JANUARI 2011
2011
KATA PENGANTAR
Sebagai salah satu instrumen kebijakan ekonomi makro, kebijakan fiskal diarahkan untuk
membantu mengatasi krisis ekonomi dan mempercepat proses stabilisasi, serta memberikan
stimulus dalam rangka pemulihan perekonomian, mengingat pemerintah Indonesia tidak
dapat terlalu mengandalkan penerimaan Negara dari sektor minyak bumi.
Kebijakan pokok yang telah dan sedang dilakukan diarahkan untuk meningkatkan
Penerimaan Perpajakan dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Upaya dan langkahlangkah kebijakan yang ditempuh untuk meningkatkan penerimaan perpajakan diantaranya
meliputi :
1. Ekstensifikasi dan intensifikasi perpajakan.
2. Perbaikan struktur pajak.
3. Penyempurnaan sistem administrasi perpajakan dan administrasi pemungutan pajak
(self assessment).
4. Pencabutan berbagai fasilitas perpajakan (tax exception) yang tidak banyak
bermanfaat.
5. Merubah struktur organisasi Direktorat Jenderal Pajak.
6. Memberikan stimulus yang meliputi penundaan pengenaan PPN, pencabutan
pengenaan PPnBM, dan penurunan tariff PPnBM yang ditetapkan pada 9 Januari
2003.
7. Perubahan terakhir Undang-undang Perpajakan.
Kebijakan tersebut di atas meningkatkan penerimaan negara dari pajak, yang mana
sejak tahun 2003/2004 kontribusi dari sektor perpajakan menunjukkan angka yang terus
meningkat secara signifikan.
Pada masa yang akan datang, pajak akan menjadi andalan dalam penerimaan Negara.
Oleh karena itu, seluruh kebijakan perpajakan baik di bidang program, organisasi dan
pengembangan SDM harus lebih ditingkatkan. Peningkatan ini bukan saja menjadi tanggung
jawab Aparatur Pajak Pemerintah, tetapi juga Konsultan Pajak dan/atau Masyarakat sebagai
Pembayar Pajak.
Dengan mulai berlakunya AFTA dan disusul oleh perdagangan bebas yang telah
disepakati oleh WTO maka dibutuhkan Konsultan Pajak yang andal agar dapat bersaing
dengan Konsultan Pajak Asing. Untuk mengantisipasi hal tersebut maka Direktur Jenderal
Pajak telah memberikan izin praktek selaku Konsultan Pajak kepada warga Negara yang
telah lulus Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP). USKP diselenggarakan oleh BP-USKP
berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 485/KMK.03/2003. USKP dilaksanakan
pertama kali pada bulan Mei 2005. Untuk mempermudah calon peserta memperoleh
gambaran mengenai soal ujian. BP-USKP menerbitkan soal-soal yang telah diujikan pada
bulan Januari 2011. Kurikulum USKP yang berlaku adalah kurikulum sejak tahun 2004,
pemutakhiran kurikulum yang didasarkan pada perkembangan peraturan perundangan yang
berlaku serta perkembangan teknologi jaringan komputer, telah diberlakukan perubahan
kurikulum USKP pada tahun 2011. Semoga buku ini bermanfaat khususnya bagi calon
peserta USKP yang akan menempuh ujian pada bulan Juli 2011 dan umumnya bagi
masyarakat lain.
Jakarta, 20 Juni 2011.
Badan Penyelenggara
Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak,
ttd.
I Gusti Rai Putra
Ketua
KATA PENGANTAR
PENGANTAR ...............................................
...............................................
DAFTAR
ISI ...........................................................
...........................................................
DAFTAR ISI
iii
DURASI
JENIS......................................................
SOAL KURIKULUM ....................
JADWAL &
USKP
JADWAL
BOBOTKURIKULUM
USKP .....................................
DURASI &&BOBOT
............................
vi
A
B
C
15
19
23
37
46
50
69
73
92
111
118
134
137
146
'
KUP, PPSP, PP
C22; 180 menit; multiple choice, essay B13; 120 menit; multiple choice, essay A22; 150 menit; multiple choice, essay
dan hitungan [Ps. 21,22,23/26 & 4
dan hitungan [Ps. 15, 21, 22, 23/26, 4 dan hitungan [Ps. 21, 22, 23 & 4 (2)]
ayat 2)]
(2)]
B12; 105 menit; multiple choice, essay A12; 120 menit; multiple choice, essay
dan hitungan (KUP B)
dan hitungan (KUP A)
B21; 240 menit; multiple choice, essay, A21; 240 menit; multiple choice, essay,
hitungan koreksi fiskal dan SPT Masa hitungan kasus sederhana dan SPT
PPN
Masa PPN & PPn BM
Akuntansi
Perpajakan
C11; 240 menit; multiple choice, essay, B11; 240 menit; multiple choice, essay dan hitungan & SPT PPh OP (expat) dan hitungan serta SPT (rupiah)
serta hitungan & SPT (dollar)
Mata Ujian
Sertifikat A
'
Sertifikat B
'
Brevet No.
Keterangan: [sertifikat, hari ke, jam ke]; [durasi ujian]; [bentuk soal]
Sertifikat C
Sertifikat B
Sertifikat A
Waktu
08.00-12.00
13.00-15.00
15.30-16.30
08.00-12.00
13.00-15.30
16.00-17.00
08.00-12.00
13.00-14.45
15.00-17.00
08.00-12.00
13.00-17.00
08.00-12.00
13.00-16.00
08.00-12.00
13.00-16.00
Mata Ujian
Mata Ujian yang diujikan sejak Januari 2011 untuk tiap tingkatan
Sertifikat adalah sebagai berikut:
NO.
MATA UJIAN
Akuntansi Perpajakan
PBB, BPHTB, BM
KUP, PPSP, PP
Pajak Internasional
SERTIFIKAT
A
Bobot
10
10
Bobot
25
25
15
15
25
10
100
Bobot
25
30
20
-
25
30
15
20
100
100
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 08:00 - 12:00
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 8 halaman yang berisi 3 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
) jawaban a.,
1.
Daniel Sianturi, status kawin, tanggungan penuh 2 anak kandung, anak kedua
dilahirkan 3 Januari 2010 memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun
2010 sebesar Rp 250.000.000 dan bulan Agustus menerima penghasilan neto dari
Singapura berupa dividen sebesar SGD 5.000. Pajak yang telah dipotong bulan
Agustus 2010 di Singapura sebesar 15%. Dalam melaksanakan kegiatan usahanya,
Wajib pajak menyelenggarakan pembukuan.
Kurs : Agustus 2010 SGD 1,= Rp 6.615
Desember 2010 SGD 1,= Rp 6.880
PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Daniel Sianturi Tahun
2010 adalah sebagai berikut
.
a.
Rp 4.518.679
b.
Rp 4.528.291
c.
Rp 4.719.133
d.
Rp 4.703.328
2.
Kurniawan usaha dagang elektronik merk usaha toko SINAR, status kawin, istri
karyawati PT CERAH, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun, SMP.
Penghasilan neto fiskal usaha dagang Kurniawan tahun 2010 Rp 450.000.000,
Penghasilan neto istri berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari pemberi kerja
Rp 60.000.000. Dalam tahun 2010 anaknya menerima hadiah sebagai pemenang I
lomba melukis, senilai Rp 10.000.000
Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak 2010 Kurniawan adalah .
a.
b.
c.
d.
3.
Rp 80.710.000
Rp 91.420.000
Rp 80.380.000
Rp 91.750.000
Aryo Kusuma, status kawin, Tanggungan 1(satu) anak kandung yang dilahirkan pada
tanggal 15 Aprl 2010. Aryo Kusuma karyawan UNICEF (United Nations Children's
Fund) suatu organisasi internasional, yang dikecualikan sebagai pemotong pajak.
Penghasilan Aryo Kusuma dari UNICEF dalam tahun 2010 adalah Rp 180.000.000
Yanti, istri Aryo Kusuma, karyawati PT. PERDANA, perusahaan yang bergerak
dibidang industi kertas. Penghasilan neto Yanti berdasarkan bukti potong 1721 A1
tahun 2010 yang dibuat oleh PT. PERDANA adalah sebesar Rp 96.000.000
Berdasarkan data diatas besarnya Penghasilan Kena Pajak Aryo Kusuma untuk tahun
pajak 2010 adalah ....
a.
b.
c.
d.
Rp162.840.000
Rp156.840.000
Rp155.520.000
Rp243.000.000
halaman 1 dari 8
4.
Gunawan, status kawin, adalah seorang pedagang besar alat tulis kantor/sekolah,
yang dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan neto dari usaha dagangnya sebesar
Rp 257.890.000 Farida, isteri Gunawan, adalah salah seorang anggota dari Fa. FAXY.
Dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan gaji sebagai anggota Fa. AXY
Rp 75.000.000. Anggota keluarga yang menjadi tanggungan. Gunawan adalah sebagai
berikut
Ali, anak kandung, lahir tanggal 23 Oktober 1998
Dewi, anak kandung, lahir tanggal 10 Januari 2010
Budi, seorang adik kandung yang masih kuliah di Universitas GN
Fatimah, ibu mertua, janda pensiunan pegawai Departemen Dalam Negeri.
Besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak
Gunawan adalah .
a.
b.
c.
d.
5.
Rp 18.480.000
Rp 34.320.000
Rp 19.800.000
Rp 35.640.000
Data Penghasilan Kena Pajak tahun pajak 2010 Tuan Harmanto yang bergerak
dibidang industri makanan dari tepung untuk pengisian SPT Tahunannya adalah
sebagai berikut .
Penghasilan neto tahun 2010
Rp 488.722.000
Kompensasi kerugian tahun tahun sebelumnya
Rp
Penghasilan neto setelah kompensasi kerugian
Rp 488.722.000
PTKP K/1
=
Rp 18.480.000
Penghasilan Kena Pajak
Rp 470.242.000
PPh yang terutang
Rp 87.560.500
Kredit Pajak :
PPh Pasal 21
Rp 7.462.100
PPh pasal 22
Rp 22.000.000
PPh Pasal 23
Rp
1500.000
PPh Pasal 25(1)
Rp 110.000.000
STP PPh Pasal 25
Rp 10.000.000
Jumlah
Rp150.962.100
PPh yang lebih dibayar
Rp 63.401.600
============
Besarnya PPh Pasal 25 tahun 2011adalah .
a.
b.
c.
d.
Nihil
Rp 7.296.708
Rp 4.716.533
Rp 3.883.200
halaman 2 dari 8
Krisna Nugroho
Peredaran bruto atau omzet dari usaha dagang tekstil Krisna Nugroho adalah
Rp 1.250.000.000
Jasa angkutan darat (angkutan kota), dengan omzet sebesar Rp 500.000.000
Gaji bersih sebagai direktur di Fa. Nadaro sebesar Rp 65.500.000
Dalam tahun 2010 memperoleh bagian keuntungan sebagai anggota di Fa. Nadaro
sebesar Rp 100.000.000.
Septi Kurniawati
Penghasilan neto sebagai karyawati berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21, form
1721 A1 sebesar Rp 146.500.000.
Penerimaan bruto salon sebesar Rp 95.500.000
Disamping itu pada bulan Desember 2009, Septi Kurniawati menerima warisan
berupa rumah dan pekarangan nya di Jln. Kenanga Indah 265, Jakarta Barat yang
bernilai Rp 1.000.000.000
Rumah tersebut mulai bulan Januari 2010 disewakan kepada H.Naim dengan sewa
Rp 60.000.000 untuk 2 tahun.Kontrak sewa ditandatangani 5 Januari 2010. Uang
sewa diterima penuh pada saat penanda tanganan kontrak.
Pertanyaan
Berapa jumlah PPh terutang Tahun Pajak 2010 masing masing atas nama Krisna
Nugroho dan istrinya Septi Kurniawati?
halaman 3 dari 8
2.
Agung Pambudi bergerak dibidang usaha jasa servis dan pemeliharaan kendaraan
bermotor, merk usaha Lancar, mempunyai seorang istri, Nursita dan 2 orang anak
kandung, yaitu Arif dan Anang yang pada awal tahun 2010 masing masing telah
berumur 25 tahun dan 15 tahun. Arif bekerja pada usaha ayahnya dan setiap bulan
menerima gaji sebesar Rp 2.500.000 (jumlahnya wajar)
Dalam melakukan kegiatan usahanya Agung Pambudi menyelenggarakan pembukuan.
Nursita, istri Agung Pambudi buka usaha rumah makan, lokasi usaha disamping lokasi
usaha suaminya.
Data kegiatan usaha tahun pajak 2010 adalah sbb :
Nilai dalam RpNo
Uraian
1
2
3
4
Penerimaan bruto
Harga Pokok
Laba kotor
Biaya Umum dan
administrasi
Laba bersih usaha
Rumah makan
Jumlah
460.000.000
191.000.000
269.000.000
85.000.000
1.360.000.000
546.000.000
814.000.000
270.000.000
360.000.000
184.000.000
544.000.000
Dalam biaya Umum dan administrasi sebesar Rp 270.000.000 termasuk biaya untuk
membayar:
Biaya Umum dan administrasi lainnya telah sesuai denga ketentuan perpajakan yang
berlaku.
Isteri tidak memiliki NPWP sendiri.
Pertanyaan
Diminta kepada Saudara untuk menghitung :
1. Besarnya PPh Terutang atas nama Agung Pambudi untuk tahun pajak 2010 serta
kurang/lebih bayar PPh tahun 2010. PPh pasal 25 tahun 2010 sebesar
Rp 90.000.000 (Rp 7.500.000 per bulan)
2. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2011, apabila SPT Tahunan
PPh tahun 2010 disampaikan ke KPP 20 Maret 2011.
halaman 4 dari 8
: 04 .679.064.9.xxx.000
Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun
2010 adalah sbb :
No.
Nama
Tanggal Lahir
dr.Ayu Paramita
11-08-1960
Hubungan
keluarga
Isteri
2
3.
4
5.
Andri
Ana
Anton
Irawati
08-06-1988
25-11-1989
17-05-1984
24-08-1936
Anak kandung
Anak kandung
Suami Ana
Ibu mertua
Keterangan
Karyawati dan
Pekerjaan bebas
Mahasiswa
Mahasiswi
Karyawan
Pensiunan PNS
dr.Ayu Paramita, istri Andri Gunawan adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan dosen
tidak tetap pada Universitas NKL, salah satu perguruan tinggi kedokteran swasta. Disamping
itu juga buka praktek dokter dirumah. Anton, suami Ana adalah seorang karyawan tetap
PT.MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ana menikah dengan
Anton pada tanggal 11 Nopember 2009
Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas isterinya, memilih
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
Data penghasilan Andri Gunawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2010 masa
1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut:
Penghasilan Andri Gunawan
Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000 dengan rincian perbulan
sbb :
No
1
2
3
4
5
6
7
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Jumlah ( Rp-)
110.000.000
98.500.000
105.000.000
120.000.000
64.025.000
85.500.000
98.900.000
halaman 5 dari 8
8
8
9
10
12
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Jumlah
100.500.000
110.000.000
115.000.000
112.500.000
74.525.000
1.194.450.000
Honorarium, sebagai dosen tidak tetap pada Universitas NKL sebesar Rp 30.000.000,
(Rp 2.500.000 per bulan) Jumlah PPh Pasal 21 yang telah dipotong selama tahun 2010
sebesar Rp750.000
Imbalan jasa berupa honorarium Rp 10.000.000, sebagai pembicara /nara sumber
seminar sehari Kiat Menjaga Kesehatan Di Usia Senja yang diselenggarakan Yayasan
Peduli Bangsa. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp 250.000
halaman 6 dari 8
4 Praktek dokter di rumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000,
dengan rincian per bulan
No
Bulan
1
Januari
2
Februari
3
Maret
4
April
5
Mei
6
Juni
7
Juli
8
Agustus
8
September
9
Oktober
10 Nopember
12 Desember
Jumlah
Jumlah ( Rp-)
20.500.000
18.500.000
25.400.000
21.600.000
19.500.000
22.500.000
20.900.000
21.100.000
23.000.000
18.000.000
19.500.000
24.500.000
255.000.000
Lain-lain
Besarnya Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk industry makanan ringan: 15%,
unntuk dokter: 45%
Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas,
dalam tahun 2010 telah membayar PPh pasal 25 sebesar Rp 55.000.000 STP PPh Pasal 25
Daftar Harta
No
Jenis Harta
Tahun
Per olehan
Obligasi
Minibus
Deposito Bank Bank
Niaga
Bangunan Rumah
2009
2008
Bangunan Usaha
Mobil Toyota Sedan
Mobil Pick Up
Peralatan usaha
2005
2010
2008
2005
Jumlah
2009
2004
Harga
Perolehan
(Rupiah)
Keterangan
50.000.000 PT Jaya
120.000.000
60.000.000 Jakarta
1.000.000.000 Taman Kebon Jeruk
G 1/8,,JKT
900.000.000
300.000.000 Hadiah undian
90.000.000 Usaha
1.200.000.000 Usaha
3.720.000.000
halaman 7 dari 8
Daftar Kewajiban
No
.
-
Tahun pin
jaman
-
Jumlah
(Rupiah)
800.000.000
Keterangan
Usaha
1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar
Tahun Pajak 2010 a.n. Andri Gunawan sebagai WP OP.
2. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk Andri
Gunawan (formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir)
---oOo---
halaman 8 dari 8
: KUP, PPSP, PP
: Sabtu, 2 Juli 2011
: 13:00 - 15:00
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 13:00 - 15:00
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 6 halaman yang berisi 2 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
) jawaban a.,
halaman 1 dari 4
6.
Terhadap SPT PPh WP badan Tahun 2009 (Tahun Takwim) telah dilakukan
pemeriksaan dan terdapat kekurangan pembayaran pokok pajak sebesar Rp 100juta. Atas
kekurangan pembayaran pokok pajak ini dikenai sanksi administrasi berupa bunga.
Misalkan produk hukum untuk menagih pokok pajak dan sanksi tersebut diterbitkan
tanggal 10 Oktober 2010, maka berupa ....
a. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 12juta untuk sanksinya
b. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 20juta untuk sanksinya
c. SKPKB untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 12juta
d. SKPKB untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 20juta
halaman 2 dari 4
7.
Terhadap SPT PPh WP badan Tahun 2009 (Tahun Takwim) telah dilakukan penelitian
dan terdapat kekurangan pembayaran pajak sebesar Rp 100juta. Atas kekurangan
pembayaran pokok pajak ini dikenai sanksi administrasi berupa bunga. Misalkan produk
hukum untuk menagih pokok pajak dan sanksi tersebut diterbitkan tanggal 10 Juni 2010,
maka berupa ....
8.
a.
SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 12juta untuk sanksinya
b.
SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 4juta untuk sanksinya
c.
d.
9.
10.
Berikut ini unsur-unsur dalam definisi pekerjaan bebas dalam perpajakan di Indonesia,
kecuali .
a. Pekerjaan yang dilakukan oleh orang pribadi yang mempunyai sertifikasi tertentu;
b. Pekerjaan yang dilakukan oleh orang pribadi yang mempunyai keahlian khusus;
c. Sebagai usaha memperoleh penghasilan;
d. Tidak memiliki keterikatan suatu hubungan kerja.
Rp 40.000.000
Rp 8.000.000
Rp 48.000.000
Wajib pajak diijinkan mengangsur selama 4 kali dalam 4 bulan setiap tanggal 8 dimulai
tanggal 8 Desember 2010.
Hitung berapa sanksi administrasi berupa bunga.
---oOo---
halaman 4 dari 4
: PBB, BPHTB, BM
: Sabtu, 2 Juli 2011
: 15:30 - 16:30
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 15:30 - 16:30
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 5 halaman yang berisi 2 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
yang
tersisa.
Pembangunan
rumah
tersebut
menghabiskan
biaya
Rp 60.000.000,-.
20 Agustus 2007
Ia memperpanjang masa berlaku HGB ke kantor BPN setempat. Petugas pendaftar
BPN menginformasikan bahwa jika SKPH (Surat Keputusan Pemberikan Hak)
diterbitkan pada tahun 2008, maka ia diharuskan membayar BPHTB dan merasa
kaget.
8 Maret 2008
Walaupun SPPT PBB 2008 belum diterima, XX sudah membayar PBB terhutang
melalui ATM (anjungan Tunai Mandiri).
22 Maret 2008
XX menerima SPPT PBB tahun 2008. Berbeda dengan objek bangunan, maka luas
objek bumi tetap sebagaimana tahun pajak 2007.
Harga tanah adalah Rp 1.086.000,- per m2. Sedangkan harga bangunan adalah
Rp 1.366.000,- per m2. NJOPTKP untuk wilayah tersebut adalah Rp 8.000.000,-.
1 Agustus 2008
Karena NJOP 2008 lebih rendah dari nilai pasar serta adanya isu rencana pemerintah
untuk membangun proyek pembangunan untuk kepentingan umum, dan ketakutan
jika dibebaskan dengan menggunakan NJOP PBB, maka XX berencana mengajukan
permohonan tertulis (berkenaan dengan hak sebagai wajib pajak) kepada Direktur
Jenderal Pajak.
1 September 2008
XX menerima SKPH HGB dari BPN.
1 Oktober 2008
Rumah tersebut mengalami bencana alam sehingga tidak berfungsi lagi.
halaman 1 dari 4
2.
) jawaban a.,
Luas objek bangunan yang tertera dalam SPPT 2008 pada 22 Maret 2008 adalah .
a.
42 m2
b.
77 m2
c.
d.
NJOP untuk penghitungan PBB tahun pajak 2008 pada 22 Maret 2008 adalah
sebesar .
3.
4.
a.
Rp 265.776.000,-
b.
Rp 257.776.000,-
c.
Rp 309.428.000,-
d.
Rp 301.428.000,-
Rp 301.428,-
b.
Rp 293.428,-
c.
Rp 257.776,-
d.
Rp 249.776,-
Berkaitan dengan peristiwa pada 1 Agustus 2008, maka hak sebagai wajib pajak yang
paling tepat adalah mengajukan ....
a.
Pengurangan PBB
b.
Keberatan PBB
c.
Pembetulan PBB
d.
Pembatalan PBB
halaman 2 dari 4
5.
b.
c.
d.
Semua salah
Di Sumatera Utara, ada wajib pajak yang memiliki usaha di bidang perkebunan kelapa
sawit seluas 11 ha. Lahan tersebut terdiri dari:
a.
a.2.
b.
c.
Areal emplasemen,
Luas
5.000 m2
e.
Areal jalan
Luas
b.
c.
halaman 3 dari 4
A-38
A-39
A-40
NILAI JUAL
PERMUKAAN BUMI (TANAH)
(Rp/M)
7.150
5.000
3.500
1
2
3
---oOo---
halaman 4 dari 4
NILAI JUAL
BANGUNAN (Rp/M)
1.200.000
968.000
823.000
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 08:00 - 12:00
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 10 halaman yang berisi 3 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X (
jawaban a., b., c., atau d. pada naskah soal ini.
2. Sejak 1 April 2010, setiap pengusaha yang menyerahkan BKP dan/atau JKP wajib
dikukuhkan sebagai PKP jika
a. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 600 juta;
b. peredaran bruto dari seluruh penyerahan barang dan/atau jasa telah melebihi Rp 600
juta;
c. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 1,8 Milyar;
d. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 4,8 Milyar.
halaman 1 dari 7
4. Pada 19 Mei 2010, CV. Tosaka Indonesia, salah satu perusahaan konstruksi yang
berkantor pusat di Jepang, mengimpor suku cadang untuk mesin berat konstruksi. Impor
yang dilakukan PT Tosaka Indonesia
a. terutang PPN namun mendapat fasilitas Dibebaskan;
b. terutang PPN namun mendapat fasilitas Tidak Dipungut PPN;
c. tidak terutang PPN;
d. terutang PPN tanpa fasilitas apapun.
5. Karena baru didirikan awal tahun 2008, omzet CV. Gress Busana selaku distributor
pakaian impor selama 2 (dua) tahun pertama belum melampaui Rp1,8 Milyar/tahun. Baru
di tahun 2010 omzetnya melampaui Rp 1,8 Milyar, karenanya di tahun 2010 ...
a. CV. Gress Busana wajib menggunakan mekanisme pengkreditan Pajak Masukan
dengan Pajak Keluaran;
b. CV. Gress Busana dapat memilih untuk menggunakan pedoman penghitungan
pengkreditan Pajak Masukan;
c. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan CV. Gress Busana hanyalah sebesar 60% dari
Pajak Keluaran;
d. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan CV. Gress Busana hanyalah sebesar 90% dari
Pajak Keluaran.
6. Pada tanggal 15 September 2010, CV. Wira Utama telah menerima uang senilai Rp 4juta
dari PT Hexa Consulting untuk penerjemahan 4 (empat) buah buku saku ke dalam bahasa
Jepang. Setelah buku yang pertama selesai diterjemahkan di awal Oktober 2010, PT Hexa
Consulting ternyata tidak berkenan dengan hasil terjemahan CV. Wira Utama dan
membatalkan penerjemahan buku saku-buku saku berikutnya yang nilainya sebesar
Rp 2juta. Dengan demikian CV. Wira Utama mengembalikan sisa fee penerjemahan
buku. Atas hal ini maka
a. Paling lambat di akhir September 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur
Pajak untuk memungut PPN sebesar Rp 400.000,00;
b. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama dapat mengurangi Pajak Keluaran yang telah
dilaporkannya sebesar Rp 200.000,00 jika terdapat nota pembatalan;
halaman 2 dari 7
c. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk
memungut PPN sebesar Rp 200.000,00;
d. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk
memungut PPN sebesar Rp 400.000,00 dan melaporkan nota pembatalan sebesar
Rp 200.000,00 untuk mengurangi Pajak Keluaran.
7. Rusdi Thamrin, karyawan swasta yang berpenghasilan Rp 2.800.000,00 sebulan,
berencana untuk membeli rumah susun sederhana melalui kredit pembiayaan syariah dari
salah satu bank swasta di Jakarta. Hunian yang diminati Bapak Rusdi Thamrin seharga
Rp 139.700.000,00 dengan luas 42 m2. Jika pengembang rumah susun sederhana telah
menjadi PKP dan Bapak Rusdi Thamrin telah memiliki NPWP, maka atas penyerahan
rumah susun sederhana tersebut
a. Tetap dipungut PPN;
b. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan secara otomatis;
c. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan jika Bapak Rusdi Thamrin memiliki Surat
Keterangan Bebas;
d. Diberikan fasilitas PPN Tidak Dipungut jika Bapak Rusdi Thamrin memiliki Surat
Keterangan Bebas.
8. Jika bank yang membiayai Bapak Rusdi Thamrin telah dikukuhkan sebagai PKP, maka
atas jasa pembiayaan yang telah diberikan bank tersebut
a. Tetap dipungut PPN;
b. Tidak dipungut PPN;
c. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan;
d. Diberikan fasilitas PPN Tidak Dipungut.
9. Pada 28 Oktober 2010, CV. Indoprima,
Rp52.600.000,00 ke Berkari Bhd. yang berlokasi di Malaysia. Atas pengiriman bibit teh
ini
a. Tidak terutang PPN;
b. Terutang PPN sebesar 0%;
c.
d.
halaman 3 dari 7
10. CV. GTB, produsen sepatu yang berlokasi di Pulo Gadung telah memberikan beberapa
hasil produksi untuk digunakan oleh para karyawan. Adakah pemungutan PPN atas
pemberian sepatu kepada karyawan ini?
a. Tidak ada karena termasuk pemakaian sendiri BKP untuk tujuan non produktif;
b. Ada karena termasuk pemakaian sendiri BKP bukan untuk tujuan non produktif;
c. Tidak ada karena termasuk pemberian cuma-cuma;
d. Ada karena termasuk pemberian cuma-cuma.
halaman 4 dari 7
2.
5 Oktober 2010
3.
7 Oktober 2010
4.
9 Oktober 2010
5.
10 Oktober 2010
6.
12 Oktober 2010
7.
15 Oktober 2010
8.
17 Oktober 2010
9.
22 Oktober 2010
10.
27 Oktober 2010
halaman 5 dari 7
Pembelian/Perolehan
1.
3 Oktober 2010
2.
5 Oktober 2010
3.
6 Oktober 2010
4.
9 Oktober 2010
5.
11 Oktober 2010
6.
14 Oktober 2010
7.
23 Oktober 2010
8.
27 Oktober 2010
9.
28 Oktober 2010
halaman 6 dari 7
Instruksi:
Sesuai perintah Tn. Makin Keren, Anda diminta untuk menyiapkan SPT PPN Masa Pajak
Oktober 2010 atas nama Tn. Makin Keren. Adapun informasi tambahan yang berkaitan
dengan pengisian SPT tersebut adalah sebagai berikut:
1. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 Tahun 2009 dan Peraturan
Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;
2. Kode transaksi, status, kode cabang dan tahun penerbitan diisi sesuai Peraturan Dirjen
Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;
3. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir pada masa September 2010 adalah nomor
00001500;
4. Pengisian SPT PPN mengikuti ketentuan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER146/PJ./2006 yang telah diubah dengan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER14/PJ./2010;
5. Selama bulan Oktober 2010 telah dibelanjakan sebesar Rp 675.000.000,00 untuk
perluasan biaya membangun sendiri gudang berukuran 315 m2 (termasuk harga
perolehan tanah senilai Rp 330.000.000,00); dan
6. Terdapat kelebihan bayar bulan Mei 2010 sebesar Rp 1.200.000 akibat pembetulan
SPT Masa PPN, dimana atas kelebihan bayar tersebut dikompesansikan ke masa
Oktober 2010.
halaman 7 dari 7
MATA UJIAN
HARI/TANGGAL
WAKTU
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 13:00 - 15:30
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 8 halaman yang berisi 2 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
) jawaban a.,
1.
Daniel Sianturi, status kawin, tanggungan penuh 2 anak kandung, anak kedua
dilahirkan 3 Januari 2010 memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun
2010 sebesar Rp 250.000.000 dan bulan Agustus menerima penghasilan neto dari
Singapura berupa dividen sebesar SGD 5.000. Pajak yang telah dipotong bulan
Agustus 2010 di Singapura sebesar 15%. Dalam melaksanakan kegiatan usahanya,
Wajib pajak menyelenggarakan pembukuan.
Kurs : Agustus 2010 SGD 1,= Rp 6.615
Desember 2010 SGD 1,= Rp 6.880
PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Daniel Sianturi Tahun
2010 adalah sebagai berikut
.
a.
Rp 4.518.679
b.
Rp 4.528.291
c.
Rp 4.719.133
d.
Rp 4.703.328
2.
Kurniawan usaha dagang elektronik merk usaha toko SINAR, status kawin, istri
karyawati PT CERAH, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun, SMP.
Penghasilan neto fiskal usaha dagang Kurniawan tahun 2010 Rp 450.000.000,
Penghasilan neto istri berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari pemberi kerja
Rp 60.000.000. Dalam tahun 2010 anaknya menerima hadiah sebagai pemenang I
lomba melukis, senilai Rp 10.000.000
Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak 2010 Kurniawan adalah .
a.
b.
c.
d.
3.
Rp 80.710.000
Rp 91.420.000
Rp 80.380.000
Rp 91.750.000
Aryo Kusuma, status kawin, Tanggungan 1(satu) anak kandung yang dilahirkan pada
tanggal 15 Aprl 2010. Aryo Kusuma karyawan UNICEF (United Nations Children's
Fund) suatu organisasi internasional, yang dikecualikan sebagai pemotong pajak.
Penghasilan Aryo Kusuma dari UNICEF dalam tahun 2010 adalah Rp 180.000.000
Yanti, istri Aryo Kusuma, karyawati PT. PERDANA, perusahaan yang bergerak
dibidang industi kertas. Penghasilan neto Yanti berdasarkan bukti potong 1721 A1
tahun 2010 yang dibuat oleh PT. PERDANA adalah sebesar Rp 96.000.000
Berdasarkan data diatas besarnya Penghasilan Kena Pajak Aryo Kusuma untuk tahun
pajak 2010 adalah ....
a.
b.
c.
d.
Rp162.840.000
Rp156.840.000
Rp155.520.000
Rp243.000.000
halaman 1 dari 8
4.
Gunawan, status kawin, adalah seorang pedagang besar alat tulis kantor/sekolah,
yang dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan neto dari usaha dagangnya sebesar
Rp 257.890.000 Farida, isteri Gunawan, adalah salah seorang anggota dari Fa. FAXY.
Dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan gaji sebagai anggota Fa. AXY
Rp 75.000.000. Anggota keluarga yang menjadi tanggungan. Gunawan adalah sebagai
berikut
Ali, anak kandung, lahir tanggal 23 Oktober 1998
Dewi, anak kandung, lahir tanggal 10 Januari 2010
Budi, seorang adik kandung yang masih kuliah di Universitas GN
Fatimah, ibu mertua, janda pensiunan pegawai Departemen Dalam Negeri.
Besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak
Gunawan adalah .
a.
b.
c.
d.
5.
Rp 18.480.000
Rp 34.320.000
Rp 19.800.000
Rp 35.640.000
Data Penghasilan Kena Pajak tahun pajak 2010 Tuan Harmanto yang bergerak
dibidang industri makanan dari tepung untuk pengisian SPT Tahunannya adalah
sebagai berikut .
Penghasilan neto tahun 2010
Rp 488.722.000
Kompensasi kerugian tahun tahun sebelumnya
Rp
Penghasilan neto setelah kompensasi kerugian
Rp 488.722.000
PTKP K/1
=
Rp 18.480.000
Penghasilan Kena Pajak
Rp 470.242.000
PPh yang terutang
Rp 87.560.500
Kredit Pajak :
PPh Pasal 21
Rp 7.462.100
PPh pasal 22
Rp 22.000.000
PPh Pasal 23
Rp
1500.000
PPh Pasal 25(1)
Rp 110.000.000
STP PPh Pasal 25
Rp 10.000.000
Jumlah
Rp150.962.100
PPh yang lebih dibayar
Rp 63.401.600
============
Besarnya PPh Pasal 25 tahun 2011adalah .
a.
b.
c.
d.
Nihil
Rp 7.296.708
Rp 4.716.533
Rp 3.883.200
halaman 2 dari 8
Krisna Nugroho
Peredaran bruto atau omzet dari usaha dagang tekstil Krisna Nugroho adalah
Rp 1.250.000.000
Jasa angkutan darat (angkutan kota), dengan omzet sebesar Rp 500.000.000
Gaji bersih sebagai direktur di Fa. Nadaro sebesar Rp 65.500.000
Dalam tahun 2010 memperoleh bagian keuntungan sebagai anggota di Fa. Nadaro
sebesar Rp 100.000.000.
Septi Kurniawati
Penghasilan neto sebagai karyawati berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21, form
1721 A1 sebesar Rp 146.500.000.
Penerimaan bruto salon sebesar Rp 95.500.000
Disamping itu pada bulan Desember 2009, Septi Kurniawati menerima warisan
berupa rumah dan pekarangan nya di Jln. Kenanga Indah 265, Jakarta Barat yang
bernilai Rp 1.000.000.000
Rumah tersebut mulai bulan Januari 2010 disewakan kepada H.Naim dengan sewa
Rp 60.000.000 untuk 2 tahun.Kontrak sewa ditandatangani 5 Januari 2010. Uang
sewa diterima penuh pada saat penanda tanganan kontrak.
Pertanyaan
Berapa jumlah PPh terutang Tahun Pajak 2010 masing masing atas nama Krisna
Nugroho dan istrinya Septi Kurniawati?
halaman 3 dari 8
2.
Agung Pambudi bergerak dibidang usaha jasa servis dan pemeliharaan kendaraan
bermotor, merk usaha Lancar, mempunyai seorang istri, Nursita dan 2 orang anak
kandung, yaitu Arif dan Anang yang pada awal tahun 2010 masing masing telah
berumur 25 tahun dan 15 tahun. Arif bekerja pada usaha ayahnya dan setiap bulan
menerima gaji sebesar Rp 2.500.000 (jumlahnya wajar)
Dalam melakukan kegiatan usahanya Agung Pambudi menyelenggarakan pembukuan.
Nursita, istri Agung Pambudi buka usaha rumah makan, lokasi usaha disamping lokasi
usaha suaminya.
Data kegiatan usaha tahun pajak 2010 adalah sbb :
Nilai dalam RpNo
Uraian
1
2
3
4
Penerimaan bruto
Harga Pokok
Laba kotor
Biaya Umum dan
administrasi
Laba bersih usaha
Rumah makan
Jumlah
460.000.000
191.000.000
269.000.000
85.000.000
1.360.000.000
546.000.000
814.000.000
270.000.000
360.000.000
184.000.000
544.000.000
Dalam biaya Umum dan administrasi sebesar Rp 270.000.000 termasuk biaya untuk
membayar:
Biaya Umum dan administrasi lainnya telah sesuai denga ketentuan perpajakan yang
berlaku.
Isteri tidak memiliki NPWP sendiri.
Pertanyaan
Diminta kepada Saudara untuk menghitung :
1. Besarnya PPh Terutang atas nama Agung Pambudi untuk tahun pajak 2010 serta
kurang/lebih bayar PPh tahun 2010. PPh pasal 25 tahun 2010 sebesar
Rp 90.000.000 (Rp 7.500.000 per bulan)
2. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2011, apabila SPT Tahunan
PPh tahun 2010 disampaikan ke KPP 20 Maret 2011.
halaman 4 dari 8
: 04 .679.064.9.xxx.000
Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun
2010 adalah sbb :
No.
Nama
Tanggal Lahir
dr.Ayu Paramita
11-08-1960
Hubungan
keluarga
Isteri
2
3.
4
5.
Andri
Ana
Anton
Irawati
08-06-1988
25-11-1989
17-05-1984
24-08-1936
Anak kandung
Anak kandung
Suami Ana
Ibu mertua
Keterangan
Karyawati dan
Pekerjaan bebas
Mahasiswa
Mahasiswi
Karyawan
Pensiunan PNS
dr.Ayu Paramita, istri Andri Gunawan adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan dosen
tidak tetap pada Universitas NKL, salah satu perguruan tinggi kedokteran swasta. Disamping
itu juga buka praktek dokter dirumah. Anton, suami Ana adalah seorang karyawan tetap
PT.MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ana menikah dengan
Anton pada tanggal 11 Nopember 2009
Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas isterinya, memilih
menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
Data penghasilan Andri Gunawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2010 masa
1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut:
Penghasilan Andri Gunawan
Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000 dengan rincian perbulan
sbb :
No
1
2
3
4
5
6
7
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Jumlah ( Rp-)
110.000.000
98.500.000
105.000.000
120.000.000
64.025.000
85.500.000
98.900.000
halaman 5 dari 8
8
8
9
10
12
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Jumlah
100.500.000
110.000.000
115.000.000
112.500.000
74.525.000
1.194.450.000
Honorarium, sebagai dosen tidak tetap pada Universitas NKL sebesar Rp 30.000.000,
(Rp 2.500.000 per bulan) Jumlah PPh Pasal 21 yang telah dipotong selama tahun 2010
sebesar Rp750.000
Imbalan jasa berupa honorarium Rp 10.000.000, sebagai pembicara /nara sumber
seminar sehari Kiat Menjaga Kesehatan Di Usia Senja yang diselenggarakan Yayasan
Peduli Bangsa. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp 250.000
halaman 6 dari 8
4 Praktek dokter di rumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000,
dengan rincian per bulan
No
Bulan
1
Januari
2
Februari
3
Maret
4
April
5
Mei
6
Juni
7
Juli
8
Agustus
8
September
9
Oktober
10 Nopember
12 Desember
Jumlah
Jumlah ( Rp-)
20.500.000
18.500.000
25.400.000
21.600.000
19.500.000
22.500.000
20.900.000
21.100.000
23.000.000
18.000.000
19.500.000
24.500.000
255.000.000
Lain-lain
Besarnya Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk industry makanan ringan: 15%,
unntuk dokter: 45%
Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas,
dalam tahun 2010 telah membayar PPh pasal 25 sebesar Rp 55.000.000 STP PPh Pasal 25
Daftar Harta
No
Jenis Harta
Tahun
Per olehan
Obligasi
Minibus
Deposito Bank Bank
Niaga
Bangunan Rumah
2009
2008
Bangunan Usaha
Mobil Toyota Sedan
Mobil Pick Up
Peralatan usaha
2005
2010
2008
2005
Jumlah
2009
2004
Harga
Perolehan
(Rupiah)
Keterangan
50.000.000 PT Jaya
120.000.000
60.000.000 Jakarta
1.000.000.000 Taman Kebon Jeruk
G 1/8,,JKT
900.000.000
300.000.000 Hadiah undian
90.000.000 Usaha
1.200.000.000 Usaha
3.720.000.000
halaman 7 dari 8
Daftar Kewajiban
No
.
-
Tahun pin
jaman
-
Jumlah
(Rupiah)
800.000.000
Keterangan
Usaha
1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar
Tahun Pajak 2010 a.n. Andri Gunawan sebagai WP OP.
2. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk Andri
Gunawan (formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir)
---oOo---
halaman 8 dari 8
NAMA PESERTA
NOMOR UJIAN
waktu
: 16:00 - 17:00
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.
2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.
3. Naskah terlampir terdiri dari 3 halaman yang berisi 2 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.
5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan
tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini
dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
) jawaban a.,
Konsultan Pajak X mengakui kalau ternyata karyawannya tidak cakap dan telah salah
memberikan saran kepada clientnya. Dalam hal ini, apakah Konsultan Pajak X telah
melanggar kode etik IKPI .
2.
a.
b.
c.
d.
Semua Benar.
Seorang Konsultan Pajak memasang Papan Nama di kantornya. Dengan isi tulisan
KANTOR KONSULTAN PAJAK AMAN. Apakah Konsultan Pajak tersebut
melanggar kode etik IKPI .
3.
a.
Melanggar Pasal 8
b.
Melanggar Pasal 9
c.
Melanggar Pasal 10
d.
Bapak Dharma sebagai anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia tentu saja wajib
menjaga kaidah moral yang menjadi pedoman dalam berfikir, bersikap dan bertindak
namun di dalam rangka mendapatkan klien, tidak sadar
4.
a.
Pasal 9
b.
Pasal 5
c.
Pasal 10
d.
Ketiga-tiganya salah.
Dalam suatu berkas yang akan disidangkan pada pengadilan pajak, ada oknum
menawarkan jasa yang mengatakan bisa memenangkan kasus anda, tetapi anda harus
memberikan sesuatu sebagai imbalan. Dalam hal ini jika anda memberikan imbalan
tersebut, anda telah melanggar kode etik IKPI .
halaman 1 dari 2
5.
a.
Pasal 2 & 7
b.
Pasal 2 & 8
c.
Pasal 7 & 8
d.
Semua Benar.
70 tahun
b.
75 tahun
c.
55 tahun
d.
Karena Anda memenuhi syarat untuk menjadi pengurus daerah, anda ditunjuk
sebagai ketua pengurus daerah oleh rapat yang dilakukan oleh anggota
pengurus daerah. Namun, karena suatu kejadian anda berhalangan tidak tetap.
Maka apa tindakan yang anda ambil? Apa dasar jawaban saudara ?
( BOBOT 25 )
2.
Anda adalah seorang konsultan pajak terdaftar, lalu teman anda yang baru saja
lulus Brevet A ingin membuka kantor konsultan pajak. Tolong anda jelaskan
bagaimana caranya agar dapat membuka kantor konsultan pajak. Dan sebutkan
juga dasar dari jawaban anda. ( BOBOT 25 )
3.