La Fiscalizacin de las Finanzas Partidarias

Por Jess Alberto Navarro Olvera

El control y la vigilancia del origen, monto y uso de los recursos pblicos y privados
de los partidos polticos nacionales, es una obligacin de cualquier Estado
Democrtico, y el mexicano no es la excepcin, dicho deber se concibe por medio
del Instituto Federal Electoral (IFE).
De

acuerdo

al

sistema

constitucional

legal

vigente,

la

fiscalizacin

partidariaesdesplegada por la Unidad de Fiscalizacinde los Recursos de los

Partidos Polticos, uno de los cinco rganos centrales del IFE, como lo seala el
artculo 108 del Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales
(COFIPE), que cuenta, por mandato constitucional, con autonoma de gestin,
aspecto que en la prctica significa, que su funcionamiento es independiente de las
tareas encomendadas a los consejeros electorales.
Es muy relevante traer a estudio la importancia que el constituyente y el legislador
del 2007 2008, le otorgaron a la funcin fiscalizadora del rgano electoral, al
proporcionarle el carcter de rgano central, colocndolo desde el plano
diferenciado por encima del Registro Federal de Electores, a manera de ejemplo,
antes la joya de la corona electoral.En este rumbo, es oportuno sealar que la
Fiscalizacin partidaria, en poco tiempo pas de ser una actividad realizada por una
direccin de rea dependiente de una Direccin Ejecutiva, a una actividad que
desarrolla uno de los cinco rganos centrales del IFE.
La funcin fiscalizadora realizada por el organismo electoral es una herramienta
cada vez ms slida, porque ha profesionalizado la actividad partidaria al instaurar
mecanismo contables y administrativos de observancia general, cuya falta de
cumplimiento conlleva a la sancin pecuniaria y social, esta ltima con sus
repercusiones a la hora de emitir el sufragio.
Por otro lado, la fiscalizacin promueve la cultura de la transparencia y la rendicin
de cuentas en el sistema de partidos polticos, y en las campaas comiciales, lo que
proporciona oxgeno a la democracia, y genera una base slida de legitimidad en
cuanto a la integracin de los Poderes Ejecutivo y Legislativo en los tres niveles de
gobierno. Es decir, la Fiscalizacin de las finanzas de los Instituto Polticos, es la

piedra angular de la Democracia partidaria, ya que el gran avance democrtico se

torna superficial y hueco sin una fiscalizacin rigurosa, y ms que otra cosa creble.

En otras palabras, la fiscalizacin de las finanzas partidarias que ejerce el IFE,

fortalece la Democracia, entendida como la forma de gobierno que los mexicanos
adoptamos en el plano formal y material desde hace poco ms de tres dcadas y un
lustro, con la reforma constitucional del primero de diciembre de 1977, publicada en
el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el martes 6 del mismo mes y ao.
Desde 1977 a la fecha se han realizado seisenmiendas al artculo 41, de la
Constitucin Federal, y sus consecuentes adecuaciones legales han contribuido
seriamente a la transformacin democrtica del Estado mexicano.
El COFIPE, ha tenido doce ajustes incluyendo el publicado en el DOF el 14 de enero
de 2008, vigente al momento de escribir estas lneas. A travs de las innovaciones
legales de 1990, 1993,1996y 2008, se confecciona el actual sistema de fiscalizacin
del origen, monto y uso de los recursos partidarios, que incide en dos rubros, es
decir, en los rganos electorales y en los partidos polticos nacionales.El presente
ensayo hace empeo en la reforma electoral realizada en 2007 y 2008, ya que es el
marco normativo en vigor.
Actualmente, en estricto sentido, el Consejo General del Instituto Federal Electoral, y
la Unidad de Fiscalizacinde los Recursos de los Partidos Polticos, son los rganos
centrales del IFE encargados del control y vigilancia del origen, monto y uso de los
recursos partidarios.Estos rganos electorales tienen la atribucin de proponer
sanciones en caso de encontrar violaciones claras y sistemticas de la norma, y de
imponerlas despus de su anlisis y discusin en el seno del Consejo General del
IFE, tema que amerita otro ensayo.

El Sistema Jurdico Vigente

Con todo y lo importante que fueron los grandes avances en la materia (1990-1996),
la aplicacin de la ley, aport diversos cuestionamientos, y dej ver las carencias
que prevalecan en una estructura jurdica en plena evolucin, surgiendo la
necesidad de establecer mecanismos legales y tcnicos suficientes para erradicar la
sospecha de que financiamiento no reportado a la autoridad electoral, o proveniente
de fuentes ilegitimas contaminara la actividad poltica, surgiendo la facultad con la

que cuenta actualmente el Instituto Federal Electoral, a travs de la Unidad de

Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos, para no tener limitaciones en
cuanto al secreto bancario, fiduciario y fiscal.
Es decir, la amenaza siempre latente relativa a la posible injerencia del crimen
organizado, o de poderes fcticos, en las campaas polticas moviliz a la sociedad
mexicana para presionar al Congreso de la Unin con el principal objetivo de que se
legislaran salvaguardas para proteger la forma en la cual se configura la
representacin nacional, y as garantizar que la voluntad soberana del pueblo
mexicano, sea representada lo ms fehacientemente posible en las Cmaras del
Congreso de la Unin, y en el Poder Ejecutivo Nacional.
Por lo que las nuevas facultades con las que cuenta la autoridad electoral, son una
verdadera conquista ciudadana, quedando plasmadas en el artculo 41 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Base V, antepenltimo
prrafo, mismo que a la letra seala:
La fiscalizacin de las finanzas de los partidos polticos nacionales estar a cargo de
un rgano tcnico del Consejo General del Instituto Federal Electoral, dotado de
autonoma de gestin, cuyo titular ser designado por el voto de las dos terceras
partes del propio Consejo a propuesta del consejero Presidente. La ley desarrollar la
integracin y funcionamiento de dicho rgano, as como los procedimientos para la
aplicacin de sanciones por el Consejo General. En el cumplimiento de sus
atribuciones el rgano tcnico no estar limitado por los secretos bancario, fiduciario y
fiscal.

Se puede decir, que en el mbito legal, con la publicacin en el DOF el 14 de enero

de 2008, del COFIPE, en vigor al da siguiente de su publicacin, se fortalece y
perfecciona la fiscalizacin partidaria al instaurarse la Unidad de Fiscalizacin de los
Recursos de los Partidos Polticos, y al enumerar las nuevas facultades de la
Unidad, como lo seala el artculo 79, de dicho cuerpo legal, mismo que a la letra
seala:
Artculo 79
1.

Para los efectos de lo dispuesto por el artculo 41 de la Constitucin, la

Unidad de Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos es el rgano

tcnico del Consejo General del Instituto Federal Electoral que tiene a su cargo la
recepcin y revisin integral de los informes que presenten los partidos respecto del
origen y monto de los recursos que reciban por cualquier modalidad de
financiamiento, as como sobre su destino y aplicacin.

3. En el desempeo de sus facultades y atribuciones la Unidad no estar limitada

por los secretos bancario, fiscal o fiduciario establecidos por otras leyes. Las
autoridades competentes estn obligadas a atender y resolver, en un plazo mximo
de treinta das hbiles, los requerimientos de informacin que en esas materias les
presente la Unidad.
4. Cuando en el desempeo de sus atribuciones y ejercicio de sus facultades los
rganos electorales de las entidades federativas responsables de fiscalizar y vigilar
los recursos de los partidos polticos, requieran superar la limitacin establecida por
los secretos bancario, fiscal o fiduciario, solicitarn la intervencin de la Unidad a fin
de que sta acte ante las autoridades en la materia, para todos los efectos legales.

Como se puede apreciar, las nuevas facultades fiscalizadoras contenidas en la Base

constitucional se desarrollan en la esfera legal para poder ser consumadas, al
incorporarse los numerales 3 y 4 del artculo 79 del COFIPE, citados en lneas
arriba, proporcionando los dispositivos oportunos para que la autoridad electoral
pueda superar los secretos bancario, fiduciario y fiscal, as como estableciendo el
mecanismo que deben seguir los organismos electorales locales para poder ejercer
dichas atribuciones.
Otra de las nuevas conquistas ciudadanas, tambin surge de la aplicacin de la
norma electoral anterior, ya que su ejercicio trajo como enseanza la necesidad de
ampliar y clarificar el universo de los sujetos de derecho vinculados a la actividad
partidaria, y de proveer a la autoridad electoral de todas las herramientas necesarias
para investigar violaciones a la normatividad relativa al origen, monto y uso de los
recursos partidarios, razn por la cual se ampli el abanico de sujetos de
responsabilidad por violaciones cometidas a las disposiciones electorales.
La primera parte de la correccin legal se encuentra contenida en el artculo 341 del
COFIPE en vigor, por lo que en la actualidad los sujetos reconocidos de manera
vinculante a la actividad poltica son: a) Los partidos polticos; b) Las agrupaciones
polticas nacionales; c) Los aspirantes, precandidatos y candidatos a cargos de
eleccin popular; d) Los ciudadanos, o cualquier persona fsica o moral; e) Los
observadores electorales o las organizaciones de observadores electorales; f) Las
autoridades o los servidores pblicos de cualquiera de los Poderes de la Unin; de
los poderes locales; rganos de gobierno municipales; rganos de gobierno del
Distrito Federal; rganos autnomos, y cualquier otro ente pblico; g) Los notarios
pblicos; h) Los extranjeros; i)Los concesionarios y permisionarios de radio o

televisin; j) Las organizaciones de ciudadanos que pretendan formar un partido

poltico; k) Las organizaciones sindicales, laborales o patronales, o de cualquier otra
agrupacin con objeto social diferente a la creacin de partidos polticos, as como
sus integrantes o dirigentes, en lo relativo a la creacin y registro de partidos
polticos; l) Los ministros de culto, asociaciones, iglesias o agrupaciones de
cualquier religin; etc.
La segunda parte de la correccin fue desarrollar en la legislacin electoral, los
diversos aspectos procedimentales para sustanciar adecuadamente las quejas sobre
el origen, monto y uso de los recursos de los partidos polticos nacionales, aspecto
resuelto con la constitucin de la Comisin de Quejas y Denuncias, y los
mecanismos de iure, para sustanciarlas, como el procedimiento especial
sancionador. Otros de los aspectos descuidados por la legislacin anterior fueron las
lagunas jurdicas que existan, relativas a diversos procesos polticos, como las
precampaas, procesos internos de seleccin de candidatos, etc., corregidos o
contemplados en la norma vigente.

La Unidad de Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos

Es inobjetable que la creacin de un rgano encargado de fiscalizar el origen, monto

y uso de los recursos partidarios fortalece el espritu democrtico del Estado
mexicano, y le proporciona otro elemento ms de sustento a la transformacin
poltica que ha desarrollado la sociedad mexicana en bsqueda de la consolidacin
democracia, no solo como forma de gobierno, sino como una forma de vida, que nos
involucra como sociedad. Visto de otra manera, no es posible hablar de Democracia,
sin el slido cimiento que proporciona la transparencia y la rendicin de cuentas, en
este caso particular, de los principales actores en la renovacin peridica de los
poderes constituidos, ya que la transformacin que nos encontramos estudiando
tiene la finalidad de fortalecer la facultad fiscalizadora del rgano autnomo
constitucional de Estado en materia electoral. Es decir, fortalecer el camino de la
profesionalizacin de las finanzas partidarias en Mxico, y el control Constitucional y
legal en la materia.
El titular de este rgano tcnico, denominado Unidad de Fiscalizacinde los
Recursos de los Partidos Polticos, como lo sealan la Constitucin, y el artculo 80
del COFIPE, es designado a propuesta del consejero Presidente por el voto de las

dos terceras partes de los consejeros electorales, que en este caso son 6 votos, al
ser nueve los consejeros con derecho a voto, incluido el consejero Presidente.

Atribuciones de la Unidad de Fiscalizacin

Con la especializacin de la norma electoral en materia de fiscalizacin de las

finanzas partidarias, derivadas de la reforma Constitucional y Legal, 2007-2008, las
atribuciones

del

organismo

autnomo

constitucional

electoral,

se

amplan

considerablemente. Para su estudio podemos agruparlas en 7 conjuntos de la

siguiente manera:
1.- Las atribuciones que tienen que ver con la creacin de instrumentos jurdico
contables, y la profesionalizacin partidaria en materia de Fiscalizacin, dichas
atribuciones las encontramos en los incisos a); b) y j), del artculo 81 del COFIPE, y
se citan:
a) Presentar al Consejo General para su aprobacin el proyecto de Reglamento de
la materia, y los dems acuerdos, para regular el registro contable de los
ingresos y egresos de los partidos polticos nacionales, las caractersticas de la
documentacin comprobatoria sobre el manejo de sus recursos y establecer los
requisitos que debern satisfacer los informes de ingresos y egresos que le
presenten, de conformidad a lo establecido en este Cdigo;
b) Emitir las normas generales de contabilidad y registro de operaciones aplicables a
los partidos polticos;
j) Proporcionar a los partidos polticos la orientacin, asesora y capacitacin
necesarias para el cumplimiento de las obligaciones consignadas en este
Captulo;

2.-

Las que tienen que ver sobre el control constitucional, contenidas en los
incisos c) y k), del dispositivo en estudio, mismos que sealan:
c) Vigilar que los recursos de los partidos tengan origen lcito y se apliquen estricta e
invariablemente a las actividades sealadas en este Cdigo;
k) Fiscalizar y vigilar los ingresos y gastos de las organizaciones de ciudadanos que
pretendan obtener registro como partido poltico, a partir del momento en que notifiquen de tal
propsito al Instituto, en los trminos establecidos en este Cdigo.

3.- Las atribuciones que tienen que ver en estricto sentido con la Fiscalizacin,
contenidas en los incisos d); e); f); g); h); i); l) y s) mismos que se citan:
d) Recibir los informes trimestrales y anuales, as como de gastos de precampaa y
campaa, de los partidos polticos y sus candidatos, as los dems informes de ingresos y
gastos establecidos por este Cdigo;

e) Revisar los informes sealados en el inciso anterior;

f) Requerir informacin complementaria respecto de los diversos apartados de los informes de
ingresos y egresos o documentacin comprobatoria de cualquier otro aspecto vinculado a los
mismos;
g) Ordenar la prctica de auditoras, directamente o a travs de terceros, a las finanzas de los
partidos polticos;
h) Ordenar visitas de verificacin a los partidos polticos con el fin de corroborar el
cumplimiento de sus obligaciones y la veracidad de sus informes;
i) Presentar al Consejo General los informes de resultados y proyectos de resolucin sobre
las auditoras y verificaciones practicadas a los partidos polticos. ();
l) Revisar los informes de ingresos y gastos que le presenten las agrupaciones polticas
nacionales y las organizaciones de observadores electorales, de conformidad a lo que
establezca el Reglamento que al efecto apruebe el Consejo General;
s) Requerir de las personas, fsicas o morales, pblicas o privadas, en relacin con las
operaciones que realicen con partidos polticos, la informacin necesaria para el cumplimiento
de sus tareas, respetando en todo momento las garantas del requerido. Quienes se nieguen
a proporcionar la informacin que les sea requerida, o no la proporcionen, sin causa
justificada, dentro de los plazos que se sealen, se harn acreedores a las sanciones
establecidas en este Cdigo; y

4.-

Las que tienen que ver con la facultad del Consejo General para imponer
sanciones disciplinarias en caso de encontrarse violaciones a la Constitucin,
la Ley o la Normatividad en materia de Fiscalizacin, contenida en el inciso i),
del dispositivo legal en estudio, mismo que a la letra seala:
i) () Los informes especificarn las irregularidades en que hubiesen
incurrido los partidos polticos en el manejo de sus recursos; el
incumplimiento de su obligacin de informar sobre la aplicacin de los
mismos y, en su caso, propondrn las sanciones que procedan conforme a la
normatividad aplicable;

5.-

Las que tienen que ver con el procedimiento de liquidacin de un partidos

poltico nacional que halla perdido su registro por cualquiera de las causales
previstas en el articulo 101 del COFIPE, contenida en el inciso m) del
articulado en comento, y se cita:
m)

Ser responsable de los procedimientos de liquidacin de los partidos

polticos que pierdan su registro, de conformidad con lo previsto en el artculo

103 de este Cdigo;

6.-

Las que tienen que ver con la sustanciacin de Quejas respecto de los
recursos partidarios, contenidas en los incisos n) y o) del precepto legal en
estudio, mismo que a la letra seala:

n) Presentar al Consejo General para su aprobacin el proyecto de

Reglamento para el desahogo de los procedimientos administrativos respecto
de las quejas que se presenten en materia de fiscalizacin y vigilancia de los
recursos de los partidos polticos; dichas quejas debern ser presentadas
ante la Unidad;
o) Instruir los procedimientos administrativos a que haya lugar respecto de las
quejas a que se refiere el inciso anterior y proponer a la consideracin del
Consejo General la imposicin de las sanciones que procedan. Los quejosos
podrn desistirse, en cuyo caso el procedimiento ser sobresedo;

7.-

Las atribuciones que versan sobre las soberanas estatales en materia de

coordinacin y para abatir el secreto bancario, fiduciario y fiscal, en materia
electoral previsto por la Constitucin general, y en los incisos p); q) y r), del
artculo 81 del COFIPE, que sealan:
p)

Celebrar convenios de coordinacin con las autoridades competentes

en materia de fiscalizacin de los recursos de los partidos polticos en las

entidades federativas, con la aprobacin del Consejo General;
q)

Prestar y recibir los apoyos establecidos en los convenios a que se

refiere el inciso anterior;

r)Ser conducto para que las autoridades locales a que se refiere el inciso q)
superen las limitaciones de los secretos bancario, fiduciario o fiscal, en los
trminos que seale el Reglamento;

Para culminar esta seccin se debe sealar que el resultado en la implementacin

de las an nuevas disposiciones en la materia, debe ser objeto del estudio
minucioso de su aplicacin prctica, siempre con el espritu de enriquecer el
entramado jurdico democrtico en su parte ms importante, que es la
transparencia y la rendicin de cuentas, aspecto primordial para afianzar y
consolidar la democracia como el anhelo de nacin con que soamos.
Por ello, y con la nica intencin de servir a mi pas, en pleno uso de mi libertad de
expresin, buscando siempre ejercer las garantas que me otorga la Constitucin
General de la Repblica, de la forma ms respetuosa me permito someter a la
siempre alta consideracin de la Soberana Nacional, las siguientes propuestas para
blindar la fiscalizacin partidaria, basadas en un conciso diagnstico ofrecido de
dicha manera por la naturaleza de la Convocatoria al presente concurso de
oposicin para ocupar el cargo de consejero Electoral, vacante por la renuncia del
jurista Dr. Sergio Garca Ramrez.

PROPUESTAS

La democracia, por s misma, trae aparejada la obligacin del Estado mexicano, de

garantizar a los electores, y a la opinin pblica, que los partidos polticos, y
cualquier ente que participe en la renovacin de los cargos populares va comicios,
sean sujetos al ms amplio escrutinio del origen, montos y uso de los recursos
destinados para la competencia por el favor del sufragio, y las actividades diarias de
los Institutos polticos, ya que el camino para la consolidacin de los Estados
modernos, es la transparencia y la rendicin de cuentas.La vacilante fiscalizacin de
la elecciones federales de 2012, obliga forzosamente a revisar el marco legal que
sirvi de plataforma para la comprobacin de los dineros en dichas contiendas. En
este sentido, el Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales
(COFIPE), en lo que respecta a la fiscalizacin partidaria, debe ser ajustado con
un criterio jerrquico, en donde las cargas y las responsabilidades sean distribuidas
de manera equitativa.
El objetivo de reformar el COFIPE, es fortalecer el proyecto poltico ms ambicioso
de los mexicanos de los ltimos setenta aos, la Democracia, herida por falta de
credibilidad, por lo que es menester garantizar que los trabajos de Fiscalizacin, se
realicen en sintona con la marcha institucional, con fuertes estndares de eficacia,
bajo la siguiente premisa: En el tema de la transparencia y la rendicin de
cuentas, los partidos polticos deben ser escaparates abiertos al libre escrutinio
pblico, ya que en la democracia partidaria el recurso que financia la contienda
electoral, nos proporciona legitimidad y calidad en la integracin de los poderes del
pacto federal. Es decir, recursos legtimos, equitativos, claros en cuanto a su origen,
y bien gastados, ofrecen certezas en el juego democrtico.
Con el marco jurdico vigente, artculo 86 numeral 2 del COFIPE, los ocho
consejeros electorales y el consejero Presidente, tienen el derecho de emitir su
punto de vista, al recibir mensualmente un informe por parte de la Unidad de
Fiscalizacin, lo que genera lneas difusas de comunicacin, y de entendimiento, se
presta a las filtraciones y al manejo faccioso (recordemos Amigos de Fox y
PEMEX-gate), por ser el mismo esquema de la reforma legal de 1996, en donde
todos los consejeros eran miembros de la Comisin de Fiscalizacin, con
excepcin del consejero Presidente, funcionario que en la actualidad para los
efectos de la fiscalizacin es un consejero ms, sin dejar fuera del estudio al

Secretario Ejecutivo, autoridad que tambin recibe el informe. En esta sintona, en la

prctica, el titular de la Unidad de Fiscalizacin tiene 10 Jefes, ya que hasta el
Secretario Ejecutivo es su superior jerrquico.Por ello, es imprescindible dotar a la
actividad Estatal fiscalizadora partidaria de una direccin y supervisin colegiada
rotativa. Por lo que se debe incorporar la Fiscalizacin partidaria a la vigilancia de
solamente tres consejeros electorales, en los trminos generales que ya seala el
COFIPE, para el trabajo en Comisiones, dentro del plano formal.
Por otro lado, pero en el mismo camino, los criterios generales de contabilidad y de
auditora, los reglamentos para la presentacin de informes, y dems instrumentos
tcnicos para controlar el Origen, Monto y Destinos de los Recursos Financieros de
los Partidos Polticos, se deben someter por mandato de ley, al escrutinio y
enriquecimiento de especialistas en la materia, provenientes de Instituciones
Acadmicas, Colegios de Contadores Pblicos, Comisin Nacional Bancaria y de
Valores, y de la Auditora Superior de la Federacin, en donde los principios rectores
del Instituto Federal Electoral, (certeza, legalidad, independencia, imparcialidad y
objetividad) sean el eje rector del espritu para enriquecer la labor de Estado.
En este sentido, la dinmica contable siempre se encuentra en constante evolucin,
por lo que someter a un panel de expertos los criterios que se deben adoptar ante
casos novedosos (Topes de gastos de Campaa, criterios para auditar el prorrateo
de gastos de campaa, polticas para evitar el financiamiento de origen ilegal, etc.),
sera una importante vlvula de escape a la presin poltica, y contribuira con
certeza, entre otros, a la fiscalizacin. Dicho panel debe estar integrado por tres
consejeros electorales, y representantes de Instituciones Acadmicas, Colegios de
Contadores Pblicos, y la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Los funcionario
que integren el Panel, pueden ser integrantes en una Comisin del Consejo, en
donde rindan sus informes, y defiendan sus puntos de vista, sin derecho a voto.
Tambin se puede buscar el aval va Convenio, pero la reforma legal sera el camino
ms importante, con todo y que la soberana determine que no sean parte de una
Comisin.