Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

OFPPT

Analyse financire
Bilan financier et ratios
Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TCE)

TP 6

La socit anonyme TEXTIM, situe au quartier industriel Sidi Bouzekri Mkns, fabrique
diffrentes sortes de tissus.
Son directeur financier met votre disposition les informations ncessaires en vue deffectuer les
travaux indiqus ci-aprs :
Pour ce travail, on vous communique les renseignements suivants :
1- Bilan au 31/12/N (Annexe)
2- Informations relatives lvaluation du bilan :
les terrains peuvent tre cds 150% de leurs prix dachat
la VNA des constructions ne reprsente que 80% de leur valeur relle.
Les amortissements cumuls rels des installations techniques, matriel et outillage sont
de 125000 dh et ceux du mobilier et matriel de bureau sont de 39750 dh
Les TVP sont facilement ngociables et leur prix de cession actuel ne reprsente que 75%
de leur prix dachat.
Les stocks-outils slvent 85000 dh
25% des avances clients se renouvellent rgulirement.
Le montant des effets recevoir bancables est de 88500 dh
Les provisions pour risques et charges sont justifies et reprsentent des dettes probables
moins dun an pour les provisions pour risques, et plus dun an pour les provisions pour
charges
Le rsultat de lexercice N sera rparti ainsi :
- rserves : 113 750 dh
- dividendes : 386 250 dh
(Rf :FFP juin 2005)
Travail faire :
1)- Prsenter le bilan financier condens
2)- Calculer :
- le fonds de roulement liquidit
- le besoin en fonds de roulement liquidit
- la trsorerie nette (1 point)
3)- Porter un jugement sur ladaptation des ressources aux besoins financiers de lentreprise
4)- Calculer les ratios suivants :
* Financement permanent
* Autonomie financire
* Trsorerie global
* Liquidit de lactif

Analyse financire

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Formateur : JANNAJ Khalid

Annexe : Bilan au 31/12/N

Exercice N

Actif

Brut
10 000
15 000
200 000
500 000
750 000
250 000
80 000
13 500
1 818 500
250 000
100 000
475 000
70 000
80 000
25 000
1 000 000
144 500
30 500
175 000
2 993 500

Frais prliminaires
Charges rpartir sur plusieurs exercices
Terrais
Constructions
Installation Technique Matriel et Outillage
Matriel de transport
Mob Mat de bureau et Amnagements Divers
Autres crances financires.
TOTAL I
Matires et fournitures consommables
Produits finis
Clients et comptes rattachs
Etat dbiteurs
TVP
Comptes de rgularisations-actif
TOTAL II
Banque
Caisse
TOTAL III
TOTAL GENERAL

Passif

Net
4 000
6 000
200 000
425 000
525 000
100 000
50 250
13 500
1 323 750
250 000
100 000
475 000
70 000
80 000
25 000
1 000 000
144 500
30 500
175 000
2 498 750

Montants

Capital social ou personnel

Rserve lgale
Autres rserves
Rsultat net de lexercice
Autres dettes de financement
Provisions pour risques
Provisions pour charges

1 000 000
75 000
186 500
+500 000
250 000
17 500
12 500
2 041 500
305 000
20 000
100 000
13 500
438 500
18 750

TOTAL I
Fournisseurs et comptes rattachs
Clients crditeurs avances et acomptes
Etat
Comptes de rgularisations-passif
TOTAL II
Crdit de trsorerie
TOTAL GENERAL

Analyse financire

Amort/Prov
6 000
9 000
75 000
225 000
150 000
29 750
494 750
494 750

2/2

2 498 750

Formateur : JANNAJ Khalid