CAPTULO I
CAPTULO II
FUNDAMENTOS TERICOS
TALLER DE TESIS II
CAPTULO III
METODOLOGIA
CAPTULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 Conclusiones
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AGRADECIMIENTO
Me gustara que estas lneas sirvieran para expresar mi ms profundo y sincero
agradecimiento primeramente agradecer a Dios por bendecirme para llegar hasta
donde he llegado, porque hiciste realidad este sueo anhelado.
A la UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS E INFORMATICA por darme la
oportunidad de estudiar y ser un profesional.
De igual manera agradecer a mis padres, por su ayuda a impulsarme a terminar
este proyecto, a todas aquellas personas que con su ayuda han colaborado en la
realizacin del presente proyecto, en especial al profesor del Taller Tesis II Robert
Salazar Quispe, por la orientacin, el seguimiento y la supervisin contina de la
misma, pero sobre todo por la motivacin y el apoyo recibido a lo largo de este
curso.
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CAPTULO I
TALLER DE TESIS II
Por otro lado las desventajas que se manifiesta en la empresa FATRI S.R.L.
que tampoco permite un control interno adecuado es la del empresario cuando
confunde la propiedad con la capacidad de dirigir, pues de alguna manera el creer
que es el nico que sabe hacer las cosas dentro de la organizacin y el querer
formar parte de todas las reas sin delegar funciones y sin permitir que personas
especializadas o profesionales hagan aportaciones para la mejora de la empresa.
En la actualidad la planeacin de la calidad de producto, y al diseo de
nuevos productos, es parte de los requisitos que se exigen en un sistema de
gestin de la calidad, aunque muchas veces la planeacin de la calidad del
producto queda perdida o sub implementada entre la abundancia de requisitos de
la norma referida.
Se presenta los aspectos ms importantes de la planeacin avanzada de la
calidad del producto se presenta los elementos esenciales de la empresa donde
se hace el estudio y un anlisis de las practicas prevalecientes en cuanto a
planeacin de la calidad del producto.
Respecto a la planeacin de la calidad, establece que es un proceso
estructurado para desarrollar productos (tanto artculos materiales como
servicios) que asegura que las necesidades del cliente son satisfechas por el
resultado final. Asimismo sustenta que la planeacin de la calidad es la actividad
para fijar objetivos de la calidad, desarrollar los productos y procesos requeridos
para alcanzar esos objetivos.
PROBLEMA GENERAL
De qu manera el control interno interviene en la calidad del
producto de la empresa FATRI S.R.L.?
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1.3 OBJETIVO
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Analizar la intervencin del control interno en la calidad del producto en la
empresa FATRI S.R.L.
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CAPTULO II
FUNDAMENTOS TERICOS
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
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las razones por las cuales las lleva a cabo, aun cuando no pueda
deducirlas, es decir que son considerados gastos perdidos.
2.1.3 ANTECEDENTES NACIONALES
Pea (2012), En su investigacin Descriptiva determina
Conclusin 1: Se lleg a la conclusin que le control interno incidir
positivamente en la gestin financiera de las empresas Industriales de plsticos
del cercado de Lima ao 2011 ya que este sistema les permitir tener un mejor
control de los recursos de la empresa.
El control interno se relacionara positivamente con el planeamiento financiero de
las empresas industriales de plsticos del cercado de lima, ao 2011. El control
interno ayudara a cumplir con sus objetivos de las empresas.
Conclusin 2: En mi opinin el control interno implementado se debe adecuar a
la necesidad de las empresas industriales de plsticos del cercado de lima para
que se haga uso eficiente de los recursos de la entidad.
Emitir un plan financiero donde se detalle las actividades que se realizaran
durante un periodo y se cumpla con el objetivo.
Vlchez (2008), En la investigacin Descriptiva se observa:
Conclusin 1: La Municipalidad Provincial de Huamanga no est implementada
con un Sistema de Control Interno en las oficinas y unidades orgnicas
Encargadas de la ejecucin de gastos, que verifique todas las operaciones, de
acuerdo a las normas tcnicas y segn la documentacin que sustente el gasto.
Conclusin 2: El autor Vlchez pretende imponer un sistema de control interno el
cual mejorara en la medida el control de los gastos de la municipalidad ya que
estos organismos son de gran importancia para el sector pblico de una
localidad.
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COMPONENTES
Segn Mauricio Pavn y Pavn seala
AMBIENTE DE CONTROL
Anbal (2005) El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una
empresa e influye en la concienciacin de sus empleados respecto al control. Es la
base de todos los dems componentes del control interno, aportando disciplina y
TALLER DE TESIS II
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estructura. Los factores del entorno de control incluyen la integridad, los valores
ticos y la capacidad de los empleados de la empresa, la filosofa de direccin y el
estilo de gestin, la manera en que la direccin asigna autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y la
atencin y orientacin que proporciona al consejo de administracin.
El ncleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en que trabaja, los
empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que
descansa todo.
El Entorno de control propicia la estructura en la que se deben cumplir los objetivos
y la preparacin del hombre que har que se cumplan.
VALORACION DE RIESGOS
Gattorna (2010) Las organizaciones, cualquiera sea su tamao, se enfrentan a
diversos riesgos de origen externos e internos que tienen que ser evaluados. Una
condicin previa a la evaluacin del riesgo es la identificacin de los objetivos a
los distintos niveles, vinculados entre s e internamente coherentes. La evaluacin
de los riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes
para la consecucin de los objetivos, y sirve de base para determinar cmo han
de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones econmicas,
industriales, legislativas y operativas continuarn cambiando continuamente, es
necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos
asociados con el cambio.
La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta,
estableciendo mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos
correspondientes en las distintas reas.
Aunque para crecer es necesario asumir riesgos prudentes, la direccin debe
identificar y analizar riesgos, cuantificarlos, y prever la probabilidad de que
ocurran as como las posibles consecuencias. Los procesos de evaluacin del
riesgo deben estar orientados al futuro, permitiendo a la direccin anticipar los
nuevos riesgos y adoptar las medidas oportunas para minimizar y/o eliminar el
impacto de los mismos en el logro de los resultados esperados. La evaluacin del
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INFORMACION Y COMUNICACIN
Amago (2008) Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente
en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades. Los sistemas informticos producen informes que contienen
informacin operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las normas que
permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada.
Dichos sistemas no slo manejan datos generados internamente, sino tambin
informacin sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes
para la toma de decisiones de gestin as como para la presentacin de
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Atributos psicolgicos
La calidad y la marca
TECNOLOGIA
Utilizando un razonamiento anlogo, podemos ver tambin la relacin entre la
tecnologa y la calidad. Para ello nos basta con pensar en una empresa que slo
fabrique un producto de una calidad media y decida pasar a incrementar su
calidad aunque sea a costa de producir una menor cantidad. Eso configura una
nueva frontera.
FUNCIONALIDAD
La responsabilidad recae, especficamente, en el trabajador competente. Un
factor importante para el funcionamiento de una organizacin es la calidad de sus
productos y servicios. Se debe tener siempre en cuenta, los aspectos que inciden
en ellas:
SUPERVISIN Y TRABAJADORES CALIFICADOS. La supervisin de
manufactura y el personal de la planta, influyen decisivamente en la
fabricacin.
INSPECCIN Y ESPECIFICACIONES TCNICAS. La inspeccin y
pruebas funcionales comprueban el cumplimiento con las especificaciones
tcnicas.
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CALIDAD EN EL SERVICIO
TIEMPO DE ENTREGA
Lindsay (2009) El tiempo de entrega del producto comienza al momento de hacer
su pedido y ser aprobado el mtodo de pago por el departamento de crdito y
cobranza de Alus Shop. El tiempo de entrega depende de la disponibilidad de los
productos seleccionados por el cliente. El tiempo estimado de entrega le ser
proporcionado al concluir su pedido y ser confirmado a travs de correo
electrnico y/o va telefnica. IPod. Los precios publicados en el sitio NO incluyen
costo de envo salvo cuando expresamente lo indique algn equipo o alguna
promocin en particular, los precios IPod de los productos pueden cambiar en
cualquier momento sin previo aviso, no se pueden combinar promociones de otros
medios distintos a los presentados en este sitio.
FLEXIBILIDAD EN CAPACIDAD
Manuel (2009) Afirma: al menos una tercera parte de los clientes se declaran
dispuestos a cambiar de marca si un producto dado no est disponible a corto
plazo. Por eso perseveramos en flexibilizar los procesos corporativos, lo que no
slo aumenta la eficiencia de sus recursos, sino que abrevia adems el tiempo de
lanzamiento de nuevos productos al mercado.
DISPONIBILIDAD
Ignacio (2004) El nivel de disponibilidad del producto se mide usando el nivel de
servicio de ciclo o la tasa de surtido (fill rate), que son mtricas de la cantidad de
demanda del cliente satisfecha con los inventarios disponibles. El nivel de
disponibilidad del producto, tambin conocido como nivel de servicio al cliente, es
una de las principales medidas de la capacidad de respuesta de la cadena de
suministro. Esta puede utilizar un alto nivel de disponibilidad del producto para
mejorar su capacidad de respuesta y atraer a clientes, incrementando as los
ingresos de la cadena. Sin embargo un alto nivel de disponibilidad el producto
requiere grandes inventarios, los cuales aumenta los costos de la cadena. Por lo
tanto, esta debe lograr un equilibrio entre el nivel de disponibilidad y el costo de
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DESCUENTO VENTAS
francisco (2005): Los descuentos por cantidad estn basados en los ahorros que
posiblemente pueda efectuar el fabricante en sus costos de manufacturacin,
embalaje y transporte, costos de ventas, etc., cuando las mercaderas se fabrican
en cantidad. El costo de fabricacin de pequeos pedidos es mayor por unidad
que el de grandes pedidos. Un impresor se ver obligado a componer sus tipos y
preparar sus prensas exactamente en la misma forma para una orden de 500 que
para una de 5.000. Todos los costos de compaginacin o preparacin tendran
que ser distribuidos dentro de ese pequeo pedido, haciendo, por lo tanto, que el
costo por unidad sea mucho ms alto que en el caso de que dichos costos
pudiesen repartirse sobre una cantidad mayor. En el precio que se cotice, por lo
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tanto, el descuento por cantidad ser mayor a medida que la cantidad del pedido
aumente. En esta forma, el impresor comparte sus ahorros de produccin con los
clientes que le hacen pedidos grandes. Estos tambin pueden significar ahorros
en los costos de ventas, embalajes y fletes, los cuales podrn tambin ser
compartidos por el comprador.
TERMINOS DE PAGO
Luego de elegir el artculo y el vendedor, te recomendamos pagar de forma
segura con Mercado Pago. Por si no lo sabas, Mercado Pago es nuestra
plataforma de pagos oficial y est certificado como uno de los medios de pago
ms seguros en internet. Puedes usar este medio en todos los productos del sitio,
salvo en las categoras de Inmuebles, Servicios y Autos.
Si pagas por otro medio:
Evita usar servicios de transferencia de dinero que no permitan verificar la
identidad de tu contraparte.
Asegrate de que el titular de la cuenta bancaria en la que vayas a
depositar coincida con los datos de contacto del vendedor.
Guarda los comprobantes de pago.
COSTO SERVICIO POS VENTA
Lindsay (2009) La palabra postventa se deriva del latn post que significa
despus, al unirse con la palabra venta se define como despus de la venta. Sin
embrago, este trmino tan utilizado en el mbito empresarial no define por s
mismo todo el conjunto de actividades y operaciones que se realizan despus de
cualquiera transaccin mercantil.
Por tanto, se puede decir que la postventa prepara y hasta asegura ventas
posteriores, adems de consolidar las pasadas, y nadie duda de su integracin en
el conjunto del marketing de las empresas ni de que puede afectar indistintamente
a actividades fabriles, comerciales, distribuidoras, etc.
COSTOS TOTALES
Hoskisson (2010) el costo de un producto se enfoca principalmente en 3 puntos
bsicos que son la materia prima directa la mano de obra directa y los cargos
indirectos.
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La materia prima directa y la mano de obra directa son los que puedes cuantificar
plenamente en el artculo terminado los cargos indirectos son los que no puedes
cuantificar plenamente en el artculo terminado.
ASIGNACION (Len Carlos, 2009) Afirma: El personal dentro de una
organizacin necesita tener una clara comprensin de sus responsabilidades y de
las reglas y regulaciones que gobiernan sus acciones.
COSO (DemminS, 2008) Afirma: El Informe COSO es un documento que
contiene las principales directivas para la implantacin, gestin y control de un
sistema de control. Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier
organizacin. Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio, de
tal manera que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de
rentabilidad y rendimiento.
COLATERAL (Alioto Daniel, 2007) Afirma: Algo de valor que el prestatario deja
como garanta al prestamista para respaldar una obligacin de deuda o una
transaccin derivada con objeto de mejorar la solvencia crediticia del prestatario o
de la otra parte contratante.
COMPROMISO (Ballester David, 2007) Afirma: El compromiso o gasto
comprometido es un acto administrativo a travs del cual la autoridad competente
acuerda o contrata con un tercero, segn los casos, y despus del cumplimiento
de los trmites correspondientes con sujecin al principio de legalidad, se procede
a las adquisiciones de bienes y servicios, a la realizacin de obras, al pago de
planillas de activos y cesantes, transferencias y subvenciones, entre otros, que
previamente hubieran sido autorizados.
CONCILIAR (Boyes Williams, 2008) Afirma: Conciliar no es slo un balance
positivo entre vida personal y laboral. La organizacin del trabajo y la forma de
direccin inciden en la posibilidad de desarrollar tcnicas con vocacin
autonmica, como el teletrabajo o los horarios flexibles. No es lo mismo dirigir por
tareas que por objetivos. Hay diferencias tambin al interior de la estructura
jerrquica. Y hay organizaciones ms inteligentes que otras.
CONTROLES FISICOS (Gonzales Mara, 2008) Afirma: Estos controles incluyen
aquellos que proporcionan una seguridad fsica sobre los registros y sobre los
dems activos. Solamente debe permitirse a individuos autorizados el acceso a
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Control interno, es una expresin que utilizamos con el fin de describir las
acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores,
para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control
interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y
medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos
y verificar la confiabilidad de los datos contables.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que tienen
ms de un dueo muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es necesario
contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema deber ser
sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la complejidad de la
organizacin.
Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten rdenes
hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de las mismas no
puede ser controlado con su participacin frecuente. Pero si as fuese su
presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno adecuadamente
estructurado.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en
los servicios:
Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.
Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con
oportunidad.
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la
calidad en los servicios.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
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auto evaluacin que practica la direccin debe ser revisada por los auditores
internos o externos para asegurar que los objetivos, enfoque, alcance y
procedimientos hayan sido apropiadamente ejecutados.
Los elementos que forman parte de la evaluacin del riesgo son:
Para que cualquier entidad tenga controles efectivos debe establecer sus
objetivos. Estos deben estar sustentados en planes y presupuestos. El
establecimiento de los objetivos representa el camino adecuado para identificar
factores crticos de xito y establecer criterios para medirlos, como condicin
previa para la evaluacin del riesgo. Los objetivos pueden categorizarse desde el
siguiente punto de vista:
Objetivos de operacin. Son aquellos relacionados con la efectividad y
eficiencia de las operaciones de la entidad.
Objetivos de informacin Financiera. Estn referidos a la obtencin de
informacin financiera confiable.
Objetivos de cumplimiento. Estn dirigidos al cumplimiento de leyes y
regulaciones, as como tambin a polticas dictadas por la gerencia.
IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS
Los riesgos internos y externos significativos encarados por una organizacin que
tienen incidencia en el logro de sus objetivos deben ser identificados y evaluados.
La identificacin de los factores de riesgo ms importantes y su evaluacin,
pueden involucrar por ejemplo: los errores en decisiones por utilizar informacin
incorrecta o desactualizada, registros contables no confiables, negligencia en la
proteccin de activos, desinters por el cumplimiento de planes, polticas y
procedimientos establecidos, adquisicin de recursos en base a prcticas antieconmicas o utilizarlos en forma ineficiente, as como actitudes manifiestas de
incumplimiento de leyes y regulaciones.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
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32
HIPOTESIS ESPECIFICOS
Control Interno
VARIABLE DEPENDIENTE
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------
POBLACION
150
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34
N=
109.30
--------------------------------1+(109.30-1)/150
N=
63.47 =
63
Como 109.3 trabajadores de poblacin de 150 individuos es muy alta se reajusto
la muestra obteniendo ahora 63 individuos a quienes se aplicara los respectivos
instrumentos la encuesta para determinar la veracidad de la investigacin
3.3 TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS
Fichaje: Se utilizara para registrar los datos obtenidos de las diversas obras
consultadas, las cuales, debidamente elaboradas y ordenadas contiene la
mayor parte de la informacin recopilada en esta investigacin
La encuesta: Se utilizara para saber que tanto saben los trabajadores de
las empresas comerciales de san Juan de Lurigancho sobre el control
interno que se citan en esta investigacin.
3.3.1 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
La presente investigacin tiene como instrumento principal la encuesta que se
realiza con preguntas cerradas que se realiza en el control interno de la empresa
FATRI SRL ubicada en el distrito de San Juan de Lurigancho
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INSUMO
CANTIDAD
PRECIO
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
RECURSOS HUMANOS
1
INVESTIGADORA
500
500
MATERIALES
1
IMPRESIONES
300
0.20
60
HOJAS BOND
300
0.10
30
LIBROS
12
45
540
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36
USB
34
68
COPIAS
170
0.05
8.5
CDS
SERVICIOS
1
TIPEADO
300
0.5
150
ANILLADO
1.5
1.5
PASAJES
15
15
INERNET
50
50
TICKET
18
AUTORIZACIONES
ALIMENTACION
1
REFRIGERIO
80
PIQUEOS
1.3
2.6
1.3
7.8
FRUTAS
10
1.5
15
TOTALES
TALLER DE TESIS II
1552.40 S./
37
CRONOGRAMA
N
M
DESCRIPCION
PLANTAMIENTO DEL
PROBLEMA
OBJETIVOS DE LA
INVESTIGACION
FUNDAMENTACION
TEORICA (MARCO
TEORICO)
HIPOTESIS
FUNDAMENTACION
METODOLOGICA
ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
ELABORACION DEL
BORRADOR DEL
INFORME
1
0
PRESENTACION DEL
INFORME PARA
CORRECCION
1
1
PRESENTACION Y
SUSTENTACION DEL
INFORME
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S 1 2 3 4 1
2 3
4 1 2 3 4
ENERO
1 2 3 4
38
CONCLUSIONES
TALLER DE TESIS II
39
BIBLIOGRAFIA:
TALLER DE TESIS II
40
DEGANO, J.A
TALLER DE TESIS II
41
Gimnez, Gonzales .M
"Links del producto"
Artculo de "nfasis Logstica"
Luis Bernini (h) Editor responsable
Ao VI, N 6, Junio 2000
TALLER DE TESIS II
42