SE ENCUENTRA EN EXCESO ES S/.

148,146 EN RELACIN AL STOCK

FSICO INVENTARIADO VALORIZADO AL COSTO PROMEDIO
Que, el sbado de la Sub cuenta 1302.0101 alimentos para Programas Sociales
del S/. 738,631 que forma parte de existencias del balance general al 31 de
diciembre del 2010 no se cuenta con el correspondiente anlisis que sustente el
saldo a esa fecha; sin embargo, se ha determinado que el saldo contable se
encuentra presentado en exceso en aproximadamente S/. 148,146, determinado al
valorizar el stock fsico de las existencias del almacn del programa de
complementacin alimentaria que se detalla en el acta de verificacin de alimentos
de fecha 30 de diciembre del 2010, que suma aproximadamente S/.590,485.00;
11.1 CPC. Fredy Ral Prez De La Torre Jefe de la Oficina de Logstica y
Servicios Generales:
Que, mediante el Exp. N 20359 el procesado CPC. Fredy Ral Prez De La
Torre, presenta su descargo a las faltas imputadas a travs de la Resolucin
Gerencial N 366-2012-GM/MPH, sealando que mediante Resolucin de Alcalda
N 008-2011/MPH de fecha 04 de enero del 2011, se le designa en el cargo de
Jefe de la Oficina de Logstica, en consecuencia seala que tiene vnculo laboral a
partir de dicha fecha, y desconoce las infracciones cometidas por parte de algunos
funcionarios en el ejercicio 2009 y 2010;
Que, a lo sealado debemos indicar, que el procesado al asumir el cargo en el ao
2011, debi tomar conocimiento de la situacin de la toma de inventarios fsicos
de las existencias de almacn para el cierre del ao 2010 para que de esta
manera se cumpla y se concluya con su correspondiente conciliacin y
valorizacin y sustenta cada una de las Sub Cuentas del rubro de existencias del
balance general;
Que, por consiguiente, el descargo realizado por el procesado sobre el particular,
no desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
11.2 CPC. Walter Alfredo Retamozo Paitn ex Responsable de la Oficina de
Contabilidad:
Que, mediante Exp. N 19964 de fecha 26 de noviembre del 2012, el procesado
CPC: Walter Alfredo Retamozo Paitn, presenta su descargo a los cargos
imputados en la Resolucin Gerencial antes sealada, manifestando que, teniendo
una recargada labor, en reiteradas oportunidades ha solicitado que se contraten
los servicios profesionales de una persona natural o jurdica especializada para
que pueda implementar todas las recomendaciones emitidas por la sociedad
auditora Santivaez Guarniz, para de esta manera poder corregir las
observaciones, asimismo seala que ha cursado diversos informes a la Gerencia

Municipal y a la oficina de Administracin general, solicitando entre ellos diversas

implementaciones;
Que, al respecto debemos sealar, que aun habiendo solicitado los servicios
profesionales de una persona natural o jurdica especializada para que pueda
implementar todas las recomendaciones emitidas por la sociedad auditora
Santivaez Guarniz, dicho acto no le exime de las responsabilidades inherentes a
su cargo; por lo que tal hecho hace evidenciar, la negligencia inexcusable del
servidor procesado, toda vez que el saldo de bancos presentado en el balance
genera, no constituye ser informacin integra y fiel, puesto que con la omisin de
realizar las conciliaciones ha incumplido a sus funciones especficas sealados en
el Manual de Organizacin y Funciones, como: no haber valorizado las existencias
de almacn de alimentos al 31 de Diciembre del 2010;
Que, en tal sentido, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
12. EL SALDO DE S/. 1,756.665 DE LA SUB CUENTA 1205.0501 ENTREGAS
AL RENDIR CUENTA DE VITICOS DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2009, NO CUENTA CON SU CORRESPONDIENTE
SUSTENTO Y NO SE RINDEN OPORTUNAMENTE
Que, se ha evidenciado que las entregas a rendir cuenta no tiene el
correspondiente anlisis de saldo al 31 de diciembre del 2009 y no fueron rendidas
oportunamente dentro de los 05 das de prestado a la comisin de servicio,
situacin que se viene presentando desde aos anteriores;
12.1 Lic. Nilo Leyva Dueas ex Jefe de la oficina General de Administracin:
Que, mediante Exp. N 20089, de fecha 27 de noviembre del 2012, el procesado
Lic. Nilo Leyva Dueas, presenta su descargo a los cargos imputados en la
resolucin antes indicada, sealando que en cumplimiento de sus funciones, de
manera reiterativa notific a los funcionarios y trabajadores durante los aos
fiscales 2009 y 2010, realicen sus rendiciones de comisiones de servicios y
encargos otorgados, en cumplimiento de la Directiva Municipal N 001-2006-MPHHVCA;
Que, al respecto debemos sealar, que si bien el procesado a cursado diversos
documentos para la rendicin de los viticos de los servidores y funcionarios de la
Entidad, tambin se evidencia que no ha realizado los actos tendientes exigir la
rendicin de viticos en el plazo establecido, o proceder a disponer la realizacin
del descuento por planilla de remuneraciones o de otros pagos, asimismo que no
exigi a que el Responsable de la Oficina de Contabilidad a que sustente el saldo
pertinente debidamente analizado para que se identifique a los deudores;

incumpliendo de esta manera, a las funciones establecidas en el Manual de

Organizacin y Funciones;
Que, en tal sentido, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
12.2 CPC. Walter Retamozo Paitn ex Responsable de la Oficina de
Contabilidad:
Que, mediante Exp. N 19964 de fecha 26 de noviembre del 2012, el procesado
CPC. Walter Alfredo Retamozo Paitn, presenta su descargo a los cargos
imputados en la Resolucin Gerencial antes sealada, manifestando que,
mediante curs diversos documentos, dirigidos a la Jefatura de logstica y
Servicios generales y al Responsable de la Unidad de Patrimonio, a fin que le
puedan remitir oportunamente la valorizacin de los activos fijos, sus
depreciaciones y otros, como consecuencia del inventario realizado a dicho
periodo; pero que de esta informacin solicitada no alcanzaron para la elaboracin
y presentacin de los estados financieros 2009;
Que, al respecto debemos indicar, que se ha evidenciado que no se sustenta que
se tiene entregas de S/. 1,704,789 sin el correspondiente anlisis de saldo que
identifique a los deudores y la antigedad de la deuda, por lo que el procesado ha
incumplido a las funciones establecidas en el Manual de Organizacin y
Funciones, como: formular balances del movimiento contable mensualmente de
acuerdo a las normas del sistema de contabilidad;
Que, en tal sentido, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
13. EL SALDO DE S/. 1,708,232 DE LA SUB CUENTA 1205.0501 ENTREGAS A
RENDIR CUENTA DE VITICOS DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2010 NO CUENTA CON SU CORRESPONDIENTE
SUSTENTO Y NO SE RINDEN OPORTUNAMENTE
13.1 Lic. Nilo Leyva Dueas ex Jefe de la Oficina General de Administracin:
Que, mediante Exp. N 20089, de fecha 27 de noviembre del 2012, el procesado
Lic. Nilo Leyva Dueas, presenta su descargo a los cargos imputados en la
resolucin antes indicada, sealando que en cumplimiento de sus funciones, de
manera reiterativa notific a los funcionarios y trabajadores durante los aos
fiscales 2009 y 2010, realicen sus rendiciones de comisiones de servicios y
encargos otorgados, en cumplimiento de la Directiva Municipal N 001-2006-MPHHVCA;

Que, al respecto debemos sealar, que si bien el procesado ha cursado diversos

documentos para la rendicin de los viticos de los servidores y funcionarios de la
Entidad, tambin se evidencia que no ha realizado los actos tendientes exigir la
rendicin de viticos en el plazo establecido, o proceder a disponer la realizacin
del descuento por planilla de remuneraciones o de otros pagos, asimismo que no
exigi a que el Responsable de la Oficina de Contabilidad a que sustente el saldo
pertinente debidamente analizado para que se identifique a los deudores;
incumpliendo de esta manera, a las funciones establecidas en el Manual de
Organizacin y Funciones como: exigir la rendicin de viticos en el plazo
establecido o el responsable de contabilidad le sustente el saldo pertinente
debidamente analizado para que se identifique a los deudores y la antigedad de
la entrega;
Que, en tal sentido, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
13.2 CPC. Walter Retamozo Paitn ex Responsable de la Oficina de
Contabilidad:
Que, mediante Exp. N 19964 de fecha 26 de noviembre del 2012, el procesado
CPC. Walter Alfredo Retamozo Paitn, presenta, presenta su descargo a los
cargos imputados en la Resolucin Gerencial antes sealada, manifestando que
mediante curs diversos documentos, dirigidos al administrador y al Responsable
de la Unidad de Patrimonio, a fin de que le puedan remitir oportunamente la
valorizacin de los activos fijos, sus depreciaciones y otros, como consecuencia
del inventario realizado a dicho periodo; pero que de esta informacin solicitada no
alcanzaron para la elaboracin y presentacin de los estados financieros 2010;
Que, al respecto debemos indicar, que se ha evidenciado que no se sustenta que
se tiene que entregar S/. 1,703,606 sin el correspondiente anlisis de saldo que
identifique a los deudores y la antigedad de la deuda, por lo que el procesado ha
incumplido a las funciones establecidas en el Manual de Organizacin y
Funciones, como: formular balances del movimiento contable mensualmente de
acuerdo a las normas del sistema de contabilidad;
Que, en tal sentido, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
14. EL SALDO DE S/. 267,424 DE LA CTA. 1205.98 OTROS CARGAS POR
ANTICIPADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Y DE
S7. 169,107 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010, NO TIENEN ANALISIS DE

SALDO QUE SUTENTE AL ACTVO Y SE EVIDENCIA QUE SE ENCUENTRAN

EN EXCESO EN ESAS SUMAS.
14.1. CPC. Walter Retamozo Paitan ex Responsable de la Oficina de Contabilidad:
Que, teniendo una recargada labor, en reiteradas oportunidades ha solicitado que
se contraten los servicios profesionales de una persona natural o jurdica
especializada para que pueda implementar todas las recomendaciones emitidas
por la sociedad auditora Santivaez Guarns, para de esta manera poder corregir
las observaciones. Asimismo seala que ha cursado diversos informes a la
Gerencia Municipal y a la Oficina de Administracin General, Solicitando entre e
ellos diversas implementaciones;
Que, debemos sealar, que en efecto se ha evidenciado a que en su oportunidad
se ha omitido afectar en el gasto, en su oportunidad la suma de S/. 267,424
correspondientes a inters por devengar de prstamos que quedo cancelado
totalmente en el ao 20010, as como otras cargas diversas por pagos efectuados
en el ao 2008 de sentencia firme judicial y de transaccin extrajudicial, los cuales
debieron afectarse al gasto; por lo que se evidencia a que el procesado ha
cumplido a las funciones establecidas en el Manual de Organizacin y Funciones,
como: no haber aplicado adecuadamente los principios contables en el registro y
en la preparacin de la informacin financiera de los aos 2009 y 2010;
Que, en tal virtud, el descargo realizado por el procesado sobre el particular, no
desvirtan los hechos imputados en la Resolucin Gerencial N 366-2012GM/MPH, en tal virtud, se confirman las faltas administrativas tipificadas, en la
resolucin antes aludida;
15. NO SE CUENTA CON EL MARGESI DE BIENES PATRIMONIALES, NI CON
EL DETALLE VALORIZADO DE TODOS LOS BIENES DE LA MUNICIPALIDAD,
QUE SUSTENTE LOS SALDOS NETO DE DEPRECIACION DE S/. 100, 412,
A76 DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Y S/. 118,
2838,894 DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Que, habindose, solicitado la sociedad Auditora- la relacin sustentadora de
marges de bienes valorizado o el inventario valorizado que sustente los saldos
contables del rubro edificios, estructuras y activos no producidos de los balances
generales, de S/. 96, 730,777 neto de depreciacin al 31 de diciembre del 2009, y
de S/. 114, 954,542 al 31 de diciembre del 2010 y los saldos netos de
depreciacin de vehculos, maquinaria y otros, de S/. 3, 681,288 al 31 de
diciembre del 2009 y de S/. 3, 884,442 al 31 de diciembre del 2010; se ha
verificado que la municipalidad Provincial de Huancavelica, no cuenta con el
marges de bienes patrimoniales, ni el clculo de la depreciacin acumulada y
depreciacin del ejercicio por cada uno de los bienes que lo conforma, ni cuenta
detalle manual o en un sistema informtico que contenga la relacin de bienes
existente, as como los correspondientes balances generales;

Que, asimismo, se evidencia que se ha tomado el inventario fsico de bienes

muebles, sin embargo no se le ha valorizado, ni ordenado por la naturaleza de las
Sub cuenta contable, conciliados con la contabilidad, por lo que no se sustenta los
saldos de cada uno de las Sub cuentas;
Que, con relacin a los bienes inmuebles terrenos, edificaciones y obras no se
cuenta con el inventario valorizado de cada uno de los predios que pertenece al
patrimonio de la municipalidad, as como de los bienes de infraestructura pblica,
por ejemplo, se desconoce el detalle de todos los terrenos urbanos y rsticos de la
municipalidad que en muchos de ellos a la fecha deben contar con alguna
identificacin, con su respectiva ubicacin, rea y valorizacin, que sustntelos
saldos de S/. 3, 892,642, S/. 3, 849,061 de los balances generales al 31 de
diciembre del 2009 y 31 de diciembre del 2010, respectivamente. Asimismo, se
desconoce el detalle de las edificaciones y estructuras, con su respectiva
ubicacin, rea de construccin y valorizacin, que sustente los saldos de S/.
102,487 y S/. 121, 689,648 de los balances generales al 31 de diciembre del 2009
y 31 de diciembre del 2010;
Que, la Unidad de Patrimonio proporciono un inventario de bienes a la sociedad
auditora muebles depreciables, los mismo que al no encontrarse agrupado de
acuerdo a las sub cuentas contables, no permite sustentar ningn saldo de las sub
cuentas contables, evidenciando que no ha existido ninguna conciliacin entre la
unidad de patrimonio, con la oficina de contabilidad;
15.1. Ing. Miguel ngel Daz Gmez, ex Gerente Municipal:
Que, el procesado a pesar de haber sido notificado mediante un edicto publicado
en el diario de mayor circulacin Correo Huancavelica-, dndose por bien
notificado, no ha presentado su descargo correspondiente a los cargos que se le
imputa a travs de la Resolucin Gerencial N 366-2012-GM/MPH, por lo que se
confirman y se le atribuyen las faltas administrativas sealadas en la resolucin
antes aludida, Toda vez que no ha demostrado la existencia del marges de bienes
de la municipalidad, ni el inventario fsico de bienes, que sustente el saldo
pertinente del balance general por cada uno de las Sub cuentas que lo conforman;
15.2. Lic. Rubn Leyva Dueas Lic. Nilo Leyva Dueas ex jefe de la Oficina
General de Administracin:
Que, mediante Exp. N20089, de fecha 27 de noviembre del 2012, el procesado
Lic. Nila Leyva Dueas, en su descargo, no seala ninguna aclaracin respecto a
la presente observacin, por lo que se confirman las faltas que se le imputa a
travs de la Resolucin Gerencial N 310-2012-GM/MPH., toda vez que ha
incumplido a las funciones establecidas en el Manual de Organizacin y
Funciones, como: velar por la correcta administracin y conservacin del marges
de bienes muebles e inmuebles de la Municipalidad. As como, dirigir programar,
coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar las actividades de los sistemas de

personal, logstica, tesorera y contabilidad y garantizar la elaboracin de los

estados financieros y hacer cumplir la normatividad del sistema de contabilidad;
15.3. Lic. Rubn Jurado De la Cruz Ex Responsable de la Unidad de patrimonio:
Que, mediante Exp. N 20267, el procesado presenta su descargo a las faltas
imputadas en la Resolucin Gerencial N 366-2012-GM/MPH, sealando que
desde el ao 2008 su persona se hizo cargo de la unidad de patrimonio,
observando muchas dificultades, tomando como base el inventario realizado por la
Comisin de Inventario 2007, asimismo seala, que se comunicaron a los
estamentos superiores de la Entidad, afn de sincerar la informacin desde hace
10 aos atrs, peticiones que no fueron considerados pese a los constantes
documentos que su despacho presente en su momento a fin de superar las
deficiencias encontradas en la Unidad de Patrimonio;
Que, de igual manera seala que ha realizado constantes coordinaciones a nivel
documentarios y de manera verbal con la Administracin, y dems estamentos
superiores a la Municipalidad Provincial de Huancavelica, los cuales tales
solicitudes quedaron en el vaco a falta de inters y voluntad de los funcionarios
anteriores, adjuntando a ello diversos documentos como medios probatorios;
Que, asimismo, el procesado mediante informe oral de ACTA N 0082012/CEPAD/MPH., da 18 de Diciembre del 2012, el procesado seala que al
ostentar el cargo de Responsable de la Unidad de Patrimonio el ao 2008,2009 y
2010, siendo rotado a dicha unidad, si tener el perfil para desempear dicho cargo,
el mismo que al desempear en el cargo advirti ciertos vicios respecto a los
bienes patrimoniales, evidenciando que la comisin de inventario, no consideraron
algunos bienes volquete- los cuales informo a sus jefes inmediatos dichas,
deficiencias;
Que, en el ao 2009, solicito un sinceramiento de bienes, con conocimientos a
diversas instancias, el cual no tomaron en cuenta, para el sinceramiento de los
bienes patrimoniales de la Municipalidad Provincial de Huancavelica, y la nica
respuesta a sus solicitudes, fue para que se contratar para una empresa a fin de
que realicen el inventario de los bienes;
Que, asimismo seala, que se solicit que se puedan sanear los bienes, el cual
tampoco tomaron en cuenta, por cuanto puso en conocimiento a la actual gestin;
Que, en igual relacin seala, que solo dos personas laboraban en dicha unidad, y
que tales vicios devienen de aos anteriores, asimismo sealando que al recibir el
caro realizo el informe situacional de la Unidad de Patrimonio;