1

ARTICULOS
LOCALIZACION
PROVEEDORES

Tela
Confecciones ABC Ltda
Facol SA
PROMEDIO

FECHA
DETALE
D

M
2
6

A
4
4

14 Compra
14 Requisicin

2
ARTICULOS
LOCALIZACION
PROVEEDORES

VALOR
UNITARIO
6,500
6,500

ENTRADAS
CANTIDAD
50

Botones
Confecciones ABC Ltda
LAFAYETTE S.A.
PROMEDIO

FECHA
DETALE
D

M
3
6

A
4
4

14 Compra
14 Requisicin

3
ARTICULOS
LOCALIZACION
PROVEEDORES

VALOR
UNITARIO
25
25

ENTRADAS
CANTIDAD
360

Marquillas
Cnfecciones ABC Ltda
LAFAYETTE S.A.
PROMEDIO

FECHA
DETALE
D

M
3
6

A
4
4

14 Compra
14 Requisicin

4
ARTICULOS
LOCALIZACION
PROVEEDORES

VALOR
UNITARIO
30
30

ENTRADAS
CANTIDAD
100

Bolsas
Confecciones ABC Ltda
Marcela Torres
PROMEDIO

FECHA
DETALE
D

M
3
6
5

A
4
4

14 Compra
14 Requisicin

VALOR
UNITARIO
50
50

ENTRADAS
CANTIDAD
100

ARTICULOS
LOCALIZACION
PROVEEDORES

Hilo
Confecciones ABC Ltda
Marcela Torres
PROMEDIO

FECHA
DETALE
D

M
3
6

A
4
4

14 Compra
14 Requisicin

VALOR
UNITARIO
500
500

ENTRADAS
CANTIDAD
100

UNIDAD Metros

ENTRADAS
VALORES
325,000

MAXIMO

SALIDAS
CANTIDAD

SALDO

VALORES

CANTIDAD
50
227,500
15

35

UNIDAD Unidades/Docena

ENTRADAS
VALORES

SALIDAS
CANTIDAD

MAXIMO

SALDO

VALORES

CANTIDAD
360
8,000
40

320

UNIDAD Unidades

ENTRADAS
VALORES
3,000

SALIDAS
CANTIDAD

SALDO
CANTIDAD
100
1,200
60

UNIDAD Unidades

ENTRADAS
VALORES
5,000

SALIDAS
CANTIDAD

VALORES
3,000
1,800

MAXIMO

SALDO

VALORES
40

VALORES
9,000
1,000

MAXIMO

VALORES
40

VALORES
325,000
97,500

CANTIDAD
100
2,000
60

VALORES
5,000
3,000

UNIDAD Conos

ENTRADAS
VALORES
50,000

MAXIMO

SALIDAS
CANTIDAD

SALDO

VALORES
10

CANTIDAD
100
5,000
90

VALORES
50,000
45,000

Razn Social
Fecha
Dia
6
Codigo de
Materia Prima

MT 101
BT 102
MQ 103
BE 104
CH 105

Solicitado por:

FORMATO DE REQUISICIN DE MATERIAS PRIMAS

Requisicin de Materias Primas N045
Mes
1

Ao
14

Descripcin
Tela Dacron
Botones
Marquillas
Bolsas de Empaque
Conos de Hilo

Entrgado por:

Departamento Solicitante
Unidad de
Medida
Metros
Unidades
Unidades
Unidades
Conos

Cantidad
35
320
40
40
10

Valor unitario
$
$
$
$
$

6,500
25
30
50
500

Vo. Bo.Contr existencias

REQUISICIN DE MATERIAS PRIMAS

Requisicin de Materias Primas N045
Clase de Trabajo

Valor Total
$
$
$
$
$

227,500
8,000
1,200
2,000
5,000

Recibido por:

Orden de
trabajo
OT-033
OT-033
OT-033
OT-033
OT-033

Nmina par
(Fecha de Elaboracin: Abril de 2014)
DEVENGADO
Datos bsicos
Nombre del empleado

Sueldo bsico

JEFE DE FBRICA
OPERARIO
Totales

700,000
616,000

Das trabajados (en la

quincena o en el mes)

30
30

Sueldo devengado

$
$
$

700,000
616,000
1,316,000

Horas
ExtrasDiurna/10

Comisiones

0
0
0

0
0
0

Nmina par
(Fecha de Elaboracin: Abril de 2014)
DEVENGADO
Datos bsicos
Nombre del empleado

JEFE DE FBRICA
OPERARIO
Totales

Sueldo bsico

Das trabajados (en

la quincena o en el
mes)

700,000
616,000

30
30

Sueldo devengado

$
$
$

700,000 $
616,000 $
1,316,000 $

CONTABILIZACION DE NMINA MANO DE OBRA INDIRECTA

CUENTA
CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
730505 NOMINA
$
700,000

Auxilio de
transporte

Total devengado

72,000 $
72,000 $
144,000 $

772,000
688,000
1,460,000

CONTABILIZACION DE N
CUENTA
720505

730527 S.TRANSPORTE
2370 EPS
2380 AFP
250505
TOTAL

CUENTA

72,000
$
$
$
772,000 $

PROVISIONES
CONCEPTO
DEBITO
7305 PROV. AFP
$
84,000
2380 AFP
7305 ARL
$
18,806
2370 ARL
7305 CCF
$
28,000
2370 CCF
730533 CESANTIAS
$
64,308
2610 CESANTIAS
7305 INT. CESANTIAS
$
643
2610 INT. CESANTIAS
7305 PRIMA
$
64,308
2610 PRIMA
7305 VACACIONES
$
29,190
2610 VACACIONES
TOTAL
$
289,254

720527
2370
2380
250505

28,000
28,000
716,000
772,000

CREDITO

CUENTA

84,000

18,806

28,000

64,308

643

64,308

$
$

29,190
289,254

7205
2380
7205
2370
7205
2370
720533
2610
7205
2610
7205
2610
7205
2610

Nmina para pago de salarios

DEDUCCIONES

ADO
Aportes a
Salud
Auxilio de
transporte

$
$
$

Primas legales o
extralegales

72,000
72,000
144,000

bonificaciones
de mera
Total devengado
Aporte
liberalidad
obligatorio a
salud (4%)

0
0
0

0
0
0

$
$
$

772,000
688,000
1,460,000

28,000
24,640
52,640

Aportes a
Pensiones
Aporte
obligatorio a
Fondo de
pensiones

Descuentos
Descuentos
por aportes a
por prstamos
cooperativas

28,000
24,640
52,640

0
0
0

0
0
0

Nmina para pago de salarios

APORTES
Aporte obligatorio a
Fondo de pensiones
Aporte obligatorio a
Descuentos por ARL RIESGO III
(12%)
salud (8,5%)
prstamos
2,436
0
0
0

$
$
$

84,000 $
73,920 $
157,920 $

NTABILIZACION DE NMINA MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
NOMINA
$
616,000

$
$
$

PRESTACIONES

INT.

APORTES A
CESANTAS 8,33 CESANTAS
CAJAS

18,806 $
16,760 $
35,566 $

PRIMA

1%

28,000 $
24,640 $
52,640 $

64,308 $
57,310 $
121,618 $

643 $
573 $
1,216 $

64,308
57,310
121,618

S.TRANSPORTE
EPS
AFP

TOTAL

72,000
$
$
$
688,000 $

PROVISIONES
CONCEPTO
DEBITO
PROV. AFP
$
73,920
AFP
ARL
$
16,760
ARL
CCF
$
24,640
CCF
CESANTIAS
$
57,310
CESANTIAS
INT. CESANTIAS
$
573
INT. CESANTIAS
PRIMA
$
57,310
PRIMA
VACACIONES
$
25,687
VACACIONES
TOTAL
$
256,201

24,640
24,640
638,720
688,000

CREDITO
$

73,920

16,760

24,640

57,310

573

57,310

$
$

25,687
256,201

DEDUCCIONES

Total deducciones

56,000
49,280
105,280

Neto pagado

$
$
$

716,000
638,720
1,354,720

PRESTACIONES

TOTALES

VACACIONES
4,17%
$
$
$

29,190
25,687
54,877

$
$
$

289,254
256,201
545,455

CONFECCIONES ABC LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas
Costo de Produccin y Ventas
Devoluciones en ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
Depreciacin 15%
Servicios Pblicos 25%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
IMPUESTO DE RENTA 25%
IMPUESTO DE CREE 9%
UTILIDAD ANTES DE RESERVA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ANEXO 1
CONFECCIONES ABC LTDA.
MATERIALES DIRECTOS USADOS

Inventario Inicial de Materiales Directos

Compras Brutas Materiales Directos
Fletes en Compras
Devolucion por Rebajas en Compras
Descuentos en Compras de Materiales Directos y Suministros
Compras Netas
Materiales Directos Disponibles para el uso
Inventario Final Materiales Directos
Materiales Directos usados

CONFECCIONES ABC LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

$
$

$
$
$

$
$
$

ANEXO 1
CONFECCIONES ABC LTDA.
MATERIALES DIRECTOS USADOS

4,118,873

1,509,718

1,029,718

679,614

611,653

(2,609,155)
-

(90,000)
(150,000)
(240,000)

(257,430)
(92,675)
(67,961)

$
$
$
$
$

325,000
$
$
$
$

325,000
325,000
(97,500)
227,500

ANEXO 2
CONFECCIONES ABC LTDA.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Arriendos
Mantenimiento
Seguros

$
$
$
$
$

16,200
1,061,254
240,000
90,000
30,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA

1,437,454.20

ANEXO 3
CONFECCIONES ABC LTDA.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS
Materiales Directos Usados (Aexo 1)
Mano de Obra Directa Empleada
Cargos Indirectos de fbrica Anexo 2
COSTO DEL PROCCIN
Inventario Inicial de Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCION EN PROCESO
Inventario Final Productos en Proceso

$
$
$
$
$
$
$

227,500
944,201
1,437,454
2,609,155
2,609,155
-

COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS

Inventario Inicial de ProductosTerminados
Costo de los Productos Disonibles para la Venta
Inventario Final de Productos Terminados
COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS

$
$
$
$
$

2,609,155
2,609,155
2,609,155

HOJA DE COSTOS PARA UNA ORDEN DE PRODUCCIN

Razn Social
Cliente
Fecha de Inicio mes

Hoja de Costos
Orden de Produccin N OT-033
Fecha e Termunacin mes
Costo Materiales Directos
Cant.
Vr. Unit.
35
6,500

Fecha
Abril

Ref.
MT 101

Fecha
Abril

Total Mate.Direc.
Costo Mano de Obra Directa
Ref.
Cant.
Vr. Unit.
OT-033

Costo Total Materiales Directos

Valor
Fecha
227,500 Abril

Costo Materiales Indirectos

Ref.
Cant.
Vr. Unit.
BT 102
320
25
MQ 103
40
30
BE 104
40
50
CH 105
10
500

227,500
Valor
944,201

227,500 Costo Total Materiales Indirectos

TOS PARA UNA ORDEN DE PRODUCCIN

Cantidad:
Referencia:
Costo Materiales Indirectos

40

Costos Indirectos de Fbrica

Valor
Horas MODI
Tasa
Valor
8,000 MOI
1,061,254
1,200 CMI
16,200
2,000
5,000
Costo Total CIF
1,077,454
Liquidacin
Costo Mat. Direct.
227,500
Costo MOD
944,201
Costo CIF
1,077,454
Costo total
2,249,155
16,200 Costo Unitario
56,229

TARJETA RELOJ
Razon Social
Nombre
Departamento
Quincena del
Fecha
1-Apr-14
2-Apr-14
3-Apr-14
4-Apr-14
5-Apr-14
6-Apr-14
8-Apr-14
9-Apr-14
10-Apr-14
11-Apr-14
12-Apr-14
13-Apr-14
15-Apr-14
16-Apr-14
17-Apr-14
18-Apr-14
19-Apr-14
20-Apr-14
22-Apr-14
23-Apr-14
24-Apr-14
25-Apr-14
26-Apr-14
27-Apr-14
29-Apr-14
30-Apr-14

Tarjeta de Reloj N
Codigo
Cargo
Maana
Entrada
Salida
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:00
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:00
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:00
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:30
8:00
12:00
8:00
12:30
8:00
12:30

Horas
Diurnas
Nocturnas
126
0
Liquidado por:

al
Tarde
Entrada
1:30
1:30
1:30
1:30
1:30

Salida
5:30
5:30
5:30
5:30
5:30

1:30
1:30
1:30
1:30
1:30

5:30
5:30
5:30
5:30
5:30

1:30
1:30
1:30
1:30
1:30

5:30
5:30
5:30
5:30
5:30

1:30
1:30
1:30
1:30
1:30

5:30
5:30
5:30
5:30
5:30

1:30
1:30

Horas Extras
Diurnas
Nocturnas
0
0

Extras y Permisos
Entrada

5:30
5:30
Resumen
Horas festivas
Diurnas
Nocturnas
0
0
Revisado por:
TARJETA DE TIEMPO

Razn Social
Nombre
Departamento

Fecha

Orden de Trabajo

Inicio

Supervisor

Termino

ELOJ

eta de Reloj N

de
Extras y Permisos
Salida

de
Total Horas
Regulares
Extras

n
Horas no Remuneradas
Dias
Festivos
Diurnas
Nocturnas Trabajados Trabajados
0
0
26
0

visado por:

TIEMPO
Tarjeta de Tiempo
Codigo
Cargo

Tiempo
Empleado

Salario Hora Valor Total

Total

PLANILLA DE DISTRIBUCION DE MANO DE OBRA

Razn Social
Para el dia
Codigo

Empleado

Planilla de Distribucin de la mano de Obra N

del mes
del ao
Horas Trabajadas en la O.T.
Labores
01
02
03
04
05
Improduc

Total Horas por O.T.

Salario por Hora
Costo mano de Obra por O.T.
Resumen

110
16

Mano de Obra Directa

Labores Improductivas
Tiempo Improductivo
Recargo por horas extras y Dominicales
Total

N DE MANO DE OBRA

cin de la mano de Obra N

Tiempo
Improduc

Recargo
H:E:D

Recargo
H:E:N

y Dominicales
$

Recargo
Dominic

Contabilizacin de la compra de Materia prima

Contabilizacin consumo de Materia prima

Contabilizacin devolucin de Materia prima al Almacn

Contabilizacin devolucin de Materias Primas al Proveedor

Contabilizacin de la Nomina

Contabilizacin del consumo de la Mano de Obra

Contabilizacin de los Costos Indirectos de Fabricacin

Contabilizacin de la aplicacin de los Costos Indirectos de Fabricacin

Variacin de los Costos Indirectos de Fabricacin:

Contabilizacin de los productos terminados

Contabilizacin del costo de los productos vendidos

n de la compra de Materia prima

CUENTA
Inventario de Materia Prima
IVA por pagar
Retencin en la fuente
Proveedores Nacionales
n consumo de Materia prima
Inventario de Productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricacin Reales
Inventario de Materia Prima
n devolucin de Materia prima al Almacn
Inventario de Materia Prima
Inventario de Productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricacin Reales
n devolucin de Materias Primas al Proveedor
Proveedores Nacionales
Retencin en la fuente
Inventario de Materia Prima
IVA por pagar
n de la Nomina
Nmina de la Fabrica
Retencin en la fuente
Retenciones y aportes de nmina
Salarios por pagar
n del consumo de la Mano de Obra
Inventario de Productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricacin Mano de Obra indirecta
Nmina de la Fabrica
n de los Costos Indirectos de Fabricacin
Costos Indirectos de Fabricacin Control
Costos y Gastos por Pagar
Seguro pagado por anticipado
Depreciacin acumulada
n de la aplicacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
Inventario de Productos en Proceso
Costos Indirectos de Fabricacin aplicados
s Costos Indirectos de Fabricacin:
Costos Indirectos de Fabricacin aplicados
Variacin Costos Indirectos de Fabricacin
Costos Indirectos de Fabricacin Control

Costo de productos vendidos

Variacin Costos Indirectos de Fabricacin
n de los productos terminados

DEBITO
XXX
XXX

XXX
XXX

XXX

XXX
XXX

XXX

XXX
XXX

XXX

XXX

XXX
XXX

XXX

Inventario de Productos Terminados

Inventario de Productos en Proceso
n del costo de los productos vendidos
Clientes
Retencin en la fuente
Ventas
IVA por pagar
Costo de productos vendidos
Inventario de Productos Terminados

XXX

XXX
XXX

XXX

CREDITO

XXX
XXX

XXX

XXX
XXX

XXX
XXX

XXX
XXX
XXX

XXX

XXX
XXX
XXX

XXX

XXX
XXX

XXX

XXX

XXX
XXX
XXX

FORMATO DE DEVOLUCIN DE MATERIAS PRIMAS AL AL

Devolucin de Materias Primas N

Razn Social
Dia
Codigo de
Materia

Fecha
Mes

Ao

Descripcin

Causas de la Devolucn
Entregado por:

Departamento Solicitante
Unidad de
Medida

Recibido por:

Cantidad

Valor unitario

DE MATERIAS PRIMAS AL ALMACN

terias Primas N

Requisicin de Materias Primas N

Valor Total

Estado de Material

Vo.Bo. Control Existencias

Orden de
trabajo