La Seguridad Alimentaria"
FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL: DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
DOCENTE: Mg. CPC Mara Rashta Loock
CICLO: V A
TEMA:
INTEGRANTES:
PACHA IVIN, MARIA SOLEDAD
LEIVA VALENZUELA, NANCY
GONZALES ANGELES, Eva.
VARGAS ROSALES, Edwin Zsimo
AO: 2014
HUARAZ - ANCASH PER
ESCISIN DE SOCIEDADES
La Junta General de Accionistas de las empresas : Ferretera El Alicate SAC y
Ferretera El Tornillo SAC que tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de
mayo 2014 y en concordancia con la Ley General de Sociedades, dividir sus
patrimonios en dos bloques, exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de
ellos mediante escritura de escisin constituyen la empresa El Desarmador SAC
que se dedicar al mismo giro. El valor de cada participacin en esta ltima
BLOQUES PATRIMONIALES
DETALLE
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
caja
Cuentas corrientes
operat.
Cuentas por cobrar
comerc.
EMPRESA
"ALICATE"
EMPRESA
"ALICATE"
EMPRESA "EL
DESARMADOR S.R.L"
100%
50%
50%
5,045.00
2,522.50
2,522.50
24,796.00
12,398.00
12,398.00
38,868.00
19,434.00
19,434.00
mercaderas
Otros suministros
TOTAL A
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
costos
costos
Equipos diversos
Herramientas de
unidades.
TOTAL A NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y P NETO
PASIVO
CORRIENTE
tributos
contraprestacin
Emitidas
Letra por pagar
Ttal pasivo
corriente
PASIVO NO
CORRIENTE
Obligaciones
financieras
Total pasivo no
corriente
PATRIMONIO NETO
capital
resultados
acumulados
TOTAL P NETO
TOTAL PASIVO Y P
NETO
FORMATO 5.1
PERIODO:
RUC:
76,744.00
8,294.00
38,372.00
4,147.00
38,372.00
4,147.00
153,747.00
76,873.50
76,873.50
29,584.00
57,508.00
-19,630.00
14,792.00
28,754.00
-9,815.00
14,792.00
28,754.00
-9,815.00
-34,588.00
-17,294.00
-17,294.00
32,874.00
186,621.00
16,437.00
93,310.50
16,437.00
93,310.50
25,796.00
22,768.00
31,145.00
12,898.00
11,384.00
15572.50
12,898.00
11,384.00
15572.50
79,709.00
39,854.50
39,854.50
35,252.00
17,626.00
17,626.00
35,252.00
17,626.00
17,626.00
54,751.00
27,375.50
27,375.50
16,909.00
71,660.00
8,454.50
35,830.00
8,454.50
35,830.00
186,621.00
93,310.50
93,310.50
LIBRO DIARIO
HABER
19,630.0
34,588.
25,796.0
22,768.0
31,145.
35,252.0
14,184.0
13,494.0
11,768.0
15,305.0
16,909.0
2,522.5
12,398.
19,434.0
38,372.0
4,147.0
28,754.0
14,792.
28,754.0
01
0 04/09/201
4
2 por la emicion de partici
por parte de EL
DESARMA
0 04/09/201
5
2 Por la recepcin de partic.
de la empresa EL
ALICATE SA
se retira
30281
01
Desarmador SA
comprado
84,589.5
costo
Desarmador SA
comprado
35,830.00
35,830.0
7,092.99
5011.2
5011.3
5011.4
5911
30281
4,861.89
7,443.40
7,977.22
8,454.50
35,830.0
517,508.0
0
TOTALES
517,508.0
50% PARA
TR
14,184.00
25.91
7,092.99
13,494.00
17.76
4,861.89
11,768.00
27.19
7,443.40
15,305.00
54,751.00
29.14
100
7,977.22
27,375.50
IMPORTE
LIBRO MAYOR
1041
29,841. 14,920.
00
50
8,294.0
0
14,920.
50
29,841. 29,841.
00
00
38,372.0
0
76,744. 76,744.
00
00
8,294.0
0
19,434.00
38,868. 38,868.0
00
0
2524
4,147.0
4,147.0
8,294.0
33511
57,508. 28,754.
00
00
28,754.
00
57,508. 57,508.
00
00
33611
29,584.0
0 14,792.00
39135
19,630.0
9,815.00
0
14,792.00
29,584. 29,584.0
00
0
9,815.00
19,630. 19,630.
00
00
40111
12,898. 25,796.
00
00
12,898.
00
25,796. 25,796.
00
00
4212
11,384.0
0 22,768.00
11,384.0
0
22,768. 22,768.0
00
0
423
15,572.5 31,145.0
0
0
15,572.5
0
31,145. 31,145.
00
00
5011
27,375. 54751.0
50
0
27,375.
50
54,751. 54,751.
00
00
5911
8,454.50
39136
17,294.
00
17,294.
00
34,588.
00
34,588.0
34,588.0
4511
17,626.
00
17,626.
00
35,252.
00
35,252.0
35,252.0
16909.00
8,454.50
16,909. 16,909.0
00
0
FORMATO 3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO - DESPUES DE
ESCISION
PERIODO:
05 DE MAYO DEL 2014
RUC:
20141516184
RAZON SOCIAL:
Ferretera "EL ALICATE" S.A
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas pro cobrar
comerciales - tercer.
mercaderias
Otros suministros
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
tributos, contraprestaciones
y aportes
cuentas por pagar comerterceros
12,898.00
39,854.50
Obligaciones financieras
17,626.00
26,956.50
17,626.00
depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
-27,109.
00
PATRIMONIO NETO
capital
16,437.0
0
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
93,310.5 TOTAL PASIVO Y
0
PATRIMONIO NETO
27,375.50
8,454.50
35,830.00
93,310.50
ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble, maquinaria y
equipo
depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
11,549.
00
resultados acumulados
TOTAL ACTIVO
3,326.0
0
26,806.
00
30,132.
00
20,534.
00
4,493.0
0
25,027.
00
40,846.
00
14,040.
00
54,886.
00
110,04
5.00
DETALLE
EMPRESA
"TORNILLO"
EMPRESA
"TORNILLO"
EMPRESA "EL
DESARMADOR S.R.L"
100%
50%
50%
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
efectivo y
equivalentes
cuentas por cobrar
comr
mercaderias
Otros activos
TOTAL A
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
inmueble
maquinaria
depreciacion
TOTAL A NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y P NETO
PASIVO
CORRIENTE
rem y parti por
pagar
ctas por pagar
comerciales
TOTAL P
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
Obligaciones
financieras
Comp. Por tiempo de
serv
TOTAL P NO
CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
capital
resultados
acumulados
TOTAL P NETO
TOTAL PASIVO Y P
NETO
10,756.00
5,378.00
24,754.00
62,986.00
-
12,377.00
31,493.00
0.00
12,377.00
31,493.00
-
98,496.00
49,248.00
49,248.00
20,628.00
-9,079.00
11,549.00
110,045.00
10,314.00
-4,539.50
5,774.50
55,022.50
5,378.00
10,314.00
-4,539.50
5,774.50
55,022.50
3,326.00
1,663.00
1,663.00
26,806.00
13,403.00
13,403.00
15,066.00
15,066.00
20,534.00
10,267.00
10,267.00
4,493.00
2,246.50
2,246.50
30,132.00
25,027.00
12,513.50
12,513.50
40,846.00
20,423.00
20,423.00
14,040.00
54,886.00
7,020.00
27,443.00
7,020.00
27,443.00
110,045.00
55,022.50
55,022.50
FORMATO 5.1
LIBRO DIARIO
PERIODO:
10 de enero del 2013
RUC:
20001004851
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:
"TORNILLO SA"
N
CUEN
FECHA
GLOSA
TA
DENOMINACIN
DEBE
0 05/05/20 por las cuentas del
cta corrientes
10,756.0
1
14 activo,
1041 operativas
0
pasivo y patrimonio
emitidas en
24,754.0
al
1212 cartera
0
inicio del proceso
62,986.0
de
20111 costo
0
20,628.0
escision parcial
33511 costo
0
39134 muebles enseres
Rem. Y part. Por
4111 pagar
comp. Por tiempo.
4151 Serv.
4212 emitidas
instituciones
4511 financieras
5011. acc. De Mario
1
Ramos.B
5011. acc. De Nrida
2
Balden.
5011. acc. De Carmen
3
Flores. R
5011. acc. De David
4
Soria. V
utilidades
5911 acumuladas
0 05/05/20 por la transferencia
Desarmador SA
59,562.0
2
14 de
01
comprad
0
activos(2) a "EL
cta corrientes
DESARMA"
1041 operativas
emitidas en
por escision parcial 1212 cartera
HABER
9,079.00
3,326.00
4,493.00
26,806.00
20,534.00
19,584.00
9,059.00
8,101.00
4,102.00
14,040.00
5,378.00
12,377.00
0 05/05/20
3
14
0 05/05/20
4
14
0 05/05/20
5
14
TOTALES
20111 costo
31,493.00
33511 costo
10,314.00
por la transferencia
requipos de
de
39134 transporte
4,539.50
Pasivos (2) a " el
IGV cuentas
desarma"
4111 propia
1,663.00
comp. Por tiempo.
escision parcial
4151 Serv.
2,246.50
13,403.0
4212 emitidas
0
10,267.0
4511 reclamaciones
0
Desarmador SA
01
compra
32,119.00
VIENEN DEL
210,805.
FOLIO N 01
00
210,805.00
por la emicion de
27,443.0
partici
30281 costo
0
por parte de EL
Desarmador SA
DESARMA
01
compra
27,443.00
por la recepcion de 5011. acc. De Mario
partic.
1
Ramos.B
9,792.83
de la empresa EL
5011. acc. De Nrida
DASARM
2
Balden.
4,529.82
5011. acc. De Carmen
se retira
3
Flores. R
4,049.88
5011. acc. De David
4
Soria. V
2,050.47
utilidades
5911 acumuladas
7,020.00
30281 costo
27,443.00
265,691
.00 265,691.00
4,102.00
40,846.0
0
TOTAL
10.0
4
2,050.47
100
20,423.00
10,756.
00
5,378.00
10,756.
00
33511
20,628. 10,314.0
00
0
10,314.0
0
20,628. 20,628.
00
00
4111
1,663.0
0 3,326.00
1,663.0
0
3,326.0 3,326.0
0
0
5011
20,423.
00 40846.00
20,423.
00
40,846. 40,846.
00
00
1212
24,754.0 12,377.0
0
0
20111
62,986.0 31,493.0
0
0
12,377.0
0
24,754. 24,754.
00
00
31,493.0
0
62,986. 62,986.
00
00
39135
4,539.50 9,079.00
4,539.50
2,246.50 4,493.00
4,493.0
0
5911
7,020.00 14040.00
7,020.00
14,040.
00
9,079.0 9,079.0
0
0
4151
2,246.50
4,493.0
0
39136
14,040.
00
4212
13,403.0 26,806.0
0
0
13,403.0
0
26,806. 26,806.
00
00
4511
10,267.0 20,534.
0
00
10,267.0
0
20,534. 20,534.
00
00
1,663.00
13,403.00
15,066.00
2,246.50
10,267.00
12,513.50
20,423.00
7,020.00
27,443.00
55,022.50
Otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble, maquinaria y
equipo
depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
FORMATO
DIARIO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS
N
FECHA
0 04/09/2
1
012
5.1
57,167.00
27,893.00
27,893.00
47,798.50
15,474.50
63,273.00
148,333.00
LIBRO
05 de setiembre del
2012
20001004851
Y NOMBRES O RAZON SOCIAL: "DESARMADOR S.R.L
CUEN
GLOSA
TA
DENOMINACIN DEBE
por la recepcion de
ctas corrientes
14,920.5
activos,
1041 operativas
0
pasivos y
emitidas en
19,434.0
patrimonio de la
1212 cartera
0
empresa el alicate
38,372.0
por
20111 costo
0
escision parcial
2524 Otros suminisro
4,147.00
33611 equipos diversos 43,546.0
0
39135 equipos
Trib. Cont. Y apot.
40111 Al sist
4212 emtidas
Obligaciones
4511 financieras
acc. De Mauro
5011.1 santos
acc. De Pedro de
5011.2 la cruz
HABER
27,109.00
12,898.00
26,956.50
17,626.00
7,092.99
4,861.89
0
2
acc.DE sal
5011.3 paredes
acc. De Jos
5011.4 tunama
utilidades
5911 acumuladas
ctas corrientes
1041 operativ.
emitidas en
1212 cartera
20111 costo
33511 costo
muebles y
39134 enseres
Rem. Y part. Por
4111 pagar
comp. Por
4151 tiempo. Servi
4212 emitidas
Obligaciones
4511 financieras
acc. De Mario
5011.1 Ramos.B
acc. De Nrida
5011.2 Balden.
acc. De Carmen
5011.3 Flores.
acc. De David
5011.4 Soria. V
utilidades
5911 acumuladas
TOTALES
7,443.40
7,977.22
8,454.50
5,378.00
12,377.0
0
31,493.0
0
10,314.0
0
4,539.50
1,663.00
2,246.50
13,403.00
10,267.00
9,792.83
4,529.82
4,049.88
2,050.47
179,98
1.50
7,020.00
179,981.
50