.000,41
16.452,68
1.021,15
16.597,33
3.361,86
1.176,41
3.299,25
41.908,68
217,84
11.866,65
211,09
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
37
24
13
Jml
Kasus
101,88
324,95
106,06
275,33
142,57
512,47
303,58
166,44
101,37
792,67
441,14
3.268,46
794,85
2.623,78
3.142,83
1.169,29
1.503,82
198,03
362,24
524,47
1.557,82
11.877,13
20,78
287,33
292,47
134,99
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
10
11
10
77
12
49
Jml Kasus
Administrasi
19
16
Jml
Kasus
80,95
1.992,23
64,66
13,80
923,53
169,71
130,29
2.237,13
78,78
3
-
18
Jml
Kasus
108,00
108,00
19
Nilai
<
5.691,08
17
Nilai
<
<<WWhD
13
65
13
20
Jml
Kasus
621,15
1.284,70
993,34
215,47
353,27
16,05
1.185,32
1.046,58
90,02
72,40
1.538,99
7.417,29
542,06
603,13
381,46
17,56
318,93
360,92
309,91
2.533,97
45,25
141,61
239,38
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
273,09
1,22
274,31
5.155,57
142,75
93,99
5.392,31
19,50
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
35,98
8,77
-
112,58
71,66
57,12
286,11
111,19
207,97
690,87
1.156,39
15,87
2.182,29
20,78
10,00
59,17
25
Nilai
11
24
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

12 372 Kota Palu
16
21
16 388 Kab. Sidenreng Rappang
21
12 384 Kab. Luwu Utara
16
13 385 Kab. Maros

Kab. Pangkajene dan
14 386
Kepulauan
15 387 Kab. Pinrang
18
11 383 Kab. Luwu Timur
12
10 382 Kab. Luwu
21
9 381 Kab. Kep. Selayar
8 380 Kab. Jeneponto
7 379 Kab. Gowa
23
6 378 Kab. Enrekang
4
2
12
4 376 Kab. Bone
5 377 Kab. Bulukumba
96
15
2 374 Kab. Bantaeng
3 375 Kab. Barru
12
1 373 Prov. Sulawesi Selatan
376
11 371 Kab. Tolitoli
26 Prov. Sulawesi Selatan
10 370 Kab. Tojo Una-Una
10
8 368 Kab. Poso
9 369 Kab. Sigi
11
5 365 Kab. Donggala
6 366 Kab. Morowali
4 364 Kab. Buol
7 367 Kab. Parigi Moutong
3 363 Kab. Banggai Kepulauan
24
2 362 Kab. Banggai
81
Jml Kasus
Jml
Kasus
Total
1 361 Prov. Sulawesi Tengah
25 Prov. Sulawesi Tengah
No.
11
16
11
193
45
Jml Kasus
6
87
12
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
12
12
14
15
16
25
16
12
20
13
10
22
354
12
14
14
21
21
23
13
16
13
14
33
203
Jml
Kasus
2.663,77
195,34
848,92
669,73
378,43
1.457,32
311,26
10.906,10
6.717,96
6.350,85
1.171,23
1.154,61
231,36
4.849,21
831,38
17.945,88
81.591,38
2.135,49
2.006,95
2.985,62
1.377,91
2.100,76
5.178,98
7.005,31
4.400,95
9.722,22
2.413,50
3.900,90
18.314,17
61.542,76
Nilai
Total
97
12
20
11
10
118
Jml
Kasus
2.600,68
56,65
130,64
188,15
57,83
503,25
238,98
3.289,38
5.102,65
2.496,79
753,81
694,36
210,06
61,13
547,13
6.260,75
39.968,06
1.637,25
1.611,13
2.040,57
1.121,22
1.835,10
3.593,17
5.040,60
1.890,78
2.549,83
2.265,07
1.293,93
10.933,56
35.812,21
10
Nilai
Kerugian Daerah
17
12
11
Jml
Kasus
63,18
295,28
5.167,31
15,25
3.828,81
14.400,58
392,33
260,11
1.008,28
364,03
6.015,44
2.094,83
667,48
10.802,50
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
68
34
13
Jml
Kasus
63,09
138,69
718,28
418,40
320,60
658,79
72,28
2.449,41
1.615,31
3.854,06
402,17
460,25
21,30
959,27
284,25
11.685,13
27.222,74
105,91
135,71
43,31
215,08
1.763,37
2.146,14
716,94
148,43
512,14
448,47
6.235,50
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
12
148
45
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
18
Jml
Kasus
138,36
193,60
265,66
5.495,47
6.093,09
19
Nilai
<
806,69
19,78
362,45
201,34
440,01
769,19
2.599,46
17
Nilai
<
<<WWhD
53
55
20
Jml
Kasus
2.551,70
56,66
76,33
64,90
15,55
171,59
1,00
59,66
27,66
2.079,53
55,00
694,37
210,06
51,34
143,80
4.078,91
12.505,45
696,59
277,45
519,30
1.121,22
1.506,23
1.914,26
14,99
1.698,58
976,22
853,72
1.152,58
2.595,73
13.326,87
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
19,56
207,88
84,45
311,89
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
27
18
24
Jml
Kasus
23,74
108,73
40,71
233,86
496,71
35,20
587,43
388,63
48,04
10,67
568,91
51,75
3.093,94
4,18
41,05
14,98
3,46
737,47
450,24
80,13
512,14
139,38
1.983,03
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
43
44
Buku II - Lampiran
1
4
12
6 416 Kab. Pohuwato
7 417 Kota Gorontalo
2
4
11
22
15
3 413 Kab. Bone Bolango
2 412 Kab. Boalemo
4 414 Kab. Gorontalo
64
1 411 Prov. Gorontalo
28 Prov. Gorontalo
12 409 Kota Baubau
5 415 Kab. Gorontalo Utara
2
3
13 410 Kota Kendari
11 408 Kab. Wakatobi
16
9 406 Kab. Konawe Utara
10 407 Kab. Muna
10
8 405 Kab. Konawe Selatan
7 404 Kab. Konawe
6
3
6 403 Kab. Kolaka Utara
15
4 401 Kab. Buton Utara
17
3 400 Kab. Buton
43
5 402 Kab. Kolaka
13
2 399 Kab. Bombana
1 398 Prov. Sulawesi Tenggara
126
17
25 397 Kota Pare-Pare
27 Prov. Sulawesi Tenggara
15
24 396 Kota Palopo
16
18
22 394 Kab. Wajo
23 395 Kota Makassar
19
21 393 Kab. Toraja Utara
7
4
17
20
23
Jml Kasus
19 391 Kab. Takalar
Jml
Kasus
Total
20 392 Kab. Tana Toraja
18 390 Kab. Soppeng
17 389 Kab. Sinjai
No.
30
11
63
10
10
10
11
12
Jml Kasus
6
12
20
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
17
23
21
14
16
20
15
14
13
12
10
10
26
15
100
13
21
13
13
18
14
11
17
16
15
21
16
195
Jml
Kasus
726,10
1.443,42
3.163,45
1.744,95
523,03
2.668,15
1.207,06
11.476,16
1.986,38
6.291,17
1.504,92
519,64
3.258,42
6.465,27
3.406,57
739,06
17.634,39
852,99
2.071,16
581,81
20.501,92
65.813,70
3.089,22
9.267,33
4.009,19
3.174,31
1.026,01
898,18
2.683,76
273,47
486,56
Nilai
Total
14
42
10
10
10
78
10
Jml
Kasus
396,95
490,23
588,68
363,28
281,80
1.280,90
498,07
3.899,91
5.962,70
185,61
114,37
2.824,50
2.441,68
1.547,98
615,89
325,61
738,69
227,41
581,81
879,70
16.445,95
2.326,07
8.878,11
910,04
343,08
684,94
572,60
2.668,58
273,47
118,93
10
Nilai
Kerugian Daerah
12
11
Jml
Kasus
54,26
23,68
11,40
917,64
406,68
1.359,40
512,72
1.105,16
18,66
657,50
16.803,85
18.989,21
38.087,10
2.420,52
2.555,97
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
16
39
13
Jml
Kasus
305,47
360,31
102,96
24,03
40,63
397,25
266,81
1.497,46
1.473,66
328,47
214,15
405,27
415,26
4.023,59
1.201,09
123,17
504,93
114,30
1.843,75
633,01
11.280,65
763,15
389,22
678,63
275,26
341,07
271,32
15,18
367,63
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
28
10
66
11
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
93,98
2.471,81
990,00
18
Jml
Kasus
487,50
440,00
200,60
35,50
1.163,60
19
Nilai
<
3.555,79
17
Nilai
<
<<WWhD
18
20
Jml
Kasus
1,51
6,50
379,21
387,22
66,33
21,29
1.504,33
36,69
210,99
480,86
194,11
1,54
71,50
2.587,64
103,15
229,17
150,54
378,82
23,58
1.110,86
144,71
26,56
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
10
24
Jml
Kasus
1,90
1,90
111,71
138,88
1.199,52
113,18
2,74
573,23
17,20
2.156,46
55,72
5,57
116,46
321,81
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

17
15
4 421 Kab. Mamuju Utara
5 422 Kab. Polewali Mandar
13
6 428 Kota Tual
11
20
6 434 Kab. Halmahera Utara
7 435 Kab. Kepulauan Sula
8 436 Kab. Pulau Morotai
21
13
4 442 Kab. Jayapura
2 440 Kab. Asmat
3 441 Kab. Biak Numfor
14
224
1 439 Provinsi Papua
32 Prov. Papua
10 438 Kota Tidore Kepulauan
9 437 Kota Ternate
17
4 432 Kab. Halmahera Tengah
5 433 Kab. Halmahera Timur
34
10
10
10
119
32
11
42
13
Jml Kasus
46
10
3 431 Kab. Halmahera Selatan
43
12
11
2 430 Kab. Halmahera Barat
1 429 Prov. Maluku Utara
104
22
5 427 Kab. Maluku Tenggara Barat
31 Prov. Maluku Utara
17
15
3 425 Kab. Maluku Tengah
4 426 Kab. Maluku Tenggara
32
11
35
12
Jml Kasus
2 424 Kab. Buru
1 423 Prov. Maluku
86
15
3 420 Kab. Mamuju
30 Prov. Maluku
14
2 419 Kab. Majene
78
17
Jml
Kasus
Total
1 418 Prov. Sulawesi Barat
29 Prov. Sulawesi Barat
No.
59
29
12
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
90
21
18
12
17
22
13
15
17
16
224
12
15
18
12
13
21
23
17
20
160
16
18
24
14
44
124
Jml
Kasus
13.689,77
7.312,05
3.690,03
13.996,70
223.995,57
5.482,09
1.079,77
3.172,04
30.027,83
1.783,89
11.578,97
12.678,02
5.914,15
19.793,18
21.237,26
112.747,20
1.658,78
6.719,12
2.036,40
967,28
3.778,98
98.799,74
113.960,30
472,08
3.285,88
1.170,63
2.657,11
5.996,35
13.582,05
Nilai
Total
84
10
11
76
10
25
54
15
41
Jml
Kasus
3.888,76
5.212,32
3.160,44
9.216,14
112.775,09
319,78
793,28
2.898,26
29.159,56
1.507,82
3.916,77
8.250,48
3.334,60
2.119,46
8.339,13
60.639,14
1.609,20
1.701,18
1.208,09
792,83
2.709,00
14.691,30
22.711,60
193,21
1.286,63
1.153,14
2.524,04
5.996,35
11.153,37
10
Nilai
Kerugian Daerah
16
18
11
Jml
Kasus
9.743,48
824,02
300,53
1.483,13
97.855,08
4.792,81
68,47
69,10
4.681,42
3.475,62
1.156,47
17.561,71
12.742,86
44.548,46
4.901,86
537,87
174,45
239,99
83.262,92
89.117,09
12
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
25
24
11
14
13
Jml
Kasus
57,53
1.275,71
229,06
3.297,43
12.265,40
369,50
234,16
273,78
799,80
206,97
28,36
196,92
1.423,08
112,01
155,27
3.799,85
49,58
116,08
290,44
488,99
845,52
1.790,61
255,93
1.999,25
17,49
133,07
2.405,74
14
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
15
98
39
12
12
49
10
32
Jml Kasus
Administrasi
16
Jml
Kasus
52,33
52,33
22,94
22,94
17
Nilai
<
<<WWhD
18
1.100,00
2.952,42
755,00
3.707,42
341,00
341,00
19
Nilai
Jml
Kasus
<
13
15
18
20
Jml
Kasus
33,58
261,68
20,00
8.045,93
8.506,97
99,14
580,65
1.569,87
49,65
268,26
791,81
3.359,38
27,50
27,69
121,61
176,80
1,90
116,65
593,36
4,21
1.234,22
1.950,34
21
Nilai
Kerugian Daerah
22
Jml
Kasus
85,92
1.483,13
1.569,05
176,59
176,59
23
Nilai
Potensi Kerugian
Daerah
24
Jml
Kasus
20,00
75,29
921,02
1.022,98
14,13
14,13
556,52
10,49
0,50
567,51
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
45
46
Buku II - Lampiran
140
2.496,82
2.748,74
5.245,56
5.414,97
2.138,73
9.685,34
2.483,93
21.463,83
3.965,54
23.923,66
949,92
67.511,78
8.337,99
5.022,13
34.409,20
Jumlah LKPD TA 2013 (Kota Rupiah)
10
10
Jml
Kasus
4.202.738,94
USD 391,34
589 2.028.608,27
268
181 1.097
USD 391,27
USD 0,07
539.621,59
417
822 4.300 1.629.825,97 1.654
97
539.620,76
343
922
398
10
10
20
14
15
21
10
16
11
13
17
12
18
Nilai
127.031,59
127.031,59
565.496,76
565.496,76
289.933,43
982.461,78
982.461,78
1.002,76
2.602,34
3.605,10
5.267,13
1.966,66
5.412,22
1.858,03
15.735,43
2.647,44
23.460,21
261,15
1.273,58
7.044,73
5.022,13
21.348,72
10
Nilai
Kerugian Daerah
1.494,06
1.494,06
172,07
609,56
5.418,91
463,45
196,74
66.237,60
12.405,59
12
Nilai
2.636.661,01
79
253
313.885,21
313.885,21
774.541,39
774.541,39
41 1.548.234,41
373 2.636.661,01
11
Jml
Kasus
Potensi Kerugian
Daerah
146,40
146,40
147,84
4.273,12
16,34
309,49
218,10
492,03
0,60
1.293,26
654,89
14
Nilai
179
59.642,89
USD 0,07
59.642,06
201.794,57
USD 391,27
678 197.111,46
88 131.751,33
393.188,79
- USD 391,34
945 388.504,85
13
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan
376
1.565
174
2.115
15
Jml Kasus
Administrasi
17
Nilai
1.680,63
56.160,80
18.653,73
26 18.653,73
35.826,44
69 35.826,44
11
106 56.160,80
16
Jml
Kasus
<
<<WWhD
1.100 5.986 4.198.055,00 2.339
Jml
Kasus
Jumlah LKPD TA 2013 (Kota)
1.581
195
2.174
11
11
Jml Kasus
1.634.509,08
1.346
Jml Kasus
Total
Jumlah LKPD TA 2013

(Kabupaten Rupiah)
432
3.749
Jumlah LKPD TA 2013 (Provinsi)
Jumlah LKPD TA 2013 (Kabupaten)
Jumlah LKPD TA 2013 Rupiah
1.829
2 456 Kab. Sorong
Jml Kasus
5.103
1 455 Kab. Kaimana
Jumlah LKPD TA 2013
12
33 Prov. Papua Barat
15
14 452 Kab. Yahukimo
19
19
13 451 Kab. Puncak Jaya
16 454 Kota Jayapura
17
12 450 Kab. Pegunungan Bintang
12
11 449 Kab. Paniai
15 453 Kab. Yalimo
10
13
8 446 Kab. Merauke
9 447 Kab. Mimika
10
7 445 Kab. Mappi
10 448 Kab. Nabire
19
6 444 Kab. Kep. Yapen
21
Jml
Kasus
Total
5 443 Kab. Jayawijaya
No.
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
1.100,00
19
Nilai
20
81
20.408,17
20.408,17
56.849,92
56.849,92
57.008,47
134.266,56
108 134.266,56
18
Jml
Kasus
<
222,04
1.749,09
1.971,13
125,00
20,78
21
Nilai
230.873,40
159
26.485,69
26.485,69
100.049,66
599 100.049,66
86 104.338,05
844 230.873,40
20
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
23
Nilai
10
15
6.361,72
6.361,72
7.879,70
7.879,70
2.104,52
16.345,94
29 16.345,94
22
Jml
Kasus
Potensi Kerugian
Daerah
61
197
33
291
24
Jml
Kasus
6,67
10.299,59
10.299,59
21.990,85
21.990,85
7.691,17
39.981,61
39.981,61
112,90
112,90
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan
IHPS I Tahun 2014

Kab. Kepulauan Aru
Prov. Maluku
Jumlah LKPD TA 2013 + 2012
30
30
8
3.249,39
3.249,39
10
Nilai
268 289.933,43
985.711,17
Keterangan

(Kota Rupiah)
539.621,59
127.031,59
568.746,15
1.097
USD 391,27
4.332 1.633.772,50 1.662 568.746,15
589 2.028.608,27
4.206.685,47
USD 391,34
6.018 4.202.001,53 2.347 985.711,17
3.946,53
3.946,53
Jml
Kasus
417 127.031,59
181
833
97
1.111
32
32
Nilai
USD 0,07
398
1.589
195
2.182
11
11
Jml
Kasus
539.620,76
343
1.357
140
1.840
8
8
Jml Kasus
Kerugian Daerah
Jumlah LKPD TA 2013 + 2012 (Kota)
922
11
11
Jml Kasus
Total
12
Nilai
79
253
313.885,21
313.885,21
774.541,39
774.541,39
41 1.548.234,41
2.636.661,01
373 2.636.661,01
11
Jml
Kasus
Potensi Kerugian
Daerah
6
663,62
663,62
14
Nilai
179
59.642,89
USD 0,07
59.642,06
202.458,19
USD 391,27
684 197.775,08
88 131.751,33
393.852,41
USD 391,34
951 389.168,47
13
Jml
Kasus
Kekurangan
Penerimaan
17
17
376
1.582
174
2.132
15
Jml Kasus
Administrasi
33,52
33,52
17
Nilai
1.680,63
18.653,73
26 18.653,73
35.859,96
70 35.859,96
11
56.194,32
107 56.194,32
16
Jml
Kasus
<
<<WWhD
1.638.455,61
3.779
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Kelemahan
Pengendalian
Pengendalian
Struktur
Pelaksanaan
Akuntansi
Pengendalian
Anggaran
dan
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja

(Kabupaten Rupiah)
432

(Kabupaten)
5.133
Jml
Kasus
Total

(Provinsi)
Jumlah LKPD TA 2013 + 2012 Rupiah
LKPD Tahun 2012
No.
LKPD Tahun 2012
19
Nilai
20
81
20.408,17
20.408,17
56.849,92
56.849,92
57.008,47
134.266,56
108 134.266,56
18
Jml
Kasus
<
21
Nilai
159
26.485,69
26.485,69
100.049,66
599 100.049,66
86 104.338,05
230.873,40
844 230.873,40
20
Jml
Kasus
Kerugian Daerah
23
Nilai
10
15
6.361,72
6.361,72
7.879,70
7.879,70
2.104,52
16.345,94
29 16.345,94
22
Jml
Kasus
Potensi Kerugian
Daerah
61
197
33
291
24
Jml
Kasus
10.299,59
10.299,59
21.990,85
21.990,85
7.691,17
39.981,61
39.981,61
25
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

pemeriksaan

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
47
IHPS I Tahun 2014

Lampiran 11
<:d<^W/

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Lainnya Semester I Tahun 2014
No
Kelompok Temuan
Jumlah Kasus
<^W/
I
W
W
10

^/W
II
Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan

Belanja
W
Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang

W
berakibat hilangnya potensi penerimaan/pendapatan
W
berakibat peningkatan biaya/belanja
16
III
44
^KW
keseluruhan prosedur
21
^KW
20
^W/
48
Buku II - Lampiran
25
28
97
25,77
28,87
45,36
100
IHPS I Tahun 2014

<:d<d<WW
No
Jumlah
Kasus
Nilai
(juta Rp dan ribu
valas)
<<WD
I
Kerugian Negara
20
W&
5,13
Kekurangan volume pekerjaan dan/ atau barang
118,33

pekerjaan dan/ atau barang
5.380,87
3,10
Biaya Perjalanan Dinas ganda dan atau melebihi standar

yang ditetapkan
289,74
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar

yang ditetapkan
27,39

2.759,33
II
Potensi Kerugian Negara/Perusahaan
11
31,25
17,19
8.583,89
23.566,76
23,91
65,65
USD 11,70
23.706,79
1
Kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa

tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian
atau seluruhnya
19.992,75
USD 11,70
Jumlah Rupiah
20.132,78
W
tertagih
3.574,01
III

atau dipungut/diterima/disetor ke Kas Negara atau
perusahaan milik negara
1.127,85
Penerimaan negara lainnya (selain denda keterlambatan)

Kas Negara atau perusahaan milik negara
2.501,88
IV
Administrasi
W
19
2
W

penetapan anggaran
W
Penyimpangan terhadap ketentuan peraturan perundang

pertambangan, perpajakan, dan lain-lain
<
Pemborosan keuangan Negara atau kemahalan harga
9,38
3.629,73
29,69
4,69
114,92
10,11
0,32
114,92
Buku II - Lampiran
49
IHPS I Tahun 2014

No
<

Jumlah Total Rupiah

Keterangan
Buku II - Lampiran
Nilai
(juta Rp dan ribu
valas)
VI
d<<WW
undangan
50
Jumlah
Kasus
64
7,81
100,00
35.895,30
USD 11,70
36.035,33
100
13
STAR Loan ADB No.2927-INO BPKP
Loan ADB No. 2928-INO PEDP
Loan IBRD 8188-ID Proyek SMARTD
Loan World Bank NO.8043-ID

WINRIP
Loan World Bank No.8121-ID

JUFMP/JEDI
10
11
12
13
25
(5)
28
28
Jml Kasus
Keterangan
Jumlah Total Rupiah
97
6
25
17
97
Jumlah
15
Satuan Kerja Khusus Pelaksana

Kegiatan Usaha Hulu Minyak dan
Gas Bumi (SKK Migas)
14
Perum Produksi Film Negara Tahun

2012
(4)
Jml Kasus
(6)
44
44
Jml Kasus
Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Kelemahan
Sistem
Pengendalian
Struktur
Pengendalian
Pelaksanaan
Pengendalian
Akuntansi
Anggaran
Intern
dan
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja
Perum Produksi Film Negara Tahun

2011
11
Loan ADB 2768-INO USRI
14
Konsolidasi Loan ADB NO. 2817INO RRDP
(3)
Jml
Kasus
Total
Loan ADB 2575-INO PNPM Mandiri
Loan ADB NO. 2654-INO MSMHP
Lembaga Penjamin Simpanan (LPS)
(2)
Bank Indonesia
(1)
No
64
36.035,33
USD 11,70
35.895,30
5.153,60
262,97
2.461,18
20.297,92
7,80
USD 11,70
3.503,38
149,50
27,00
38,66
3,10
99,68
28,55
1.072,66
2.789,30
(8)
Nilai
64
(7)
Jml
Kasus
Total
20
20
(9)
Jml
Kasus
8.583,89
8.583,89
5.053,96
222,27
2.271,00
660,33
34,58
22,15
3,10
28,55
287,95
(10)
Nilai
11
11
(11)
Jml
Kasus
23.706,79
USD 11,70
23.566,76
18.026,92
USD 11,70
7,80
1.819,69
38,66
99,68
1.072,66
2.501,35
(12)
Nilai
Potensi Kerugian
Negara
(13)
Jml
Kasus
3.629,73
3.629,73
99,64
262,97
2.238,91
1.023,36
4,85
(14)
Nilai
Kekurangan
Penerimaan
(15)
19
19
Jml Kasus
Administrasi
(16)
Jml
Kasus
114,92
114,92
114,92
(17)
Nilai
<
<<WhD
Kerugian Negara
<:dD

(18)
Jml Kasus
<
(19)
Jml
Kasus
498,71
498,71
210,76
287,95
(20)
Nilai
Kerugian Negara
(21)
Jml
Kasus
2.226,40
2.226,40
2.226,40
(22)
Nilai
Kekurangan
Penerimaan

dW
Pemeriksaan
Lampiran 13

IHPS I Tahun 2014
Buku II - Lampiran
51
IHPS I Tahun 2014

>,W>,W^/d
No
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
PEMERIKSAAN KEUANGAN
I
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat

1
Pemerintah Pusat
Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Tahun 2013
II
52
Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga

1
Majelis Permusyawaratan Rakyat
LK Majelis Permusyawaratan Rakyat Tahun 2013
LK Dewan Perwakilan Rakyat Tahun 2013
Mahkamah Agung
LK Mahkamah Agung Tahun 2013
Kejaksaan Republik Indonesia
LK Kejaksaan Republik Indonesia Tahun 2013
Kementerian Sekretariat Negara
LK Kementerian Sekretariat Negara Tahun 2013
Kementerian Dalam Negeri
LK Kementerian Dalam Negeri Tahun 2013
Kementerian Luar Negeri
LK Kementerian Luar Negeri Tahun 2013
Kementerian Pertahanan
LK Kementerian Pertahanan Tahun 2013
10
Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia
LK Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia Tahun 2013
10
11
Kementerian Keuangan
LK Kementerian Keuangan Tahun 2013
11
12
LK Kementerian Pertanian Tahun 2013
12
13
Kementerian Perindustrian
LK Kementerian Perindustrian Tahun 2013
13
14
Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral
LK Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral Tahun 2013
14
15
Kementerian Perhubungan
LK Kementerian Perhubungan Tahun 2013
15
16
Kementerian Pendidikan dan kebudayaan
LK Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan Tahun 2013
16
17
Kementerian Kesehatan
LK Kementerian Kesehatan Tahun 2013
17
18
Kementerian Agama
LK Kementerian Agama Tahun 2013
18
19
Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi
LK Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi Tahun 2013
19
20
Kementerian Sosial
LK Kementerian Sosial Tahun 2013
20
21
Kementerian Kehutanan
LK Kementerian Kehutanan Tahun 2013
21
22
Kementerian Kelautan dan Perikanan
LK Kementerian Kelautan dan Perikanan Tahun 2013
22
23
LK Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2013
23
24
<<W,
dan Keamanan
><<<W,<
Tahun 2013
24
25
Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian
LK Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian Tahun 2013
25
26
Kementerian Koordinator Bidang Kesejahteraan

Rakyat
LK Kementerian Koordinator Bidang Kesejahteraan Rakyat Tahun

2013
26
27
<W<
><<W<d
27
28
Kementerian Negara Badan Usaha Milik Negara
LK Kementerian Negara Badan Usaha Milik Negara Tahun 2013
28
29
Kementerian Negara Riset dan Teknologi
LK Kementerian Negara Riset dan Teknologi Tahun 2013
29
30
Kementerian Lingkungan Hidup
LK Kementerian Lingkungan Hidup Tahun 2013
30
31
Kementerian Negara Koperasi dan Usaha Kecil

Menengah
LK Kementerian Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah

Tahun 2013
31
32
Kementerian Negara Pemberdayaan Perempuan

dan Perlindungan Anak
LK Kementerian Negara Pemberdayaan Perempuan dan

Perlindungan Anak Tahun 2013
32
33
Kementerian Negara Pendayagunaan Aparatur

Negara dan Reformasi Birokrasi
LK Kementerian Negara Pendayagunaan Aparatur Negara dan

Reformasi Birokrasi Tahun 2013
33
34
Badan Intelijen Negara
Badan Intelijen Negara Tahun 2013
34
35
Lembaga Sandi Negara
Lembaga Sandi Negara Tahun 2013
35
36
Dewan Ketahanan Nasional
Dewan Ketahanan Nasional Tahun 2013
36
37
W^
W^d
37
38
Kementerian Pembangunan dan Perencanaan

Nasional/Bappenas
LK Kementerian Pembangunan dan Perencanaan Nasional/

Bappenas Tahun 2013
38
39
Badan Pertanahan Nasional
Badan Pertanahan Nasional Tahun 2013
39
40
Perpustakaan Negara Republik Indonesia
Perpustakaan Negara Republik Indonesia Tahun 2013
40
41
<</
><<</d
41
42
Kepolisian Negara Republik Indonesia
LK Kepolisian Negara Republik Indonesia Tahun 2013
42
43
Badan Pengawas Obat dan Makanan
LK Badan Pengawas Obat dan Makanan Tahun 2013
43
44
Lembaga Ketahanan Nasional
LK Lembaga Ketahanan Nasional Tahun 2013
44
45
Badan Koordinasi Penanaman Modal
LK Badan Koordinasi Penanaman Modal Tahun 2013
45
46
EE
><EEd
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
46
47
Kementerian Negara Pembangunan Daerah

d
><<EWdd
2013
47
48
Badan Kependudukan dan Keluarga Berencana

Nasional
LK Badan Kependudukan dan Keluarga Berencana Nasional Tahun

2013
48
49
Komisi Nasional Hak Asasi Manusia
LK Komisi Nasional Hak Asasi Manusia Tahun 2013
49
50
D<'
><D<'d
50
51
Komisi Pemilihan Umum
LK Komisi Pemilihan Umum Tahun 2013
51
52
D<
><D<d
52
53
Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan
LK Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan Tahun 2013
53
54
Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia
LK Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia Tahun 2013
54
55
Badan Tenaga Nuklir Nasional
LK Badan Tenaga Nuklir Nasional Tahun 2013
55
56
Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi
LK Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi Tahun 2013
56
57
Lembaga Penerbangan dan Antariksa Nasional
LK Lembaga Penerbangan dan Antariksa Nasional Tahun 2013
57
58
Badan Informasi Geospasial
LK Badan Informasi Geospasial Tahun 2013
58
59
Badan Standardisasi Nasional
LK Badan Standardisasi Nasional Tahun 2013
59
60
Badan Pengawas Tenaga Nuklir
LK Badan Pengawas Tenaga Nuklir Tahun 2013
60
61
Lembaga Administrasi Negara
LK Lembaga Administrasi Negara Tahun 2013
61
62
Arsip Nasional Republik Indonesia
LK Arsip Nasional Republik Indonesia Tahun 2013
62
63
Badan Kepegawaian Negara
LK Badan Kepegawaian Negara Tahun 2013
63
64
LK Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Tahun 2013
64
65
Kementerian Perdagangan
LK Kementerian Perdagangan Tahun 2013
65
66
Kementerian Perumahan Rakyat
LK Kementerian Perumahan Rakyat Tahun 2013
66
67
Kementerian Pemuda dan Olahraga
LK Kementerian Pemuda dan Olahraga Tahun 2013
67
68
Komisi Pemberantasan Korupsi
LK Komisi Pemberantasan Korupsi Tahun 2013
68
69
LK Dewan Perwakilan Daerah Tahun 2013
69
70
Komisi Yudisial
LK Komisi Yudisial Tahun 2013
70
71
Badan Nasional Penanggulangan Bencana
LK Badan Nasional Penanggulangan Bencana Tahun 2013
71
72
Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan

Tenaga Kerja Indonesia
LK Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan Tenaga Kerja

Indonesia Tahun 2013
72
73
Badan Penanggulangan Lumpur Sidoarjo
LK Badan Penanggulangan Lumpur Sidoarjo Tahun 2013
73
74
Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa

Pemerintah
LK Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Tahun

2013
74
75
Badan SAR Nasional
LK Badan SAR Nasional Tahun 2013
75
76
Komisi Pengawas Persaingan Usaha
LK Komisi Pengawas Persaingan Usaha Tahun 2013
76
77
Badan Pengembangan Wilayah Surabaya Madura
LK Badan Pengembangan Wilayah Surabaya Madura Tahun 2013
77
78
Ombudsman Republik Indonesia
LK Ombudsman Republik Indonesia Tahun 2013
78
79
Badan Nasional Pengelola Perbatasan
LK Badan Nasional Pengelola Perbatasan Tahun 2013
79
80
Badan Nasional Penanggulangan Teroris
LK Badan Nasional Penanggulangan Teroris Tahun 2013
80
81
Sekretariat Kabinet
LK Sekretariat Kabinet Tahun 2013
81
82
Badan Pengawas Pemilihan Umum
LK Badan Pengawas Pemilihan Umum Tahun 2013
82
83
Lembaga Penyiaran Publik Radio Republlik

Indonesia
LK Lembaga Penyiaran Publik Radio Republik Indonesia Tahun

2013
83
84
Lembaga Penyiaran Publik Televisi Republlik

Indonesia
LK Lembaga Penyiaran Publik Televisi Republik Indonesia Tahun

2013
84
85
Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan

Bebas dan Pelabuhan Bebas Sabang
LK Badan Pengusahaan Kawasan Perdagangan Bebas dan

Pelabuhan Bebas Sabang Tahun 2013
85
86
Bendahara Umum Negara (BUN)
LK Bendahara Umum Negara Tahun 2013
86
87
Badan Pengusahaan Batam
LK Badan Pengusahaan Batam Tahun 2013
86
III
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

1
Provinsi Aceh
LKPD Pemerintah Aceh Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Barat Daya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Besar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Jaya Tahun 2013
Buku II - Lampiran
53
IHPS I Tahun 2014

No
54
Provinsi Sumatera Utara
Provinsi Sumatera Barat
Buku II - Lampiran
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Aceh Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Tamiang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Tenggara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Aceh Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bener Meriah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gayo Lues Tahun 2013
LKPD Kabupaten Nagan Raya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pidie Jaya Tahun 2013
LKPD Kota Banda Aceh Tahun 2013
LKPD Kota Langsa Tahun 2013
LKPD Kota Lhokseumawe Tahun 2013
LKPD Kota Sabang Tahun 2013
LKPD Kota Subulussalam Tahun 2013
LKPD Provinsi Sumatera Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Asahan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Dairi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Deli Serdang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Humbang Hasundutan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Karo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Labuhanbatu Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Labuhanbatu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Labuhanbatu Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mandailing Natal Tahun 2013
LKPD Kabupaten Nias Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pakpak Bharat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Samosir Tahun 2013
LKPD Kabupaten Serdang Bedagai Tahun 2013
LKPD Kabupaten Simalungun Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tapanuli Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tapanuli Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tapanuli Utara Tahun 2013
LKPD Kota Binjai Tahun 2013
LKPD Kota Medan Tahun 2013
LKPD Kota Padangsidimpuan Tahun 2013
LKPD Kota Pematangsiantar Tahun 2013
LKPD Kota Sibolga Tahun 2013
LKPD Kota Tanjung Balai Tahun 2013
LKPD Kota Tebing Tinggi Tahun 2013
LKPD Provinsi Sumatera Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pesisir Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Agam Tahun 2013
LKPD Kabupaten Dharmasraya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Mentawai Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lima Puluh Kota Tahun 2013
LKPD Kabupaten Padang Pariaman Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pasaman Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pasaman Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sijunjung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Solok Tahun 2013
IHPS I Tahun 2014

No
Provinsi Riau
Provinsi Jambi
Provinsi Sumatera Selatan
Provinsi Bengkulu
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Solok Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanah Datar Tahun 2013
><W<d
LKPD Kota Padang Tahun 2013
LKPD Kota Padang Panjang Tahun 2013
LKPD Kota Pariaman Tahun 2013
LKPD Kota Payakumbuh Tahun 2013
LKPD Kota Sawahlunto Tahun 2013
LKPD Kota Solok Tahun 2013
LKPD Provinsi Riau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kampar Tahun 2013
><W<<Dd
LKPD Kabupaten Kuantan Singingi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pelalawan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Rokan Hulu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Siak Tahun 2013
LKPD Kota Dumai Tahun 2013
LKPD Kota Pekanbaru Tahun 2013
LKPD Provinsi Jambi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Batang Hari Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bungo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kerinci Tahun 2013
LKPD Kabupaten Merangin Tahun 2013
LKPD Kabupaten Muaro Jambi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sarolangun Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanjung Jabung Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanjung Jabung Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tebo Tahun 2013
LKPD Kota Jambi Tahun 2013
LKPD Kota Sungai Penuh Tahun 2013
LKPD Provinsi Sumatera Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banyuasin Tahun 2013
LKPD Kabupaten Empat Lawang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lahat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Muara Enim Tahun 2013
LKPD Kabupaten Musi Banyuasin Tahun 2013
LKPD Kabupaten Musi Rawas Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ogan Ilir Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ogan Komering Ilir Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ogan Komering Ulu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ogan Komering Ulu Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ogan Komering Ulu Timur Tahun 2013
LKPD Kota Lubuklinggau Tahun 2013
LKPD Kota Pagar Alam Tahun 2013
LKPD Kota Palembang Tahun 2013
LKPD Kota Prabumulih Tahun 2013
LKPD Provinsi Bengkulu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bengkulu Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bengkulu Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bengkulu Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kaur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepahiang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lebong Tahun 2013
LKPD Kabupaten Muko-muko Tahun 2013
LKPD Kabupaten Rejang Lebong Tahun 2013
Buku II - Lampiran
55
IHPS I Tahun 2014

No
10
56
Provinsi Lampung
Provinsi Bangka Belitung
Provinsi Kepulauan Riau
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Seluma Tahun 2013
LKPD Kota Bengkulu Tahun 2013
LKPD Provinsi Lampung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanggamus Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tulang Bawang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tulang Bawang Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lampung Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lampung Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lampung Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lampung Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lampung Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mesuji Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pesawaran Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pringsewu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Way Kanan Tahun 2013
LKPD Kota Bandar Lampung Tahun 2013
LKPD Kota Metro Tahun 2013
LKPD Provinsi Bangka Belitung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangka Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangka Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangka Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangka Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Belitung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Belitung Timur Tahun 2013
LKPD Kota Pangkalpinang Tahun 2013
LKPD Provinsi Kepulauan Riau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bintan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Karimun Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Anambas Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lingga Tahun 2013
LKPD Kabupaten Natuna Tahun 2013
LKPD Kota Batam Tahun 2013
LKPD Kota Tanjungpinang Tahun 2013
11
Provinsi DKI Jakarta
LKPD Provinsi DKI Jakarta Tahun 2013
12
Provinsi Jawa Barat
LKPD Provinsi Jawa Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bandung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bandung Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bekasi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bogor Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ciamis Tahun 2013
LKPD Kabupaten Cianjur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Cirebon Tahun 2013
LKPD Kabupaten Garut Tahun 2013
LKPD Kabupaten Indramayu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Karawang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kuningan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Majalengka Tahun 2013
LKPD Kabupaten Purwakarta Tahun 2013
LKPD Kabupaten Subang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sukabumi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumedang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tasikmalaya Tahun 2013
LKPD Kota Bandung Tahun 2013
LKPD Kota Banjar Tahun 2013
LKPD Kota Bekasi Tahun 2013
Buku II - Lampiran
IHPS I Tahun 2014

No
13
14
15
Provinsi Jawa Tengah
Provinsi D I Yogyakarta
Provinsi Jawa Timur
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kota Bogor Tahun 2013
LKPD Kota Cimahi Tahun 2013
LKPD Kota Cirebon Tahun 2013
LKPD Kota Depok Tahun 2013
LKPD Kota Sukabumi Tahun 2013
LKPD Kota Tasikmalaya Tahun 2013
LKPD Provinsi Jawa Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Demak Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banjarnegara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banyumas Tahun 2013
LKPD Kabupaten Batang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Blora Tahun 2013
LKPD Kabupaten Boyolali Tahun 2013
LKPD Kabupaten Brebes Tahun 2013
LKPD Kabupaten Cilacap Tahun 2013
LKPD Kabupaten Grobogan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jepara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Karanganyar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kebumen Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kendal Tahun 2013
LKPD Kabupaten Klaten Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kudus Tahun 2013
LKPD Kabupaten Magelang Tahun 2013
><W<Wd
LKPD Kabupaten Pekalongan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pemalang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Purbalingga Tahun 2013
LKPD Kabupaten Purworejo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Rembang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Semarang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sragen Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sukoharjo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tegal Tahun 2013
LKPD Kabupaten Temanggung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Wonogiri Tahun 2013
LKPD Kabupaten Wonosobo Tahun 2013
LKPD Kota Magelang Tahun 2013
LKPD Kota Pekalongan Tahun 2013
><W<^d
LKPD Kota Semarang Tahun 2013
LKPD Kota Surakarta Tahun 2013
LKPD Kota Tegal Tahun 2013
><WW/zd
LKPD Kabupaten Bantul Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gunung KIdul Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kulon Progo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sleman Tahun 2013
LKPD Kota Yogyakarta Tahun 2013
LKPD Provinsi Jawa Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangkalan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banyuwangi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Blitar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bojonegoro Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bondowoso Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gresik Tahun 2013
Buku II - Lampiran
57
IHPS I Tahun 2014

No
16
17
18
58
Provinsi Banten
Provinsi Bali
Provinsi Nusa Tenggara Barat
Buku II - Lampiran
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Jember Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jombang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kediri Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lamongan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lumajang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Madiun Tahun 2013
LKPD Kabupaten Magetan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Malang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mojokerto Tahun 2013
LKPD Kabupaten Nganjuk Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ngawi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pacitan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pamekasan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pasuruan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ponorogo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Probolinggo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sampang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sidoarjo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Situbondo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumenep Tahun 2013
LKPD Kabupaten Trenggalek Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tuban Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tulungagung Tahun 2013
LKPD Kota Batu Tahun 2013
LKPD Kota Blitar Tahun 2013
LKPD Kota Kediri Tahun 2013
LKPD Kota Madiun Tahun 2013
LKPD Kota Malang Tahun 2013
LKPD Kota Mojokerto Tahun 2013
LKPD Kota Pasuruan Tahun 2013
LKPD Kota Probolinggo Tahun 2013
LKPD Kota Surabaya Tahun 2013
LKPD Provinsi Banten Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lebak Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pandeglang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Serang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tangerang Tahun 2013
LKPD Kota Cilegon Tahun 2013
LKPD Kota Serang Tahun 2013
LKPD Kota Tangerang Selatan Tahun 2013
LKPD Kota Tangerang Tahun 2013
LKPD Provinsi Bali Tahun 2013
LKPD Kabupaten Badung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bangli Tahun 2013
LKPD Kabupaten Buleleng Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gianyar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jembrana Tahun 2013
LKPD Kabupaten Karangasem Tahun 2013
LKPD Kabupaten Klungkung Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tabanan Tahun 2013
LKPD Kota Denpasar Tahun 2013
LKPD Provinsi Nusa Tenggara Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bima Tahun 2013
LKPD Kabupaten Dompu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lombok Barat Tahun 2013
IHPS I Tahun 2014

No
19
20
21
22
Provinsi Nusa Tenggara Timur
Provinsi Kalimantan Barat
Provinsi Kalimantan Tengah
Provinsi Kalimantan Selatan
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Lombok Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lombok Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Lombok Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumbawa Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumbawa Tahun 2013
LKPD Kota Bima Tahun 2013
LKPD Kota Mataram Tahun 2013
LKPD Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Timor Tengah Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ngada Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sabu Raijua Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumba Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sumba Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sikka Tahun 2013
LKPD Kabupaten Manggarai Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Rote Ndao Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ende Tahun 2013
LKPD Kabupaten Flores Timur Tahun 2013
LKPD Kota Kupang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bengkayang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kapuas Hulu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kayong Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Ketapang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kubu Raya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Landak Tahun 2013
LKPD Kabupaten Melawi Tahun 2013
><W<Wd
LKPD Kabupaten Sambas Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sanggau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sekadau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sintang Tahun 2013
><W<Wd
LKPD Kota Singkawang Tahun 2013
LKPD Provinsi Kalimantan Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Barito Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Barito Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Barito Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gunung Mas Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kapuas Tahun 2013
><W<<d
LKPD Kabupaten Lamandau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Murung Raya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pulang Pisau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sukamara Tahun 2013
LKPD Provinsi Kalimantan Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Balangan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banjar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Barito Kuala Tahun 2013
LKPD Kabupaten Hulu Sungai Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Hulu Sungai Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Hulu Sungai Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanah Bumbu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tanah Laut Tahun 2013
Buku II - Lampiran
59
IHPS I Tahun 2014

No
23
24
25
26
60
Provinsi Kalimantan Timur
Provinsi Sulawesi Utara
Provinsi Sulawesi Tengah
Provinsi Sulawesi Selatan
Buku II - Lampiran
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Tapin Tahun 2013
LKPD Kota Banjarbaru Tahun 2013
LKPD Kota Banjarmasin Tahun 2013
LKPD Kabupaten Berau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bulungan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Malinau Tahun 2013
LKPD Kabupaten Nunukan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Paser Tahun 2013
LKPD Kabupaten Penajam Paser Utara Tahun 2013
LKPD Kota Balikpapan Tahun 2013
LKPD Kota Bontang Tahun 2013
LKPD Kota Samarinda Tahun 2013
LKPD Kota Tarakan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bolaang Mongondow Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bolaang Mongondow Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bolaang Mongondow Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bolaang Mongondow Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Sangihe Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Siau Tagulandang Biaro Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2013
LKPD Kabupaten Minahasa Tahun 2013
LKPD Kabupaten Minahasa Utara Tahun 2013
LKPD Kota Bitung Tahun 2013
LKPD Kota Kotamobagu Tahun 2013
LKPD Kota Tomohon Tahun 2013
LKPD Provinsi Sulawesi Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banggai Tahun 2013
LKPD Kabupaten Banggai Kepulauan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Buol Tahun 2013
LKPD Kabupaten Donggala Tahun 2013
LKPD Kabupaten Morowali Tahun 2013
LKPD Kabupaten Parigi Moutong Tahun 2013
LKPD Kabupaten Poso Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sigi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tojo Una-Una Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tolitoli Tahun 2013
LKPD Kota Palu Tahun 2013
LKPD Provinsi Sulawesi Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bantaeng Tahun 2013
LKPD Kabupaten Barru Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bone Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bulukumba Tahun 2013
LKPD Kabupaten Enrekang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Gowa Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jeneponto Tahun 2013
LKPD Kabupaten Luwu Tahun 2013
LKPD Kabupaten Luwu TImur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Luwu Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Maros Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pangkejene Kepulauan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pinrang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Selayar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sidenreng Rappang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sinjai Tahun 2013
LKPD Kabupaten Soppeng Tahun 2013
IHPS I Tahun 2014

No
27
28
29
30
31
32
Provinsi Sulawesi Tenggara
Provinsi Gorontalo
Provinsi Sulawesi Barat
Provinsi Maluku
Provinsi Maluku Utara
Provinsi Papua
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Takalar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Tana Toraja Tahun 2013
LKPD Kabupaten Toraja Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Wajo Tahun 2013
LKPD Kota Makassar Tahun 2013
LKPD Kota Palopo Tahun 2013
LKPD Kota Pare-Pare Tahun 2013
LKPD Provinsi Sulawesi Tenggara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Bombana Tahun 2013
LKPD Kabupaten Buton Tahun 2013
LKPD Kabupaten Buton Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kolaka Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kolaka Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Konawe Tahun 2013
LKPD Kabupaten Konawe Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Konawe Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Muna Tahun 2013
LKPD Kabupaten Wakatobi Tahun 2013
LKPD Kota Bau-Bau Tahun 2013
LKPD Kota Kendari Tahun 2013
LKPD Provinsi Gorontalo TA 2013
LKPD Kabupaten Boalemo TA 2013
LKPD Kabupaten Bone Bolango TA 2013
LKPD Kabupaten Gorontalo TA 2013
LKPD Kabupaten Gorontalo Utara TA 2013
LKPD Kabupaten Pahuwato TA 2013
LKPD Kota Gorontalo TA 2013
LKPD Provinsi Sulawesi Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mamuju Tahun 2013
LKPD Kabupaten Majene Tahun 2013
LKPD Kabupaten Polewali Mandar Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mamuju Utara Tahun 2013
LKPD Provinsi Maluku Tahun 2013
LKPD Kabupaten Buru Tahun 2013
LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2013
LKPD Kota Tual Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2012
LKPD Provinsi Maluku Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Halmahera Barat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Halmahera Selatan Tahun 2013
LKPD Kabupaten Halmahera Tengah Tahun 2013
LKPD Kabupaten Halmahera Timur Tahun 2013
LKPD Kabupaten Halmahera Utara Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Sula Tahun 2013
LKPD Kabupaten Pulau Morotai Tahun 2013
LKPD Kota Ternate Tahun 2013
LKPD Kota Tidore Kepulauan Tahun 2013
LKPD Provinsi Papua Tahun 2013
LKPD Kabupaten Asmat Tahun 2013
LKPD Kabupaten Biak Numfor Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jayapura Tahun 2013
LKPD Kabupaten Jayawijaya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kepulauan Yapen Tahun 2013
Buku II - Lampiran
61
IHPS I Tahun 2014

No
33
Provinsi Papua Barat
Jml
>,W
Objek Pemeriksaan
LKPD Kabupaten Mappi Tahun 2013
LKPD Kabupaten Merauke Tahun 2013
LKPD Kabupaten Mimika Tahun 2013
LKPD Kabupaten Nabire Tahun 2013
LKPD Kabupaten Paniai tahun 2013
LKPD Kabupaten Pegunungan Bintang Tahun 2013
LKPD Kabupaten Puncak Jaya Tahun 2013
LKPD Kabupaten Yahukimo Tahun 2013
LKPD Kabupaten Yalimo Tahun 2013
LKPD Kota Jayapura Tahun 2013
LKPD Kabupaten Kaimana Tahun 2013
LKPD Kabupaten Sorong Tahun 2013
457
III
LK Badan lainnya
1
Bank Indonesia
LK Tahunan Bank Indonesia Tahun 2013
LK Lembaga Penjamin Simpanan Tahun 2013
LK Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2013
LK Loan ADB 2575-INO Pada Z/^d

The PNPM Mandiri Project II Direktorat Jenderal Cipta Karya
Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2013
LK Loan ADB No. 2654-INO Pada D^

D,W Direktorat Jenderal Cipta Karya
Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2013
LK Loan ADB 2768-INO Pada h^Z

/ (USRI) ^d PNPM Mandiri WDirektorat
Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2013
LK Loan World Bank No. 8043-ID Tahun 2013 Pada Western

/EZ/W (WINRIP)
Direktorat Jenderal Bina Marga Kementerian Pekerjaan Umum
LK Loan World Bank No. 8121-ID Tahun 2013 Pada :h

&DW (JUFMP)/:
/ (JEDI) Ditjen Sumber Daya Air, Ditjen Cipta Karya
Kementerian Pekerjaan Umum dan Pemprov DKI Jakarta
LK Loan ADB NO. 2817-INO Tahun 2013 Regional Roads

W Direktorat Jenderal Bina Marga Kementerian
Pekerjaan Umum
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan
LK Loan ADB No. 2928-INO padaW

WDirektorat Jenderal Pendidikan Tinggi
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan Tahun 2013
LK Loan IBRD No.8188-ID pada ^D

Zd (SMARTD)
W Kementerian Pertanian Tahun 2013
LK Loan ADB 2927-INO pada ^Z

(STAR) W BPKP Tahun 2013
Satuan Kerja Khusus Pelaksana Usaha Hulu

Minyak dan Gas Bumi
LK Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan Usaha Hulu Minyak

dan Gas Bumi untuk Periode 14 Nopember s.d. 31 Desember 2012
dan untuk Periode yang Berakhir pada 31 Desember 2013
10
Perum Film Negara
LK Perum Film Negara Tahun 2012
LK Perum Film Negara Tahun 2011
15
Jumlah Laporan Keuangan
62
Buku II - Lampiran
559

Ihps I 2014 1414644515 PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Ihps I 2014 1414644515 PDF

Judul Asli:

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2014

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester I Tahun 2014

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) dan Laporan

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)

Laporan Keuangan Badan Lainnya

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

IHPS I Tahun 2014

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014

Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan Keuangan

< d < < W

: < < ^W/ < <

Perkembangan Opini LKKL Tahun 2009 s.d. Tahun 2013

< d < < W

< d < < W

< d < < W

Opini atas LK Badan Lainnya

Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya

< d < < W

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2014

Persentase Opini Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2014

Persentase Temuan SPI atas Pemeriksaan Keuangan

Persentase Kasus Kerugian

Persentase Kasus Potensi Kerugian

Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan

Perkembangan Opini LKKL Tahun 2009 s.d. Tahun 2013

Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LKKL Tahun 2013

< d < < W

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2009 s.d. Tahun 2013

Persentase Kelemahan SPI pada Pemeriksaan LKPD Tahun 2013

Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan LK Badan Lainnya

< d < < W

IHPS I Tahun 2014

Badan Pemeriksa Keuangan

 < : d < ^W/ , W

 < : d < <

 < : d < ^W/ , W

 < : d < <

 < : d < ^W/ , W

 < : d < <

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2014

Sesuai dengan Undang-Undang (UU) Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan

Tujuan Pemeriksaan Keuangan

GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN KEUANGAN

IHPS I Tahun 2014

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini Pemeriksaan Keuangan

Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan

Wajar Dengan Pengecualian (WDP) memuat suatu pernyataan bahwa laporan

Tidak Wajar (TW)

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat

Sistem Pengendalian Intern (SPI)

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS I Tahun 2014

Kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, yaitu kelemahan

Kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja,

Kelemahan struktur pengendalian intern, yaitu kelemahan yang terkait dengan

Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan

< : d < ^W/ , W

< : d < <

< : d < ^W/ , W

< : d < <

< : d < ^W/ , W

< : d < <