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Aprende a declarar y pagar el PDT 616

desde tu clave sol y sin instalar


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Introduccin:
Son perceptores de renta de cuarta categora, las personas naturales
que perciban rentas por el ejercicio individual de cualquier profesin,
arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la
tercera categora y los ingresos obtenidos por el desempeo de
funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gestor de
negocios, albacea y actividades similares, incluyendo el desempeo
de las funciones del regidor municipal o consejero regional, por las
cuales perciban dietas.
Base Legal:
Artculo 33 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto
Supremo N 179-2004-EF
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capv.htm
Quines estn obligados a abonar con carcter de pago a
cuenta por la rentas de cuarta categora?
Estn obligados, las personas naturales que obtengan rentas de
cuarta categora, quienes debern abonar, con carcter de pago a
cuenta por dichas rentas, cuotas mensuales que se determinarn
aplicando la tasa de diez por ciento (10%) sobre la renta bruta
abonada o acreditada; ello, siempre que a dichos contribuyentes no
se les hubiera retenido el IR y que sus ingresos mensuales (en el
caso de ingresos de cuarta o en conjunto ingresos de cuarta y quinta
categora) superen los S/.2,771.00 o los S/.2,217.00, (ao 2014)
este ltimo para el caso de ingresos que perciban los directores de
empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios o similares y
adems por sus otras rentas de cuarta y/o quinta categora que en
total superen este ltimo monto.
Base Legal:
Artculo 86 del TUO de la LIR
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capxi.htm

Quines estn obligados a efectuar las retenciones de renta


de cuarta categora?
Las personas, empresas y entidades deben retener con carcter de
pago a cuenta del IR el diez por ciento (10 %) de las rentas brutas
que abonen o acrediten.
Base Legal:
Artculo 74 del TUO de la LIR
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capx.htm
Por otro lado los agentes de retencin del IR, no debern realizar
retenciones cuando los recibos por honorarios que paguen o acrediten
sean de un importe que no exceda el monto de S/. 1,500 (mil
quinientos nuevos soles) o, en caso el perceptor de rentas de cuarta
categora haya sido autorizado por la SUNAT a suspender sus
retenciones y/o pagos a cuenta del IR.
Base Legal:
Artculo 2 del Decreto Supremo N 215-2006-EF
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2007/013.htm
Cundo se debe reiniciar las retenciones y /o pagos a cuenta
del impuesto a la renta?
Cuando el perceptor de renta de cuarta categora determina, luego de
haber obtenido la autorizacin de Suspensin de Retenciones y/o
pagos a cuenta, que el impuesto que le han retenido y/o los pagos a
cuenta que hubiera efectuado, as como su saldo a favor, no van a
cubrir el monto que le corresponde pagar en su Declaracin Anual del
Impuesto a la Renta por las rentas obtenidas durante el ao, por
Cuarta y/o Quinta Categora, deber reiniciar sus pagos a cuenta, a
partir del mes en que observe dicha circunstancia. De presentarse
dicho supuesto, el sujeto perceptor de cuarta categora, deber
consignar en sus Recibos por Honorarios, a partir de esa fecha, el
importe correspondiente a la retencin del Impuesto a la Renta que le
corresponda.
Cmo se hace la declaracin de los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta de 4ta categora?
Para presentar o reiniciar sus pagos a cuenta bastar que presente la
declaracin mensual a travs del PDT 616 Trabajadores
Independientes o el Formulario Virtual Simplificado Trabajadores
Independientes. En el caso de las retenciones, solo bastar con que
consigne en sus recibos por honorarios el monto correspondiente a la
retencin del IR, para que se entiendan como reiniciadas. Para
realizar la declaracin mensual puede optar por cualquier de los 2
mtodos:

a) PDT 0616 - Trabajadores Independientes (Instalado en la


PC):
Para acceder a este mtodo primero debe haber instalado el Mdulo
integrador del PDT y seguidamente instalar Auto instalador:
4TACAT.EXE (1.42 MB)
Enlace original de la norma:
http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/independientes/independient
es.htm
b) Formulario Virtual N 616 - Trabajadores Independientes
(Va clave SOL):
El Formulario Virtual N. 616 - Simplificado Trabajadores
Independientes podr ser utilizado por el sujeto perceptor de rentas
de cuarta categora que cuente con Cdigo de Usuario y Clave SOL,
siempre que:
a) De estar obligado a utilizar el PDT Trabajadores independientes, no
necesite consignar informacin en alguna de las siguientes casillas del
citado PDT:
- Saldo a favor del periodo anterior (casilla 344).
- Compensacin saldo a favor del exportador (casilla 346).
- Otros crditos permitidos por Ley (casilla 347).
En el caso que utilice el Formulario pre impreso N. 116
"Trabajadores independientes", no necesite consignar informacin en
la casilla 344 "Saldo a favor del periodo anterior".
b) Deba utilizar el Sistema de Emisin Electrnica por el periodo a
declarar.
c) De no encontrarse afiliado at Sistema de Emisi6n Electrnica por el
periodo a declarar, al ingresar las rentas percibidas no necesite
emplear mas de diez (10) filas del rubro "Detalle de comprobantes de
pago" del Formulario Virtual N. 616 - Simplificado Trabajadores
Independientes para informar los recibos por honorarios y las notas
de crdito emitidas as como los ingresos percibidos por las funciones
de directores de empresas, albaceas, sndicos, gestores de negocios,
mandatarios y actividades similares, incluyendo el desempeo de las
funciones de regidor municipal o consejero regional, por las cuales
perciba dietas y se encuentre exceptuado de la obligacin de emitir
comprobantes de pago.
Pasos para hacer la declaracin:
a) De la Declaracin:
La presentacin de la declaracin mediante el Formulario Virtual
N 616 - Simplificado Trabajadores Independientes se realizar a
travs de SUNAT Virtual, para el cual el sujeto perceptor de rentas de
cuarta categora deber:
a) Ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con el Cdigo de Usuario y
la Clave SOL.
b) Ubicar el Formulario Virtual N 616 - Simplificado Trabajadores
Independientes e ingresar la informacin que corresponda al perodo

tributario a declarar siguiendo las indicaciones que se detallan en


dicho formulario, teniendo en cuenta que:
b.1 Si por el referido perodo debe utilizar el Sistema de Emisin
Electrnica, de manera automtica se incorporar en el rubro "Detalle
de comprobantes de pago" la informacin registrada en el citado
sistema.
b.2 Si por el referido perodo no se encuentra afiliado al Sistema de
Emisin Electrnica, deber consignar la informacin sealada en el
segundo prrafo del inciso b) del artculo 4.
b) Del Pago:
Para cancelar el Importe a pagar a travs de SUNAT Virtual, se podr
optar por alguna de las modalidades que se indican a continuacin:
- Pago mediante dbito en cuenta:
En esta modalidad, se ordena el dbito en cuenta del Importe a pagar
al banco que se seleccione de la relacin de bancos que tiene
habilitada SUNAT Virtual y con el cual se ha celebrado previamente
un convenio de afiliacin al servicio de pago de tributos con cargo en
cuenta. La cuenta en la que se realizar el dbito es de conocimiento
exclusivo del sujeto perceptor de rentas de cuarta categora y del
banco.
- Pago mediante tarjeta de crdito o dbito:
En esta modalidad, se ordena el cargo en una tarjeta de crdito o
dbito del Importe a pagar al operador de la tarjeta de crdito o
dbito que se seleccione de la relacin que tiene habilitada SUNAT
Virtual y con el cual previamente existe afiliacin al servicio de pagos
por Internet.
- Pago presencial mediante NPS:
Adicionalmente, se podr cancelar el Importe a pagar en los Bancos
Habilitados utilizando el NPS. Este mecanismo simplifica y facilita el
pago de tributos en las oficinas u otros canales de atencin de los
bancos autorizados. El NPS se genera en SUNAT Virtual luego de
haber consignado el importe a pagar en los formularios virtuales.
Tambin puede utilizar el NPS para efectuar el pago de los importes
consignados en los PDTs.
Una vez generado el NPS, el deudor debe acercarse a una oficina o
utilizar otro canal de atencin del banco para realizar el pago.
En la entidad bancaria, el deudor solo tiene que indicar el NPS y
efectuar el pago.
Efectuado el pago, la entidad bancaria emitir la constancia del pago
realizado (Formulario Virtual N. 1663 - Boleta de Pago).
Actualmente este esquema est disponible para los pagos en los
canales de atencin de:
BBVA, BCP, Interbank, Banco de la Nacin, Scotiabank y BANBIF.
Base Legal:
Resolucin de Superintendencia N. 051-2011/SUNAT
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2011/051-2011.pdf

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=category&id=110&layout=blog&Itemid=1
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Constancia de presentacin de la declaracin:
La constancia de presentacin es el nico comprobante de la
operacin efectuada, la cual se emitir de acuerdo a lo siguiente:
a) Tratndose de declaraciones sin Importe a pagar, de no mediar
causal de rechazo, SUNAT Operaciones en Lnea emitir la constancia
de presentacin para el sujeto perceptor de rentas de cuarta
categora, la misma que contendr el detalle de lo declarado y el
respectivo nmero de orden.
b) En el caso de declaraciones con Importe a pagar que haya sido
cancelado mediante dbito en cuenta, de no mediar causal de
rechazo, SUNAT Operaciones en Lnea emitir la constancia de
presentacin de la declaracin y pago en la que se indicar el detalle
de lo declarado y de la operacin de pago realizada a travs del
banco, as como el respectivo nmero de orden.
e) Tratndose de declaraciones con Importe a pagar que haya sido
cancelada mediante tarjeta de crdito o dbito, de no mediar causal
de rechazo, SUNAT Operaciones en Lnea emitir la constancia de
presentacin de la declaracin y pago, en la que se indicar el detalle
de lo declarado y de la operacin realizada as como el respectivo
nmero de orden.
d) Tratndose de declaraciones en las que se opte por realizar la
cancelacin del Importe a pagar en los Bancos Habilitados utilizando
el NPS, de no mediar causal de rechazo, SUNAT Operaciones en Lnea
emitir la constancia de presentacin de la declaracin para el sujeto
perceptor de rentas de cuarta categora, la misma que contendr el
detalle de lo declarado y el nmero de orden.
* La referida constancia podr ser impresa, guardada y/o enviada al
correo electrnico que seale el sujeto perceptor de rentas de cuarta
categora.
Medios de declaracin y pago de la retencin y del aporte al
SNP de los Trabajadores Independientes (TI):
El Agente de Retencin utilizar el PDT PLAME para declarar y pagar
los aportes al SNP de los Trabajadores Independientes (TI). La
versin del PDT PLAME que habilitar la SUNAT es la 2.5, la cual se
encontrar a disposicin de los empleadores para las presentaciones
del perodo agosto 2013.
Los TI utilizarn el PDT 616 Trabajadores Independientes o el
Formulario Virtual Simplificado Trabajadores Independientes, para
declarar y pagar los aportes al SNP, as como para efectuar la
declaracin y pago de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de
Cuarta Categora. Los Prestadores de Servicios con rentas de 4ta -5ta
solo lo utilizarn cuando deban regularizar algn aporte al SNP.

Solo para el perodo agosto de 2013 aquellos TI que deban aportar al


SNP y no puedan utilizar el Formulario Virtual 616 Simplificado
Trabajadores Independientes para declarar y pagar este tributo
(SNP), utilizarn este medio solo para declarar y pagar el impuesto a
la renta de cuarta categora, mientras que los aportes al SNP los
declararn y pagarn utilizando el Formulario preimpreso N. 1075. A
partir del perodo 09/2013 utilizarn utilizar el PDT 616 o el
Formulario Simplificado Trabajadores Independientes, segn se
encuentre obligado a uno u otro medio.
Tratndose de TI no domiciliados que no cuenten con nmero de
RUC, utilizarn el Formulario preimpreso N. 1075 para declarar y
pagar sus aportes al SNP. Para tal efecto, consignarn en la casilla
200 el tipo de afiliado 59: Trabajador Independiente afiliado
obligatorio.
Enlace original de la norma:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=1487:08-medios-dedeclaracion-y-pago-de-la-retencion-y-del-aporte-al-snp-de-losti&catid=96:desafiliado-al-spp&Itemid=165
Base Legal:
Resolucin de Superintendencia N 174-2011 SUNAT
Enlace original de la norma:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2011/174-2011.pdf