Guatemala, 29 de Octubre del 2013

Estimados Seores:
El Chancle, S. A.
Ciudad de Guatemala
Estimados seores:
Finalizamos la auditora de los estados financieros de El Chancle, S.A. por el
perodo que termin el 31 de diciembre de 2012. En la planificacin y ejecucin
de nuestro trabajo definimos asuntos sobre el sistema de control interno que
consideramos condiciones reportables de acuerdo a lo establecido en las
Normas Internacionales de Auditora. Las condiciones reportables se refieren a
asuntos que llamaron nuestra atencin, relativas a deficiencias en el diseo y
operacin del sistema de control interno que a nuestro juicio, podran afectar la
manera de organizacin para registrar, procesar, resumir y reportar informacin
financiera consistentemente con las aseveraciones de la gerencia.
De acuerdo con estndares profesionales, nuestra evaluacin del sistema de
control interno, fue nicamente con el propsito de determinar el alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditora, para poder expresar una opinin
sobre los estados financieros de El Chancle, S.A. al 31 de diciembre de 2012.
Debido a esta consideracin, el sistema de control interno no necesariamente
revelara todas las debilidades importantes existentes en dicho sistema que
podran ser condiciones reportables. Adicionalmente, debido a las limitaciones
inherentes en cualquier sistema de control interno, podran ocurrir errores o
irregularidades y no ser detectadas.
La informacin contenida en este informe es nicamente para informacin y uso
interno de la Empresa. Es importante indicar que durante esta visita se revis
que las recomendaciones de nuestro informe anterior fueran implementadas,
quedando a la fecha, algunas observaciones pendientes de implementarse.

Lic. Contador Pblico y Auditor

Socio Director
Servicios ticos, S.C.
C.C. Archivo

SITUACIONES A REPORTAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Caja y Bancos
Cambio de cheques a empleados desde caja general.
Deficiencia
Se observo que el cheque a nombre del Contador fue aceptado y cambiado por
el encargado de caja chica de la empresa, el cual posteriormente a su cobro en
el banco fue rechazado.
Recomendacin
Establecer una poltica que identifique la prohibicin para utilizar el efectivo de
caja para otro concepto que no sea el giro habitual de la empresa.
Vale de caja chica firmado por la persona encargada de caja chica
Deficiencia
El encargado de caja chica extrajo efectivo documentndolo con vale, el cual
estaba firmado por el mismo encargado de caja chica.
Recomendacin
No permitir que se utilice el efectivo de caja chica para operaciones que no son
del giro de la empresa e implementar controles para evitar la mala utilizacin de
la misma.

Inventarios de Mercaderas
Mercadera Obsoleta
Deficiencia
Se observo que en el inventario hay un lote de videograbadoras que ya no
tienen ventas debido a que fueron sustituidas por DVD de alta tecnologa.
Recomendacin
Buscar algn tipo de estrategia de ventas para poder venderlo y retirarlo del
inventario antes de que su valor se devalu ms y genere perdidas para la
empresa.
Inversiones en valores
Falta de regularizacin de las inversiones
Deficiencia
Las inversiones no son regularizadas en su fecha de vencimiento.
Recomendacin
Realizar la partida de regularizacin sobre las inversiones, el da de vencimiento
que expresa el documento fsicamente.
Activos Diferidos
Marcas y patentes no amortizadas
Deficiencia
No se ha efectuado amortizaciones por las marcas y patentes registradas.
Recomendacin
Registrar de acuerdo a
la poltica establecida de depreciaciones y
amortizaciones establecidas por la empresa para hacer los registros
correspondientes.

Pasivo No Corriente
Deficiencia entre el saldo confirmado por el banco y registros contables
Deficiencia
El banco Citibank con quien se mantiene el prstamo hipotecario al 31 de
diciembre 2012 nos confirmo un saldo de Q. 1,298,700 el cual varia con el saldo
contable de Q.1,250,000 por Q. 48,700, la administracin de la compaa no
puedo establecer dicha diferencia.

Recomendacin
Se recomienda que se concilie los saldos de manera adecuada para establecer
si se efectu el pago de la amortizacin del prstamo, mientras tanto se tomar
en cuenta el ajuste efectuado por auditoria.

Ingresos financieros
Clculo incorrecto de los Intereses por Inversiones en Bonos
Deficiencia
De acuerdo a nuestro clculo realizado los intereses producto se determino que
no se registraron adecuadamente los intereses.
Recomendacin
Realiza un auxiliar o integracin que detalle los intereses devengados,
estableciendo el control efectivo para su registro oportuno.

Atentamente,

Servicios ticos, S.C.