Definiciones
a. Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica, sociedad
irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada, entidad del sector
pblico nacional o cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio
prestado bajo relacin de subordinacin. Adicionalmente, abarca a aquellos que:
i.
ii.
iii.
iv.
v.
Aprendizaje.
Prctica profesional.
Capacitacin laboral juvenil.
Pasanta.
Actualizacin para la reinsercin laboral.
PREGUNTAS FRECUENTES
DECLARANTE
1. Qu informacin se deber declarar dentro de la pestaa
Establecimientos?
Respuesta
Se consignar la informacin declarada en el Registro nico de
Contribuyentes RUC, si no cuenta con establecimientos anexos, slo
declarar el domicilio fiscal. Tenga en cuenta que es obligatorio declarar
todos sus establecimientos anexos en el RUC, por lo que, de ser necesario,
deber regularizar la declaracin de los que tuviera pendientes de informar.
Este trmite lo deber realizar de manera presencial en los Centros de
Servicios al Contribuyente de la SUNAT.
2. Nuestra empresa no es de intermediacin laboral pero eventualmente
destacamos personal a otras. Cmo debemos considerar a nuestra
empresa? Debemos declarar a la otra empresa?
Respuesta
Deber marcar "S" en la consulta "Destaca o desplaza personal a otros
empleadores"; automticamente el sistema habilitar la tercera pestaa
de declarante, en sta informar el RUC de la empresa donde hubiera
destacado personal, el servicio que le presta y la identificacin si es o no un
centro de riesgo SCTR.
RELACIONADAS CON EL REGISTRO:
TRABAJADOR
3. El trabajador no domiciliado que proporciona un servicio Seguir
declarndose en el PDT 621?
Respuesta
A partir del perodo enero de 2008, deber ser declarado en el PDT 601
Planilla Electrnica.
4. Perodo Laboral: Qu fecha de inicio y fin se registra para el personal con
Contrato a Plazo Fijo?
Respuesta
Se indicar la fecha de inicio de actividades que se seale en el contrato. La
fecha de fin slo se informar en el perodo en el que culmine efectivamente
la relacin laboral.
5. Si a un trabajador se le efectan pagos en fecha posterior a la de su cese,
Cmo deber declararse?
Respuesta
Previamente debe habrsele declarado como trabajador cesado y en la fecha
que se le paguen los pagos pendientes se declarar al trabajador en
Situacin 19 "Sin Vnculo laboral con conceptos pendientes de liquidar".
6. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta
categora; Se refiere a los ingresos que percibi el trabajador en su anterior
trabajo o a los ingresos que percibe el trabajador simultneamente de otros
empleadores adems del declarante?
Respuesta
Se deber informar si en el perodo de declaracin el trabajador percibe
simultneamente ingresos de quinta categora de otros empleadores.
7. En el ingreso de apellidos y nombres, se debe declarar tal cual el documento
de identidad, Qu sucede en los casos en que el trabajador cuente solo con
un apellido?
Respuesta
El aplicativo valida que se registre el apellido paterno o materno de la
persona. Es decir, basta que exista alguno de ellos.
8. En el caso de trabajadores que antes de trabajar con el declarante laboraron
para otro empleador, Qu fecha se registra como fecha de ingreso?
Respuesta
En "Perodos Laborales", se consignar la fecha de ingreso a la empresa que
est declarando sin considerar si antes el trabajador labor para otros
empleadores.
PRESTADORES DE SERVICIOS 4TA CATEGORA
9. A quienes se considera Prestador de Servicios de 4ta Categora?
Respuesta
Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de
cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Asimismo, estn incluidos quienes
desempean las funciones de sndico, gestor de negocios, director de
empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares.
10. Los Prestadores de Servicios 4ta Categora se deben declarar
independientemente del tiempo que prestan servicios a la empresa (un da,
una semana, un mes, etc.)?
Respuesta
El criterio para que un Prestador de Servicios 4ta Categora sea incluido en
un determinado perodo es que el declarante haya pagado o acreditado
honorarios que constituyan rentas de cuarta categora en el perodo de
declaracin, al margen de que se haya o no producido la retencin.
11. Se deben declarar slo los Prestador de Servicios 4ta Categora a los que se
efectan retenciones por rentas de cuarta categora? Se informa los que
estn en ejecucin en dicho mes? o A los que se les paga en ese mes?
Respuesta
No. Es obligatorio declarar a todos los Prestador de Servicios 4ta Categora a
quienes se hubiera pagado o acreditado honorarios en el perodo,
independientemente de si dichos honorarios se encuentren sujetos a
retencin o no.
12. Las personas que prestan servicios por un da, Tambin se deben declarar?
Respuesta
Si es un Prestador de Servicios 4ta Categora a quien se le ha pagado
honorarios y el declarante es agente de retencin, s deber informarlo en la
Planilla Electrnica.
13. Cundo se informara ms de un periodo laboral a un trabajador? Cundo
reingres? Cundo cambia de tipo de contrato?
Respuesta
A diferencia del PDT 600, el PDT 601 permite el registro de ms de un
perodo laboral por perodo declarado. Ejemplo: el trabajador B cuyo
contrato culmina el 15.01.2008 y lo vuelvan a contratar el 25.02.2008. En
cuyo caso deber cerrar el perodo laboral el 15.01.2008 y registrar el nuevo
inicio en el mismo perodo.
PENSIONISTAS
14. Qu tipo de documento de identidad se debe registrar en el caso de los
Pensionistas y Derechohabientes menores de edad? Podra ser el Cdigo
Autogenerado o la Partida de Nacimiento o el DNI del menor de edad?
Respuesta
Respuesta
Se informar la fecha de inicio de otorgamiento de pensin al sobreviviente.
27. Es posible ingresar a 2 o ms concubinos (a) al mismo tiempo?
Respuesta
No es posible, slo puede registrar a un concubino(a) y siempre que no
tenga registrado a un cnyuge.
PERSONAL DE TERCEROS
28. Qu tipo de servicios comprende Personal de Terceros? Slo de
intermediacin laboral y/o empresas de especializacin?
Respuesta
El Personal de Terceros incluye servicios de intermediacin laboral,
tercerizacin, contratistas, subcontratistas, entre otros.
Para que sean informados como tal, lo nico que se requiere es: 1.- el
personal corresponda a otro empleador, 2.- realice actividades de alto riesgo
(Anexo 5 del D.S. N 009-97-SA) en los establecimientos del Declarante y
3.- que su empleador no le haya dado cobertura con el SCTR.
DETALLE DE LA DECLARACIN
29. A qu se denomina suspensin perfecta?
Respuesta
Existe suspensin perfecta del contrato de trabajo cuando cesa
temporalmente la obligacin del trabajador de prestar servicio y la del
empleador de pagar la remuneracin respectiva, sin que desaparezca el
vnculo laboral.
30. Cul es el mximo de das ordinarios al mes?, de qu depende?
Respuesta
El nmero de das que recoge el aplicativo (PDT 601 Planilla Electrnica)
es el nmero de das del mes del perodo que se est declarando. Si declara
marzo, la suma de los das Efectivamente laborados + Subsidiados + No
laborados y no subsidiados ser igual a 31.
31. Los campos 14, 15, 16, de los datos del trabajador (jornada atpica,
mxima, nocturna) Hay personal con turnos rotativos y en un mes puede
tener un horario y en otro mes otro. Cmo se declara la informacin?
Respuesta
Un trabajador puede laborar en jornadas atpicas y en horario nocturno y el
aplicativo le permite consignar ambas para un perodo. Si al siguiente
Se consulta:
Cmo se deber declarar cada uno de estos meses?
Respuesta
Ingresos
Remuneracin bsica
Devengado
S/ 1,000
Pagado
S/0
Ingresos
Devengado
Pagado
Remuneracin bsica
S/ 1,000
S/2,000
36. Cmo se tratar aquellos casos de subsidios por enfermedad en los que no
se cuente con el N de CITT a la fecha de presentacin?
Respuesta
Es suficiente que declare los perodos subsidiados y como N de CITT que
consigne la leyenda "EN TRMITE".
37. El PDT exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos
el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo?
Respuesta
Slo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya
asumido el pago del SCTR.
38. En lo que se refiere a la retencin del Impuesto a la Renta de Quinta
Categora, el PDT 601 lo calcular automticamente?
Respuesta
El importe de las retenciones de quinta categora debe ser ingresado por el
declarante.
39. Si actualmente tengo una planilla de empleados y otra planilla de
funcionarios. Cmo se manejar ahora? Tiene que ser una sola Planilla
Electrnica o pueden ser dos?
Respuesta
Debe ser solo una Planilla Electrnica.
Normas Legales
Decreto Supremo N 018-2007-TR Publicado el 28 de Agosto de 2007.
Anexo 1
Anexo 2
Anexo 3
Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT
Aprobacin del PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601 y de las normas
referidas a Declaraciones de Otros Conceptos.
a)
Decreto Supremo
b)
Planilla Electrnica
c)
d)
SUNAT Operaciones en
Lnea
e)
Cdigo de Usuario
f)
Clave Sol
g)
SUNAT Virtual
h)
EsSalud
i)
ONP
j)
Empleador
k)
Trabajador
l)
Pensionista
ll)
Prestador de Servicios
n)
Personal de Terceros
o)
Derechohabientes
p)
DNI
q)
r)
Trabajador de
Construccin Civil
Eventual
Aprubase el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601 versin 1.0, que
estar a disposicin de los interesados en SUNAT Virtual a partir del da siguiente
de la fecha de publicacin de la presente Resolucin.
Artculo 3.- UTILIZACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA
El PDT Planilla Electrnica, deber ser utilizado por los sujetos sealados en el
artculo 4, para cumplir con la presentacin de la Planilla Electrnica y declaracin
de las obligaciones que se generen a partir del perodo enero de 2008 y que deben
ser presentadas a partir del mes de febrero de 2008, por los siguientes conceptos:
c)
f)
i)
j)
l)
ll)
o) Registro de los Pensionistas del Rgimen del Decreto Ley N 20530, a los que
se hace referencia en el artculo 11 de la Ley N 28046, Ley que crea el Fondo
y la Contribucin Solidaria para la Asistencia Previsional, precisada por el
Decreto Legislativo N 948.
La determinacin de los conceptos a que se refieren los incisos e) al n) y la
presentacin del documento e inscripcin de lo sealado en los incisos a) al d) y o)
del presente artculo, constituyen obligaciones independientes entre si.
Artculo 4.- SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT PLANILLA
ELECTRNICA
Se encuentran obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica, los sujetos
siguientes:
a. Aquellos Empleadores definidos en el literal j) del artculo 1 que se
encuentren dentro de los supuestos del artculo 2 del Decreto Supremo.
ii.
5.4 Los sujetos que opten por presentar el PDT Planilla Electrnica a travs de
SUNAT Virtual, debern aplicar lo establecido en la Resolucin de Superintendencia
N 260-2004/SUNAT y normas modificatorias, incluyendo las causales de rechazo
en ella reguladas.
La constancia de presentacin permitir a los sujetos que declaren el Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el EsSalud para dar cobertura
a los afiliados regulares del EsSalud, sustentar gasto o costo para efecto tributario
as como ejercer el derecho al crdito fiscal, segn sea el caso. Dicha constancia
contendr el Impuesto General a las Ventas discriminado.
Artculo 6.- LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIN
6.1 La presentacin del PDT Planilla Electrnica se realizar:
iii.