Anda di halaman 1dari 22

CALCULO DE LOS

COSTOS Y TARIFAS DE
UNA EMPRESA DE
TRANPORTE PBLICO
Universidad Nacional Federico Villarreal

COSTOS Y
PRESUPUESTOS
Integrantes: Molero Farman Andres

Docente:
Ing. Mara Elena Campos Miranda

USER

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO

INTRODUCCIN
El presente trabajo es referido al desarrollo del curso de Ingeniera de Costos y Presupuestos, en donde
tomamos como referencia la empresa de transporte Lnea Peruana de Transportes S.A (LIPETSA), la cual
nos proporciono la informacin que se requera para realizar los clculos respectivos.
Se crey conveniente por parte de los integrantes del grupo que el trabajo seria tomado con mucha
responsabilidad ya que los resultados que sacramos como conclusin de los costos fijos y variables serian
para dar soluciones a la empresa de transporte pblico.
Los procedimientos de los clculos lo detallaremos en los captulos que contiene el trabajo, en donde vamos
anexar en la parte final la informacin que se nos proporcion con el fin de poner en prctica lo aprendido en
el desarrollo del curso.

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 2

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO

INDICE
CAPITULO UNO
1. DIAGNOSTICO
CAPITULO DOS
2. DATOS DE OPERACIN
2.1.Extensin de la ruta en un sentido( Km)
2.2.Extensin de la ruta IDA VUELTA
2.3.Numero de vueltas por da (aprox.)
2.4. Total de Kilmetros recorridos por ao

CAPITULO TRES
3. DATOS DE FLOTA
3.1.Nmero de vehculos operativos
3.2.Nmero de vehculos en reten
3.3.Edad promedio de la flota

CAPITULO CUATRO
4. RUTA E ITINERARIO
CAPITULO CINCO
5. DATOS SOBRE PRECIOS, CONSUMO DE CAMBIO Y
FRECUNECIA DE CAMBIO
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.

Unidad de flota
Galn de combustible
Galn de aceite (de motor, caja de cambio, frenos)
Kilo de grasa

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 3

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
5.5. Filtros de aceite, de petrleo y de aire
5.6. Bateras
5.7. Llantas nuevas, reencauchadas (delanteras y posteriores)

CAPITULO SEIS
6. COSTOS FIJOS
6.1. Costos de personal
6.2. Gastos generales

CAPITULO SIETE
7. COSTOS VARIABLES
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.

Combustibles, lubricantes y filtros , batera y Llantas:


. Hallando costo por kilmetro:
Formula de la tarifa:
Cuadro de costos fijos y variable

CAPITULO OCHO
8. PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
8.1.
8.2.

Formulas de la Depreciacin
Depreciacin y Valor Residual ( VR )

CAPITULO NUEVE
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CAPITULO DIEZ
10. BIBLIOGRAFIA

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 4

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO

CAPITULO UNO
CARACTERISTICAS DE OPERACIN DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES LINEA PERUANA DE
TRANSPORTES S.A (LIPETSA).
1. DIAGNOSTICO
Anlisis actual de la empresa:
DAFO:
Fortalezas
-Frecuencias establecidas
-Unidades nuevas
-Extensa flota
-Cuenta con un mantenimiento
-Buena administracin
Debilidades
-Falta capacitacin de los operarios de unidad
-Poco control de ingresos por vehculo

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 5

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
CAPITULO DOS
2. DATOS DE OPERACIN
2.5.Extensin de la ruta en un sentido( Km)
La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene una extensin de recorrido en kilmetros de
aproximadamente 42.

2.6.Extensin de la ruta IDA VUELTA


La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene el mismo recorrido en la parte de ida y en la parte
de vuelta, por ende su recorrido es igual a 84 kilmetros.

2.7.Numero de vueltas por da (aprox.)


La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene la capacidad de dar 4 vueltas por da,

Total de kilmetros recorridos por da


La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 realiza el servicio de transporte de pasajeros, y tiene un
recorrido til por da/bus de 336 km.

2.8. Total de Kilmetros recorridos por ao


La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 realiza el servicio de transporte de pasajeros, y
teniendo en cuenta los recorridos tiles llega tener un recorrido por ao de 122640 km. Cabe recalcar que se
toma en cuenta las observaciones de los das festivos.

CAPITULO TRES
3. DATOS DE FLOTA
3.4.Nmero de vehculos operativos
La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene en su flota vehicular de 30 unidades operativas.

3.5.Nmero de vehculos en reten


La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 no tiene en su flota vehicular reten.

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 6

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
3.6.Edad promedio de la flota
La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene una antigedad promedio de 3.28.

CAPITULO CUATRO
4. RUTA E ITINERARIO
IDA
PRL. AV. LOS ALIZOS (URB. HORIZONTE AZUL)
CA. SAN JOSE
PRL. SANTA ROSA
CA. SANTA ROSA
AV LOS OLIVOS DE STA. ROSA
AV UNIVERSITARIA
AV ANTUNEZ DE MAYOLO
AV IZAGUIRRE, CARLOS A
CA MENDIOLA, ALFREDO
AV PANAMERICANA NORTE
PT TROMPETA
AV ZARUMILLA
INTERCAMBIO VIAL CAQUETA
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL ESTE
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INT ERCAMBIO VIAL SUR
AV PANAMERICANA SUR
PT ATOCONGO
AV HEROES, DE LOS
AV IGLESIAS, MIGUEL,GRAL
AV BASTIDAS, MICAELA
AV. MAYO, 1 DE (ASOC. VILLA DEL MAR)

ING. DE TRANSPORTE

VUELTA
AV. MAYO, 1 DE (ASOC. VILLA DEL MAR)
AV BASTIDAS, MICAELA
AV IGLESIAS, MIGUEL,GRAL
AV HEROES, DE LOS
PUENTE ATOCONGO
AV PANAMERICANA SUR
INTERCAMBIO VIAL SUR
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL ESTE
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL CAQUETA
AV ZARUMILLA
PT TROMPETA
AV PANAMERICANA NORTE
CA MENDIOLA, ALFREDO
AV IZAGUIRRE, CARLOS A
AV ANTUNEZ DE MAYOLO
AV UNIVERSITARIA
AV LOS OLIVOS DE STA. ROSA
CA. SANTA ROSA
PRL. SANTA ROSA
CA. SAN JOSE
PRL. AV. LOS ALIZOS (URB. HORIZONTE AZUL)

Pgina 7

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
CAPITULO CINCO
5. DATOS SOBRE PRECIOS, CONSUMO DE CAMBIO Y
FRECUNECIA DE CAMBIO

a. Unidad de flota
Precios, Consumo y Frecuencia de cambio
Vehculo mnibus Mercedes Benz

b.

Medida
Unidad

S/.
300000

Tiempo de vida
5 aos

Galn de combustible

La ltima alza del precio de los combustibles no solo afectar el bolsillo de los conductores sino tambin de
los usuarios del transporte pblico; es decir causara una inevitable subida del pasaje urbano: la tarifa urbana
debe estar por debajo de S/. 1.50.
La estimacin de la demanda local de combustibles (entendida como el volumen de ventas de los productos
derivados de petrleo en el mercado interno) toma en cuenta el comportamiento histrico de la misma, as
como tambin el efecto de la sustitucin de los derivados por el gas natural. Esta estimacin se realiza en
base a supuestos sobre la tendencia de la evolucin de los indicadores que influyen en ella, asumiendo los
siguientes supuestos:
Se asume que la evolucin de la demanda de derivados de petrleo se halla fuertemente relacionada al
crecimiento econmico del pas (PBI). Para realizar las estimaciones con este supuesto, se asume un
escenario de crecimiento de la economa, de acuerdo a las siguientes variables: inflacin, PBI real, poblacin,
parque automotor.

TIPO DE COMBUSTIBLE

DIESEL

PRECIO X GALON

14.35

CONCEPTO
TIPO DE COMBUSTIBLE
RENDIMIENTO (KM./GLN.)

CANTIDAD

9.75
14.35

RECORRIDO MENSUAL X BUS (KM.)

10080

GALONES MES X BUS

1062

ING. DE TRANSPORTE

COSTO MENSUAL
PROMEDIO SOLES

DIESEL

PRECIO X GALON

TOTAL COMBUSTIBLE

COSTOS
UNITARIO

24692.6

Pgina 8

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
c.

Galn de aceite (de motor, caja de cambio, frenos)

Precios, Consumo y Frecuencia de cambio


Aceite de motor Castrol HD
Aceite de Caja SHELL STIRAX
MULTIGRADO
Aceite de Corona CASTROL

d.

Medida
Galn

S/.
45

Frecuencia de cambio (Km.)


8000

Galn

48

5000

Galn

45

20000

Kilo de grasa

Sin lugar a dudas, el motor es una de las piezas ms importante en un vehculo, el cual requiere de especial
atencin y cuidado si el propietario busca alargar su vida til y operar con mayor eficiencia.
Es as que para el adecuado mantenimiento y conservacin de los motores a diesel, las grasas y aceites
desempean un papel fundamental.
La falta de una buena lubricacin, ocasiona desgastes y calentamiento excesivo, aspecto que puede llegar a
ser grave, provocando el desbielamiento de la unidad.
Cabe destacar que, en general, tanto grasas y aceites, que consisten de una mezcla de aceites bsicos de
determinada naturaleza y viscosidad con un paquete de aditivos qumicos que refuerzan sus cualidades,
ayudan a mantener a los motores a diesel en ptimas condiciones.
Grasa Castrol:
CONCEPTO

PRECIO X KILO (NUEVO SOLES)


FRECUENCIA DE ENGRASADO (KM)

e.

COSTOS
UNITARIO

COSTO MENSUAL
PROMEDIO
SOLES

10.78

722.5

5.000,00

Filtros de aceite, de petrleo y de aire

Todos los filtros de nuestro auto, tienen como funcin impedir el paso de impurezas a los sistemas de nuestro
auto. Los materiales ms comunes de fabricacin para los filtros son: papel, mallas metlicas y fibra de vidrio,
entre otros.
Algunos de los filtros que lleva t auto son:
Filtro de aceite; El aceite dentro del motor est expuesto a temperaturas muy altas y esfuerzos de corte,
provocando degradacin trmica en el mismo, lo que provoca que se generen residuos de carbn, los cuales
se encuentran mezclados en el aceite, afectando negativamente la eficiencia del mismo. El filtro de aceite
permite capturar estas impurezas, permitiendo que el aceite dentro del motor se mantenga limpio y
desempee sus funciones de manera ordinaria. La duracin de un filtro de aceite es 5,000 km de
aproximadamente, en vehculos cuyo uso es promedio.

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 9

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
CONCEPTO

CANTIDAD

PRECIO FILTRO -RIMULA 15W40

COSTOS
UNITARIO

COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES

26

FRECUENCIA DE CAMBIO (KM)

10.000,00

TOTAL FILTRO DE MOTOR

20

Filtro de petrleo: El petrleo que compramos no est libre de impurezas, ya que puede ser contaminada
durante el proceso de fabricacin, transporte, almacenaje o dentro del tanque de petrleo., las cuales pueden
ser obstruidas por impurezas milimtricas afectando negativamente la eficiencia de nuestro auto, por sta
razn, la gasolina debe ser filtrada antes de ser enviada al sistema de combustin del motor, manteniendo con
esto limpio el sistema de combustible y aumentando la vida y eficiencia del motor.

CONCEPTO

CANTIDAD

PRECIO X FILTRO W1168/5

COSTOS
UNITARIO

COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES

38

FRECUENCIA DE CAMBIO (KM)

8.000,00

TOTAL FILTROS DE PETROLEO

Filtro de aire primario:


CONCEPTO

CANTIDAD

PRECIO X FILTRO

COSTOS
UNITARIO

COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES

107

PRECUENCIA DE CAMBIO (KM)

5.000,00

TOTAL FILTROS DE AIRE

25,78

Filtro de aire secundario:


CONCEPTO

PRECIO X FILTRO
PRECUENCIA DE CAMBIO (KM)
TOTAL FILTROS DE AIRE

ING. DE TRANSPORTE

CANTIDAD

COSTOS
UNITARIO

COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES

52
3.000,00
25,78

Pgina 10

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
f.

Bateras

La batera de arranque es un acumulador y proporciona la energa elctrica para el motor de arranque de un


motor de combustin, como por ejemplo de un automvil, de un alternador del motor o de la turbina de gas de
un avin. Las bateras que se usan como fuente de energa para la traccin de un vehculo elctrico se les
denominan bateras de traccin.
CONCEPTO

CANTIDAD

COSTOS
UNITARIO

TIPO: CAPSA DE 13 PLACAS


PRECIO X BATERIA

2.00

RENDIMIENO X BATERIA

260.00

90480.00

TOTAL DE BATERIAS

g.

Llantas nuevas, reencauchadas (delanteras y posteriores)

LLANTAS NUEVAS Un neumtico, tambin denominado cubierta en algunas regiones, es una pieza toroidal
de caucho que se coloca en las ruedas de diversos vehculos y mquinas. Su funcin principal es permitir un
contacto adecuado por adherencia y friccin con el pavimento, posibilitando el arranque, el frenado y la gua.
Los neumticos generalmente tienen hilos que los refuerzan. Dependiendo de la orientacin de estos hilos, se
clasifican en diagonales o radiales. Los de tipo radial son el estndar para casi todos los automviles
modernos.
LLANTAS REENCAUCHADO: Los neumticos gastados se pueden recauchutar, que en otros lugares se
nombra tambin Renovado, Recapeado, Vitalizado, Reencauchado pero que esencialmente son lo mismo. El
Reencauchado es el proceso de retirado de la banda de rodadura rodamiento remanente gastada y
aplicacin de una nueva. El Reencauchado resulta econmico para grandes neumticos, puesto que su precio
es muy bajo; pero no para neumticos pequeos, ya que el ahorro no es significativo con respecto a un
neumtico nuevo, eventualmente el precio de un reencauchado de un neumtico pequeo igualara al de uno
nuevo, de ah que no sea una prctica comn.

Llantas posteriores
Precios, Consumo y Frecuencia de cambio

Llantas posteriores(MICHELIN)
Nueva
Reencauchada (al fro)
Promedio
Cmaras
Guarda cmaras

ING. DE TRANSPORTE

Medida

S/.

Frecuencia
de cambio
(Km.)

Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza

500
250
375
45
35

45240
15080
30160
60320
60320

Pgina 11

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Llantas Delanteras
Precios, Consumo y Frecuencia de cambio
Llantas delanteras(MICHELIN)
Nueva
Reencauchada (al fro)
Promedio
Cmaras
Guarda cmaras

Medida

S/.

Frecuencia de cambio (Km.)

Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza

550
320
435
45
35

45240
15080
30160
60320
60320

CAPITULO SEIS
6. COSTOS FIJOS
Son los costos dependientes del tiempo, son aquellos que se acumulan aun cuando el vehculo no est
operando. Son cantidades fijas a desembolsar cada cierto tiempo.
El costo por kilmetro resulta de dividir el costo mensual entre la cantidad de kilmetros recorridos en dicho
periodo.

6.1. Costos de personal


Los costos de personal directivo, administrativo y operativo (Remuneraciones, Beneficios y Cargas Sociales)
estn sujetos a una planilla de costos fijos mensuales.

Personal directivo y administrativo y operativo


Remuneraciones
Las remuneraciones del personal directivo y administrativas: Gerente General, Gerente de operaciones,
Gerente administrativo, jefe de operaciones, Contador, Secretarias, despachadores, son asumidos
proporcionalmente por los vehculos que conforman la flota de buses.
Costo personal Directivo
(N de trabajadores *sueldo promedio. Mensual) / Flota
Los costos del personal operativo choferes y cobradores se imputan a cada bus.
Beneficios Sociales:
Estn determinados por las gratificaciones recibidas durante el periodo anual y por la compensacin por
tiempo de servicio (CTS).
Las gratificaciones, cada una de ellas equivalentes a un sueldo del trabajador, mayormente, se otorgan dos
veces al ao (Fiestas Patrias y por la Navidad). Asumiendo para el costo mensual la proporcin respectiva.
Gratificaciones
(N de trabajadores. * Sueldo promedio mensual *2) / 12
Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS)
Es equivalente a una remuneracin mensual por cada ao laborado, depositada en un determinada entidad
bancaria a fin de percibir los interese y beneficios adicionales que el banco otorga. al igual que las
gratificaciones la empresa de buses asume como costo mensual, la fraccin correspondiente.
CTS = (N de trabajadores *Sueldo promedio mensual) / 12.

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 12

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Cargas Sociales
La empresa contribuye como empleador, en virtud de las leyes 26504 y 26513, al Rgimen de Prestaciones
de Salud (ESSALUD) y al pago por Impuesto a la solidaridad como un porcentaje (%) de las remuneraciones
mensuales y gratificaciones, cabe mencionar que en el clculo no se incluye a la CTS.
(N de trabajadores) *(Sueldo promedio mensual + gratificaciones mes) * (% por cargas sociales).

TABLA DE LAS REMUNERCIONES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA LIPETSA

CONCEPTO

CANTIDAD

COSTOS UNITARIO

COSTO MENSUAL
PROMEDIO SOLES
(X FLOTA)

CHOFER:SUELDO

60

2000

120000

BENEFICIO SOCIALES CHOFER

60

60

3600

COBRADORES

30

1600

48000

BENEFICIOS SOCIALES COBRADOR

30

50

1500

14700

GERENTE GENERAL

5800

5800

GERENTES

6000

6000

CONTADORA

1800

1800

SECRETARIA

1100

1100

PERSONAL DIRECTIVO

BENEFICIO SOCIALES PERS. DIREC.

1500

OTROS

2700

TOTAL REMUNERACIONES

2700
188300

Seguros SOAT
Aprueba el reglamento nacional del servicio de transporte urbano e interurbano de pasajeros, regulando el
servicio y las condiciones para sus prestaciones, garantizando la seguridad y calidad del mismo en favor de
los usuarios. Las concesiones estn obligadas a contar y mantener vigente un seguro que cubra accidentes
personales de sus pasajeros, conductor, cobrador y terceros.
SOAT = como estamos tomando como referencias un mes, y en este mes no hubo gasto por soat no se
considerara

Amortizaciones y gastos financieros

Anualidad =

Anualidad =

ING. DE TRANSPORTE

[ 1+ ]
[ 1+ 1]

35643.6

Pgina 13

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Amortizacion = Anualidad - Interes
Inters = 1.3%

tiempo
1
2
3
4
5

Deuda
Inters%
Amortizaciones Anualidad
300000
3900
31743.6
35643.6
268256.4
3487.3332
32156.2668
35643.6
236100.1332 3069.301732
32574.29827
35643.6
203525.8349 2645.835854
32997.76415
35643.6
170528.0708 2216.86492
33426.73508
35643.6

UTILIDAD:
TEA =(
)
Reemplazando
TEA =(

1
1

= 1.2%

Utilidad=Costo por vehculo x TEA/ mes = 327.5

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 14

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
COSTOS FIJOS
CONCEPTO

1. PERSONAL
1.1.PERSONAL OPERATIVO
CHOFER
COBRADOR
1.2PERSONAL DIRECTIVO
GERENTE GENERAL
GERENTE DE
OPERACIONES
GERENTE
DADMINISTRATIVO
JEFE DE OPERACIONES
CONTADORA
SECRETARIA
DESPACHADORES
TOTAL DE COSTOS DE
PERSONAL
2. GASTOS GENERALES
3. SEGUROS
4. LICENCIA DE
OPERACIONES
5. COTIZACIONES
6. GASTOS
FINANCIEROS
7. UTILIDAD POR
ACTIVO FIJO
TOTAL COSTO FIJO

REMUNERACIONES
NUMERO DE
POR
POR
TRABAJADORES TRABAJADOR BUS/
TRAB

COSTO
MENSUAL

BENEFICIOS SOCIALES
GRATI
CTS

60
30

2000
1600

2000
1600

120000
48000

1
1

5800
3200

5800
3200

5800
3200

966.6666667 483.3333333
533.3333333 266.6666667

2800

2800

2800

466.6666667 233.3333333

1
1
3
2
100

2000
1800
1100
700
21000

2000
1800
1100
700
21000

2000
1800
3300
1400
188300

333.3333333 166.6666667
300
150
550
275
233.3333333 116.6666667
31383.33333 15691.66667

ING. DE TRANSPORTE

20000
8000

10000
4000

48788.9
1066.7
1500
2000
313.7
327.5
242296.8

Pgina 15

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
CAPITULO SIETE
7. COSTOS VARIABLES
Son los costos dependientes del recorrido y se relacionan
directamente con el uso del
vehculo. Combustibles Lubricantes filtros Bateras Llantas, cmaras y Guarda cmara.

7.5.

Combustibles, lubricantes y filtros , batera y Llantas:

Son determinados en funcin al consumo por cambio, frecuencia kilometraje y precio unitario de cada
componente en su respectiva unidad de medida, considerando marca y modelo del vehculo. El consumo y la
frecuencia de cambio son obtenidos por las encuestas y anlisis de campo, mientras que los precios son
determinados por el mercado.
El consumo por cambios es la cantidad del componente (combustible, lubricantes, bateras, llantas, etc.) que
se invierte en cada cambio.
Frecuencia de cambio expresa la cantidad de kilmetros en la cual se hace necesario el cambio del
componente.

Kilmetros
Pasajeros

42
50

COSTOS VARIABLES

COMBUSTIBLE
ACEITE DE MOTOR
ACEITE DE CAJA
ACEITE DE CORONA
ACEITE DE
DIRECCIN
GRASAS
FILTRO DE ACEITE
FILTRO DE
COMBUSTIBLE
FILTRO DE AIRE
PRIMARIO
FILTRO DE AIRE
SECUNDARIO
FILTRO SECADOR DE
AIRE

UNIDADES CONSUMO FRECUENCIA


DE
POR
DE CAMBIO
MEDIDA
CAMBIO
GALN
1
42
GALN
6
8000
GALN
4
5000
GALN
3
20000
GALN
1.5
10000

CONSUMO
POR
KILMETRO
0.02381
0.00075
0.00080
0.00015
0.00015

PRECIO
UNITARIO

COSTO KM

COSTO
PASAJERO

14.35
45
48
45
24

0.341666667
0.03375
0.0384
0.00675
0.0036

0.02000
0.00063
0.00067
0.00013
0.00013

KILO
PIEZA
PIEZA

1
1
1

5000
10000
8000

0.00020
0.00010
0.00013

15
26
38

0.003
0.0026
0.00475

0.00017
0.00008
0.00011

PIEZA

5000

0.00020

107

0.0214

0.00017

PIEZA

3000

0.00033

52

0.017333333

0.00028

PIEZA

1500

0.00067

53

0.035333333

0.00056

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 16

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
FILTRO DE
DIRECCIN
BATERAS
LLANTAS
POSTERIORES
NUEVA
REENCAUCHADA
CMARAS
GUARDA CMARAS
LLANTAS
DELANTERAS
NUEVA
REENCAUCHADA
CMARAS
GUARDA CMARAS

PIEZA

5000

0.00020

10

0.002

0.00017

PIEZA

90000

0.00002

260

0.005777778

0.00002

PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA

4
4
6
6

45240
15080
60320
60320

0.00009
0.00027
0.00010
0.00010

500
250
45
35

0.044208665
0.066312997
0.004476127
0.003481432

0.00007
0.00022
0.00008
0.00008

PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA

2
2
6
6
5

45240
15080
60320
60320
2500

0.00004
0.00013
0.00010
0.00010
0.00200

550
320
45
35
1200

0.024314766
0.042440318
0.004476127
0.003481432
2.4

0.00004
0.00011
0.00008
0.00008
0.00168

534962

0.030435128

3717.35

MANTENIMIENTO;
REPUESTOS, MATERIALES Y
MANO DE OBRA

TOTAL DE COSTOS
VARIABLES
7.6.

3.109552977 0.025565508

Cuadro de costos fijos y variables


Kilmetros totales(mes)
302400

Pasajeros
totales(mes)
180000

CUADRO DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES


Costo Mensual

Costo por km.

Costo Pasajero
(TARIFA)

188300

0.622685185

1.046111111

GASTOS GENERALES

48788.9

0.161338955

0.271049444

SEGUROS

1066.7

0.003527447

0.005926111

GASTOS FINANCIEROS

313.7

0.001037368

0.001742778

LICENCIA DE OPERACIONES

1500

0.004960317

0.008333333

COTIZACIONES

2000

0.006613757

0.011111111

UTILIDAD POR ACTIVO FIJO

327.5

0.001083003

0.001819444

242296.8

0.801246032

1.346093333

CONCEPTO
COSTOS FIJOS
REMUNERACIONES

TOTAL COSTOS FIJOS


COSTOS VARIABLES

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 17

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
COMBUSTIBLES

0.341666667

0.02

LUBRICANTES Y FILTROS

0.168916667

0.00309

BATERIAS

0.005777778

0.00002

LLANTAS CAMARAS Y GUARDACAMARAS

0.193191866

0.00078

2.4

0.00168

0.02557

1.4

MANTENIMIENTO
TOTAL COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES

S/.

TARIFA
Tarifa = 1.4 soles hallada

Adulto
Medio/Univ.
Escolar
Tarifa
Promedio

Urbano
2.4
1.2
0.5

Interurbano
3
1.5
1

Directo
3.5
1.7
1.5

1.4

1.8

2.2

1.8

CAPITULO OCHO
8. PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
Q = PE = Cantidad necesaria que debe produccin (sin ganar ni perder)
PE = CT = IT
CT = Costo Total
IT = Ingreso Total
Tenemos:
IT = Pvu * Q
Pvu = Precio de venta unitario (tarifa por pasajero)
CT= CV + CF
CV = Q * Cvu
CT = CF + Q * Cvu
CF + Cvu*Q = Pvu*Q
Costo total = Ingreso total
Despejando costos fijos
CF = Pvu * Q - CVu * Q
Factor Comn Q
CF = Q (Pvu - CVu)
Entonces:

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 18

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
EL PUNTO DE EQUILIBRIO cantidad mnima a producirse, usuarios necesarios a
transportar.

Q = CF / Pvu Cvu

Estado de Resultados
Ingreso x ventas
(-) Costos por
Operacin
Costos Variables
Combustible

Repuestos

Lquidos y Lubricantes

Lavado y engrase
.
Balanceo
.
.
Llantas
.
Herramientas y Maq.
.
Seguridad (Planta)

Calibracin de
.
Inyectores
.
Torneros
.
.
Servicio
.
Mantenimiento
Limpieza de Buses
.
Soldadura
.
Muellero
.
Revision Tcnica

Reparacin
.
.
(-) Costos Fijos
Choferes

Cobradores
.
.
Viaticos

Control
..

ING. DE TRANSPORTE

888740.4

24692.6
27384.1
6761.3
722.5
554.5
14510.8
1180
309
125
65
5133
4265
45
6065
480
2147.9

94440.7

71322.5
51292.3
21885
18161

162660.8

Pgina 19

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Utlidad Bruta
(-) Gastos del Periodo
Peajes
Personal
RR.HH
Gastos Financieros
Tarjetas de Circulacin
Impuesto Vehicular
Furgon
Gratif/CTS/Vac
Liquidaciones
AFP
Gastos Notariales
Gastos Registrables
Luz
Agua
Renta
Planilla electronica
Utiles de Oficina
Utiles de Limpieza
Computadora +
Impresora
Extintoras
MTTO Locales
Alquiler locales
Radios
Contratos
Imprenta
Inspectores

ING. DE TRANSPORTE

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

631638.9
24032
20279.7
1010
313.7
1500
1050
1653.8
675
441.7
1066.7
131.5
88.5
177.3
22
7640
1114
894
97.5
415
318.6
234.3
6545
430
15
360
6123.1

Pgina 20

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Implementacin
Locales
Movilidad + Viaticos
Combustible furgon
Peritajes Choque PNP
Internet
Papeletas
Utilidad Neta

8.3.

.
.

788.6

.
1040.4
.
189.1
.
58.1
.
116
.
1134.3
.

79954.9

S/. 551684

Formulas de la Depreciacin

Depreciacin = Separacin peridica de cierta suma de dinero como fondo de reserva para una nueva unidad.
Valor residual = es el precio de venta del vehculo al finalizar su vida til, venta como chatarra, residuo.
Valor de reemplazo = sumatoria de la depreciacin ms el valor residual.

8.4.

Depreciacin y Valor Residual ( VR )


VR = P 1-2/N N
VR = 300000 1-2/5 5
VR = 23328
D = (P VR) / N
(300000-23328)/5
55334.4

CAPITULO NUEVE

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIN:
La flota no tiene reten debido al perfecto estado de las unidades por los
mantenimientos preventivos que se realizan en la empresa.
Las unidades tienen una antigedad aproximada de 3.28 contando con tecnologa
EURO-3
El concesionario estudiado posee casi la mitad de la flota(30 unidades) de la
empresa por lo que decidimos hacer un estudio de esta al no contar con los datos
requeridos de la empresa en conjunto
Los costos fijos son mayores a los costos variables.
La tarifa se rige por la oferta ya que existen otras empresas con esta misma ruta
Los costos por KM estn en funcin de los kilmetros recorridos totales en el
mes(302400)
ING. DE TRANSPORTE

Pgina 21

CALCULO DE LOS COSTOS Y TARIFAS DE UNA EMPRESA DE


TRANPORTE PBLICO
Ganancia obtenida por la empresa en el periodo de 1 mes despus de haber pagado
impuestos y otros gastos es del 62% con respecto a las ventas netas
La propuesta seria maximizar la utilidad neta (ms de 62%) si se pudiese
La tarifa hallada (1.4 soles) a comparacin de la tarifa determinada por la empresa
(1.8 soles) es muy baja, esto es debido a las altas remuneracin del persona tanto
operativo como administrativo.
La recomendacin seria reducir los costos de operaciones y los gastos de periodo
para esto se debera hacer un reajuste en el pago del personal tanto directivo como
operativo hasta esperar una ampliacin de ruta denegada hasta ahora por la GTU.
Para poder adquirir ms unidades y por lo consiguiente generar ms ingreso.

CAPITULO DIEZ
10. BIBLIOGRAFIA:
Contabilidad, Costos y Presupuestos, 3ra Edicin Gabriel Torres Salazar
Costos y presupuestos con base a tarea-Francisco J. Toro
www.wikipedia.com

ING. DE TRANSPORTE

Pgina 22