Anda di halaman 1dari 2

Catatan: Pajak menggunakan basis kas (cash basis) dan buku perusahaan

menggunakan basis akrual (accrual basis)!


Soal 3
Berikut ini adalah data yang berhubungan dengan PT ABC yang mulai beroperasi
pada 2010:
a. Biaya depresiasi untuk 2010 menurut perhitungan pajak lebih besar
Rp60.000.000 daripada menurut buku perusahaan. Perbedaan tersebut akan
hilang dengan sendirinya (reverse) dalam jumlah yang sama untuk empat tahun
ke depan. (Penjelasan: selisih yang muncul disebabkan adanya perbedaan
metode depresiasi yang digunakan oleh kantor pajak [sesuai undang-undang
perpajakan] dan oleh perusahaan).
b. Pendapatan diterima di muka pada 2010 sebesar Rp30.000.000 belum diakui
sebagai pendapatan oleh PT ABC. PT ABC akan mengakuinya sebagai pendapat
pada tahun 2011. (Penjelasan: menurut undang-undang perpajakan yang
menganut basis kas [cash basis), kas yang sudah diterima dari transaksi
penjualan/penyerahan barang/jasa merupakan pendapatan bagi PT ABC).
c. Laba sebelum pajak PT ABC untuk 2010 adalah Rp250.000.000.
d. Tarif pajak penghasilan yang berlaku adalah 30%.
Diminta:
1. Hitunglah laba kena pajak (taxable income) 2010.
2. Hitunglah jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar pada 2010.
3. Hitunglah saldo utang pajak tangguhan pada 31 Desember 2010.
4. Hitunglah saldo aset pajak tangguhan pada 31 Desember 2010.
5. Hitunglah jumlah biaya pajak penghasilan 2010.
6. Buatlah jurnal yang dibutuhkan untuk mencatat biaya pajak penghasilan,
utang/aset pajak tangguhan, dan utang pajak penghasilan PT ABC untuk tahun
2010.
Tambahan pertanyaan:
7. Buatlah jurnal yang diperlukan untuk tahun 2011 jika laba sebelum pajak 2011
adalah Rp225.000.000.
Jawaban: