Anda di halaman 1dari 27

Qu es la Planilla Electrnica?

Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado


mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601
Planilla Electrnica), en el que se encuentra registrada la informacin de los
trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

Quines se encuentran obligados a usar el PDT 601 Planilla Electrnica?


Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con
alguna de las siguientes condiciones:
a. Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
b. Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios (modalidad formativa
laboral o prestador de servicios de cuarta categora) y/o personal de
terceros.
c. Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados obligatorios
del Sistema Nacional de Pensiones.
d. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta
de Cuarta o Quinta Categora.
e. Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley N 28131.
f. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de
salud.
g. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h. Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
i. Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del impuesto a la
renta.
j. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de
principales contribuyentes.
k. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al
DNI.
l. Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones Formulario
Virtual. N 600, PDT SCTR Formulario.Virtual. N 610 y PDT IGV Renta
F.V. N 621.
m. Hubieran optado por presentar sus declaraciones a travs de PDT.
Nota: Los empleadores de trabajadores del hogar o de trabajadores de construccin
civil eventuales, en ningn caso estn obligados a llevar la Planilla Electrnica.

Definiciones
a. Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica, sociedad
irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada, entidad del sector
pblico nacional o cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio
prestado bajo relacin de subordinacin. Adicionalmente, abarca a aquellos que:
i.
ii.
iii.
iv.

v.

Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia u otra


pensin.
Contraten a un prestador de servicios.
Contraten a un prestador de servicios modalidad formativa.
Realicen las aportaciones de salud, por las personas incorporadas como
asegurados regulares al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en
Salud, tales como los Pescadores y Procesadores Artesanales
Independientes.
Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del personal de
terceros.

b. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relacin de


subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea la modalidad del
contrato de trabajo. En el caso del sector pblico, abarca a todo trabajador, servidor o
funcionario pblico, bajo cualquier rgimen laboral.
Est tambin comprendido en la presente definicin el socio trabajador de una
cooperativa de trabajadores.
c.

Pensionista: Quien percibe pensin de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia,


u otra pensin, cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto.
d. Prestador de Servicios: Personas naturales que:
i.
ii.

Prestan servicios a un empleador sin relacin de subordinacin, que no


califiquen como rentas de primera, segunda o tercera categora, de acuerdo
con la Ley del Impuesto a la Renta.
Se encuentren incorporadas como asegurados regulares Seguro Social por
mandato de una ley especial por las que existe obligacin de realizar
aportaciones de salud.

Contenido de la Planilla: PADRN


a. Datos del empleador: RUC, actividad econmica, rgimen laboral, agencia
de empleos, administracin pblica, establecimientos propios, actividades de
intermediacin laboral y/o personal de terceros, correo electrnico,
empresas que le destacan personal.
La Planilla permite el registro de las siguientes categoras :
1. Trabajador
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que presta
servicios a un empleador bajo relacin de subordinacin, sujeto a cualquier
rgimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el
caso de sector pblico, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario
pblico, bajo cualquier rgimen laboral. Est tambin comprendido en la
presente definicin el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.
Si bien no existe relacin de subordinacin y no tienen la categora de
Trabajadores, excepcionalmente y slo para efectos del aplicativo se

incluirn en este rubro a los Pescadores o Procesadores Artesanales


Independientes, quienes por disposicin de la ley son considerados
asegurados regulares del EsSalud.
Del mismo modo, se registrar como Trabajador y se considerar como tal
slo para efectos del aplicativo a la persona que obtiene ingresos a los que
se refiere el Art. 34 inciso e) de la LIR y a los practicantes SENATI.
Datos del trabajador: Tipo de trabajador, Rgimen laboral, Nivel
Educativo, Ocupacin, SCTR , Rgimen Pensionario, Tipo de contrato, Tipo
de Jornada, Periodicidad de remuneracin Prestaciones de salud, Situacin
del trabajador y Perodos laborales y Otros empleadores.
2. Pensionista.
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que percibe
pensin de jubilacin, cesanta, incapacidad o sobrevivencia (viudez,
orfandad y ascendientes), cualquiera fuere el rgimen legal al cual se
encuentre sujeto.
Datos del pensionista: Tipo de pensionista, Rgimen pensionario, Fecha
de ingreso, Situacin del Pensionista y Tipo de pago.
3. Prestador de Servicios 4ta Categora
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que obtiene
ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u
oficio. Asimismo, estn incluidos quienes desempean las funciones de
sndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albacea y
quienes realizan actividades similares. (Art. .33 de la Ley del Impuesto a la
Renta).
A travs del Artculo 2 de la Ley N 27607 se dispone que se considera
como perceptores de cuarta categora a los porteadores, designndose como
tales a quienes con su propio cuerpo transportan vituallas, equipo y enseres
de uso personal y otros bienes necesarios para expediciones con fines
tursticos, deportivos o de otra ndole, por lugares donde no ingresan
vehculos motorizados.
Datos de los prestadores de servicios: nmero de RUC, solicitudes de
suspensin de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta (de corresponder).
4. Prestador de Servicios Modalidad Formativa
Se considera dentro de esta categora a las personas naturales beneficiarias
de alguna de las siguientes modalidades formativas en el puesto de trabajo,
las que se encuentran reguladas en la Ley N 28518.
o
o
o
o
o

Aprendizaje.
Prctica profesional.
Capacitacin laboral juvenil.
Pasanta.
Actualizacin para la reinsercin laboral.

Quien cumpla con informar a los beneficiarios de las modalidades formativas a


travs del PDT 601 se entender que ha cumplido con la obligacin establecida en
el artculo 48 de la Ley N 28518 en lo referido a la inscripcin de los beneficiarios
mediante un libro especial y la autorizacin de ste por el MTPE.
Datos del PS Modalidad Formativa: tipo de PS, Seguro Mdico. Nivel Educativo,
Centro de Formacin Profesional, Discapacidad, Tipo de Convenio, entre otros.
5. Personal de Terceros.
En esta categora informar a los Trabajadores o Prestadores de Servicios
que sean destacados o desplazados para laborar en los centros de trabajo,
establecimientos, unidades productivas u organizacin laboral del
Declarante; siempre que desarrollen actividades de riesgo para efectos del
SCTR y el Empleador de estas personas no haya cumplido con darles
cobertura por el SCTR.
Datos del personal de terceros: RUC del empleador que destaca o
desplaza, SCTR.
6. Derechohabiente (slo para Trabajadores y Pensionistas).
En este padrn se considerarn a los familiares de los trabajadores y pensionistas
que tendrn derecho a recibir prestaciones de salud por parte del EsSalud.

Cnyuge (esposo o esposa) o concubino(a).


Hijos menores de edad.
Hijo mayor de edad incapacitado total y permanentemente para el trabajo.
Madre gestante de hijo extramatrimonial, cuyo derecho caduca al nacimiento
del nio

Datos del derechohabiente: datos personales, vnculo familiar, domicilio (indicador


de si vive en el mismo domicilio del titular).
Contenido de la Planilla: DECLARACIN MENSUAL
a. Planilla de trabajadores y de pensionistas: das (laborados y no
laborados), horas (trabajadas y trabajo en sobretiempo), ingresos
(remunerativos y no remunerativos), descuentos, tributos (impuesto a la
renta de quinta categora) y aportes (SNP, ESSALUD).
b. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categora y Modalidad
Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo, serie,
nmero, fecha de emisin, monto) y tributos (impuesto a la renta de cuarta
o quinta categora).

2. PDT 0601 - Planilla Electrnica - Dirigido a los contribuyentes que


tengan trabajadores en relacin de dependencia as como
pensionistas, prestadores de servicios, prestadores de serviciosmodalidad formativa y personal de terceros
IMPORTANTE!!! Instale ambos archivos, en el siguiente orden: 1.
Integrador Planilla.exe, 2: Planilla.exe
Auto instalador: Integrador_Planilla.exe (9.1 MB) Versin 1.0 (Actualizado el
28/10/2007)
Auto instalador: planilla.exe (4.2 MB) Versin 1.0 (Actualizado el 28/10/2007)
Base Legal :

R. Superintendencia N 204-2007, publicada el 27.10.2007

PREGUNTAS FRECUENTES
DECLARANTE
1. Qu informacin se deber declarar dentro de la pestaa
Establecimientos?
Respuesta
Se consignar la informacin declarada en el Registro nico de
Contribuyentes RUC, si no cuenta con establecimientos anexos, slo
declarar el domicilio fiscal. Tenga en cuenta que es obligatorio declarar
todos sus establecimientos anexos en el RUC, por lo que, de ser necesario,
deber regularizar la declaracin de los que tuviera pendientes de informar.
Este trmite lo deber realizar de manera presencial en los Centros de
Servicios al Contribuyente de la SUNAT.
2. Nuestra empresa no es de intermediacin laboral pero eventualmente
destacamos personal a otras. Cmo debemos considerar a nuestra
empresa? Debemos declarar a la otra empresa?
Respuesta
Deber marcar "S" en la consulta "Destaca o desplaza personal a otros
empleadores"; automticamente el sistema habilitar la tercera pestaa
de declarante, en sta informar el RUC de la empresa donde hubiera
destacado personal, el servicio que le presta y la identificacin si es o no un
centro de riesgo SCTR.
RELACIONADAS CON EL REGISTRO:
TRABAJADOR
3. El trabajador no domiciliado que proporciona un servicio Seguir
declarndose en el PDT 621?

Respuesta
A partir del perodo enero de 2008, deber ser declarado en el PDT 601
Planilla Electrnica.
4. Perodo Laboral: Qu fecha de inicio y fin se registra para el personal con
Contrato a Plazo Fijo?
Respuesta
Se indicar la fecha de inicio de actividades que se seale en el contrato. La
fecha de fin slo se informar en el perodo en el que culmine efectivamente
la relacin laboral.
5. Si a un trabajador se le efectan pagos en fecha posterior a la de su cese,
Cmo deber declararse?
Respuesta
Previamente debe habrsele declarado como trabajador cesado y en la fecha
que se le paguen los pagos pendientes se declarar al trabajador en
Situacin 19 "Sin Vnculo laboral con conceptos pendientes de liquidar".
6. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta
categora; Se refiere a los ingresos que percibi el trabajador en su anterior
trabajo o a los ingresos que percibe el trabajador simultneamente de otros
empleadores adems del declarante?
Respuesta
Se deber informar si en el perodo de declaracin el trabajador percibe
simultneamente ingresos de quinta categora de otros empleadores.
7. En el ingreso de apellidos y nombres, se debe declarar tal cual el documento
de identidad, Qu sucede en los casos en que el trabajador cuente solo con
un apellido?
Respuesta
El aplicativo valida que se registre el apellido paterno o materno de la
persona. Es decir, basta que exista alguno de ellos.
8. En el caso de trabajadores que antes de trabajar con el declarante laboraron
para otro empleador, Qu fecha se registra como fecha de ingreso?
Respuesta
En "Perodos Laborales", se consignar la fecha de ingreso a la empresa que
est declarando sin considerar si antes el trabajador labor para otros
empleadores.
PRESTADORES DE SERVICIOS 4TA CATEGORA
9. A quienes se considera Prestador de Servicios de 4ta Categora?

Respuesta
Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de
cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Asimismo, estn incluidos quienes
desempean las funciones de sndico, gestor de negocios, director de
empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares.
10. Los Prestadores de Servicios 4ta Categora se deben declarar
independientemente del tiempo que prestan servicios a la empresa (un da,
una semana, un mes, etc.)?
Respuesta
El criterio para que un Prestador de Servicios 4ta Categora sea incluido en
un determinado perodo es que el declarante haya pagado o acreditado
honorarios que constituyan rentas de cuarta categora en el perodo de
declaracin, al margen de que se haya o no producido la retencin.
11. Se deben declarar slo los Prestador de Servicios 4ta Categora a los que se
efectan retenciones por rentas de cuarta categora? Se informa los que
estn en ejecucin en dicho mes? o A los que se les paga en ese mes?
Respuesta
No. Es obligatorio declarar a todos los Prestador de Servicios 4ta Categora a
quienes se hubiera pagado o acreditado honorarios en el perodo,
independientemente de si dichos honorarios se encuentren sujetos a
retencin o no.
12. Las personas que prestan servicios por un da, Tambin se deben declarar?
Respuesta
Si es un Prestador de Servicios 4ta Categora a quien se le ha pagado
honorarios y el declarante es agente de retencin, s deber informarlo en la
Planilla Electrnica.
13. Cundo se informara ms de un periodo laboral a un trabajador? Cundo
reingres? Cundo cambia de tipo de contrato?
Respuesta
A diferencia del PDT 600, el PDT 601 permite el registro de ms de un
perodo laboral por perodo declarado. Ejemplo: el trabajador B cuyo
contrato culmina el 15.01.2008 y lo vuelvan a contratar el 25.02.2008. En
cuyo caso deber cerrar el perodo laboral el 15.01.2008 y registrar el nuevo
inicio en el mismo perodo.
PENSIONISTAS
14. Qu tipo de documento de identidad se debe registrar en el caso de los
Pensionistas y Derechohabientes menores de edad? Podra ser el Cdigo
Autogenerado o la Partida de Nacimiento o el DNI del menor de edad?
Respuesta

Se debe registrar nicamente DNI o partida de nacimiento.


15. Cmo informar un declarante a un pensionista a quien le paga una
pensin por jubilacin y otra por viudez?
Respuesta
Se consolidarn las pensiones en un solo rubro.
16. Cul es el Tipo de Pensin que se debe informar tratndose de un
pensionista del Sistema Privado de Pensiones?
Respuesta
Para el registro de los pensionistas, slo existen 2 tipos, uno de uso
exclusivo para los pensionistas de la Caja de Beneficios de Seguridad Social
del Pescador (Tipo 26) y el otro que ser utilizado para el resto de
pensionistas, es decir, para los pensionistas del SNP, SPP, Aseguradoras,
entre otros pensionistas (Tipo 24). Para el caso materia de consulta deber
sealarse el Tipo 24.
17. Para el registro de pensionistas, Cmo debo informar a los menores de
edad y a quienes hemos estado declarando con su Cdigo Autogenerado y
no tengo su nmero de partida de nacimiento?
Respuesta
Los menores de edad nacionales necesariamente debern ser identificados
con DNI o partida de nacimiento, por lo que es indispensable que el
declarante obtenga y actualice dicha informacin.
18. En los casos de pensionistas, la fecha de inicio a declarar ser aquella del
primer pago de la pensin o aquella a partir de la cual el pensionista tiene
derecho a sta? Ejemplo: se paga por primera vez en noviembre, pero las
pensiones devengadas desde enero. En este caso, la fecha de inicio es
enero o noviembre?
Respuesta
En el rubro "Fecha de Ingreso" se colocar, la fecha a partir de la cual se le
reconoce el derecho a una pensin: enero.
19. Los pensionistas a quienes se les otorg pensin por ser vctimas del
terrorismo. Cmo deben ser registrados?
Respuesta
Se incluirn en el Cdigo 12 = "Otros regmenes pensionarios".
20. La situacin del pensionista, cundo ser "baja"?
Respuesta

Ser baja en el caso que el pensionista fallezca u otras causales de baja o


suspensin de la pensin, las que dependern del rgimen en el cual se le
otorg la pensin. Por ejemplo, en el caso del Decreto Ley N 19990 cuando
el beneficiario menor de edad adquiera la mayora de edad o la viuda
contrae matrimonio, entre otros.
21. Si tengo un pensionista quien tambin es trabajador, Se registra en ambas
categoras? Trabajador y Pensionista?
Respuesta
S. El registro debe efectuarse en ambas categoras, como Trabajador y
Pensionista.
PRESTADOR DE SERVICIO MODALIDAD FORMATIVA LABORAL
22. En el caso de los beneficiarios de modalidades formativas laborales
(practicantes), En el rubro Especialidad se deben declarar los estudios
realizados o la actividad a la que se dedica dentro de la empresa?
Respuesta
Los estudios realizados.
DERECHOHABIENTES (ESSALUD):
23. Es derechohabiente un hijo mayor de edad, quien se encuentra estudiando?
Respuesta
Son derechohabientes los hijos menores de edad y los mayores
incapacitados.
24. Qu pasa cuando una gestante es reconocida por el trabajador o
pensionista?
Respuesta
Para que se realice la inscripcin de la gestante como derechohabiente, el
titular debe presentar ante su empleador el documento sustentatorio que la
acredite como tal (Nota 7 del Anexo N 1 Informacin de la Planilla
Electrnica).
25. Son derechohabientes los hijos del conviviente o concubina?
Respuesta
Son derechohabientes del titular sus hijos menores de edad matrimoniales y
extramatrimoniales (los concebidos y nacidos fuera del matrimonio).
26. Cuando fallece el pensionista titular y luego se otorga pensin por
sobrevivencia, Cul ser fecha del rgimen pensionario que se registra? La
del titular fallecido o la del sobreviviente?

Respuesta
Se informar la fecha de inicio de otorgamiento de pensin al sobreviviente.
27. Es posible ingresar a 2 o ms concubinos (a) al mismo tiempo?
Respuesta
No es posible, slo puede registrar a un concubino(a) y siempre que no
tenga registrado a un cnyuge.
PERSONAL DE TERCEROS
28. Qu tipo de servicios comprende Personal de Terceros? Slo de
intermediacin laboral y/o empresas de especializacin?
Respuesta
El Personal de Terceros incluye servicios de intermediacin laboral,
tercerizacin, contratistas, subcontratistas, entre otros.
Para que sean informados como tal, lo nico que se requiere es: 1.- el
personal corresponda a otro empleador, 2.- realice actividades de alto riesgo
(Anexo 5 del D.S. N 009-97-SA) en los establecimientos del Declarante y
3.- que su empleador no le haya dado cobertura con el SCTR.
DETALLE DE LA DECLARACIN
29. A qu se denomina suspensin perfecta?
Respuesta
Existe suspensin perfecta del contrato de trabajo cuando cesa
temporalmente la obligacin del trabajador de prestar servicio y la del
empleador de pagar la remuneracin respectiva, sin que desaparezca el
vnculo laboral.
30. Cul es el mximo de das ordinarios al mes?, de qu depende?
Respuesta
El nmero de das que recoge el aplicativo (PDT 601 Planilla Electrnica)
es el nmero de das del mes del perodo que se est declarando. Si declara
marzo, la suma de los das Efectivamente laborados + Subsidiados + No
laborados y no subsidiados ser igual a 31.
31. Los campos 14, 15, 16, de los datos del trabajador (jornada atpica,
mxima, nocturna) Hay personal con turnos rotativos y en un mes puede
tener un horario y en otro mes otro. Cmo se declara la informacin?
Respuesta
Un trabajador puede laborar en jornadas atpicas y en horario nocturno y el
aplicativo le permite consignar ambas para un perodo. Si al siguiente

perodo deja de laborar en horario nocturno, deber proceder a actualizar


esta informacin.
32. Cul es la jornada mxima de trabajo?
Respuesta
La jornada ordinaria es de 8 horas diarias o 48 horas semanales como
mximo. Jornadas mximas de menos horas se establecen por ley, convenio
o decisin unilateral del empleador. En el caso de los menores de edad entre
12 y 14 aos de edad la jornada no exceder de las 4 horas diarias ni 24
horas semanales. Para los menores de edad entre 15 y 17 aos no deben
laborar ms de 6 horas diarias ni 36 a la semana. Ley N 27377 - Cdigo de
los Nios y Adolescentes.
Debe precisarse que no se encuentran sujetos a una jornada mxima los
trabajadores de direccin, los que no se encuentran sujetos a fiscalizacin
inmediata y los que prestan servicios intermitentes de espera, vigilancia o
custodia (prestan servicios en forma alternada con lapso de inactividad).
33. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los ltimos 5 das
del mes y al momento de presentar el PDT 601 no se contaba con el
Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT). Cmo se
deber declarar?
Respuesta
La declaracin se presentar consignando en el detalle de N de CITT la
leyenda "En Trmite".
34. En la tabla 21 Suspensin de la Relacin laboral; Dnde encajan los
permisos remunerados? Ejemplo: se enferm mi hijo y pido permiso ese da.
Respuesta
Si el permiso es remunerado se consignar como tipo de suspensin el 26
"S.I. licencia con goce de haber" y de no ser remunerado se consignar el
tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el empleador sin goce de
haber".
35. Ingresos, tributos y conceptos. De acuerdo con los siguientes datos:

En enero Remuneracin bsica: S/. 1000 devengado y no se pag.


En febrero Remuneracin bsica: S/. 1000 devengado y se pag S/2,000
(enero y febrero)

Se consulta:
Cmo se deber declarar cada uno de estos meses?
Respuesta

Por este concepto, informar lo siguiente en el perodo enero:

Ingresos
Remuneracin bsica

Devengado
S/ 1,000

Pagado
S/0

Por el perodo febrero lo siguiente:

Ingresos

Devengado

Pagado

Remuneracin bsica

S/ 1,000

S/2,000

36. Cmo se tratar aquellos casos de subsidios por enfermedad en los que no
se cuente con el N de CITT a la fecha de presentacin?
Respuesta
Es suficiente que declare los perodos subsidiados y como N de CITT que
consigne la leyenda "EN TRMITE".
37. El PDT exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos
el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo?
Respuesta
Slo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya
asumido el pago del SCTR.
38. En lo que se refiere a la retencin del Impuesto a la Renta de Quinta
Categora, el PDT 601 lo calcular automticamente?
Respuesta
El importe de las retenciones de quinta categora debe ser ingresado por el
declarante.
39. Si actualmente tengo una planilla de empleados y otra planilla de
funcionarios. Cmo se manejar ahora? Tiene que ser una sola Planilla
Electrnica o pueden ser dos?
Respuesta
Debe ser solo una Planilla Electrnica.

40. En la pantalla de Registro de jornada laboral cundo se activa el botn:


SCTR?
Respuesta
Se activar siempre y cuando dentro del Mdulo Registro del Declarante se
hubiera declarado por lo menos un establecimiento indicando que en l se
desarrollan actividades de riesgo SCTR.
41. Si la persona ha faltado varios das pero por motivos distintos. Deber
indicar da por da el motivo?
Respuesta
Si los motivos son diferentes y estn contemplados en el aplicativo, entonces
deber diferenciarlos.

Normas Legales
Decreto Supremo N 018-2007-TR Publicado el 28 de Agosto de 2007.

Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado "Planilla


Electrnica".
Resolucin Ministerial N 250-2007-TR . Publicada el 30 de Septiembre de 2007.

Aprueban informacin de la Planilla Electrnica y anexos.

Anexo 1
Anexo 2
Anexo 3
Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT

Aprobacin del PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601 y de las normas
referidas a Declaraciones de Otros Conceptos.

APROBACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA FORMULARIO VIRTUAL N


0601 Y DE LAS NORMAS REFERIDAS A DECLARACIONES DE OTROS
CONCEPTOS
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 204-2007/SUNAT
(Publicado el 27.10.2007 y vigente a partir del 28.10.2007)
Lima, 26 de octubre de 2007
CONSIDERANDO:
Que el artculo 88 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario (TUO), aprobado
por el Decreto Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias, faculta a la
Administracin Tributaria a establecer para determinados deudores tributarios la
obligacin de presentar la declaracin tributaria por medios magnticos;
Que mediante Resolucin de Superintendencia N 002-2000/SUNAT y normas
modificatorias, se aprobaron disposiciones sobre la forma y condiciones generales
para la presentacin de declaraciones tributarias determinativas e informativas a
travs de los formularios virtuales generados por los Programas de Declaracin
Telemtica (PDT);
Que a travs de la Resolucin de Superintendencia N 129-2002/SUNAT, precisada
por la Resolucin de Superintendencia N 133-2002/SUNAT, se sealaron los
sujetos obligados a presentar sus declaraciones determinativas a travs de los
formularios virtuales generados por los PDT. Adicionalmente, mediante la
Resolucin de Superintendencia N 138-2002/SUNAT, se sealaron nuevos sujetos
obligados;
Que por su parte a travs de la Resolucin de Superintendencia N 2602004/SUNAT y normas modificatorias, se aprueba las normas para que los deudores
tributarios presenten sus declaraciones determinativas y efecten el pago de los
tributos internos a travs de SUNAT Virtual, as como mediante la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias, se regula la forma
y condiciones en que los deudores tributarios podrn realizar diversas operaciones a
travs de Internet mediante el Sistema SUNAT Operaciones en Lnea;
Que de otro lado, mediante Decreto Supremo N 018-2007-TR, se estableci la
obligacin del llevado del documento denominado "Planilla Electrnica" a travs de
medios electrnicos y se seal las disposiciones relativas a su uso;
Que de conformidad con el artculo 3 del citado Decreto Supremo se encarga a la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) recibir la Planilla
Electrnica a ser remitida a travs de medios electrnicos por parte de los
empleadores, para lo cual la SUNAT podr emitir las normas que regulen la forma y
condiciones del soporte electrnico de dicha planilla as como las de su envo;
Que el artculo 2 del Decreto Supremo antes citado, adems de sealar qu
Empleadores estn obligados a llevar la Planilla Electrnica, establece que mediante
Resolucin de Superintendencia, la SUNAT podr modificar y/o ampliar el universo
de obligados a llevar la Planilla Electrnica;
Que asimismo, mediante Resolucin Ministerial N 250-2007-TR, se aprueba la
informacin de la Planilla Electrnica, as como tambin las tablas que han de ser

utilizadas para su elaboracin y la estructura de datos requerida por los archivos de


importacin de la Planilla Electrnica, los mismos que se encuentran publicados en
la pgina web del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (MTPE);
Que teniendo en cuenta lo detallado en los considerandos anteriores, se ha
estimado conveniente que a partir de la declaracin del perodo enero de 2008, los
conceptos declarados en el PDT Remuneraciones, Formulario Virtual N 600, en el
PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Formulario Virtual N 610 y las
retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora declaradas a travs del
PDT IGV Renta Mensual, Formulario Virtual N 621, se declaren en el PDT Planilla
Electrnica, Formulario Virtual N 0601, a ser aprobado por la presente Resolucin
de Superintendencia, PDT que adems constituir el medio informtico a travs del
cual se presentar mensualmente la Planilla Electrnica a que se refiere el Decreto
Supremo N 018-2007-TR;
En uso de las facultades conferidas por los artculos 2 y 3 del Decreto Supremo
N 018-2007-TR, el artculo 88 del TUO del Cdigo Tributario, aprobado por el
Decreto Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias, el artculo 11 del Decreto
Legislativo N 501 y el inciso b) del artculo 21 del Reglamento de Organizacin y
Funciones de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo N 115-2002-PCM.
SE RESUELVE:
Artculo 1.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente Resolucin se entender por:

a)

Decreto Supremo

: Al Decreto Supremo N 018-2007-TR, que


establece disposiciones relativas al uso del
documento denominado "Planilla Electrnica".

b)

Planilla Electrnica

: Al documento definido como tal en el inciso h) del


artculo 1 del Decreto Supremo.

c)

PDT Planilla Electrnica

: Es el medio informtico a travs del cual se


presentan y declaran los conceptos sealados en
el artculo 3 de la presente Resolucin, cuya
denominacin es "PDT Planilla Electrnica,
Formulario Virtual N 0601".

d)

SUNAT Operaciones en
Lnea

: Al sistema informtico disponible en Internet, que


permitir realizar operaciones en forma telemtica
entre el usuario y la SUNAT segn el inciso a) del
artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia
N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.

e)

Cdigo de Usuario

: Al texto conformado por nmeros y letras que


permite identificar al usuario que ingresa a SUNAT

Operaciones en Lnea, segn el inciso d) del


artculo 1 de la Resolucin de Superintendencia
N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.

f)

Clave Sol

: Al texto conformado por nmeros y letras, de


conocimiento exclusivo del usuario, que asociado
al Cdigo de Usuario otorga privacidad en el
acceso a SUNAT Operaciones en Lnea, segn el
inciso e) del artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas
modificatorias.

g)

SUNAT Virtual

: Al Portal de la SUNAT en la Internet, cuya


direccin es http://www.sunat.gob.pe.

h)

EsSalud

: Al Seguro Social de Salud.

i)

ONP

: A la Oficina de Normalizacin Previsional.

j)

Empleador

: A los sujetos definidos en el literal a) del artculo


1 del Decreto Supremo, con excepcin de
aquellos a que se refiere la Cuarta Disposicin
Complementaria Final del citado Decreto y de
aquellas personas naturales, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre
atribucin de rentas prevista en el artculo 16 del
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta aprobado por Decreto Supremo N 1792004-EF y normas modificatorias, que
eventualmente contraten trabajadores de
construccin civil para la construccin o refaccin
de edificaciones, no relacionadas con su actividad
comercial.

k)

Trabajador

: A los sujetos definidos en el literal b) del artculo


1 del Decreto Supremo, con excepcin de los
trabajadores del hogar.

l)

Pensionista

: A los sujetos definidos en el literal c) del artculo


1 del Decreto Supremo.

ll)

Prestador de Servicios

: A los sujetos definidos en el literal d) del artculo

1 del Decreto Supremo.

m) Prestador de ServiciosModalidad Formativa

: A los sujetos definidos en el literal e) del artculo


1 del Decreto Supremo.

n)

Personal de Terceros

: A los sujetos definidos en el literal f) del artculo


1 del Decreto Supremo.

o)

Derechohabientes

: A los sujetos definidos en el literal g) del artculo


1 del Decreto Supremo.

p)

DNI

: Documento Nacional de Identidad.

q)

Trabajador del Hogar

A quien efecta las labores de aseo, cocina,


: lavado, asistencia, cuidado de nios y dems
propias de la conservacin de una residencia o
casa-habitacin y del desenvolvimiento de la vida
de un hogar, que no importen lucro o negocio para
el Empleador o sus familiares, y siempre que
laboren una jornada mnima de cuatro horas
diarias.
Estn excluidos los familiares del Empleador o de
su cnyuge, hasta el cuarto grado de
consanguinidad o hasta el segundo grado de
afinidad, inclusive.

r)

Trabajador de
Construccin Civil
Eventual

Al trabajador de construccin civil que labore para


alguna persona natural, sucesin indivisa o
sociedad conyugal que ejerza la opcin sobre
atribucin de rentas prevista en el artculo 16 del
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la
Renta aprobado por Decreto Supremo N 1792004-EF y normas modificatorias, en la
construccin o refaccin de edificaciones no
relacionadas con la actividad comercial, de dichos
sujetos.

Cuando se mencionen artculos sin indicar la norma legal correspondiente, se


entendern referidos a la presente Resolucin.
Artculo 2.- APROBACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA

Aprubase el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601 versin 1.0, que
estar a disposicin de los interesados en SUNAT Virtual a partir del da siguiente
de la fecha de publicacin de la presente Resolucin.
Artculo 3.- UTILIZACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA
El PDT Planilla Electrnica, deber ser utilizado por los sujetos sealados en el
artculo 4, para cumplir con la presentacin de la Planilla Electrnica y declaracin
de las obligaciones que se generen a partir del perodo enero de 2008 y que deben
ser presentadas a partir del mes de febrero de 2008, por los siguientes conceptos:

a) Planilla Electrnica, que deber contener la informacin establecida en la


Resolucin Ministerial N 250-2007-TR.

b) Registro de Entidades Empleadoras contribuyentes y/o responsables de las


Aportaciones a la Seguridad Social. Se entiende por Entidad Empleadora a los
sujetos sealados en el literal a) del artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 080-99/SUNAT, as como a los sealados en el literal iv)
del inciso a) del artculo 1 del Decreto Supremo, con excepcin de aquellas
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan
la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 del Texto nico
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo N
179-2004-EF y normas modificatorias, que emplean a trabajadores del hogar y
a trabajadores de construccin civil eventuales.

c)

Registro de Asegurados Titulares y Derechohabientes ante el EsSalud, que


incluye la inscripcin y actualizacin y/o modificacin de los datos vinculados a
stos.

d) Registro de Afiliados Obligatorios ante la ONP, que incluye la inscripcin,


actualizacin y/o modificacin de los datos vinculados a stos.

e) Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categora.

f)

Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora.

g) Informacin de los sujetos perceptores de rentas de cuarta categora pagadas o


puestas a disposicin an cuando el Empleador no tenga la obligacin de
efectuar retenciones por dichas rentas.

h) Impuesto Extraordinario de Solidaridad, respecto de las remuneraciones que


corresponden a los trabajadores de las Entidades Empleadoras a las que se
refiere el literal b) del presente artculo (slo en el caso que exista convenio de
estabilidad).

i)

Contribuciones al EsSalud, respecto de las remuneraciones que corresponden a


los trabajadores de las Entidades Empleadoras a las que se refiere el literal b)
del presente artculo, o los ingresos que correspondan a los trabajadores
independientes que sean incorporados por mandato de una ley especial al
EsSalud como asegurados regulares.

j)

Contribuciones al EsSalud, por concepto de pensiones.

k) Contribuciones a la ONP, bajo el rgimen del Decreto Ley N 19990 y normas


modificatorias.

l)

Prima por el concepto de "+ Vida Seguro de Accidentes", respecto de los


afiliados regulares al EsSalud que contraten el mencionado seguro.

ll)

Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista.

m) Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el EsSalud para


dar cobertura a los afiliados regulares del EsSalud.

n) Contribucin Solidaria para la Asistencia Previsional, creada por el artculo 4 de


la Ley N 28046, Ley que crea el Fondo y la Contribucin Solidaria para la
Asistencia Previsional, precisada por el Decreto Legislativo N 948.

o) Registro de los Pensionistas del Rgimen del Decreto Ley N 20530, a los que
se hace referencia en el artculo 11 de la Ley N 28046, Ley que crea el Fondo
y la Contribucin Solidaria para la Asistencia Previsional, precisada por el
Decreto Legislativo N 948.
La determinacin de los conceptos a que se refieren los incisos e) al n) y la
presentacin del documento e inscripcin de lo sealado en los incisos a) al d) y o)
del presente artculo, constituyen obligaciones independientes entre si.
Artculo 4.- SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT PLANILLA
ELECTRNICA
Se encuentran obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica, los sujetos
siguientes:
a. Aquellos Empleadores definidos en el literal j) del artculo 1 que se
encuentren dentro de los supuestos del artculo 2 del Decreto Supremo.

b. Aquellos que hubieran incurrido o que incurran en los supuestos previstos en


las normas vigentes para presentar sus declaraciones mensuales,
sustitutorias o rectificatorias, a travs de los PDTs que se detallan a
continuacin y siempre que deban presentar o declarar alguno de los
conceptos sealados en el artculo 3:
i) PDT Remuneraciones, Formulario Virtual N 600.
ii) PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Formulario Virtual N
610.
iii) PDT IGV Renta Mensual, Formulario Virtual N 621.
Aquellos sujetos no comprendidos en el presente artculo podrn optar por
presentar y/o declarar los conceptos a que se refiere el artculo 3 mediante el PDT
Planilla Electrnica. Una vez ejercida la opcin debern continuar utilizando dicho
PDT para dichos efectos.
Artculo 5.- FORMA Y CONDICIONES GENERALES PARA LA UTILIZACIN Y
PRESENTACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA, PRESENTACIN DEL
DISQUETE Y CONSTANCIA DE PRESENTACIN O RECHAZO
5.1 La forma, condiciones generales para la utilizacin y presentacin del PDT
Planilla Electrnica se rigen por lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia
N 143-2000/SUNAT y normas modificatorias.
5.2 Los motivos de rechazo del (los) disquete (s) o de la informacin contenida en
stos y la constancia de presentacin o de rechazo del referido PDT, se sujetarn a
lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia Nms 129-2002/SUNAT y
183-2005/SUNAT.
5.3 Con la presentacin del PDT Planilla Electrnica se emitirn dos constancias de
presentacin o de rechazo:
i.

Una constancia, por concepto de la Planilla Electrnica.

ii.

Una constancia, por la declaracin de los conceptos sealados en los literales


b) al o) del artculo 3 de la presente Resolucin.

5.4 Los sujetos que opten por presentar el PDT Planilla Electrnica a travs de
SUNAT Virtual, debern aplicar lo establecido en la Resolucin de Superintendencia
N 260-2004/SUNAT y normas modificatorias, incluyendo las causales de rechazo
en ella reguladas.
La constancia de presentacin permitir a los sujetos que declaren el Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el EsSalud para dar cobertura
a los afiliados regulares del EsSalud, sustentar gasto o costo para efecto tributario
as como ejercer el derecho al crdito fiscal, segn sea el caso. Dicha constancia
contendr el Impuesto General a las Ventas discriminado.
Artculo 6.- LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIN
6.1 La presentacin del PDT Planilla Electrnica se realizar:

a. Tratndose de Principales Contribuyentes, a travs de SUNAT Virtual o en las


Unidades de Principales Contribuyentes de la Intendencia de Principales
Contribuyentes Nacionales, Intendencias Regionales u Oficinas Zonales de la
SUNAT.
Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual, debern aplicar lo
dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 260-2004/SUNAT y
normas modificatorias, debiendo obtener su Cdigo de Usuario y Clave SOL,
conforme a la Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y
normas modificatorias.
b. Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, a travs de SUNAT
Virtual aplicando lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 2602004/SUNAT y normas modificatorias o en las sucursales y agencias
bancarias autorizadas por la SUNAT, salvo cuando sea obligatoria la
presentacin a travs de SUNAT Virtual.
Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual debern obtener su
Cdigo de Usuario y Clave SOL, conforme a la Resolucin de
Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.
6.2 El PDT Planilla Electrnica deber presentarse en los plazos sealados en el
cronograma establecido por la SUNAT para la declaracin y pago de las obligaciones
tributarias de periodicidad mensual.

Artculo 7.- CONSOLIDACIN DE LA INFORMACIN


Los sujetos obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica debern consolidar la
informacin de todos sus Trabajadores y sus Derechohabientes, Pensionistas y sus
Derechohabientes, Prestadores de Servicios y, cuando corresponda, sus
Derechohabientes, Prestadores de Servicios Modalidad Formativa Laboral y/o
Personal de Terceros. Para tal efecto, los sujetos obligados que tengan sucursales,
agencias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares,
presentarn la informacin consolidada de los sujetos antes mencionados.
Artculo 8.- DEL PROCESO DE INSCRIPCIN DE LAS ENTIDADES
EMPLEADORAS A LA SEGURIDAD SOCIAL
Para efectos del Registro de las Entidades Empleadoras a que se hace referencia en
el literal b) del Artculo 3, la inscripcin de dichas Entidades ante la Seguridad
Social se entender realizada mediante la presentacin del PDT Planilla Electrnica,
en tanto se encuentren obligadas u opten por presentar dicho PDT. Para ello
debern identificarse con su nmero de Registro nico de Contribuyentes (RUC).
Aquellos que no se encuentren obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica, se
entendern inscritos ante la Seguridad Social mediante la presentacin del
Formulario N 402 "Retenciones y contribuciones sobre remuneraciones".
Artculo 9.- DEL PROCESO DE INSCRIPCIN DE LOS ASEGURADOS
TITULARES Y DERECHOHABIENTES ANTE LA SEGURIDAD SOCIAL
El PDT Planilla Electrnica, a que se refiere el artculo 2, solicitar toda la
informacin necesaria para la inscripcin de los trabajadores, de los pensionistas y
de los respectivos derechohabientes a la Seguridad Social, as como de los
trabajadores independientes que sean incorporados como asegurados regulares del

EsSalud por mandato de una ley especial y los de sus correspondientes


derechohabientes, con excepcin de los trabajadores del hogar y los trabajadores
de construccin civil eventuales.
Para la inscripcin de los trabajadores, de los pensionistas y de los respectivos
derechohabientes, as como de los trabajadores independientes que sean
incorporados como asegurados regulares del EsSalud por mandato de una ley
especial y los de sus correspondientes derechohabientes, se utilizar nicamente el
DNI. Los mencionados sujetos que fueran menores de edad y carecieran de DNI,
podrn ser identificados con la partida de nacimiento, salvo aquellos que tengan la
calidad de cnyuge o concubino(a), quienes debern ser registrados con el DNI.
Para el registro de los trabajadores, de los pensionistas y de los respectivos
derechohabientes, as como de los trabajadores independientes que sean
incorporados como asegurados regulares del EsSalud por mandato de una ley
especial y los de sus correspondientes derechohabientes, de nacionalidad
extranjera, se utilizar el carn de extranjera o el pasaporte, con visa de trabajo
vigente, de corresponder.
Artculo 10.- DECLARACIONES SUSTITUTORIAS Y RECTIFICATORIAS.
Para efecto de las declaraciones sustitutorias, as como las rectificatorias de los
conceptos b) al o) del artculo 3 declarados en el PDT Planilla Electrnica, se
observar lo siguiente:
a. Si la declaracin original se present utilizando el PDT Planilla Electrnica, la
declaracin sustitutoria o la rectificatoria deber efectuarse a travs de dicho
medio.
b. Se ingresarn nuevamente todos los datos del concepto cuya declaracin se
sustituye o rectifica, inclusive aquella informacin que no se desea rectificar
o sustituir.

c. La declaracin se presentar en los lugares sealados en el artculo 6,


segn corresponda.
Artculo 11.- ACTUALIZACIN Y/O MODIFICACIN DE DATOS
El PDT Planilla Electrnica solicitar toda la informacin necesaria para la
actualizacin y/o modificacin de los datos de los Trabajadores y sus
Derechohabientes, de los Pensionistas y sus Derechohabientes, de los Prestadores
de Servicios, y de corresponder, de sus Derechohabientes, de los Prestadores de
Servicios Modalidad Formativa Laboral y/o del Personal de Terceros.
Los sujetos obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica podrn actualizar y/o
modificar los datos referidos al tipo y nmero de documento de identidad y el
referido a la fecha de nacimiento, para lo cual debern ingresar al modulo
"Actualizacin/Correccin de Datos", habilitado en el men integrador del PDT
Planilla Electrnica, el cual deber ser enviado con la presentacin del referido PDT.
Artculo 12.- VIGENCIA
La presente Resolucin entrar en vigencia a partir del da siguiente a su
publicacin.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES


Primera.- DE LOS PERODOS ANTERIORES A ENERO DE 2008
La declaracin original as como sus sustitutorias o rectificatorias de los conceptos
sealados en los literales b) al o) del artculo 3, de los sujetos que se encuentren
obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica, que correspondan a periodos
anteriores a enero de 2008, debern ser presentadas a travs de los siguientes
PDTs, en las versiones vigentes al momento de realizar su presentacin, de:
i.
ii.

PDT Remuneraciones, Formulario Virtual N 600.


PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Formulario Virtual N
610.

iii.

PDT IGV Renta Mensual, Formulario Virtual N 621.

Segunda.- DE LAS NORMAS SUPLETORIAS


En lo no previsto en la presente Resolucin y en tanto no se oponga a lo dispuesto
en sta, se aplicar lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia que
regulan la declaracin y pago de las obligaciones que se realizan a travs de los
PDT, el PDT Remuneraciones, Formulario Virtual N 600, el PDT Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo Formulario Virtual N 610 y el PDT IGV
Renta Mensual, Formulario Virtual N 621.
Tercera.- DEL ALCANCE DE LA RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
109-2000/SUNAT
Incorprase como numeral 8 del artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia
N 109-2000/SUNAT y normas modificatorios, el texto siguiente:
"Artculo 2.- Alcance
La presente resolucin regula lo concerniente a la forma y condiciones en que los
deudores tributarios podrn convertirse en usuarios de SUNAT Operaciones en
Lnea, a fin de poder realizar las siguientes operaciones:
(...)
8. Presentar la Planilla Electrnica, a que se refiere el inciso inciso h) del artculo 1
del Decreto Supremo N 018-2007-TR.
(...)"
Regstrese, comunquese y publquese.
LAURA CALDERON REGJO
Superintendente Nacional

Anda mungkin juga menyukai