Plan Empresarial para Nuevos Negocios

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Carrera: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ISMM -- Instructora Patricia Mendevil
Plan empresarial para nuevos negocios

El plan empresarial se compone de la presente gua y varias hojas de trabajo financieras. Esta gua es
el cuerpo del plan empresarial. Contiene ms de 150 preguntas divididas en varios captulos. Puede
consultar los captulos en el orden que prefiera, exceptuando el Resumen ejecutivo, que debe hacerse en
ltimo lugar. Omita cualquier pregunta que no se refiera a su tipo de negocio. Cuando haya
terminado de redactar su primer esbozo, tendr un borrador recopilatorio de artculos sobre varios
asuntos del plan empresarial, al que podr terminar dando la forma que prefiera.
El verdadero valor de crear un plan empresarial no est en producto final, sino ms bien en un
proceso de investigacin que conlleva y que le obliga a pensar en su negocio de un modo sistemtico.
El hecho de planificar le ayudar a estudiar las cosas detenidamente y a fondo; investigar aquellos
datos que no conozca con seguridad; y examinar sus ideas crticamente. El tiempo que le dedique
ahora puede prevenir errores onerosos, quizs funestos, ms adelante.
Este plan empresarial es un modelo genrico adaptable a todos los tipos de negocios. La adaptacin
consiste en modificarlo para que encaje con sus circunstancias particulares. Antes de empezar, lea
Individualizacin, hacia el final. Aconseja acentuar ciertas reas dependiendo de su tipo de negocio
(manufacturas, venta al por menor, servicios, etctera). Tambin da consejos sobre cmo hacer una
presentacin eficaz a inversores o banqueros. Si ha creado el plan para este propsito, preste atencin
particular a su redaccin. Se le juzgar por la calidad y el aspecto del texto tanto como por las ideas
PLAN EMPRESARIAL PARA NUEVOS NEGOCIOS
MATERIA: PLANEAMIENTO DE PYME
que contenga.
Normalmente se tarda varias semanas en hacer bien un plan. La mayor parte del tiempo se invierte en
la investigacin y replanteamiento de ideas y juicios previos. se es el valor del proceso. Busque
tiempo para hacer el trabajo correctamente. No lamentar el esfuerzo. Por ltimo, no olvide
conservar notas detalladas sobre sus fuentes de informacin y sobre las suposiciones que sostienen
sus datos financieros.

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Plan empresarial
PROPIETARIO
Nombre de su empresa
Calle y nmero
Localidad y cdigo postal
Telfono
Fax
E-Mail
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I.
ndice
I.
ndice ......................................................................................................................................................... 3
II.
Resumen ejecutivo................................................................................................................................... 4
III.
Descripcin general de la empresa ....................................................................................................... 5
IV.
Productos y servicios .............................................................................................................................. 6
V.
Comercializacin ..................................................................................................................................... 7
VI.
Operaciones............................................................................................................................................ 14
VII.
Gestin y organizacin ......................................................................................................................... 18

VIII. Declaracin financiera personal .......................................................................................................... 19

IX.
Gastos iniciales y capitalizacin .......................................................................................................... 20
X.
Financiacin ........................................................................................................................................... 21
XI.
Apndices................................................................................................................................................ 24
XII.
Individualizacin.................................................................................................................................... 25
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II.
Resumen ejecutivo
Escriba este captulo al final.

Le sugerimos que ocupe dos pginas o menos.
Incluya todo lo que cubrira en una entrevista de cinco minutos.
Explique los fundamentos del negocio propuesto: cual ser su producto? Quines sern sus
clientes? Y los propietarios? Qu perspectivas piensa que le deparar el futuro a su empresa y al
sector?
Que suene entusiasta pero que sea profesional; que est completo pero que sea conciso.
Solicitando un prstamo? Exponga claramente cunto necesita, en qu piensa gastarlo y cmo la

inversin har su empresa ms rentable, justificando as el prstamo y asegurando su devolucin.
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III. Descripcin general de la empresa

A qu se dedicar su negocio? Qu producir?
Misin: Muchas empresas exponen brevemente lo que les mueve, por lo general en 30 palabras o
muchas menos: una frase que explica su razn de ser y sus principios rectores. Si desea enunciar la
misin de su empresa, ste es un buen lugar para ponerla en el plan, seguida de sus:
Metas y objetivos: Las metas son destinos, el lugar al que usted quiere llevar su negocio. Los
objetivos son marcadores de progreso a lo largo del camino que conduce al logro de la meta. Por
ejemplo, una meta podra ser tener una empresa saneada, boyante, lder en servicio y con una
clientela fiel; y los objetivos para lograrla podran ser alcanzar unas ventas anuales dadas y adoptar
algunas medidas especficas para aumentar la satisfaccin de los clientes.
Filosofa empresarial: Qu es lo importante para usted en el negocio?
A quin vender sus productos? (Aqu explquelo brevemente, ya lo desarrollar en el captulo de
Comercializacin).
Describa su sector. Est en desarrollo? Qu cambios prev a corto y largo plazo? Cmo se
adaptar su empresa a ellos para poder aprovecharlos?
Describa los puntos fuertes de su empresa. Cules de stos sern factores de xito? Cules cree
usted que sern sus principales competidores? Qu experiencia, capacidad y puntos fuertes aporta
usted personalmente a esta nueva empresa?

Frmula jurdica de propiedad: en exclusiva, sociedad, corporacin con responsabilidad limitada?

Por qu elegir esta frmula y no otra?
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IV. Productos y servicios

Describa a fondo sus productos o servicios (incluya cualesquiera especificaciones tcnicas, grficos,
imgenes, folletos de ventas y otros artculos voluminosos entre los Apndices).
Qu factores le darn ventajas o desventajas competitivas? Por ejemplo, el nivel de calidad o ciertas
prestaciones exclusivas.
Cules son los precios, honorarios o condiciones de arrendamiento de sus productos o servicios?
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V.
Comercializacin
Estudios de mercado? Para qu?

Por excelente que sea la calidad de sus productos y servicios, la empresa no tendr xito sin una
comercializacin eficaz. Y sta empieza por una investigacin cuidadosa, sistemtica. Es muy
peligroso suponer que uno ya conoce su mercado. Hay que hacer estudios para asegurarse de estar
sobre la pista correcta. Use el proceso de planificacin de las actividades como una oportunidad de
que afloren datos y de cuestionarse sus esfuerzos de comercializacin. Ser tiempo bien empleado.
Estudios de mercado? Cmo?

Hay dos tipos de investigacin: primaria y secundaria.
La investigacin secundaria se sirve de informacin publicada: estadsticas del sector, publicaciones
especializadas, peridicos, revistas, datos del censo, perfiles demogrficos. Este tipo de informacin
est disponible en: bibliotecas pblicas, asociaciones empresariales, cmaras de comercio,
proveedores de su sector, instituciones pblicas.
Empiece por la biblioteca municipal. Casi todos los bibliotecarios estarn encantados de guiarle a los
estantes sobre ciencias empresariales. Le asombrar cunto material se encuentra aun en las
bibliotecas ms modestas. Y en la biblioteca de Babel que es internet hay ms informacin sobre el

tema de la que podra leer en toda su vida. Su cmara de comercio tendr buena informacin sobre
su rea local. Por ltimo, las asociaciones comerciales y prensa especializada suelen ser excelentes
filones de datos especficos de su sector.
La investigacin primaria consiste en reunir sus propios datos. Por ejemplo, podra hacer sus propios
recuentos de trfico en una ubicacin dada; usar las pginas amarillas para identificar a sus
competidores; y hacer sondeos o entrevistas enfocadas a grupos concretos para aprender sobre las
preferencias del consumidor. Los estudios del mercado profesionales pueden ser muy costosos, pero
hay muchos libros que muestran a los pequeos empresarios cmo hacer una investigacin eficaz por
s mismos.
En su plan de comercializacin, sea tan especfico como pueda; aporte estadsticas, cifras y fuentes.
Ms adelante este plan de comercializacin ser la base de la proyeccin de ventas, de fundamental
importancia.
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Economa
Datos sectoriales:
Cul es el tamao total de su mercado?
Qu porcentaje de ste le corresponder? (Esto slo es relevante si piensa desempear un

papel principal en el mercado).
Calcule la demanda actual en el mercado de destino.
Identifique las tendencias de dicho mercado en cuanto a crecimiento, preferencias del

consumidor y desarrollo del producto.
Crecimiento potencial y oportunidades para un negocio de su tamao.
Qu obstculos deber salvar para entrar en este mercado con su nueva empresa? He aqu
algunos ejemplos tpicos:
o
o
o
o
o
o
o
o

Gastos fijos elevados

Altos costes de produccin
Altos costes de comercializacin
Aceptacin del consumidor y reconocimiento de marca
Formacin
Tecnologa y patentes exclusivas
Sindicatos
Gastos de envo
Aranceles y cupos
No olvide indicar cmo piensa superar estos obstculos
Cmo prev que afecten a su empresa los cambios...?

o
o
o
o
...tecnolgicos?
...normativos?
...econmicos?
...sectoriales?
El producto
En el captulo de Productos y servicios, describa sus productos y servicios tal como usted los ve. Ahora
descrbalos desde el punto de vista de sus clientes
Prestaciones y ventajas
Enumere sus principales productos o servicios.
Para cada producto o servicio:
Describa las prestaciones ms importantes. Qu tienen de especial?
Describa las ventajas, es decir, qu har el producto por el cliente?
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Observe la diferencia entre prestaciones y ventajas; y reflexione sobre ella. Por ejemplo, una casa da

buen cobijo y dura muchos aos si est hecha con ciertos materiales y con arreglo a cierto diseo:
sas son sus prestaciones. Entre sus ventajas estn: el orgullo de propiedad, la seguridad financiera, la
proteccin de la familia, la inclusin en una vecindad. Un empresario incorpora prestaciones al
producto para poder vender las ventajas.
Qu servicios posventa prestar usted? Por ejemplo, en cuanto a entregas, garantas, contratos por
servicios, asistencia, seguimiento, devoluciones y reembolsos.
Clientela
Identifique los clientes a que se dirige, sus caractersticas y su situacin geogrfica; lo que se conoce
como datos demogrficos.
La descripcin ser completamente diferente dependiendo de si piensa vender a otras empresas o
directamente al consumidor final. Si usted vende un producto de consumo, pero lo vende a travs de
un canal de distribuidores, mayoristas y minoristas, debe analizar escrupulosamente tanto al
consumidor final como a los intermediarios que compran sus productos.
Seguramente tendr ms de un grupo de clientes. Identifique los ms importantes. A continuacin,

para cada grupo de clientes, construya lo que llaman un perfil demogrfico:
Edad
Sexo
Ubicacin
Nivel de renta
Profesin y clase social
Nivel de estudios
Otros datos (especficos de su sector)
Si sus clientes son empresas, los factores demogrficos podran ser:
Sector (o subsector)
Ubicacin
Tamao de la empresa
Preferencias en cuanto a calidad, tecnologa y precios
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Otros datos (especficos de su sector)
Competencia
Qu productos y empresas competirn con usted?
Catalogue a sus competidores principales:
(Nombres y direcciones)
Competirn con usted frontalmente o slo con ciertos productos, o con ciertos clientes, o en ciertas
circunstancias?
Tendr competidores indirectos importantes? (Por ejemplo, los videoclubes compiten con los
teatros, aunque pertenezcan a subsectores diferentes).
Cmo se compararn sus productos o servicios con los de la competencia?
Use la tabla de Anlisis competitivo a continuacin para cotejar los datos de su empresa con los de
sus dos principales competidores. En la primera columna estn los factores competitivos clave. Ya
que varan de unos sectores a otros, es muy probable que prefiera personalizarlos para su caso.
En la columna Yo, diga con franqueza cmo piensa que quedar usted ante sus clientes. Con la
misma sinceridad, pregntese si este factor ser un punto fuerte de su empresa o uno dbil. A veces
es difcil analizar nuestras propias debilidades; e imposible siempre, si no se reconocen. Lo mejor es
obtener una evaluacin desinteresada por parte de terceros. Esto puede ser una verdadera revelacin.
Recuerde que no se puede ser todo para todo el mundo. Esforzarse en intentarlo es causa de muchos
fracasos en los negocios, porque los esfuerzos se dispersan y quedan diluidos. Usted necesita una

evaluacin sincera de los puntos fuertes y dbiles de su firma.

Ahora analice a cada competidor principal. En pocas palabras, descrbalos en comparacin con su
empresa.
En la columna final, estime la importancia de cada factor competitivo para el cliente, donde 1 =
crucial; 5 = poco relevante.
Tabla 1: Anlisis competitivo
FACTOR
Productos
Precio
Calidad
Seleccin
Servicio
Yo
Puntos fuertes
Puntos dbiles
Competidor A
Competidor B
Importancia
para el cliente
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FACTOR
Yo
Puntos fuertes
Puntos dbiles
Competidor A
Competidor B
Importancia
para el cliente

Confiabilidad
Estabilidad
Pericia
Reputacin
Situacin
Apariencia
Poltica de
ventas
Poltica
crediticia
Publicidad
Imagen
Redacte un breve prrafo que describa sus ventajas y desventajas competitivas.
Nichos
Ahora que ha analizado sistemticamente su industria, su producto, sus clientes y su competencia,
debera tener una idea clara del lugar de su empresa en el mundo.

En un prrafo corto, defina su nicho, su esquina nica en el mercado
Estrategia
A continuacin disee una estrategia de comercializacin en consonancia con su nicho.
Promocin
Cmo se dar a conocer a sus clientes?
Publicidad: Qu medios de comunicacin, por qu y con qu frecuencia?
Ha identificado mtodos econmicos de sacar el mximo partido de su presupuesto promocional?
Usar otros mtodos aparte de la publicidad pagada, como ferias de muestras, catlogos, incentivos
a distribuidores, transmisin oral (cmo la estimular?) y su propia red de amigos o profesionales?
Qu imagen desea proyectar? Cmo quiere usted que clientes le vean?
Adems de la publicidad, tiene otro material grfico en mente? Aqu se incluyen cosas como el
diseo del logotipo, tarjetas de visita, papel con membrete, folletos, denominacin y decoracin de
interiores (si los clientes suelen visitar sus dependencias).
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Debera tener un sistema para identificar a clientes habituales y luego ponerse en contacto con ellos

a modo de seguimiento?
Presupuesto promocional
Cunto piensa gastar en los artculos recin enumerados?
Antes de iniciar operaciones? (Estos costes entran en sus gastos iniciales).
En curso? (Estos nmeros entrarn en el presupuesto de su plan de operaciones.)
Precios
Explique su mtodo o mtodos de poner precios. Para la mayora de los pequeos negocios, ofrecer
el precio ms bajo no es una buena poltica. Le priva del margen de beneficio necesario. Adems,
puede que los clientes no se preocupen tanto por el precio como usted piensa; y de todos modos no
ser difcil para un competidor grande ofrecer precios ms bajos que los suyos. Por regla general, har
mejor en fijar precios medios y competir con calidad y el servicio. Su poltica de precios es coherente
con lo que revelaba su anlisis competitivo?
Compare sus precios con los de la competencia. Son ms altos, inferiores, los mismos? Por qu?
Cun importante son los precios como factor competitivo? De veras sus clientes basan sus
decisiones de compra en el precio sobre todo?
Cul ser su poltica en cuanto a crdito y atencin al cliente?

Dependencias de la empresa
Es posible que an no haya elegido las dependencias fsicas de su empresa. Ya es hora de pensar en
lo que quiere y necesita. Aunque al principio muchas empresas funcionan satisfactoriamente en el
propio domicilio...
Ya describir sus necesidades fsicas ms tarde, en el captulo de Operaciones. Aqu, analice sus criterios
de ubicacin en la medida en que afecten a sus clientes.
Su situacin es importante para sus clientes? Si es as, en qu medida?
Si los clientes acuden a sus dependencias:
Les resulta cmodo? Hay aparcamiento? Espacios interiores? No estar en el quinto pino?
Es compatible con su imagen?
Se corresponde con lo que los clientes quieren y esperan?
Dnde est la competencia? Le conviene ms tenerla cerca (caso de los concesionarios
automovilsticos o restaurantes de comida rpida) o lejos (caso de los supermercados)?
Canales de distribucin
Cmo vender sus productos o servicios?
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Al por menor

En venta directa (por correo, internet o catlogo)

Al por mayor
Mediante el personal de ventas
Por agencia
A travs de representantes independientes
Pujando por contratos
Previsin de ventas
Ahora que ha descrito detalladamente sus productos, servicios, clientes, mercados y planes de
comercializacin, es hora de asignar algunos nmeros a su plan. Use una hoja de clculo de ventas
previstas para preparar una proyeccin de mes a mes. El pronstico debera estar basado en su
historial de ventas, en las estrategias de comercializacin que acaba de describir, en sus estudios del
mercado y en las estadsticas sobre el sector, caso de haberlas.
Es conveniente hacer dos pronsticos: 1) lo que usted realmente espera; y 2) el "suelo" o mnimo que
confiara en obtener en el peor de los casos.
Acurdese de guardar los apuntes de su investigacin, junto con las proyecciones en que se base esta
previsin de ventas y todas las hojas de clculo subsiguientes al plan. Esto resulta crucial si piensa

presentarlo a entidades financiaras para solicitar fondos.
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VI. Operaciones
Explique el funcionamiento diario del negocio: su situacin, equipamiento, personal, procesos y
entorno.
Produccin
Cmo y dnde se produces sus bienes o servicios?
Srvase explicar sus mtodos en cuanto a:
Tcnicas y costes de produccin
Control de calidad
Atencin al cliente
Existencias
Desarrollo de producto
Situacin
Qu cualidades le pide a sus dependencias? Describa las elegidas.

Necesidades fsicas:
Espacio
Edificacin
Zona
Suministros
Acceso:
Es importante que sus dependencias estn cerca de nudos de comunicaciones o de sus proveedores?
Necesitar un rea de recepcin?
Cules son sus necesidades de aparcamiento y proximidad a autopistas, aeropuertos, ferrocarriles y
embarques de mercancas?
Incluya un mapa de las instalaciones si fuera relevante, como podra ser el caso de una nave
industrial.
Construir? Una empresa incipiente no debera embarcarse en una inversin tan cuantiosa. Si no hay
ms remedio que construir, los gastos especficos significarn una parte grande de su plan.
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Costes: Calcule sus gastos inmobiliarios, incluidos en primer lugar los de alquiler, pero tambin los de

mantenimiento, suministros, seguros y remodelaciones en su caso. Estos nmeros formarn parte de

su plan financiero.
Cules sern sus horas de oficina?
Marco jurdico
Algunas cuestiones legales a tener en cuenta:
Concesiones de licencia y vnculos contractuales
Permisos
Normativa en materia de Salud, Trabajo y Medio Ambiente
Disposiciones especiales referentes a su sector o su profesin
Seguros
Marcas registradas, derechos de autor o patentes (pendientes, en vigor o adquiridas)
Entorno legal

Personal
Nmero de empleados
Tipo de trabajo (cualificado, no cualificado y profesional)
Dnde y como reclutar a los empleados que necesita?
Calidad del personal existente
Estructura de pagas
Mtodos y exigencias de la formacin
Quin hace qu?
Dispone de programas y procedimientos por escrito?
Dispone de descripciones de los puestos que ocupan sus empleados? Si no, tmese el tiempo
necesario para escribirlas. Realmente ayudan en las comunicaciones internas con los
empleados.
Para ciertas funciones, contratar a trabajadores externos adems de los empleados que tenga
en nmina?
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Existencias
Qu desea tener en stock? Materias primas, suministros, bienes de consumo?
Cul es el valor medio de su stock (es decir, de su inversin en existencias)?
Y su volumen de ventas cotejado con los promedios en el sector?
Su existencias se acumulan en ciertas pocas del ao?
Plazo de entrega para pedidos?
Proveedores
Identifique a sus proveedores clave:
Nombres y direcciones
Tipo y cantidad de existencias suministrados
Poltica de crdito y entregas
Historial y confiabilidad
No debera tener ms de un proveedor (para casos de necesidad)?

Prev escaseces o problemas con las entregas a corto plazo?
Los gastos de suministro son estables o fluctuantes? Si fluctuantes, cmo los estabilizara?

Poltica crediticia
Piensa vender a crdito?
De veras tiene que vender a crdito? Es eso lo acostumbrado en su sector y lo esperado por
su clientela?
En caso afirmativo, cul ser su poltica en cuanto a quin es digno de crdito y en qu

medida?
Cmo comprobar la solvencia de los nuevos aspirantes?
Qu condiciones piensa ofrecer a sus clientes, es decir, cunto crdito les conceder y para
cundo tiene previsto recibir el pago?
Piensa ofrecer descuentos? (Sugerencia: Hgalo slo si es una prctica habitual en su sector).
Conoce el coste de conceder crdito? Lo ha incorporado a sus precios?
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Gestin de sus cuentas por cobrar

Si decide vender a crdito, debera hacer un seguimiento al menos mensual, para controlar los
importes del crdito concedido a clientes y alertarle para minimizar problemas de liquidez por falta de
cobro. Una tabla de gestin de cuentas por cobrar podra tener esta forma:
Total
Corriente
30 das
60 das
90 das
> 90 das
Anlisis de
vencimientos,
por
antigedad
Necesitar una poltica que seguir con sus clientes morosos: cundo...?
...llamarles por telfono?
...enviarles una carta?
...enviarles a su abogado?
Gestin de sus cuentas por pagar

Igualmente deber estar al tanto de sus cuentas por pagar, lo que usted debe a sus proveedores. Esto
le ayudar a planificar los pagos. Si paga demasiado temprano, agotar su disponibilidad de efectivo,
pero pagar demasiado tarde puede acarrearle la prdida de descuentos precisos, y daar su crdito.
(Sugerencia: Si sabe que se va a demorar en un pago, llame al acreedor antes del vencimiento).
Y sus proveedores? Le ofrecern ellos descuentos sin poner dificultades?

Una tabla de gestin de cuentas por pagar podra presentar este aspecto:
Total
Anlisis de
vencimientos,
por
antigedad
Corriente
30 das
60 das
90 das
> 90 das
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VII. Gestin y organizacin

Quin gestionar el da a da del negocio? Qu experiencia aportar esta persona a la empresa?
Qu capacidades especiales o distintivas? Hay un plan para la continuidad del negocio si la empresa
perdiera la contribucin de esta persona?
Si tiene ms de diez empleados, cree un organigrama que muestre la jerarqua de direccin; y quin es
responsable de funciones clave.
Incluya descripciones de los puestos que ocupan los empleados clave. Si busca prstamos o
inversores, incluya adems los currculos de los propietarios y empleados clave
Asistencia profesional y consultora

Srvase hacer una lista que incluya a sus:
Consejo de direccin
Junta consultiva
Abogados
Contables
Aseguradores
Banqueros
Consultores
Mentores y consejeros delegados
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VIII. Declaracin financiera personal

Incluya una declaracin financiera personal por cada propietario y cada accionista principal, que
muestre los activos y pasivos correspondientes, aparte del valor neto y personal del negocio. A
menudo los propietarios tendrn que echar mano de sus activos personales para financiar el negocio.
Estas declaraciones mostrarn que dichos activos estn disponibles. Ni que decir tiene que esta
informacin suele interesar a banqueros e inversores.
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IX. Gastos iniciales y capitalizacin

Tendr muchos gastos incluso antes de su empresa inicie sus operaciones. Es importante calcularlos
con la mayor exactitud posible y luego planear dnde conseguir capital suficiente para sufragarlos.
Esto es un proyecto de investigacin; y cuanto ms cuidadosamente lo realice, menos posibilidades
tendr de excluir gastos importantes o de subestimarlos.
Por muy bien que haya investigado, sin embargo, abrir un nuevo negocio costar invariablemente
ms de lo presupuestado. Hay dos modos de anticiparse a estos gastos imprevistos. El primero es
calcular por lo alto todas las partidas del presupuesto. Tiene el inconveniente de destruir la exactitud
de un plan quiz calculado con mimo. El segundo parche, que es el que recomendamos, consiste en
aadir otra partida o captulo aparte para contingencias, que en contextos financieros significa
sucesos o acontecimientos imprevisibles.
Dirjase a otros emprendedores que le hayan precedido en negocios similares para hacerse una idea
aproximada de las contingencias a tener en cuenta. Si esto no bastara, recomendamos una regla
bsica: el captulo de contingencias deber suponer no menos del 20 por ciento del total de los gastos
iniciales.
Explique el proceso de investigacin que le ha llevado a hacer su estimacin de gastos. Especifique
fuentes, cantidades y condiciones de los prstamos solicitados. Explique tambin, detalladamente,

con cunto contribuir cada inversor y qu porcentaje le corresponder.
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X.
Financiacin
El plan financiero se compone de: una proyeccin de prdidas y beneficios a 12 meses; otra a 4 aos
(optativa); una proyeccin de flujo de caja; un balance proyectado; y un clculo de rentabilidad.
Juntas, estas cosas constituyen una estimacin razonable del futuro financiero de su empresa; y lo que
es ms importante, el proceso de calcular el plan financiero mejorar su enfoque del funcionamiento
financiero interno de su empresa.
Proyeccin de prdidas y beneficios a 12 meses

Muchos propietarios de negocio creen que su proyeccin de prdidas y beneficios a 12 meses es la
piedra angular de su plan empresarial. Aqu es donde todo lo que importa est expresado en cifras y
sirve para formarse una idea de lo que har falta para tener ganancias, xito en lo emprendido.
Sus proyecciones provendrn de una previsin de ventas en la cual, adems de stas, pronosticar el
monto total de los bienes vendidos y los gastos y beneficios mensuales a lo largo de un ao.
Las proyecciones de beneficio debern acompaarse de una explicacin de las principales variables
utilizadas para calcular los ingresos y gastos de la empresa.
Apuntes de su investigacin: Gurdelos cuidadosamente, de modo que pueda explicarlos ms tarde si
fuera necesario; y tambin de modo que pueda regresar a sus fuentes cuando sea hora de revisar su

plan.
Proyeccin de prdidas y beneficios a 4 aos (optativa)

La proyeccin de 12 meses es el corazn de su plan financiero. Este captulo es para los que quieren
llevar sus pronsticos ms all del primer ao.
Como siempre, asegrese de conservar los apuntes de sus expectativas clave, especialmente lo
referido a todo aquello que usted espera que cambie radicalmente despus del primer ao.
Previsin de flujo de caja

Si la proyeccin de prdidas y beneficios es el corazn de su plan empresarial, el flujo de efectivo es
la sangre: los negocios quiebran cuando no pueden pagar sus facturas. Cada parte del plan
empresarial tiene su importancia, pero ninguna vale gran cosa cuando la empresa se queda sin
liquidez.
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La tarea de esta hoja de trabajo consiste en calcular sus gastos preliminares, gastos de explotacin y

reservas necesarias. Debe seguir actualizndola para poder usarla despus. Esto le permitir prever
escaseces a tiempo de reaccionar recortando gastos o quizs negociando un prstamo. Lo principal es
no dejarse sorprender.
No hay ningn gran truco para preparar una proyeccin de flujo de caja: sta no es sino un vistazo
anticipado a su cuenta corriente.
Para cada artculo, determine cundo espera recibir dinero en efectivo (para ventas) o cuando tendr
que firmar un cheque (en concepto de gastos).
Deber remontarse a datos esenciales de las operaciones que, sin formar necesariamente parte del
flujo de caja, le permitan rastrear aquellos artculos que ejercen una fuerte influencia sobre la
disponibilidad de efectivo, como las ventas de bienes y la adquisicin de existencias.
Tambin le conviene consignar en una columna aparte adnde ha ido el efectivo gastado antes del
inicio de operaciones. De hecho, ya debera haber investigado esto para su plan de gastos iniciales.
Su flujo de caja le mostrar si su activo circulante es adecuado. Claramente, si el saldo de efectivo
previsto fuera negativo, usted necesitar ms fondos de partida. Este plan tambin predir cundo y
habr que solicitar un prstamo; y por qu importe.
Explique las principales suposiciones que sustentan su prediccin, sobre todo cuando la referida al
flujo de caja se diferencie de la proyeccin de prdidas y beneficios. Por ejemplo, si se realiza una
venta en el mes uno, en realidad cundo se percibe el dinero en efectivo? Cuando adquiere
existencias o materiales, paga por adelantado, al recibir la mercanca o mucho ms tarde? Cmo

afecta todo esto al flujo de caja?

Algunos gastos son pagaderos por adelantado? Cundo?
Hay gastos irregulares, como pagos fiscales trimestrales, mantenimiento y reparaciones o
acumulacin de existencias en ciertas pocas del ao, que deberan reflejarse en el presupuesto?
Las devoluciones de prstamos, compras de equipos y extracciones de efectivo por el propietario por
lo general no aparecen en las cuentas de resultados, pero decididamente constituyen retiradas de
fondos de la cuenta. Asegrese de incluirlos.
Y desde luego la depreciacin no aparece en el flujo de caja en absoluto, porque sus efectos nunca se
recogen en un cheque.
Balance del primer da

Un balance es uno de los informes financieros fundamentales que cualquier negocio necesita en su
gestin financiera. Los balances muestran con qu artculos de valor cuenta la empresa (su activo) y
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qu deudas ha contrado (su pasivo). Cuando se sustrae el pasivo del activo, el resto son los

beneficios o prdidas de la empresa.

Use la hoja de clculo de gastos iniciales y capitalizacin como gua para la elaboracin de un balance
desde el da uno. A continuacin detalle cmo calcul las cuentas en el balance correspondiente al da
en que la empresa inici sus operaciones.
Optativo: Algunas personas prefieren aadir un balance proyectado que muestre la posicin
financiera que la empresa espera alcanzar al final del primer ao. Esto resulta especialmente til a la
hora de vender su oferta a los inversores.
Anlisis de rentabilidad
Un anlisis de rentabilidad predice el volumen de ventas, a un precio dado, necesario para cubrir o
recuperar el importe total de los gastos. En otras palabras, es aquel nivel de ventas por debajo del
cual la empresa pierde dinero y por encima del cual genera beneficios.
Expresada en una frmula, la rentabilidad es:
Volumen rentable de ventas =
Gastos fijos
1- Gastos variables
donde los gastos fijos se expresan en dlares, pero los variables se expresan como porcentaje del total
de las ventas.

Incluya aqu todas las asunciones en las que se basa su clculo de rentabilidad.
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XI. Apndices
Incluya aqu detalles y estudios usados en su plan empresarial, como:
Folletos y material publicitario
Estadsticas sobre el sector
Cianotipos y mapas
Planos y fotos de las dependencias de la empresa
Recortes y artculos de la prensa
Inventarios del equipamiento con que cuenta o contar la empresa
Copias de contratos
Cartas de recomendacin por futuros clientes
Cualquier otro material necesario para sustentar el plan
Estudios de mercado
Inventario de activos disponibles como fianza para un prstamo
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XII. Individualizacin
El plan empresarial es genrico, por lo que deber modificarlo para que se adapte especficamente a
la empresa en cuestin y al destinatario del plan.
Para obtener fondos

Los banqueros
Lo que un banquero quiere es seguridad de que se le devolver el prstamo en los trminos
acordados. Si pretende usar este plan para recabar fondos, deber indicar:
o
La cantidad deseada en prstamo
El destino de los fondos
Lo que se conseguir con el dinero; en concreto, de qu modo ste servir para

fortalecer la empresa
Una propuesta de condiciones de reembolso (expresado en nmero de aos para

devolver el prstamo). Aqu lo ms probable es que el margen de negociacin sea
estrecho en cuanto al tipo de inters, pero tambin puede que sea posible negociar
un plazo de devolucin ms largo, lo que redundar en beneficio del flujo de caja.
La fianza ofrecida, con una lista de todos los derechos de retencin en vigor contra
la misma
Inversores
La perspectiva de un inversor suele ser diferente. Los inversores quieren tasas de crecimiento
impresionantes, pues confan en embolsarse su parte de los beneficios. Es preciso indicarles:
o
Los fondos necesarios a corto plazo
Los fondos necesarios a 2-5 aos
El destino que la empresa dar a los fondos, y cmo ello redundar en su

crecimiento.
El clculo del rendimiento de la inversin para los inversores
Las opciones de salida disponibles para el inversor (recompra, venta u oferta pblica
inicial)
El porcentaje de propiedad o acciones que correspondern al inversor
Otras condiciones aceptadas por la empresa
Los datos de los informes financieros disponibles
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La participacin o no de los inversores en el consejo de direccin o la junta

consultiva
Segn el tipo de negocio

Manufacturas
Niveles de produccin previstos
Gastos de produccin, directos e indirectos, previstos; y cotejo, en su caso, con los datos
promedio en el sector
Precios por cadena de produccin
Margen de beneficio bruto, en general y para cada cadena de produccin
Lmites de la produccin segn la capacidad de la planta en proyecto
Lmites de la produccin segn la capacidad del equipamiento
Compra y gestin de existencias
Nuevos productos en desarrollo o que se prevea fabricar una vez en marcha
Servicios
El sector servicios vende productos intangibles. Por lo general las empresas de servicios son ms
flexibles que otros tipos de negocio, pero tambin tienen costes laborales ms altos; y

generalmente, muy pocos activos fijos. Aqu debern indicarse:
Los factores competitivos clave en este sector
Los precios cobrados por los servicios
Los baremos usados para fijar precios
Los sistemas utilizados para gestionar la produccin
Los procedimientos de control de calidad, incluyendo estndares o normas aceptadas en el

sector
Los procedimientos empleados para medir la productividad en el trabajo
El porcentaje de trabajo subcontratado a otras empresas. Hay dinero que ganar con estas
subcontratas?
Las polticas y procedimientos en cuanto a crditos, pagos y recogidas
La estrategia para mantener la cartera de clientes
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Empresas de alta tecnologa

Situacin econmica del sector
Dispondr la empresa de sistemas de informacin tiles para gestionar la fluctuacin de

precios, costes y mercados?
Su empresa dispondr de productos y servicios capaces de marcar la diferencia?
Cul es el estado actual de los trabajos de investigacin y desarrollo? Y qu se requiere

para...
...comercializar el producto o servicio?
...mantener la competitividad de la empresa?
Qu hace la empresa para...

o
...proteger la propiedad intelectual?
...evitar quedar tecnolgicamente obsoleta?
...aportar el capital necesario?
...retener a sus empleados clave?
Las empresas de alta tecnologa a veces tienen que funcionar durante mucho tiempo sin ganancias; y
a veces hasta sin ventas. Si sta es su situacin, lo ms probable es que los banqueros no quieran
prestarle dinero. Puede que un empresario capitalista s invierta en el negocio que le proponga, pero
ms vale que tenga una buena historia que contarle. Deber hacer pronsticos financieros a ms largo
plazo para mostrar cundo espera que se produzca el despegue de los beneficios. Todas sus
afirmaciones debern estar slidamente documentadas y argumentadas.
Minoristas
Imagen de la empresa
Precios:
o
o
Explique su poltica en cuanto a mrgenes de beneficio.

Los precios deben ser rentables, competitivos y conformarse a la imagen de
empresa.
Existencias:
o
o
Su seleccin y precio deber ser compatible con la imagen de empresa.

Nivel de existencias: Averige las cifras promedio en el sector correspondientes al
volumen anual de ventas de artculos en stock. Multiplique su inversin inicial en
existencias por el promedio del volumen de ventas. El resultado debera ser al
menos igual al valor de lo que espere vender en su primer ao de actividad. De lo
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contrario, puede que el presupuesto no le alcance para disponer de existencias con

que iniciar sus actividades.
Polticas de atencin al cliente: Debern ser competitivas y concordar con la imagen de la

empresa.
Situacin: Son sus dependencias todo lo visibles que sera de desear? Resultan cmodas
para los clientes? Estn en consonancia con la imagen de la empresa?
Promocin: Mtodos y costes. Las campaas proyectan una imagen coherente de la

empresa?
Crdito: Conceder crdito a sus clientes? En caso afirmativo, es realmente preciso hacerlo?
Incorpora este factor al fijar los precios?

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Judul Asli

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Carrera: ADMINISTRACION DE EMPRESAS