CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

ARCHIVO PERMANENTE
AP1

HISTORIA DE LA COMPAA
AP1.1 Escritura de constitucin.
AP1.2 ltima modificacin de estatutos.
AP1.3 Organigrama de la compaa.
AP1.4 Actas de sesiones de la Junta de Accionistas.
AP1.4.1 Ordinarias.
AP1.4.2 Extraordinarias.
AP1.5 Actas de sesiones del directorio.
AP1.6 Actas de sesiones del comit.

AP2

ORGANIZACIN CONTABLE.
AP2.1 Organigrama administrativo y contable.
AP2.2 Plan de cuentas.
AP2.3 Manual de contabilidad.
AP2.4 Padrn, Direccin y responsables de los libros de contabilidad.
AP2.5 Polticas contables.

AP3

CONTROL INTERNO
AP3.1 Relacin de accionistas, directivos y funcionarios con cargo, firma,
pos firma, facultades.
AP3.2 Niveles resolutivos de autorizacin de compras, ventas al crdito,
firma de cheques, etc.
AP3.3 Relevamiento del sistema de control interno, cuestionarios, narrativos
y/o diagramas de flujo.
AP3.4 Copias de informes de trabajos especiales.

AP4

ESCRITURAS, CONTRATOS Y CONVENIOS

AP4.1 Pblicos
AP4.1.1 Contrato con Entidad A
AP4.1.2 Contrato con Entidad B

AP4.2 Privados
AP4.2.1 Contratos con empresa A
AP.4.3 Convenios
AP5

SITUACIN TRIBUTARIA Y LEGAL

AP5.1 Relacin de tributos a los que esta afecto - periodicidad
AP5.2 Relacin de tributos exonerados fecha lmite de exoneracin
AP5.3 Declaraciones Juradas impuesto a la renta
AP5.3.1 Impuesto a la renta ao 2010.
AP5.3.2 Impuesto a la renta ao 2011.
AP5.3.3 Impuesto a la renta ao 2012.
AP5.3.4 Impuesto a la renta ao 2013.
AP5.4 Declaraciones Juradas Impuesto General a las Ventas
AP.5.4.1 Impuesto a la Renta ao 2010.
AP.5.4.2 Impuesto a la Renta ao 2011.
AP.5.4.3 Impuesto a la Renta ao 2012.
AP.5.4.4 Impuesto a la Renta ao 2013.
AP5.6 Copia del RUC

AP6

INFORMACIN FINANCIERA
AP6.1 Informes de auditora del ao 2013
AP6.2 Balance general comparativo de los ltimos 4 aos (2010- 2013)
AP6.3 Estado de ganancias y prdidas comparativo de los ltimos 4 aos
(2010 2013).
AP6.4 Resumen del movimiento de capital y reservas de los ltimos 4 aos
(2010 2013).
AP6.5 Resumen del movimiento del activo fijo de los ltimos 4 aos
(2010 2013).

AP7

VARIOS
AP7.1 Modelos de cartas que se envan cada ao.
AP7.2 Modelos de papeles de trabajo de uso frecuente.
AP7.3 Memorando de asuntos especiales de auditoria.
AP7.4 Programa de auditoria.
AP7.5 ndice de precios al por mayor, factores de ajuste y tipo de cambio.

AP8

PAPELES DE TRABAJO EN DESUSO

CONTENIDO DEL ARCHIVO CORRIENTE AUDITORIA FINANCIERA (FI)

FI1

Balance de comprobacin y asientos de ajustes.

FI2

Estados Financieros.
FI2.1 Estado de situacin financiera.
FI2.2 Estado de resultados.

FIA

Efectivo y equivalente de efectivo.

FIA1 Caja.
FIA2 Fondo Fijo.
FIA3 Cuentas Corrientes.
FIA4 Depsitos en instituciones financieras.

FIB

Cuentas por cobras

FIB1 Terceros.
FIB2 Relacionados.

FIC

Mercaderas

FID

Inmueble, maquinaria y equipo.

FID1 Terrenos.
FID2 Edificios.
FID3 Muebles y enseres.

FIE

Tributos por pagar.

FIE1 Corrientes.
FIE2 No corrientes.

FIF

Cuentas por pagar terceros.

FIF1 Corriente.
FIF2 No corriente.

FIG

Cuentas por pagar relacionadas.

FIG1 No corriente.

FIH

Obligaciones financieras.
FIH1 Corriente.
FIH2 No corriente.

FII

Cuentas por pagar diversas terceros.

FIJ

Patrimonio.

FIK

FIJ1

Capital.

FIJ2

Resultados acumulados.

Estado de gestin.