NOVIEMBRE 2014
TESORERIA
INDICE
1. INTRODUCCIN ..3
2. OBJETIVOS4
3.
4.
5.
6.
7.
8.
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1. INTRODUCCIN
El desarrollo de este trabajo tiene como finalidad ver y comprender la
importancia de la actividad de tesorera, donde se realizar operaciones
de distintas naturalezas que generan una corriente de cobros y de
pagos. stos, pueden efectuarse con cheques, mediante domiciliaciones
bancarias, transferencias bancarias, tarjetas de crdito o de dbito, etc.
(si los cobros o pagos se realizan al contado o de forma anticipada), o a
travs de letras de cambio, pagars, recibos, etc.(en el caso de cobros o
pagos con aplazamiento).En cualquier caso, es muy importante realizar
un adecuado seguimiento y previsin de los cobros y de los pagos, con
el objeto de detectar con la suficiente antelacin, situaciones de dficit o
supervit de tesorera.
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2. OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL
Coordinar y controlar la gestin de Tesorera de la Institucin a fin de
asegurar un adecuado manejo y registro de las operaciones de los
fondos que administra.
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3. ALCANCE
Paro todos aquellos interesados en conocer la situacin contable
de la
empresa internamente la gerente y cualquier empleado
que est interesado en conocer dicha informacin externamente
interesados en invertir en la empresa y todas las entidades que
requieran informacin acerca de del estado financiero de la
empresa
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4. TRMINOS Y DEFINICIONES
ACTIVO: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una
empresa, susceptibles de ser valorados en dinero; tales como bienes
races, automviles, derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar,
entre otros.
BONIFICACIN: Incentivo que otorga el Estado.
CERTIFICADO: Documento en que se acredita determinada informacin
de manera fehaciente; se extiende hasta el ltimo da del mes en que se
efecta la consulta. El certificado puede ser de deudas, de movimientos,
etc.
CONTRIBUYENTE: Personas naturales o jurdicas; o los
administradores o tenedores de bienes ajenos afectados por impuestos.
DECLARACIN DE RENTA: Esta declaracin se realiza en abril de
cada ao a travs de la presentacin del Formulario 22 de Renta. Aqu
deben ser declaradas las rentas o ingresos correspondientes al ao
anterior.
EGRESOS: rea o proceso de negocio de la TGR, mediante el cual se
pagan los beneficios y obligaciones fiscales que el Estado tiene con
contribuyentes, personas naturales, jurdicas e instituciones en general.
(Dbitos)
INGRESOS: Recaudacin que se realiza por concepto de impuestos
fiscales, derechos de aduana, multas y dems crditos fiscales, ya sea
por pago espontneo de los contribuyentes o a travs de la cobranza
administrativa o judicial. Tambin se debe considerar que se percibe
recaudacin en moneda extranjera.
IMPUESTO: Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los
individuos y empresas que no estn sujetos a una contraprestacin
directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administracin del
Estado y la provisin de bienes y servicios de carcter pblico.
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5. MARCO LEGAL
DECRETO 2460 DE 2013:
Procedimientos relacionados con el RUT
Por el cual se reglamenta el artculo 555-2 del Estatuto Tributario,
estableciendo los procedimientos relacionados con el RUT
LEY 1314 DE 2009:
Convergencia contable
Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
informacin financiera y de aseguramiento de informacin aceptados en
Colombia, se sealan las autoridades competentes
DECRETO 2649 DE 1993:
Reglamento general de contabilidad
Por medio del cual se reglamentan las normas del cdigo de comercio
en materia de contabilidad y se fijan los principios y normas contables
generalmente aceptadas en Colombia.
DECRETO 2650 DE 1993:
Plan nico de cuentas para comerciantes
Por el cual se modifica el Plan nico de Cuentas para los comerciantes.
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6. PLAN DE TRABAJO
Para poder empezar la contabilizacin de los movimientos econmicos
de la empresa es necesario definir el plan de cuentas para nuestra
compaa, que tendr en cuenta las caractersticas de nuestro sector de
actividad y las especificidades propias.
Definir el desglose de las siguientes cuentas, teniendo en cuenta que la
contabilidad es la herramienta para el control econmico de la empresa y
que se utilizar para la toma de decisiones:
Proveedores: segn zonas, tipos de compras, etc.
Clientes: segn zonas, comerciales, tipo de venta, etc.
Gastos: abrir las cuentas y subcuentas de forma que sea fcil localizar
la informacin para confeccionar balances y hacer control financiero y
presupuestario.
Ingresos: por tipo de producto, de servicio, comerciales, etc.
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7. FLUJOGRAMA
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INICIO
Control de panillas
de obligaciones
Venta y facturacin
Rendicin
Recepcin y control
delegado
Autorizacin
de depsito
Deposito bancario
Registros de
archivos contables
No
Pagos de
proveedores
FIN
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8. ANEXOS
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