1- Oramento de Vendas

Trimestres

Produto S
Produto N

R$
R$

131,250.00 R$
225,000.00 R$

Unidades
3000
7500
Valor $
105,000.00 R$
375,000.00 R$

TOTAL

R$

356,250.00 R$

480,000.00 R$

Produto S
Produto N

3750
4500

4500
5250

3750
6750

157,500.00 R$
262,500.00 R$

131,250.00
337,500.00

420,000.00 R$

468,750.00

2- Oramento de produo (em unidades)

Trimestres

Produto S
Estoque final
(+) Vendas
(=) Total
(-) Estoque Inicial

600
3750
4350
-423

900
3000
3900
-600

750
4500
5250
-900

1500
3750
5250
-750

(=) Produo Necessria

3927

3300

4350

4500

Produto N
Estoque final
(+) Vendas
(=) Total
(-) Estoque Inicial

1500
4500
6000
-675

1050
7500
8550
-1500

1350
5250
6600
-1050

2700
6750
9450
-1350

(=)Produo Necessria

5325

7050

5550

8100

3- Oramento de Consumo de Matria-Prima

Trimestres

MP A (1,0 unidades/S)
MP B (2,0 unidades/N)

3927
10650

3300
14100

4350
11100

4500
16200

4-Oramento de compras
Trimestres

Matria-Prima A
Estoque Final
(+) consumo (3)
(=) Total
(-) Estoque Inicial
(=) Compras (unidades)
Preo unitrio $

R$

1650
3927
5577
-1000
4577
2.50

Total das Compras $

R$

11,442.50 R$

9,562.50 R$

11,062.50 R$

8,437.50

Matria-Prima B
Estoque Final
(+) consumo (3)
(=) Total
(-) Estoque Inicial
(=) Compras (unidades)
Preo unitrio $
Total das Compras $

R$
R$

7050
10650
17700
-1500
16200
3.00
48,600.00 R$

5550
14100
19650
-7050
12600
### R$
37,800.00 R$

8100
11100
19200
-5550
13650
3.00
40,950.00 R$

4050
16200
20250
-8100
12150
###
36,450.00

TOTAL (A+B) $

R$

60,042.50 R$

47,362.50 R$

52,012.50 R$

44,887.50

2175
3300
5475
-1650
3825
### R$

2250
4350
6600
-2175
4425
2.50

1125
4500
5625
-2250
3375
###

5- Oramento de Mo-de-Obra Direta

Trimestres

Produto S
Produto N

3927
5325

Departamento de Corte
Produto S (1,5)
Produto N (1,0)
Total
Departamento de Montagem
Produto S (2,0)
Produto N (1,5)
Total
Departamento de Acabamento
Produto S (0,5)
Produto N (0,5)
Total
Departamento de Corte
Horas Trabalhadas
Salrio-Hora
R$
Total ($)
R$
Departamento de Montagem
Horas Trabalhadas
Salrio-Hora
R$
Total ($)
R$
Departamento de Acabamento
Horas Trabalhadas
Salrio-Hora
R$
Total ($)
R$
Total da Hora MOD ($)

R$

Produo (2)
3300
7050
Horas de MOD

4350
5550

4500
8100

5890.5
5325
11215.5

4950
7050
12000

6525
5550
12075

6750
8100
14850

7854
7987.5
15841.5

6600
10575
17175

8700
8325
17025

9000
12150
21150

2175
2775
4950

2250
4050
6300

1963.5
2662.5
4626

1650
3525
5175
Custo da MOD

11215.5
2.00
22,431.00 R$

12000
### R$
24,000.00 R$

12075
2.00
24,150.00 R$

14850
###
29,700.00

15841.5
2.00
31,683.00 R$

17175
### R$
34,350.00 R$

17025
2.00
34,050.00 R$

21150
###
42,300.00

4626
3.00
13,878.00 R$

5175
### R$
15,525.00 R$

4950
3.00
14,850.00 R$

6300
###
18,900.00

67,992.00 R$

73,875.00 R$

73,050.00 R$

90,900.00

6- Oramento de Custos Indiretos

Trimestres

Produto S (un.)
Produto N (un.)

Produo (2)
3300
7050
Custo Varivel
5,775.00 R$
15,862.50 R$
21,637.50 R$
Custo Fixo
7,500.00 R$
2,500.00 R$
3,750.00 R$
13,750.00 R$

3927
5325

Produto S ($ 1,75/un.)
Produto N ($ 2,25/un.)
Total $

R$
R$
R$

6,872.25 R$
11,981.25 R$
18,853.50 R$

Depreciao
Taxas e Seguros
Salrios de Supervisores
Total $

R$
R$
R$
R$

7,500.00
2,500.00
3,750.00
13,750.00

Total do Custo Indireto

R$

R$
R$
R$
R$

32,603.50 R$

4350
5550

35,387.50 R$

7,612.50 R$
12,487.50 R$
20,100.00 R$

7,875.00
18,225.00
26,100.00

7,500.00
2,500.00
3,750.00
13,750.00

R$
R$
R$
R$

7,500.00
2,500.00
3,750.00
13,750.00

33,850.00 R$

39,850.00

7- Oramento de Estoque Final

7.1 - Oramento de Estoque Final de Matria-Prima
Matria-Prima

Estoque Final (un.)

Custo Unitrio $

R$

1125
2.50 R$

Estoque Final $

R$

2,812.50 R$

Total

4050
3.00

A+B

12,150.00 R$

14,962.50

7.2- Oramento de Estoque de Produto Acabado

Produto

Estoque Final (un.)

Custo Unitrio $

R$

1500
12.75 R$

Total

2700
14.75

S+N

4500
8100

Estoque Final $

R$

19,125.00 R$

39,825.00 R$

58,950.00

8- Oramento de Despesas Administrativas e de Vendas

1. Despesas Administrativas

Salrios da Adm.
Despesas Fixas
Outras Despesas
Total

R$
R$
R$
R$

54,000.00
3,000.00
3,000.00
60,000.00

2. Despesas de Vendas

Salrios
Propaganda
Total

R$
R$
R$

45,000.00
15,000.00
60,000.00

Total (1+2)

R$

120,000.00

9- Oramento das Despesas de Capital

1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre
4 Trimestre

R$
R$
R$
R$

15,000.00
22,500.00
12,000.00
30,000.00

Total anual

R$

79,500.00

10- Oramento do Custo dos Produtos Vendidos

Estoque Inicial de Matria-Prima (31/12/x0)
(+) Compras (4)
(=) Matria Prima Disponivel
(-) Estoque Final de Matria_Prima (7)
(=) Matria-Prima consumida na Produo
Custo de Mo-de-Obra Direta (5)
Custo Indireto de Fabricao (6)

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

4,950.00
204,305.00
209,255.00
14,962.50
194,292.50
305,817.00
141,691.00

Custo da Produo Orado

(+) Estoque Inicial de Produtos Acabados (31/12/x0)
(-) Estoque Final de produtos Acabados

R$
R$
R$

641,800.50
18,050.00
58,950.00

(=) Custo Orado dos Produtos Vendidos

R$

600,900.50

11- Oramento de Caixa

Trimestres

Saldo Inicial

R$

15,000.00 R$

Clientes (saldo de balano)

60% das Vendas (1)
40% das Vendas (trimestre anterior)
Total das Entradas
Caixa Disponivel

R$
R$
R$
R$
R$

60,000.00
213,750.00
273,750.00
288,750.00

R$
R$
R$
R$

Compras (4)
Mo-de-Obra Direta (5)
Custos Indiretos (6)
Despesas de Adm e Vendas (8)
Sadas de Capital (9)
Taxas e Impostos (saldo de balano)
Total de Sadas

-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$

75,042.50
67,992.00
25,103.50
30,000.00
15,000.00
27,000.00
240,138.00

-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$

Saldo Final

R$

48,612.00 R$

48,612.00
Entradas
288,000.00
142,500.00
430,500.00
479,112.00
Sadas
47,362.50
73,875.00
27,887.50
30,000.00
22,500.00
27,000.00
228,625.00

"CIA Figueiredo & Caggiano"

Projeo de resultados para 31-12-04
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

R$
-R$

250,487.00

R$
R$
R$
R$

252,000.00
192,000.00
444,000.00
694,487.00

-R$
-R$
-R$
-R$
-R$

250,487.00 R$

12- Projeo da Demonstrao de Resultado

Vendas (1)
Custo dos Produtos Vendidos (10)

R$

1,725,000.00
600,900.50

52,012.50
73,050.00
26,350.00
###
12,000.00
###
220,412.50
474,074.50

Margem Bruta

Despesas de Adm e Vendas (8)

Lucro Antes do Imposto de Renda

Imposto de Renda (40%)

Lucro Lquido

R$

1,124,099.50

-R$

120,000.00

R$

1,004,099.50

-R$

401,639.80

R$

602,459.70

13- Projeo do Balano Patrimonial

"CIA Figueiredo & Caggiano"
Balano Patrimonial
Em 31-12-04
ATIVO
Circulante
Disponibilidades
Contas a receber
Estoques
Matrias-primas
Acabados
Permanente
Imobilizado
Depreciao acumulada

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$

TOTAL

R$

PASSIVO
929,599.50
668,187.00
187,500.00
73,912.50
14,962.50
58,950.00
622,000.00
750,000.00
128,000.00

Circulante
Fornecedores
Impostos a Pagar

R$

320,639.80

R$

320,639.80

Patrimonio Liquido
Capital
Reservas
Lucros

R$
R$
R$
R$

1,230,959.70
450,000.00
258,000.00
522,959.70

R$

1,551,599.50

1,551,599.50 TOTAL

Ano

15000
24000
R$
R$

525,000.00
1,200,000.00

R$

1,725,000.00

Ano

1500
15000
16500
-423
16077

2700
24000
26700
-675
26025

Ano

16077
52050

Ano

R$

1125
16077
17202
-1000
16202
2.50

R$

40,505.00

R$
R$

4050
52050
56100
-1500
54600
3.00
163,800.00

R$

204,305.00

Ano

16077
26025

24115.5
26025
50140.5
32154
39037.5
71191.5
8038.5
13012.5
21051

R$
R$

50140.5
2.00
100,281.00

R$
R$

71191.5
2.00
142,383.00

R$
R$

21051
3.00
63,153.00

R$

305,817.00

Ano

16077
26025
R$
R$
R$

28,134.75
58,556.25
86,691.00

R$
R$
R$
R$

30,000.00
10,000.00
15,000.00
55,000.00

R$

141,691.00

4,950.00
204,305.00
209,255.00
14,962.50
194,292.50
305,817.00
141,691.00

641,800.50
18,050.00
58,950.00
600,900.50

R$

Ano

474,074.50 R$

15,000.00
60,000.00
1,035,000.00
502,500.00
1,597,500.00
1,612,500.00

R$
R$
R$
R$

281,250.00
168,000.00
449,250.00
923,324.50

R$
R$
R$
R$
R$

-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$

44,887.50
90,900.00
32,350.00
30,000.00
30,000.00
27,000.00
255,137.50

-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$

219,305.00
305,817.00
111,691.00
120,000.00
79,500.00
108,000.00
944,313.00

668,187.00 R$

668,187.00

R$

320,639.80
320,639.80

1,230,959.70
450,000.00
258,000.00
522,959.70
1,551,599.50