Anda di halaman 1dari 15

Nombre:

Categora:
Fecha de Ingreso:
Confirmacin de Ingreso de Cumplimiento de Independencia Personal Profesional

Visin General
Todos los socios y empleados de KPMG deben leer y cumplir con el Cdigo de Conducta de KPMG en
Argentina.

Adicionalmente, todos los socios y todos los profesionales de servicio al cliente (todos los

profesionales) deben cumplir con las polticas de la Firma relativas a

los temas de Independencia y

Conducta Profesional y deben tambin cumplir con las reglas y reglamentos establecidos por los reguladores
nacionales de valores, los organismos nacionales que establecen las normas y otras agencias que regulan el
negocio de nuestros clientes (por ejemplo: SEC, PCAOB, APB etc).
Instrucciones
La Confirmacin de Ingreso de Cumplimiento de Independencia debe ser completado por todos los socios y
profesionales y es administrado electrnicamente a travs de esta aplicacin. Se le solicitar que responda a
una serie de aseveraciones relacionadas con el cumplimiento de las polticas de la Firma y de las reglas
establecidas por otras agencias reguladoras relativas al tema de Independencia, en la medida que stas le
sean aplicables. Es necesario que ponga mucha atencin y cuidado para que pueda responder con exactitud
a dichas aseveraciones.
La adherencia y cumplimiento al Cdigo de Conducta de KPMG en la Argentina y a las polticas de
Independencia, son asuntos de gran importancia. Los clientes de la Firma, la Firma en s y cada individuo han
de beneficiarse significativamente de la participacin total y honesta en este proceso. Por favor lea con
detenimiento toda la informacin que se presenta en relacin con la

Confirmacin de Ingreso de

Cumplimiento de Independencia y responda con exactitud a todas las aseveraciones.


Recursos

Usted debe considerar consultar los siguientes enlaces mientras completa la presente confirmacin:

Cdigo de Conducta de KPMG en la Argentina;


Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos de KPMG / KPMG Global Quality &
Risk Management Manual.

Sistema de Cumplimiento de Independencia de KPMG (KPMG Independence Compliance


System - KICS);

Lista de Clientes de Auditora Pblicos Internacionales (KPMG Publicly Held Audit Client
(PHAC) List).

Normas Locales de Independencia


Cuando tenga alguna pregunta relacionada con la Confirmacin de Ingreso de Cumplimiento de
Independencia, o sobre esta aplicacin en particular, por favor contacte a Ricardo Deutsch o
Pablo Neiman.
Si tiene alguna pregunta sobre alguna de las aseveraciones incluidas en este Programa, debe
consultar, segn corresponda, antes de seleccionar y emitir su respuesta.

Verificacin de cargo
Los registros de Recursos Humanos de KPMG/Sibille S.A., en adelante, la Firma indican que usted ingres a
la misma el ___ de _____________ de 201_ (fecha de ingreso).
Al momento de completar esta confirmacin, cercirese de leer detalladamente y entender todas las
aseveraciones y que su respuesta a cada aseveracin sea exacta y completa, a su leal saber y entender.
Esta confirmacin se basa en las polticas de KPMG Internacional que incluyen los requerimientos de
independencia aplicables para las personas cubiertas en un cliente de auditoria SEC.
Aseveraciones
A continuacin se presentan diversas declaraciones resumidas y, adems en muchos casos, enlaces
electrnicos a informacin adicional sobre las polticas de independencia de la Firma en reas especficas.
Cada declaracin resumida tiene a continuacin una aseveracin con respecto al rea especfica de
independencia.
Lea cuidadosamente cada declaracin resumida, considere todas las asignaciones a clientes y todas las
relaciones financieras, de negocios y de empleo (incluso las relaciones de los miembros de su familia
inmediata) y, antes de responder a la aseveracin, cercirese de que entiende los requisitos de independencia
del rea especfica ya que dichos temas le son aplicables. Responda, a su leal saber y entender, a cada
aseveracin segn se solicita.
Una respuesta de "Falso" a cualquiera de las aseveraciones podra indicar que es posible que usted no haya
cumplido con las polticas de independencia de la Firma a la fecha de ingreso (por ejemplo, que usted tiene
una violacin aparente). Todas las violaciones aparentes a la fecha de ingreso deben indicarse en esta
confirmacin. Provea informacin completa sobre todos los asuntos sujetos a revisin en la seccin Detalles
de las excepciones. El Departamento de Prctica Profesional revisar todas las violaciones aparentes que se

reporten para determinar si los asuntos sujetos a revisin son realmente violaciones a las polticas de la
Firma.

Requerimientos de Independencia
Entiendo que las polticas sobre tica e independencia que se enumeran aqu no incluyen todos los asuntos
relacionados. Por lo tanto, he consultado la literatura de referencia sobre tica e independencia, segn
corresponda, antes de completar esta confirmacin.

Tengo entendido lo siguiente:

a)

Las reglas que sean ms restrictivas entre las reglas de independencia contenidas en el Manual Global
de Calidad y Administracin de Riesgos de KPMG y las reglas de independencia locales cualquiera de las
dos que sea la ms restrictiva, son aplicables en todo momento.

b)

Una persona cubierta se define como:

un miembro del equipo de auditora;

un socio que sea parte de la oficina en la que el socio encargado del servicio de auditora (Lead
Audit Engagement Partner o LAEP, por sus siglas en ingls) ejerce principalmente en conexin con
una auditora (por ejemplo, la oficina incluida en el PHAC);

un socio o un gerente que provea diez o ms horas de servicios no relacionados con la auditora del
cliente de auditora; y

c)

la familia inmediata de cualquiera de los mencionados anteriormente.

En el Captulo 20 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos.(GQ&RM, por sus siglas en
ingls) se resumen las polticas de independencia aplicables a los clientes de auditora registrados en la
Comisin Nacional de Valores y Cambios de los EE.UU. (SEC por sus siglas en ingls) (clientes de
auditora registrados con la SEC), sus subsidiarias y afiliadas, el trabajo referido para las subsidiarias de
compaas de los EE.UU. y cuando una auditora se efecta de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas en EE.UU. (USGAAS).
Confirmo que entiendo las polticas expuestas anteriormente en la medida que dichas polticas

me sean aplicables.

Intereses Financieros

Las polticas de independencia de la Firma requieren que todos los individuos que cumplan con la definicin
de persona cubierta (la cual incluye los miembros de su familia inmediata) con respecto a un cliente de
auditora no tengan, ni estn comprometidos a adquirir, ningn inters financiero directo o indirecto material en
dicho cliente de auditora, excepto en las siguiente situacin:

se permiten intereses financieros en un cliente de auditora que no est registrado con la SEC que
resulten de los derechos de empleo de un cnyuge o dependiente de un miembro del staff que no sea
miembro del equipo de auditora ni est en la cadena de mando de dicho cliente de auditora registrado con la
SEC (tenga presente que aplican ciertas condiciones en el caso de despido del cnyuge o dependiente, su
derecho de disposicin, etc.);
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a los
intereses financieros, remtase a los Captulos 6.2, 20.2.1 y 20.2.3 (SEC) del Manual Global de Calidad y
Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a los intereses financieros directos e indirectos materiales.
Verdadero
Falso

Intereses Financieros - Fideicomisario


Las polticas de independencia de la Firma prohben que un miembro del personal profesional tenga, en
calidad de fideicomisario, algn inters directo o indirecto material en un cliente de auditora con respecto al
que ste sea miembro del equipo de auditora, excepto cuando todas las siguientes aseveraciones sean
verdaderas:

el miembro del personal profesional (incluyendo su familia inmediata) o una firma miembro de KPMG
no son el beneficiario del fideicomiso;

el inters financiero en el cliente de auditora que tiene el fideicomiso no sea material para el
fideicomiso;

el fideicomiso no puede ejercer una influencia significativa sobre el cliente de auditora; y


el miembro del personal profesional o una firma miembro de KPMG no tienen una influencia
significativa sobre ninguna decisin de inversin con respecto a un inters financiero en el cliente de auditora.

Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con
respecto a los intereses financieros directos o indirectos importantes mantenidos en calidad de fideicomisario,
remtase al Captulo 12 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos.

A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a los intereses financieros mantenidos en calidad de fideicomisario.

Verdadero
Falso

Intereses financieros Empresas


Las reglas de independencia de la SEC prohben que las personas cubiertas tengan intereses financieros
directos o intereses financieros indirectos materiales en empresas o entidades que hayan suscrito, o
propongan suscribir, relaciones significativas de negocios (como por ejemplo inversiones u otras relaciones
que crean una influencia significativa) con personas prohibidas o entidades restringidas.
Las polticas de independencia de la Firma prohben que los profesionales de KPMG tengan intereses
financieros importantes en una entidad donde un cliente de auditora no registrado ante la SEC (o director,
funcionario o propietario mayoritario de ste) en la cual el socio o el staff es un miembro del equipo de
auditora, tambin posee una inversin material o puede ejercer una influencia significativa sobre la entidad.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a los
intereses financieros y empresas con clientes de auditora, remtase a los Captulos 6.4.2 y 20.5.2 (SEC) del
Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos..
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a intereses financieros en empresas y otras entidades.
Verdadero
Falso

Relaciones de negocios
Las reglas de independencia de la SEC prohben las relaciones de negocios directas o indirectas materiales
con un cliente de auditora registrado con la SEC, o con individuos asociados con el cliente, que tengan
capacidad de tomar decisiones [las personas asociadas incluyen los directores, funcionarios y accionistas
sustanciales (del 5% o ms)] y que no sean las relaciones en que la Firma o la persona cubierta proveen
servicios profesionales al cliente de auditora o es un cliente en el curso normal del negocio.
Con respecto a los clientes de auditora no registrados con la SEC, las polticas de la Firma le prohben a la
Firma o a los miembros del equipo de auditora tener una relacin cercana de negocios con un cliente de
auditora (o director, funcionario o propietario mayoritario de ste), excepto en el caso de que dicho inters
financiero sea inmaterial para el miembro del equipo de auditora y la relacin sea evidentemente
insignificante para el miembro del equipo de auditora y para el cliente de auditora (o director, funcionario o
propietario mayoritario de ste).

Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a las
relaciones de negocios, remtase a los Captulos 6.4.1, 6.4.2 y 20.5.1 del Manual Global de Calidad y
Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a las relaciones de negocios.
Verdadero
Falso

Prstamos
Las polticas de independencia de la Firma prohben que las personas cubiertas en un cliente de auditora
tengan lo siguiente:

prstamos, o garantas correspondientes a stos, otorgados por un cliente de auditora que sea un
banco o institucin similar, excepto en el caso que el prstamo se efecte bajo procedimientos, trminos y
requisitos normales de prstamos.

Como ejemplos de dichos prstamos se encuentran las hipotecas

residenciales, los sobregiros bancarios, los prstamos para adquirir automviles y los saldos de tarjetas de
crdito; o

prstamos otorgados o garantizados por un cliente de auditora que no sea un banco o institucin
similar; o

prstamos otorgados o garantas sobre un prstamo de un cliente de auditora que tampoco sea un
banco o institucin similar.
Las polticas de independencia de la Firma prohben que las personas cubiertas en un cliente de auditora
registrado con la SEC reciban u otorguen ningn prstamo a (i) el cliente de auditora registrado con la SEC,
(ii) cualquier funcionario o director del cliente de auditora registrado con la SEC o (iii) cualquier accionista que
posea un 10 por ciento o ms de los valores de patrimonio en circulacin u otros intereses de propiedad del
cliente de auditora registrado con la SEC, excepto en el caso de los prstamos permitidos y los prstamos
protegidos por clusulas de exclusin (grandfathered loans).
Se permite a las personas no cubiertas que tengan cualquiera de los prstamos antes descritos sin que se
afecte su independencia.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
prstamos, remtase a los Captulos 6.3.1, 6.3.2 y 20.3.1 (SEC) del Manual Global de Calidad y Administracin
de Riesgos..
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a los prstamos.

Verdadero
Falso

Tarjetas de Crdito
Se permite que las personas cubiertas en un cliente de auditora registrado con la SEC tengan tarjetas de
crdito (incluso arreglos de adelantos de efectivo y proteccin contra sobregiros vinculados con una tarjeta de
crdito) del cliente de auditora registrado con la SEC, siempre que el saldo total pendiente actual no exceda
de US$10,000 ($120.000) en la fecha de vencimiento del pago. (Se permite que los saldos excedan de ese
lmite durante el ciclo de la tarjeta de crdito slo si los saldos se reducen a US$10,000 ($120.000) o menos
para la fecha de vencimiento del pago.) Las personas cubiertas han de sumar los saldos de tarjetas de crdito
de la misma entidad restringida al evaluar la limitacin de US$10,000 ($120.000) y adems han de incluir las
cuentas de los miembros de su familia inmediata.
Normalmente se permite a las personas no cubiertas que tengan tarjetas de crdito de clientes de auditora
registrados con la SEC sin excepciones.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
tarjetas de crdito, remtase al Captulo 20.3.5 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a tarjetas de crdito.
Verdadero
Falso

Cuentas Corrientes y de Ahorros


Las polticas de independencia de la Firma prohben que las personas cubiertas en un cliente de auditora
tengan depsitos con el cliente de auditora, excepto en caso que el cliente de auditora sea un banco o una
institucin similar.
Se prohbe que las personas cubiertas en un cliente de auditora registrado con la SEC tengan saldos en
cuentas de depsito con el banco, institucin de ahorros y prstamos u otra institucin financiera que sea
cliente de auditora registrado con la SEC, que excedan de los lmites asegurados (si el programa de seguros
no equivale sustancialmente al programa de seguros de la Reserva Federal de EE.UU. (US FDIC, por sus
siglas en ingls), la cuenta no es permitida).
Normalmente se permite que las personas no cubiertas tengan saldos de cuentas de depsito sin que esto
afecte su independencia.

Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
cuentas corrientes y de ahorros, remtase a los Captulos 6.3.3 y 20.3.3 (SEC) del Manual Global de Calidad
y Administracin de Riesgos..
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a las cuentas corrientes y de ahorros.
Verdadero
Falso

Cuentas de corretaje
Las polticas de independencia de la Firma prohben que las personas cubiertas en un cliente de auditora
tengan cuentas de corretaje con dicho cliente de auditora, a menos que el cliente de auditora sea un banco,
corredor u otra institucin similar.
Se permite que las personas cubiertas en un cliente de auditora registrado con la SEC tengan cuentas de
corretaje con el cliente de auditora registrado con la SEC si el efectivo y los valores en la cuenta no exceden
del lmite asegurado (si el programa de seguros no equivale sustancialmente al programa de seguros del US
Securities Investor Protection Corporation (SIPIC por sus siglas en ingls), la cuenta no es permitida).
No se permite que las personas cubiertas tengan cuentas de clientes de comisiones sobre futuros (incluso las
cuentas de futuros, productos bsicos u otras similares que se mantengan con un cliente de comisiones sobre
futuros) con un cliente de auditora registrado con la SEC.
Se permite que las personas no cubiertas tengan cuentas de corretaje o cuentas de comisiones sobre futuros
sin que esto afecte su independencia.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
cuentas de corretaje, remtase a los Captulos

6.3.3 y 20.3.4 (SEC) del Manual Global de Calidad y

Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a cuentas de corretaje.
Verdadero
Falso

Prstamos de margen con corredores-agentes


Se prohbe que las personas cubiertas con relacin a un corredor-agente que sea cliente de auditora
registrado con la SEC incluyendo cualquiera de sus afiliadas, tengan prstamos de margen con dicho

corredor-agente. Se permite que las personas no cubiertas tengan prstamos de margen sin que esto afecte
su independencia.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
prstamos de margen de corredores-agentes, remtase al Captulo 20.3.4 (SEC) del Manual Global de Calidad
y Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a los prstamos de margen con corredores-agentes.
Verdadero
Falso

Productos de seguros
Sujeto a ciertas clusulas de exclusin (grandfathered provisions), se prohbe que las personas cubiertas en
un cliente de auditora registrado con la SEC que sea asegurador tengan plizas de seguro personales
emitidas por dicho asegurador o por cualquiera de sus afiliadas. Se permite que las personas no cubiertas
tengan plizas de seguro sin que esto afecte su independencia.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
productos de seguros, remtase al Captulo 20.4.1 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a las plizas de seguros personales.
Verdadero
Falso

Productos de seguros que incluyen componentes de inversin


Los contratos de vida y de anualidad variables y otros similares (incluyendo sin limitarse a ciertas cuentas de
jubilacin o planes de pensin) emitidos por compaas de seguros sirven como vehculos de inversin.
Aunque los detalles de este tipo de seguros varan extensamente, su caracterstica clave es que una parte del
monto de la prima se asigna a una cuenta aparte compuesta de diversos fondos de inversin seleccionados
por el tenedor de la pliza.
Las polticas de independencia de la Firma requieren la aplicacin de las restricciones de los intereses
financieros (ver preguntas de la 5 a la 7) respecto de las inversiones subyacentes de dichas polticas,
contratos o productos. Se prohbe que las personas cubiertas tengan contratos de vida y de anualidad
variables emitidos por un cliente de auditora registrado con la SEC. Dichos contratos no pueden estar sujetos

a clusulas de exclusin (grandfathered provisions) y se requiere que, cuando un individuo se convierta en


una persona cubierta, se deshaga de stos o los convierta en un contrato de anualidad fijo.
Las personas cubiertas pueden tener contratos de vida y de anualidad variable y otros similares emitidos por
un cliente de auditora no registrado con la SEC. Sin embargo, las inversiones estn sujetas a la poltica de la
Firma con respecto a las inversiones.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
productos de seguros contratos de vida / anualidad variables, remtase a los Captulos 20.4.1 y 20.4.2 (SEC)
del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos..
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a los contratos de vida y de anualidad variables.
Verdadero
Falso

Empleo - Relaciones
Se prohbe que las personas cubiertas tengan en un cliente de auditora a un miembro de su familia inmediata
en calidad de director, funcionario o empleado del cliente de auditora en una posicin que ejerza una
influencia directa y significativa sobre el asunto en que se basa el trabajo de auditora.
Otras relaciones familiares y personales (incluyendo cargos que ocupan miembros cercanos de su familia)
pueden

crear

problemas

de

independencia

requerir

la

implementacin

de

salvaguardas.

Se prohbe que las personas cubiertas en un cliente de auditora registrado con la SEC tengan a un miembro
de su familia inmediata en una funcin de contabilidad o de supervisin de emisin de informes financieros
con dicho cliente o con las afiliadas materiales del cliente registrado con la SEC.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
relaciones de empleo, remtase a los

Captulos 6.5 y 20.6 (SEC) del Manual Global de Calidad y

Administracin de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto al empleo de miembros de mi familia y relaciones personales.
Verdadero
Falso

Empleo - Conversaciones

10

Se requiere que todos los profesionales que provean servicios a un cliente de auditora le comuniquen de
inmediato al socio encargado de tica e independencia de la Firma las conversaciones o los contactos
sostenidos entre ellos y dicho cliente de auditora con relacin a un posible empleo.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC, remtase a los
Captulos 6.6.1 y del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos..
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a notificar al socio encargado de tica e independencia, en caso de ser aplicable.
Verdadero
Falso

Empleo Funciones prohibidas


No se permite a los profesionales de KPMG que presten servicios en calidad de funcionario o director de la
junta directiva de cualquier entidad que no sea KPMG, excepto en los siguientes casos:

Organizaciones de beneficencia o sin fines de lucro o aquellas establecidas por motivos personales
de familia del personal profesional de KPMG; y

Nombramientos efectuados en el curso normal del desempeo de trabajos de servicios de


insolvencia.

En todos los casos, la entidad no puede ser cliente de auditora de KPMG.


Los profesionales de KPMG que presten servicios en calidad de funcionarios o directores de la junta directiva
en organizaciones de beneficencia o sin fines de lucro, debe ser cautelosos de aplicar cualquier norma de
independencia personal que les aplica con motivo del desempeo de sus actividades de funcionario o
miembro de la junta directiva.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma y de las reglas de la SEC con respecto a
funciones prohibidas, remtase al Captulo 6.8.1 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos...
A la fecha de ingreso yo estoy en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con
respecto a funciones prohibidas.
Verdadero
Falso

Actividades comerciales personales fuera de KPMG


El personal de KPMG no tiene permitido ser empleado por, o contratado por su propia cuenta en el negocio
de, cualquier cliente de auditora o atestiguamiento de cualquier firma miembro de KPMG.

11

Adicionalmente, el personal de KPMG no tiene permitido ser empleado, contratado o involucrado en cualquier
operacin, negocio o profesin externo al negocio de KPMG. Ejemplos de tales actividades incluiran realizar
servicios personales de impuestos, servicios contables, consultora en IT o el manejar una entidad de bienes
inmuebles.
Para obtener una descripcin detallada de la poltica de la Firma con respecto a actividades personales,
remtase al captulo 5.9 del Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos.
Por favor note: las actividades para propsitos de esta pregunta no incluyen las actividades de caridad o de
una comunidad, las cuales estn cubiertas por la poltica 5.9.2 del Manual Global de Calidad y Administracin
de Riesgos.
A la fecha de ingreso yo en cumplimiento con las polticas de independencia de la Firma con respecto
a actividades comerciales personales.
Verdadero
Falso

General
Se requiere que los profesionales de KPMG cumplan con las polticas de la Firma relacionadas con
independencia y, cuando corresponda, las reglas de reguladores externos. Cada profesional es responsable
de mantener su independencia. En los Captulos 5, 6, 7, 9, 11 y 20 (SEC) del Manual Global de Calidad y
Administracin de Riesgos, se incluyen los requisitos adicionales de independencia con que han de cumplir
los profesionales de KPMG, incluyendo las provisiones respecto a trabajos de atestiguamiento diferentes a los
de auditora.
Estoy familiarizado con todas las polticas de la Firma relacionadas con la independencia, incluyendo
las que se enumeran anteriormente y, en la medida de que apliquen en mi caso, con las reglas de
independencia establecidas por los reguladores externos.
Excepto en aquellos casos, si existieren, en los que una respuesta de Falso a cualquiera de las
aseveraciones anteriores pudiera indicar una violacin, yo he mantenido mi independencia de acuerdo
con las polticas de la Firma y las reglas aplicables de los reguladores externos.

Verdadero
Falso

Cdigo de conducta
El Cdigo de Conducta de KPMG en la Argentina (el Cdigo) describe los principios y las normas de conducta
tica que KPMG requiere alrededor del mundo.
El Cdigo aplica a todos los socios y empleados de KPMG, independientemente de su ttulo o posicin, y sirve
de pauta para contribuir a guiar las acciones y los comportamientos cuando se trabaje en las firmas miembro.
ste describe los principios ticos fundamentales y destaca los recursos que estn disponibles para ayudar a
los socios y empleados a entender y hacer respetar dichos principios. Aunque el Cdigo abarca todos los
valores bsicos que se definen en el The KPMG Way, sus principios especficos estn fundamentados en el
valor bsico de la integridad.

12

Los socios y empleados tambin deben referirse a los cdigos de su propia Firma, en caso de que aplique.
Es posible que los cdigos de la Firma locales aborden en mayor detalle las normas relacionadas con las
leyes, polticas y normas profesionales locales, as como los recursos disponibles para consultas y asistencia.
Cuando pueda interpretarse que alguna disposicin del Cdigo u otro cdigo relevante difiere de la ley, norma
profesional u otra poltica de KPMG que aplique, debe aplicarse la norma que sea ms exigente.
Para obtener ms detalles sobre el Cdigo, remtase al Captulo 5 del Manual Global de Calidad y
Administracin de Riesgos.
He ledo el Cdigo de Conducta de KPMG en la Argentina y me he comportado de acuerdo con ste,
actuando con integridad, objetividad y escepticismo, libre de conflictos de intereses y manteniendo en
todas las relaciones profesionales una actitud imparcial.
Verdadero
Falso

Informacin confidencial de KPMG y de los clientes


La poltica de la Firma requiere que el personal de KPMG y las Firmas de KPMG respeten la confidencialidad
de la informacin adquirida al prestar servicios profesionales y usen y revelen dicha informacin slo para
fines autorizados.
Para obtener ms detalles sobre la poltica de la Firma sobre confidencialidad, remtase a la seccin 5.4 del
Manual Global de Calidad y Administracin de Riesgos..
He mantenido la ms estricta confidencialidad con respecto a informacin de KPMG, de los clientes y
de los antiguos clientes, as como la informacin que considera confidencial de quienes no son
clientes, incluyendo informacin sensible relacionada con los precios o valores de las acciones de un
cliente, de un antiguo cliente o de un tercero que generalmente NO est disponible al pblico.
Verdadero
Falso

Lnea de quejas de KPMG Internacional


La lnea de quejas de KPMG Internacional es un mecanismo de comunicacin annimo para inquietudes
sobre una posible conducta ilegal, no tica o indebida.
Debido a que muchas firmas de KPMG ya tienen mecanismos o procedimientos establecidos para comunicar
asuntos que contravienen a los cdigos locales de conducta, y para manejar las quejas relacionadas con
asuntos de recursos humanos, la lnea de quejas de KPMG Internacional no substituye a los mecanismos
locales.
Con el fin de evitar dudas, las ocasiones en las cuales la lnea de quejas de KPMG Internacional deber ser
utilizada son las siguientes:

Todos los socios y el personal de KPMG, y gente fuera de KPMG, que deseen informar sobre asuntos que
ellos consideren que implican a KPMG Internacional o a su gente;

13

Todos los socios y el personal de KPMG, y gente fuera de KPMG, que deseen informar sobre la conducta
de los lderes principales de una firma miembro;

Todos los socios y el personal de KPMG, y gente fuera de KPMG, que ya hayan agotado los
procedimientos de quejas de su firma miembro y deseen, como ltimo recurso, darle a conocer el asunto
a KPMG Internacional;

Los socios y el personal de KPMG cuyas firmas miembro no tengan sus propios mecanismos establecidos
para investigar las quejas o que no tengan una poltica formal no discriminatoria que proteja a los que
comuniquen quejas.

Adems de la lnea de quejas, KPMG ofrece muchas otras vas de comunicacin para las preguntas e
inquietudes, incluyendo la lnea de quejas o mecanismo de comunicacin de su propia firma miembro, su
gerente del desempeo, socio encargado, socio administrador de la oficina, socio de prctica profesional,
socio de administracin de riesgos del rea, Recursos Humanos, el Grupo de tica y Cumplimiento, el
Departamento de Prctica Profesional, su Grupo de Administracin de Riesgos de su funcin, la oficina del
asesor legal general, el departamento de seguridad de la Firma a nivel general.
En caso que requiera ms informacin sobre la lnea de quejas de KPMG o para comunicar inquietudes
relacionadas con posible conducta ilegal, no tica o indebida a travs de la lnea de quejas, srvase visitar
http://www.kpmg.com/Contact/Hotline.htm
Adicionalmente existe una lnea local de quejas que es https://www.etica.kpmg.com.ar/es/login.asp?idioma=es

Estoy consciente de que KPMG ofrece una lnea internacional de quejas para comunicar o
reportar las inquietudes relacionadas con posibles conductas ilegales, no ticas o
indebidas, como asi tambin su lnea local.

Certifico que las respuestas presentadas arriba son correctas en todos los aspectos, a la fecha de
ingreso.

Confirmacin
Usted ha manifestado conocimiento con respecto al Cdigo de Conducta de la Firma y la lnea de quejas de
KPMG International, y ha provisto respuestas a todas las aseveraciones sobre independencia en conexin con
la Confirmacin de Ingreso de Cumplimiento de Independencia.. Durante el proceso, usted ha considerado
todas las asignaciones de clientes y todas las relaciones financieras, de negocios y de empleo (incluyendo
relaciones de los miembros de su familia inmediata y miembros cercanos de su familia) a la fecha de ingreso.
Los clientes de la Firma, la Firma en s y cada individuo que complete la Confirmacin de Ingreso de
Cumplimiento de Independencia han de beneficiarse significativamente de la participacin total y honesta en
este proceso.

14

Detalle de excepciones
Usted ha respondido "Falso" a alguna de las aseveraciones lo que indica que es posible que usted no haya
cumplido con todas las polticas aplicables de la Firma a la fecha de ingreso.
Srvase proveer detalles adicionales para ayudar a la Firma a evaluar correctamente la situacin reportada.

_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________

_______________
Firma

_______________
Aclaracin

____________
Fecha

15

Anda mungkin juga menyukai