Aula 06

CURSO ON-LINE ADMINISTRAO PBLICA AFRFB
PROFESSOR: RAFAEL ENCINAS
Aula 06
Ol, Pessoal!
Esta a sexta e ltima aula do curso de Administrao Pblica para Auditor
Fiscal da Receita Federal. Espero que vocs tenham gostado do curso e que ele
possa ajud-los na aprovao. Nesta Aula 06, veremos os seguintes itens:
Aula 06 04/04:
11. Ciclo de Gesto do Governo Federal. 12. Controle da Administrao Pblica.
Boa Aula!
Sumrio
1.
2.
CICLO DE GESTO DO GOVERNO FEDERAL ........................................................... 2

1.1.
SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO . ................................................................ 3
1.2.
ELABORAO E GESTO DO PPA . ............................................................................. 6
1.3.
AVALIAO ANUAL DO PPA . ................................................................................. 12
CONTROLE DA ADMINISTRAO PBLICA ......................................................... 25

2.1.
CONTROLE EXTERNO . ......................................................................................... 27
2.2.
AUTOTUTELA E CONTROLE INTERNO . ....................................................................... 32
2.3.
REVISO JURISDICIONAL DOS ATOS ADMINISTRATIVOS . ................................................ 35
2.4.
CONTROLE SOCIAL . ........................................................................................... 38
3.
PONTOS IMPORTANTES DA AULA ....................................................................... 49
4.
QUESTES COMENTADAS ................................................................................... 50

4.1.
LISTA DAS QUESTES . ....................................................................................... 82
4.2.
GABARITO . ..................................................................................................... 93
Prof. Rafael Encinas
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1. Ciclo de Gesto do Governo Federal

Vimos na aula passada, dentro do tpico da Qualidade Total, o Ciclo PDCA.
Essa uma ferramenta bem simples, mas de extrema importncia na administrao. Ela traz uma regra bem singela: as aes na gesto devem formar um
ciclo q ue proporcione a melhoria contnua. Este ciclo formado por q uatro
etapas:
D
To Plan = planejar;
To Do = implementar;
P
To Check = avaliar;
To Act correctly = agir corretivamente.
Este ciclo tem como objetivo conscientizar o gestor de que sua ao deve estar
constantemente se retroalimentando por informaes q ue demonstrem o q ue
pode ser melhorado. A presena da ltima etapa, agir corretivamente, no
necessria apenas no caso de terem sido observados erros. Ela tem como objetivo identificar q uais os pontos que podem ser melhorados, mesmo que no
tenham sido encontrados problemas. Parte-se do pressuposto de q ue jamais
alcanamos a perfeio e sempre podemos melhorar mais um pouco.
No poder pblico, este ciclo totalmente aplicvel. Podemos enumerar as
fases daquilo q ue seria o ciclo de gesto do setor pblico brasileiro: o plano,
o oramento, a execuo oramentria e financeira, a avaliao de desempenho da ao governamental e a reviso dos programas.
Uma coisa importante: no existe uma lei especificando quais so as etapas de
um ciclo de gesto do governo federal. Numa possvel questo da ESAF, eles
podem colocar de forma mais ampla, com poucas fases, ou mais especfica,
com vrias fases. O importante que contemple as etapas do PDCA.
O Programa o ponto-chave do ciclo de gesto. o seu elemento central.
Vamos dar uma olhada em uma questo do CESPE:
1. (CESPE/TCU/2009) A metodologia do PPA 2008/2011 define o programa como o

seu elemento organizativo central, compreendendo um conjunto articulado de aes
oramentrias e no-oramentrias, com objetivo especfico. Os programas so unidades de integrao entre o planejamento e o oramento. Todos os eventos do ciclo de
gesto do governo federal esto ligados a programas.

A questo certa. Todos os eventos do ciclo de gesto, aes oramentrias
ou no-oramentrias, devem estar ligados a programas.
Importante destacar, ainda, que a separao do ciclo de de gesto em fases
bem ntidas, separadas uma das outras, algo distante da realidade, em que
tudo se mistura e se confunde. Segundo Maria das Graas Rua:
A ideia de ciclo do Programa no implica, aqui, supor uma sucesso idealizada de fases estanques na realizao das polticas pblicas. J se tem consolidado o conhecimento de que isso representa uma simplificao analtica
j que, na realidade, as supostas fasesdeste ciclo se distribuem de maneira irregular e errtica, se superpondo e se interpenetrando.
1.1. Sistema de Planejamento e Oramento

A CF88 estabeleceu o atual sistema de planejamento e oramento, em que o
planejamento plurianual das polticas pblicas se articula com a execuo dos
oramentos anuais e com os instrumentos de controle fiscal. Alm disso, as
mudanas normativas introduzidas em 1998 propiciaram a integrao planooramento por meio de programas formulados com origem em problemas ou
demandas da sociedade.
O Decreto-Lei 200 organizou a administrao pblica na forma de sistemas.
Vamos rever o texto do Decreto:
Art. 30. Sero organizadas sob a forma de sistema as atividades de pessoal,
oramento, estatstica, administrao financeira, contabilidade e auditoria, e
servios gerais, alm de outras atividades auxiliares comuns a todos os rgos da Administrao que, a critrio do Poder Executivo, necessitem de
coordenao central.
As atividades de oramento da administrao pblica tambm deveriam ser

organizadas em um sistema. O Sistema de Planejamento e Oramento Federal
constitudo pelo rgo central que o Ministrio do Planejamento e seus
rgos especficos e pelos rgos setoriais que so as unidades de planejamento e oramento dos Ministrios, Advocacia-Geral da Unio (AGU) e Casa
Civil, todos sujeitos orientao normativa e superviso do rgo central.
Os rgos setoriais do Sistema exercem sua funo incorporando as unidades
de planejamento das entidades vinculadas ao Ministrio (Autarquias, Fundaes e Empresas Pblicas). Desta forma, obtm-se: a articulao entre as funes de planejamento setorial (formulao, acompanhamento, avaliao e
controle das polticas) e sua implementao; a integrao da atuao governamental e a consistncia das aes contidas no PPA.

Ao contrrio do que acontecia no passado, hoje o oramento deve ser visto
como parte de um sistema maior, integrado por planos e programas de onde
saem as definies e os elementos que vo possibilitar a prpria elaborao
oramentria. James Giacomoni apresenta o seguinte diagrama para representar um Sistema Integrado de Planejamento e Oramento.
Estratgia de Desenvolvimento
Definio de uma Imagem Prospectiva
Determinao de projetos estratgicos
Enunciado de polticas bsicas
Planos de Mdio Prazo
Planos Operativos Anuais
A estratgia para o desenvolvimento resulta da escolha de certas grandes

alternativas, das quais se espera a contribuio mais eficaz para o desenvolvimento do pas. Essas definies ocorrem principalmente por meio de planos
nacionais de longo prazo e se apoiam em trs elementos principais:
Imagem prospectiva: resulta da escolha de objetivos e metas substantivas
a serem buscados, atravs de projetos sociais bsicos q ue busquem
mudanas concretas no plano econmico-social.
Projetos Estratgicos: destinados a gerar mudanas fundamentais idealizadas pela imagem prospectiva, so intersetoriais;
Polticas Bsicas: condicionam as aes e decises dos setores pblico e
privado, viabilizando os projetos estratgicos.
Os planos de mdio prazo expressam de forma mais detalhada cada etapa das
estratgias. So planos setoriais, sendo constitudos por programas bsicos,
que determinam os objetivos e as metas a serem alcanados em cada setor,
fixando tambm os recursos humanos, materiais e financeiros necessrios.
Os planos operativos anuais estabelecem metas de curto prazo a cargo do
setor pblico, bem como orientaes e regulamentaes a serem cumpridas pelo setor privado (preos, salrios, tributaes, etc.). Nos planos anuais
constam as necessidades financeiras, materiais e humanas das diversas
metas, distribudas em cronogramas.

No Brasil, a CF88 concebe duas modalidades de planos. A primeira envolve os
chamados planos de desenvolvimento econmico e social. A outra modalidade
o plano plurianual, voltado para a programao da Administrao Pblica e
claramente idealizado como guia plurianual para as autorizaes oramentrias
anuais. O planejamento de longo prazo cobre perodos normalmente de 10
anos ou mais. Vamos ver alguns dispositivos da CF88:
Art. 214. A lei estabelecer o plano nacional de educao, de durao decenal, com o objetivo de articular o sistema nacional de educao em regime
de colaborao e definir diretrizes, objetivos, metas e estratgias de implementao para assegurar a manuteno e desenvolvimento do ensino em
seus diversos nveis, etapas e modalidades por meio de aes integradas dos
poderes pblicos das diferentes esferas federativas que conduzam a:
Art. 215. 3 A lei estabelecer o Plano Nacional de Cultura, de durao
plurianual, visando ao desenvolvimento cultural do Pas e integrao das
aes do poder pblico que conduzem :
Art. 227. 8 A lei estabelecer, II - o plano nacional de juventude, de durao decenal, visando articulao das vrias esferas do poder pblico para
a execuo de polticas pblicas.
Outro exemplo o Plano

Brasil 2022, que prev metas para o ano do bicentenrio de nossa independncia. O PPA um instrumento
de
planejamento
mediador entre o planejamento de longo prazo e os
oramentos
anuais
que
consolidam a alocao dos
recursos pblicos a cada
exerccio.
A
mensagem
presidencial do PPA 20082011 apresentava o diagrama ao lado:
Portanto, o PPA um planejamento de mdio prazo. Isso est no Manual Tcnico do Oramento 2012, do Ministrio do Planejamento:
O PPA o instrumento de planejamento de mdio prazo do Governo Federal, que estabelece, de forma regionalizada, as diretrizes, os objetivos e as
metas da Administrao Pblica Federal para as despesas de capital e outras
delas decorrentes e para as relativas aos programas de durao continuada.

S que aqui temos que tomar cuidado. Vamos ver uma questo da ESAF:
2. (ESAF/APO/2008) O planejamento governamental estratgico tem como documento bsico o Plano Plurianual.
A questo certa. Porm, se considerarmos que o planejamento estratgico
o de longo prazo, e que o PPA faz a intermediao entre o planejamento de
longo prazo e o oramento anual, entendo que o documento bsico do planejamento ESTRATGICO no seria o PPA, mas os planos decenais.
A integrao entre plano plurianual e oramento anual feita por meio do papel cumprido pela LDO, que, alm de fornecer orientao para a elaborao
dos oramentos anuais, tem por finalidade destacar, da programao plurianual, as prioridades e metas a serem executadas na LOA.
1.2. Elaborao e Gesto do PPA

A adoo da gesto por programas foi uma das principais mudanas ocorridas
na administrao pblica brasileira na ltima dcada. Os programas so uma
forma de gesto por resultados, em que a administrao pblica passa a orientar suas aes para os resultados e no para os meios. A constituio dos programas pressupe orientar toda a ao do governo para a resoluo de
problemas ou demandas da sociedade, rompendo com a viso departamentalizada das organizaes do setor pblico.
O modo tradicional da administrao por funes (sade, transporte, defesa,
etc.) no permite uma orientao voltada para o alcance de resultados. A gesto por programas consiste em trabalhar de forma cooperativa, cruzando as
fronteiras ministeriais, estimulando a formao de equipes e de redes com um
fim comum, sem ignorar o ambiente organizacional em que as estruturas verticais conservam sua validade. A transparncia para a sociedade e a capacidade de instrumentar o controle social so tambm contribuies do modelo, o
que faz do programa o referencial ideal para a discusso pblica das propostas
de Governo e a explicitao dos compromissos assumidos com o cidado.
O oramento-programa foi difundido pela Organizao das Naes Unidas
(ONU) a partir do final da dcada de 50, inspirado na experincia do oramento de desempenho nos Estados Unidos da Amrica. Trata-se de um instrumento de planejamento que permite identificar os programas, os projetos e as
atividades que o governo pretende realizar, alm de estabelecer os objetivos,
as metas, os custos e os resultados esperados. Para James Giacomoni, o oramento-programa aquele que enfatiza:

Os objetivos e propsitos perseguidos pela instituio e para cuja consecuo so utilizados os recursos oramentrios.
Os programas, isto , os instrumentos de integrao dos esforos governamentais, no sentido de concretizao dos objetivos.
Os custos dos programas medidos atravs da identificao dos meios ou
insumos (pessoal, material, equipamentos, servios etc.) necessrios
obteno de resultados. Tal anlise pode, inclusive, projetar os custos
para mais de um exerccio financeiro.
Medidas de desempenho, com a finalidade de medir as realizaes, os
esforos despendidos na execuo dos programas.
O programa um conjunto articulado de aes (relativas a investimentos,
despesas correntes e outras aes no oramentrias), para o alcance de um
objetivo. Esse objetivo concretizado em resultados resultado a soluo
de um problema ou o atendimento de demanda da sociedade mensurados
pela evoluo de indicadores no perodo de execuo do programa, possibilitando, assim, a avaliao objetiva da atuao do governo.
Todos os recursos do oramento so alocados aos programas previstos no PPA,
na forma de aes oramentrias, exceo das transferncias constitucionais
devidas aos Estados e municpios e do pagamento de dvidas. Os programas,
contudo, so mais amplos e completos e integram tambm outras aes,
denominadas de aes no oramentrias, q ue expressam outras fontes
de recursos do governo para financiar o cumprimento da sua misso.
No Brasil, a Lei n 4.320/64 adotou o oramento-programa na esfera federal e
o Decreto-Lei n 200/67 reforou a ideia de oramento-programa ao estabelecer, em seu art. 16, que em cada ano ser elaborado um oramento-programa
que pormenorizar a etapa do programa plurianual a ser realizado no exerccio
seguinte e que servir de roteiro execuo coordenada do programa anual.
No entanto, os avanos ocorridos para a efetiva implementao do oramentoprograma ocorreram somente com a edio do Decreto n 2.829/98 e demais
normas que disciplinaram a elaborao do PPA 2000-2003.
O PPA 2000-2003, denominado Avana Brasil, trouxe mudanas significativas
no sistema de planejamento e oramento do governo federal, assim como
na prpria gesto pblica. O Decreto 2.829/98 constituiu a base legal para a
reestruturao de todas as aes finalsticas do governo e determinou q ue o
programa seja a forma bsica de integrao entre plano e oramentos. Foram
estabelecidos os princpios de gerenciamento dos programas, criada a figura do
gerente de programa e definidas suas principais responsabilidades, alm de
criada a obrigao de avaliao anual de desempenho dos programas.

O conceito de planejamento adotado pelo PPA 2000-2003 vai alm da sua
funo clssica de formular planos. Incorpora, tambm, como essencial, o
gerenciamento dos programas e do plano. O modelo gerencial adotado
tem o objetivo de atribuir responsabilidades, orientar os esforos das equipes
envolvidas na execuo, para a obteno de resultados, e, por ltimo, assegurar a atualizao permanente do plano.
O processo de gesto do PPA composto pelas etapas de elaborao,
implementao, monitoramento, avaliao e reviso dos programas. Essas
etapas formam o ciclo de gesto do PPA.
Elaborao do PPA: Processo de concepo de orientaes estratgicas,
diretrizes e objetivos estruturados em programas com vistas ao alcance
do projeto de Governo.
Monitoramento do PPA: Processo contnuo de acompanhamento da
implementao do PPA, referenciado na estratgia de desenvolvimento e
nos desafios, que objetiva subsidiar a alocao dos recursos, identificar e
superar restries sistmicas, corrigir rumos, sistematizar elementos para
subsidiar os processos de avaliao e reviso.
Avaliao do PPA: Processo sistemtico de aferio peridica dos
resultados e da aplicao dos recursos, segundo os critrios de eficincia,
eficcia e efetividade, permitindo sua implementao no mbito das
organizaes pblicas, o aperfeioamento do Plano Plurianual e o alcance
dos objetivos de governo.
Reviso do PPA: Processo de adequao do Plano Plurianual s
mudanas internas e externas da conjuntura poltica, social e econmica,
por meio da alterao, excluso ou incluso de programa, resultante dos
processos de monitoramento e avaliao.
O novo PPA 2012-2015 traz algumas mudanas importantes em relao aos
anteriores. Talvez a principal delas q ue no existem mais aes no PPA. O
binmio Programa-Ao, q ue estruturava tanto os planos plurianuais como
os oramentos, d lugar a Programas Temticos, Objetivos e Iniciativas, tornando-se a Ao uma categoria exclusiva dos oramentos anuais. O objetivo
foi deixar no PPA s o que se refere s dimenses estratgica e ttica, ficando
a dimenso operacional para os oramentos:
Dimenso Estratgica: a orientao estratgica q ue tem como base
os Macrosdesafios e a viso de longo prazo do Governo Federal;
Dimenso Ttica: define caminhos exequveis para o alcance dos
objetivos e das transformaes definidas na dimenso estratgica,

considerando as variveis inerentes poltica pblica tratada. Vincula os
Programas Temticos para consecuo dos Objetivos assumidos, estes
materializados pelas Iniciativas expressas no Plano;
Dimenso Operacional: relaciona-se com o desempenho da ao
governamental no nvel da eficincia e especialmente tratada no
Oramento. Busca a otimizao na aplicao dos recursos disponveis e a
qualidade dos produtos entregues.
O PPA 20122015 trata essas dimenses conforme ilustrado na Figura abaixo,
com suas principais categorias, descritas na sequncia:
O atual PPA mudou um pouco a viso acerca das dimenses estratgica, ttica
e operacional. Antes, os programas representavam a dimenso ttica; agora,
eles fazem a ligao da dimenso estratgica, constituda pela viso e pelos
macrodesafios, com a dimenso ttica, q ue agora formada pelos objetivos.
As aes continuam representando a dimenso operacional, mas foram includas as iniciativas, que fazem a ligao da dimenso ttica com a operacional.
Vamos ver os conceitos:
Os Macrodesafios so diretrizes elaboradas com base no Programa de
Governo e na Viso Estratgica q ue orientaro a formulao dos
Programas do PPA 20122015.
Programas so instrumentos de organizao da ao governamental visando concretizao dos objetivos pretendidos.

O Programa Temtico retrata no Plano Plurianual a agenda de governo
organizada pelos Temas das Polticas Pblicas e orienta a ao
governamental. Sua abrangncia deve ser a necessria para representar
os desafios e organizar a gesto, o monitoramento, a avaliao, as
transversalidades, as multissetorialidades e a territorialidade. O Programa
Temtico se desdobra em Objetivos e Iniciativas.
O Objetivo expressa o que deve ser feito, refletindo as situaes a serem
alteradas pela implementao de um conjunto de Iniciativas, com
desdobramento no territrio.
A Iniciativa declara as entregas sociedade de bens e servios,
resultantes da coordenao de aes oramentrias e outras: aes
institucionais e normativas, bem como da pactuao entre entes
federados, entre Estado e sociedade e da integrao de polticas pblicas.
Os Programas de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado so
instrumentos do Plano q ue classificam um conjunto de aes destinadas
ao apoio, gesto e manuteno da atuao governamental, bem como
as aes no tratadas nos Programas Temticos por meio de suas
Iniciativas.
O Programa Temtico articula um conjunto de Objetivos afins, permite uma
agregao de iniciativas governamentais mais aderentes gesto pblica e,
desse modo, aprimora a coordenao das aes de governo. Alm disso, incorpora os desafios governamentais e justifica a ao do governo por meio de
aes consideradas determinantes para o desenvolvimento do Pas. Portanto,
deve ser analisado em sua integralidade e complexidade, bem como nas interfaces com outros Programas.
Exemplos:
Programa Temtico Energia Eltrica
Programa Temtico Aperfeioamento do Sistema nico de
Sade
Cada Programa Temtico composto por um ou mais Objetivos q ue devem

expressar as escolhas do governo para a implementao de determinada poltica pblica. Espera-se, com esse conceito, q ue o Objetivo no seja apenas
uma declarao descomprometida com as solues. Relacionar o planejar ao
fazer significa, justamente, entregar um Plano que oferea elementos capazes
de subsidiar a implementao das polticas com vistas a orientar a ao.
O Objetivo apresenta as seguintes caractersticas:
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Define a escolha para a implementao da poltica pblica desejada, levando em conta aspectos polticos, sociais, econmicos, institucionais,
tecnolgicos, legais e ambientais. Para tanto, a elaborao do Objetivo requer o conhecimento aprofundado do respectivo tema, bem como do contexto em que as polticas pblicas a ele relacionadas so desenvolvidas;
Orienta taticamente a ao do Estado no intuito de garantir a entrega
sociedade dos bens e servios necessrios para o alcance das metas
estipuladas. Tal orientao passa por uma declarao objetiva, por uma
caracterizao sucinta, porm completa, e pelo tratamento no territrio,
considerando suas especificidades;
Expressa um resultado transformador da situao atual em que se encontra um determinado tema;
exequvel. O Objetivo deve estabelecer metas factveis e realistas para o
governo e a sociedade no perodo de vigncia do Plano, considerando a
conjuntura econmica, poltica e social existente. Pretende-se, com isso,
evitar declaraes genricas q ue no representem desafios, bem como a
assuno de compromissos inatingveis;
Define Iniciativas. O Objetivo define Iniciativas q ue declaram aquilo q ue
deve ser ofertado na forma de bens e servios ou pela incorporao de
novos valores poltica pblica, considerando como organizar os agentes
e os instrumentos que a materializam;
Declara as informaes necessrias para a eficcia da ao governamental
(o q ue fazer, como fazer, em q ual lugar, q uando), alm de indicar
os impactos esperados na sociedade (para qu).
Exemplos:
Programa Temtico: Energia Eltrica
Objetivo 0001 Aproveitar o potencial de gerao de energia eltrica a partir
da fonte hdrica, de forma a ofertar grande quantidade de energia eltrica a
baixos preos.
Programa Temtico: Aperfeioamento do Sistema nico de Sade
Objetivo 0001 Expandir e qualificar a Rede de Urgncias e Emergncias, in
duzindo a cobertura de vazios assistenciais, com apoio implantao e manu
teno das Unidades de Pronto Atendimento (UPA), das Salas de Estabilizao
(SE) e do Servio de Atendimento Mvel de Urgncia (SAMU 192).
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A Iniciativa um atributo do Programa Temtico que norteia a atuao governamental e estabelece um elo entre o Plano e o Oramento. As aes oramentrias so criadas a partir das Iniciativas. Para cada Iniciativa podem
corresponder uma ou mais aes oramentrias. Da mesma forma, pode haver
mais de uma Iniciativa por Objetivo.
A Iniciativa no se restringe a aes oramentrias. possvel que o financiamento se d por outras fontes. Alm das formas de financiamento, as Iniciativas consideram tambm como as polticas organizam os agentes e
instrumentos que a materializam (dimenso associada gesto, relao federativa, relao pblico-privada, critrios de adeso, condicionantes, priorizaes, mecanismos de seleo e identificao).
Exemplos:
Programa Temtico Energia Eltrica
Objetivo 0001 Aproveitar o potencial de gerao de energia eltrica a partir
da fonte hdrica, de forma a ofertar grande quantidade de energia eltrica a
baixos preos.
Iniciativas
Implantao de Pequenas Centrais Hidreltricas
Implantao da Usina Hidreltrica Jirau 9
Implantao da Usina Hidreltrica Santo Antnio
Implantao da Usina Hidreltrica Belo Monte
1.3. Avaliao Anual do PPA

Vimos nas fases do ciclo de gesto do PPA que temos:
Monitoramento do PPA: Processo contnuo de acompanhamento da
implementao do PPA, referenciado na estratgia de desenvolvimento e
nos desafios, que objetiva subsidiar a alocao dos recursos, identificar e
superar restries sistmicas, corrigir rumos, sistematizar elementos para
subsidiar os processos de avaliao e reviso.
Avaliao do PPA: Processo sistemtico de aferio peridica dos
resultados e da aplicao dos recursos, segundo os critrios de eficincia,
eficcia e efetividade, permitindo sua implementao no mbito das
organizaes pblicas, o aperfeioamento do Plano Plurianual e o alcance
dos objetivos de governo.
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A avaliao deve ser diferenciada do monitoramento. Este, segundo a ONU:
o exame contnuo ou peridico efetuado pela administrao, em todos os
seus nveis hierrquicos, do modo como se est executando uma atividade.
Com isso, se procura assegurar que a entrega de insumos, os calendrios de
trabalho, os produtos esperados se consubstanciam nas metas estabelecidas
e que outras aes que so necessrias progridam de acordo com o traado.
O monitoramento ou acompanhamento uma atividade gerencial interna

que se realiza durante o perodo de execuo e operao. J a avaliao pode
ser realizada tanto antes q uanto durante a implementao, ou ainda depois
desta estar concluda.
O monitoramento um processo sistemtico e peridico de anlise da gesto,
funcionamento e desempenho de programas e projetos. Tem como objetivo
identificar desvios na execuo das aes, entre o programado e o executado,
diagnosticando suas causas e propondo ajustes operacionais, com vistas
adequao entre o plano e sua implementao.
As atividades de monitoramento so desenvolvidas durante a execuo do
programa. Entretanto, para realiz-las necessrio ter conhecimento do projeto
nas suas fases inicial e final, bem como na sua fase de desenvolvimento,
pois isto permite verificar o seu andamento com relao a objetivos e metas,
viabilizando, se necessrio, redirecionar, ou mesmo, redesenhar algumas
aes q ue se comportaram de forma no prevista. Trata-se, portanto, de um
processo contnuo que retroalimenta o ciclo de ajustes de uma poltica.
Resumindo, o monitoramento um processo sistemtico e contnuo q ue,
produzindo informaes sintticas e em tempo eficaz, permite rpida avaliao
situacional e interveno oportuna que corrige ou confirma a ao monitorada.
Algumas caractersticas do monitoramento de projetos de desenvolvimento, que neste estudo tem especial relevncia, so assinaladas:
Visa otimizar a realizao dos objetivos e evitar efeitos negativos.
Facilita obter os conhecimentos q ue esto sendo aproveitados para
redefinio e a adequao do projeto.
Observa elementos especficos e definidos, isto q uer dizer q ue
no trabalha com todos os aspectos do projeto.
realizado sistematicamente, com um objetivo definido.
Usa como instrumento de medio indicadores qualitativos e quantitativos
Basicamente feito por pessoas internas, ao projeto.
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O MPOG conceitua a avaliao do PPA:
A Avaliao do Plano Plurianual um processo contnuo e participativo de
aperfeioamento da administrao pblica federal, sob a perspectiva dos resultados para o cidado. uma etapa do ciclo de gesto governamental e visa
melhorar o desempenho dos programas, promover o aprendizado das equipes
gerenciais, alm de prestar contas ao Congresso Nacional e sociedade.
Existem diferentes classificaes dos tipos de Avaliao. A avaliao tem sido,

usualmente, classificada em funo do seu timing (antes, durante ou depois da
implementao da poltica ou programa), da posio do avaliador em relao
ao objeto avaliado (interna, externa ou semi-independente) e da natureza do
objeto avaliado (contexto, insumos, processos e resultados).
a)
Em relao ao momento em que realizada
No ciclo do programa o monitoramento contnuo e acompanha todo o perodo

da implementao, enquanto que a avaliao pontual, discreta. A avaliao
pode ocorrer em diferentes momentos do ciclo de vidado programa Segundo
Maria das Graas Rua:
Pode ocorrer na modalidade ex-ante, correspondendo avaliao de projeto, segundo critrios de consistncia, suficincia, pertinncia, confiabilidade, custo-beneficio/custo-efetividade e sustentabilidade. Ou como
avaliao intermediria, em algum ponto significativo da implementao do
programa. Ou como avaliao final, no momento da concluso do programa. Ou, por fim, como avaliao de impacto, tempos aps o encerramento
do mesmo.
Vamos ver os tipos de avaliao quanto ao momento da realizao,
Avaliaes Ex-ante
Refere-se avaliao que realizada antes do incio do projeto, ou seja, tratase de uma avaliao que procura medir a viabilidade do programa a ser implementado. Geralmente muito utilizada por rgos financiadores de projetos
e pode ter como objetivo a identificao de prioridades e metas. Entretanto,
Lubambo e Arajo mencionam que nem sempre essa relao pode ser restringida viabilidade econmico-financeira, uma vez que a viabilidade poltica e
institucional, bem como as expectativas dos beneficirios da ao, devem ser
consideradas e incorporadas nessa conta.
A avaliao ex-ante, procura orientar sobre a realizao de um dado programa, no que diz respeito a sua formulao e desenvolvimento, atravs do estudo de seus objetivos, dos beneficirios e suas necessidades e do seu campo de
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atuao. Desta forma, prope-se ser um instrumento q ue permite escolher a
melhor opo estratgica. A avaliao ex-ante permite escolher a melhor
opo dos programas e projetos nos quais se concretizam as polticas.
Avaliaes Ex-post ou Somativas

So conduzidas, frequentemente, q uando o programa j est implementado,
para estudar sua eficcia e o julgamento de seu valor geral. Essas avaliaes
so tipicamente utilizadas como meio de assistir a alocao de recursos ou na
promoo de mais responsabilidade. Os clientes geralmente so externos, tais
como polticos e outros agentes de deciso. Essas avaliaes muitas vezes so
conduzidas por avaliadores externos. As questes quanto ao resultado ou
relevncia geral do programa devem ser abordadas.
Esta categoria de avaliao investiga em q ue medida o programa atinge os
resultados esperados pelos formuladores. Entretanto, essa anlise de
resultados pode ser agrupada em duas modalidades: resultados esperados e
resultados no esperados. Referem-se, respectivamente, aos efeitos gerados
e aos efeitos no antecipados pelo programa no plano de implementao.
Quando a varivel resultados, independentemente de sua modalidade, ganha
centralidade no processo de avaliao, prudente reputar algumas
indagaes, que so tidas como essenciais:
Que tipos de servios os beneficirios do programa esto recebendo?
Em q ue medida os servios realmente recebidos pelos beneficirios do
programa esto de acordo com as intenes originais dos formuladores?
Os beneficirios esto satisfeitos com os resultados atingidos pelo
programa?
Os resultados atingidos so compatveis com os resultados esperados?
Como e porque os programas implementados geram resultados no
esperados?
Nesta categoria, em q ue os resultados de um programa ou poltica so focalizados, a avaliao assume um carter somativo. Essa modalidade de avaliao
que se realiza ao final da fase de implementao ou aps a concluso de um
programa, consiste no exame e anlise de objetivos, impactos e resultados.
Focaliza a relao entre processo, resultados e impacto, comparando os
diferentes programas, o q ue possibilita escolher o mais adequado e vivel
para atingir as metas no prazo pretendido. O objetivo principal da avaliao
Somativa o de analisar a efetividade de um programa, compreendendo
em q ue medida o mesmo atingiu os resultados esperados.
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Avaliaes formativas
Geralmente adotadas durante a implementao de um programa (avaliao
intermediria) como meio de se adquirir mais conhecimento q uanto a
um processo de aprendizagem para o q ual se deseja contribuir. O propsito
o de apoiar e melhorar a gesto, a implementao e o desenvolvimento do
programa. Os avaliadores, assim como os clientes, geralmente so internos,
e, frequentemente, os gerentes do programa em q uesto (auto-avaliao). A
objetividade das constataes geralmente no se coloca como preocupao
central: mais nfase dada aplicabilidade direta dos resultados. Devem lidar
com q uestes operacionais de monitoramento dos eventos e, em certo grau,
tambm com aspectos relacionados ao impacto.
Esse tipo de avaliao procura investigar como o programa funciona (observao
das etapas, mecanismos, processos e conexes), q uais so as estratgias
utilizadas para o alcance dos resultados, ou seja, procura articular os meios
com os fins, estabelecendo dessa forma sua consonncia ou incompatibilidade.
Nesta situao, em q ue se procura focar o funcionamento e a gesto do programa, a avaliao assume carter formativo. Como este tipo de avaliao se
centraliza nos processos e no nos resultados, podemos concluir q ue mais
utilizada na fase de implementao de um programa ou poltica, pois focaliza
os aspectos q ue tm relao direta com a formao do programa, enquanto
est em funcionamento, portanto, desenvolvida durante o processo de
implementao da ao avaliada.
Trata de realizar o acompanhamento de aes e tarefas, no que fiz respeito ao
contedo, mtodo e instrumentos inerentes execuo de um programa ou
projeto. Trata-se, portanto, de um conceito de extrema relevncia no processo
de avaliao de polticas pblicas, pois possibilita compreender em que medida
a otimizao dos recursos pblicos acontecem - aqui entendidos como os recursos financeiros, materiais e humanos - atravs da comparao entre metas
alcanadas, recursos empreendidos e tempo de execuo.
Portanto, este tipo de avaliao no se preocupa com a efetividade do programa,
pois focaliza seus processos e mecanismos de execuo. Sua funo maior a
de observar em q ue medida o programa est sendo implementado como
planejado. Preocupa-se em responder, entre outras, s seguintes indagaes:
A populao-alvo est sendo atendida, conforme as metas?
O cronograma est sendo cumprido?
Os recursos esto sendo alocados com eficincia?
Assim, a avaliao de processos se constitui, basicamente, em um instrumento
que se preocupa em diagnosticar as possveis falhas de um programa, no que
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diz respeito aos instrumentos, procedimentos, contedos e mtodos, adequao ao pblico-alvo, visando o seu aperfeioamento, atravs da interferncia
direcionada para seus aspectos intrnsecos. Esta modalidade de avaliao tem
por objetivo fazer as coisas certas
Comparando a avaliao formativa com a somativa, temos que estes conceitos
so originrios do campo da educao, no contexto da avaliao de currculos.
A "avaliao formativa" ocorreria enquanto a atividade a ser avaliada ainda
estivesse em andamento, com a finalidade de melhor-la, redirecion-la. Em
contraste, a "avaliao somativa" seria dirigida a um produto final, buscando
verificar a efetividade da interveno, bem como o potencial deste "produto"
em relao a futuras aplicaes.
A Avaliao Formativa ocorre durante o processo de execuo de um programa
ou projeto, com o objetivo de fornecer um feedback aos responsveis pela
interveno que est sendo avaliada, podendo realizar-se durante o desenvolvimento da interveno, nas fases de diagnstico, formulao, implementao
da execuo da mesma. J a avaliao somativa refere-se aos "resultados ou
efeitos" da interveno, sendo realizada ao final da mesma, da tambm ser
denominada de "avaliao final", cujos resultados servem para "determinar
futuras aes" sobre a interveno, no sentido de mant-la, modific-la ou
suspend-la.
b)
Em relao procedncia dos avaliadores
A avaliao externa realizada por pessoas no ligadas organizao executora do projeto. So pessoas no envolvidas com os processos organizacionais.
Esse no envolvimento permite uma maior objetividade na avaliao e, alm
disso, supostamente, esses avaliadores possuem maior experincia e so capazes de realizar comparaes sobre eficincia e eficcia de diferentes solues aos problemas enfrentados.
No entanto, afirma-se que as avaliaes externas tendem a dar mais importncia ao mtodo da avaliao do que ao conhecimento substantivo da rea
em que o projeto foi avaliado. A maior vantagem do avaliador externo estaria
em seu conhecimento da metodologia de avaliao. J seus pontos fracos estariam na rea substantiva e nas especificidades do projeto.
A avaliao interna realizada dentro da organizao gestora do projeto, mas
no por pessoas diretamente responsveis por sua execuo. Ela diferente
de auto-avaliao, que consiste em que a pessoa ou pessoas que avaliam
tenham como foco o seu prprio desempenho. Na avaliao do PPA, quando
gerentes avaliam as aes conduzidas por coordenadores de ao sob seu comando, isso avaliao interna, mas no auto-avaliao.
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Tambm ocorre a autoavaliao no PPA, cujo objetivo envolver os integrantes da equipe num processo de aprendizagem e repactuao de compromissos
dentro das organizaes, em torno de metas de desempenho. Dessa forma, a
avaliao poder contribuir para a definio de atribuies e responsabilidades
das partes envolvidas na superao de restries identificadas para a execuo
das aes com consequente minimizao dos riscos e alcance dos resultados.
A avaliao participativa surge como alternativa democrtica e resposta crtica
aos trs tipos anteriormente apresentados, que ausentam os beneficirios do
projeto de sua avaliao. Cohen e Franco esclarecem que no processo de um
projeto social a estratgia participativa prev a adeso da comunidade no planejamento, programao, execuo, operao e avaliao do mesmo e que na
avaliao (independentemente da estratgia do projeto), existem instncias
em que a participao comunitria imprescindvel.
c)
Modelo Lgico e Teoria do Programa
O MPOG adotou, em 2007, a metodologia de construo de Modelo Lgico,

com o objetivo de aumentar a qualidade do PPA, de avaliar e de qualificar o
processo de reviso dos programas por meio de uma anlise detalhada do seu
desenho. O objetivo assegurar os programas estejam efetivamente orientados para o enfrentamento de problemas da sociedade, alm de apresentar
uma viso mais clara de todas as aes desenvolvidas em cada programa.
O Quadro Lgico consiste de uma matriz de duas entradas 4x4, que resume
em seus 16 campos a estratgia do projeto, os possveis riscos externos e os
indicadores que possibilitem a aferio do desempenho. Desta forma ele representa um poderoso instrumento de comunicao (interna e externa) do projeto, bem como o centro da gerncia do projeto.
O Marco Lgico uma matriz, formada da seguinte forma:
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Resumo Narrativo de Objetivos
Objetivo Superior: Cada projeto a resposta a um problema detectado. O Objetivo Superior de um projeto uma descrio da soluo de um problema que
se tenha diagnosticado. Ex.: Problema principal - alta taxa de mortalidade
materna e infantil na populao de baixa renda ---> Objetivo superior - reduzir
a taxa de mortalidade materna e infantil nessa populao.
Objetivo do Projeto: O objetivo do projeto o resultado esperado ao fim do
perodo de execuo do projeto. Cada projeto deve ter um nico objetivo de
projeto. Quando uma operao tiver mais de um objetivo de projeto, devem
ser elaborados mais de um marco lgico: um marco mestre do programa, com
seu objetivo superior e objetivo de projeto e dois ou mais subordinados.
Produtos: Produtos (ou componentes) so as obras, estudos, servios e treinamentos especficos que se requer que o gerente de projeto produza com o
oramento que lhe alocado. Cada produto tem que ser necessrio para atingir o objetivo do projeto.
Atividades: As atividades so as tarefas que o executor tem que levar a cabo
para produzir cada produto (componente).
Indicadores para Acompanhamento

Indicadores de objetivo superior e de objetivo de projeto: Os indicadores tornam especficos os resultados esperados, na realidade, em trs dimenses:
quantidade, qualidade e tempo.
Indicadores dos produtos (ou componentes): so descries breves dos estudos, treinamento e obras fsicas gerados pelo projeto.
Indicadores de atividades: O oramento do projeto o indicador de atividade
correspondente a esta clula da matriz.
Fontes de Verificao
As fontes de verificao indicam ao executor ou ao avaliador onde possvel
obter a informao necessria para a construo dos indicadores. Obriga os
planejadores a identificar fontes existentes de informao ou a prever recursos
para o levantamento de informaes. Nem toda a informao tem que ser estatstica. A produo de produtos (componentes) pode verificar-se mediante
uma inspeo visual do especialista. A execuo do oramento pode verificarse com os recibos apresentados.
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Pressupostos
Cada projeto envolve riscos: ambientais, financeiros, institucionais, sociais,
polticos, climatolgicos ou outros fatores que podem fazer com que o mesmo
fracasse. O risco se expressa como um pressuposto que tem que ser cumprido
para avanar ao nvel seguinte da hierarquia de objetivos. Os pressupostos,
por definio, esto fora do controle direto do gerente de projeto.
O MPOG define o Marco Lgico como:
Metodologia utilizada como instrumento de avaliao da consistncia do desenho dos programas do PPA que permite a visualizao da teoria do programa de forma sistematizada por meio de uma rvore de problemas.
A rvore de Problemas proporciona um conhecimento mais detalhado das razes que determinaram o desejo de mudanas da situao presente para uma
nova situao futura. um instrumento que permite a ordenao e hierarquizao das causas e efeitos de um problema escolhido para dar incio ao processo de planejamento e que, em ltima anlise, representa o foco das
preocupaes de um grupo ou instituio que o querem ver resolvido. O problema central, como o nome indica, fica colocado no centro do diagrama, enquanto que suas causas hierarquicamente distribudas ficam na parte inferior
do diagrama e os efeitos, na parte superior. Vamos ver um exemplo:
Baixa Qualidade
de Vida
Baixa Sade
da Comunidade
Baixa Produtividade
na Famlia
Baixa Renda
Mortalidade
Infantil
Falta de Qualificao
Profissional
Bebs
Prematuros
Aleitamento Materno
Inadequado
Alta Morbidade
Falta de Acesso
aos Programas
Assistenciais
Desnutrio
Materno-Infantil
Falta de Conhecimento
do Pr-Natal
Baixa
Renda
Familiar
Falta de Publicidade
dos Programas
Assistenciais
Baixa
Escolaridade
Falta de Saneamento
Bsico
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A partir da rvore de Problemas formulada a rvore de Objetivos, que toma
a mesma como base para a definio dos objetivos que se contrape aos problemas elencados. Substitui-se o problema por uma situao desejada, as causas da rvore de problemas sero os meios da rvore de objetivos e os efeitos
sero os fins. Vejamos um exemplo:
Qualidade de Vida
Aumentada
Sade
da Comunidade
Aumentada
Produtividade
na Famlia
Aumentada
Renda Familiar
Aumentada
Reduo do ndice
de Mortalidade Infantil
Bebs
Pr-termo
Aleitamento Materno
adequado
Morbidade
Reduzida
Aumento do Acesso
aos Programas
Assistenciais
Aumento do ndice
de Nutrio
Aumento do Conhecimento
do Pr-Natal
Aumento da
Renda
Familiar
Saneamento
Bsico Aumentado
Aumento da Publicidade
dos Programas
Assistenciais
A lgica do modelo que os recursos sejam aplicados em aes que gerem

determinados produtos. Estes produtos, aplicados sobre o pblico-alvo, iro
levar a resultados intermedirios, que contribuem para o alcance dos resultados finais. O Manual conceitua Produto como bem ou servio que resulta da
ao, destinado ao pblico-alvo ou o investimento para a produo deste bem
ou servio. Para cada ao deve haver um nico produto. Em situaes especiais, expressa a quantidade de beneficirios atendidos pela ao. Ainda segundo o Manual, este produto deve ser aquilo que diretamente gerado pela
ao do programa.
Se o produto definido para a ao no adequado, a avaliao do alcance das
metas no ter significado algum em relao ao desempenho do rgo. O Manual de Avaliao do PPA salienta a importncia dos produtos na avaliao dos
programas. Segundo o documento:
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De forma a desenvolver uma avaliao com maior consistncia e promover
a participao dos principais atores envolvidos, sugere-se uma anlise a
partir dos produtos das aes, com a verificao dos ndices de execuo fsica e o exame do grau de contribuio desses produtos consecuo
do objetivo do programa [grifo nosso].
Observa-se que os produtos so indispensveis para uma boa avaliao dos

programas do PPA, e esta pode ser prejudicada no caso de incoerncia dos
produtos utilizados no SIGPlan e aqueles que so efetivamente gerados na
prtica. Segundo o Manual de Elaborao do PPA 2008-2011:
Os pressupostos sobre as relaes entre recursos e aes e como essas levam
aos resultados esperados so frequentemente referidos como a teoria do programa. As hipteses so de que os recursos certos sero transformados em
aes necessrias para os beneficirios certos, e isso, em um contexto favorvel, ir levar para os resultados que o programa pretende alcanar.
A Teoria do Programa tem como foco de avaliao os mecanismos de mudana (as respostas da realidade s intervenes feitas pelo Estado). Parte da
ideia de que toda a interveno na realidade est amparada por uma teoria a
respeito de como os problemas surgem e quais so as estratgias ideais para
solucion-los. Por meio dessa teoria so definidos o desenho da ao e os resultados que so esperados. Busca avaliar a consistncia entre teoria proposta,
procedimentos adotados e resultados obtidos. Segundo o MPOG:
Entende-se por teoria do programa a relao de causa (problema) e efeito (resultados pretendidos) que motivaram a sua elaborao, incluindo os meios escolhidos (desenho do programa) para alcanar o objetivo definido, revelando
os pressupostos sobre como os recursos alocados e as aes desenvolvidas levam aos resultados esperados.
A avaliao baseada na Teoria do Programa abrange a teoria normativa (descrio do programa, metas e resultados esperados) e a teoria causativa (construda por meio de dados que descrevam os resultados potenciais da ao,
obtidos por meio da anlise do perfil do cliente alvo da poltica, do contexto e
das atividades a serem desenvolvidas). Segundo o Ncleo de Estudos de Polticas Pblicas da Unicamp:
A anlise com base na teoria do programa procura avaliar em que medida as
atividades desencadeadas pelo programa provocam um conjunto especfico de
respostas para atores e beneficirios do programa, permitindo comparar os
estgios de formulao e implementao. Neste sentido, as anlises centradas
na Teoria do Programa tendem a dar nfase a anlise dos mecanismos que levam a mudana e no nas atividades de funcionamento do programa, e como
estas tendem a gerar benefcios ou no para os clientes do programa.
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Esta avaliao pressupe ser possvel identificar em cada caso uma rede razoavelmente estvel de relao entre variveis a serem analisadas, ou seja, que
h uma teoria a respeito da interveno do programa e as consequncias desta
interveno.
d)
Metodologia Utilizada na Avaliao Anual do PPA
A metodologia de avaliao anual combina elementos de mais de uma tipologia

de avaliao. Uma de suas caractersticas fundamentais ser baseada numa
auto-avaliao gerencial realizada internamente pelas equipes executoras dos
programas, coordenada e validada pelo Secretrio Executivo ou equivalente
dos rgos responsveis por programas do PPA, o que proporciona os subsdios para a verificao e anlise dos resultados relacionados aos objetivos setoriais, os quais consolidam a avaliao setorial.
A avaliao anual, sobretudo quando realizada com ampla participao da
equipe executora do programa, possibilita melhorar o aprendizado da organizao e a implantao das recomendaes construdas coletivamente.
Embora a avaliao de cada programa possa incorporar informaes geradas
por meio de outros estudos e pesquisas avaliativas realizadas pelos rgos
setoriais, trata-se de uma avaliao baseada em critrios e normas estabelecidos. Aplicada por meio de um roteiro que busca identificar os principais condicionantes do desempenho dos programas, a avaliao do PPA visa destacar os
efeitos produzidos na sociedade, ressaltando aspectos da implementao que
influenciaram os resultados alcanados e o alcance dos objetivos setoriais.
O modelo busca incorporar tambm alguns elementos de uma avaliao da
implementao, o que ocorre no mbito da verificao e anlise da execuo
fsica e financeira das aes que compem o programa. Alm disso, incorpora
aspectos de uma avaliao de resultado, na medida em que os programas do
PPA devem ser constitudos de indicadores que estabelecem linhas de base,
expressas por meio de seus ndices de referencia e projetam, mediante seus
ndices previstos e finais, os resultados de uma interveno na realidade. A
avaliao anual deve contemplar uma comparao entre os ndices previstos e
realizados de modo a mensurar o desempenho do programa e proporcionar
indicativo quanto a sua contribuio para o alcance dos objetivos setoriais.
A avaliao anual do PPA realizada em trs etapas, de acordo com as instncias de implementao do Plano, e respectivas responsabilidades no desenvolvimento das aes governamentais nos nveis estratgico e ttico-operacional
considerando a participao dos principais agentes.
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Responsabilidades na Avaliao Anual do PPA
Gerente de Programa ou Gerente Executivo, responsvel pela Avaliao
de
Programa, deve elaborar o Relatrio Anual de Avaliao dos Programas
contemplando a anlise e verificao da evoluo dos indicadores dos
programas e das metas das aes sob sua responsabilidade.
Secretrio-Executivo ou seu equivalente, diretamente ou por delegao,
responsvel pela Avaliao Setorial, deve elaborar o Relatrio Anual de
Avaliao dos Objetivos Setoriais e supervisionar a elaborao do Relatrio
Anual de Avaliao dos Programas sob a responsabilidade do rgo.
SPI/MP, responsvel pela Avaliao do Cenrio Macroeconmico,
contemplando os itens estabelecidos no Art. 19 da Lei n 11.653/2008, e
consolidando o relatrio de avaliao do Plano elaborado pelo Poder
Executivo para ser enviado ao Congresso Nacional.
A Avaliao Anual parte fundamental do modelo de gesto do PPA e tem

como objetivo contribuir para anlise quanto aos resultados e as suas contribuies para o alcance dos Objetivos Setoriais e de Governo, como um meio
do aperfeioamento contnuo da gesto de programas que proporciona maior
eficcia na alocao de recursos no PPA e nos oramentos da Unio.
Assim, ao proporcionar uma viso completa da ao governamental, a avaliao alm de cumprir com seu papel de prestao de contas para a sociedade,
tambm rene elementos necessrios ao debate voltado para a melhoria da
qualidade da ao pblica, contribuindo para seus consequentes resultados em
prol da sociedade brasileira.
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2. Controle da Administrao Pblica

Segundo Zanela DiPietro, o controle da Administrao Pblica, seja ele interno
ou externo, :
O poder de fiscalizao e correo que sob ela exercem os rgos dos Poderes Judicirio, Legislativo e Executivo, com o objetivo de garantir a conformidade de sua atuao com os princpios que lhe so impostos pelo
ordenamento jurdico.
O controle pode ser classificado de acordo com o rgo que o exerce, como
administrativo, legislativo ou judicial. Tambm podemos falar em controle social, que o controle exercido diretamente pela sociedade.
Tambm pode ser classificado de acordo com o momento em que exercido. O
controle prvio ocorre antes da prtica dos atos administrativos. Tambm
chamado de preventivo ou a priori, ocorre quando a o ato ainda no entrou em
vigor, ou seja, encontra-se em processo de formao, atravs da autorizao
prvia. o controle que se exerce como condio para que o ato adquira eficcia. Como exemplo, temos os seguintes dispositivos constitucionais:
Art. 49. da competncia exclusiva do Congresso Nacional:
II - autorizar o Presidente da Repblica a declarar guerra, a celebrar a paz,
a permitir que foras estrangeiras transitem pelo territrio nacional ou nele
permaneam temporariamente, ressalvados os casos previstos em lei complementar;
III - autorizar o Presidente e o Vice-Presidente da Repblica a se ausentarem do Pas, quando a ausncia exceder a quinze dias;
XV - autorizar referendo e convocar plebiscito;
XVI - autorizar, em terras indgenas, a explorao e o aproveitamento de
recursos hdricos e a pesquisa e lavra de riquezas minerais;
XVII - aprovar, previamente, a alienao ou concesso de terras pblicas
com rea superior a dois mil e quinhentos hectares.
O controle concomitante realizado durante a realizao do ato administrativo,

acompanhando-o. Tambm chamado de Pari Passu, caracteriza-se pelo fato de
o controle ser efetuado no momento em que a conduta administrativa est
sendo praticada. H nos dias atuais uma grande tendncia de a fiscalizao
acompanhar quase em tempo real o processamento da despesa pblica.
Temos como exemplo o acompanhamento da execuo oramentria. O Tribunal de Contas da Unio prev o acompanhamento em seu Regimento Interno:
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Art. 241. Acompanhamento o instrumento de fiscalizao utilizado pelo
Tribunal para:
I examinar, ao longo de um perodo predeterminado, a legalidade e a legitimidade dos atos de gesto dos responsveis sujeitos a sua jurisdio,
quanto ao aspecto contbil, financeiro, oramentrio e patrimonial; e
II avaliar, ao longo de um perodo predeterminado, o desempenho dos
rgos e entidades jurisdicionadas, assim como dos sistemas, programas,
projetos e atividades governamentais, quanto aos aspectos de economicidade, eficincia e eficcia dos atos praticados.
Por fim, o controle a posteriori, ou repressivo, busca avaliar atos j praticados,

quando o ato j provoca seus efeitos. a forma mais comum de controle dos
gastos pblicos. Tal controle posterior tem como objetivo corrigir, desfazer ou
apenas confirmar os atos j praticados.
Outra classificao importante do controle a diferenciao entre interno e
externo. O primeiro se realiza dentro do prprio poder, j o segundo ocorre na
relao entre os trs poderes, dentro do princpio da separao dos poderes.
Aqui preciso tomar cuidado, pois veremos que a CF88 tratou o controle externo de forma especfica, como de competncia do Congresso Nacional. Assim, controle externo pode ser visto de forma geral, como o controle de um
poder sobre o outro, ou de forma especfica, como a fiscalizao contbil, oramentria, financeira, operacional e patrimonial, exercida pelo Legislativo
com o auxlio dos tribunais de contas. Vamos ver agora a primeira forma.
Segundo Montesquieu, para que seja impossvel abusar do poder, preciso
que, pela disposio das coisas, o poder freie o poder. Tendo em mente a
constituio da Inglaterra, ele tentou harmonizar a viso democrtica de representao poltica com o ideal de limitao do poder do Estado, afirmando
que esse resultado conseguido primordialmente com a construo de diversas salvaguardas institucionais e constitucionais no sistema poltico.
A atribuio de trs funes do Estado a rgos diferentes, equilibrando os
poderes desse Estado pela tripartio em Poder Executivo, Poder Legislativo e
Poder Judicirio mostrava-se a soluo para a limitao do poder.
H, em cada Estado, trs espcies de poderes: o poder legislativo, o poder
executivo das coisas que dependem do direito das gentes, e o executivo das
que dependem do direito civil.
Este ltimo se refere ao poder de julgar, dando origem ao Poder Judicirio. O

poder na realidade uno, e tem titular nico o povo. A separao de poderes
estabelece uma diviso de carter funcional e orgnico quanto ao exerccio das
trs funes estatais: a legislativa, a jurisdicional e a administrativa.
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A ideia central da diviso dos poderes a de que uma mesma unidade no
pode exercer mais de uma funo estatal. O Executivo e o Legislativo no podem ser exercidos por uma mesma unidade porque esta poderia instituir leis
tirnicas para execut-las tiranicamente. Se o Judicirio estivesse ligado ao
Legislativo, o poder sobre a vida e a liberdade dos cidados seria arbitrrio,
pois o juiz seria legislador. Estando ligado ao Executivo, o juiz poderia ter a
fora de um opressor.
Tudo isso corresponde primeira dimenso da diviso dos poderes de Montesquieu: atribuir as distintas funes estatais a distintas unidades decisrias.
Mas, logo Montesquieu se d conta da limitao dessa formulao, porque
simplesmente mantendo a exclusividade das distintas funes estatais em
favor de distintas unidades decisrias, logo haver a possibilidade de que uma
das unidades se imponha s demais.
A soluo que ele oferece a criao de mecanismos que forneam uma necessria relao entre as unidades estatais no desempenho de suas funes.
Assim, por exemplo, o controle do Legislativo sobre a execuo das leis, as
interferncias do Executivo na durao e no momento da reunio da unidade
legislativa, a realizao de certos julgamentos por parte do legislativo, e o
poder, em favor do executivo, de vetar as leis aprovadas no legislativo. Temos
aqui o sistema de freios e contrapesos, que visa a assegurar um equilbrio na
atuao dos trs Poderes, sem sobreposio de qualquer deles.
2.1. Controle Externo

Segundo a CF88:
Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e
renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
Este o controle externo exercido pelo Congresso Nacional, com a fiscalizao

COFOP (contbil, oramentria, financeira, operacional e patrimonial). A fiscalizao Contbil est relacionada aplicao dos recursos pblicos conforme as
tcnicas contbeis, verificando se os balanos e demonstrativos contbeis dos
rgos e entidades da Administrao Pblica refletem as variaes econmicofinanceiras de seu patrimnio, bem como o resultado financeiro, em conformidade com os princpios da contabilidade pblica.
J o aspecto Financeiro est relacionado ao fluxo de recursos (ingressos e sadas) geridos pelo administrador, independentemente de serem ou no recursos
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oramentrios. Enquanto o aspecto Oramentrio analisa a aplicao dos recursos pblicos conforme as leis oramentrias, acompanhando a arrecadao
dos recursos e sua aplicao.
A fiscalizao operacional est relacionada verificao do cumprimento de
metas, resultados da gesto dos recursos pblicos, busca analisar o desempenho dos gestores pblicos. Esta uma novidade da CF88, pelo meio da qual
feito o acompanhamento da execuo dos projetos e programas governamentais. Com este tipo de fiscalizao, o TCU afastou-se do estrito controle de
legalidade para adentrar a aspectos ligados ao mrito das decises dos gestores da Administrao. Assim, no basta verificar se a despesa cumpriu as formalidades legais, mas tambm se a gesto de recursos foi eficaz e eficiente.
Por fim, o aspecto Patrimonial est relacionado ao controle e conservao dos
bens pblicos. Aqui o conceito de patrimnio bastante amplo, envolvendo
tambm, alm dos bens dominiais, os bens de uso do povo, neles includo o
prprio meio ambiente. Tambm em relao ao aspecto patrimonial temos as
privatizaes, ou seja, de alienaes do Patrimnio Pblico, de sorte que caber aos rgos de controle avaliar a regularidade da operao.
Ainda segundo a CF88:
Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica
ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros,
bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome
desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria.
Estes aspectos so os relacionados s pessoas sujeitas fiscalizao. Todas as

pessoas, FSICAS ou JURDICAS, PBLICAS ou PRIVADAS, esto obrigadas a
prestar contas em razo de UTLIZAREM, ARRECADAREM, GUARDAREM GERENCIAREM ou ADMINISTRAREM bens e valores pblicos.
No interessa se a pessoa que est administrando os recursos pblicos pertena Administrao Pblica. O que importa, para efeito de incidncia da fiscalizao e do controle, que os recursos sejam pblicos.
Voltando CF88:
Art. 71. O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, ser exercido
com o auxlio do Tribunal de Contas da Unio, ao qual compete:
O controle externo do Congresso Nacional realizado com o auxlio do Tribunal

de Contas da Unio. Mas ento, os tribunais de contas so uma entidade subordinada ao Legislativo? A posio institucional dos TCs no sistema jurdico
brasileiro um tema polmico, mas o entendimento que prevalece o de que
eles possuem autonomia, situando-se fora de qualquer Poder.
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O Tribunal de Contas um rgo constitucional dotado de autonomia administrativa e financeira, sem qualquer relao de subordinao com os Poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio. Embora as competncias dos TCs estejam
constitucionalmente inseridas no Captulo I, Ttulo IV, dedicado ao Poder Legislativo, esse fato no enseja uma interpretao no sentido de que haja qualquer
subordinao administrativa. O TC rgo de permeio, agindo ora numa posio de colaborao com o Poder Legislativo, ora no exerccio de competncias
prprias.
Para o concurso, temos que entender que o TC um rgo auxiliar, mas sem
subordinao ao Legislativo. um rgo independente, integrante da administrao direta. Vamos ver uma questo:
3.
(CESPE/OAB/2007) No que concerne ao TCU, assinale a opo correta.
A) O TCU rgo integrante da estrutura administrativa do Poder Legislativo, com

competncia, entre outras, para aprovar as contas do presidente da Repblica.
B) O TCU no detm competncia para fiscalizar a aplicao de recursos pblicos feita
pelas empresas estatais exploradoras de atividade econmica.
C) As decises do TCU de que resulte imputao de dbito ou multa tero eficcia de
ttulo executivo.
D) O Poder Judicirio no pode anular as decises do TCU, sob pena de violao do
princpio da separao dos poderes.
O gabarito da questo a letra C. O CESPE deu a seguinte justificativa:

A opo correta a letra C. As decises do Tribunal que resultem imputao
de dbito ou multa tero eficcia de ttulo executivo, conforme o 3. do
art. 71 da CF/88. O TC no integra a estrutura do Poder Legislativo, j que
possui competncias prprias no inseridas na competncia do Poder Legislativo. Por outro lado, os Ministros do TC no esto subordinados hierarquicamente ao Parlamento. Por fim, nos termos do inciso I do art. 70 da
CF/88, a competncia para julgar as contas do Presidente da Repblica no
do TC, mas, sim, do Congresso Nacional, nos termos do inciso IX do art.
49 da CF/88. Nos termos do inciso II do art. 71 da CF/88, o controle do Tribunal de Contas abrange a administrao direta e indireta, no ressaltando
a distino entre explorao de atividade econmica e prestadora de servio
pblico. Nos termos do inciso XXXV do art. 5. da CF/88, a leso ou ameaa
de leso a direito no pode ser afastada da apreciao do poder Judicirio.
As decises do TC, como rgo de natureza administrativa, no esto imunes ao controle do poder Judicirio.
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Podemos ver que o CESPE claro ao afirmar que o TC no integra a estrutura
do Poder Legislativo.
Nessa questo, a letra E aborda a possibilidade de o Judicirio anular os atos
do TCU. Ela errada porque nenhum ato est imune da anlise judicial. Todas
as decises, de quem quer que seja, se submetem ao Judicirio. Porm, este
no pode entrar em determinados aspectos das decises do TCU, ele no pode
adentrar naquilo que de competncia dos Tribunais de Contas. Segundo Seabra Fagundes:
No obstante isso, o art. 70, 4, lhe comete o julgamento da regularidade
das contas dos administradores e demais responsveis por bens e valores
pblicos, o que implica investi-lo no parcial exerccio da funo judicante.
No bem pelo emprego da palavra julgamento, mas sim pelo sentido definitivo da manifestao da Corte, pois se a regularidade das contas pudesse
dar lugar a nova apreciao (pelo Poder Judicirio), o seu pronunciamento
resultaria em mero e intil formalismo. Sob esse aspecto restrito (o criminal
fica Justia da Unio) a Corte de Contas decide conclusivamente. Os rgos do Poder Judicirio carecem de jurisdio para examin-lo
Segundo Jorge Ulisses Jacoby Fernandes:

o exerccio da funo de julgar no restrito ao Poder Judicirio. Os Tribunais de Contas possuem a competncia constitucional de julgar contas dos
administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos. O termo julgamento no pode ter outro significado que no corresponda ao exerccio da jurisdio, o qual s efetivo se produzir coisa julgada;
O Judicirio poder apenas rever deciso dos TCs caso haja leso ou ameaa
de direito, caso fique comprovada ilegalidade. Porm, no pode entrar no mrito da deciso, naquilo que de competncia dos TCs. Porm, para concursos,
temos que entender que os Tribunais no tm funo judiciria, essa apenas
do Poder Judicirio.
Quanto aos Tribunais de Contas estaduais e municipais, no h qualquer tipo
de hierarquia em relao ao TCU, so todos independentes. Disso decorre que
no h recurso de suas decises para o TCU. Na maioria dos casos, o Tribunal
de Contas do Estado tem jurisdio sobre as contas tanto do governo estadual
quanto dos municpios. Em alguns estados existe, alm do tribunal de contas
do estadual, o tribunal de contas dos municpios, apenas um TC para todos
os municpios. A CF88 proibiu a instituio de TC para municpios individuais,
existem apenas aqueles que j haviam sido institudos antes de 1988, os TCs
dos municpios de So Paulo e Rio de Janeiro.
Como competncias do TCU, a CF88 estabelece:
30

I - apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da Repblica,
mediante parecer prvio que dever ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;
II - julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos da administrao direta e indireta, includas as
fundaes e sociedades institudas e mantidas pelo Poder Pblico federal, e
as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuzo ao errio pblico;
III - apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admisso de
pessoal, a qualquer ttulo, na administrao direta e indireta, includas as
fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, excetuadas as nomeaes para cargo de provimento em comisso, bem como a das concesses
de aposentadorias, reformas e penses, ressalvadas as melhorias posteriores que no alterem o fundamento legal do ato concessrio;
IV - realizar, por iniciativa prpria, da Cmara dos Deputados, do Senado
Federal, de Comisso tcnica ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, nas
unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e
demais entidades referidas no inciso II;
V - fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a Unio participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo;
VI - fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio;
VII - prestar as informaes solicitadas pelo Congresso Nacional, por qualquer de suas Casas, ou por qualquer das respectivas Comisses, sobre a
fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e
sobre resultados de auditorias e inspees realizadas;
VIII - aplicar aos responsveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanes previstas em lei, que estabelecer, entre
outras cominaes, multa proporcional ao dano causado ao errio;
IX - assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade;
X - sustar, se no atendido, a execuo do ato impugnado, comunicando a
deciso Cmara dos Deputados e ao Senado Federal;
XI - representar ao Poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados.
31

2.2. Autotutela e Controle Interno

Segundo o art. 5 da CF88:
XXXV - a lei no excluir da apreciao do Poder Judicirio leso ou ameaa
a direito;
Portanto, no Brasil utilizado o sistema de jurisdio nica, pelo qual o Poder

Judicirio tem competncia para decidir de forma definitiva, com fora de coisa
julgada, quaisquer litgios trazidos sua apreciao, inclusive aqueles que
envolvam a Administrao. Em alguns pases h uma dualidade de jurisdio,
como na Frana, em que as decises de matria administrativa no podem ser
revistas pelo Judicirio, mas sim pelos tribunais administrativos.
Porm, mesmo no caso de jurisdio nica, existe o poder-dever de a Administrao Pblica exercer o controle de seus prprios atos, ao que se d o nome
de autotutela administrativa ou princpio da autotutela. Neste caso, o controle
pode ocorrer tanto sobre a legalidade quanto sobre o mrito dos atos. Segundo
a Smula n 473 do STF:
A Administrao pode anular seus prprios atos quando eivados de vcios
que os tornem ilegais, porque deles no se originam direitos; ou revog-los,
por motivo de convenincia ou oportunidade, respeitados os direitos adquiridos, e ressalvada, em qualquer caso, a apreciao judicial.
Assim, no caso de ilegalidade o ato pode ser ANULADO, enquanto no caso de

discricionariedade pode ser REVOGADO. No primeiro caso, a Administrao
avalia se o ato foi produzido em conformidade com os princpios administrativos, as leis e os atos normativos. No segundo caso, mesmo o ato sendo legal,
sem nenhum vcio que retire sua validade, ele poder no ser mais considerado conveniente ou oportuno, quando ento ser revogado. Porm, atos que
tenham gerado direito adquirido so irrevogveis.
J o sistema de controle interno consiste na ao realizada por rgo com essa
atribuio, integrante da estrutura administrativa. Para Jos Afonso da Silva:
A constituio estabelece que os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio,
mantero, de forma integrada, o controle interno. Trata-se de controle de
natureza administrativa, exercido sobre funcionrios encarregados de executar os programas oramentrios e da aplicao do dinheiro pblico, por
seus superiores hierrquicos: ministros, diretores, chefes de diviso etc.
O controle interno o que cada Poder exerce sobre seus prprios atos. Esse
controle normalmente feito pelo sistema de auditoria, que acompanha a execuo do oramento, verifica a legalidade na aplicao do dinheiro pblico e
auxilia o Tribunal de Contas no exerccio de sua misso institucional.
32

Segundo a CF88:
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma
integrada, sistema de controle interno com a finalidade de:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos programas de governo e dos oramentos da Unio;
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao federal, bem como da aplicao de recursos
pblicos por entidades de direito privado;
III - exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem
como dos direitos e haveres da Unio;
IV - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
Assim, cada um dos poderes ter um sistema de controle interno, e esse sistema se exercer de forma integrada entre os trs poderes.
As competncias dos rgos e unidades do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Federal esto definidas no Decreto 3.591/2000:
Art. 11. Compete Secretaria Federal de Controle Interno:
I - propor ao rgo Central a normatizao, sistematizao e padronizao
dos procedimentos operacionais dos rgos e das unidades integrantes do
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal;
II - coordenar as atividades que exijam aes integradas dos rgos e das
unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, com
vistas efetividade das competncias que lhe so comuns;
III - auxiliar o rgo Central na superviso tcnica das atividades desempenhadas pelos rgos e pelas unidades integrantes do Sistema de Controle
Interno do Poder Executivo Federal;
IV - consolidar os planos de trabalho das unidades de auditoria interna das
entidades da Administrao Pblica Federal indireta;
V - instituir e manter sistema de informaes para o exerccio das atividades finalsticas do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal;
VI - avaliar, no seu mbito, o desempenho dos dirigentes e acompanhar a
conduta funcional dos servidores da carreira Finanas e Controle;
VII - verificar a consistncia dos dados contidos no Relatrio de Gesto Fiscal, conforme estabelecido no art. 54 da Lei Complementar no 101, de 4 de
maio de 2000;
33

VIII - elaborar a prestao de contas anual do Presidente da Repblica a ser
encaminhada ao Congresso Nacional, nos termos do art. 84, inciso XXIV, da
Constituio Federal;
V - apoiar o rgo Central na instituio e manuteno de sistema de informaes para o exerccio das atividades finalsticas do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal; (Redao dada pelo Decreto n
4.304, de 2002)
VI - prestar informaes ao rgo Central sobre o desempenho e a conduta
funcional dos servidores da carreira Finanas e Controle;
VII - subsidiar o rgo Central na verificao da consistncia dos dados
contidos no Relatrio de Gesto Fiscal, conforme estabelecido no art. 54 da
Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000; (Redao dada pelo Decreto n 4.304, de 2002)
VIII - auxiliar o rgo Central na elaborao da prestao de contas anual
do Presidente da Repblica, a ser encaminhada ao Congresso Nacional, nos
termos do art. 84, inciso XXIV, da Constituio Federal;
IX - exercer o controle das operaes de crdito, avais, garantias, direitos e
haveres da Unio;
X - avaliar o desempenho da auditoria interna das entidades da administrao indireta federal;
XI - planejar, coordenar, controlar e avaliar as atividades de controle interno de suas unidades administrativas;
XII - verificar a observncia dos limites e das condies para realizao de
operaes de crdito e inscrio em Restos a Pagar;
XIII - verificar e avaliar a adoo de medidas para o retorno da despesa total com pessoal ao limite de que tratam os arts. 22 e 23 da Lei Complementar no 101, de 2000;
XIV - verificar a adoo de providncias para reconduo dos montantes
das dvidas consolidada e mobiliria aos limites de que trata o art. 31 da Lei
Complementar no 101, de 2000;
XV - verificar a destinao de recursos obtidos com a alienao de ativos,
tendo em vista as restries constitucionais e as da Lei Complementar no
101, de 2000;
XVI - avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano Plurianual e
na Lei de Diretrizes Oramentrias;
XVII - avaliar a execuo dos oramentos da Unio;
34

XVIII - fiscalizar e avaliar a execuo dos programas de governo, inclusive
aes descentralizadas realizadas conta de recursos oriundos dos oramentos da Unio, quanto ao nvel de execuo das metas e dos objetivos
estabelecidos e qualidade do gerenciamento;
XIX - fornecer informaes sobre a situao fsico-financeira dos projetos e
das atividades constantes dos oramentos da Unio;
XX - propor medidas ao rgo Central visando criar condies para o exerccio do controle social sobre os programas contemplados com recursos oriundos dos oramentos da Unio;
XXI - auxiliar o rgo Central na aferio da adequao dos mecanismos de
controle social sobre os programas contemplados com recursos oriundos
dos oramentos da Unio;
XXII - realizar auditorias sobre a gesto dos recursos pblicos federais sob
a responsabilidade de rgos e entidades pblicos e privados, bem como
sobre a aplicao de subvenes e renncia de receitas;
XXIII - realizar auditorias e fiscalizao nos sistemas contbil, financeiro,
oramentrio, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais;
XXIV - manter atualizado o cadastro de gestores pblicos federais;
XXV - apurar os atos ou fatos inquinados de ilegais ou irregulares, praticados por agentes pblicos ou privados, na utilizao de recursos pblicos federais, dar cincia ao controle externo e ao rgo Central e, quando for o
caso, comunicar unidade responsvel pela contabilidade, para as providncias cabveis.
2.3. Reviso Jurisdicional dos Atos Administrativos

O controle jurisdicional um dos alicerces do princpio da legalidade. Sem um
poder externo e imparcial capaz de controlar a legalidade da atuao da Administrao Pblica, no poderamos falar num verdadeiro Estado de Direito.
O Judicirio normalmente age num controle a posteriori, ou seja, aps a produo do ato administrativo. Contudo, esse controle tambm pode ser realizado previamente, quando o ato ainda no foi praticado e h ameaa de leso ao
direito. Nesse caso, a Justia pode agir por meio de medidas liminares em geral, tanto cautelares como antecipatrias de tutela. necessariamente um
controlado provocado, pois vedado ao magistrado atuar de ofcio, sem provocao do interessado.
A ao Popular o exemplo mais claro dessa atuao prvia. Nascida em plena
ditadura militar, atravs da Lei n 4.717, de 29 de junho de 1965, a Ao PoProf. Rafael Encinas
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pular ganhou novo flego ao ser consagrada pelo artigo 5, inciso LXXIII, da
Constituio Federal de 1988, que dispe:
Art. 5, LXXIII: qualquer cidado parte legtima para propor ao popular
que vise a anular ato lesivo ao patrimnio pblico ou de entidade de que o
Estado participe, moralidade administrativa, ao meio ambiente e ao patrimnio histrico e cultural, ficando o autor, salvo comprovada m-f, isento de custas judiciais e do nus da sucumbncia;
A Ao Popular pode ter carter preventivo quando se pretende evitar a efetivao do ato ou contrato que venha a causar leso ao patrimnio pblico por
ferir o princpio da legalidade ou da legitimidade. Tem carter repressivo quando procura reparar dano decorrente de tal tipo de ato ou contrato administrativo. Pode tambm deter carter corretivo quando procura corrigir o ato mprobo
executado pelo administrador e supletivo quando a Administrao Pblica deve
fazer ou executar determinado ato obrigado em lei e no o faz, omitindo-se e
trazendo prejuzo ao patrimnio pblico.
Vimos acima que, segundo a CF88:
XXXV - a lei no excluir da apreciao do Poder Judicirio leso ou ameaa
a direito
Porm, o Judicirio no possui competncia para decidir sobre qualquer questo. Os administradores pblicos possuem competncias discricionrias. praticamente impossvel que a lei atinja todos os vrios aspectos de uma
atividade administrativa. Quando ela faz isso, dizemos que o poder da Administrao vinculado, porque a lei no deixa opes. A lei estabelece que,
diante de determinados requisitos, a Administrao deve agir de tal ou qual
forma. Nos casos em que a lei no atinge todos os aspectos da atuao administrativa, quando ela deixa certa margem de liberdade de deciso para autoridade no caso concreto, dizemos que o poder da Administrao
discricionrio. Diante de uma situao, a Administrao poder optar por uma
dentre vrias solues possveis, todas vlidas perante o direito.
Jos dos Santos Carvalho Filho, o poder discricionrio como
A prerrogativa concedida aos agentes administrativos de eleger, entre vrias condutas possveis, a que traduz maior convenincia e oportunidade
para o interesse pblico.
Quando falamos em convenincia e oportunidade, estamos nos referindo onde

que possvel a discricionariedade. A discricionariedade pode ainda residir no
contedo do ato. Um primeiro aspecto ao qual concerne a discricionariedade
o momento da prtica do ato. Se a lei nada estabelece, a Administrao esco-
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lhe o momento que lhe parea mais adequado para atingir a consecuo de
determinado fim. Aqui temos a oportunidade.
A discricionariedade ainda pode dizer respeito a uma escolha entre o agir e o
no agir. Quando h um ilcito administrativo, a Administrao atua de forma
vinculada, obrigada a agir, a apurar o ilcito. No entanto, depois de realizada
a licitao, a Administrao pode ou no celebrar o contrato, ou revogar a licitao, segundo razes de interesse pblico devidamente demonstradas. Aqui
temos a discricionariedade sob a forma da convenincia.
Com relao ao contedo, ou objeto, o ato ser vinculado quando a lei estabelecer apenas um objeto possvel para atingir determinado fim. Por exemplo,
quando a lei prev uma nica penalidade possvel para punir uma infrao.
Ser discricionrio quando houver vrios objetos possveis. o que ocorre
quando a lei diz que, para uma determinada infrao, a Administrao pode
punir com as penas de suspenso ou multa.
Nos casos de discricionariedade, o Judicirio no pode atuar sobre o mrito, ou
seja, sobre o trip visto acima: convenincia, oportunidade e contedo. No
entanto, o Judicirio poder fazer o controle da discricionariedade, aqui que
entram os princpios da razoabilidade e da proporcionalidade.
O princpio da razoabilidade aplica-se na aferio da legitimidade de atos discricionrios, em especial daqueles que estabelecem limitaes ou condicionamentos ao exerccio de direitos ou atividades individuais, impem obrigaes
ou aplicam sanes. Ele acabou dividido em trs subprincpios: a adequao, a
necessidade e a proporcionalidade em sentido estrito.
A adequao traduz uma exigncia de compatibilidade entre o fim pretendido
pela norma e os meios por ela enunciados para sua consecuo. A necessidade
diz respeito ao fato de a medida restritiva de direitos ser indispensvel preservao do prprio direito por ela restringido ou a outro em igual ou superior
patamar de importncia, isto , o ato que restringe direito s deve ser edita se
for indispensvel. Por ltimo, o subprincpio da proporcionalidade em sentido
estrito diz respeito valorao entre o direito que est sendo protegido em
comparao com o que est sendo restringido. O juzo de proporcionalidade
permite um equilbrio entre o fim almejado e o meio empregado, ou seja, o
resultado obtido com a interveno na esfera de direitos do particular deve ser
proporcional carga coativa da mesma.
Vamos ver um exemplo. Para acabar com os congestionamentos em uma via,
a prefeitura decide alarg-la. Mas, para isso, ter que utilizar parte dos terrenos que esto ao longo da via, desapropriando-os. O ato ser adequado se
est medida for realmente a melhor soluo para o trnsito, se ela realmente
vai reduzir os congestionamentos. Talvez a soluo fosse retirar os semforos.
37

O ato necessrio se h realmente congestionamentos e isso prejudica a qualidade de vida da populao. Por fim, ser proporcional se a parcela dos terrenos no exceder ao necessrio. Assim, se a desapropriao de um metro
suficiente, ser desproporcional a desapropriao de trs metros.
Entre os limites do controle jurisdicional podemos citar:
Os atos normativos editados pelo Poder Legislativo, ou pelo Poder Executivo, q uando ofensivos diretamente Constituio s podem ser invalidados
pelo
Judicirio
em
sede
de
controle
concentrado
de constitucionalidade;
Os atos exclusivamente polticos so insuscetveis de controle judicial. Tais
atos so aqueles praticados pelas mais altas autoridades da Repblica
com extrema discricionariedade, no uso de suas atribuies constitucionais (por exemplo, autorizao do Presidente da Repblica para q ue
foras estrangeiras penetrem no territrio nacional ou nele permaneam
temporariamente; nomeao de Ministros de Estado, fixao de metas
de governo etc). Todavia, ressalva a Professora Di Pietro q ue os atos
q uase polticos ou no exclusivamente polticos, assim entendidos aqueles
q ue afetem ou possam afetar direitos individuais, podem ser controlados
pelo Judicirio quanto sua legalidade;
Os atos interna corporis, aqueles praticados no mbito da competncia
exclusiva dos Poderes Legislativo e Judicirio, com vistas ao funcionamento interno de seus rgos, como os Regimentos da Cmara e
do Senado, desde q ue no afrontem a Constituio, tambm so imunes
ao controle judicial.
2.4. Controle Social

O conceito de controle social se refere ao espao de controle da Administrao
Pblica que se d com a participao da Sociedade Civil, ou seja, por pessoas e
instituies que no esto vinculadas estrutura governamental.
A eleio uma das formas de a sociedade exercer o controle sobre os governantes. Elas so muito importantes no s porque estabelecem mandatos com
origem nos cidados, mas tambm porque podem mudar as pessoas em posies de autoridade. Uma das formas de participao popular na esfera pblica
justamente a eleio direta para os integrantes de todas as casas legislativas
e para o chefe do executivo em todos os nveis de governo. No entanto, existem outras formas de a sociedade influenciar politicamente a determinao das
polticas pblicas de forma mais continuada.
38

A participao permite que pessoas ou grupos possam influenciar e se fazer
presentes na discusso da agenda pblica e tambm na formulao, execuo
e avaliao das polticas pblicas. A participao permite uma distribuio mais
equitativa do poder e uma maior visibilidade dos problemas sociais. Trata-se
de um modo privilegiado em que os cidados e as organizaes que os agrupam podem fazer valer suas opinies no perodo entre uma eleio e outra. Ela
permite uma maior transparncia ao sistema administrativo e agiliza a considerao dos problemas sociais mais relevantes.
O controle social pode ser definido de diversas formas. Vamos ver as mais
importantes:
Capacidade que tem a sociedade organizada de intervir nas polticas pblicas, interagindo com o Estado na definio de prioridades e na elaborao
dos planos de ao do municpio, estado ou do governo federal.
Poder legtimo utilizado pela populao para fiscalizar a ao dos governantes, indicar solues e criar planos e polticas em todas as reas de interesse social.
Algo importante que podemos guardar destas definies que o controle social
no significa apenas fiscalizao, mas tambm, e principalmente, participao.
Vamos ver uma questo do CESPE:
4. (CESPE/SGA-ESP/2006) Entre os mecanismos que concretizam os princpios constitucionais de democratizao e de controle social, incluem-se os conselhos de polticas
pblicas e as conferncias.
A questo certa, os conselhos de polticas pblicas e as conferncias so

mecanismos que permitem sociedade participar das decises. O controle
social pressupe um avano na construo de uma sociedade democrtica e
que determina alteraes profundas nas formas de relao do aparelho de
Estado com o cidado. O controle social uma forma de se estabelecer uma
parceria eficaz e gerar a partir dela um compromisso entre poder pblico e
populao capaz de garantir a construo de sadas para o desenvolvimento
econmico e social do pas. Segundo Bobbio:
Por controle social se entende o conjunto de meios de interveno, quer positivos quer negativos, acionados por cada sociedade ou grupo social a fim
de induzir os prprios membros a se conformarem s normas que a caracterizam, de impedir e desestimular os comportamentos contrrios s mencionadas normas, de restabelecer condies de conformao, tambm em
relao a uma mudana do sistema normativo.
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O controle social corresponde a um conjunto de mecanismos pelos q uais os
cidados e entidades da sociedade civil organizada exercem o monitoramento
e a avaliao externa das polticas pblicas e da ao governamental. Pressupe q ue haja descentralizao do Estado em direo sociedade, ou seja,
a participao da populao na gesto pblica e a possibilidade do cidado
em controlar instituies e organizaes governamentais para verificar o bom
andamento das decises tomadas em seu nome.
Oferecer controle social populao governar de modo interativo, equilibrando foras e interesses, e promovendo maior organizao das diversas
camadas sociais de forma a buscar melhores padres de equidade.
Os meios de exerccio do controle social tm como pilar a fiscalizao das
aes pblicas, mas o seu papel muito mais amplo. Visam, sobretudo, a indicar caminhos, propor ideias e promover a participao efetiva da comunidade
nas decises de cunho pblico. Nesse contexto pode-se dizer q ue o controle
social pode apresentar aspectos de:
Monitoramento legal: os instrumentos que, acordo com a lei, tm a funo
de controlar as funes pblicas, seja movendo aes para a averiguao,
seja recorrendo aos rgos competentes, ou mesmo no cumprimento da
prpria misso institucional, da q ual as aes no seriam resultado de
movimentos externos, mas inerentes do exerccio da prpria funo,
Monitoramento autnomo, q ue surgem da prpria necessidade social e
acabam por intervir diretamente como instrumento de controle, como os
Sindicatos, Associaes, Ouvidorias Independentes, Partidos Polticos etc.
Portanto, a principal diferena entre o monitoramento legal para o autnomo
que o instrumento est previsto em alguma lei como mecanismo de controle
social. Vamos ver alguns desses instrumentos.
a)
Constituio Federal
A CF88 prev diversos mecanismos de controle social:

Art. 1. Pargrafo nico. Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio
de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituio.
Alexandre de Moraes, analisando esse dispositivo dentro do contexto do

princpio democrtico, afirma que:
O princpio democrtico exprime fundamentalmente a exigncia de integral
participao de todos e de cada uma das pessoas na vida poltica do pas, a
fim de garantir-se o respeito soberania popular.
40

Como possvel verificar, a partir do Direito Constitucional comparado, modernamente a soberania popular exercida em regra por meio da Democracia
representativa, sem, contudo, descuidar-se da Democracia participativa, uma
vez que so vrios os mecanismos de participao mais intensa do cidado
nas decises governamentais (plebiscito, referendo, iniciativa popular), bem
como so consagrados mecanismos que favorecem a existncia de vrios grupos de presso (direito de reunio, direito de associao, direito de petio,
direito de sindicalizao).
O dispositivo afasta qualquer dvida sobre a titularidade do poder poltico no

Estado brasileiro: o povo. Este, titular nico e absoluto do poder poltico, pode
exerc-lo diretamente, mediante a utilizao de um dos diversos instrumentos
de participao prescritos na Constituio, ou indiretamente, mediante a eleio de seus representantes nos Poderes Legislativo e Executivo.
Art. 14. A soberania popular ser exercida pelo sufrgio universal e pelo voto
direto e secreto, com valor igual para todos, e, nos termos da lei, mediante:
I - plebiscito;
II - referendo;
III - iniciativa popular.
O direito de sufrgio a essncia do direito poltico, expressando-se pela capacidade de eleger e ser eleito. Assim, o direito de sufrgio apresenta-se em
seus dois aspectos:
Capacidade Eleitoral Ativa (direito de votar alistabilidade).
Capacidade Eleitoral Passiva (direito de ser votado elegibilidade).
O direito ao sufrgio pode ser classificado em universal ou restrito. O primeiro
ocorre quando todas as pessoas possuem direito de votar concedido a todos
os nacionais, independentemente de fixao de condies de nascimento, econmicas, culturais ou outras condies especiais. A existncia de requisitos
como a necessidade de alistamento eleitoral e idade mnima no retiram a
universalidade do sufrgio. J o sufrgio restrito existe quando o direito de
voto concedido em virtude da presena de determinadas condies especiais
possudas por alguns nacionais. O sufrgio restrito poder ser censitrio,
quando o nacional ter de preencher qualificao econmica (renda, bens,
etc.), ou capacitrio, quando necessitar apresentar alguma caracterstica especial (sexo, natureza intelectual, etc.).
A iniciativa popular um instrumento da democracia direta que torna possvel
populao apresentar projetos de lei para serem votados por Deputados e
Senadores. Segundo a CF88:
41

Art. 61. 2 - A iniciativa popular pode ser exercida pela apresentao
Cmara dos Deputados de projeto de lei subscrito por, no mnimo, um por
cento do eleitorado nacional, distribudo pelo menos por cinco Estados, com
no menos de trs dcimos por cento dos eleitores de cada um deles.
J o art. 31, 3, permite que qualquer contribuinte examine e aprecie as

constas do Municpio:
Art. 31 - A fiscalizao do Municpio ser exercida pelo Poder Legislativo
Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno
do Poder Executivo Municipal, na forma da lei.
3 - As contas dos Municpios ficaro, durante sessenta dias, anualmente,
disposio de qualquer contribuinte, para exame e apreciao, o qual poder questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei.
O art. 62, 2 dispe sobre a participao popular nas leis complementares e

ordinrias junto Cmara dos Deputados:
Art. 61 - A iniciativa das leis complementares e ordinrias cabe a qualquer
membro ou Comisso da Cmara dos Deputados, do Senado Federal ou do
Congresso Nacional, ao Presidente da Repblica, ao Supremo Tribunal Federal, aos Tribunais Superiores, ao Procurador-Geral da Repblica e aos cidados, na forma e nos casos previstos nesta Constituio.
2 - A iniciativa popular pode ser exercida pela apresentao Cmara dos
Deputados de projeto de lei subscrito por, no mnimo, um por cento do eleitorado nacional, distribudo pelo menos por cinco Estados, com no menos
de trs dcimos por cento dos eleitores de cada um deles.
O art. 5, inciso XXXIII prev que todo o cidado tem o direito informao:
Art. 5, XXXIII - todos tm direito a receber dos rgos pblicos informaes
de seu interesse particular, ou de interesse coletivo ou geral, que sero prestadas no prazo da lei, sob pena de responsabilidade, ressalvadas aquelas cujo sigilo seja imprescindvel segurana da sociedade e do Estado;
Ao mesmo tempo, a Carta Constitucional criou o direito de petio:

XXXIV - so a todos assegurados, independentemente do pagamento de taxas a) o direito de petio aos Poderes Pblicos em defesa de direito ou contra ilegalidade ou abuso de poder;
b)
Ao Popular
Nascida em plena ditadura militar, atravs da Lei n 4.717, de 29 de junho de

1965, a Ao Popular ganhou novo flego ao ser consagrada pelo artigo 5,
inciso LXXIII, da Constituio Federal de 1988, que dispe:
42

Estado participe, moralidade administrativa, ao meio ambiente e ao patrimnio histrico e cultural, ficando o autor, salvo comprovada m-f, isento
de custas judiciais e do nus da sucumbncia;
Hoje um importante instrumento de exerccio da cidadania e do controle

social sobre a Administrao Pblica, que permite ao particular fiscalizar a atuao de seus representantes pblicos, servidores e agentes que tratam da
coisa pblica em todos os nveis hierrquicos administrativos. Seu conceito e
abrangncia so definidos por Hely Lopes Meirelles:
o meio constitucional posto disposio de qualquer cidado para obter a
invalidao de atos ou contratos administrativos ou a estes equiparados
ilegais e lesivos do patrimnio federal, estadual e municipal, ou de suas autarquias, entidades paraestatais e pessoas jurdicas subvencionadas com dinheiros pblicos.
Segundo Maria Sylvia Zanella di Pietro, ao popular

a ao civil pela qual qualquer cidado pode pleitear a invalidao de atos
praticados pelo poder pblico ou entidades de que participe, lesivos ao patrimnio pblico, ao meio ambiente, moralidade administrativa ou ao patrimnio histrico e cultural, bem como a condenao por perdas e danos
dos responsveis pela leso.
Promover a defesa do patrimnio pblico combater danos morais e patrimoniais causados contra o errio por agentes, servidores e representantes pblicos corruptos, por abuso de poder ou m gesto do dinheiro pblico como, por
exemplo, obras com preos superfaturados, contratao de servidores no servio pblico sem prvio concurso pblico, concesso de benefcios fiscais, administrativos e creditcios ilegais, dentre outros.
A Ao Popular pode ter carter preventivo quando se pretende evitar a efetivao do ato ou contrato que venha a causar leso ao patrimnio pblico por
ferir o princpio da legalidade ou da legitimidade. Tem carter repressivo quando procura reparar dano decorrente de tal tipo de ato ou contrato administrativo. Pode tambm deter carter corretivo quando procura corrigir o ato mprobo
executado pelo administrador e supletivo quando a Administrao Pblica deve
fazer ou executar determinado ato obrigado em lei e no o faz, omitindo-se e
trazendo prejuzo ao patrimnio pblico.
A ao ao mesmo tempo constitutiva e condenatria, uma vez que o que se
pleiteia ao rgo jurisdicional :
A anulao do ato lesivo;
43

A condenao dos responsveis ao pagamento de perdas ou danos, ou
restituio de bens ou valores.
No necessria a comprovao da lesividade do ato, ou seja, de que houve
efetivo dano material, pecunirio. Desde que o ato seja ilegal, j cabvel a
ao popular. Outro beneficio da ao popular que mesmo no tendo a disposio todos os documentos necessrios para provar os fatos alegados, podese iniciar a ao e requerer ao Juiz que requisite os documentos que faltam
diretamente ao rgo que for mencionado na ao.
c)
Mandado de Injuno
O mandado de injuno est previsto na Constituio da Repblica de 1988,

sob o art. 5, LXXI:
Art. 5, LXXI - conceder-se- mandado de injuno sempre que a falta de
norma regulamentadora torne invivel o exerccio dos direitos e liberdades
constitucionais e das prerrogativas inerentes nacionalidade, soberania e
cidadania;
Trata-se de uma importante ferramenta garantidora de direitos bsicos. So

duas as condies para o seu cabimento:
Ausncia de normas regulamentadoras
Impedimento do exerccio dos direitos constitucionais.
Portanto, no basta que haja a ausncia de norma regulamentadora. Se no
h impossibilidade de exerccio do direito, a ao no cabvel.
A Constituio no fala nada a respeito da legitimidade ativa para o mandado
de injuno, o que nos leva a crer que parte legtima para impetrar o mandado de injuno toda pessoa, fsica ou jurdica, que por falta de uma regulamentao se veja impedida de exercitar direito previsto na Constituio. O
STF tambm vem admitindo o mandado de injuno coletivo, proposto por
entidades associativas na defesa dos interesses de seus filiados.
Por norma regulamentadora entende-se desde leis at portarias, ou seja, pode
ter natureza legal ou regulamentar. O mandado de injuno se configura, assim, como uma forma de se criar e estabelecer um princpio de respeito
norma constitucional, mesmo que no haja lei regulamentar, para que autoridade pblica no abuse do poder que ora se encontra investido.
H diferentes correntes sobre os efeitos de uma deciso em mandado de injuno, que se dividem em duas grandes teorias: concretista e no concretista.
44

Pelo entendimento concretista, a deciso dada em um mandado de injuno
constitutiva, capaz de declarar a omisso legislativa e implementar o exerccio
do direito at que se elabore a lei pelo poder competente. A posio concretista ainda se divide em concretista geral e concretista individual. Pela concretista
geral os efeitos da deciso so erga omnes, pela concretista individual a deciso s tem efeitos para o impetrante do mandado de injuno.
A posio concretista individual desmembra-se em duas: a concretista individual direta, pela qual o Judicirio, aps reconhecer a omisso legislativa, imediatamente estabelece a norma aplicvel para o caso concreto, implementando
desde j o exerccio do direito para o autor da ao; e a concretista individual
intermediria, segundo a qual o Judicirio, uma vez reconhecida a omisso,
num primeiro momento deve fixar um prazo para que o rgo ou autoridade
competente elabore a norma; permanecendo a inrcia, o Judicirio fixa a regulamentao para o caso em concreto.
Em sentido oposto, a corrente no concretista entende que a deciso do mandado de injuno tem a finalidade de apenas reconhecer formalmente a inrcia
do legislativo, no estabelecendo qualquer medida jurisdicional que estabelea
prontamente condies que viabilizem o exerccio do direito.
O STF adotava predominantemente o entendimento no concretista. Em regra,
o STF entendia que cabe ao Poder Judicirio to-somente dar cincia ao rgo
omisso. Por tal posio, pode-se concluir, na lio de Vicente Paulo, que a deciso proferida em mandado de injuno tem eficcia declaratria reconhecendo a inconstitucionalidade da omisso e mandamental cientificando o
rgo ou a autoridade competente sobre sua mora na edio da norma regulamentadora.
Excepcionalmente, tem a Corte adotado, em algumas de suas decises, uma
posio mais prxima da corrente concretista. Entende a Corte que cabvel a
fixao de prazo para a edio da norma regulamentadora quando o Estado
tiver dupla sujeio passiva no caso, o que se configura, nesse contexto,
quando o Estado, alm de ser o responsvel pela elaborao da norma, tambm ocupar o plo passivo nas relaes jurdicas que resultariam do exerccio
do direito, o que se encontra inviabilizado pela inexistncia da norma. o caso
de uma imunidade tributria, que precisaria de norma do executivo para que a
empresa deixasse de pagar o imposto. O Estado o plo passivo na relao da
imunidade, uma vez que recebe os recursos, e na edio da norma.
Contudo, ao julgar mandado de injuno acerca do direito de greve dos servidores pblicos, o STF determinou que se utilizasse a Lei de Greve do setor
privado. O CESPE e a ESAF cobraram questes aps este julgamento:
45

5. (CESPE/TRF-5/2007) A matria acerca dos efeitos da deciso no mandado de injuno no est solucionada em definitivo no mbito do STF. Controverte-se a possibilidade de a prestao jurisdicional no se limitar declarao da mora legislativa, mas
de assegurar, no caso concreto, o exerccio do direito pleiteado, bem assim de fixar
prazo ao rgo do qual emana a omisso.
6. (ESAF/PFN/2007) A conformao constitucional do mandado de injuno tem recebido novas leituras interpretativas do Supremo Tribunal Federal, motivo pelo qual a
deciso nele proferida no se encontra mais limitada possibilidade de declarao da
existncia da mora legislativa para a edio da norma regulamentadora especfica,
sendo atualmente aceitvel a possibilidade, dentro dos limites e das possibilidades do
caso concreto, de uma regulao provisria pelo prprio Judicirio.
As duas questes so CERTAS. Creio que no podemos ainda dizer em definitivo que o STF adota a posio concretista, mas podemos observar que se abriu
uma possibilidade ampla dele regulamentar o caso concreto. Com base no
histrico das decises do STF, a posio dominante a no-concretista. Contudo, a tendncia recente que a Corte esteja revendo esta posio.
d)
Mandado de Segurana Coletivo
O Mandado de Segurana Coletivo outra inovao da CF/88. Ele foi criado

com o objetivo de permitir que determinadas pessoas jurdicas fossem a juzo
em defesa de direitos lquidos e certos pertencentes a uma coletividade ou
categoria de pessoas. Assim, evita-se a avalanche de aes idnticas, propostas por cada um dos membros do grupo, permitindo-se q ue essas pessoas
jurdicas, atuando em nome prprio, defenda-os coletivamente em juzo.
Segundo o STF, o mandado de segurana coletivo se sujeita s mesmas
exigncias e princpios bsicos que o mandado de segurana individual:
Violao ou ameaa de violao a direito lquido e certo;
Ilegalidade ou abuso de poder;
Ato de autoria de autoridade pblica ou de agente de pessoa jurdica no
exerccio de atribuies tpicas do Poder Pblico.
Os legitimados para a propositura do mandado de segurana coletivo so:
LXX o mandado de segurana coletivo pode ser impetrado por:
a) partido poltico com representao no Congresso Nacional;
b) organizao sindical, entidade de classe ou associao legalmente consti
tuda e em funcionamento h pelo menos um ano, em defesa dos interesses
de seus membros ou associados;
46

Um detalhe interessante que traz enorme reforo na justificativa legal para o
instrumento, bem como outras formas de participao popular, est na Declarao do Rio sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento de 1992, quando se
refere ao Princpio da Participao, baseado no artigo 225 da Constituio
Federal e que estabelece a participao da coletividade para a preservao do
meio ambiente: participao na elaborao de leis, participao nas polticas
pblicas atravs de audincias pblicas e participao no controle jurisdicional
atravs de medidas judiciais como ao civil pblica, mandado de segurana
coletivo, mandado de injuno e ao popular.
O objeto do mandado de segurana coletivo ser um direito dos associados,
independentemente de guardar vnculo com os fins prprios da entidade impetrante, exigindo-se, entretanto, que o direito esteja compreendido na titularidade dos associados e que exista em razo das atividades exercidas por eles,
mas no se exigindo que o direito seja peculiar, prprio da classe.
O mandado de segurana coletivo no pode ser utilizado em substituio
ao popular, por meio da qual se defendem interesses de toda a coletividade.
indispensvel que o interesse defendido por meio do writ corresponda a um
direito subjetivo lquido e certo dos membros da classe ou categoria, originando-se do exerccio de suas atividades e que a eles pertena, mesmo que no
lhes seja exclusivo, pertencendo tambm aos membros de outras coletividades
ou aos indivduos em geral. Enfim, no mandado de segurana coletivo buscase a satisfao de direitos lquidos e certos pertencentes aos membros da categoria, mesmo que de modo no-exclusivo, ao passo que na ao popular
busca-se a satisfao de interesses no pertencentes ao prprio impetrante,
mas sim coletividade. Logo, o mandado de segurana no poder ser utilizado em substituio ao popular, e vice-versa.
e)
Ao Civil Pblica
Quando se fala em controle social, abre-se um leque de interesses voltados a

toda comunidade. Por isso, este controle no deve ser exercido somente sobre
os atos da Administrao Pblica, mas tambm sobre os atos de particulares
que atentem contra o patrimnio da coletividade.
A Lei n 7.347/85 teve papel fundamental e inovador na tutela dos interesses
coletivos e difusos, trazendo a ao civil pblica para o ordenamento jurdico
brasileiro. Por se tratar de direitos e interesses inerentes a toda a sociedade,
deu ao Ministrio Pblico ampla legitimidade para atuar, tanto como parte
quanto como rgo fiscalizador dos danos eventuais e efetivos coletividade.
o instrumento processual para a defesa dos interesses relativos ao meio ambiente, bens e direitos de valor histrico, turstico, artstico, esttico, paisags-
47

tico, dos deficientes fsicos, investidores do mercado de capitais e direitos fundamentais das crianas e dos adolescentes, amparando interesses coletivos e
que so chamados de direitos difusos, coletivos e individuais homogneos.
Segundo a Lei da Ao Civil Pblica:
Art. 1: regem-se pelas disposies desta lei, sem prejuzo da ao popular,
as aes de responsabilidade por danos morais e patrimoniais causados:
I - meio ambiente;
II - ao consumidor;
III - a bens e direitos de valor artstico, esttico, histrico, turstico e paisagstico;
IV - a qualquer outro interesse difuso ou coletivo;
V - por infrao da ordem econmica.
Os interesses ou direitos difusos dizem respeito a um conjunto indeterminado

de cidados entre os quais no existe qualquer vnculo jurdico e a reparao
do prejuzo sofrido ou direito lesado no pode ser quantificado ou divisvel. o
que ocorre, por exemplo, nos crimes contra o meio ambiente.
Os interesses ou direito coletivos so aqueles inerentes a um conjunto determinado de pessoas, so indivisveis, mas existe uma ligao jurdica entre os
membros do grupo ou com a parte que pratica o ato lesivo, pois fazem parte
de um grupo, categoria ou classe. Como exemplo, temos o aumento ilegal e
diferenciado das prestaes de um consrcio, que atinge o interesse coletivo
do grupo consorciado de forma linear.
At 1997 a sentena proferida em ao civil pblica fazia coisa julgada erga
omnes, exceto se o pedido fosse rejeitado por deficincia de provas, hiptese
em que qualquer legitimado poderia intentar outra ao, com idntico fundamento, valendo-se de nova prova. Com a inovao, pretendeu-se restringir a
coisa julgada erga omnes aos limites da competncia territorial do rgo prolator da deciso.
Art. 16. A sentena civil far coisa julgada erga omnes, nos limites da competncia territorial do rgo prolator, exceto se o pedido for julgado improcedente por insuficincia de provas, hiptese em que qualquer legitimado
poder intentar outra ao com idntico fundamento, valendo-se de nova
prova. (Redao dada pela Lei n 9.494, de 10.9.1997)
possvel que seja discutida a constitucionalidade de lei mediante ao civil

pblica, mas a deciso no ter o efeito erga omnes, ocorrendo apenas o controle incidental. Na ao civil pblica, a inconstitucionalidade invocada como
fundamento, como causa de pedir, constituindo questo prejudicial ao julga-
48

mento do mrito. A constitucionalidade q uesto prvia (decidida antes
do mrito da ao principal) q ue influi (prejudica) na deciso sobre o pedido
referente tutela do interesse pblico.
Tm legitimidade para propor a ao principal e a ao cautelar:
Ministrio Pblico;
Defensoria Pblica;
Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios;
Autarquia, empresa pblica, fundao ou sociedade de economia mista;
Associao que, concomitantemente
Esteja constituda h pelo menos 1 (um) ano nos termos da lei
civil;
Inclua, entre suas finalidades institucionais, a proteo ao meio ambiente, ao consumidor, ordem econmica, livre concorrncia ou
ao patrimnio artstico, esttico, histrico, turstico e paisagstico.
3. Pontos importantes da aula

O Programa o instrumento de organizao da atuao governamental
com vistas ao enfrentamento de um problema. Articula um conjunto coerente
de aes que concorrem para objetivos setoriais preestabelecidos, constituindo
uma unidade bsica de gesto com responsabilidade pelo desempenho e
transparncia das aes de Governo. Todos os eventos do ciclo de gesto do
governo federal esto ligados a programas.
O planejamento governamental pode ser dividido em trs horizontes de
tempo: oito anos; quatro anos e um ano. O PPA realiza a mediao entre o
planejamento de longo prazo e os oramentos anuais que consolidam a
alocao dos recursos pblicos a cada exerccio.
O plano plurianual estabelecer, de forma regionalizada, as diretrizes,
objetivos e metas (DOM) da administrao pblica federal para as despesas
de capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de
durao continuada.
A dimenso estratgica do corresponde Viso de Futuro, Valores e
Macrodesafios. A dimenso ttica se refere aos programas e a operacional s
aes, que no constam mais do PPA, ficam apenas na LOA.
49

Existem dois tipos de programas: (i) Temticos e (ii) de Gesto,
Manuteno e Servios ao Estado. As aes podem ser atividades, projetos ou
operaes especiais.
A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial
da Unio e das entidades da administrao direta e indireta, quanto
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia
de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle
externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que
utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores
pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome desta, assuma
obrigaes de natureza pecuniria.
Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada,
sistema de controle interno com a finalidade de: avaliar o cumprimento das
metas previstas no plano plurianual, a execuo dos programas de governo e
dos oramentos da Unio; comprovar a legalidade e avaliar os resultados,
quanto eficcia e eficincia, da gesto oramentria, financeira e patrimonial
nos rgos e entidades da administrao federal, bem como da aplicao de
recursos pblicos por entidades de direito privado; exercer o controle das
operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da
Unio; apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
4. Questes Comentadas
1. (ESAF/STN/2013) A respeito do papel das instituies de controle externo da Administrao Pblica, assinale 1 para as funes exercidas isoladamente pelo Congresso Nacional, 2 para as funes exercidas isoladamente
pelo TCU e 3 para as funes exercidas em conjunto pelo Congresso Nacional e pelo TCU e marque a opo correta.
( ) Julgamento anual das contas prestadas pelo Presidente da Repblica.
( ) Sustao de despesas no autorizadas.
( ) Apreciao, mediante parecer prvio, das contas do Presidente da Repblica.
a) 3, 1, 2
b) 2, 1, 3
50

c) 1, 2, 3
d) 2, 3, 1
e) 1, 3, 2
O TCU emite parecer prvia sobre as contas do Presidente, que so julgadas

pelo Congresso, ou seja, o julgamento feito apenas pelo Congresso, enquanto o parecer prvio feito apenas pelo TCU.
Segundo a CF88, cabe ao TCU sustar, se no atendido, a execuo do ato
impugnado, comunicando a deciso Cmara dos Deputados e ao Senado
Federal. J no caso de contrato, o ato de sustao ser adotado diretamente
pelo Congresso Nacional, que solicitar, de imediato, ao Poder Executivo as
medidas cabveis. Ainda segundo a CF88:
Art. 72. A Comisso mista permanente a que se refere o art. 166, 1, diante de indcios de despesas no autorizadas, ainda que sob a forma de investimentos no programados ou de subsdios no aprovados, poder
solicitar autoridade governamental responsvel que, no prazo de cinco dias, preste os esclarecimentos necessrios.
1 - No prestados os esclarecimentos, ou considerados estes insuficientes, a Comisso solicitar ao Tribunal pronunciamento conclusivo sobre a
matria, no prazo de trinta dias.
2 - Entendendo o Tribunal irregular a despesa, a Comisso, se julgar que
o gasto possa causar dano irreparvel ou grave leso economia pblica,
propor ao Congresso Nacional sua sustao.
Portanto, tanto o TCU quanto o Congresso podem sustar despesas no autorizadas.

Gabarito: E.
2. (ESAF/DNIT/2013) Entre as competncias dos rgos e unidades do

Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, menciona-se
a) estabelecer as metas a serem atingidas pelo PPA.
b) participar da elaborao dos oramentos da Unio.
c) aprovar as operaes que envolvam avais e garantias.
d) monitorar a atuao das auditorias externas das entidades estatais.
e) apurar atos inquinados de irregulares, praticados por agentes privados
com recursos pblicos.
51

Segundo a Cf88:
A letra A errada, o controle interno no estabelece as metas do PPA, apenas avalia o seu cumprimento.
A letra B errada, ele avalia a execuo do oramento.
A letra C errada, ele exerce o controle das operaes de crdito, avais e
garantias.
A letra D errada, no h esta competncia.
A letra E certa, o controle interno controle a aplicao de recursos pblicos
por entidades de direito privado.
Gabarito: E.
3. (ESAF/DNIT/2013) Assinale a opo correta relacionada fiscalizao

de atos e contratos pelo TCU.
a) A fiscalizao dos recursos repassados aos demais entes da Federao
compete exclusivamente aos respectivos tribunais ou conselhos.
b) O TCU pode, por iniciativa prpria, realizar auditorias operacionais nas
unidades administrativas do Poder Judicirio.
c) Nas inspees que realizar, o TCU utilizar os resultados no julgamento
das contas anuais, quando, ento, os comunicar s autoridades competentes.
d) A sonegao de documentos ou informaes pelo rgo auditado ensejar
a interveno nesse rgo.
52

e) Em caso de
imediatamente.
ilegalidade
de
contrato,
Tribunal
suspender
Segundo a CF88:
IV - realizar, por iniciativa prpria, da Cmara dos Deputados, do Senado
Federal, de Comisso tcnica ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, nas
unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e
demais entidades referidas no inciso II [b];
VI - fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio [a];
1 - No caso de contrato, o ato de sustao ser adotado diretamente pelo Congresso Nacional, que solicitar, de imediato, ao Poder Executivo as
medidas cabveis [e].
Segundo a Lei 8.443/1992:

2 O Tribunal comunicar s autoridades competentes dos poderes da
Unio o resultado das inspees e auditorias que realizar, para as medidas
saneadoras das impropriedades e faltas identificadas [c].
Art. 42. Nenhum processo, documento ou informao poder ser sonegado
ao Tribunal em suas inspees ou auditorias, sob qualquer pretexto.
1 No caso de sonegao, o Tribunal assinar prazo para apresentao
dos documentos, informaes e esclarecimentos julgados necessrios, comunicando o fato ao Ministro de Estado supervisor da rea ou autoridade
de nvel hierrquico equivalente, para as medidas cabveis [d].
Gabarito: B.
4. (ESAF/MPOG-ATPS/2012) O Plano Plurianual (PPA) 2012 - 2015 refl ete

as polticas pblicas e organiza a atuao governamental por meio de Programas Temticos e de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado. Os Programas Temticos so compostos por Objetivos, Indicadores, Valor Global e
Valor de Referncia. Associe os elementos constitutivos do Programa Temtico aos seus conceitos e a seguir assinale a sequncia correta:
53

1. Objetivo
2. Indicador
3. Valor Global
4. Valor de Referncia
( ) referncia que permite identificar e aferir, periodicamente, aspectos relacionados a um Programa, auxiliando o seu monitoramento e avaliao.
( ) parmetro financeiro, estabelecido por Programa Temtico, especificado
pelas esferas Fiscal e da Seguridade e pela esfera de Investimento das Empresas Estatais.
( ) estimativa dos recursos oramentrios necessrios consecuo dos objetivos, segregadas as esferas Fiscal e da Seguridade da esfera de Investimento das Empresas Estatais, com as respectivas categorias econmicas, e
dos recursos de outras fontes.
( ) expressa o que deve ser feito, reflete as situaes a serem alteradas pela
implementao de um conjunto de iniciativas.
a) 1, 4, 3, 2.
b) 2, 3, 4, 1.
c) 2, 4, 3, 1.
d) 4, 3, 2, 1.
e) 1, 2, 3, 4.
Segundo a Lei 12.593/2012, que instituiu o PPA 2012-2015:

Art. 6 O Programa Temtico composto por Objetivos, Indicadores, Valor Global e Valor de Referncia.
1 O Objetivo expressa o que deve ser feito, reflete as situaes a serem alteradas pela implementao de um conjunto de Iniciativas e tem como atributos:
I - rgo Responsvel: rgo cujas atribuies mais contribuem para a implementao do Objetivo;
II - Meta: medida do alcance do Objetivo, podendo ser de natureza quantitativa
ou qualitativa; e
III - Iniciativa: atributo que declara as entregas de bens e servios sociedade,
resultantes da coordenao de aes governamentais, decorrentes ou no do oramento.
54

2 O Indicador uma referncia que permite identificar e aferir, periodicamente, aspectos relacionados a um Programa, auxiliando o seu monitoramento e
avaliao.
3 O Valor Global uma estimativa dos recursos oramentrios, necessrios
consecuo dos Objetivos, segregadas as esferas Fiscal e da Seguridade da esfera de Investimento das Empresas Estatais, com as respectivas categorias econmicas, e dos recursos de outras fontes.
4 O Valor de Referncia um parmetro financeiro, estabelecido por Programa Temtico, especificado pelas esferas Fiscal e da Seguridade e pela esfera de
Investimento das Empresas Estatais, que permitir identificar, no PPA 20122015, empreendimento, quando seu custo total superar aquele valor.
Gabarito: C.
5. (ESAF/CGU/2012) Acerca do ciclo de gesto das polticas pblicas na

histria recente do pas, correto afirmar que:
a) por ser constitucionalmente adstrito a avaliar a execuo dos programas
de governo, o trabalho do controle interno pouco pode contribuir para o planejamento de novas polticas pblicas.
b) a maior ou menor capacidade tcnica da mquina pblica federal pouco
tem interferido na eficcia da implementao de polticas nacionais, haja vista o fortalecimento estrutural dos governos estaduais e municipais.
c) os rgos de controle externo e interno tm demonstrado uma preocupao cada vez maior com a medio do desempenho, o que denota um avano quanto sua tradicional forma legalista de agir.
d) cada vez mais o Plano Plurianual tem sido desprestigiado como ferramenta de planejamento, quadro que se comprova pela sua crescente dissociao
dos oramentos de curto prazo.
e) passado o fervor inicial, a participao do terceiro setor na execuo das
polticas nacionais tem se mostrado ineficaz e desnecessria, em especial
pelo incremento da capacidade operacional dos governos subnacionais.
A letra A errada. A avaliao tem uma srie de utilidades, entre as quais

subsidiar o planejamento com informaes. A avaliao somativa tem justamente essa carter de propiciar informaes para a tomada de deciso. Segundo o Ciclo PDCA, as informaes da avaliao devem subsidiar novamente
o planejamento. Por fim, o controle pode avaliar o prprio planejamento, permitindo seu aprimoramento.
55

A letra B errada. A capacidade tcnica do governo federal interfere sim, at
porque estados e municpios ainda tm srios problemas estruturais.
A letra C certa. O controle de resultados tambm tem ganhado fora na
pauta dos rgos de controle, com as chamadas auditorias operacionais.
A letra D errada, o PPA tem se fortalecido como instrumento de planejamento.
A letra E errada, a participao do terceiro setor tem aumentado.
Gabarito: C.
6. (ESAF/CGU/2012) A respeito do controle externo da Administrao Pblica Federal brasileira, assinale a opo correta.
a) Tem o Departamento de Polcia Federal como rgo responsvel no mbito do Poder Executivo.
b) Tem a Organizao das Naes Unidas como responsvel no mbito internacional.
c) atribuio do Tribunal de Contas da Unio e da Advocacia-Geral da Unio.
d) O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, ser exercido com o
auxlio do Tribunal de Contas da Unio.
e) Compete ao Ministrio Pblico do Distrito Federal e Territrios o controle
externo da Administrao Pblica Federal brasileira.
Esta estava fcil, principalmente para um concurso da CGU. O controle externo

est a cargo do Congresso Nacional, com auxlio do TCU.
Gabarito: D.
7. (ESAF/CVM/2010) Nos termos da Constituio Federal, correto afirmar que:

a) o Plano Plurianual possui status de lei complementar.
b) a Lei de Diretrizes Oramentrias compreende o oramento fiscal, o oramento de investimento das estatais e o oramento da seguridade social.
c) o Poder Executivo deve publicar, at trinta dias aps o encerramento de
cada trimestre, relatrio resumido da execuo oramentria.
56

d) o Plano Plurianual compreende as metas e prioridades da administrao

pblica federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro
subsequente.
e) os oramentos fiscal e de investimento das estatais possuem, entre
outras, a funo de reduzir desigualdades inter-regionais, segundo critrio
populacional.
A letra A errada porque o PPA, a LDO e a LOA so leis ordinrias.

A letra B errada, pois os trs fazem parte da LOA, e no da LDO.
A letra C errada. Segundo a CF88:
Art. 165. 3 - O Poder Executivo publicar, at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre, relatrio resumido da execuo oramentria.
A letra D errada, a descrio da LDO.

A letra E certa. Segundo a CF88:
5 - A lei oramentria anual compreender:
I - o oramento fiscal referente aos Poderes da Unio, seus fundos, rgos
e entidades da administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico;
II - o oramento de investimento das empresas em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto;
III - o oramento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e
rgos a ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os
fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico.
7 - Os oramentos previstos no 5, I e II, deste artigo, compatibilizados com o plano plurianual, tero entre suas funes a de reduzir desigualdades inter-regionais, segundo critrio populacional.
Gabarito: E.
8. (ESAF/CVM/2010) Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmao correta.

Instrumento de organizao da atuao governamental que articula um conjunto de aes que concorrem para a concretizao de um objetivo comum
57

preestabelecido, a(o) ______________ o mdulo comum integrador entre
o plano e o oramento.
a) funo
b) subfuno
c) programa
d) projeto
e) atividade.
Segundo o Manual Tcnico co Oramento 2011, do Ministrio do Planejamento:

O programa o instrumento de organizao da atuao governamental que
articula um conjunto de aes que concorrem para a concretizao de um
objetivo comum preestabelecido, mensurado por indicadores institudos no
plano, visando soluo de um problema ou o atendimento de determinada
necessidade ou demanda da sociedade. O programa o mdulo comum integrador entre o plano e o oramento.
Gabarito: C.
9. (ESAF/CVM/2010) Compete aos rgos e s unidades do Sistema de

Controle Interno do Poder Executivo Federal:
a) julgar a execuo dos oramentos da Unio.
b) exercer o controle das operaes de crdito, avais, garantias, direitos e
haveres da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.
c) organizar a auditoria interna das entidades da administrao indireta federal.
d) realizar auditoria sobre a gesto dos recursos pblicos federais sob a responsabilidade de rgos e entidades privados.
e) apreciar a Prestao de Contas Anual do Presidente da Repblica a ser
encaminhada ao Congresso Nacional.
Segundo o Decreto 3591/2000:

Art. 11. Compete Secretaria Federal de Controle Interno:
XVII - avaliar a execuo dos oramentos da Unio;
XXII - realizar auditorias sobre a gesto dos recursos pblicos federais sob
a responsabilidade de rgos e entidades pblicos e privados, bem como
sobre a aplicao de subvenes e renncia de receitas;
58

A letra A errada porque o controle interno no julga a execuo do oramento, ele avalia.
A letra D certa.
A letra B errada, s da Unio. Segundo a CF88:
A letra C errada. Segundo o decreto 3.591/2000:

Art. 14. As entidades da Administrao Pblica Federal indireta devero organizar a respectiva unidade de auditoria interna, com o suporte necessrio
de recursos humanos e materiais, com o objetivo de fortalecer a gesto e
racionalizar as aes de controle
A letra E errada, que aprecia as contas do Presidente o TCU:

I - apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da Repblica,
mediante parecer prvio que dever ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;
Gabarito: D.
10. (ESAF/CVM/2010) De acordo com a Constituio Federal, ao Tribunal de

Contas da Unio compete, no exerccio do Controle Externo:
a) realizar, por determinao do Presidente da Repblica, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e
Judicirio.
b) fiscalizar a aplicao das transferncias constitucionais obrigatrias feitas
pela Unio aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
c) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de concesso de aposentadorias, reformas e penses, inclusive as melhorias posteriores que alterem o fundamento legal do ato concessrio.
d) fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital
social a Unio participe, de forma direta ou indireta, ressalvados os casos
em que a participao no implique controle do capital votante.
59

e) apreciar as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra

irregularidade de que resulte prejuzo ao errio.
Segundo a CF88:
IV - realizar, por iniciativa prpria, da Cmara dos Deputados, do Senado Federal, de Comisso tcnica ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial, nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e demais entidades referidas no inciso II;
V - fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a Unio participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo;
A letra A errada porque o Presidente da Repblica no pode determinar a

realizao de fiscalizaes pelo TCU.
A letra B errada porque o TCU no fiscaliza a aplicao das transferncias
constitucionais obrigatrias da Unio para estados e municpios. Ele apenas
calcula o quanto cada estado e municpio recebe, conforme o art. 161 da CF88:
Pargrafo nico. O Tribunal de Contas da Unio efetuar o clculo das quotas referentes aos fundos de participao a que alude o inciso II.
A letra C certa. S fiscaliza as melhorias posteriores quando alterem o fundamento legal do ato concessrio.
A letra D errada, no existe essa ressalva.
A letra E errada, o TCU julga as contas, no aprecia.
60

Gabarito: C.
11. (ESAF/ISS-RJ/2010) Em relao ao controle da Administrao Pblica,

assinale a opo correta.
a) Ao popular pode ser proposta por pessoa jurdica.
b) No mbito do municpio do Rio de Janeiro, o controle externo ser exercido pela Cmara Municipal, com o auxlio do Tribunal de Contas do Municpio.
c) No condio para propositura do Habeas Data prvio requerimento
administrativo.
d) As decises do Tribunal de Contas das quais resulte imputao de dbito
ou multa no tero eficcia de ttulo executivo, devendo ser inscritas em Dvida Ativa.
e) As contas do municpio do Rio de Janeiro ficaro, durante trinta dias,
anualmente, disposio de qualquer contribuinte, para exame e
apreciao, o qual poder questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei.
A ao popular uma forma de exerccio do controle social. Segundo CF88:

Estado participe, moralidade administrativa, ao meio ambiente e ao patrimnio histrico e cultural, ficando o autor, salvo comprovada m-f, isento de custas judiciais e do nus da sucumbncia;
A letra A errada porque somente cidados podem propor ao popular. Isso

criticado por alguns, que entendem que limita a eficcia do instrumento.
Segundo Daniel Bini:
Outro ponto que dificulta sua utilizao so as barreiras de acesso Justia
que podem se colocar entre o cidado e a efetiva propositura da Ao Popular como, por exemplo, arcar sozinho com o nus econmico, material e
psicolgico do litgio, na maioria das vezes contra atos do Poder Pblico, o
que certamente lhe trar os inconvenientes da exposio pblica; a diferena econmica e informativa do autor popular para com, geralmente, figurando no plo passivo, o Estado; etc. Deve-se considerar
posicionamentos doutrinrios favorveis ampliao da legitimidade para a
propositura da Ao Popular, bem como desonerar o cidado individualmente considerado, abrindo espao para que as associaes tambm sejam legitimados ativos, a exemplo do que j ocorre no Direito Portugus.
A letra B certa. Segundo a CF88:
61

Art. 31. A fiscalizao do Municpio ser exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do
Poder Executivo Municipal, na forma da lei.
1 - O controle externo da Cmara Municipal ser exercido com o auxlio
dos Tribunais de Contas dos Estados ou do Municpio ou dos Conselhos ou
Tribunais de Contas dos Municpios, onde houver.
4 - vedada a criao de Tribunais, Conselhos ou rgos de Contas Municipais.
Na maior parte dos estados, temos o Tribunal de Contas Estadual que fiscaliza
o governo estadual e os municipais. Em alguns estados, h o tribunal de contas estadual e o tribunal de contas dos municpios o primeiro fiscaliza s o
governo estadual e o segundo os municipais. Por fim, a cidade de So Paulo e
do Rio de Janeiro possuem cada uma o Tribunal de Contas do Municpio, que
voltado apenas para estas cidades. Esse tipo de tribunal de contas foi vedado
pelo pargrafo quarto acima, mas estes dois existiam antes da CF88 e continuaram.
A letra C errada. Segundo a CF88:
LXXII - conceder-se- "habeas-data":
a) para assegurar o conhecimento de informaes relativas pessoa do impetrante, constantes de registros ou bancos de dados de entidades governamentais ou de carter pblico;
b) para a retificao de dados, quando no se prefira faz-lo por processo
sigiloso, judicial ou administrativo;
O requerimento administrativo constitui pressuposto para a existncia do interesse processual, como condio da ao, na medida em que somente se afigura presente a necessidade de recurso ao Poder Judicirio quando a
Administrao Pblica se recusar a atender ao pedido do cidado.
A letra D errada. Segundo a CF88:
3 - As decises do Tribunal de que resulte imputao de dbito ou multa
tero eficcia de ttulo executivo.
A letra E errada. Segundo o art. 31 da CF88:

3 - As contas dos Municpios ficaro, durante sessenta dias, anualmente,
disposio de qualquer contribuinte, para exame e apreciao, o qual poder questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei.
62

Gabarito: B.
12. (ESAF/SUSEP/2010) Segundo a Constituio Federal, tem competncia

para realizar a fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial da Unio no que se refere legalidade, legitimidade e economicidade:
a) a Comisso Mista de Oramento e Planos e o Tribunal de Contas da Unio.
b) o Congresso Nacional e o sistema de controle interno de cada Poder.
c) o Congresso Nacional e as entidades representativas da sociedade organizada.
d) o Ministrio Pblico Federal, a Polcia Federal e as Comisses do Congresso Nacional.
e) a Cmara dos Deputados, por intermdio de suas comisses permanentes
e o Tribunal de Contas da Unio.
Segundo a CF88:
renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante
controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
Gabarito: B.
13. (ESAF/SUSEP/2010) Quanto prestao de contas de pessoas jurdicas

de direito privado, correto afirmar:
a) esto obrigadas a prestar contas quando utilizar, arrecadar, guardar, gerenciar ou administrar dinheiros, bens e valores pblicos.
b) prestam contas sempre que receber recursos provenientes da Unio, sejam eles em dinheiro ou bens.
c) esto desobrigadas de prestar contas em razo de a natureza jurdica ser
de direito privado.
d) prestam contas, desde que gerenciem ou apliquem recursos arrecadados
por elas mesmas sem que tenha havido delegao para tal.
63

e) a apresentao de prestao de contas diretamente ao Tribunal de Contas

da Unio condio essencial ao cumprimento da Constituio Federal.
Ainda segundo o art. 70 da CF88:

Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica
ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros,
bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome
desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria
Gabarito: A.
14. (ESAF/APO-MPOG/2010) Os sistemas de controle interno e de controle

externo da administrao pblica federal se caracterizam por:
a) constiturem um mecanismo de retroalimentao de uso obrigatrio pelos
sistemas de Planejamento e Oramento.
b) no caso do controle interno, integrar o Poder Executivo; no caso do controle externo, integrar o Poder Judicirio.
c) serem instncias julgadoras das contas prestadas por gestores e demais
responsveis pelo uso de recursos pblicos.
d) no poderem atuar ou se manifestar no caso de transferncias voluntrias
da Unio aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
e) serem autnomos entre si, no havendo subordinao hierrquica entre
um e outro.
A letra A errada. De um lado, a autotutela representa o controle da Administrao sobre seus prprios atos. Segundo a Smula n 473 do STF:
J o sistema de controle interno consiste na ao realizada por rgo com essa

atribuio, integrante da estrutura administrativa. Para Jos Afonso da Silva:
A constituio estabelece que os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio,
mantero, de forma integrada, o controle interno. Trata-se de controle de
natureza administrativa, exercido sobre funcionrios encarregados de exe-
64

cutar os programas oramentrios e da aplicao do dinheiro pblico, por
seus superiores hierrquicos: ministros, diretores, chefes de diviso etc.
A retroalimentao (feedback) vem apenas do controle interno, ele o instrumento da gesto para saber o que se passa internamente. Alm disso, o
sistema de controle interno que obrigatrio, o controle externo exercido
pelo Congresso Nacional.
A letra B errada. O controle interno existe em cada um dos poderes. Segundo a Cf88:
renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
J o controle externo exercido pelo Legislativo, e no pelo Judicirio.

A letra C errada. o Tribunal de Contas que julga as contas dos gestores
pblicos, o controle interno no julga.
VI - fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio;
A letra E certa. O controle interno tem como dever apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional, mas isso no significa subordinao, so sistemas autnomos.
65

Gabarito: E.
15. (ESAF/AFT/2010) O estudo do tema controle da administrao pblica

nos revela que:
a) submetem-se a julgamento todas as contas prestadas por responsveis
por bens ou valores pblicos, a includo o Presidente da Repblica.
b) no exerccio do poder de autotutela, a administrao pblica pode rever
seus atos, mas no pode declar-los nulos.
c) em respeito ao princpio da separao dos poderes, vedado o controle
transversal de um Poder sobre os outros.
d) o controle interno exercido pelo Congresso Nacional, com o auxlio do
Tribunal de Contas da Unio.
e) o Poder Judicirio exerce apenas controle jurisdicional sobre seus atos
administrativos.
A letra A certa. Segundo a CF, compete ao TCU:

E compete ao Congresso Nacional:

Art. 49. da competncia exclusiva do Congresso Nacional:
IX - julgar anualmente as contas prestadas pelo Presidente da Repblica e
apreciar os relatrios sobre a execuo dos planos de governo;
A letra B errada. Segundo a Smula n 473 do STF:

A letra C errada. A separao dos poderes corresponde primeira dimenso da teoria de Montesquieu: atribuir as distintas funes estatais a distintas
unidades decisrias. Mas, logo o autor se d conta da limitao dessa formulao, porque simplesmente mantendo a exclusividade das distintas funes
66

estatais em favor de distintas unidades decisrias, logo haver a possibilidade
de que uma das unidades se imponha s demais.
A soluo que ele oferece a criao de mecanismos que forneam uma necessria relao entre as unidades estatais no desempenho de suas funes.
Assim, por exemplo, o controle do Legislativo sobre a execuo das leis, as
interferncias do Executivo na durao e no momento da reunio da unidade
legislativa, a realizao de certos julgamentos por parte do legislativo, e o
poder, em favor do executivo, de vetar as leis aprovadas no legislativo. Temos
aqui o sistema de freios e contrapesos, que visa a assegurar um equilbrio na
atuao dos trs Poderes, sem sobreposio de qualquer deles em relao aos
demais.
A letra E errada. O Judicirio exerce controle jurisdicional sobre os demais

poderes.
Gabarito: A.
16. (ESAF/AFRFB/2009) O controle externo da administrao pblica federal

exercido:
a) pelo Senado Federal.
b) pela Cmara dos Deputados.
c) pelo Tribunal de Contas da Unio.
d) pelo Congresso Nacional, com o auxlio do Tribunal de Contas da Unio.
e) pelo Tribunal de Contas da Unio, com o auxlio do sistema de controle
interno de cada Poder.
Segundo a CF88:
Gabarito: D.
67

17. (ESAF/EPPGG-MPOG/2008) Sobre o modelo de gesto do Plano Plurianual, no correto afirmar que:
a) atribui a funo de gerente de programa ao titular da unidade administrativa, qual o programa est vinculado.
b) confere ao gerente de programa a funo de buscar mecanismos inovadores para financiamento do programa.
c) incorpora mecanismos de gerenciamento dos riscos envolvidos nos programas e aes governamentais.
d) atribui ao coordenador da ao a funo de estimar e avaliar o custo da
ao e os benefcios esperados.
e) considera o Conselho de Desenvolvimento Econmico e Social como o rgo que coordena o monitoramento e avaliao das aes oramentrias.
A letra A correta. Segundo o Decreto 6.601/2008, que trata do PPA

2008-2011:
2 O Gerente de Programa o titular da unidade administrativa qual
o programa est vinculado e o Coordenador de Ao, da unidade administrativa qual se vincula a ao nos termos do caput.
A letra B correta. Compete ao gerente de programa:

a) gerenciar a execuo do Programa, observando os seus objetivos e a
execuo eficiente dos recursos alocados;
b) monitorar a execuo do conjunto das aes do Programa;
c) buscar
mecanismos
inovadores
para
financiamento
gesto
do Programa;
d) gerir as restries que possam influenciar o desempenho do Programa;
e) validar e manter atualizadas as informaes da gesto de restries e
dos dados gerais do Programa sob sua responsabilidade, mediante
alimentao do Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento
(SIGPlan);
f) promover a avaliao do Programa
cepo, implementao e resultados.
q uanto
sua
con-
A letra C correta. A gesto de riscos assume um papel fundamental na

gesto do novo PPA. Uma ao com natureza de projeto, por exemplo, pode
sofrer impactos na sua execuo de natureza legal, tcnica, oramentria,
financeira, poltica, dentre outras, capazes de gerar atrasos no seu cronograma
68

ou mesmo inviabiliz-la. Nesse caso, os prejuzos sociais so grandes, pois fica
o Poder Pblico incapaz de cumprir com o planejado e gerar o bem ou o
servio a populao beneficiria. O sistema de monitoramento das aes e dos
programas do PPA incorporar a anlise de risco para evitar q ue isso
ocorra. A anlise compreende a identificao, anlise q ualitativa (natureza,
relevncia e impacto potencial do risco), anlise quantitativa (probabilidade do
risco), plano de resposta e monitoramento da evoluo do risco.
A letra D correta. Compete ao coordenador da ao:
a) viabilizar a execuo e o monitoramento de uma ou mais aes do
Programa;
b) responsabilizar-se pela obteno do produto expresso na meta fsica da
ao;
c) utilizar os recursos de forma eficiente, segundo normas e padres
mensurveis;
d) gerir as restries que possam influenciar a execuo da ao;
e) estimar e avaliar o custo da ao e os benefcios esperados;
f) efetivar o registro do desempenho fsico, da gesto de restries e dos
dados gerais das aes sob sua responsabilidade no SIGPlan.
A letra E errada, o MPOG que coordena.
Gabarito: E.
18. (ESAF/EPPGG-MPOG/2008) As afirmativas a seguir se referem ao Plano

Plurianual (PPA).
I. um instrumento mediador entre o planejamento de longo prazo e os oramentos anuais que consolidam a alocao dos recursos pblicos a cada
exerccio.
II. O elemento organizativo central do PPA o Programa, entendido como
um conjunto articulado de aes oramentrias, na forma de projetos, atividades e operaes especiais, e aes no-oramentrias, com intuito de alcanar um objetivo especfico.
III. O impacto dos programas analisado anualmente a partir de avaliaes
externas conduzidas por uma equipe de especialistas independentes.
IV. revisto periodicamente, adotando a estratgia de programao deslizante (Rolling Plan).
69

Esto corretas:
a) As afirmativas I, II, III e IV.
b) Apenas as afirmativas I, II e IV.
c) Apenas as afirmativas I, II e III.
d) Apenas as afirmativas II, III e IV.
e) Apenas as afirmativas I e II.
A primeira afirmao certa, foi tirada da mensagem presidencial do PPA

2008-2011. Segundo a mensagem:
O planejamento da ao governamental no horizonte de curto, mdio e longo prazos uma exigncia sem a qual a Estratgia de Desenvolvimento no
se viabiliza. O PPA, como um dos instrumentos de planejamento previstos
na Constituio Federal, organiza os principais objetivos, diretrizes e metas
da Administrao Pblica Federal (APF) para o perodo de quatro anos e deve orientar os demais planos e programas nacionais, regionais e setoriais.
Nesse sentido, o PPA um instrumento de planejamento mediador entre o
planejamento de longo prazo e os oramentos anuais que consolidam a alocao dos recursos pblicos a cada exerccio.
A segunda afirmao certa, tambm est na mensagem presidencial:

O elemento organizativo central do PPA o Programa, entendido como um
conjunto articulado de aes oramentrias, na forma de projetos, atividades e operaes especiais, e aes no-oramentrias, com intuito de alcanar um objetivo especfico. Os programas estruturam o planejamento da
ao governamental para promover mudanas em uma realidade concreta,
sobre a qual o Programa intervm, ou para evitar que situaes ocorram de
modo a gerar resultados sociais indesejveis. Os programas tambm funcionam como unidades de integrao entre o planejamento e o oramento.
A terceira afirmao incorreta. De acordo com o Decreto 5.233/2004, o PPA

deve ser permanentemente monitorado avaliado e revisto, se for o caso, por
uma Comisso de Monitoramento e Avaliao instituda no MPOG. Assim, o
impacto dos programas tambm analisado anualmente a partir de avaliaes
internas conduzidas por uma equipe de especialistas independentes daqueles
que o elaboram.
Ao longo da implementao do PPA, procede-se a uma reviso peridica do
planejamento, buscando manter o horizonte do planejamento em quatro anos.
O PPA 2004-2007 implementou uma sistemtica na gesto do PPA, ao adotar a
programao deslizante, ou Rolling Plan. Segundo a mensagem presidenci-
70

al daquele PPA, a programao deslizante consiste na incluso de um exerccio
de programao a cada reviso do Plano.
Visa evitar o que ocorre nos planos implantados at aqui, que se ativeram a
cobrir o horizonte de um exerccio alm do mandato que os formulou. Em
cada quadrinio de governo, ano a ano, o horizonte se reduz e o Plano
abrange cada vez menor perodo. Dessa forma, a ao planejada de mdio
prazo vai deixando de existir. No ltimo ano de vigncia de um PPA, quando
j no se possui qualquer informao que possa orientar o planejamento,
inicia-se a elaborao de outro Plano Plurianual, totalmente novo. Sem uma
programao deslizante, ficaria prejudicada a continuidade e a integrao
entre sucessivos quadrinios, necessrias em muitos programas e aes.
A programao deslizante est prevista na Lei 11.653 de 2008, que trata do

PPA 2008-2011:
Art. 19. O Poder Executivo enviar ao Congresso Nacional, at o dia 15 de
setembro de cada exerccio, relatrio de avaliao do Plano, que conter:
V - as estimativas das metas fsicas e dos valores financeiros, para os trs
exerccios subseqentes ao da proposta oramentria enviada em 31 de
agosto, das aes oramentrias constantes desta Lei e suas alteraes,
das novas aes oramentrias previstas e das aes no-oramentrias,
inclusive as referidas nos artigos 22 e 23 desta Lei.
O objetivo manter um planejamento de mdio prazo ao longo de todo o PPA,

estendendo o horizonte a cada exerccio. A cada ano encaminhado o relatrio
de avaliao do PPA com as metas para os trs exerccios posteriores a LOA
prximo exerccio. Assim, em 31 de agosto foi encaminha ao Congresso o Projeto da LOA 2010. O relatrio de avaliao do PPA, encaminhado at 15 de
setembro, deve conter as metas para os exerccios de 2011, 2012 e 2013.
Assim, ao invs de acabar em 2011, o PPA est se prolongando at 2013.
A quarta afirmao correta, mas as novas leis do PPA no abordaram essa
programao deslizante.
Gabarito: B.
19. (ESAF/CGU/2008) Considerando a premissa constitucional de elaborao do Plano Plurianual PPA, o Governo Federal desde 1998 vem adotando
aes no sentido de organizar a forma de elaborao e gesto do PPA e consolidou conceitos em relao ao Ciclo de Gesto do PPA. Segundo o previsto
na legislao federal, indique a opo correta.
71

a) O Ciclo de Gesto do PPA um conjunto de eventos integrados que viabilizam o alcance dos objetivos de governo e compreende os processos de
elaborao da programao oramentria, a implementao, o monitoramento, a avaliao e a reviso dos projetos.
b) A Reviso do PPA se traduz no contnuo acompanhamento da implementao do Plano, referenciado na estratgia de desenvolvimento e nos desafios, com o objetivo de subsidiar a alocao dos recursos, identificar e superar
restries sistmicas, corrigir rumos, sistematizar elementos para subsidiar
os processos de avaliao e reviso, e, assim, contribuir para a obteno dos
resultados globais desejados.
c) Na fase de Elaborao do PPA, acontece a definio de orientaes estratgicas, diretrizes e objetivos estruturados em programas com vistas ao alcance do projeto de Governo.
d) O Monitoramento do PPA o processo sistemtico de aferio peridica
dos resultados e da aplicao dos recursos, segundo os critrios de efi cincia, eficcia e efetividade, permitindo o aperfeioamento do Plano Plurianual
e o alcance dos objetivos de governo.
e) Na fase da Avaliao do PPA, adequa-se o Plano s mudanas internas e
externas da conjuntura poltica, social e econmica, por meio da alterao,
excluso ou incluso de programa, resultante do processo de avaliao.
A letra A errada. O ciclo de gesto do PPA composto pelas etapas de elaborao, implementao, monitoramento, avaliao e reviso dos programas.
A elaborao da programao oramentria ocorre depois de aprovada a LOA.
A letra B errada, traz o conceito de monitoramento.
A letra C certa. A elaborao do PPA o processo de concepo de orientaes estratgicas, diretrizes e objetivos estruturados em programas com vistas
ao alcance do projeto de Governo.
A letra D errada, ela traz o conceito de avaliao do PPA, e no monitoramento.
A letra E errada, traz o conceito de Reviso do PPA, e no avaliao.
Gabarito: C.
72

20. (ESAF/TCE-GO/2007) O oramento um instrumento fundamental de

governo e seu principal documento de polticas pblicas. Por meio dele, os
governantes selecionam prioridades, decidindo como gastar os recursos extrados da sociedade e como distribu-los entre diferentes grupos sociais,
conforme seu peso ou fora poltica. No que diz respeito a oramento, indique a opo falsa.
a) Nas decises oramentrias, os problemas centrais de uma ordem democrtica como representao esto presentes.
b) A Constituio de 1988 trouxe inegvel avano na estrutura institucional
que organizou o processo oramentrio brasileiro.
c) A Constituio de 1988 no s introduziu o processo de planejamento no
ciclo oramentrio, medida tecnicamente importante, mas, sobretudo, reforou o Poder Legislativo.
d) A Constituio de 1988 indica que, por iniciativa do Poder Legislativo, devem ser estabelecidas, alm do Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes
Oramentrias (LDO) e a Lei Oramentria Anual (LOA).
e) O Plano Plurianual um instrumento de Planejamento no qual so
apresentados, de quatro em quatro anos, os objetivos e as metas
governamentais.
Questo copiada do texto Finanas Pblicas, Democracia e Accountability, de

Fernando Luiz Abrucio e Maria Rita Loureiro, disponvel em:
http://www.ufpa.br/epdir/images/docs/paper12.pdf
A letra A certa. Segundo o texto:
O Oramento um instrumento fundamental de governo, seu principal documento de polticas pblicas. Atravs dele os governantes selecionam prioridades, decidindo como gastar os recursos extrados da sociedade e como
distribu-los entre diferentes grupos sociais, conforme seu peso ou fora poltica. Portanto, nas decises oramentrias os problemas centrais de uma
ordem democrtica como representao e accountability esto presentes.
Pode-se indagar, por exemplo, se distribuio da receita fiscal na pea oramentria contempla os grupos polticos segundo sua correspondente representao na sociedade; se as decises relativas sua elaborao,
aprovao e implementao so transparentes, permitindo a devida responsabilizao dos governantes etc.
As letras B e C so certas. Segundo os autores:
73

A Constituio de 1988 trouxe inegvel avano na estrutura institucional
que organiza o processo oramentrio brasileiro. Ela no s introduziu o
processo de planejamento no ciclo oramentrio, medida tecnicamente importante, mas, sobretudo, reforou o Poder Legislativo. Em seu artigo 165,
a nova carta indica que, por iniciativa do poder Executivo devem se estabelecidas, alm do Plano Plurianual (PPA), Leis de Diretrizes Oramentrias
(LDO) e ainda Leis Oramentrias Anuais (LOA).
A letra D errada. A iniciativa do Executivo, como est na citao acima:

Art. 165. Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecero:
I - o plano plurianual;
II - as diretrizes oramentrias;
III - os oramentos anuais.
A letra E certa. Segundo o texto:

O Plano Plurianual um instrumento de planejamento no qual so apresentados, de quatro em quatro anos, os objetivos e as metas governamentais.
Sua proposio feita no segundo ano do mandato presidencial e sua validade prolonga-se at o final do primeiro ano do prximo perodo de governo, dando ao PPA o carter no s de poltica de um governo, mas de ao
de Estado.
Gabarito: D.
21. (ESAF/TCE-GO/2007) A propsito das caractersticas e atribuies dos

Tribunais de Contas, no correto afirmar
a) que rgo administrativo, exercendo o controle externo a cargo do legislativo.
b) que possui funo judiciria, ao julgar as contas dos administradores.
c) que competente para apreciar, para fins de registro, a legalidade dos
atos de admisso de pessoal e aposentadoria da administrao direta.
d) que, ao verificar ilegalidade, assinar prazo para que o responsvel adote
providncias necessrias ao exato cumprimento da lei.
e) que qualquer cidado parte legtima para denunciar irregularidades
perante o Tribunal, que ser apurada em carter sigiloso at que se
comprove sua procedncia.
74

A letra A foi dada como certa, mas considero equivocada. Os tribunais de
contas auxiliam o Congresso Nacional no exerccio do controle externo, como
afirma a CF88:
Acho errado dizer que os TCs exercem o controle externo a cargo do Congresso. Este mesmo exerce o controle externo. Por exemplo, que julga as contas
do Presidente da Repblica o Congresso, com parecer prvio do TCU. J o
TCU possui suas prprias competncias, como julgar as contas dos demais
administradores pblicos.
A letra B errada. Vimos que o Judicirio pode rever aspectos da deciso dos
tribunais de contas, mas no quanto ao mrito, quanto quilo que de sua
competncia. Porm, para concursos, temos que entender que os Tribunais
no tem funo judiciria, essa apenas do Poder Judicirio.
As letras C e D so certas. Entre as competncias do TCU esto:
IX - assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade;
A letra E certa, segundo a CF88:

2 - Qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato parte legtima para, na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da Unio.
A parte do sigilo est na Lei 8.443/1993, Lei Orgnica do TCU:

3 A denncia ser apurada em carter sigiloso, at que se comprove a
sua procedncia, e somente poder ser arquivada aps efetuadas as diligncias pertinentes, mediante despacho fundamentado do responsvel.
Gabarito: B.
22. (ESAF/TCE-GO/2007) A fiscalizao da gesto fiscal pode ser exercida

a) privativamente pelos Tribunais de Contas.
75

b) pelo Poder Judicirio, em relao aos demais Poderes.

c) pelo Ministrio Pblico, em sede de controle externo.
d) pelo Ministrio da Fazenda, por delegao do Senado.
e) pelo Poder Legislativo, diretamente.
Segundo a Lei de Responsabilidade Fiscal:

Art. 59. O Poder Legislativo, diretamente ou com o auxlio dos Tribunais de
Contas, e o sistema de controle interno de cada Poder e do Ministrio Pblico, fiscalizaro o cumprimento das normas desta Lei Complementar, com
nfase no que se refere a:
Gabarito: E.
23. (ESAF/TCU/2006) Nos termos da Constituio Federal, pode-se afirmar

que
a) o Tribunal de Contas da Unio TCU rgo vinculado ao Senado da
Repblica.
b) as Constituies estaduais disporo sobre os Tribunais de Contas respectivos, que sero integrados por sete conselheiros.
c) as decises do TCU no se submetem a controle judicial.
d) os Ministros do Tribunal de Contas da Unio tm as mesmas garantias,
prerrogativas, impedimentos, vencimentos e vantagens dos Ministros do Supremo Tribunal Federal.
e) a titularidade do Controle Externo, no Brasil, pertence ao Tribunal de
Contas da Unio.
A letra A errada, o TCU um rgo independente, ele auxilia o Congresso

Nacional no controle externo, mas nem mesmo a ele est vinculado
A letra B certa, segundo a CF88:
Art. 75. As normas estabelecidas nesta seo aplicam-se, no que couber,
organizao, composio e fiscalizao dos Tribunais de Contas dos Estados
e do Distrito Federal, bem como dos Tribunais e Conselhos de Contas dos
Municpios.
Pargrafo nico. As Constituies estaduais disporo sobre os Tribunais de
Contas respectivos, que sero integrados por sete Conselheiros.
76

A letra C errada. Nenhum ato est imune da anlise judicial. Todas as decises, de quem quer que seja, se submetem ao Judicirio. Porm, este no
pode entrar em determinados aspectos das decises do TCU, ele no pode
adentrar naquilo que de competncia dos Tribunais de Contas.
3 Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio tero as mesmas garantias, prerrogativas, impedimentos, vencimentos e vantagens dos Ministros do
Superior Tribunal de Justia, aplicando-se-lhes, quanto aposentadoria
e penso, as normas constantes do art. 40.
A letra E errada. A titularidade do controle externo do Congresso Nacional, que o exerce com o auxlio do TCU.
Gabarito: B.
24. (ESAF/TCU/2006) O oramento-programa entendido como o plano de

trabalho do governo no qual so especificadas as proposies concretas que
se pretende realizar durante o ano financeiro. Assinale a nica opo incorreta em relao a oramento-programa.
a) A integrao planejamento-oramento caracterstica do oramentoprograma.
b) Oramento-programa informa, em relao a cada atividade ou projeto,
quanto vai gastar, para que vai gastar e por que vai gastar.
c) O oramento-programa identifica programas de trabalho, objetivos e metas, compatibilizando-os com os planos de mdio e longo prazos.
d) O oramento-programa o processo de elaborao do oramento em que
enfatizado o objeto de gasto.
e) Processo de elaborao do oramento-programa tcnico e baseia-se em
diretrizes e prioridades, estimativa real de recursos e clculo real das necessidades.
A letra A correta. A caracterstica principal do oramento-programa a

integrao ou vinculao entre o planejamento (Plano Plurianual) e o oramento (Lei Oramentria Anual).
A letra B correta. Na elaborao da proposta oramentria, todos as atividades e programas de trabalho a serem executados devem contemplar obrigatoriamente: quanto custa? (Dispndio financeiro), para que os recursos so
alocados? (finalidade) e por qu fazer? (Fundamentao).
77

A letra C correta. O oramento atua em conformidade com o PPA, um plano
de mdio prazo.
A letra D a incorreta. No processo de elaborao do oramento-programa
enfatizado o objetivo do gasto e no, o objeto do gasto. A nfase no objetivo
do gasto significa, por exemplo, se uma determinada despesa atende ou no
aos objetivos do rgo. A nfase no objeto de gasto significa apenas o quanto
gastou e em que foi gasto o dinheiro pblico.
A letra E correta. No processo de elaborao do oramento-programa utiliza-se o critrio tcnico e baseia-se em diretrizes e prioridades, estimativa real
de recursos e clculo real das necessidades. As diretrizes so estabelecidas no
plano plurianual e as prioridades, na lei de diretrizes oramentrias.
Gabarito: D.
25. (ESAF/APO-MPOG/2003) O Oramento-programa definido como um

plano de trabalho expresso por um conjunto de aes a realizar e pela identificao dos recursos necessrios sua execuo. No Brasil, a Lei Oramentria Anual (LOA) o oramento propriamente dito. O oramento-programa
no permite:
a) estabelecer o conjunto de metas e prioridades da Administrao Pblica
Federal.
b) proporcionar interdependncia e conexo entre os diferentes programas
do trabalho.
c) atribuir responsabilidade ao administrador.
d) atribuir recursos para o cumprimento de determinados objetivos e metas.
e) identificar duplicidade de esforos.
Todas as opes acima so premissas bsicas do oramento-programa, exceto

estabelecer o conjunto de metas e prioridades da Administrao Pblica Federal. A funo de metas e prioridades da Administrao Pblica Federal da
LDO.
Gabarito: A.
26. (ESAF/TCU/2002) Assinale a opo correta a respeito de abordagens e

conceitos de gesto por resultados.
78

a) Uma poltica pblica, como elemento do processo de deciso poltica,

prescinde de objetivos claramente pr-determinados.
b) A gesto por programas, conforme definida no ltimo Plano Plurianual,
implica a hierarquizao de aes por programas e desses por polticas setoriais.
c) O conceito contemporneo de planejamento estratgico de organizaes
pblicas pe em relevo a necessidade de os dirigentes pblicos e suas equipes pensarem estrategicamente.
d) O conceito contemporneo de desempenho est cada vez mais relacionado ao grau de execuo das aes programadas em determinado perodo.
e) Um sistema de acompanhamento e controle deve-se basear em uma
quantidade exaustiva de indicadores de desempenho.
A gesto por resultados busca conceder autonomia em troca da responsabilizao por resultados. O gestor ter liberdade para escolher os meios q ue
achar mais adequados para o atingimento dos objetivos. Contudo, os objetivos devem ser muito bem definidos, at mesmo para que se possa cobrar os
resultados. Aqui no h liberdade do gestor. A letra A errada porque na
gesto por resultados fundamental a definio de objetivos claros.
A letra B errada porque inverteu a hierarquia. As polticas so decompostas
em programas, q ue so decompostos em aes. As aes podem ser classificadas como atividades, projetos ou operaes especiais:
Atividade: um instrumento de programao utilizado para alcanar o
objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes que se
realizam de modo contnuo e permanente, das quais resulta um produto
ou servio necessrio manuteno da ao de Governo. Exemplo:
Fiscalizao e Monitoramento das Operadoras de Planos e Seguros
Privados de Assistncia Sade.
Projeto: um instrumento de programao utilizado para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes, limitadas
no tempo, das q uais resulta um produto q ue concorre para a expanso
ou o aperfeioamento da ao de Governo. Exemplo: Implantao da
rede nacional de bancos de leite humano.
Operao Especial: Enquadram-se nessa classificao as despesas q ue
no contribuem para a manuteno, a expanso ou o aperfeioamento
das aes de Governo, das quais no resulta um produto e no gera con
79

tra prestao direta em bens ou servios. Porm, um grupo importante
de aes com natureza de operaes especiais, quando associadas a
programas finalsticos, podem apresentar uma medio correspondente a
volume ou carga de trabalho.
A letra C correta, j que o planejamento estratgico fundamental para
que as organizaes pblicas definam objetivos claros e a forma como iro
alcan-los, levando em considerao o ambiente em que esto inseridas.
A letra D errada porque o desempenho tem que ser diferenciado da eficcia, entendida como o cumprimento de metas. Desempenho sinnimo de
comportamentos, o que as pessoas efetivamente fazem e pode ser observado. O desempenho inclui aquelas aes que dizem respeito s metas da organizao e pode ser medido em termos da proficincia de cada indivduo, ou
seja, diante de seu nvel de contribuio. A eficcia refere-se avaliao dos
resultados do desempenho e est alm da influncia ou do controle do indivduo. As medidas de eficcia, embora de grande importncia para a organizao, so distorcidas por fatores sobre os quais o funcionrio tem pouca
influncia.
A letra E errada porque no necessrio a que sejam utilizados indicadores
para cada aspecto, minuciosamente, de forma exaustiva. Deve-se focar os
aspectos mais importantes.
Gabarito: C.
27. (MINHA AUTORIA) Acerca do PPA 2012-2015, julgue os itens abaixo:

I. Programas so instrumentos de organizao da ao governamental visando concretizao dos objetivos pretendidos
II. Os tipos de programas previstos so: programas finalsticos e Programas
de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais
III. O documento dispe sobre as trs dimenses do planejamento estratgica, ttica e operacional prevendo desde os programas at as aes de
governo.
IV. O objetivo expressa o que deve ser feito, refletindo as situaes a serem
alteradas pela implementao de um conjunto de objetivos, com desdobramento no territrio.
V. Os Macrodesafios so diretrizes elaboradas com base no Programa de Governo e na Viso Estratgica que orientaro a formulao dos Programas.
So corretas:
80

a) nenhuma das afirmaes;

b) as afirmaes I, II e III;
c) as afirmaes II e IV;
d) as afirmaes I e V;
e) as afirmaes III, IV e V.
O PPA 20122015 traz algumas definies:

Os Macrodesafios so diretrizes elaboradas com base no Programa de
Governo e na Viso Estratgica q ue orientaro a formulao dos
Programas do PPA 20122015. (A afirmao V certa).
Programas so instrumentos de organizao da ao governamental visando concretizao dos objetivos pretendidos (A afirmao I
certa).
O Programa Temtico retrata no Plano Plurianual a agenda de governo
organizada pelos Temas das Polticas Pblicas e orienta a ao
governamental. Sua abrangncia deve ser a necessria para representar
os desafios e organizar a gesto, o monitoramento, a avaliao, as
transversalidades, as multissetorialidades e a territorialidade. O Programa
Temtico se desdobra em Objetivos e Iniciativas.
O Objetivo expressa o que deve ser feito, refletindo as situaes a serem
alteradas pela implementao de um conjunto de Iniciativas, com
desdobramento no territrio. A afirmao IV errada, trocou os conceitos
de objetivo e iniciativa.
A Iniciativa declara as entregas sociedade de bens e servios,
resultantes da coordenao de aes oramentrias e outras: aes
institucionais e normativas, bem como da pactuao entre entes
federados, entre Estado e sociedade e da integrao de polticas pblicas.
Os Programas de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado so
instrumentos do Plano q ue classificam um conjunto de aes destinadas
ao apoio, gesto e manuteno da atuao governamental, bem como
as aes no tratadas nos Programas Temticos por meio de suas
Iniciativas.
A afirmao II errada. Podemos ver q ue os tipos de programas so: Programa Temtico e Programas de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado.
Os programas que esto na questo eram os do PPA anterior.
81

A afirmao III errada. A mudana mais importante em relao ao PPA anterior que no existem mais aes no PPA. O binmio Programa-Ao, que
estruturava tanto os planos plurianuais como os oramentos, d lugar a Programas Temticos, Objetivos e Iniciativas, tornando-se a Ao uma categoria
exclusiva dos oramentos anuais. O objetivo foi deixar no PPA s o que se refere s dimenses estratgica e ttica, ficando a dimenso operacional para os
oramentos.
Gabarito: D.
4.1. Lista das Questes

1. (ESAF/STN/2013) A respeito do papel das instituies de controle externo
da Administrao Pblica, assinale 1 para as funes exercidas isoladamente
pelo Congresso Nacional, 2 para as funes exercidas isoladamente pelo TCU e
3 para as funes exercidas em conjunto pelo Congresso Nacional e pelo TCU e
marque a opo correta.
( ) Julgamento anual das contas prestadas pelo Presidente da Repblica.
( ) Sustao de despesas no autorizadas.
( ) Apreciao, mediante parecer prvio, das contas do Presidente da Repblica.
a) 3, 1, 2
b) 2, 1, 3
c) 1, 2, 3
d) 2, 3, 1
e) 1, 3, 2
2. (ESAF/DNIT/2013) Entre as competncias dos rgos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, menciona-se
a) estabelecer as metas a serem atingidas pelo PPA.
b) participar da elaborao dos oramentos da Unio.
c) aprovar as operaes que envolvam avais e garantias.
d) monitorar a atuao das auditorias externas das entidades estatais.
e) apurar atos inquinados de irregulares, praticados por agentes privados com
recursos pblicos.
82

3. (ESAF/DNIT/2013) Assinale a opo correta relacionada fiscalizao de
atos e contratos pelo TCU.
a) A fiscalizao dos recursos repassados aos demais entes da Federao compete exclusivamente aos respectivos tribunais ou conselhos.
b) O TCU pode, por iniciativa prpria, realizar auditorias operacionais nas unidades administrativas do Poder Judicirio.
c) Nas inspees que realizar, o TCU utilizar os resultados no julgamento das
contas anuais, quando, ento, os comunicar s autoridades competentes.
d) A sonegao de documentos ou informaes pelo rgo auditado ensejar a
interveno nesse rgo.
e) Em caso de ilegalidade de contrato, o Tribunal o suspender imediatamente.
4. (ESAF/MPOG-ATPS/2012) O Plano Plurianual (PPA) 2012 - 2015 refl ete as

polticas pblicas e organiza a atuao governamental por meio de Programas
Temticos e de Gesto, Manuteno e Servios ao Estado. Os Programas Temticos so compostos por Objetivos, Indicadores, Valor Global e Valor de
Referncia. Associe os elementos constitutivos do Programa Temtico aos seus
conceitos e a seguir assinale a sequncia correta:
1. Objetivo
2. Indicador
3. Valor Global
4. Valor de Referncia
( ) referncia que permite identificar e aferir, periodicamente, aspectos relacionados a um Programa, auxiliando o seu monitoramento e avaliao.
( ) parmetro financeiro, estabelecido por Programa Temtico, especificado
pelas esferas Fiscal e da Seguridade e pela esfera de Investimento das Empresas Estatais.
( ) estimativa dos recursos oramentrios necessrios consecuo dos objetivos, segregadas as esferas Fiscal e da Seguridade da esfera de Investimento
das Empresas Estatais, com as respectivas categorias econmicas, e dos recursos de outras fontes.
( ) expressa o que deve ser feito, reflete as situaes a serem alteradas pela
implementao de um conjunto de iniciativas.
a) 1, 4, 3, 2.
b) 2, 3, 4, 1.
83

c) 2, 4, 3, 1.
d) 4, 3, 2, 1.
e) 1, 2, 3, 4.
5. (ESAF/CGU/2012) Acerca do ciclo de gesto das polticas pblicas na histria recente do pas, correto afirmar que:
a) por ser constitucionalmente adstrito a avaliar a execuo dos programas de
governo, o trabalho do controle interno pouco pode contribuir para o planejamento de novas polticas pblicas.
b) a maior ou menor capacidade tcnica da mquina pblica federal pouco tem
interferido na eficcia da implementao de polticas nacionais, haja vista o
fortalecimento estrutural dos governos estaduais e municipais.
c) os rgos de controle externo e interno tm demonstrado uma preocupao
cada vez maior com a medio do desempenho, o que denota um avano
quanto sua tradicional forma legalista de agir.
d) cada vez mais o Plano Plurianual tem sido desprestigiado como ferramenta
de planejamento, quadro que se comprova pela sua crescente dissociao dos
oramentos de curto prazo.
e) passado o fervor inicial, a participao do terceiro setor na execuo das
polticas nacionais tem se mostrado ineficaz e desnecessria, em especial pelo
incremento da capacidade operacional dos governos subnacionais.
6. (ESAF/CGU/2012) A respeito do controle externo da Administrao Pblica

Federal brasileira, assinale a opo correta.
a) Tem o Departamento de Polcia Federal como rgo responsvel no mbito
do Poder Executivo.
b) Tem a Organizao das Naes Unidas como responsvel no mbito internacional.
c) atribuio do Tribunal de Contas da Unio e da Advocacia-Geral da Unio.
d) O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, ser exercido com o
auxlio do Tribunal de Contas da Unio.
e) Compete ao Ministrio Pblico do Distrito Federal e Territrios o controle
externo da Administrao Pblica Federal brasileira.
84

7. (ESAF/CVM/2010) Nos termos da Constituio Federal, correto afirmar
que:
a) o Plano Plurianual possui status de lei complementar.
b) a Lei de Diretrizes Oramentrias compreende o oramento fiscal, o oramento de investimento das estatais e o oramento da seguridade social.
c) o Poder Executivo deve publicar, at trinta dias aps o encerramento de
cada trimestre, relatrio resumido da execuo oramentria.
d) o Plano Plurianual compreende as metas e prioridades da administrao
pblica federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro
subsequente.
e) os oramentos fiscal e de investimento das estatais possuem, entre outras,
a funo de reduzir desigualdades inter-regionais, segundo critrio populacional.
8. (ESAF/CVM/2010) Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmao

correta.
Instrumento de organizao da atuao governamental que articula um conjunto de aes que concorrem para a concretizao de um objetivo comum
preestabelecido, a(o) ______________ o mdulo comum integrador entre o
plano e o oramento.
a) funo
b) subfuno
c) programa
d) projeto
e) atividade.
9. (ESAF/CVM/2010) Compete aos rgos e s unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal:
a) julgar a execuo dos oramentos da Unio.
b) exercer o controle das operaes de crdito, avais, garantias, direitos e
haveres da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.
c) organizar a auditoria interna das entidades da administrao indireta federal.
d) realizar auditoria sobre a gesto dos recursos pblicos federais sob a responsabilidade de rgos e entidades privados.
85

e) apreciar a Prestao de Contas Anual do Presidente da Repblica a ser encaminhada ao Congresso Nacional.
10. (ESAF/CVM/2010) De acordo com a Constituio Federal, ao Tribunal de

Contas da Unio compete, no exerccio do Controle Externo:
a) realizar, por determinao do Presidente da Repblica, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial,
nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio.
b) fiscalizar a aplicao das transferncias constitucionais obrigatrias feitas
pela Unio aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
c) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de concesso de aposentadorias, reformas e penses, inclusive as melhorias posteriores que alterem o fundamento legal do ato concessrio.
d) fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital
social a Unio participe, de forma direta ou indireta, ressalvados os casos em
que a participao no implique controle do capital votante.
e) apreciar as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra
irregularidade de que resulte prejuzo ao errio.
11. (ESAF/ISS-RJ/2010) Em relao ao controle da Administrao Pblica,

assinale a opo correta.
a) Ao popular pode ser proposta por pessoa jurdica.
b) No mbito do municpio do Rio de Janeiro, o controle externo ser exercido
pela Cmara Municipal, com o auxlio do Tribunal de Contas do Municpio.
c) No condio para propositura do Habeas Data prvio requerimento administrativo.
d) As decises do Tribunal de Contas das quais resulte imputao de dbito ou
multa no tero eficcia de ttulo executivo, devendo ser inscritas em Dvida
Ativa.
e) As contas do municpio do Rio de Janeiro ficaro, durante trinta dias, anualmente, disposio de qualquer contribuinte, para exame e apreciao, o
qual poder questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei.
12. (ESAF/SUSEP/2010) Segundo a Constituio Federal, tem competncia

para realizar a fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
86

patrimonial da Unio no que se refere legalidade, legitimidade e economicidade:
a) a Comisso Mista de Oramento e Planos e o Tribunal de Contas da Unio.
b) o Congresso Nacional e o sistema de controle interno de cada Poder.
c) o Congresso Nacional e as entidades representativas da sociedade organizada.
d) o Ministrio Pblico Federal, a Polcia Federal e as Comisses do Congresso
Nacional.
e) a Cmara dos Deputados, por intermdio de suas comisses permanentes e
o Tribunal de Contas da Unio.
13. (ESAF/SUSEP/2010) Quanto prestao de contas de pessoas jurdicas de

direito privado, correto afirmar:
a) esto obrigadas a prestar contas quando utilizar, arrecadar, guardar, gerenciar ou administrar dinheiros, bens e valores pblicos.
b) prestam contas sempre que receber recursos provenientes da Unio, sejam
eles em dinheiro ou bens.
c) esto desobrigadas de prestar contas em razo de a natureza jurdica ser de
direito privado.
d) prestam contas, desde que gerenciem ou apliquem recursos arrecadados
por elas mesmas sem que tenha havido delegao para tal.
e) a apresentao de prestao de contas diretamente ao Tribunal de Contas
da Unio condio essencial ao cumprimento da Constituio Federal.
14. (ESAF/APO-MPOG/2010) Os sistemas de controle interno e de controle

externo da administrao pblica federal se caracterizam por:
a) constiturem um mecanismo de retroalimentao de uso obrigatrio pelos
sistemas de Planejamento e Oramento.
b) no caso do controle interno, integrar o Poder Executivo; no caso do controle
externo, integrar o Poder Judicirio.
c) serem instncias julgadoras das contas prestadas por gestores e demais
responsveis pelo uso de recursos pblicos.
d) no poderem atuar ou se manifestar no caso de transferncias voluntrias
da Unio aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
87

e) serem autnomos entre si, no havendo subordinao hierrquica entre um
e outro.
15. (ESAF/AFT/2010) O estudo do tema controle da administrao pblica

nos revela que:
a) submetem-se a julgamento todas as contas prestadas por responsveis por
bens ou valores pblicos, a includo o Presidente da Repblica.
b) no exerccio do poder de autotutela, a administrao pblica pode rever
seus atos, mas no pode declar-los nulos.
c) em respeito ao princpio da separao dos poderes, vedado o controle
transversal de um Poder sobre os outros.
d) o controle interno exercido pelo Congresso Nacional, com o auxlio do
Tribunal de Contas da Unio.
e) o Poder Judicirio exerce apenas controle jurisdicional sobre seus atos administrativos.
16. (ESAF/AFRFB/2009) O controle externo da administrao pblica federal

exercido:
a) pelo Senado Federal.
b) pela Cmara dos Deputados.
c) pelo Tribunal de Contas da Unio.
d) pelo Congresso Nacional, com o auxlio do Tribunal de Contas da Unio.
e) pelo Tribunal de Contas da Unio, com o auxlio do sistema de controle interno de cada Poder.
17. (ESAF/EPPGG-MPOG/2008) Sobre o modelo de gesto do Plano Plurianual,

no correto afirmar que:
a) atribui a funo de gerente de programa ao titular da unidade administrativa, qual o programa est vinculado.
b) confere ao gerente de programa a funo de buscar mecanismos inovadores
para financiamento do programa.
c) incorpora mecanismos de gerenciamento dos riscos envolvidos nos programas e aes governamentais.
88

d) atribui ao coordenador da ao a funo de estimar e avaliar o custo da
ao e os benefcios esperados.
e) considera o Conselho de Desenvolvimento Econmico e Social como o rgo
que coordena o monitoramento e avaliao das aes oramentrias.
18. (ESAF/EPPGG-MPOG/2008) As afirmativas a seguir se referem ao Plano

Plurianual (PPA).
I. um instrumento mediador entre o planejamento de longo prazo e os oramentos anuais que consolidam a alocao dos recursos pblicos a cada exerccio.
II. O elemento organizativo central do PPA o Programa, entendido como um
conjunto articulado de aes oramentrias, na forma de projetos, atividades e
operaes especiais, e aes no-oramentrias, com intuito de alcanar um
objetivo especfico.
III. O impacto dos programas analisado anualmente a partir de avaliaes
externas conduzidas por uma equipe de especialistas independentes.
IV. revisto periodicamente, adotando a estratgia de programao deslizante
(Rolling Plan).
Esto corretas:
a) As afirmativas I, II, III e IV.
b) Apenas as afirmativas I, II e IV.
c) Apenas as afirmativas I, II e III.
d) Apenas as afirmativas II, III e IV.
e) Apenas as afirmativas I e II.
19. (ESAF/CGU/2008) Considerando a premissa constitucional de elaborao

do Plano Plurianual PPA, o Governo Federal desde 1998 vem adotando aes
no sentido de organizar a forma de elaborao e gesto do PPA e consolidou
conceitos em relao ao Ciclo de Gesto do PPA. Segundo o previsto na legislao federal, indique a opo correta.
a) O Ciclo de Gesto do PPA um conjunto de eventos integrados que viabilizam o alcance dos objetivos de governo e compreende os processos de elaborao da programao oramentria, a implementao, o monitoramento, a
avaliao e a reviso dos projetos.
b) A Reviso do PPA se traduz no contnuo acompanhamento da implementao do Plano, referenciado na estratgia de desenvolvimento e nos desafios,
89

com o objetivo de subsidiar a alocao dos recursos, identificar e superar restries sistmicas, corrigir rumos, sistematizar elementos para subsidiar os
processos de avaliao e reviso, e, assim, contribuir para a obteno dos
resultados globais desejados.
c) Na fase de Elaborao do PPA, acontece a definio de orientaes estratgicas, diretrizes e objetivos estruturados em programas com vistas ao alcance
do projeto de Governo.
d) O Monitoramento do PPA o processo sistemtico de aferio peridica dos
resultados e da aplicao dos recursos, segundo os critrios de efi cincia,
eficcia e efetividade, permitindo o aperfeioamento do Plano Plurianual e o
alcance dos objetivos de governo.
e) Na fase da Avaliao do PPA, adequa-se o Plano s mudanas internas e
externas da conjuntura poltica, social e econmica, por meio da alterao,
excluso ou incluso de programa, resultante do processo de avaliao.
20. (ESAF/TCE-GO/2007) O oramento um instrumento fundamental de

governo e seu principal documento de polticas pblicas. Por meio dele, os
governantes selecionam prioridades, decidindo como gastar os recursos extrados da sociedade e como distribu-los entre diferentes grupos sociais, conforme
seu peso ou fora poltica. No que diz respeito a oramento, indique a opo
falsa.
a) Nas decises oramentrias, os problemas centrais de uma ordem democrtica como representao esto presentes.
b) A Constituio de 1988 trouxe inegvel avano na estrutura institucional
que organizou o processo oramentrio brasileiro.
c) A Constituio de 1988 no s introduziu o processo de planejamento no
ciclo oramentrio, medida tecnicamente importante, mas, sobretudo, reforou
o Poder Legislativo.
d) A Constituio de 1988 indica que, por iniciativa do Poder Legislativo, devem ser estabelecidas, alm do Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) e a Lei Oramentria Anual (LOA).
e) O Plano Plurianual um instrumento de Planejamento no qual so apresentados, de quatro em quatro anos, os objetivos e as metas governamentais.
21. (ESAF/TCE-GO/2007) A propsito das caractersticas e atribuies dos

Tribunais de Contas, no correto afirmar
90

a) que rgo administrativo, exercendo o controle externo a cargo do legislativo.
b) que possui funo judiciria, ao julgar as contas dos administradores.
c) que competente para apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos
de admisso de pessoal e aposentadoria da administrao direta.
d) que, ao verificar ilegalidade, assinar prazo para que o responsvel adote
providncias necessrias ao exato cumprimento da lei.
e) que qualquer cidado parte legtima para denunciar irregularidades perante o Tribunal, que ser apurada em carter sigiloso at que se comprove sua
procedncia.
22. (ESAF/TCE-GO/2007) A fiscalizao da gesto fiscal pode ser exercida

a) privativamente pelos Tribunais de Contas.
b) pelo Poder Judicirio, em relao aos demais Poderes.
c) pelo Ministrio Pblico, em sede de controle externo.
d) pelo Ministrio da Fazenda, por delegao do Senado.
e) pelo Poder Legislativo, diretamente.
23. (ESAF/TCU/2006) Nos termos da Constituio Federal, pode-se afirmar

que
a) o Tribunal de Contas da Unio TCU rgo vinculado ao Senado da
Repblica.
b) as Constituies estaduais disporo sobre os Tribunais de Contas respectivos, que sero integrados por sete conselheiros.
c) as decises do TCU no se submetem a controle judicial.
d) os Ministros do Tribunal de Contas da Unio tm as mesmas garantias, prerrogativas, impedimentos, vencimentos e vantagens dos Ministros do Supremo
Tribunal Federal.
e) a titularidade do Controle Externo, no Brasil, pertence ao Tribunal de Contas
da Unio.
24. (ESAF/TCU/2006) O oramento-programa entendido como o plano de

trabalho do governo no qual so especificadas as proposies concretas que se
91

pretende realizar durante o ano financeiro. Assinale a nica opo incorreta em
relao a oramento-programa.
a) A integrao planejamento-oramento caracterstica do oramentoprograma.
b) Oramento-programa informa, em relao a cada atividade ou projeto,
quanto vai gastar, para que vai gastar e por que vai gastar.
c) O oramento-programa identifica programas de trabalho, objetivos e metas,
compatibilizando-os com os planos de mdio e longo prazos.
d) O oramento-programa o processo de elaborao do oramento em que
enfatizado o objeto de gasto.
e) Processo de elaborao do oramento-programa tcnico e baseia-se em
diretrizes e prioridades, estimativa real de recursos e clculo real das necessidades.
25. (ESAF/APO-MPOG/2003) O Oramento-programa definido como um

plano de trabalho expresso por um conjunto de aes a realizar e pela identificao dos recursos necessrios sua execuo. No Brasil, a Lei Oramentria
Anual o oramento propriamente dito. O oramento-programa no permite:
a) estabelecer o conjunto de metas e prioridades da Administrao Pblica
Federal.
b) proporcionar interdependncia e conexo entre os diferentes programas do
trabalho.
c) atribuir responsabilidade ao administrador.
d) atribuir recursos para o cumprimento de determinados objetivos e metas.
e) identificar duplicidade de esforos.
26. (ESAF/TCU/2002) Assinale a opo correta a respeito de abordagens e

conceitos de gesto por resultados.
a) Uma poltica pblica, como elemento do processo de deciso poltica, prescinde de objetivos claramente pr-determinados.
b) A gesto por programas, conforme definida no ltimo Plano Plurianual, implica a hierarquizao de aes por programas e desses por polticas setoriais.
c) O conceito contemporneo de planejamento estratgico de organizaes
pblicas pe em relevo a necessidade de os dirigentes pblicos e suas equipes
pensarem estrategicamente.
92

d) O conceito contemporneo de desempenho est cada vez mais relacionado
ao grau de execuo das aes programadas em determinado perodo.
e) Um sistema de acompanhamento e controle deve-se basear em uma quantidade exaustiva de indicadores de desempenho.
27. (MINHA AUTORIA) Acerca do PPA 2012-2015, julgue os itens abaixo:

I. Programas so instrumentos de organizao da ao governamental visando
concretizao dos objetivos pretendidos
II. Os tipos de programas previstos so: programas finalsticos e Programas de
Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais
III. O documento dispe sobre as trs dimenses do planejamento estratgica, ttica e operacional prevendo desde os programas at as aes de governo.
IV. O objetivo expressa o que deve ser feito, refletindo as situaes a serem
alteradas pela implementao de um conjunto de objetivos, com desdobramento no territrio.
V. Os Macrodesafios so diretrizes elaboradas com base no Programa de Governo e na Viso Estratgica que orientaro a formulao dos Programas.
So corretas:
a) nenhuma das afirmaes;
b) as afirmaes I, II e III;
c) as afirmaes II e IV;
d) as afirmaes I e V;
e) as afirmaes III, IV e V.
4.2. Gabarito
1. E
6. D
11. B
16. D
21. B
26. C
2. E
7. E
12. B
17. E
22. E
27. D
3. B
8. C
13. A
18. B
23. B
4. C
9. D
14. E
19. C
24. D
5. C
10. C
15. A
20. D
25. A
93

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11. Ciclo de Gesto do Governo Federal. 12. Controle da Administrao Pblica.

CICLO DE GESTO DO GOVERNO FEDERAL ........................................................... 2

SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO . ................................................................ 3

ELABORAO E GESTO DO PPA . ............................................................................. 6

AVALIAO ANUAL DO PPA . ................................................................................. 12

CONTROLE DA ADMINISTRAO PBLICA ......................................................... 25

CONTROLE EXTERNO . ......................................................................................... 27

AUTOTUTELA E CONTROLE INTERNO . ....................................................................... 32

REVISO JURISDICIONAL DOS ATOS ADMINISTRATIVOS . ................................................ 35

CONTROLE SOCIAL . ........................................................................................... 38

PONTOS IMPORTANTES DA AULA ....................................................................... 49

QUESTES COMENTADAS ................................................................................... 50

LISTA DAS QUESTES . ....................................................................................... 82

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1. Ciclo de Gesto do Governo Federal

1. (CESPE/TCU/2009) A metodologia do PPA 2008/2011 define o programa como o

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1.1. Sistema de Planejamento e Oramento

As atividades de oramento da administrao pblica tambm deveriam ser

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Planos de Mdio Prazo

Planos Operativos Anuais

A estratgia para o desenvolvimento resulta da escolha de certas grandes

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Outro exemplo o Plano

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1.2. Elaborao e Gesto do PPA

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Cada Programa Temtico composto por um ou mais Objetivos q ue devem

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1.3. Avaliao Anual do PPA

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O monitoramento ou acompanhamento uma atividade gerencial interna

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Existem diferentes classificaes dos tipos de Avaliao. A avaliao tem sido,

Em relao ao momento em que realizada

No ciclo do programa o monitoramento contnuo e acompanha todo o perodo

Vamos ver os tipos de avaliao quanto ao momento da realizao,

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Avaliaes Ex-post ou Somativas

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Em relao procedncia dos avaliadores

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Modelo Lgico e Teoria do Programa

O MPOG adotou, em 2007, a metodologia de construo de Modelo Lgico,

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