NDICE

CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. Descripcin de la realidad problemtica

1.2. Formulacin del Problema
1.3. Objetivos de la Investigacin
1.4. Justificacin de la Investigacin
1.5. Limitaciones del Estudio

CAPTULO II

FUNDAMENTOS TERICOS

2.1. Antecedentes de la Investigacin

2.2. Bases Tericas
2.3. Definiciones Conceptuales
2.4. Formulacin de Hiptesis
2.5. Variables e Indicadores

TALLER DE TESIS II

CAPTULO III

METODOLOGIA

3.1. Diseo Metodolgico: Tipo y Nivel de Investigacin

3.2. Poblacin y Muestra
3.3. Tcnicas de Recoleccin de datos
3.5. Tcnicas para el procesamiento de informacin

CAPTULO IV

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Conclusiones

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AGRADECIMIENTO
Me gustara que estas lneas sirvieran para expresar mi ms profundo y sincero
agradecimiento primeramente agradecer a Dios por bendecirme para llegar hasta
donde he llegado, porque hiciste realidad este sueo anhelado.
A la UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS E INFORMATICA por darme la
oportunidad de estudiar y ser un profesional.
De igual manera agradecer a mis padres, por su ayuda a impulsarme a terminar
este proyecto, a todas aquellas personas que con su ayuda han colaborado en la
realizacin del presente proyecto, en especial al profesor del Taller Tesis II Robert
Salazar Quispe, por la orientacin, el seguimiento y la supervisin contina de la
misma, pero sobre todo por la motivacin y el apoyo recibido a lo largo de este
curso.

TALLER DE TESIS II

CAPTULO I

1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMTICA
Es muy importante no subestimar a las pequeas empresas por su tamao y
pensar que no es necesario un control interno en la empresa tenemos en cuenta
que en Per las pequeas y medianas empresas representan el 97% del sector
empresarial, generan el 41 del PBI y el 64% del empleo total, por lo que es
importante conocer cules son las medidas de control interno que dichas
empresas deben tomar para evitar riesgos y fraudes.
Lo cierto es que la mayora de las pequeas y medianas empresas son
familiares, no se cuenta con gente profesional que oriente como debe llevarse el
control interno dentro de esta, pues en las empresas familiares se tienen
trabajando a familiares que no tienen mucha idea en el manejo de la empresa ;
adems por la confianza que representa ser parte de la familia, el dueo no cree
necesario tomar en cuenta un punto tan importante como el control interno, siendo
de qu manera intencional o no se puede caer en fraude.
Dentro de los aspectos ms importantes que afectan a las pequeas y
medianas empresas es la falta de formalidad por la carencia de una organizacin
adecuada debido a que no cuenta con un manual de procedimientos y de polticas
que sean conocidas por todos los miembros de la empresa.
Algunos problemas de la empresa FATRI SRL tienen que enfrentar, en cuanto
al aspecto financiero es que para crecer y algunas veces para sobrevivir, es
necesario contar con financiamiento externo pues con el capital propio de la
empresa no es suficiente, por lo tanto para que una institucin apoye un crdito
tiene que analizar primero a la empresa y hacer un diagnstico de cul es su
situacin y sus capacidades para pagar dicho crdito.
Un adecuado sistema de control interno va ayudar a que los registros
contables y financieros sean veraces oportunos y confiables ante las instituciones
de crdito.

TALLER DE TESIS II

Por otro lado las desventajas que se manifiesta en la empresa FATRI S.R.L.
que tampoco permite un control interno adecuado es la del empresario cuando
confunde la propiedad con la capacidad de dirigir, pues de alguna manera el creer
que es el nico que sabe hacer las cosas dentro de la organizacin y el querer
formar parte de todas las reas sin delegar funciones y sin permitir que personas
especializadas o profesionales hagan aportaciones para la mejora de la empresa.
En la actualidad la planeacin de la calidad de producto, y al diseo de
nuevos productos, es parte de los requisitos que se exigen en un sistema de
gestin de la calidad, aunque muchas veces la planeacin de la calidad del
producto queda perdida o sub implementada entre la abundancia de requisitos de
la norma referida.
Se presenta los aspectos ms importantes de la planeacin avanzada de la
calidad del producto se presenta los elementos esenciales de la empresa donde
se hace el estudio y un anlisis de las practicas prevalecientes en cuanto a
planeacin de la calidad del producto.
Respecto a la planeacin de la calidad, establece que es un proceso
estructurado para desarrollar productos (tanto artculos materiales como
servicios) que asegura que las necesidades del cliente son satisfechas por el
resultado final. Asimismo sustenta que la planeacin de la calidad es la actividad
para fijar objetivos de la calidad, desarrollar los productos y procesos requeridos
para alcanzar esos objetivos.

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1

PROBLEMA GENERAL
De qu manera el control interno interviene en la calidad del
producto de la empresa FATRI S.R.L.?

1.2.2 PROBLEMAS ESPECIFICOS

De qu forma la supervisin y monitoreo interviene en mejorar la
productividad en la empresa FATRI S.R.L.?
De qu manera las actividades de control intervienen en la calidad
de las botas de dama en la empresa FATRI S.RL.?

TALLER DE TESIS II

1.3 OBJETIVO
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Analizar la intervencin del control interno en la calidad del producto en la
empresa FATRI S.R.L.

1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Identificar las formas de supervisin y monitoreo con la finalidad de la
rentabilidad de la productividad de la empresa FATRI S.R.L.
Conocer los ndices de las actividades de control con la finalidad de
mejorar las botas de dama de la empresa FATRI S.R.L.

1.4 JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN

El proyecto de investigacin que se est realizando la empresa FATRI SRL para
ayudar a la gerencia a planear a controlar y tomar decisiones especificas en el
rea de control interno y en la calidad del producto el presente estudio se realiza
porque la administracin de riesgos identifica analiza evala monitorea y
comunica los riesgos con la actividad o proceso de una forma que permita a la
empresa minimizar perdidas y maximizar oportunidades.
La investigacin se lleva a cabo es con el fin de mejorar la aplicacin del control
interno de tal manera se beneficie la empresa FATRI SRL para tal efecto la
identificacin y anlisis del riesgo debe ser un proceso permanente e imperativo
entre las reas de la empresa, con miras a establecer acciones efectivas
representadas en actividades de control.
Es importante tener un buen sistema de control interno en las organizaciones,
resulta prctico medir la eficiencia y la productividad. Es bueno resaltar que la
empresa aplique controles internos en sus operaciones, conducir a conocer la
situacin real delas mismas, por la cual nos empeamos en realizar la presente
investigacin

TALLER DE TESIS II

La utilidad de la investigacin es que permite mejorar el control interno en la

realizacin de cada uno de los procesos estratgicos, asegurando que las
polticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades de la gestin de
la empresa, as poder tener una mejor calidad en el producto.

1.5 LIMITACIONES DE ESTUDIO

En el desarrollo de la presente investigacin no se tendr limitaciones porque se
cuenta con una informacin bibliogrfica ms adecuada y del mismo modo se
tendr la posibilidad de entrevistarnos con los directivos de la empresa. La
presente investigacin ser vlida en el periodo que se est indicando.

CAPTULO II
FUNDAMENTOS TERICOS
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN

TALLER DE TESIS II

Para el presente estudio de investigacin que estamos realizando se utilizaran las

siguientes tesis:

2.1.2 ANTECEDENTES INTERNACIONALES

VEGA FLOR (2009) TESIS DE GRADO Ingeniera en contabilidad, auditora y
control interno escuela superior politcnica de Chimborazo
El control interno abarca el plan de organizacin y los mtodos coordinados
y medidas adoptadas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos,
verificar la adecuacin y fiabilidad de la informacin de la contabilidad,
promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las polticas
establecidas de direccin.
VILCHEZ (2006-2007) TESIS TITULO PROFESIONAL Control interno y su
incidencia en la ejecucin de los gastos en la municipalidad provincial de
huamanga
Las transformaciones sociales, econmicas y polticas vividas en los
ltimos aos en el Per han afectado tambin el rol que cumplen las
municipalidades como gobierno; pasaron de ser entes dependientes,
burocrticos, proveedores de servicios y meramente administradores de
presupuestos, a instituciones autnomas, canalizadoras de iniciativas e
inversiones y promotoras del desarrollo econmico y social.
DIAZ (NOV 2007) TESIS PARA CONTADOR PUBLICO Diseo de un sistema
de control interno en una empresa comercial de repuestos electrnicos
Universidad de san Carlos de Guatemala facultad de ciencias econmicas
La problemtica planteada en la unidad de anlisis, es determinar cules
son las causas que hacen necesario que la Empresa Comercial de
Repuestos Electrnicos, ubicada en la ciudad de Guatemala, disee un
sistema de control interno administrativo y contable.
PEREZ (JUL 2006) TESIS PROFESIONAL Diseo de control interno para la
pequea y mediana empresa
La problemtica planteada en la unidad de anlisis, es determinar cules
son las causas que hacen necesario que la Empresa Comercial de
TALLER DE TESIS II

Repuestos Electrnicos, ubicada en la ciudad de Guatemala, disee un

sistema de control interno administrativo y contable.
COCOLETZ (AGO 2010) TESIS Factibilidad para la produccin y la
comercializacin de una botana de fruta es hidratada en Apizaco Tlaxcala
Con el conocimiento del problema se define el tema de investigacin y se
plantea una posible solucin a la que denominamos hiptesis; dicho tema
de investigacin tambin va a permitir identificar uno o varios objetivos
generales y especficos. Al cumplir los objetivos generales y especficos se
justifica el trabajo realizado y se le da valor terico a dicha investigacin.
PEREZ (2010) TESIS PROFESIONAL DISENO DE CONTROL INTERNO PARA
LA PEQUENA EMPRESA
Con el conocimiento del problema se define el tema de investigacin y se
plantea una posible solucin a la que denominamos hiptesis; dicho tema
de investigacin tambin va a permitir identificar uno o varios objetivos
generales y especficos. Al cumplir los objetivos generales y especficos se
justifica el trabajo realizado y se le da valor terico a dicha investigacin.
PAVON (2012) TESIS El control interno y la durabilidad de gastos para la
enajenacin de bebidas
La finalidad de la investigacin es evaluar si la ausencia a de un adecuado
control interno de gastos puede producir efectos importantes en la
deducibilidad de los mismos en los trminos de ley sobre la renta.
con el conocimiento del problema se define el tema de investigacin y se
plantea una posible solucin a la que denominamos hiptesis; dicho tema
de investigacin tambin va a permitir identificar uno o varios objetivos
generales y especficos. Al cumplir los objetivos generales y especficos se
justifica el trabajo realizado y se le da valor terico a dicha investigacin.
LOPEZ (2012) TESIS El control interno y la deducibilidad e gastos para la
enajenacin de bebidas
Este estudio, consistir en primer lugar en identificar las erogaciones que la
persona moral efecta, y cules son los controles que aplica al rubro de
gastos de viticos y de mantenimiento de equipo de transporte detectando

TALLER DE TESIS II

las razones por las cuales las lleva a cabo, aun cuando no pueda
deducirlas, es decir que son considerados gastos perdidos.
2.1.3 ANTECEDENTES NACIONALES
Pea (2012), En su investigacin Descriptiva determina
Conclusin 1: Se lleg a la conclusin que le control interno incidir
positivamente en la gestin financiera de las empresas Industriales de plsticos
del cercado de Lima ao 2011 ya que este sistema les permitir tener un mejor
control de los recursos de la empresa.
El control interno se relacionara positivamente con el planeamiento financiero de
las empresas industriales de plsticos del cercado de lima, ao 2011. El control
interno ayudara a cumplir con sus objetivos de las empresas.
Conclusin 2: En mi opinin el control interno implementado se debe adecuar a
la necesidad de las empresas industriales de plsticos del cercado de lima para
que se haga uso eficiente de los recursos de la entidad.
Emitir un plan financiero donde se detalle las actividades que se realizaran
durante un periodo y se cumpla con el objetivo.
Vlchez (2008), En la investigacin Descriptiva se observa:
Conclusin 1: La Municipalidad Provincial de Huamanga no est implementada
con un Sistema de Control Interno en las oficinas y unidades orgnicas
Encargadas de la ejecucin de gastos, que verifique todas las operaciones, de
acuerdo a las normas tcnicas y segn la documentacin que sustente el gasto.
Conclusin 2: El autor Vlchez pretende imponer un sistema de control interno el
cual mejorara en la medida el control de los gastos de la municipalidad ya que
estos organismos son de gran importancia para el sector pblico de una
localidad.

TALLER DE TESIS II

10

2.2 BASES TERICAS

CONTROL INTERNO
DEFINICIONES
Segn Francisco Arturo Garca Prez(julio 2006) Se entiende como el sistema
integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de planes, mtodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin
adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los
recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro
de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos
previstos.
Segn jessy Garca flor (2009) el sistema defino como un conjunto de procesos
funciones, actividades, subsistemas, y la gente que son agrupados o
conscientemente segregados para asegurar el logro efectivo de los objetivos y
metas. Es diseado e implementado por la administracin para tratar los riesgos y
de fraude identificados que amenazan el logro de los objetivos establecidos.
Segn Vlchez Cisneros Domingo (2006-2007) es un conjunto de procedimientos y
planes de organizacin los cuales tienen por objeto asegurar una eficiente,
seguridad y eficacia administrativa y operativa as como alentar y supervisar la
buena gestin financiera a fin de obtener informacin oportuna y adecuada producir
una seguridad razonable de poder lograr metas y objetivos producidos.

COMPONENTES
Segn Mauricio Pavn y Pavn seala
AMBIENTE DE CONTROL
Anbal (2005) El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una
empresa e influye en la concienciacin de sus empleados respecto al control. Es la
base de todos los dems componentes del control interno, aportando disciplina y

TALLER DE TESIS II

11

estructura. Los factores del entorno de control incluyen la integridad, los valores
ticos y la capacidad de los empleados de la empresa, la filosofa de direccin y el
estilo de gestin, la manera en que la direccin asigna autoridad y las
responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y la
atencin y orientacin que proporciona al consejo de administracin.
El ncleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en que trabaja, los
empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que
descansa todo.
El Entorno de control propicia la estructura en la que se deben cumplir los objetivos
y la preparacin del hombre que har que se cumplan.
VALORACION DE RIESGOS
Gattorna (2010) Las organizaciones, cualquiera sea su tamao, se enfrentan a
diversos riesgos de origen externos e internos que tienen que ser evaluados. Una
condicin previa a la evaluacin del riesgo es la identificacin de los objetivos a
los distintos niveles, vinculados entre s e internamente coherentes. La evaluacin
de los riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes
para la consecucin de los objetivos, y sirve de base para determinar cmo han
de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones econmicas,
industriales, legislativas y operativas continuarn cambiando continuamente, es
necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos
asociados con el cambio.
La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta,
estableciendo mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos
correspondientes en las distintas reas.
Aunque para crecer es necesario asumir riesgos prudentes, la direccin debe
identificar y analizar riesgos, cuantificarlos, y prever la probabilidad de que
ocurran as como las posibles consecuencias. Los procesos de evaluacin del
riesgo deben estar orientados al futuro, permitiendo a la direccin anticipar los
nuevos riesgos y adoptar las medidas oportunas para minimizar y/o eliminar el
impacto de los mismos en el logro de los resultados esperados. La evaluacin del

TALLER DE TESIS II

12

riesgo tiene un carcter preventivo y se debe convertir en parte natural del

proceso de planificacin de la empresa.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Garca. (2005) Las actividades de control son las polticas y los procedimientos
que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la direccin de la
empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar
los riesgos relacionados con la consecucin de los objetivos de la empresa. Hay
actividades de control en toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las
funciones.
Deben establecerse y ajustarse polticas y procedimientos que ayuden a
conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo en forma eficaz las
acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto
a la consecucin de los objetivos de la unidad.
Las actividades de control existen a travs de toda la organizacin y se dan en
toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las funciones, e incluyen
cosas tales como; aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
anlisis de la eficacia operativa, seguridad de los activos, y segregacin de
funciones.

INFORMACION Y COMUNICACIN
Amago (2008) Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente
en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades. Los sistemas informticos producen informes que contienen
informacin operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las normas que
permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada.
Dichos sistemas no slo manejan datos generados internamente, sino tambin
informacin sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes
para la toma de decisiones de gestin as como para la presentacin de
TALLER DE TESIS II

13

informacin a terceros. Tambin debe haber una comunicacin eficaz en un

sentido ms amplio, que fluya en todas las direcciones a travs de todos los
mbitos de la organizacin, de arriba hacia abajo y a la inversa.
Todo el personal, especialmente el que cumple importantes funciones operativas
o financieras, debe recibir y entender el mensaje de la alta direccin, de que las
obligaciones en materia de control deben tomare en serio. Asimismo debe
conocer su propio papel en el sistema de control interno, as como la forma en
que sus actividades individuales se relacionan con el trabajo de los dems.
Si no se conoce el sistema de control, los cometidos especficos y las
obligaciones en el sistema, es probable que surjan problemas. Los empleados
tambin deben conocer cmo sus actividades se relacionan con el trabajo de los
dems.
MONITOREO
Render (2004) Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un
proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema
a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisin
continuada, evaluaciones peridicas o una combinacin de ambas cosas. La
supervisin continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto
las actividades normales de direccin y supervisin, como otras actividades
llevadas a cabo por el personal en la realizacin de sus funciones. El alcance y la
frecuencia de las evaluaciones peridicas dependern esencialmente de una
evaluacin de los riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisin
continuada. Las deficiencias detectadas en el control interno debern ser
notificadas a niveles superiores, mientras que la alta direccin y el consejo de
administracin debern ser informados de los aspectos significativos observados.
Todo el proceso debe ser supervisado, introducindose las modificaciones
pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el sistema puede
reaccionar gilmente y cambiar de acuerdo a las circunstancias.
ROLES Y RESPONSABILIDADES
LA DIRECCION

TALLER DE TESIS II

14

Osses (2009) La direccin es el responsable directo de todas las actividades de

una entidad, incluyendo lgicamente el sistema de control interno. La
responsabilidad de los directivos de una organizacin vara en funcin a su
jerarqua.
Sobre lo mencionado precedentemente, podemos decir que el presidente o
director general de la organizacin es el mximo responsable del sistema de
control interno, cuya responsabilidad es la de asegurar la existencia de un entorno
de control interno positivo. Por ejemplo, si tenemos un presidente que posee altos
valores ticos, ste influira para que los miembros del consejo de administracin
mantengan los mismos valores, en cambio si no tuviese valores muy ticos, no
querra tener miembros del consejo que si los tengan.
El presidente de una organizacin debe averiguar sobre el funcionamiento de
todos los componentes del control interno, en general cumple con dicha
responsabilidad de la siguiente forma:
Dirigiendo y orientando las actividades de los altos cargos, estableciendo
principios, valores y polticas que forman parte de la base del sistema de
control interno de la organizacin.
Reunindose peridicamente con los responsables de las distintas reas
con el fin de revisar sus responsabilidades y como controlan sus
actividades.
Los directivos de cada rea poseen la responsabilidad sobre el control interno
relacionado con los objetivos de cada una de ellas, es decir que implantan las
polticas y procedimientos de control que permitan conseguir los resultados de sus
reas y obviamente alcanzar los de toda la organizacin en su conjunto.
Si bien cada directivo posee responsabilidades y funciones distintas en cuanto al
control interno, sus actuaciones deben integrarse al sistema de control interno de
la organizacin.
ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS
LA DIRECCION
Tanzer (2010)Los directivos financieros y sus equipos poseen un importancia
vital, dado que sus acciones se encuentran estrechamente vinculadas con todas

TALLER DE TESIS II

15

las unidades operativas y funcionales de la organizacin, por ejemplo el desarrollo

de presupuestos y planificacin financiera. Uno de los papeles principales e
importantes del controller o director financiero es el de prevenir y detectar
informacin financiera fraudulenta.
Emilio (2010) La direccin es responsable ante el consejo de administracin,
cuya funcin es gobernar, orientar y controlar las actividades de la organizacin. A
travs de su supervisin el consejo se involucra en todos los aspectos referentes
al control interno. El consejo puede poner un nfasis especfico en determinados
elementos del control interno como ser en la informacin financiera.
COMIT DE AUDITORIA
Gattorna (2010) Un comit de auditora eficaz tiene un papel importante en la
organizacin. Tiene la autoridad para interrogar a los directivos sobre como estn
cumpliendo con sus responsabilidades, e investigar junto con auditora interna la
existencia de altos directivos que intentan eludir los controles internos.
AUDITORES INTERNOS
Aymar (2009) Los auditores internos examinan en forma directa los controles
internos, recomendado, en caso de ameritar, mejoras sobre los controles
aplicados. Las principales responsabilidades y funciones de los auditores internos
deberan ser:
Revisar la fiabilidad e integridad de la informacin financiera, operativa y
los procedimientos aplicados para identificar, medir, clasificar y difundir
dicha informacin.
Revisas los sistemas establecidos con el fin de asegurar el cumplimento de
las polticas, planes, procedimientos, leyes, etc. que afecten las
operaciones de la organizacin.
Analizar si las operaciones, determinando si los resultados son coherentes
con los objetivos y metas previamente establecidas.
Examinar los medios utilizados para la salvaguarda de los activos,
verificando adems su existencia fsica.
Resulta necesario resaltar que los auditores internos deben ser independientes de
las actividades que auditan, esta independencia debe surgir de la posicin y
autoridad que stos poseen dentro de la organizacin. Tambin y para asegurar la

TALLER DE TESIS II

16

independencia y objetividad de los auditores internos, stos no deberan auditar

sobre actividades en las cuales hayan tenido alguna responsabilidad operativa
reciente.
Los auditores internos tienen un rol significativo en la evaluacin de la eficiencia
de los sistemas de control, desempeando un papel importante en el control
interno eficaz.
OTRO PERSONAL DE LA ENTIDAD
El control interno en mayor o menor medida es responsabilidad de todo el
personal de una organizacin, dado que casi todos los empleados desempean
algn papel a la hora de efectuar el control, por un lado, la de generar informacin
utilizada en el sistema de control, o si toman algunas medidas para asegurar el
control. Y por otro lado todo el personal debera poner en conocimiento a los
niveles superiores de cualquier problema operativo, incumplimiento del cdigo de
tica establecido, la realizacin de actividades ilcitas, etc. El control interno es
asunto de todos y las funciones y las responsabilidades de todo el personal deben
quedar bien definidas y ser comunicadas de forma eficaz.

TERCEROS AJENOS A LA ORGANIZACIN

Personas ajenas a la entidad pueden contribuir a la realizacin de los objetivos de
la organizacin, y pueden proporcionar informacin til para las actividades de
control interno.
AUDITORES EXTERNOS
jay (2004) Podemos decir que de las persona ajenas a la entidad, los auditores
externos tienen un importante papel en la consecucin de los objetivos de
informacin financiera de la organizacin. Aportan un punto de vista
independiente y objetivo.
El auditor externo realiza un juicio sobre la fiabilidad de los estados financieros,
pero tambin hay que tener en cuenta que no opina sobre el sistema de control
interno, por ello normalmente no estar en situacin de identificar todas las
deficiencias de control interno que pudieran existir.

TALLER DE TESIS II

17

Al realizar una auditora los auditores proporcionan informacin til a la direccin,

relacionada con el control interno:
Comunicando las conclusiones de la auditora, los resultados de la revisin
analtica y sus recomendaciones.
Comunicando las deficiencias de control interno detectadas durante el
desarrollo de la auditora.
ORGANISMOS DE CONTRALOR
Daniel (2005) El mejor ejemplo actual es la aplicacin de la norma SOX para
aquellas entidades que cotizan en la bolsa de Nueva York, exigiendo esta
legislacin la certificacin de los controles necesarios que garanticen la
confiabilidad de la informacin financiera de una empresa, dado que sta
resultar til para el inversor a la hora de tomar la decisin de invertir en dicha
empresa.
TERCEROS RELACIONADOS CON LA ENTIDAD
Fernando (2008) Los clientes, proveedores y otros relacionados con la
organizacin pueden brindar informacin til para las actividades de control, por
ejemplo:
La informacin brindada por un cliente sobre las demoras en las entregas,
o reclamos originados en la calidad de los productos.
Un proveedor podra informar la propuesta de soborno recibida por un
comprador de la organizacin.
Resulta importante entonces que la empresa ponga a disposicin de los terceros
los medios y mecanismos necesarios para que puedan hacer llegar dicha
informacin.
ACTIVIDADES DE CONTROL
REVISION DE ALTO NIVEL
Cristbal (2010) Las revisiones se realizan sobre el desempeo actual frente a
presupuestos, pronsticos, periodos anteriores y competidores. Las iniciativas
principales se rastrean- tales como arremetidas de mercadeo, mejoramiento de
procesos de produccin y programas para contener o reducir costos a fin de medir
la extensin en la cual los objetivos estn siendo logrados.

TALLER DE TESIS II

18

La implementacin de planes es monitoreada para el desarrollo alianzas

conjuntas con o sin financiacin de nuevos productos las acciones administrativas
que se realizan y los consiguientes informes representan actividades de control
FUNCIONES DIRECTAS O ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
Ortiz (2011) Los administradores dirigen las funciones o las actividades revisando
informes de desempeo. Un administrador responsable por los crditos de
consumo de un banco revisa los informes por sucursal, regin y tipo de prstamo
(colateral), verificando sumas e identificando tendencias y relacionando resultados
con estadsticas econmicas y objetivos. A su turno, los administradores de
sucursales se centran solamente en el cumplimiento de hechos, por ejemplo, por
ejemplo revisando los informes requeridos por los reguladores sobre depsitos
nuevos bajo cantidades especficas. Las conciliaciones se hacen entre los flujos
de caja diario frente a las posiciones netas reportadas centralmente para
trasferencias e inversiones nocturnas.
PROCESAMINETO DE INFORMACION
Se implementa una variedad de controles para verificar que estn completos y
autorizaciones de las transacciones. Los datos que ingresan estn sujetos a
chequeos a cotejarse con los archivos de control la orden de un cliente por
ejemplo es aceptada solamente por referencia a un archivo de clientes
aprobados y aun lmite de crdito. Las secuencias numricas de las transacciones
son para dar razn de ello. Los archivos totales se comparan y se concilian con
los balances de prueba y con las cuentas de control.
CONTROLES FISICOS
Equipos inventarios valores y otros activos se aseguran fsicamente en la forma
peridica son contados y comparados con las cantidades representadas con el
registro de control.
INDICADORES DE DESEMPEO
Relacionar unos con otros los diferentes conjuntos de datos operacionales o
financieros, adems de analizar las interrelaciones e investigar y corregir las
acciones, sirven como actividades de control. Los indicadores de desempeo
incluyen, por ejemplo variaciones en los precios de compra el porcentaje total de

TALLER DE TESIS II

19

retorno de ordenes los administradores identifican circunstancias en las que el

desarrollo subyacentes de los objetivos de actividad es peligroso o no est siendo
conseguido. Si los administradores usan esta informacin solamente para tomar
decisiones de operacin o tambin lo hacen bajo resultados inesperados
reportados por los sistemas de informacin financiera.
SEGREGACION DE RESPONSABILIDADES
Las responsabilidades se dividen entre diferentes empleados para reducir el
riesgo de error o de acciones inapropiadas por ejemplo las responsabilidades
para autorizacin de transacciones, el riesgo de ellas y la manipulacin de los
activos relacionados se dividen. Un administrador que autoriza crditos de ventas
no debera ser responsable de mantener los registros de cuentas por cobrar o de
manipular los recibos de caja. De manera similar, la gente de ventas no debera
tener la capacidad de modificar los archivos de precios de productos o las tasas
de comisiones.
CALIDAD DE PRODUCTO
DEFINICION
Gmez (2005) La calidad se sustenta exclusivamente en los aspectos tcnicos y
asume que todas sus caractersticas pueden ser medidas; se basa,
principalmente, en que los productos son de calidad porque tienen ms de algo
(un elemento o atributo extra).
La calidad significa aportar valor al cliente, esto es, ofrecer unas condiciones de
uso del producto o servicio superiores a las que el cliente espera recibir y a un
precio accesible. Tambin, la calidad se refiere a minimizar las prdidas que un
producto pueda causar a la sociedad humana mostrando cierto inters por parte
de la empresa a mantener la satisfaccin del cliente.
CARACTERISTICAS
Anbal (2011)
A Tributos
Se trata de las caractersticas a tener en cuenta en el momento de su
comercializacin

TALLER DE TESIS II

20

 Atributos fsicos: composicin, cualidades organolpticas y en definitiva

todas aquellas perceptibles por los sentidos.
Atributos funcionales: (Los atributos fsicos tambin pueden ser
funcionales)

Color, sabor, olor

Surtido
Tamao, envase y embalaje
El etiquetado
El diseo

Atributos psicolgicos
La calidad y la marca

TECNOLOGIA
Utilizando un razonamiento anlogo, podemos ver tambin la relacin entre la
tecnologa y la calidad. Para ello nos basta con pensar en una empresa que slo
fabrique un producto de una calidad media y decida pasar a incrementar su
calidad aunque sea a costa de producir una menor cantidad. Eso configura una
nueva frontera.
FUNCIONALIDAD
La responsabilidad recae, especficamente, en el trabajador competente. Un
factor importante para el funcionamiento de una organizacin es la calidad de sus
productos y servicios. Se debe tener siempre en cuenta, los aspectos que inciden
en ellas:
SUPERVISIN Y TRABAJADORES CALIFICADOS. La supervisin de
manufactura y el personal de la planta, influyen decisivamente en la
fabricacin.
INSPECCIN Y ESPECIFICACIONES TCNICAS. La inspeccin y
pruebas funcionales comprueban el cumplimiento con las especificaciones
tcnicas.

TALLER DE TESIS II

21

 INSTALACIN Y SERVICIO DEL PRODUCTO. La instalacin y el servicio

del producto ayudarn a lograr el funcionamiento correcto, de acuerdo a
las especificaciones y por el control de mantenimiento adecuado.
MEJORA EN LA CALIDAD. Cada esfuerzo y mejora que se realice hacia la
calidad y por mantenerla, significar un cambio positivo para el equipo de
trabajadores de la empresa.
DURABILIDAD
Una propiedad importante de los productos ms all de lo esttico es su
durabilidad. Sin necesidad de ningn trabajo de mantenimiento, los productos de
alta calidad tienen una larga duracin y conservan sus propiedades de diseo.
PRESTIGIO
Barry Render, jay (2004) Afirma: El prestigio de un producto se gana cuando se
da con calidad y se aplica el servicio posventa es decir verificar como a quedado
el cliente satisfecho con nuestro producto que uso la ha dado al mismo, que
encuentre refacciones en el mercado de lo que le vendemos, escucharlo en sus
propuestas y sugerirle alternativas , esos son factores que atraen a la clientela y
adems de que el producto cubra sus expectativas y le d al cliente lo que est
buscando, si esto se cumple sin engaar al cliente, la venta casi se realiza de
manera automtica, tambin analizar a la competencia si la hay de lo que este
ofreciendo, porque la mayora de clientes quisiramos el plus o el extra gratis si
esto se puede dar el producto se podr recomendar por si mismo, es importante
tambin que quien ofrezca el producto conozca las bondades del mismo y pueda
venderlo ya que si carece de conocimiento el mismo, har surgir muchas dudas
en su venta.
CONFIABILIDAD
Cristbal (2010) Afirma: Aparte de la creacin de un nuevo producto, lo que al
parecer es lo ms importante para la venta del mismo es el lanzamiento que se le
d, si no se hace de la manera correcta el producto estar condenado a ser un
fracaso en sus ventas.
El consumidor hace que se generen nuevas tecnologas para satisfacer sus
necesidades y esto hace que evolucionemos para ir mejorando en nuestro estilo
de vida.
TALLER DE TESIS II

22

CALIDAD EN EL SERVICIO
TIEMPO DE ENTREGA
Lindsay (2009) El tiempo de entrega del producto comienza al momento de hacer
su pedido y ser aprobado el mtodo de pago por el departamento de crdito y
cobranza de Alus Shop. El tiempo de entrega depende de la disponibilidad de los
productos seleccionados por el cliente. El tiempo estimado de entrega le ser
proporcionado al concluir su pedido y ser confirmado a travs de correo
electrnico y/o va telefnica. IPod. Los precios publicados en el sitio NO incluyen
costo de envo salvo cuando expresamente lo indique algn equipo o alguna
promocin en particular, los precios IPod de los productos pueden cambiar en
cualquier momento sin previo aviso, no se pueden combinar promociones de otros
medios distintos a los presentados en este sitio.
FLEXIBILIDAD EN CAPACIDAD
Manuel (2009) Afirma: al menos una tercera parte de los clientes se declaran
dispuestos a cambiar de marca si un producto dado no est disponible a corto
plazo. Por eso perseveramos en flexibilizar los procesos corporativos, lo que no
slo aumenta la eficiencia de sus recursos, sino que abrevia adems el tiempo de
lanzamiento de nuevos productos al mercado.

DISPONIBILIDAD
Ignacio (2004) El nivel de disponibilidad del producto se mide usando el nivel de
servicio de ciclo o la tasa de surtido (fill rate), que son mtricas de la cantidad de
demanda del cliente satisfecha con los inventarios disponibles. El nivel de
disponibilidad del producto, tambin conocido como nivel de servicio al cliente, es
una de las principales medidas de la capacidad de respuesta de la cadena de
suministro. Esta puede utilizar un alto nivel de disponibilidad del producto para
mejorar su capacidad de respuesta y atraer a clientes, incrementando as los
ingresos de la cadena. Sin embargo un alto nivel de disponibilidad el producto
requiere grandes inventarios, los cuales aumenta los costos de la cadena. Por lo
tanto, esta debe lograr un equilibrio entre el nivel de disponibilidad y el costo de

TALLER DE TESIS II

23

inventario. El nivel ptimo de disponibilidad de producto es el que maximiza la

rentabilidad de la cadena de suministro.
RESPUESTA A LAS FALLA
Clasifica las acciones y justifica su procedimiento a cualquier reclamacin
originada de los productos, siempre y cuando el defecto sea directamente por
mal funcionamiento del mismo. Considere el siguiente apartado para hacer su
reclamacin y/o devolucin.
La garanta de los productos es proporcionada directamente por los fabricantes
de los productos que se comercializan.
PRECIO DIRECTO
Roberto (2004) El precio es el valor monetario que se le asigna a un producto al
momento de ofrecerlo a los consumidores.
Para poder determinar el precio de un producto, se suelen tomar en cuenta dos
mtodos, el mtodo de costos y el mtodo de promedio de mercado:
Este mtodo consiste en sumar todos los costos del producto, y al resultado
aadirle el margen de ganancia que se quiere obtener; por ejemplo, si los costos
de producir y comercializar un producto suman US$100, y se quiere obtener un
margen de ganancia del 25%, entonces el precio que le pondramos al producto
sera de US$125.

DESCUENTO VENTAS
francisco (2005): Los descuentos por cantidad estn basados en los ahorros que
posiblemente pueda efectuar el fabricante en sus costos de manufacturacin,
embalaje y transporte, costos de ventas, etc., cuando las mercaderas se fabrican
en cantidad. El costo de fabricacin de pequeos pedidos es mayor por unidad
que el de grandes pedidos. Un impresor se ver obligado a componer sus tipos y
preparar sus prensas exactamente en la misma forma para una orden de 500 que
para una de 5.000. Todos los costos de compaginacin o preparacin tendran
que ser distribuidos dentro de ese pequeo pedido, haciendo, por lo tanto, que el
costo por unidad sea mucho ms alto que en el caso de que dichos costos
pudiesen repartirse sobre una cantidad mayor. En el precio que se cotice, por lo
TALLER DE TESIS II

24

tanto, el descuento por cantidad ser mayor a medida que la cantidad del pedido
aumente. En esta forma, el impresor comparte sus ahorros de produccin con los
clientes que le hacen pedidos grandes. Estos tambin pueden significar ahorros
en los costos de ventas, embalajes y fletes, los cuales podrn tambin ser
compartidos por el comprador.
TERMINOS DE PAGO
Luego de elegir el artculo y el vendedor, te recomendamos pagar de forma
segura con Mercado Pago. Por si no lo sabas, Mercado Pago es nuestra
plataforma de pagos oficial y est certificado como uno de los medios de pago
ms seguros en internet. Puedes usar este medio en todos los productos del sitio,
salvo en las categoras de Inmuebles, Servicios y Autos.
Si pagas por otro medio:
Evita usar servicios de transferencia de dinero que no permitan verificar la
identidad de tu contraparte.
Asegrate de que el titular de la cuenta bancaria en la que vayas a
depositar coincida con los datos de contacto del vendedor.
Guarda los comprobantes de pago.
COSTO SERVICIO POS VENTA
Lindsay (2009) La palabra postventa se deriva del latn post que significa
despus, al unirse con la palabra venta se define como despus de la venta. Sin
embrago, este trmino tan utilizado en el mbito empresarial no define por s
mismo todo el conjunto de actividades y operaciones que se realizan despus de
cualquiera transaccin mercantil.
Por tanto, se puede decir que la postventa prepara y hasta asegura ventas
posteriores, adems de consolidar las pasadas, y nadie duda de su integracin en
el conjunto del marketing de las empresas ni de que puede afectar indistintamente
a actividades fabriles, comerciales, distribuidoras, etc.
COSTOS TOTALES
Hoskisson (2010) el costo de un producto se enfoca principalmente en 3 puntos
bsicos que son la materia prima directa la mano de obra directa y los cargos
indirectos.

TALLER DE TESIS II

25

La materia prima directa y la mano de obra directa son los que puedes cuantificar
plenamente en el artculo terminado los cargos indirectos son los que no puedes
cuantificar plenamente en el artculo terminado.
ASIGNACION (Len Carlos, 2009) Afirma: El personal dentro de una
organizacin necesita tener una clara comprensin de sus responsabilidades y de
las reglas y regulaciones que gobiernan sus acciones.
COSO (DemminS, 2008) Afirma: El Informe COSO es un documento que
contiene las principales directivas para la implantacin, gestin y control de un
sistema de control. Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier
organizacin. Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio, de
tal manera que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de
rentabilidad y rendimiento.
COLATERAL (Alioto Daniel, 2007) Afirma: Algo de valor que el prestatario deja
como garanta al prestamista para respaldar una obligacin de deuda o una
transaccin derivada con objeto de mejorar la solvencia crediticia del prestatario o
de la otra parte contratante.
COMPROMISO (Ballester David, 2007) Afirma: El compromiso o gasto
comprometido es un acto administrativo a travs del cual la autoridad competente
acuerda o contrata con un tercero, segn los casos, y despus del cumplimiento
de los trmites correspondientes con sujecin al principio de legalidad, se procede
a las adquisiciones de bienes y servicios, a la realizacin de obras, al pago de
planillas de activos y cesantes, transferencias y subvenciones, entre otros, que
previamente hubieran sido autorizados.
CONCILIAR (Boyes Williams, 2008) Afirma: Conciliar no es slo un balance
positivo entre vida personal y laboral. La organizacin del trabajo y la forma de
direccin inciden en la posibilidad de desarrollar tcnicas con vocacin
autonmica, como el teletrabajo o los horarios flexibles. No es lo mismo dirigir por
tareas que por objetivos. Hay diferencias tambin al interior de la estructura
jerrquica. Y hay organizaciones ms inteligentes que otras.
CONTROLES FISICOS (Gonzales Mara, 2008) Afirma: Estos controles incluyen
aquellos que proporcionan una seguridad fsica sobre los registros y sobre los
dems activos. Solamente debe permitirse a individuos autorizados el acceso a
TALLER DE TESIS II

26

los activos valiosos de la compaa. Deben hacerse comparaciones peridicas

entre los registros de contabilidad y los activos fsicos disponibles
COTEJAR (Ricardo David, 2004) Afirma: La palabra cotejar es un verbo que se
utiliza para denominar a las acciones que tienen por objetivo principal obtener
determinada informacin a partir del anlisis de dos o ms cosas o fenmenos.
Cotejar es un trmino muy utilizado en el mbito cientfico ya que es el momento
ms importante de toda investigacin de este tipo: al cotejar una persona puede
saber si lo que se hipotetizaba es verdad o si la informacin no es til para lo que
se estaba buscando en un principio
COYUNTURA (Vega Ruiz, 2004) Afirma: Conjunto de circunstancias extremas q
aconsejan o desaconsejan emprender una actividad econmica. La coyuntura en
un momento dado viene determinada por el estado actual y la previsible evolucin
de las fuerzas y variables econmicas ms relevantes como la demanda el tipo de
inters el ndice general de precios la disponibilidad y el coste de mano de obra
EFICACIA OPERATIVA (Pelosi Hebe, 2003) Afirma: Los procesos de negocios
cotidianos que tradicionalmente siguen pasos manuales basados en documentos
fsicos, son transformados por medio de la incorporacin de tecnologas de
workflow en procesos auditables y eficientes, que permiten asegurar que los
trmites y actividades empresariales siguen la ruta, autorizaciones, tiempos y
productividades que debieran de seguir, y que la informacin se vuelve accesible
y disponible para su consulta en cualquier momento.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (Brantt Mara, 2010) Afirma: La ejecucin
de la transaccin, en lo posible debe ser separada de estas otras
responsabilidades. Cuando las decisiones estn centralizadas en un individuo
(gerente), las capacidades y su carcter moral son extremadamente importantes
para los auditores.
Estilo Operacional (Garrido Celso, 2009) Afirma: La filosofa y estilo se refleja
en la forma como la organizacin es manejada. Y asignan gran nfasis al logro o
superacin de las proyecciones de ganancias.
FIABILIDAD (Ciciliano Mauricio, 2006) Afirma: El trmino fiabilidad es descrito
en el diccionario de la RAE como "probabilidad de buen funcionamiento de algo.
Referido al comportamiento de un sistema o dispositivo, se define como la
TALLER DE TESIS II

27

"probabilidad de que el dispositivo desarrolle una determinada funcin, bajo

ciertas condiciones y durante un perodo de tiempo determinado".
FINANCIAMIENTO (Cuadra Salcedo, 2004) Afirma: Es el conjunto de recursos
monetarios financieros que se destinaran para llevar a cabo una determinada
actividad o proyecto econmico. La principal particularidad es que estos recursos
financieros son generalmente sumas de dinero que llegan a manos de la
empresa, o bien de algunas gestiones de gobiernos gracias a un prstamo y
sirven para complementar los recursos propios.
JUNTA DIRECTIVA (Garca Javier 2007) Afirma: Debe estar compuesto de
directores externos que no sean empleados de ningn nivel de la organizacin.
Permite vigilancia de la calidad de informes y disuadir a la gerencia de ignorar
controles e incurrir en fraude.
MONITOREO (Caroci Sandro, 2007) Afirma: Es un proceso que evala la
calidad del C.I. en el tiempo. Se hace para saber si est operando en la forma
esperada y si es necesario hacer modificaciones
PRODUCTIVIDAD (Gutirrez Pedro, 2006) Afirma: Segn el diccionario de la
real academia espaola (RAE), de la calidad o grado de produccin por unidad de
trabajo, superficie de tierra cultivada o equipo industrial.
PROGRESO (Helpman Ernesto, 2005) Afirma: Es el aumento de la renta o valor
de bienes o servicios finales producido por una economa (generalmente en un pis
o en una regin) en un determinado periodo. A como la produccin de bienes y
servicios, el mayor consumo de energa, el ahorro la inversin, una balanza
comercial de favorable, el aumento de consumo de caloras per capital.
RECOPILAR (Tapia Ross, 2006) Afirma: Es extraer harta informacin de un
determinado tema donde tienes que extraer de varias fuentes diferentes
antecedentes sobre el tema
SEGREGACION (Castillo Paolo, 2008) Afirma: Es la accin y efecto de
segregar es separar o apartar, secretar, producir y verter el exterior

2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES

DEFINICIN
TALLER DE TESIS II

28

Control interno, es una expresin que utilizamos con el fin de describir las
acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores,
para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control
interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y
medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos
y verificar la confiabilidad de los datos contables.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de un
adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que tienen
ms de un dueo muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es necesario
contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema deber ser
sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la complejidad de la
organizacin.
Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten rdenes
hacia sus filiales en distintos pases, pero el cumplimiento de las mismas no
puede ser controlado con su participacin frecuente. Pero si as fuese su
presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno adecuadamente
estructurado.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en
los servicios:
Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.
Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con
oportunidad.
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la
calidad en los servicios.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

TALLER DE TESIS II

29

Los componentes del Control Interno pueden considerarse como un conjunto de

normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su
efectividad. Para operar la estructura (tambin denominado sistema) de control
interno se requiere de los siguientes componentes:

Ambiente de control interno

Evaluacin del riesgo
Actividades de control gerencial
Sistemas de informacin contable
Monitoreo de actividades

AMBIENTE DEL CONTROL INTERNO

Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas del
personal con respecto al control de sus actividades; el que tambin se conoce
como el clima en la cima. En este contexto, el personal resulta ser la esencia de
cualquier entidad, al igual que sus atributos individuales como la integridad y
valores ticos y el ambiente donde operan, constituyen el motor que la conduce y
la base sobre la que todo descansa. El ambiente de control tiene gran influencia
en la forma en que son desarrolladas las operaciones, se establecen los objetivos
y estiman los riesgos igualmente, tiene relacin con el comportamiento de los
sistemas de informacin y con las actividades de monitoreo.
Los elementos que conforman el ambiente interno de control son los siguientes:

Integridad y valores ticos

Autoridad y responsabilidad
Estructura organizacional
Polticas de personal
Clima de confianza en el trabajo
Responsabilidad.

EVALUACIN DEL RIESGO

El riesgo se define como la probabilidad que un evento o accin afecte
adversamente a la entidad. Su evaluacin implica la identificacin, anlisis y
manejo de los riesgos relacionados con la elaboracin de estados financieros y
que pueden incidir en el logro de los objetivos del control interno en la entidad.
Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias que pueden afectar el registro,
procesamiento y reporte de informacin financiera, as como las
representaciones de la gerencia en los estados financieros. Esta actividad de
TALLER DE TESIS II

30

auto evaluacin que practica la direccin debe ser revisada por los auditores
internos o externos para asegurar que los objetivos, enfoque, alcance y
procedimientos hayan sido apropiadamente ejecutados.
Los elementos que forman parte de la evaluacin del riesgo son:

Los objetivos deben ser establecidos y comunicados

Identificacin de los riesgos internos y externos
Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento
Evaluacin del medio ambiente interno y externo

Para que cualquier entidad tenga controles efectivos debe establecer sus
objetivos. Estos deben estar sustentados en planes y presupuestos. El
establecimiento de los objetivos representa el camino adecuado para identificar
factores crticos de xito y establecer criterios para medirlos, como condicin
previa para la evaluacin del riesgo. Los objetivos pueden categorizarse desde el
siguiente punto de vista:
Objetivos de operacin. Son aquellos relacionados con la efectividad y
eficiencia de las operaciones de la entidad.
Objetivos de informacin Financiera. Estn referidos a la obtencin de
informacin financiera confiable.
Objetivos de cumplimiento. Estn dirigidos al cumplimiento de leyes y
regulaciones, as como tambin a polticas dictadas por la gerencia.
IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS
Los riesgos internos y externos significativos encarados por una organizacin que
tienen incidencia en el logro de sus objetivos deben ser identificados y evaluados.
La identificacin de los factores de riesgo ms importantes y su evaluacin,
pueden involucrar por ejemplo: los errores en decisiones por utilizar informacin
incorrecta o desactualizada, registros contables no confiables, negligencia en la
proteccin de activos, desinters por el cumplimiento de planes, polticas y
procedimientos establecidos, adquisicin de recursos en base a prcticas antieconmicas o utilizarlos en forma ineficiente, as como actitudes manifiestas de
incumplimiento de leyes y regulaciones.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

TALLER DE TESIS II

31

Se refieren a las acciones que realizan la gerencia y dems personal de la entidad

para cumplir diariamente con las funciones asignadas. Son importantes porque en
s mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, as como tambin
porque el dictado de polticas y procedimientos y la evaluacin de su
cumplimiento, constituyen el medio ms idneo para asegurar el logro de
objetivos de la entidad.
Las actividades de control pueden dividirse en tres categoras:
Controles de operacin
Controles de informacin financiera
Controles de cumplimiento
Comprenden tambin las actividades de proteccin y conservacin de los activos,
as como los controles de acceso a programas computarizados y archivos de
datos.
Los elementos conformantes de las actividades de control gerencial son:
Polticas para el logro de objetivos
Coordinacin entre las dependencias de la entidad
Diseo de las actividades de control
ELEMENTOS Y PRINCIPIOS BSICOS DEL CONTROL INTERNO
De Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada trabajador, al servicio de la
empresa, para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos
para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio
de su funcin, de tal manera que la ejecucin de los procesos, actividades y/o
tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios
establecidos en la Constitucin Poltica.
De Autorregulacin: Es la capacidad institucional para aplicar de manera
participativa al interior de la administracin, los mtodos y procedimientos
establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementacin del
Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuacin.
De Autogestin: Es la capacidad institucional de la Empresa, para interpretar,
coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin
administrativa que le ha sido asignada por los directivos.
CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO
TALLER DE TESIS II

32

Existen dos tipos de controles internos:

El control interno administrativo: no est limitado al plan de la organizacin y
procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la
autorizacin de intercambios, sino que se relaciona con la eficiencia en las
operaciones establecidas por el ente.
El control interno contable comprende el plan de la organizacin y los registros
que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros
contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:
a) Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales
o especficas de la gerencia.
b) Se registran los cambios para: mantener un control adecuado y permitir la
preparacin de los estados financieros.
c) Los activos registrados son comparados con las existencias.
Ej: Control interno administrativo: Cotizacin de compras, el ms barato
Control interno contable: Perfecto registro de ingresos de Materia Prima.

2.4 FORMULACIN DE LA HIPTESIS

HIPOTESIS GENERAL

Si el control interno se lleva a cabo en forma integral y coherente,

entonces interviene en la calidad del producto.

HIPOTESIS ESPECIFICOS

Se establece supervisin y monitoreo para mejorar la productividad de la

empresa FATRI S.R.L.

Se establece las actividades de control mejora la calidad de las botas de
dama de la empresa FATRI S.R.L.

2.5 VARIABLES E INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTE

Control Interno

VARIABLE DEPENDIENTE

Intervencin en la Calidad del Producto

TALLER DE TESIS II

33

3.1 DISEO METODOLGICO

3.1.1 TIPO DE INVESTIGACIN
Segn el trabajo que se est realizando puedo decir que el tipo de investigacin
es descriptiva ya que se describe la problemtica de evaluar el control interno que
interviene en la calidad del producto para la empresa FATRI SRL.
3.1.2 NIVEL DE INVESTIGACION
La presente investigacin se est analizando el nivel exploratorio por la razn de
que este trabajo servir para futuras investigaciones que quieran analizar este
tema, y el nivel descriptivo porque identifica las caractersticas y la utilizacin de la
evaluacin del desempeo para mejorar el control interno en la empresa y as
obtener un producto de calidad
3.1.3 DISEO DE INVESTIGACION
En la investigacin emplearemos un diseo de investigacin simple
M

------

3.2 POBLACION Y MUESTRA

3.2.1 POBLACION
La poblacin de la investigacin de la empresa FATRI ser de 350 que se ubica
en el distrito de san Juan de Lurigancho
3.2.2 MUESTRA
La poblacin y muestra para esta investigacin es de 350 Proveedores del rea
de logstica de la empresa FATRI SRL
EMPRESA

POBLACION

EMPRESA FATRI SRL

150

TALLER DE TESIS II

34

MARGEN DE ERROR = 0.05

CALCULANDO
N=
150
--------------------------------(0.05^2(150-1)+1)
N = 109.30
CONCLUSION
Para una poblacin de 150 trabajadores se escoger una muestar probabilstica
de 109 trabajadores
Debido a que la muestra resultante es muy grande se decidio reajustar la muestra
probabilstica tenemos el siguiente reajuste
N=
n
-------------------------------(1+(n-1)/n

N=

109.30
--------------------------------1+(109.30-1)/150

N=
63.47 =
63
Como 109.3 trabajadores de poblacin de 150 individuos es muy alta se reajusto
la muestra obteniendo ahora 63 individuos a quienes se aplicara los respectivos
instrumentos la encuesta para determinar la veracidad de la investigacin
3.3 TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS
Fichaje: Se utilizara para registrar los datos obtenidos de las diversas obras
consultadas, las cuales, debidamente elaboradas y ordenadas contiene la
mayor parte de la informacin recopilada en esta investigacin
La encuesta: Se utilizara para saber que tanto saben los trabajadores de
las empresas comerciales de san Juan de Lurigancho sobre el control
interno que se citan en esta investigacin.
3.3.1 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
La presente investigacin tiene como instrumento principal la encuesta que se
realiza con preguntas cerradas que se realiza en el control interno de la empresa
FATRI SRL ubicada en el distrito de San Juan de Lurigancho
TALLER DE TESIS II

35

3.4 TCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN Y

REPRESENTACIN DE DATOS
3.4.1 PROCESAMIENTOS DE DATOS
Todos los datos recogidos en la encuesta sern representados mediante grficos
estadsticos de fcil asimilacin a todos los lectores.
3.4.2 REPRESENTACION DE DATOS
La representacin de los datos en forma estadstica es ms confiables, debido a
que es una gran herramienta de recopilar y organizar los datos que obtendremos
de los instrumentos mencionados. Adems cada pregunta y respuesta tendr su
debida representacin en forma cualitativamente y cuantitativamente.
3.7.2.1 ANALISIS DE DATOS
El presente trabajo de investigacin utilizar grficos estadsticos como barras,
crculos con porcentajes, tabla de dispersin para las cuales se empleara el
EXCEL.
Se evaluara las respuestas y las preguntas y la calidad de la informacin
proporcionada por nuestra muestra.
3.4.2.2 INTERPRETACION DE DATOS
Mediante la interpretacin de los datos sern expresados de manera clara y fcil
de entender en cuadro estadsticos.
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE LA INVESTIGACION
N

INSUMO

CANTIDAD

PRECIO

PRECIO

UNITARIO

TOTAL

RECURSOS HUMANOS
1

INVESTIGADORA

500

500

MATERIALES
1

IMPRESIONES

300

0.20

60

HOJAS BOND

300

0.10

30

LIBROS

12

45

540

TALLER DE TESIS II

36

USB

34

68

COPIAS

170

0.05

8.5

CDS

SERVICIOS
1

TIPEADO

300

0.5

150

ANILLADO

1.5

1.5

PASAJES

15

15

INERNET

50

50

TICKET

18

AUTORIZACIONES
ALIMENTACION
1

REFRIGERIO

80

PIQUEOS

1.3

2.6

AGUA SAN MATEO

1.3

7.8

FRUTAS

10

1.5

15

TOTALES

TALLER DE TESIS II

1552.40 S./

37

CRONOGRAMA
N

M
DESCRIPCION

PLANTAMIENTO DEL
PROBLEMA

OBJETIVOS DE LA
INVESTIGACION

FUNDAMENTACION
TEORICA (MARCO
TEORICO)

HIPOTESIS

FUNDAMENTACION
METODOLOGICA

ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS

BIBLIOGRAFIA

ANEXOS

ELABORACION DEL
BORRADOR DEL
INFORME

1
0

PRESENTACION DEL
INFORME PARA
CORRECCION

1
1

PRESENTACION Y
SUSTENTACION DEL
INFORME

TALLER DE TESIS II

OCTUBR NOVIEMBR DICIEMBR

E
E
E

S 1 2 3 4 1

2 3

4 1 2 3 4

ENERO
1 2 3 4

38

CONCLUSIONES

El control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de

cada organizacin, debe consistir en un sistema que permita tener una
confianza moderada de que sus acciones administrativas se ajustan a los
objetivos y normas (legales y estatutarias) aplicables a la organizacin y un
excesivo control puede ser costoso y contraproducente. Adems, debe
tenerse cuidado al disearlo, porque las regulaciones innecesarias limitan
la iniciativa y el grado de creatividad de los empleados.

El control interno se define como: Est representado por el conjunto de

poltica y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad.

TALLER DE TESIS II

39

BIBLIOGRAFIA:

-BUSTELO, C. (2000). Gestin Documental en las Empresas: Una Aproximacin Prctica

VII. Jornadas Espaolas de Documentacin. Disponible en:
http://www.inforarea.es/Documentos/fesabid.pdf

-Cabanellas, Alcal. DICCIONARIO DERECHO USUAL. Tomo III. Editorial

Heliasta S.R.L. 14. Edicin. Buenos Aires Argentina. Pp 890.

- Cepeda Alonso, Gustavo. AUDITORA Y CONTROL INTERNO. Editorial Nomos,

S. A. Primera Edicin, Colombia 1997. Pp 234.

TALLER DE TESIS II

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-Estupin Gaitn, Rodrigo. CONTROL INTERNO Y FRAUDES. Ecoe Ediciones,

Bogota 2002. Pp 360.
- Hellriegel / Jackson / Slocum, ADMINISTRACIN UN ENFOQUE BASADO EN
COMPETENCIAS, 9. Ed., Thomson Editores, S. A, Bogot 2002, Pp 561.
- Holmes, Arthur W.C.P.A. AUDITORA, PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS,
Tomo I, Unin Tipogrfica, Editorial Hispanoamericana, Segunda Impresin,
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