Anda di halaman 1dari 40

ULADECH - CATOLICA

CONTABILIDAD D COSTOS APLICADOS I

Escuela de Contabilidad

C.P.C.Julio Cesar Garavito Rojas

MONOGARFIA N 02
CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD AGRICOLA
La empresa Agricola "ELPUQUIO" S.A. ; dedicada alcultivo de papa para elmercado interno; presenta la siguiente informacin:

INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
Caja
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
23 PRODDUCTOS EN PROCESO
233
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
233211 Preparacin de tierra
233212 Siembra
233213 Riego
233214 Abonamiento
233215 Cultivo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252
Suministros
25241 Abonos
25242 Pesticidas
253
Repuestos
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
331
Terrenos
332
Edificaciones
333
Maquinaria y equipos de explotacin
333111 Arados
334
Equipo de tranporte
334111 Tractor
335
Muebles y Enseres
336
Equipo diversos
3361
Equipo de cmputo
337
Herramientas y unidades de reemplazo
3371
Herramientas
39 DEPRECIACIN ACUMULADA
391
Depreciacn acumulada
3913
Inmueble, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinaria y equipos de explotacin
39133 Equipo de tranporte
39134 Muebles y Enseres
39135 Equipo diversos
39136 Herramientas
TOTAL ACTIVO

16,500.00
500.00
16,000.00
86,750.00
30,000.00
40,000.00
10,000.00
4,250.00
2,500.00
8,750.00
3,000.00
2,000.00
3,750.00
252,250.00
137,500.00
75,000.00
10,000.00
20,000.00
5,000.00
1,250.00
3,500.00
16,825.00

4,500.00
2,000.00
8,000.00
1,000.00
625.00
700.00
347,425.00

PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P
403
Instituciones publicas
4031
ESSALUD
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
415
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151
CTS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS

AD D COSTOS APLICADOS I

SUMINISTROS

COMPRA DE SUMINISTROS
COSTO
IGV

TOTAL

Abonos

12,500.00

12,500.00

Pesticidas

10,500.00

Petroleo

20,000.00

3,600.00

Repuestos

6,500.00

1,170.00

7,670.00

Totales S/.

49,500.00

4,770.00

54,270.00

10,500.00
23,600.00

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS


RUBRO

MONTO
BRUTO

DEDUCCIONES
SNP
13%

APORTACIONES
Essalud
SCTR
4%
0.53%

NETO A
PAGAR

TOTAL
APORTES

CTS
8.33%

Sueldos

4,250.00

552.50

3,697.50

170.00

0.00

170.00

354.03

Salarios

11,250.00

1,462.50

9,787.50

450.00

59.63

509.63

937.13

Totales S/.

15,500.00

2,015.00

13,485.00

620.00

59.63

679.63

1,291.15

RUBRO
Salarios
Cargas Social
Sub Totales S/.
Sueldos
Cargas Social
Sub Totales S/.
Totales S/.

INSUMO

MONTO
BRUTO

DISTRIBUCION DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS


91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
911
912
913
914
915

TOTAL

11,250.00

2,812.50

2,250.00

1,125.00

1,687.50

1,350.00

2,025.00

11,250.00

509.63

127.41

101.93

50.96

76.44

61.16

91.73

509.63

11,759.63

2,939.91

2,351.93

1,175.96

1,763.94

1,411.16

2,116.73

11,759.63

4,250.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACION

4,250.00

170.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACION

170.00

4,420.00

4,420.00

16,179.63

16,179.63

COSTO TOTAL

CONSUMO Y DISTRIBUCION DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS


91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
CONSUMO
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
%
COSTO
911
912
913
914
915

Semilla

1,500.00

100%

1,500.00

Abonos

12,500.00

80%

10,000.00

Pesticidas

10,500.00

80%

8,400.00

Repuestos

Cosecha
916

Cosecha
916

1,500.00

1,500.00
10,000.00

10,000.00
8,400.00

6,500.00

80%

5,200.00

2,080.00

1,040.00

Petroleo

20,000.00

80%

16,000.00

12,800.00

1,600.00

Totales S/.

51,000.00

41,100.00

14,880.00

4,140.00

TOTAL

260.00
260.00

520.00
10,520.00

780.00
9,180.00

8,400.00
520.00

5,200.00

1,600.00

16,000.00

2,120.00

41,100.00

SERVICIOS

COSTO

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTOS


91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
RETENCION
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivos
IR 4ta
10%
911
912
913
914
915

IGV

Cosecha
916

Alqu. Eq. Agric.

400.00

72.00

Canon de agua

100.00

0.00

Fumigacion

850.00

153.00

Honorarios

1,000.00

0.00

100.00

166.67

166.67

166.67

166.67

166.67

166.67

1,000.00

Sub Totales S/.

2,350.00

225.00

100.00

566.67

166.67

266.67

166.67

1,016.67

166.67

2,350.00

Transporte

575.00

103.50

95 GASTOS DE VENTA

575.00

Energia

300.00

54.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACION

300.00

Sub Totales S/.

875.00

157.50

875.00

3,225.00

382.50

3,225.00

Totales S/.

400.00

TOTAL
400.00

100.00

100.00
850.00

850.00

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCION A LOS CENTROS DE COSTO


91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
ACTIVOS
FIJOS

COSTO

TASA %

DEPREACIACION

Pre. Tierra

Siembra

Riego

Abonam.

Cultivos

Cosecha

911

912

913

914

915

916

TOTAL

Arados

10,000.00

10%

1,000.00

1,000.00

Tractor

20,000.00

20%

4,000.00

3,200.00

800.00

3,500.00

10%

350.00

58.33

58.33

58.33

58.33

58.33

58.33

750.00

10%

62.50

10.42

10.42

10.42

10.42

10.42

10.42

62.50

5,412.50

4,268.75

868.75

68.75

68.75

68.75

68.75

5,412.50

Herramientas
(10 meses)

1,000.00
4,000.00
350.00

Sub Totales S/.

34,250.00

Muebles y Ens.

5,000.00

10%

500.00

96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

500.00

75,000.00

3%

2250.00

96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

2,250.00

1,250.00

25%

312.50

96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Edificaciones
Equip. Computo

Totales S/.

115,500.00

312.50

8,475.00

8,475.00

DISTRIBUCION DE LA CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
RUBRO

CTS

Salarios

937.13

Sueldos

354.03

Sub Totales S/.

Pre. Tierra

Siembra

Riego

Abonam.

Cultivos

Cosecha

911

912

913

914

915

916

234.28

187.43

93.71

140.57

96 GASTOS DE ADMNISTRACIOIN

1,291.15

112.46

168.68

TOTAL
937.13
354.03
1,291.15

DETERMINACION DE LA PARTICIPACION Y DEL IMPUESTO A LA RENTA


UTILIDAD DEL EJERCICIO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 5%
BASE IMPONIBLE

S/.

#REF!
#REF!
#REF!

IMPUESTO A LA RENTA

15%

#REF!

LIBRO DIARIO
:
:
:

01

Por el activo, pasivo y patrimonio


en el reinicio de las operaciones
en el ejercicio 2013

CODIGO

NUMERO DEL DOCUMENTO


SUSTENTARIO

NUMERO CORRELATIVO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN

CODIGO DEL LIBRO O


REGISTRO (TABLA 8)

FECHA DE LA OPERACIN

NUMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO O CODIGO

PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

10
101
104
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
25
252
25241
25242
253
33
331
332
333
333111
334
334111
335
336
3361
337

2010
Empresa agrcola "El Puquio" S.A.

DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO


Caja
500.00
Ctas. Ctes. En instituciones Financieras 16,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Preparacin de Tierra
30,000.00
Siembra
40,000.00
Riego
10,000.00
Abonamiento
4,250.00
Cultivo
2,500.00
MATERIALES AUX SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
3000
Pesticidas
2000
Repuestos
3750
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Terrenos
137500

Edificaciones
75000
Maquinarias y equipos de explotacin
Arados
10000
Equipo de transporte
Tractor
20000
Muebles y enseres
5000
Equipos diversos
Equipo de cmputo
1250
Herramientas y unidades de reemplazo

DEBE

16,500.00

86,750.00

8,750.00

252250.00

HABER

3371
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40

41

42
50
58
59
71

600.00

Beneficios sociales de los trab. Por Pagar


CTS
600.00
Facturas por pagar

1,750.00

1,750.00

Capital social

323,500.00
323,500.00

Legal

15,000.00
15,000.00

Utilidades no distribuidas

6,250.00
6,250.00

VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA


713

23

86,750.00

Variacin de productos en proceso


86,750.00

PRODUCTOS EN PROCESO
233
233211
233212
233213
233214
233215

en proceso

325.00

RESULTADOS ACUMULADOS
591

costos para transferir los cultivos

325.00

RESERVAS
582

x la reapertura del centro de

Instituciones pblicas
ESSALUD

CAPITAL
501

03

4500
2000
8000
1000
625
700

CTAS. POR PAGAR COMERC - TERCEROS


421

en procesos al reinicio de las op.

16,825.00

Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas

REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/P


415
4151

X la transferencia de los cultivos

3500

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P


403
4031

02

Herramientas
DEPRECIACIN ACUMULADA

91

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso


Preparacion de tierra
30,000.00
Siembra
40,000.00
Riego
10,000.00
Abonamiento
4,250.00
Cultivo
2,500.00
86,750.00

CENTRO DE COSTO AGRICOLA


911
912
913
914
915

Preparacion de tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo

30,000.00
40,000.00
10,000.00
4,250.00
2,500.00

79

04

x la compra de semillas de papa

60

42
x el almacenamiento de las MP

24

61
60

40
42
42

25

61
x la planilla de sueldos y salarios del
presente ejercicio

49,500.00

Suministros
12,500.00
10,500.00
20,000.00
6,500.00
49,500.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
613

09

10,854.00

Ctas. Ctes. Operativas


MATERIALES AUX SUMINISTROS Y REPUESTOS

252
25241
25242
25243
253

y repuestos

10,854.00

Facturas x pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104
x el almacenamiento de los suminist.

54,270.00

Facturas x pagar
CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
10

08

4,770.00

IGV- Cta. Propia


CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
de los suminist. y rep. con ch/020

49,500.00

Materiales auxiliares suministros y repuestos


Suministros
12,500.00
10,500.00
20,000.00
6,500.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

4011

X la cancelacion del 20% al contado

1,500.00

Materias Primas
COMPRAS

603
6032
60321
60322
60323
6033

07

1,500.00

Materias Primas para prod. Agropecuarios


Papa
1,500.00
VARIACIN DE EXISTENCIAS

612
x la adquisicion de suministros

1,500.00

Facturas por pagar


MATERIAS PRIMAS

243
2431

06

1,500.00

Materias Primas
Materias Primas para prod. Agropecuarios
Papa
1,500.00
CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421

05

cargas imputables a ctas.de costos y gastos


COMPRAS

602
6023
60231

para los cultivos durante el ejerc.

86,750.00

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS


791

62

Materiales auxiliares suministros y repuestos


GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

621
6211

Remuneraciones
15,500.00

16,179.63

4,250.00
11,250.00
679.63
620.00
59.63

62111
62112
627
6271
6273
40

41
x la distribucion de la plla. De sueldos

91

79
61

produccin.

24

Sueldos
Aportes

4,420.00
4,250.00
170.00
16,179.63

Cargas imp. A ctas. De costos y gastos


41,100.00

Materias primas
Materiales aux. suministros y repuestos
1,500.00

MATERIAS PRIMAS
243
2431

25

M.P para productos agropecuarios y pisccola


Papa
39,600.00

MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS


252
25241
25242
25243
253

agrcola de la semilla, suministros y

11,759.63
2,939.91
2,351.93
1,175.96
1,763.94
1,411.16
2,116.73

VARIACIN DE EXISTENCIAS
612
613

los suministrospara su consumo en la

13,485.00

Sueldos y salarios por pagar

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS


791

x la distribucin al centro de costo

59.63

GASTOS ADMINISTRATIVOS
961
962

12

Otras instituciones

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

96

x el retiro del almacn de la semilla y

620.00
2,015.00

911
912
913
914
915
916

y salarios a los centros de costos

11

Instituciones pblicas

REMUNERACIONES Y APORTACIONES P/PAGAR


4111

10

2,694.63

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P


403
4031
4032
4039
40391

91

Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos

10,000.00
8,400.00
6,500.00
5,200.00
41,100.00

CENTRO DE COSTO AGRICOLA


911

Preparacin de Tierra

14,880.00

912
913
914
915
916

repuestos.

79
x los gastos por servicios relacionados

63

IR 4ta categora durante el ejercicio.

40
40

42

575.00
1,000.00
400.00
300.00
100.00
850.00
382.50

Impuesto general a las ventas


100.00

Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
3,507.50

CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


421
424

91

Facturas por pagar


Honorarios profesionales

2,607.50
900.00

CENTRO DE COSTO AGRICOLA


911
912
913
914
915
916

centros de costos.

3,225.00

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P


4017
40172

x la distribucin de los servicios a los

Tranporte, correos y gastos de viaje


Transporte
Asesora y consultora
Alquileres
Maquinarias y equipos de explotacin
Servicios bsicos
Energa elctrica
Agua
Otros servicios prestados por terceros
Fumigacin

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P


4011

14

41,100.00

Cragas imp. A ctas. De costos y gastos


GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

631
6311
632
635
6353
636
6361
6363
639
6391

con la campaa agrcola y la retencin de

4,140.00
260.00
10,520.00
9,180.00
2,120.00

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS


791

13

Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha

95

GASTOS DE VENTA
951

96
79

300.00

Energa elctrica
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

791

575.00

Tranporte y almacenamiento
GASTOS ADMINISTRATIVOS

963

2,350.00

Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha

Cargas imp. A cta. De costos y gastos

3,225.00

15

x la cancelacin de los gastos por servicios

42

CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


421
424

con cheques

10
x la compra de herramientas para trabajar

33

40
42
42
10
x la depreciacin del activo fijo, durante el

68

39

x la distribucin de la depreciacin de los


activos fijos a los centros de costos.

8,475.00

Depreciacin
Depreciacin de inmuebles maq y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipos de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unid. De reemplazo
8,475.00

DEPRECIACIN ACUMULADA
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136

19

885.00

Ctas. Ctes. En instituciones financieras


VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES

681
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146

ejercicio.

885.00

Facturas por pagar


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104

18

885.00

Facturas por pagar


CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421

herramientas con cheque

135.00

igv cta propia


CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
x la cancelacin de la compra de

750.00

Herramientas y unid de reemplazo


Herramientas
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P

4011

17

2,860.50

Ctas. Ctes. En instituciones finnacieras


INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

337
3371

en la campaa agrola

2,860.50

1960.5
900.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO


104

16

Facturas por pagar


Honorarios profesionales

91

Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
CENTRO DE COSTO AGRICOLA

911
912
913
914

Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento

5,412.50

915
916

Cultivo
Cosecha

964

Depreciacin

96

GASTOS ADMINISTRATIVOS

79
x la provisin de la compensacin por

62

41

x la distribucin de la CTS a los costos de

91

96
79
42
10
x el traslado de las papas cosechadas al

21

71

Por la venta del 80% de la papa cosechada

12
70

148,309.26

Variacin de existencias terminados


Productos agropecuarios y pisccolas terminados
CTAS. P/COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121

con un % de utilidad

148,309.26

Productos agropecuarios y pisccolas terminados


De origen vegetal
Costo
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA

711
7113

24

1,500.00

Ctas. Ctes. En instituciones financieras


PRODUCTOS TERMINADOS

213
2132
21321

almacn de produstos terminados.

1,500.00

Facturas por pagar


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104

23

1,291.15

Cargas imp. A ctas. De costos y gastos


CTAS. P/PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421

compra de semilla de papa, con cheque

354.03

CTS
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

791
x la cancelacin total del crdito por la

937.13

Preparacin de Tierra
Siembra
Riesgo
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS ADMINISTRATIVOS

965

22

1,291.15

Beneficios sociales de los trab. Por pagar


CTS
CENTRO DE COSTO AGRICOLA

911
912
913
914
915
916

costos.

1,291.15

Beneficios sociales de los trab. Por pagar


CTS
CTS - Sueldos
354.03
CTS - Salarios
937.13
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

415
4151

21

Cargas imp. A ctas. De costos y gastos


GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

629
6291
62911
92912

tiempo de servicios en el ejercicio.

8,475.00

CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS


791

20

3,062.50

154,241.63

Fact. Por cobrar


VENTAS

154,241.63

702
7023
702311

25

x el costo de ventas de la papa cosechada

69

21

10
12
10
10
41
10

x la cancelacin de los tributos pendientes

40

10
x la transferencia del costo de venta a la

71

69

x la cancelacin de las cuentas de la clase 9

79

945.00
2,015.00
59.63
100.00
3,119.63
118,647.40

Variacin de productos terminados


Productos agropecuarios y pisccolas terminados
118,647.40

COSTO DE VENTAS
692
6923

31

3,119.63

Ctas. Ctes. En instituciones Financieras


VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA

711
7113

produccin almacenada.

Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
SCTR
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104

30

13,485.00

Ctas. Ctes. en instituciones financieras


TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIST. DE P. Y S. P/P

403
4031
4032
4039
40391
4017
40172

y los generados en el ejercicico con cheque

13,485.00

Sueldos y salarios por pagar


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104

29

154,241.63

Caja
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

4111

y salarios con cheque

154,241.63

Ctas. Ctes. En instituciones financieras


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

101
x la cancelacin de la planilla de sueldos

154,241.63

Fact, por cobrar


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

104

28

154,241.63

Caja
CTAS. P/COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121
x el depsito en nuestra Cta. Cte.

118,647.40

Productos agropecuarios y pisccolas terminados


De origen vegetal
Costo
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO

101

27

118,647.40

Productos terminados
Produstos agropecuarios y pisccolas terminados
PRODUCTOS TERMINADOS

213
2132
21321
x el cobro de la venta de papa

Productos agropecuarios y pisccolas terminados


Papa
COSTO DE VENTAS

692
6923

26

Productos terminados

Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

157,020.78

y la cuenta 79

91
95
96

CENTRO DE COSTO AGRICOLA


GASTOS DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS

148,309.26
575.00
8,136.53

ULADECH-Catlica
Escuela de Contabilidad

CONTAB. DE COSTOS APLICADOS


CPC. Julio C. Garavito Rojas
EXAMEN FINAL

APELLIDOS Y NOMBRES: ____________________________________________________________________________FECHA:_______________


CENTRO UNIVERSITARIO: ___________________________________________________________________________CICLO: ______________

Partiendo de los saldos de apertura y movimientos registrados en el libro mayor, elabore la Hoja de Trabajo y
los Estados Financieros: Balance General, Estados de Ganancias y Prdidas (por funcin y por naturaleza).
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
RAZN SOCIAL:
COD

DENOMINACIN

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFCTIVO

12 CUENTAS POR COB. COMERC. - TERCEROS


21 PRODUCTOS TERMINADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REPUESTOS

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


39 DEPREC. AMORT. AGOT. AUM.
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SALUD

2013
Empresa Agrcola "Santa Rosa" S.A.
FECHA N LD

DESCRIPCIN O GLOSA

1
7
15
17
22
26
27
27
28
29
24

Apertura
Pago por suministros
Pago gastos por servicios
Pago por herramientas
Pago compra de semilla
Cobro de venta de papa
Depsito en Cta. Cte.
Retiro de cajas
Pago de planilla
Pago de tributos y contrib.
Venta de papa

23
25
1
2
5
11
1
8
11
1
16
1
18
1
6
9
13
13
16
29

Cosecha de papa
Costo de papa vendida
Apertura
Reinicio de operaciones
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
Apertura
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
Apertura
Compra de herramientas
Apertura
Depreciacin
Apertura
Compra de suministros
Planilla de sueldos y sal.
Gastos por servicios
Retencin IR 4ta Categ.
compra de herramientas
Pago de tributos y contrib.

41 REMUNERACIONES Y PART. P/P

42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. - TERC.

50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS

62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERENTES


63
68
69
70
71

GASTOS DE SER. PREST. A TERCEROS


VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIN PROD. ALMACENADA

79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.

91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA

95 GASTOS DE VENTA
96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

1
9
20
28
1
4
6
7
13
15
16
17
22
1

Apertura
Planilla de sueldos y sal.
CTS
Pago de palnillas
Apertura
Compra de semilla
Compra de suministros
Pago suministros
Gastos por servicios
Pago servicios
Compra de herramientas
Pago herramientas
Pago crdito semillas
Apertura

1
1
4
6
5
8
11
9
20
13
18
25
24
2
23
3
10
12
14
19
21
3
10
12
14
19
21
14
10
14
19
21

Apertura
Apertura
Compra de semilla
Compra de suministros
Almacn de MP
Almacn de suministros
Consumo de MP y sum.
Planilla sueldos y salarios
Provisin CTS
Gastos por servicios
Depreciacin de AF
Costo de papa vendida
Venta de papa
Transferencia
Cosecha de papa
Transferencia
Distribucin planilla SS
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
Trans. Cultivos en proceso
Distribucin planilla SS
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
Distribucin de servicios
Distribucin planilla SS.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS

Datos adicionales:
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Reserva legal

5%
15%
10%

CONTAB. DE COSTOS APLICADOS I


CPC. Julio C. Garavito Rojas

_______FECHA:_______________

_______CICLO: ______________

la Hoja de Trabajo y
por naturaleza).

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
16,500.00
10,854.00
2,860.50
885.00
1,500.00
154,241.63
154,241.63
154,241.63
13,485.00
3,119.63
154,241.63
154,241.63
148,309.26
118,647.40
86,750.00
86,750.00
1,500.00
1,500.00
8,750.00
49,500.00
39,600.00
252,250.00
750.00
16,825.00
8,475.00
325.00
4,770.00
2,694.63
382.50
100.00
135.00
3,119.63

600.00
13,485.00
1,291.15
13,485.00
1,750.00
1,500.00
54,270.00
10,854.00
3,507.50
2,860.50
885.00
885.00
1,500.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00
1,500.00
49,500.00
1,500.00
49,500.00
41,100.00
16,179.63
1,291.15
3,225.00
8,475.00
118,647.40
154,241.63
86,750.00
148,309.26
86,750.00
16,179.63
41,100.00
3,225.00
8,475.00
1,291.15
86,750.00
11,759.63
41,100.00
2,350.00
5,412.50
937.13
575.00
4,420.00
300.00
3,062.50
354.03

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA


DETALLE
INSUMOS
Semillas
Abonos
Pesticidas
Repuestos
Petroleo
MANO DE OBRA DIRECTA
Salarios
CTS- OBREROS
Cargas sociales
GASTOS IND. DE PROD.
Alquiler equipo agrcola
Agua
Fumigacin
Honorarios profesionales
Depreciacin
COSTO DE PRODUCCIN ACTUAL S/.
COSTO DE PRODUCCIN RECIBIDO S/.
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN S/.
COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA S/.
REA DE PRODUCCIN
PRODUCTO OBTENIDO
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO

Pre. Tierra
911
14,880.00

Siembra
912
4,140.00
1,500.00

Riego
913
260.00

Abonam.
914
10,520.00
10,000.00

2,080.00
12,800.00
3,174.19
2,812.50
127.41
234.28
4,835.42
400.00

1,040.00
1,600.00
2,539.35
2,250.00
101.93
187.43
1,035.42

260.00

520.00

1,269.68
1,125.00
50.96
93.71
335.42

1,904.51
1,687.50
76.44
140.57
235.42

100.00
166.67
166.67
4,268.75
868.75
22,889.60
7,714.77
30,000.00
40,000.00
52,889.60
47,714.77
148,309.26
33 HAS
PAPA
385,400
0.38

166.67
68.75
1,865.09
10,000.00
11,865.09

166.67
68.75
12,659.93
4,250.00
16,909.93

COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA


DETALLE
Costo de Venta
Utilidad
Valor Venta
IGV
Precio de Venta

DESCRIPCION
80%
20%
Producto exonerado

MONEDA
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTAL
118,647.41
35,594.22
154,241.63
0.00
154,241.63

N AGRCOLA

NTA

Cultivo
915
9,180.00

8,400.00
780.00
1,523.61
1,350.00
61.16
112.46
1,085.42

850.00
166.67
68.75
11,789.03
2,500.00
14,289.03

Cosecha
916
2,120.00

520.00
1,600.00
2,285.42
2,025.00
91.73
168.68
235.42

166.67
68.75
4,640.83
4,640.83

TOTAL
41,100.00
1,500.00
10,000.00
8,400.00
5,200.00
16,000.00
12,696.76
11,250.00
509.63
937.13
7,762.50
400.00
100.00
850.00
1,000.00
5,412.50
61,559.26
86,750.00
148,309.26

BALANCE

(Expre
EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
COD.
10
12
21
23
24
25
33
39
40
41
42
50
58
59
60
61
62
63
68
69
70
71
79
91
95
96

:
:
:
CUENTAS

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO


CUENTAS POR COB. COM. - TERCEROS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REP.
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SALUD
REMUNERACIONES Y PART. P/P
CTAS. POR PAGAR COMERC. - TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERENTES
GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
COSTOS DE VENTAS
VENTAS
VARIACIN PROD. ALMANCENADA
CARGAS IMP. S CTAS. DE COSTOS Y G.
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

16,500.00

MOVIMIENTOS
DEBE

308,483.26
154,241.63
148,309.26

86,750.00
1,500.00
49,500.00
750.00

8,750.00
252,250.00
16,825.00
325.00
600.00
1,750.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00

8,407.13
13,485.00
16,099.50

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

364,250.00

364,250.00

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

BALANCE DE COMPROBACIN
(Expresado en Nuevos Soles)

MOVIMIENTOS
HABER

186,945.76
154,241.63
118,647.40
86,750.00
1,500.00
39,600.00
8,475.00
2,794.63
14,776.15
60,162.50

SALDOS FINALES
DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS FINALES BALANCE GRAL

ACTIVO

138,037.51

138,037.51

29,661.86

29,661.86

18,650.00
253,000.00

18,650.00
253,000.00
25,300.00

5,287.51

PASIVO Y PART.

ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)

PRDIDA

25,300.00
5,287.51

1,891.15
45,813.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00

1,891.15
45,813.00
323,500.00
15,000.00
6,250.00

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

444,636.87
444,636.87

417,754.15
26,882.72
444,636.87

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)

GANANCIA

AJUSTES Y TRANSFERENCIAS

DEBE

HABER

ESTADO GAN. Y PERD. (NATURAL)

PRDIDA

GANANCIA

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

EMPRESA AGRCOLA "EL PUQUIO" S.A.


BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)

I ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Productos Terminados
Materiales Aux. Suministros y Rep.
Total Activo Corriente

138,037.51
29,661.86
18,650.00
186,349.36

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente

253,000.00
( 25,300.00 )
227,700.00

TOTAL ACTIVO

414,049.36

II PASIVO
PASIVO CORRIE
Tributos Cont. Y Ap. SP Salu
Remuneraciones y Particip
Cuentas por Pagara Comer
Total Pasivo Cor

III PATRIMON
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimo
TOTAL PASIVO Y PAT

II PASIVO
PASIVO CORRIENTE
ibutos Cont. Y Ap. SP Salud P/P
muneraciones y Participaciones P/P
uentas por Pagara Comerc. - Terceros
Total Pasivo Corriente

#REF!
)
#REF!
45,813.00
#REF!

III PATRIMONIO

sultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

323,500.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA


EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL

2010
:

Empresa Agrcola "El Puquio" S.A.

702 Venta de productos


711 Variacin de productos terminados
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
602 -603 Compras materias primas, aux suministros y rep.
612 - 613 Variacin de materias primas, aux. suministros y rep.
63 Gastos de servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
62 Gastos de personal directores de activos y provisiones.
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
681 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
4017 Impuesto a la renta (15%)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
582 Reserva Legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO

(
(
(
(
(
(
(
(

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

ALEZA

)
)
)
)
)
)
)
)

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN


EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
70
69

: 2010
:
: Empresa Agrcola "El Puquio" S.A.

Ventas Netas
Costo de Ventas

(
UTILIDAD BRUTA

95
96
413
4017
582

Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTOS A LA RENTA
Participacin de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta (15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO

(
(
(
(
(

DIDAS POR FUNCIN

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

)
)
)
)
)