DIAGNSTICO PARA IMPLEMENTACIN DE LA AUTORREGULACIN, EL

AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIN EN COOPCACAO LTDA

OPCION DE GRADO

Preparado por:
Sandra Milena Ortiz ID: 293026
Juan Carlos Obando Rincn ID: 288258

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA- SEDE ARAUCA

EXTENSIN SARAVENA- PROYECTO CERES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y AFINES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
SARAVENA,
NOVIEMBRE, 2014

DIAGNSTICO PARA IMPLEMENTACIN DE LA AUTORREGULACIN, EL

AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIN EN COOPCACAO LTDA

OPCION DE GRADO

Preparado por:
Sandra Milena Ortiz ID: 293026
Juan Carlos Obando Rincn ID: 288258

Presentado a:
Elizabeth Garrido lzate
Especialista en Docencia Universitaria

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA- SEDE ARAUCA

EXTENSIN SARAVENA- PROYECTO CERES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y AFINES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
SARAVENA
NOVIEMBRE, 2014

CONTENIDO
CONTENIDO................................................................................................................ iii
INTRODUCCION.......................................................................................................... vi
JUSTIFICACIN.......................................................................................................... vii
1. DIAGNSTICO PARA IMPLEMENTACIN DE LA AUTORREGULACIN, EL AUTOCONTROL
Y LA AUTOGESTIN EN COOPCACAO LTDA...................................................................8
1.1 Formulacin o pregunta de la investigacin.....................................................................8
1.2 Descripcin del problema........................................................................................... 8
1.3

Hiptesis........................................................................................................... 9

1.4 Delimitacin........................................................................................................... 9
2. OBJETIVOS............................................................................................................. 10
2.1 Objetivo general.................................................................................................... 10
2.2 Objetivos especficos.............................................................................................. 10
3. MARCO TERICO.................................................................................................... 11
4. MARCO CONCEPTUAL............................................................................................. 12
4.1 Sistema de control interno........................................................................................ 12
4.2 Clasificacin del Control Interno................................................................................12
4.3 Objetivos del sistema de control interno.......................................................................15
4.4 Caractersticas del sistema de control interno.................................................................16
5. MARCO LEGAL....................................................................................................... 17
6. MARCO METODOLGICO........................................................................................ 24
6.1 Variables de la investigacin..................................................................................... 24
6.2 Modalidad de la investigacin...................................................................................24
7. TECNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE LA INFORMACIN..............26
7.1 Poblacin y muestra................................................................................................ 26
7.1.1 Poblacin....................................................................................................... 26
7.1.2 Muestra......................................................................................................... 27
8. RECURSOS.............................................................................................................. 29
iii

9. RECOMENDACIONES............................................................................................... 30
10. CONCLUSIONES.................................................................................................... 31

TABLA DE ILUSTRACIONES

iv

Ilustracin 1 Ubicacin geogrfica...................................................................................... 10

INTRODUCCION

Toda actividad administrativa enfrenta constantemente el problema de cmo hacer el

trabajo lo mejor posible; con un mnimo de tiempo y esfuerzo. Ni las organizaciones en general,
ni las condiciones econmicas o sociales, permanecen estticas; por lo que, las polticas, la
estructura organizativa o los sistemas y procedimientos que en el pasado fueron satisfactorios,
pueden ser hoy obsoletos o ineficientes, debido a los rpidos cambios y nuevas tendencias que
surgen constantemente debido al progreso y desarrollo.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros del departamento de Arauca
Limitada no escapa a esta realidad, en consecuencia necesita adaptar sus procesos
administrativos a las exigencias actuales. El presente diagnostico tiene como finalidad presentar
un resultado en la no aplicacin de un Sistema de Control Interno en el rea administrativa, en
este sentido, es vlido destacar, que un sistema es un conjunto complejo de interacciones entre
las partes, componentes y procesos que lo integran, que abarcan relaciones de interdependencia
entre dicho complejo y su ambiente.
A su vez el control interno comprende el plan de organizacin y la coordinacin de todos
los mtodos y medidas adoptadas por una empresa para proteger sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de sus datos contables, as como promover la eficiencia operativa y
estimular la adhesin a las polticas administrativas prescritas por la direccin de la organizacin.
Los directivos de las empresas, los consejeros de administracin y sus comits de auditora han
demostrado durante aos un gran inters por mantener controles internos efectivos. La direccin
depende del sistema de control interno administrativo y contable.
Es as, como el desarrollo de este diagnstico permitir a COOPCACAO LTDA,
identificar sus procesos misionales y de apoyo necesario para el cumplimiento de su objetivo
social y establecer un modelo estructurado para la adecuada implementacin de un Sistema de
Control Interno de la Cooperativa.

vi

JUSTIFICACIN

Mediante la Autorregulacin la cooperativa adoptara los principios, normas y

procedimientos necesarios para la operacin del Sistema de Control Interno. Favorece el
Autocontrol al normalizar los patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de
los objetivos, y hace efectivo y transparente el ejercicio de su funcin ante la comunidad y los
diferentes grupos de inters.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestin y Autocontrol, al promover en la
empresa la autonoma organizacional necesaria para establecer sus debilidades de control, definir
las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad las
recomendaciones generadas por los rganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida
Este diagnstico tiene como objetivo fundamental hacer un anlisis que permita
establecer el mtodo de gestin aplicable al control interno para que sea tomado en cuenta por el
gerente de la Cooperativa. Adems, se elaborara con la finalidad de servir como referencia en
COOPCACAO LTDA, de acuerdo a sus requerimientos y necesidades. Dada su factibilidad,
podr ser aplicado en las diferentes empresas de servicios y comercio, las estructuras en general,
tienen las mismas bases de procedimientos, tambin nuestro diagnstico es especfico, porque se
basa en la problemtica presentada en su conjunto como organizacin.

vii

1. DIAGNSTICO PARA IMPLEMENTACIN DE LA AUTORREGULACIN, EL

AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIN EN COOPCACAO LTDA

1.1 Formulacin o pregunta de la investigacin

Al implementar la autorregulacin, el autocontrol y la autogestin se fomenta el
cumplimiento de la misin, metas y objetivos de la Cooperativa Multiactiva de Cacaoteros del
Departamento de Arauca Ltda.?

1.2 Descripcin del problema

El Control Interno se entiende como el sistema integrado por el esquema de organizacin
y el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificacin y evaluacin adoptado por una empresa, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los
recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las polticas
trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.
La empresa COOPCACAO Ltda, a lo largo de sus ocho aos en desarrollo de sus
actividades tiene como actividad principal el apoyo a la agricultura, y el comercio al por mayor
de materias primas agropecuarias; en la consecucin del acuerdo cooperativo y su entorno del
producto del cacao.
La Cooperativa presenta falencias en la aplicacin del control interno que permite la
autorregulacin, el autocontrol y la autogestin para el ptimo cumplimiento de la misin, metas
y objetivos de la misma.
El Control Interno los ejerce cada una de las personas que hacen parte de la entidad y que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos. Se requiere tratar los aspectos
relacionados con el buen funcionamiento y marcha de la empresa; lo cual favorece el desempeo
y competencias de las personas, conservando la filosofa institucional.
8

Lo argumentado anteriormente, enfocar el diagnostico dirigiendo la siguiente pregunta:

Cmo se implementar los procesos y procedimientos del Control Interno con el cumplimiento
de los objetivos de la empresa, de los cuales el Control Interno se constituye en el medio para
llegar a este fin?

1.3 Hiptesis
El diagnstico para la implementacin y aplicacin del Control Interno perfeccionar y
optimizar las actividades financieras, administrativas, econmicas y sociales en la Cooperativa
Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros del departamento de Arauca Limitada, en el municipio
de Saravena.

1.4 Delimitacin.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros se encuentra ubicada en la
Diagonal 30 # 6- 59 Barrio Los Alpes Municipio de Saravena Arauca

ILUSTRACIN 1 UBICACIN GEOGRFICA

Fuente tomada de Google Map

La empresa multiactiva Coopcacacao Ltda, fue constituida por acta nmero 0000001 del
14 de mayo del 2005, otorgado en asamblea constitutiva, inscripta en la cmara de comercio del
ao 2006 bajo el nmero 00002449 del libro I de las personas jurdicas sin nimo de lucro.

2. OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Realizar un diagnstico en la Cooperativa Multiactiva de Cacaoteros del Departamento
de Arauca Ltda para la implementacin de la autorregulacin, el autocontrol y la autogestin en
el cumplimiento de la misin empresarial.
2.2 Objetivos especficos
Investigar de qu manera ha afectado la falta de la aplicacin de control interno en la
organizacin de la cooperativa.
Localizar las debilidades del sistema de control interno en la empresa.
Obtener y analizar la informacin necesaria acerca de las medidas de control interno acorde a la
normatividad.
Realizar un diagnstico de la situacin actual de los procesos administrativos y contables.

3. MARCO TERICO

10

3.1 Antecedentes
Todo investigacin, toman en consideracin los aportes tericos realizados por autores y
especialistas en el tema a objeto de estudio, de esta manera se podr tener una visin amplia
sobre el tema de estudio y el investigador tendr conocimiento de los adelantos cientficos en ese
aspecto.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros de Arauca, no registra ningn
tipo de diagnstico sobre la implementacin a los procesos y procedimientos del Control Interno
anterior a esta.

4. MARCO CONCEPTUAL

11

4.1 Sistema de control interno

El control es una actividad de monitorear los resultados de una accin que permite tomar
medidas para hacer correcciones inmediatas y adoptar medidas preventivas. Tambin tiene como
propsito esencial, preservar la existencia de cualquier empresa y apoyar su desarrollo; su
objetivo final es contribuir a lograr los resultados esperados.

4.2 Clasificacin del Control Interno

El control interno se clasifica en:
Control Administrativo. Est orientado a las polticas administrativas de las
organizaciones y a todos los mtodos y procedimientos que estn relacionados, en primer lugar,
con el debido acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la adhesin a las
polticas de los niveles de direccin y administracin y, en segundo lugar, con la eficiencia de las
operaciones
El control administrativo interno debe incluir anlisis, estadsticas, informes de actuacin,
programas de entrenamiento del personal y controles de calidad de productos o servicios.
Los elementos del control administrativo interno son:

Desarrollo y mantenimiento de una lnea funcional de autoridad.

Clara definicin de funciones y responsabilidades.

Un mecanismo de comprobacin interna en la estructura de operacin con el fin de

proveer un funcionamiento eficiente y la mxima proteccin contra fraudes, despilfarros,
abusos, errores e irregularidades.

El mantenimiento, dentro de la organizacin, de la actividad de evaluacin independiente,

representada por la auditora interna, encargada de revisar polticas, disposiciones legales
y reglamentarias, prcticas financieras y operaciones en general como un servicio
constructivo y de proteccin para los niveles de direccin y administracin.

12

Los controles anteriores de tal manera que estimulen y obtengan completan y contina
participacin de los recursos humanos de las entidades y de sus habilidades especficas.

Control Contable. Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos

cuya misin es salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros financieros; debe disearse
de tal manera que brinde la seguridad razonable de que:
Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administracin.

Las operaciones se registran debidamente para:

a.) Facilitar la preparacin de los estados financieros de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
b.) Lograr salvaguardar los activos.
c.) Poner a disposicin informacin suficiente y oportuna para la toma de decisiones.

El acceso a los activos slo se permite de acuerdo con autorizaciones de la

administracin.

La existencia contable de los bienes se compare peridicamente con la existencia

fsica y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse diferencias.

El aseguramiento de la calidad de la informacin contable para ser utilizada como

base de las decisiones que se adopten.

Los objetivos del control contable interno son:

La integridad de la informacin: Que todas las operaciones efectuadas queden

incluidas en los registros contables.

La validez de la informacin: Que todas las operaciones registradas representen

acontecimientos econmicos que en verdad ocurrieron y fueron debidamente
autorizados.

La exactitud de la informacin: Que las operaciones se registren por su importe

correcto, en la cuenta correspondiente y oportunamente.

13

El mantenimiento de la informacin: Que los registros contables, una vez

contabilizadas todas las operaciones, sigan reflejando los resultados y la situacin
financiera del negocio.

La seguridad fsica:

Que el acceso a los activos y a los documentos que controlan su movimiento sea
solo al personal autorizado.

Los elementos del control contable interno son:

a.) Definicin de autoridad y responsabilidad: Las empresas deben contar con
definiciones y descripciones de las obligaciones que tengan que ver con
funciones contables, de recaudacin, contratacin, pago, alta y baja de bienes y
presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables.
b.) Segregacin de deberes:

Las funciones de operacin, registro y custodia deben estar separadas, de

tal manera que ningn funcionario ejerza simultneamente tanto el control
fsico como el control contable y presupuestal sobre cualquier activo,
pasivo y patrimonio.

Las empresas deben establecer unidades de operaciones o de servicios y de

contabilidad, separados y autnomas. Esto con el propsito de evitar
irregularidades o fraudes.

Establecer comprobaciones internas y pruebas independientes: La parte de comprobacin

interna reside en la disposicin de los controles de las transacciones para que aseguren una
organizacin y un funcionamiento eficientes y para que ofrezcan proteccin contra fraudes.
Al establecer mtodos y procedimientos de comprobacin interna se tendr en cuenta lo
siguiente:

La comprobacin se basa en la revisin o el control cruzado de las transacciones a travs

del trabajo normal de otro funcionario o grupo.

14

Los mtodos y procedimientos deben incluir los procesos de comprobaciones rutinarias,

manuales o sistematizadas y la obtencin independiente de informaciones de control,
contra la cual pueden comprobarse las transacciones detalladas.

Los mecanismos de comprobacin interna son independientes de la funcin de asistencia

y asesoramiento a travs de la evaluacin permanente del control interno por parte de la
auditora interna.

4.3 Objetivos del sistema de control interno

El diseo, el desarrollo, la revisin permanente y el fortalecimiento del Control
Interno es fundamental para el logro de los siguientes objetivos:

Proteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada administracin ante

riesgos potenciales y reales que los puedan afectar (control interno contable).

Garantizar la eficacia, eficiencia y economa en todas las operaciones de la organizacin,

promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades
establecidas (control interno administrativo).

Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al

cumplimiento de los objetivos previstos (control interno administrativos).

Garantizar la correcta y oportuna evaluacin y seguimiento de la gestin de la

organizacin (control interno administrativo).

Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de la informacin y los

registros que respaldan la gestin de la organizacin (control interno contable).

Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presentan en la organizacin y que puedan comprometer el logro de
los objetivos programados (control interno administrativo).

Garantizar que el Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificacin y

evaluacin, de los cuales hace parte la auditora interna (control interno administrativo).

Velar porque la organizacin disponga de instrumentos y mecanismos de planeacin y

para el diseo y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza, estructura,
caractersticas y funciones (control interno administrativo).
15

4.4 Caractersticas del sistema de control interno

Las principales caractersticas son las siguientes:

Est conformado por los sistemas contables, financieros, de planeacin verificacin,

informacin y operacionales de la respectiva organizacin.

Corresponde a la mxima autoridad de la organizacin la responsabilidad de establecer,

mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, que debe adecuarse a la
naturaleza, la estructura, las caractersticas y la misin de la organizacin.

La auditora interna, o a quien designe la mxima autoridad, es la encargada de evaluar de

forma independiente la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y actualidad del Sistema de
Control Interno de la organizacin y proponer a la mxima autoridad de la empresa las
recomendaciones para mejorarlo o actualizarlo.

El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la organizacin.

Debe disearse para prevenir errores y fraudes.

Los mecanismos de control se deben encontrar en la redaccin de todas las normas de la

organizacin.

La ausencia del control interno es una de las causas de las desorientaciones en las
organizaciones.

5. MARCO LEGAL

LEY 87 DE 1993 CONTROL INTERNO

16

(Noviembre 29)
Reglamentada por el Decreto Nacional 1826 de 1994
Reglamentada parcialmente por el Decreto Nacional 1537 de 2001
Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones,
El Congreso de Colombia,
Ver la exposicin de motivos, Ley 87 de 1993, Ver los arts. 2 y 10, Decreto Nacional 2623 de
2009
DECRETA:
Artculo 1.- Definicin del control interno. Se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad,
con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la
administracin de la informacin y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin
a las metas u objetivos previstos.
El ejercicio de control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economa, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoracin de costos ambientales. En
consecuencia, deber concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrnseco al
desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.
Artculo 2.- Objetivos del sistema de Control Interno. Atendiendo los principios
constitucionales que debe caracterizar la administracin pblica, el diseo y el desarrollo del
Sistema de Control Interno se orientar al logro de los siguientes objetivos fundamentales:

17

a. Proteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada administracin ante

posibles riesgos que lo afecten;
b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones promoviendo y
facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de
la misin institucional;
c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d. Garantizar la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin organizacional;
e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros;
f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones
que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de
verificacin y evaluacin;
h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y mecanismos adecuados
para el diseo y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y
caractersticas. Ver Fallo Tribunal Administrativo de Cundinamarca. Expediente 7769 de
1998. Ponente doctora Beatriz Martnez Quintero.
Artculo 3.- Caractersticas del Control Interno. Son caractersticas del Control Interno las
siguientes:
a. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables,
financieros, de planeacin, de informacin y operacionales de la respectiva entidad;
b. Corresponde a la mxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de
establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y misin de la organizacin;
c. En cada rea de la organizacin, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por
control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad
establecidos en cada entidad;
18

d. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma
independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y proponer al representante
legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo;
e. Todas las transacciones de las entidades debern registrarse en forma exacta, veraz y
oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y
financieros. Ver Fallo Tribunal Administrativo de Cundinamarca. Expediente 7769 de
1998. Ponente doctora Beatriz Martnez Quintero.
Artculo 4.- Elementos para el Sistema de Control Interno. Toda entidad bajo la
responsabilidad de sus directivos debe por lo menos implementar los siguientes aspectos que
deben orientar la aplicacin del control interno:
a. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como especficas, as como la
formulacin de los planes operativos que sean necesarios;
b. Definicin de polticas como guas de accin y procedimientos para la ejecucin de los
procesos;
c. Adopcin de un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes;
d. Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad;
e. Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos;
f. Direccin y administracin del personal conforme a un sistema de mritos y sanciones;
g. Aplicacin de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control interno;
h. Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestin de las
entidades;
i. Establecimiento de sistemas modernos de informacin que faciliten la gestin y el control;
j. Organizacin de mtodos confiables para la evaluacin de la gestin;
19

k. Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y

dems personal de la entidad;
l. Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos.
La presente Ley aparece publicada en el Diario Oficial No. 41.120 de Noviembre 29 de 1993.

LEY COOPERATIVAS

20

La ley 79 de 1988 establece un marco propicio para el desarrollo del sector cooperativo,
lo cual convierte a dicho sector como parte fundamental de la economa nacional. Dicha ley
establece unos objetivos los cuales son:
Facilitar la aplicacin y prctica de la doctrina y los principios del cooperativismo,
Promover el desarrollo del derecho cooperativo como rama especial del ordenamiento jurdico
general,
Contribuir al fortalecimiento de la solidaridad y la economa social, Contribuir al
ejercicio y perfeccionamiento de la democracia, mediante una activa participacin, Fortalecer el
apoyo del Gobierno Nacional, departamental y municipal al sector cooperativo, Propiciar la
participacin del sector cooperativo en el diseo y ejecucin de los planes y programas de
desarrollo econmico y social, Propender al fortalecimiento y consolidacin de la integracin
cooperativa en sus diferentes manifestaciones.
Declrese de inters comn la promocin, la proteccin y el ejercicio del cooperativismo
como un sistema eficaz para con-tribuir al desarrollo econmico, al fortalecimiento de la
democracia, a la equitativa distribucin de la propiedad y del ingreso, a la racionalizacin de
todas las actividades econmicas y a la regulacin de tarifas, tasas, costos y precios, en favor de
la comunidad y en especial de las clases populares.
El Estado garantiza el libre desarrollo del cooperativismo, mediante el estmulo, la
proteccin y la vigilancia, sin perjuicio de la autonoma de las organizaciones cooperativas.
Normas preliminares
Contiene los objetivos de la Ley y los compromisos del Estado. All se establece que se
declara de inters comn la promocin, la proteccin y el ejercicio del cooperativismo como un
sistema eficaz para contribuir al desarrollo econmico, al fortalecimiento de la democracia, a la
equitativa distribucin de la propiedad y del ingreso a la racionalizacin de todas las actividades
econmicas y a la regulacin de tarifas, tasas, costos y precios, en favor de la comunidad y en
especial de las clases populares. El estado garantiza el libre desarrollo del cooperativismo,
21

mediante el estimulo, la proteccin y la vigilancia, sin perjuicio de la autonoma de las

organizaciones cooperativas

Del acuerdo cooperativo.

Es acuerdo cooperativo el contrato que se celebra por un nmero determinado de
personas, con el objetivo de crear y organizar una persona jurdica de derecho privado
denominada cooperativa, cuyas actividades deben cumplirse con fines de inters social y sin
nimo de lucro.
Toda actividad econmica, social o cultural puede organizarse con base en el acuerdo
cooperativo.
Es cooperativa la empresa asociativa sin nimo de lucro, en la cual los trabajadores o los
usuarios, segn el caso, son simultneamente los aportantes y los gestores de la empresa, creada
con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer
las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general.
Se presume que una empresa asociativa no tiene nimo de lucro, cuando cumpla los
siguientes requisitos: Que establezca la irrebatibilidad de las reservas sociales y en caso de
liquidacin, la del remanente patrimonial, Que destine sus excedentes a la prestacin de servicios
de carcter social, al crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados para los
mismos en proporcin al uso de los servicios o a la participacin en el trabajo de la empresa, sin
perjuicio de amortizar los aportes y conservarlos en su valor real.
Toda cooperativa deber reunir las siguientes caractersticas: Que tanto el ingreso de los
asociados como su retiro sean voluntarios, Que el nmero de asociados sea variable e ilimitado.
Que funcione de conformidad con el principio de la participacin democrtica. Que realice de
modo permanente actividades de educacin cooperativa Que se integre econmica y socialmente
al sector cooperativo Que garantice la igualdad de derechos y obligaciones de sus aso-ciados sin
consideracin a sus aportes. Que su patrimonio sea variable e ilimitado; no obstante, los estatutos
22

establecern un monto mnimo de aportes sociales no reducibles durante la existencia de la

cooperativa. Que establezca la irrebatibilidad de las reservas sociales y en caso de liquidacin, la
del remanente. Que tenga una duracin indefinida en los estatutos, Que se promueva la
integracin con otras organizaciones de carcter popular que tengan por fin promover el
desarrollo integral del hombre.
A ninguna cooperativa le ser permitido: Establecer restricciones o llevar a cabo prcticas
que impliquen discriminaciones sociales, econmicas, religiosas o polticas.

6. MARCO METODOLGICO

23

6.1 Variables de la investigacin

Variable Independiente.1

Diagnostico en COOPCACAO LTDA sobre la aplicacin Control Interno a travs de un

plan de organizacin.
Variable Dependiente.1

Eficaz y positiva gestin financiera y administrativa de COOPCACAO LTDA.;

mediante la utilizacin de un conjunto de mtodos y medidas adoptadas dentro de esta entidad

financiera para salvaguardar sus recursos y verificar la exactitud y veracidad de la informacin
financiera y administrativa
2

6.2 Modalidad de la investigacin.

Para la puesta en marcha del presente diagnostico se aplicaran las siguientes modalidades:

Investigacin documental y bibliogrfica: A travs de sta investigacin se podr reforzar

los conocimientos existentes, consiguiendo informacin correcta, necesaria y precisa acerca del
tema que se esta tratando, para esto se recurrir a libros y documentos especializados,
enciclopedias, documentos relacionados, y pginas web que contribuyan al investigador para el
fortalecimiento y progreso de conocimientos sobre el tema.
Investigacin de campo: Esta investigacin de campo se aplicar de forma directa en la
COOPCACAO LTDA., ya que es aqu en donde se aplicar el diagnstico de Implementacin
del Control Interno, y ser los estudiantes quines estarn ligados directamente con la situacin
para obtener informacin de primera fuente, til y necesaria para encontrar los elementos
correctos para solucionar el problema.
Mtodo Descriptivo.- Por medio de ste mtodo se analizarn los sucesos o hechos que se
presenten en el transcurso del trabajo y posterior entrega de resultados del diagnstico de control

24

interno escrito, porque de ello se podrn formular conclusiones, comentarios, recomendaciones y

/ o sugerencias para mejorar la gestin financiera y administrativa de la institucin.

7. TECNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE LA INFORMACIN

25

Para la ejecucin del presente diagnstico de implementacin, se utilizarn las siguientes

tcnicas e instrumentos:
Informacin primaria:
Las tcnicas que se aplicarn dentro de la investigacin de campo es la observacin, de
esta forma se incluirn las reas que ayuden a recolectar informacin y se lo podr hacer
utilizando una entrevista al gerente de la Cooperativa.
Adems la observacin se aplicar para detectar los hechos que ocurren dentro de la
cooperativa tanto con socios as como con los administradores.
Informacin Secundaria:
Para realizar la recoleccin de material para sta investigacin, se sustentar en hechos
sucedidos en el pasado, los mismos que se encuentran el libros especializados de Manuales de
Control Interno, teniendo como una fuente cercana las bibliotecas virtuales de la Universidad
Cooperativa de Colombia, y tambin se tiene como una fuente necesaria y muy til el uso del
Internet, mediante las pginas Web como Google Acadmico relacionadas con el tema de
estudio.

7.1 Poblacin y muestra

7.1.1 Poblacin
Como prioridad se escogi al seor William Rincn Mendoza gerente de la Cooperativa
Multiactiva de Cacaoteros del Departamento de Arauca Ltda, siendo la persona idnea para la
obtencin de la informacin de manera clara y verdica.

7.1.2 Muestra
Como muestra, se opt realizar una entrevista al gerente de la Cooperativa Multiactiva
de Cacaoteros del Departamento de Arauca Ltda, al seor William Rincn Mendoza
7.2 Entrevista
7.2.1 Entrevista control interno
26

ENTREVISTADO: William Rincn Mendoza

Entrevistadores: Estudiantes UCC
Curso: Opcin de Grado.
1. Qu ha hecho la Cooperativa con respecto al manejo del control interno?
Se concibe, se est buscando dar la solucin a la falencia no contar con un control
interno. Logrando consolidar los parmetros para la puesta en marcha de la
cooperativa en un planes estratgicos y comerciales.
2. De qu manera ha afectado la falta de la aplicacin de control interno en la
organizacin de la cooperativa?
El mayor objetivo de la cooperativa es mejorar la calidad del servicio de sus
productos, a sus asociados y la comunidad en general, Por ende se hace necesario la
aplicacin de control interno, para facilitar el manejo de la empresa y la agilidad de sus
procesos.
3. Cmo se fomenta el cumplimiento de la misin, metas y objetivos de la Cooperativa
De una manera terica por medio de nuestro manual de funciones, valores
corporativos y las polticas establecidas desde la conformacin de la cooperativa.
4. Qu manejo administrativo y contable aplica a la informacin de la Cooperativa?
Se lleva a travs de libros contables y formatos fsicos de acuerdo a la
reglamentacin del cooperativismo.
5. Est usted de acuerdo con un control interno en la cooperativa?
Por supuesto, basado en la importancia del convenio con la federacin Nacional
de cacao y a las diferentes alianzas con otras empresas, se requiere la implementacin de
un control interno, que le permita a la cooperativa, de manera interna afianzarse
ntegramente, para vincularnos en los diferentes programas nacionales, departamentales,
e internacionales en pro del crecimiento de la misma.

27

8. RECURSOS

8.1 Recursos humanos

Estudiantes encargados de la investigacin: El equipo que pondr en marcha la
investigacin de buenas prcticas empresariales en la Cooperativa Multiactiva Coopcacao Ltda.
En el municipio de Saravena est conformado por:
NOMBRES Y APELLIDOS
JUAN CARLOS OBANDO RINCON
SANDRA MILENA ORTIZ

DOCUMENTO
88.250.146
68.248.655

ID
288258
293026
28

WILLIAM RINCON MENDOZA

8.2 Instrumental
CANTIDAD
20
4
4
1
1
40

DETALLE
FOTOCOPIAS
SCANER
INTERNET
COMBUSTIBLE
CERTIFICADO C DE C
MINUTOS
TOTAL

V/UNITARIO
100
500
1000
6000
4100
100

V/TOTAL
2.000
2.000
4.000
6.000
4.100
4.000
22.100

9. RECOMENDACIONES

El mayor objetivo de la cooperativa es mejorar la calidad del servicio de sus productos,

sus asociados y la comunidad en general, por ende se debe aplicar el control interno para
fortalecer la eficiencia y eficacia de la cooperativa.
La Cooperativa debe contar con definiciones y descripciones de las obligaciones que
tengan que ver con funciones administrativas, contables, de recaudacin, contratacin, pago,
comercializacin y presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables y favorables.
El gerente de la Cooperativa debe velar por asegurar que los activos estn debidamente
protegidos, que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la entidad se
29

desarrolla eficazmente de acuerdo con las polticas trazadas por los estatutos, en atencin a las
metas y los objetivos previstos.

10. CONCLUSIONES

El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos permitir
maximizar la utilizacin de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestin financiera y
administrativa, para obtener mejores niveles de productividad; tambin ayuda a contar con
recursos humanos motivados, comprometidos con su organizacin y dispuestos a brindar al
cliente servicios de calidad.
Se considera que el Control Interno es un proceso y que sirve para garantizar que cada
uno de los procesos, polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido,
dando el mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin.

30

El Control Interno es vital para toda empresa, constituyndose en los preceptos

fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientacin estratgica a la toma
de decisiones. Estn presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la
entidad pblica a fin de cumplir con su propsito institucional.
.

31

11. BIBLIOGRAFA

MANTILLA, Alberto Samuel. Control Interno Informe COSO. Cuarta Edicin.

Ecoe Ediciones Ltda. Bogot 2005.341.Pg.
PERDOMO, Moreno Abrahn. Fundamentos de Control Interno. Ediciones
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%2FUniv_Cooperativa_Colombia.doc&ei=pqaDU5yKOLKrsQSWxIGIDQ&usg=AFQj
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33