BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 316

Mircoles 31 de diciembre de 2014

Sec. I. Pg. 107428

I. DISPOSICIONES GENERALES

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

Resolucin de 18 de diciembre de 2014, del Departamento de Gestin
Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se
modifica la de 3 de enero de 2011, por la que se aprueba el modelo 145, de
comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de
la variacin de los datos previamente comunicados.

El artculo 101.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta

de las Personas Fsicas y de modificacin parcial de las leyes de los Impuestos sobre
Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, establece que las
retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo derivados de relaciones
laborales o estatutarias y de pensiones y haberes pasivos se fijarn reglamentariamente,
tomando como referencia el importe que resultara de aplicar las tarifas a la base de la
retencin o ingreso a cuenta. Establece asimismo dicho artculo que, para determinar el
porcentaje de retencin o ingreso a cuenta, se podrn tener en consideracin las
circunstancias personales y familiares y, en su caso, las rentas del cnyuge y las
reducciones y deducciones, as como las retribuciones variables previsibles, en los
trminos que reglamentariamente se establezcan.
El desarrollo reglamentario del citado precepto legal se contiene en los artculos 80
a 89 y 102 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas,
aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, regulndose especficamente
en el artculo 88 la comunicacin del perceptor de rentas del trabajo a su pagador de los
datos y circunstancias personales y familiares que influyen en el importe excepcionado de
retener, en la determinacin del tipo de retencin o en las regularizaciones de ste. En el
ltimo prrafo de su apartado 1, dicho precepto reglamentario dispone que el contenido
de estas comunicaciones se ajustar al modelo que se apruebe por Resolucin del
Departamento de Gestin Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
Entre los datos y circunstancias que constituyen el objeto de la referida comunicacin
cabe sealar determinados datos de carcter personal para calcular la reduccin por
rendimientos netos del trabajo regulada en el artculo 20 de la Ley del Impuesto, como es
el relativo a la prolongacin de la actividad laboral una vez cumplidos los 65 aos; datos
que, para poder ser tomados en consideracin a efectos de la determinacin del tipo de
retencin, han de ser puestos en conocimiento del pagador, segn dispone el
artculo 83.3.e) del Reglamento del Impuesto.
La Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28
de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, el texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, aprobado por el Real Decreto
Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias, ha introducido, diversas
modificaciones en la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas,
que afectan al contenido de la comunicacin a los que anteriormente se ha hecho
referencia.
Concretamente, y con efectos desde el 1 de enero de 2015, dicha Ley modifica los
artculos 19.2 y 20 de la Ley del Impuesto, en materia de gastos deducibles de los
rendimientos del trabajo y reduccin por obtencin de rendimientos netos del trabajo, y
suprime con carcter definitivo, la reduccin por prolongacin de actividad laboral
contemplada en el apartado a) del artculo 20.2. En consecuencia, a partir de 1 de enero
de 2015, dicha circunstancia no habr de ser tenida en cuenta a los efectos del clculo de
la base para calcular el tipo de retencin a que se refiere el artculo 83 del Reglamento
del Impuesto, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.

cve: BOE-A-2014-13679

13679

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Mircoles 31 de diciembre de 2014

Sec. I. Pg. 107429

Resulta, por tanto, necesario adaptar a la indicada modificacin el modelo de

comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador a que se refiere
el artculo 88 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, para
lo cual en la presente resolucin se procede a sustituir el modelo 145 aprobado por la
Resolucin de 17 de diciembre de 2013, del Departamento de Gestin Tributaria, por un
nuevo modelo 145, en cuyo apartado 1, relativo a los Datos del perceptor que efecta la
comunicacin, se ha suprimido la mencin a la prolongacin de la actividad laboral. Por
otro lado, ha de indicarse que el resto de modificaciones introducidas en los artculos 19
y 20 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, que entrarn en vigor
a partir del prximo 1 de enero de 2015, no dan lugar a modificaciones del modelo 145.
Finalmente, con la intencin de dar una mayor claridad al contenido del modelo, se ha
considerado oportuno aclarar, en el apartado 1 del mismo, relativo a los Datos del
perceptor que efecta la comunicacin, en el subapartado referente a la Situacin
familiar, que en el caso de contribuyentes con hijos incapacitados judicialmente, stos
ltimos han de estar, adems, sometidos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.
Por todo ello, haciendo uso de la habilitacin conferida por el ltimo prrafo del
apartado 1 del artculo 88 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Fsicas,
Este Departamento de Gestin Tributaria resuelve lo siguiente:
Apartado nico. Modificacin de la Resolucin de 3 de enero de 2011, del Departamento
de Gestin Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se
aprueba el modelo 145, de comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo
a su pagador o de la variacin de los datos previamente comunicados.
La Resolucin de 3 de enero de 2011, del Departamento de Gestin Tributaria de la
Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se aprueba el modelo 145, de
comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variacin
de los datos previamente comunicados, queda modificada como sigue:
Uno. El modelo 145 que figura en el anexo queda sustituido por el modelo 145 que
figura en el anexo de la presente resolucin.
Disposicin final nica. Entrada en vigor.
La presente Resolucin entrar en vigor el da de su publicacin en el Boletn Oficial
del Estado y surtir efectos en relacin con las comunicaciones de datos al pagador, o
de variacin de los datos previamente comunicados, efectuadas o que deban efectuarse
a partir del 1 de enero de 2015.
Madrid, 18 de diciembre de 2014.El Director del Departamento de Gestin Tributaria
de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, Rufino de la Rosa Cordn.

cve: BOE-A-2014-13679

Nm. 316

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 316

Mircoles 31 de diciembre de 2014

Sec. I. Pg. 107430

ANEXO
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas

Comunicacin de datos al pagador

Modelo

Retenciones sobre rendimientos del trabajo

145

(artculo 88 del Reglamento del IRPF)

Si preere no comunicar a la empresa o entidad pagadora alguno de los datos a que se reere este modelo, la retencin que se le practique podra resultar superior a la procedente. En tal caso, podr recuperar la diferencia,
si procede, al presentar su declaracin del IRPF correspondiente al ejercicio de que se trate.
Atencin: la inclusin de datos falsos, incompletos o inexactos en esta comunicacin, as como la falta de comunicacin de variaciones en los mismos que, de haber sido conocidas por el pagador, hubieran determinado una retencin
superior, constituye infraccin tributaria sancionable con multa del 35 al 150 por 100 de las cantidades que se hubieran dejado de retener por esta causa. (Artculo 205 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria).

1. Datos del perceptor que efecta la comunicacin

NIF

Ao de nacimiento

Apellidos y Nombre

Situacin familiar:

Soltero/a, viudo/a, divorciado/a o separado/a legalmente con hijos solteros menores de 18 aos o incapacitados judicialmente y sometidos a patria potestad prorrogada o
rehabilitada que conviven exclusivamente con Vd., sin convivir tambin con el otro progenitor, siempre que proceda consignar al menos un hijo o descendiente en el apartado
2 de este documento .........................................................................................................................................................................................................................

Casado/a y no separado/a legalmente cuyo cnyuge no obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas ..............................................................

NIF del cnyuge (si ha marcado la casilla 2, deber consignar en esta casilla el NIF de su cnyuge) .............

Situacin familiar distinta de las dos anteriores (solteros sin hijos, casados cuyo cnyuge obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, ..., etc.) .................................
(Marque tambin esta casilla si no desea manifestar su situacin familiar).

Discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Movilidad geogrca:

Igual o superior al 33% e inferior al 65% ....

Adems, tengo acreditada la necesidad de ayuda

de terceras personas o movilidad reducida ........

Igual o superior al 65% ....

Si anteriormente estaba Vd. en situacin de desempleo e inscrito en la ocina de empleo y la aceptacin del puesto de trabajo actual ha exigido
el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, indique la fecha de dicho traslado ............................................................................

2. Hijos y otros descendientes menores de 25 aos, o mayores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
Datos de los hijos o descendientes menores de 25 aos (o mayores de dicha edad si son discapacitados) que conviven con Vd. y que no tienen rentas anuales superiores a 8.000 euros.

Ao de
nacimiento

(1)

Ao de adopcin o
acogimiento (1)

Hijos o descendientes con discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Cmputo por entero de hijos o descendientes

Si alguno de los hijos o descendientes tiene reconocido un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100,
marque con una "X" la/s casilla/s que corresponda/n a su situacin.

En caso de hijos que convivan nicamente con Vd., sin

convivir tambin con el otro progenitor (padre o madre),
o de nietos que convivan nicamente con Vd., sin convivir
tambin con ningn otro de sus abuelos, indquelo
marcando con una "X" esta casilla.

Grado igual o superior al

33% e inferior al 65%

Grado igual o superior

al 65%

Adems, tiene acreditada la necesidad de ayuda de

terceras personas o movilidad reducida

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

Atencin: Si tiene
ms de cuatro hijos
o descendientes,
adjunte otro
ejemplar con los
datos del quinto y
sucesivos.

Solamente en el caso de hijos adoptados o de menores acogidos. Tratndose de hijos adoptados que previamente hubieran estado acogidos, indique nicamente el ao del acogimiento.

3. Ascendientes mayores de 65 aos, o menores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
Datos de los ascendientes mayores de 65 aos (o menores de dicha edad si son discapacitados) que conviven con Vd. durante, al menos, la mitad del ao y que no tienen rentas anuales superiores a 8.000 euros.

Ao de
nacimiento

Ascendientes con discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Convivencia con otros descendientes

Si alguno de los ascendientes tiene reconocido un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100,
marque con una "X" la/s casilla/s que corresponda/n a su situacin.

Si alguno de los ascendientes convive tambin, al menos

durante la mitad del ao, con otros descendientes del mismo grado que Vd., indique en esta casilla el nmero total
de descendientes con los que convive, incluido Vd. (Si los
ascendientes slo conviven con Vd., no rellene esta casilla).

Grado igual o superior al

33% e inferior al 65%

Grado igual o superior

al 65%

Adems, tiene acreditada la necesidad de ayuda de

terceras personas o movilidad reducida

......................................................

............................

.............................................

..................................................................

......................................................

............................

.............................................

..................................................................

4. Pensiones compensatorias en favor del cnyuge y anualidades por alimentos en favor de los hijos, jadas ambas por decisin judicial
Pensin compensatoria en favor del cnyuge. Importe anual que est Vd. obligado a satisfacer por resolucin judicial ............................................................................
Anualidades por alimentos en favor de los hijos. Importe anual que est Vd. obligado a satisfacer por resolucin judicial .........................................................................

5. Pagos por la adquisicin o rehabilitacin de la vivienda habitual utilizando nanciacin ajena, con derecho a deduccin en el IRPF
Importante: slo podrn cumplimentar este apartado los contribuyentes que hayan adquirido su vivienda habitual, o hayan satisfecho cantidades por obras de rehabilitacin de la misma, antes del 1 de enero de 2013.
Si est Vd. efectuando pagos por prstamos destinados a la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual por los que vaya a tener derecho a deduccin por inversin en vivienda habitual en el IRPF
y la cuanta total de sus retribuciones ntegras en concepto de rendimientos del trabajo procedentes de todos sus pagadores es inferior a 33.007,20 euros anuales, marque con una "X" esta casilla .............

7. Acuse de recibo
La empresa o entidad:
acusa recibo de la presente comunicacin y documentacin.

En _______________________________________ a ____ de _____________________ de _______

En _______________________________________ a ____ de _____________________ de _______

Firma del perceptor:

Firma autorizada y sello

de la empresa o entidad
pagadora:

Fdo.: D / D. _______________________________________________________________________

Fdo.: D / D. _______________________________________________________________________

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 5 de la Ley Orgnica 15/1999, de 13 de diciembre, de Proteccin de Datos de Carcter Personal, el perceptor tendr derecho a ser informado previamente de la existencia
de un chero o tratamiento de datos de carcter personal, de la nalidad de la recogida de stos y de los destinatarios de la informacin, de la identidad y direccin del responsable del tratamiento o, en su caso, de su
representante, as como de la posibilidad de ejercitar sus derechos de acceso, recticacin o cancelacin de los mismos.

Ejemplar para la empresa o entidad pagadora

cve: BOE-A-2014-13679

6. Fecha y rma de la comunicacin

Maniesto ser contribuyente del IRPF y declaro que son ciertos los datos arriba indicados, presentando
ante la empresa o entidad pagadora la presente comunicacin de mi situacin personal y familiar, o de
su variacin, a los efectos previstos en el artculo 88 del Reglamento del IRPF.

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Nm. 316

Mircoles 31 de diciembre de 2014

Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas

Comunicacin de datos al pagador

Sec. I. Pg. 107431

Modelo

Retenciones sobre rendimientos del trabajo

145

(artculo 88 del Reglamento del IRPF)

Si preere no comunicar a la empresa o entidad pagadora alguno de los datos a que se reere este modelo, la retencin que se le practique podra resultar superior a la procedente. En tal caso, podr recuperar la diferencia,
si procede, al presentar su declaracin del IRPF correspondiente al ejercicio de que se trate.
Atencin: la inclusin de datos falsos, incompletos o inexactos en esta comunicacin, as como la falta de comunicacin de variaciones en los mismos que, de haber sido conocidas por el pagador, hubieran determinado una retencin
superior, constituye infraccin tributaria sancionable con multa del 35 al 150 por 100 de las cantidades que se hubieran dejado de retener por esta causa. (Artculo 205 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria).

1. Datos del perceptor que efecta la comunicacin

NIF

Ao de nacimiento

Apellidos y Nombre

Situacin familiar:

Soltero/a, viudo/a, divorciado/a o separado/a legalmente con hijos solteros menores de 18 aos o incapacitados judicialmente y sometidos a patria potestad prorrogada o
rehabilitada que conviven exclusivamente con Vd., sin convivir tambin con el otro progenitor, siempre que proceda consignar al menos un hijo o descendiente en el apartado
2 de este documento .........................................................................................................................................................................................................................

Casado/a y no separado/a legalmente cuyo cnyuge no obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas ..............................................................

NIF del cnyuge (si ha marcado la casilla 2, deber consignar en esta casilla el NIF de su cnyuge) .............

Situacin familiar distinta de las dos anteriores (solteros sin hijos, casados cuyo cnyuge obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, ..., etc.) .................................
(Marque tambin esta casilla si no desea manifestar su situacin familiar).

Discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Movilidad geogrca:

Igual o superior al 33% e inferior al 65% ....

Igual o superior al 65% ....

Adems, tengo acreditada la necesidad de ayuda

de terceras personas o movilidad reducida ........

Si anteriormente estaba Vd. en situacin de desempleo e inscrito en la ocina de empleo y la aceptacin del puesto de trabajo actual ha exigido
el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, indique la fecha de dicho traslado ............................................................................

2. Hijos y otros descendientes menores de 25 aos, o mayores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
Datos de los hijos o descendientes menores de 25 aos (o mayores de dicha edad si son discapacitados) que conviven con Vd. y que no tienen rentas anuales superiores a 8.000 euros.

Ao de
nacimiento

(1)

Ao de adopcin o
acogimiento (1)

Hijos o descendientes con discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Cmputo por entero de hijos o descendientes

Si alguno de los hijos o descendientes tiene reconocido un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100,
marque con una "X" la/s casilla/s que corresponda/n a su situacin.

En caso de hijos que convivan nicamente con Vd., sin

convivir tambin con el otro progenitor (padre o madre),
o de nietos que convivan nicamente con Vd., sin convivir
tambin con ningn otro de sus abuelos, indquelo
marcando con una "X" esta casilla.

Grado igual o superior al

33% e inferior al 65%

Grado igual o superior

al 65%

Adems, tiene acreditada la necesidad de ayuda de

terceras personas o movilidad reducida

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

......................

..............................

............................................

....................................................................

Atencin: Si tiene
ms de cuatro hijos
o descendientes,
adjunte otro
ejemplar con los
datos del quinto y
sucesivos.

Solamente en el caso de hijos adoptados o de menores acogidos. Tratndose de hijos adoptados que previamente hubieran estado acogidos, indique nicamente el ao del acogimiento.

3. Ascendientes mayores de 65 aos, o menores de dicha edad si son discapacitados, que conviven con el perceptor
Datos de los ascendientes mayores de 65 aos (o menores de dicha edad si son discapacitados) que conviven con Vd. durante, al menos, la mitad del ao y que no tienen rentas anuales superiores a 8.000 euros.

Ao de
nacimiento

Ascendientes con discapacidad (grado de minusvala reconocido)

Convivencia con otros descendientes

Si alguno de los ascendientes tiene reconocido un grado de minusvala igual o superior al 33 por 100,
marque con una "X" la/s casilla/s que corresponda/n a su situacin.

Si alguno de los ascendientes convive tambin, al menos

durante la mitad del ao, con otros descendientes del mismo grado que Vd., indique en esta casilla el nmero total
de descendientes con los que convive, incluido Vd. (Si los
ascendientes slo conviven con Vd., no rellene esta casilla).

Grado igual o superior al

33% e inferior al 65%

Grado igual o superior

al 65%

Adems, tiene acreditada la necesidad de ayuda de

terceras personas o movilidad reducida

......................................................

............................

.............................................

..................................................................

......................................................

............................

.............................................

..................................................................

4. Pensiones compensatorias en favor del cnyuge y anualidades por alimentos en favor de los hijos, jadas ambas por decisin judicial
Pensin compensatoria en favor del cnyuge. Importe anual que est Vd. obligado a satisfacer por resolucin judicial ............................................................................
Anualidades por alimentos en favor de los hijos. Importe anual que est Vd. obligado a satisfacer por resolucin judicial .........................................................................

5. Pagos por la adquisicin o rehabilitacin de la vivienda habitual utilizando nanciacin ajena, con derecho a deduccin en el IRPF
Importante: slo podrn cumplimentar este apartado los contribuyentes que hayan adquirido su vivienda habitual, o hayan satisfecho cantidades por obras de rehabilitacin de la misma, antes del 1 de enero de 2013.
Si est Vd. efectuando pagos por prstamos destinados a la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual por los que vaya a tener derecho a deduccin por inversin en vivienda habitual en el IRPF
y la cuanta total de sus retribuciones ntegras en concepto de rendimientos del trabajo procedentes de todos sus pagadores es inferior a 33.007,20 euros anuales, marque con una "X" esta casilla .............

7. Acuse de recibo
La empresa o entidad:
acusa recibo de la presente comunicacin y documentacin.

En _______________________________________ a ____ de _____________________ de _______

En _______________________________________a ____ de _____________________ de _______

Firma del perceptor:

Firma autorizada y sello

de la empresa o entidad
pagadora:

Fdo.: D / D. _______________________________________________________________________

Fdo.: D / D. _______________________________________________________________________

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 5 de la Ley Orgnica 15/1999, de 13 de diciembre, de Proteccin de Datos de Carcter Personal, el perceptor tendr derecho a ser informado previamente de la existencia
de un chero o tratamiento de datos de carcter personal, de la nalidad de la recogida de stos y de los destinatarios de la informacin, de la identidad y direccin del responsable del tratamiento o, en su caso, de su
representante, as como de la posibilidad de ejercitar sus derechos de acceso, recticacin o cancelacin de los mismos.

Ejemplar para el perceptor

http://www.boe.es

BOLETNOFICIALDELESTADO

D.L.:M-1/1958-ISSN:0212-033X

cve: BOE-A-2014-13679

6. Fecha y rma de la comunicacin

Maniesto ser contribuyente del IRPF y declaro que son ciertos los datos arriba indicados, presentando
ante la empresa o entidad pagadora la presente comunicacin de mi situacin personal y familiar, o de
su variacin, a los efectos previstos en el artculo 88 del Reglamento del IRPF.