Gambar 1.1.
STRUKTUR ORGANISASI PT ONETIME
RUPS
Dewan
Komisaris
Direktur
Utama
Manajer
Pembelian dan
Persediaan
Administrasi
Pembelian
Manajer
umum dan
personalia
Manajer
Pemasaran
Gudang
Bahan Baku
Akuntansi
Administrasi
Penjualan
Gudang
barang Jadi
Staf
Staf
Staf
Manajer
Produksi
Manajer
Keuangan
Keuangan
Mandor
Staf
Karyawan
Uraian Tugas
1. Rapat Umum Pemegang Saham
a. Meminta pertanggungjawaban mengenai jalannya kegiatan perusahaan
b. Mengangkat dan memberhentikan dewan komisaris dan direktur utama
c. Mengambil keputusan yang sangat penting bagi perkembangan perusahaan
2. Dewan Komisaris
a. Mengawasai pekerjaan direktur utama
b. Memberikan pertimbangan dan nasihat kepada direktu utama dalam mencapai tujuan
persahaan
3. Direktur Utama (Bapak Antoni)
a. Menetapkan rencana kerja dan melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan rencana
kerja secara keseluruhan
b. Mendelegasikan wewenang dan tanggung jawab kepada masing-masing bagian
c. Mengkoordinir dan mempertanggungjawabkan kepada dewan komisaris seluruh
aktivitas perusahaan sesuai dengan rencana dan tujuan serta kebijakan yang digariskan
oleh dewan komisaris
d. Menjaga kelancaran operasional untuk jangka panjang
e. Bertanggung jawab atas segala akibat dari pengambilan keputusan atau kebijakan
4. Manajer pembelian dan persediaan (Retno)
a. Mengatur, menetapkan, dan mengawasi pembelian
b. Mengatur pelaksanaan pembelian sesuai dengan harga dan kualitas yang memadai
serta menjamin ketepatan waktu jumlah penerimaan barang
c. Menerima permintaan pembelian barang-barang yang dibutuhkan dari setiap
perusahaan
d. Menggunakan anggaran investasi (rencana pembelian) atas aktiva tetap sebagai alat
pengendalian investasi atas aset tetap
e. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lain
Untuk memperlancar Retno dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:
a. Administrasi pembelian
1) Membuat order pembelian (Titik)
2) Menandatangani dokumen-dokumen pembelian sebatas pada wewenang yang
diberikan
3) Mencatat jumlah pembelian
4) Membuat laporan pembelian secara berkala untuk dipertanggungjawabkan kepada
Retno
b. Gudang bahan baku
1) Melakukan pengawasan dan pemeriksaan secara keseluruhan terhadao keadaan
persediaan barang jadi dalam hal penyimpanan, keadaan fisik, dan kuantitasnya
2) Mencatat semua data permintaan dan pengeluaran barang dari gudang serta barang
yang baru diterima dari pemasok
3) Menerima barang yang dikirimkan dari pemasok dan mengecek kualitas dan
kuantitasnya
4) Melakukan pencatatan terhadap mutasi persediaan (Dika)
5. Manajer Pemasaran (Kirana)
a. Menentukan kebijakan pokok dalam bidang pemasaran
dan
memimpin
pelaksanaannya
b. Menyusun dan menetapkan rencana strategi, harga pemasaran yang realistis dan
terpadu atas distribusi produk dan promosi
c. Menyusun dan menetapkan rencana program dan anggaran pemasaran berdasarkan
kebijakan strategis yang telah ditetapkan
d. Mengawasi dan mengendalikan kegiatan pemasaran, menganalisis penyimpangan
yang terjadi dan melakukan penyesuaian
e. Mewakili perusahaan dalam bidang pemasaran untuk mencapai sasaran organisasi
f. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnya
Untuk memperlancar Kirana dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:
a. Administrasi penjualan
1) Melakukan penjualan (Ahmad)
2) Memeriksa limit kredit (Zaki)
3) Membuat surat jalan
4) Mencatat penjualan dalam buku penjualan
5) Menginformasikan kepada sales bahwa bon tagihan sudah jatuh tempo baik
pelanggan di wilayah surabaya maupun di luar Surabaya
b. Sales
1) Mencari langganan baru dan menjaga relasi dengan pelanggan yang sudah ada
2) Menangani protes dan keluhan pelanggan
3) Melakukan penagihan atas piutang kepada pelanggan
6. Manajer umum dan Personalia (bapak Tyo)
a. Mengirim dan mengawasi distribusi barang yang dipesan kepada langganan
b. Merumuskan kebijakan perusahaan di bidang personalia
c. Melaksanakan perencanaan serta seleksi karyawan sesuai dengan kualifikasi yang
dibutuhkan oleh perusahaan
d. Membuat peringatan, teguran, dan penghargaan kepada karyawan baik yang
berprestasi maupun yang tidak sesuai dengan catatan dan laporan prestasi karyawan
e. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lain
f. Mengatur pembagian kerja karyawan
g. Menghitung gaji karyawan
7. Manajer Keuangan (Bpk Antoni)
a. Menganalisis laporan keuangan secara periodik
b. Membuat laporan pertanggungawaban yang ditujukan kepada direktur utama
c. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnya
D. KEPEMILIKAN SAHAM
Saham yang diterbitkan oleh PT One Time adalah jenis saham biasa dengan nilai nominal Rp
100.000 per lelmbar saham. Adapun pemegang saham PT One Time adalah sebagai berikut:
Nama
Syamsuni, SH
Suroto, MM
Nur Indah
Siti Fatimah
Jumlah
Jumlah
saham
100.000
50.000
20.000
14.347
184.347
harga/lembar
10.000
10.000
10.000
10.000
-
Jumlah
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
1.000.000.000
500.000.000
200.000.000
143.470.000
1.843.470.000
E. Prosedur Penjualan
Penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit. Hal ini dilakukan karena PT One Time
menjual barang dagangan ke distributor langsung, sehingga penjualan dilakukan dalam jumlah
besar. Selain itu, kebijakan ini diambil untuk menarik minat para distributor untuk membeli
produk perusahaan. Berikut adalah Flowchat Siklus Penjualan PT One Time
dibayar beserta saldo piutangnya. Faktur yang telah disahkan, direkap di akhir hari
kerja sebagai dokumen sumber pembuatan jurnal penjualan. Faktur yang telah
disahkan dan menunggu giliran pengirimannya, disimpan dulu di suatu file
penyimpanan faktur yang belum dikirim. Ketika barang yang dipesan telah sampai di
tangan pelanggan, faktur dikirim ke pelanggan melalui fax, tanpa kartu pembayaran
piutang. Faktur diberi tanda berupa stempel SUDAH DIKIRIM yang menandakan
bahwa faktur telah dijurnal ke jurnal penjualan dan dikirim ke pelanggan. Sedangkan
faktur asli beserta kartu pembayaran piutang disimpan dalam file di departemen
penagihan berdasarkan nomor faktur.
9. Di departemen Pengendalian Persediaan, setelah buku besar pembantu persediaan
diperbarui dibuatkan catatan berupa record persediaan pada akhir hari kerja. Record
persediaan tersebut diserahkan pada departemen penjualan untuk kepentingan
penerimaan pesanan penjualan
b. Kebijakan dan Prosedur Akuntansi
Setiap transaksi penjualan harus memenuhi prosedur dan dilengkapi dengan bukti transaksi
sebagai berikut:
1. Prosedur pesanan penjualan. Prosedur ini akan dilengkapi dengan dokumen Pesanan
penjualan.
2. Prosedur Persetujuan Kredit. Pelanggan yang memenuhi kualifikasi kredit akan
mendapakan persetujuan kredit yang dibuktikan dengan dokumen persetujuan kredit
dari bagian kredit perusahaan
3. Prosedur Pengeluaran Barang. Pengiriman barang dilakukan setelah mendapatkan
dokumen pengeluaran barang dari bagian gudang
4. Proses titik penjurnalan dilakukan setelah bagian akuntansi mendapatkan faktur dan
BOL.
5. Transaksi penjualan oleh perusahaan dilakukan dengan syarat FOB Destination Point
dimana penjualan diakui setelah barang sampai di gudang pembeli.
6. Akun piutang dagang perusahaan dihitung berdasarkan saldo terakhir dan perusahaan
tidak melakukan pencadangan atas piutang yan tak tertagih. Untuk piutang yang benarbenar tidah dapat ditagih, perusahaan melakukan penghapusan setelah mendapatkan
informasi yang dianggap memadai untuk menghapus piutang tersebut.
7. Persediaan dihitung berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan Metode FIFO
dan dicatat dengan sistem perpetual.
F. Prosedur Penerimaan Kas
Secara umum, penerimaan kas PT One Time merupakan hasil dari penerimaan piutang. Hal
ini dikarenakan perusahaan menjual barang dagangan secara kredit. Berikut adalah
flowchart dan kebijakan manajemen perusahaan terkait siklus penerimaan kas
4. Buku Besar Umum yang disiapkan oleh PT One Time digunakan sebagai akun pengendali
dan sebagai dasar dalam menyiapkan laporan keuangan.
5. File yang digunakan berupa file tahun berjalan yang terdapat di departemen penerimaan
kas, piutang, dan Buku Besar Umum.
G. Pengeluaran Kas
Secara umum, transaksi pengeluaran kas digunakan untuk pembayaran utang dagang
transaksi ekonomi lainnya. Setiap pengeluaran kas, harus dilengkapi dokumen berupa bukti
pengeluaran kas, cek, dan voucher jurnal. Berikut adalah flowchart pengeluaran kas
4) Setiap bulan di buat rekonsiliasi bank oleh bagian akuntansi dan diperiksa
H. Pembelian
Transaksi pembelian atas persediaan bahan baku dilakukan hanya kepada tiga pemasok tetap
dan dilakukan secara kredit. Pembelian dilakukan apabila terdapat permintaan pembelian
dari bagian gudang. Transasksi pembelian diproses apabila terdapat dokumen yang memadai
yaitu permintaan pembelian, order pembelian, faktur dan bukti penerimaan barang serta
mendapatkan otorisasi dari pihak yang bersangkutan.
pembelian
a.
b. Pengukuran :
1. PT One Time mengadopsi sistem akuntansi berbasis proses dalam operasinya. Pencatatan
biaya yang digunakan adalah menggunakan Variable Costing
2. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah menggunakan metode FIFO
3. Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, yaitu metode yang
secara terus menerus melacak perubahan akun Persediaan (update persediaan setiap terjadi
transaksi). Sistem persediaan perpetual menyediakan catatan yang berkelanjutan tentang
saldo baik dalam akun Persediaan maupun akun Harga Pokok Penjualan. Namun, tetap
memerlukan perhitungan secara fisik untuk membandingkan antara pencatatan dan barang
secara fisik yang ada di gudang.
4. Seluruh transaksi yang digunakan oleh perusahaan adalah metode akrual basis, sehingga
ketika ada transaksi secara kredit tetap dicatat.
5. Dasar yang digunakan untuk menghitung tarif BOP adalah berdasarkan dasar biaya Tenaga
Kerja langsung. Dan untuk pemilihan tingkat aktivitas, PT. One Time menggunakan
kapasitas normal.
6. Pengukuran untuk pembelian (pembelian bahan baku) menggunakan metode bruto yang
mana pembelian dicatat sebesar pembelian yang real tanpa dikurangi adanya diskon
penjualan, tetapi diskon pembelian akan diakui ketika PT. One Time melakukan
pembayran sesuai termin yang ditentukan pemasok.
7. Pengukuran pendapatannya menggunakan metode bruto yang mana penjualan dicatat
sebesar penjualan yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan, tetapi diskon
penjualan akan diakui ketika pelunasan piutang usaha oleh debitur dilakukan.
c. Pengakuan :
a. Ketika bahan baku diterima artinya nilai saldo persediaan bahan baku meningkat. Setelah
melakukan
pemeriksaan
seperlunya
(melakukan
penghitungan
fisik
dan
c. Ada kalanya bahan baku mengalami kerusakan, usang atau hilang, dari waktu-ke-waktu.
Risiko semacam itu tidak bisa dihndari dalam setiap operasional perusahaan. Merujuk
pada prinsip kehati-hatian, perusahaan perlu membuat cadangan, sebagai antisipasi
terhadap risiko semacam itu. Membuat cadangan dalam hal ini maksudnya, mengakui
beban terlebih dahulu sebelum risiko itu benar-benar terjadi. Dan jika bahan baku benarbenar mengalami kerusakan, usang atau hilang bagian akuntan akan membuat jurnal
penyesuaian untuk menghapus cadangan dan mengurangi saldo persediaan.
d. Baik dalam perhitungan biaya berdasarkan pesanan dan perhitungan biaya berdasarkan
proses, biaya aktual dari overhead pabrik diakumulasikan di perkiraan buku besar
Pengendali Overhead pabrik, dan rincian biaya overhead pabrik diakumulasikan di buku
pembantu atau catatan tambahan.
e. Barang jadi dapat diakui jika proses produksi telah selesai dan barang sudah dikirim ke
gudang barang jadi untuk selanjutnya siap dipasarkan beserta dokumen pengirimannya
yang nantinya akan mempengaruhi pada catatan persediaan barang jadi oleh bagian
gudang barang jadi. Dan jika ada penjualan maka saldo persediaan barang jadi akan
berkurang.
f. Jika ada kegagalan internal dalam proses produksi dan barang tersebut maka PT. One
Time akan menjual barang cacat tersebut. Dan pendapatan dari penjualan barang cacat
tersebut di masukkan ke dalam akun pendapatan lain-lain.
J. Kode Akun
1-0000 Aset
1-1000 Aset Lancar
1-1100 Kas Ditangan
1-1110 Kas Kecil
1-1120 Kas Perusahaan
1-1200 Kas di Bank
1-1300 Piutang Usaha
1-1400 Persediaan
1-1410 Persediaan Bahan Baku
1-1420 Persediaan Bahan Dalam Proses
1-1430 Persediaan Barang Jadi
1-1440 Persediaan Bahan Penolong
1-1500 Perlengkapan
1-1600 Sewa dibayar di muka
1-1700 PPN Masukan
1-2000 Aset Tidak Lancar
1-2100 Gedung
1-2110 Akumulasi Penyusutan Gedung Pabrik
1-2200 Mesin
1-2210 Akumulasi Penyusutan Mesin
2-0000 Liabilities
2-1000 Liabilities Jangka Pendek
2-1100 Hutang Dagang
2-1200 Hutang Gaji
2-1300 Hutang Pajak Penghasilan
2-1400 PPN Keluaran
2-1500 Hutang PPN
2-2000 Liabilities Jangka Panjang
2-2100 Hutang Bank
3-0000 Ekuitas
3-1000 Modal Saham
3-2000 Dividen
3-3000 Laba Ditahan
4-0000 Pendapatan
4-1000 Penjualan
4-2000 Diskon Penjualan
4-3000 Retur Penjualan
5-0000 Harga Pokok Penjualan
5-1000 Harga Pokok Produksi
5-1100
BDP-Biaya Bahan Baku
5-1200
BDP-Biaya Tenaga Kerja Langsung
5-1300
BDP-Biaya Overhead pabrik
5-1400
Biaya Overhead pabrik variabel yang Dibebankan
5-1500
Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya
5-1600
Biaya overhead pabrik sesungguhnya variabel
5-1700
Biaya overhead pabrik sesungguhnya tetap
5-1800
Biaya pengemasan
5-1900
Biaya penyusutan mesin pabrik
5-2000
Biaya penyusutan Bangunan pabrik
5-2100
Biaya Air dan listrik pabrik
5-2200 Gaji dan upah
5-2300 selisih BOP
5-2000 Diskon Pembelian
6-0000 Beban
6-1000 Beban Penjualan
6-1100
Beban gaji bagian penjualan
6-1200
Beban air, listrik, dan telepon
6-1210
Beban Pemakaian Perlengkapan Toko
6-1300
Beban Sewa Toko
6-1400
Beban Promosi
6-1500
Beban lain-lain
6-2000 Beban Administrasi dan Umum
6-2100 Beban Gaji bagian Kantor
7-0000 Pendapatan di Luar Usaha
7-1000 Pendapatan Bunga Bank
8-0000 Beban di Luar Usaha
8-1000 Beban Bunga Bank
8-2000 Beban Adminitrasi Bank
8-2000 Beban Pajak Penghasilan
9-0000 Ikhtisar Laba Rugi
250.000.000
500.000.000
350.000.000
1.100.000.000
1-1300/4-1000
225.000.000
hal
Dr. Harga Pokok
Penjualan
Cr. Persediaan
Barang Jadi
125.000.000
250.000.000
175.000.000
550.000.000
5-000/1-1430
112.500.000
225.000.000
/1-1300/4-1000
150.000.000
250.000.000
150.000.000
550.000.000
1-1300/4-1000
112.500.000
5-000/1-1430
75.000.000
136.990.000
83.250.000
295.240.000
5-000/1-1430
22.500.000
2-1400
15.000.000
25.000.000
15.000.000
55.000.000
2-1400
125.000.000
250.000.000
375.000.000
1-1300/4-1000
50.000.000
50.000.000
1-1300/4-1000
69.375.000
127.005.000
196.380.000
5-000/1-1430
25.333.333
25.333.333
5-000/1-1430
12.500.000
25.000.000
37.500.000
2-1400
5.000.000
5.000.000
2-1400
75.000.000
75.000.000
1-1300/4-1000
100.000.000
25.000.000
150.000.000
275.000.000
1-1300/4-1000
38.000.000
38.000.000
5-000/1-1430
50.666.667
12.666.667
78.078.333
141.411.667
5-000/1-1430
7.500.000
7.500.000
2-1400
10.000.000
2.500.000
15.000.000
27.500.000
2-1400
No. Bukti
Keterangan
Ref
Cr. Penjualan
9/1/2013
22/1/2013
31/1/2013
JP-0001
JP-0002
JP-0003
PT Pluto
PT Merkurius
PT Venus
REKAPITULASI
C008
C001
18/2/2013
JP-0004
PT Mars
C003
REKAPITULASI
8/3/2013
28/3/2013
29/3/2013
JP-0005
JP-0006
JP-0007
PT Uranus
PT Saturnus
PT Neptunus
REKAPITULASI
C006
C005
C007
12/4/2013
25/4/2013
JP-0008
JP-0009
PT Jupiter
PT Uranus
REKAPITULASI
C004
C006
5/5/2013
JP-0010
PT Pluto
REKAPITULASI
C008
12/6/2013
JP-0011
PT Merkurius
REKAPITULASI
C001
14/11/2013
18/11/2013
31/11/2013
JP-0012
JP-0013
JP-0014
PT Jupiter
PT Venus
PT Neptunus
REKAPITULASI
C004
C002
C007
JP1
PPN Keluaran
Dr. Piutang Usaha
25.000.000
50.000.000
35.000.000
110.000.000
2-1400
22.500.000
2/12/2013
9/12/2013
15/12/2013
19/12/2013
29/12/2013
JP-0015
JP-0016
JP-0017
JP-0018
JP-0019
PT Uranus
PT Merkurius
PT Jupiter
PT Venus
PT Saturnus
REKAPITULASI
C006
C001
C004
C002
C005
150.000.000
100.000.000
50.000.000
100.000.000
50.000.000
450.000.000
1-1300/4-1000
83.250.000
27.750.000
27.750.000
55.500.000
27.750.000
222.000.000
5-000/1-1430
15.000.000
10.000.000
5.000.000
10.000.000
5.000.000
45.000.000
2-1400
2. Jurnal Pembelian
3. PT ONE TIME
4. JURNAL PEMBELIAN
5. TAHUN 2013
14.
Ha
9.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
15. JPB1
19.
20. Debet
21. Kredit
25.
R
16. Tang
gal
17. No.
Bukti
18. Keteran
gan
27. PPN
Masuka
n
33.
26. Persediaan
Bahan
Baku
40. 28/1/
2013
41. 1108
0800
1
50.
51.
42. PT
Sentosa
52. REKAP
ITULAS
I
60.
70. FEB
RUA
RI
61.
62.
71.
72.
80.
81.
82.
92. REKAP
ITULAS
I
102.PT
Mekar
Jaya
112.REKAP
43.
S
53.
63.
73.
100.15/3/
2013
110.
91.
101.1108
0800
2
111.
44. 195.000.00
0
45. 19.500.
000
46.
47.
54. 195.000.00
0
55. 19.500.
000
56.
57.
64. 1-1410
65. 1-1700
66.
67.
74.
75.
76.
77.
84.
85.
86.
87.
94. -
95. -
96. -
97.
-
103.
S
104.70.000.000
105.7.000.0
00
106.
107.
113.
114.70.000.000
115.7.000.0
116.
117.
83.
90.
28. Lain-lain
36. K
et
er
an
37.
38.
ga
R
Ju
n
93.
29. Utang
Dagang
48.
49. 214.500
.000
58.
59. 214.500
.000
68.
78.
88.
98.
-
69. 2-1100
79.
89.
99. -
108.
109.77.000.
000
118.
119.77.000.
ITULAS
I
00
123.
120.
121.
130.30/4/
2013
131.
140.
141.
122.
132.REKAP
ITULAS
I
124.1-1410
125.1-1700
126.
127.
134.
135.
136.
137.
144.
145.
146.
147.
154.
155.
156.
157.
164.
165.
166.
167.
174.
175.
176.
177.
184.120.000.00
0
185.12.000.
000
186.
187.
194.120.000.00
0
195.12.000.
000
196.
197.
204.1-1410
205.1-1700
206.
207.
213.
S
214.85.000.000
215.8.500.0
00
216.
217.
223.
S
224.60.000.000
225.6.000.0
00
226.
227.
234.145.000.00
0
235.14.500.
000
236.
237.
244.1-1410
245.1-1700
246.
247.
133.
143.
150.31/5/
2013
151.
160.
161.
142.
152.REKAP
ITULAS
I
153.
163.
170.30/6/
2013
180.31/1
1/20
13
171.
181.1108
0800
3
190.
191.
200.
210.21/1
2/20
13
220.25/1
2/20
13
201.
211.1108
0800
4
221.1108
0800
5
162.
172.REKAP
ITULAS
I
182.PT
Harum
192.REKAP
ITULAS
I
173.
183.
S
193.
203.
202.
212.PT
Sentosa
230.
231.
222.PT Sinar
Sakti
232.REKAP
ITULAS
I
240.
241.
242.
233.
243.
250.
000
PT ONE TIME
128.
138.
148.
158.
168.
178.
129.2-1100
139.
149.
159.
169.
179.
188.
189.132.000
.000
198.
199.132.000
.000
208.
209.2-1100
218.
219.93.500.
000
228.
229.66.000.
000
238.
239.159.500
.000
248.
249.2-1100
252.
254.
255.
256.
288.1
5/
1/
2
0
1
3
298.1
9/
1/
2
0
1
3
308.
271.No.
Bukti
299.BKM0001B
309.REKAP
ITULA
SI
262.Hal
263.JPK1
266.Akun
Di
Kredit
281.
290.PT
Merkur
ius
300.PT
Pluto
274.Lain-lain
282.Ket
era
283.
nga
R
n
291.
C
293.
301.
C
329.BKM0002
330.PT
Jupiter
276.Kas di
Bank
285.
286.
287.
284.
Ju
294.
295.
303.
304.
305.
302.
311.
320.
275.Piutang
277.Disk
on
Penj
ualan
292.
310.
319.
269.Debet
273.
R
313.
314.
323.
324.
315.
312.
321.
318.
328.2/
2/
2
0
1
3
261.
268.Kredit
279.
289.BKM0001A
259.
267.
265.
264.T
a
n
g
g
al
260.
258.
322.
331.
C
296.
275.0
00.000
306.
290.0
00.000
316.
325. 1-1300
333.
332.
15.0
00.000
334.
335.
26.4
00.000
15.0
00.000
297.
275.0
00.000
307.
290.0
00.000
317.
326. 1-1200
327.
336.
26.4
00.000
337.
338.9/
2/
2
0
1
3
348.1
2/
2/
2
0
1
3
358.2
3/
2/
2
0
1
3
368.
339.BKM0003
340.PT
Saturnu
s
349.BKM0004
350.PT
Pluto
359.BKM0005
369.REKAP
ITULA
SI
360.PT
Venus
341.
C
343.
351.
C
398.
379.
389.BKM0006
399.REKAP
ITULA
SI
353.
361.
C
363.
371.
409.
419.BKM0007
380.
364.
373.
374.
383.
384.
382.
391.
C
365.
375.
393.
401.
394.
403.
404.
413.
414.
423.
424.
402.
421.
C
412.
422.
15.7
50.000
346.
30.3
25.000
356.
421.1
00.000
366.
493.5
75.000
376.
385. 1-1300
395.
392.
400.
410.
420.PT
Neptun
us
355.
372.
411.
408.
418.2
3/
4/
354.
362.
370.
390.PT
Merkur
ius
345.
352.
381.
378.
388.3
1/
3/
2
0
1
3
344.
342.
405.
15.7
50.000
347.
30.3
25.000
357.
421.1
00.000
367.
493.5
75.000
377.
386. 1-1200
387.
400.0
00.000
396.
400.0
00.000
406.
415. 1-1300
425.
186.0
00.000
400.0
00.000
397.
400.0
00.000
407.
416. 1-1200
426. 186.0
00.000
417.
427.
2
0
1
3
428.
429.REKAP
ITULA
SI
431.
430.
441.
438.
448.5/
5/
2
0
1
3
458.2
3/
5/
2
0
1
3
468.
439.
440.
449.BKM0008
450.PT
Uranus
459.BKM0009
469.REKAP
ITULA
SI
460.PT
Merkur
ius
451.
C
489.BKM0010
490.PT
Jupiter
461.
C
463.
499.
509.REKAP
ITULA
SI
500.
510.
454.
455.
464.
465.
473.
474.
483.
484.
475.
472.
482.
491.
493.
494.
503.
504.
513.
514.
495.
502.
512.
515.
436.
186.0
00.000
437.
446. 1-1200
447.
200.0
00.000
456.
161.3
57.000
466.
361.3
57.000
476.
485. 1-1300
492.
511.
186.0
00.000
445. 1-1300
462.
501.
498.
508.3
0/
6/
2
444.
453.
471.
480.
443.
435.
452.
470.
479.
434.
442.
481.
478.
488.2
0/
6/
2
0
1
3
433.
432.
137.5
00.000
505.
137.5
00.000
200.0
00.000
457.
161.3
57.000
467.
361.3
57.000
477.
486. 1-1200
487.
496.
516.
137.5
00.000
506.
137.5
00.000
497.
507.
517.
0
1
3
521.
518.
528.5/
1
1/
2
0
1
3
538.7/
1
1/
2
0
1
3
548.
519.
520.
529.BKM0011
530.PT
Uranus
539.BKM0012
549.REKAP
ITULA
SI
540.PT
Mars
523.
531.
C
533.
541.
C
543.
551.
560.
569.BKM0014
570.PT
Neptun
us
579.BKM0015
580.PT
Jupiter
534.
535.
544.
545.
542.
550.
559.
525. 1-1300
532.
553.
554.
563.
564.
555.
552.
561.
558.
568.1
3/
1
2/
2
0
1
3
578.2
8/
1
2/
2
0
1
3
524.
522.
562.
571.
C
573.
581.
C
583.
582.
240.0
00.000
536.
200.0
00.000
546.
440.0
00.000
556.
565. 1-1300
574.
575.
572.
584.
585.
526. 1-1200
527.
240.0
00.000
537.
200.0
00.000
547.
440.0
00.000
557.
566. 1-1200
567.
165.0
00.000
576.
150.0
00.000
586.
165.0
00.000
577.
150.0
00.000
587.
588.2
8/
1
2/
2
0
1
3
598.2
9/
1
2/
2
0
1
3
608.3
0/
1
2/
2
0
1
3
618.
589.BKM0016
590.PT
Venus
599.BKM0017
600.PT
Pluto
609.BKM0018
619.REKAP
ITULA
SI
610.PT
Mars
591.
C
593.
601.
C
628.
639.
629.
603.
611.
C
604.
605.
613.
614.
615.
612.
621.
620.
630.
595.
602.
623.
624.
633.
634.
622.
631.
638.
594.
592.
632.
625.
137.5
00.000
596.
55.0
00.000
606.
102.0
00.000
616.
609.5
00.000
626.
635. 1-1300
137.5
00.000
597.
55.0
00.000
607.
102.0
00.000
617.
609.5
00.000
627.
636. 1-1200
637.
640.
644.
645.
646.
647.
648.
649.
657.
654.T
a
n
g
g
al
655.N
o.
B
u
k
ti
656.Keterangan
678.3
1/
1/
2
0
1
3
688.
679.B
K
K
0
0
1
689.
680.Pembayaran
Gaji
690.
698.
699.
700.
708.3
709.B
710.Pembayaran
681.
651.
658.Debet
663.
R
671.
650.
691.
701.
711.
653.JK
K1
659.Kredit
664.Lain-lain
672.Keterangan
652.hal
665.Ut
an
g
Us
ah
a
666.Kas
di
Ban
k
667.Ka
s
Pe
rus
ah
aa
n
675.
676.
677.
673.R
e
f
674.Ju
mla
h
683.5
2
2
0
0
684.140
.00
0.0
00
685.
686.140.
000.
000
687.
694.18.
000
.00
0
695.
696.18.0
00.0
00
697.
704.25.
600
.00
0
705.
706.25.6
00.0
00
707.
714.7.0
715.
716.7.00
717.
693.6
1
1
0
0
703.6
2
1
0
0
713.5
1/
1/
2
0
1
3
718.3
1/
1/
2
0
1
3
728.3
1/
1/
2
0
1
3
K
K
0
0
2
719.B
K
K
0
0
3
729.B
K
P
0
0
1
2
1
0
0
00.
000
722.Biaya Pengemasan
723.5
1
8
0
0
724.5.0
00.
000
732.Hutang Pajak
Penghasilan
733.2
1
3
0
0
734.3.0
00.
000
742.
752.
720.Pengemasan
pabrik
721.
730.Angsuran PPh
Pasal 25
731.
741.
738.
739.
740.REKAPITUL
ASI
748.
749.
750.
758.2
8/
2/
2
0
1
3
768.2
8/
2/
2
0
1
759.B
K
K
0
0
4
769.B
K
K
0
0
760.PT Santosa
770.Pembayaran
Gaji
751.
0.00
0
726.5.00
0.00
0
727.
735.
736.
737.3.0
00.
00
0
743.
744.198
.60
0.0
00
745.-
746.195.
600.
000
753.
754.
755.
756.1120
0
764.
765.31
1.1
30.
00
0
766.311.
130.
000
761.
S
762.
763.
771.
773.5
2
2
0
0
774.140
.00
0.0
00
725.
775.
776.140.
000.
000
747.3.0
00.
00
0
757.111
20
767.
777.
778.
779.
788.
789.
798.2
8/
2/
2
0
1
3
808.2
8/
2/
2
0
1
4
818.2
8/
2/
2
0
1
4
799.B
K
K
0
0
6
809.B
K
K
0
0
7
819.B
K
P
0
0
1
828.
829.
780.
790.
800.Pembayaran
listrik dan air
pabrik
810.Pengemasan
820.Angsuran PPh
Pasal 25
830.REKAPITUL
ASI
784.18.
000
.00
0
785.
786.18.0
00.0
00
787.
794.25.
600
.00
0
795.
796.25.6
00.0
00
797.
803.5
2
1
0
0
804.4.5
00.
000
805.
806.4.50
0.00
0
807.
812.Biaya Pengemasan
813.5
1
8
0
0
814.6.0
00.
000
815.
816.6.00
0.00
0
817.
822.Hutang Pajak
Penghasilan
823.2
1
3
0
0
824.3.0
00.
000
825.
826.
827.3.0
00.
00
0
833.
834.197
.10
0.0
00
835.31
1.1
30.
00
0
836.505.
230.
000
837.3.0
00.
00
0
781.
791.
801.
811.
821.
831.
783.6
1
1
0
0
793.6
2
1
0
0
832.
838.
848.4
1.
3
0
8
858.3
1/
3/
2
0
1
3
839.
849.B
K
K
0
0
8
859.B
K
K
0
0
9
868.
869.
878.3
1/
3/
2
0
1
3
888.3
1/
3/
2
0
1
3
898.
879.B
K
K
0
1
0
889.B
K
P
0
0
1
899.
840.
850.PT Harum
860.Pembayaran
Gaji
870.
880.Biaya Air.
listrik. dan
telepon
841.
851.
S
861.
871.
881.
842.
843.
844.
845.211
00
846.1120
0
847.111
20
854.
855.24
6.1
00.
00
0
856.246.
100.
000
857.
852.
853.
863.6
1
1
0
0
864.18.
000
.00
0
865.
866.43.6
00.0
00
867.
873.6
2
1
0
0
874.25.
600
.00
0
875.
876.
877.
883.6
1
2
0
0
884.1.5
00.
000
885.
886.1.50
0.00
0
887.
894.3.0
00.
000
895.
896.
897.3.0
00.
00
0
904.48.
100
.00
905.24
6.1
00.
906.291.
200.
000
907.3.0
00.
00
890.Angsuran PPh
Pasal 25
891.
892.Hutang Pajak
Penghasilan
893.2
1
3
0
0
900.REKAPITUL
ASI
901.
902.
903.
0
908.
918.4
1.
2
7
8
928.4
1.
3
9
8
938.1
5/
4/
2
0
1
3
948.3
0/
4/
2
0
1
3
909.
919.B
K
K
0
1
1
929.B
K
K
0
1
2
939.B
K
K
0
1
3
949.B
K
K
0
1
4
910.
930.Hutang Bank
940.Pembelian
mesin
950.Pembayaran
Gaji
958.
959.
960.
968.3
969.B
970.Biaya Air.
911.
921.
S
931.
941.
951.
912.
913.
00
0
915.211
00
0
916.1120
0
917.111
20
924.
925.24
2.8
70.
00
0
926.242.
870.
000
927.
914.
922.
923.
932.Hutang Bank
933.2
2
1
0
0
934.350
.00
0.0
00
935.
936.350.
000.
000
937.
942.Mesin
943.1
2
2
0
0
944.200
.00
0.0
00
945.
946.200.
000.
000
947.
953.6
1
1
0
0
954.18.
000
.00
0
955.
956.
957.
964.25.
600
.00
0
965.
966.43.6
00.0
00
967.
974.8.2
975.
976.8.20
977.
961.
971.
963.6
2
1
0
0
973.6
0/
4/
2
0
1
3
978.3
0/
4/
2
0
1
3
K
K
0
1
5
979.B
K
P
0
0
1
listrik. dan
telepon
980.Angsuran PPh
Pasal 25
1
2
0
0
00.
000
983.2
1
3
0
0
984.3.0
00.
000
993.
994.604
.80
0.0
00
1003.
1004.
telepon
981.
982.Hutang Pajak
Penghasilan
988.
989.
990.REKAPITUL
ASI
991.
998.
999.
1000.
1001. 1002.
1008.
31/5/2
0
1
3
1009.
BKK0
1
6
1010.
Pemb
ayaran Gaji
1011.
1012.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1018.
1019.
1020.
1021.
1022.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1028.
31/5/2
0
1
3
1029.
BKK0
1
7
1030.
Biaya
Air. listrik. dan
telepon
1031.
1032.
Beban air.
listrik. dan telepon
1038.
31/5/2
1039.
BKP-
1040.
Angs
uran PPh Pasal
1041. 1042.
Hutang Pajak
Penghasilan
992.
1013.
61
1
0
0
1023.
62
1
0
0
1033.
61
2
0
0
1043.
2-
0.00
0
985.
995.24
2.8
70.
00
0
1005.
2-1100
986.
987.3.0
00.
00
0
996.844.
670.
000
997.3.0
00.
00
0
1006.
1-1200
1007.
1-1120
1016.
43.600.0
00
1017.
1014.
18.000.
000
1015.
1024.
25.600.
000
1025.
1034.
3.000.0
00
1035.
1036.
3.000.00
0
1045.
1046.
1044.
3.000.0
1026.
1027.
1037.
1047.
3.000.0
1
3
0
0
00
1051. 1052.
1053.
1054.
49.600.
000
1061. 1062.
1063.
1064.
1065.
1074.
1075.
176.50
0.0
00
1084.
18.000.
000
1085.
1094.
25.600.
000
1095.
1096.
43.600.0
00
1097.
1104.
4.200.0
00
1105.
1106.
4.200.00
0
1107.
1114.
3.000.0
00
1115.
0
1
3
0
0
1
1048.
1049.
1050.
REK
APITULASI
1058.
1059.
1060.
1068.
41.43
1
1069.
BKK0
1
8
1070.
PT
Sinar Sakti
1078.
30/6/2
0
1
3
1079.
BKK0
1
9
1080.
Pemb
ayaran Gaji
1081.
1082.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1088.
1089.
1090.
1091.
1092.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1098.
30/6/2
0
1
3
1099.
BKK0
2
0
1100.
Biaya
air. listrik. dan
telepon
1101.
1102.
Beban air.
listrik. dan telepon
1108.
30/6/2
0
1
3
1109.
BKP0
0
1
1110.
Angs
uran PPh Pasal
25
1111.
1112.
Hutang Pajak
Penghasilan
1118.
1119.
25
1120.
REK
APITULASI
1071.
S
1072.
1121. 1122.
1073.
1083.
61
1
0
0
1093.
62
1
0
0
1103.
61
2
0
0
1113.
21
3
0
0
1123.
1124.
50.800.
00
1055.
-
1056.
46.600.0
00
1066.
1-1200
1057.
3.000.0
00
1067.
1-1120
1076.
176.500.
000
1077.
1086.
1116.
1125.
-
1126.
224.300.
1087.
1117.
3.000.0
00
1127.
3.000.0
000
1130.
1131. 1132.
1133.
000
1134.
1135.
2-1100
1144.
18.000.
000
1145.
1154.
25.600.
000
1155.
1156.
43.600.0
00
1157.
1164.
1.500.0
00
1165.
1166.
1.500.00
0
1167.
1174.
3.000.0
00
1175.
1128.
1129.
1138.
31/7/2
0
1
3
1139.
BKK0
2
1
1140.
Pemb
ayaran Gaji
1141.
1142.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1148.
1149.
1150.
1151.
1152.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1158.
31/7/2
0
1
3
1159.
BKK0
2
2
1160.
Biaya
air. listrik. dan
telepon
1161.
1162.
Beban air.
listrik. dan telepon
1168.
31/7/2
0
1
3
1169.
BKP0
0
1
1170.
Angs
uran PPh Pasal
25
1171.
1172.
Hutang Pajak
Penghasilan
1178.
1179.
1180.
REK
APITULASI
1181. 1182.
1183.
1184.
48.100.
000
1188.
1189.
1190.
1191. 1192.
1193.
1194.
1195.
1198.
31/8/2
0
1
3
1199.
BKK0
2
3
1200.
Pemb
ayaran Gaji
1201.
1204.
18.000.
000
1205.
1208.
1209.
1210.
1211. 1212.
1214.
1215.
1202.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
Beban Gaji
1143.
61
1
0
0
1153.
62
1
0
0
1163.
61
2
0
0
1173.
21
3
0
0
1203.
61
1
0
0
1213.
1136.
1-1200
00
1146.
-
1176.
1185.
-
1186.
45.100.0
00
1196.
1-1200
1206.
1216.
1137.
1147.
1177.
3.000.0
00
1187.
3.000.0
00
1197.
1-1120
1207.
1217.
6Bagian Kantor
2
1
0
0
1223.
61
2
0
0
1233.
21
3
0
0
25.600.
000
43.600.0
00
1218.
31/8/2
0
1
3
1219.
BKK0
2
4
1220.
Biaya
air. listrik. dan
telepon
1221.
1222.
Beban air.
listrik. dan telepon
1228.
31/8/2
0
1
3
1229.
BKP0
0
1
1230.
Angs
uran PPh Pasal
25
1231.
1232.
Hutang Pajak
Penghasilan
1238.
1239.
1240.
REK
APITULASI
1241. 1242.
1243.
1244.
48.200.
000
1248.
1249.
1250.
1251. 1252.
1253.
1254.
1255.
1258.
30/9/2
0
1
3
1259.
BKK0
2
5
1260.
Pemb
ayaran Gaji
1261.
1262.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1264.
18.000.
000
1265.
1268.
1269.
1270.
1271.
1272.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1274.
25.600.
000
1275.
1278.
30/9/2
0
1
3
1279.
BKK0
2
6
1280.
Biaya
air. listrik. dan
telepon
1281.
1282.
Beban air.
listrik. dan telepon
1284.
3.000.0
00
1285.
1263.
61
1
0
0
1273.
62
1
0
0
1283.
61
2
0
0
1224.
1.600.0
00
1225.
1234.
3.000.0
00
1235.
1226.
1.600.00
0
1236.
1245.
-
1227.
1237.
3.000.0
00
1246.
45.200.0
00
1256.
1-1200
1247.
3.000.0
00
1257.
1-1120
1266.
43.600.0
00
1267.
1276.
1286.
3.000.00
0
1277.
1287.
1288.
30/9/2
0
1
3
1289.
BKP0
0
1
1290.
Angs
uran PPh Pasal
25
1291.
1298.
1299.
1300.
REK
APITULASI
1308.
1309.
1310.
1318.
31/10/
2
0
1
3
1319.
BKK0
2
7
1320.
Pemb
ayaran Gaji
1321.
1322.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1328.
1329.
1330.
1331.
1332.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1339.
BKK0
2
8
1340.
Biaya
air. listrik. dan
telepon
1341.
1342.
Beban air.
listrik. dan telepon
1349.
BKP0
0
1
1350.
Angs
uran PPh Pasal
25
1351.
1352.
Hutang Pajak
Penghasilan
1358.
1359.
1360.
REK
APITULASI
1361. 1362.
1363.
1364.
49.100.
000
1368.
1369.
1370.
1371. 1372.
1373.
1374.
1338.
31/10/
2
0
1
3
1348.
31/10/
2
0
1
3
1293.
1294.
3.000.0
00
1301. 1302.
1303.
1304.
49.600.
000
1311. 1312.
1313.
1314.
1315.
1324.
18.000.
000
1325.
1334.
25.600.
000
1335.
1344.
2.500.0
00
1345.
1354.
3.000.0
00
1355.
1292.
Hutang Pajak
Penghasilan
1323.
61
1
0
0
1333.
62
1
0
0
1343.
61
2
0
0
1353.
21
3
0
0
1296.
1295.
1305.
-
1307.
3.000.0
00
1317.
1-1120
1326.
43.600.0
00
1327.
1346.
2.500.00
0
1356.
1375.
1306.
46.600.0
00
1316.
1-1200
1336.
1365.
1297.
3.000.0
00
1366.
46.100.0
00
1376.
1-1200
1337.
1347.
1357.
3.000.0
00
1367.
3.000.0
00
1377.
1-1120
1378.
20/11/
2
0
1
3
1388.
31/11/
2
0
1
3
1379.
BKK0
2
9
1380.
Perle
ngkapan
kantor
1389.
BKK0
3
0
1390.
Pemb
ayaran Gaji
1391. 1392.
1398.
1399.
1400.
1401.
1402.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1408.
1409.
1410.
1411.
1412.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1419.
BKK0
3
1
1420.
Listri
k dan air
1421.
1422.
Biaya air dan
listrik pabrik
1429.
BKK0
3
2
1430.
masan
1431.
1432.
Biaya
Pengemasan
1418.
31/11/
2
0
1
3
1428.
31/11/
2
0
1
3
1438.
31/11/
2
0
1439.
BKP0
0
Penge
1440.
Angs
uran PPh Pasal
25
1381.
1382.
kantor
Perlengkapan
1441. 1442.
Hutang Pajak
Penghasilan
1383.
11
5
0
0
1393.
52
2
0
0
1403.
61
1
0
0
1413.
62
1
0
0
1423.
52
1
0
0
1433.
51
8
0
0
1443.
21
3
1384.
15.000.
000
1385.
1394.
140.000
.00
0
1395.
1404.
18.000.
000
1405.
1414.
25.600.
000
1415.
1416.
183.600.
000
1417.
1424.
5.000.0
00
1425.
1426.
5.000.00
0
1427.
1434.
6.000.0
00
1435.
1436.
6.000.00
0
1437.
1445.
1446.
1444.
3.000.0
00
1386.
15.000.0
00
1396.
1406.
1387.
1397.
1407.
1447.
3.000.0
00
1
3
0
0
1448.
1449.
1450.
REK
APITULASI
1458.
1459.
1460.
1469.
BKK0
3
3
1470.
PT
Harum
1468.
30/12/
2
0
1
3
1478.
31/12/
2
0
1
3
1451. 1452.
1453.
1454.
212.600
.00
0
1461. 1462.
1463.
1464.
1471. 1472.
1473.
1479.
BKK0
3
4
1480.
Pemb
ayaran Gaji
1481. 1482.
1488.
1489.
1490.
1491.
1492.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
1498.
1499.
1500.
1501.
1502.
Beban Gaji
Bagian Kantor
1509.
BKK0
3
5
1510.
Biaya
listrik dan air
1511.
1512.
Biaya air dan
listrik pabrik
1519.
BKK-
1520.
masan
1521. 1522.
Biaya
Pengemasan
1508.
31/12/
2
0
1
3
1518.
31/12/
Penge
1483.
52
2
0
0
1493.
61
1
0
0
1503.
62
1
0
0
1513.
52
1
0
0
1523.
5-
1456.
209.600.
000
1457.
3.000.0
00
1465.
1466.
1-1200
1467.
1-1120
1474.
1475.
100.00
0.0
00
1476.
100.000.
000
1477.
1484.
140.000
.00
0
1485.
1494.
18.000.
000
1495.
1504.
25.600.
000
1505.
1506.
183.600.
000
1507.
1514.
500.000
1515.
1516.
500.000
1517.
1524.
9.000.0
1455.
-
1525.
1486.
1496.
1526.
9.000.00
1487.
1497.
1527.
2
0
1
3
1528.
31/12/
2
0
1
3
0
3
6
1
8
0
0
1533.
21
3
0
0
00
1529.
BKP0
0
1
1530.
Angs
uran PPh Pasal
25
1538.
1539.
1540.
REK
APITULASI
1541. 1542.
1543.
1544.
196.100
.00
0
1548.
1549.
1550.
1551. 1552.
1553.
1554.
1558.
1559.
1531.
1532.
Hutang Pajak
Penghasilan
1534.
3.000.0
00
1535.
1545.
100.00
0.0
00
1555.
2-1100
1536.
1537.
3.000.0
00
1546.
293.100.
000
1547.
3.000.0
00
1556.
1-1200
1557.
1-1120
1560.
Jurnal Umum
1561.
1562.
1563.
PT ONE TIME
JURNAL UMUM
TAHUN 2013
1564.
1565.
1566. 1567.
1568.
1569.
1570.
1571.
1572.
1573. 1574.
1575.
1576.
Hal
1582.
Debet
1577.
JU1
1583.
Kredit
1588.
132.500
.000
1595.
1589.
1578.
Tanggal
1584.
6/1/2013
1590.
1579.
No.
Bukti
1585.
KBB
001
1591.
1597.
7/1/2013
1598.
KBP 001
1603.
1604.
1610.
31/1/201
3
1616.
1611.
BKK001
1617.
1622.
1623.
1629.
31/1/201
3
1635.
1630.
Memo00
01
1636.
1642.
31/1/201
3
1648.
1643.
BKK002
1649.
1655.
31/1/201
3
1661.
1656.
BKK000
3
1662.
1580.
Keterangan
1586.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1592. 1593.
1599.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1605. 1606.
Persediaan Bahan
Penolong
1581.
Re
1587.
51594.
11600.
51607.
1-
1612.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung
1613.
5-
1618.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya
1619.
5-
1624. 1625.
1626.
5-
1631.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik
1632.
5-
1637. 1638.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
1639.
5-
1644.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1645.
5-
1650. 1651.
pabrik
1657.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1663. 1664.
Biaya Pengemasan
1652.
5-
1601.
10.000
.000
1608.
1614.
125.000
.000
1620.
15.000
.000
1627.
1633.
20.000
.000
1640.
1596.
132.500
.000
1602.
1609.
10.000
.000
1615.
1621.
1628.
140.000
.000
1634.
1646.
1641.
20.000
.000
1647.
7.00
0.000
1653.
1654.
1658.
5-
1659.
5000000
1665.
1666.
7.00
0.000
1660.
1667.
51668.
31/1/201
3
1674.
1669.
BJ0001
1675.
1676. 1677.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku
1678.
5-
1681.
1682.
1683. 1684.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung
1685.
5-
1686.
1688.
1689.
1690. 1691.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik
1692.
5-
1693.
1695.
31/1/201
3
1701.
1696.
memo00
05
1702.
1697.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel
1698.
5-
1703.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap
1704.
5-
1707.
1708.
1709. 1710.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya
1711.
5-
1699.
22.000
.000
1705.
26.875
.000
1712.
1714.
1715.
1716. 1717.
1718.
1719.
1721.
31/1/201
3
1727.
1722.
memo00
06
1728.
1723.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
1724.
5-
1725.
20000000
1726.
1729.
Selisih BOP
1730.
5-
1731.
2000000
1732.
1733.
1734.
1735. 1736.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel
1737.
5-
1738.
1739.
22000000
1740.
1741.
1742. 1743.
1744.
1747.
1748.
1749. 1750.
1751.
1754.
FEBRU
ARI
1761.
7/2/2013
1755.
1756. 1757.
1758.
1745.
66287500
0
1752.
HAL
1759.
1746.
66287500
0
1753.
JU3
1760.
1766.
1767.
1768.
1765.
159.000
.000
1772.
1774.
9/2/2013
1775.
KBP002
1762.
KBB002
1670.
1763.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1769. 1770.
1776.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1671.
1-
5000000
1764.
51771.
11777.
5-
1672.
27750000
0
1679.
1778.
12.000
1673.
1680.
13250000
0
1687.
12500000
0
1694.
20000000
1700.
1706.
1713.
48.875
.000
1720.
1773.
159.000
.000
1779.
.000
1780.
1781.
1787.
28/2/201
3
1793.
1788.
BKK005
1794.
1799.
1800.
1806.
28/2/201
3
1812.
1807.
memo00
10
1813.
1819.
28/2/201
3
1825.
1820.
BKK006
1826.
1832.
28/2/201
3
1838.
1833.
BKK007
1839.
1782. 1783.
Persediaan Bahan
Penolong
1784.
1-
1785.
1789.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung
1790.
5-
1795.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya
1796.
5-
1791.
125.000
.000
1797.
15.000
.000
1804.
1801. 1802.
1803.
5-
1808.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik
1809.
5-
1814. 1815.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
1816.
5-
1821.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1822.
5-
1827. 1828.
pabrik
1834.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1840. 1841.
1847.
Biaya Pengemasan
1835.
51842.
5-
4.50
0.000
1830.
1831.
1836.
4.50
0.000
1837.
6.00
0.000
1843.
1844.
1852.
1853. 1854.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku
1855.
5-
1858.
1859.
1860. 1861.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung
1862.
5-
1863.
1865.
1866.
1867. 1868.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik
1869.
5-
1870.
1872.
28/2/201
3
1878.
1873.
memo00
11
1879.
1874.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel
1875.
5-
1880.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap
1881.
5-
1884.
1885.
1876.
22.500
.000
1882.
26.875
.000
1889.
1888.
1805.
140.000
.000
1811.
1823.
1846.
BJ0002
1848.
1-
1798.
1818.
20.000
.000
1824.
1845.
28/2/201
3
1851.
1886. 1887.
1829.
5-
1810.
20.000
.000
1817.
1786.
12.000
.000
1792.
1849.
304.000
.000
1856.
6.00
0.000
1850.
1857.
159.000
.000
1864.
125.000
.000
1871.
20.000
.000
1877.
1883.
1890.
Sesungguhnya
1891.
28/2/201
3
1897.
1892.
memo00
12
1898.
1903.
5-
49375000
1893.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
1894.
5-
1899.
Selisih BOP
1900.
5-
1904.
1905. 1906.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel
1907.
5-
1910.
1911.
1912. 1913.
1914.
1915.
1917.
1918.
1919. 1920.
1921.
1924.
1926. 1927.
1928.
1923.
717.375
.000
1930.
JU7
1931.
8/11/201
3
1937.
1925.
NOVEM
BER
1932.
KBB000
3
1938.
1922.
717.375
.000
1929.
1935.
132.500
.000
1942.
1936.
1944.
9/11/201
3
1950.
1945.
KBP000
3
1951.
1957.
31/11/20
13
1963.
1958.
BKK030
1964.
1969.
1970.
1976.
31/11/20
13
1982.
1977.
memo00
40
1983.
1989.
31/11/20
13
1995.
1990.
BKK031
1996.
1933.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1939. 1940.
1946.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1952. 1953.
Persediaan Bahan
Penolong
1934.
51941.
11947.
51954.
1-
1959.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung
1960.
5-
1965.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya
1966.
5-
1971. 1972.
1973.
5-
1978.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik
1979.
5-
1984. 1985.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
1986.
5-
1991.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1992.
5-
1997. 1998.
1999.
1895.
20.000
.000
1901.
2.50
0.000
1908.
1948.
10.000
.000
1955.
1961.
125.000
.000
1967.
15.000
.000
1974.
1980.
20.000
.000
1987.
1896.
1902.
1909.
22.500
.000
1916.
1943.
132.500
.000
1949.
1956.
10.000
.000
1962.
1968.
1975.
140.000
.000
1981.
1993.
1988.
20.000
.000
1994.
5.00
0.000
2000.
2001.
pabrik
2002.
31/11/20
13
2008.
2003.
BKK032
2009.
5-
2004.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2010. 2011.
2014.
2022.
2023. 2024.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku
2025.
5-
2028.
2029.
2030. 2031.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung
2032.
5-
2033.
2035.
2036.
2037. 2038.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik
2039.
5-
2040.
2042.
31/11/20
13
2048.
2043.
memo00
41
2049.
2044.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel
2045.
5-
2050.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap
2051.
5-
2054.
2055.
2046.
21.000
.000
2052.
26.875
.000
2059.
2061.
31/11/20
13
2067.
2062.
2063.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
2064.
5-
2068.
2069.
Selisih BOP
2070.
5-
2073.
2074.
2075. 2076.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel
2077.
5-
2080.
2081.
JUMLA
H
2088.
2082. 2083.
2084.
2089. 2090.
2091.
2085.
659.875
.000
2092.
2095.
2096. 2097.
2098.
2099.
2104.
5-
2105.
198.750
.000
2102.
KBB000
4
2056. 2057.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya
2103.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
2018.
1-
6.00
0.000
2013.
2016.
BJ0003
2094.
DESEM
BER
2101.
10/12/2
013
2012.
5-
2006.
2015.
31/11/20
13
2021.
2087.
2017.
Biaya Pengemasan
2005.
5-
5.00
0.000
2007.
2058.
5-
2019.
277.500
.000
2026.
2065.
20.000
.000
2071.
1.00
0.000
2078.
6.00
0.000
2020.
2027.
132.500
.000
2034.
125.000
.000
2041.
20.000
.000
2047.
2053.
2060.
47.875
.000
2066.
2072.
2079.
21.000
.000
2086.
659.875
.000
2093.
JU8
2100.
2106.
2107.
2108.
2114.
11/12/2
013
2120.
2115.
KBP000
4
2121.
2127.
31/12/2
013
2133.
2128.
BKK034
2134.
2139.
2140.
2146.
31/12/2
013
2147.
2152.
me
mo0
046
2153.
2159.
31/12/2
013
2165.
2160.
BKK035
2166.
2172.
31/12/2
013
2178.
2173.
BKK036
2179.
2109. 2110.
2111.
1-
2112.
2117.
5-
2118.
15.000
.000
2124.
1-
2125.
2129.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung
2130.
5-
2135.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya
2136.
5-
2131.
125.000
.000
2137.
15.000
.000
2144.
2116.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2122. 2123.
Persediaan Bahan
Penolong
2141. 2142.
2143.
5-
2113.
198.750
.000
2119.
2126.
15.000
.000
2132.
2138.
2145.
140.000
.000
2151.
2148.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik
2149.
5-
2150.
20.000
.000
2154. 2155.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
2156.
5-
2157.
2161.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2162.
5-
2163.
2158.
20.000
.000
2164.
50
0.000
2170.
2171.
2176.
50
0.000
2177.
9.00
0.000
2183.
2184.
2167. 2168.
pabrik
2174.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2180. 2181.
2187.
Biaya Pengemasan
2169.
52175.
52182.
5-
2185.
31/12/2
013
2191.
2186.
BJ0004
2188.
1-
2189.
343.750
.000
2196.
2192.
2193. 2194.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku
2195.
5-
2198.
2199.
2200. 2201.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung
2202.
5-
2203.
2205.
2206.
2207. 2208.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik
2209.
5-
2210.
9.00
0.000
2190.
2197.
198.750
.000
2204.
125.000
.000
2211.
20.000
2212.
31/12/2
013
2213.
2218.
me
mo0
047
2219.
2224.
2225.
2231.
31/12/2
013
2232.
2215.
5-
2216.
24.500
.000
2220.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap
2221.
5-
2222.
26.875
.000
2229.
2226. 2227.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya
me
mo0
048
2238.
2237.
2214.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel
2228.
5-
2233.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan
2234.
5-
2235.
20.000
.000
2239.
2240.
5-
2241.
Selisih BOP
4.50
0.000
2248.
.000
2217.
2223.
2230.
51.375
.000
2236.
2242.
2243.
2244.
2245. 2246.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel
2247.
5-
2250.
2251.
2252. 2253.
2254.
2255.
2249.
24.500
.000
2256.
2257.
2258.
2259. 2260.
2261.
2262.
802.875
.000
2263.
802.875
.000
2264.
2265.
2266.
N
ama
Akun:
2273.
K
ode Akun
2280.
2287.
Tangg
al
2300.
1/1/20
1
3
2307.
2267.
Kecil
2274.
1110
2281.
2288.
2301.
Kas
2269.
2270.
2276.
2277.
2268.
12275.
2283.
2289.
Ref
2290.
Debet
2291.
Kredit
2322.
2279.
2302.
2303.
2304.
2309.
2310.
2311.
2316.
2317.
2318.
2323.
2324.
2325.
2298.
ebet
2305.
Saldo
2315.
2321.
2278.
2285.
2308.
2314.
2272.
2284.
2282.
Ketera
ngan
2271.
2292.
D
2286.
Saldo
2299.
5
00000
2306.
2312.
2313.
2319.
2320.
2326.
2327.
Kredit
2328.
2330.
2331.
2332.
2337.
2338.
2339.
2329.
2335.
2336.
2342.
2343.
2333.
2334.
2340.
2341.
2344.
2345.
Nama
Pelanggan:
2350.
Kode
Pelanggan:
2355.
Alam
2356.
a
t:
2362.
2361.
2367.
Tang
g
a
l
2373.
1/1/2
0
1
3
2379.
15/1/
2
0
1
3
2385.
22/1/
2
0
1
3
2391.
31/3/
2
0
1
3
2397.
23/5/
2
0
1
3
2403.
12/6/
2
0
1
3
2409.
9/12/
2
0
2346.
PT
Merkurius
2351.
C001
2357.
ya
Suraba
2363.
2347.
2348.
2349.
2352.
2353.
2354.
2358.
2359.
2360.
2364.
2365.
2366.
2372.
Saldo
2368.
No. Bukti
2369.
ngan
Ketera
2370.
Debet
2371.
Kredit
2374.
-
2375.
Awal
Saldo
2376.
2377.
2380.
BKM-0001
2381.
Peneri
maan Kas
2382.
2386.
JP-0002
2387.
an
2392.
BKM-0006
2393.
Peneri
maan Kas
2394.
2398.
BKM-0009
2399.
Peneri
maan Kas
2400.
2404.
JP-0011
2405.
an
Penjual
2410.
JP-0016
2411.
an
Penjual
Penjual
2388.
550.000.
000
2406.
82.500.0
00
2412.
1100000
00
2383.
15.000.0
00
2389.
2395.
400.000.
000
2401.
161.357.
000
2407.
2413.
2378.
26.357.0
00
2384.
11.357.0
00
2390.
561.357.
000
2396.
161.357.
000
2402.
-
2408.
82.500.0
00
2414.
192.500.
000
1
3
2415.
2421.
2416.
2417.
2422.
2423.
2418.
2419.
2420.
2424.
2425.
2426.
2427.
2428.
Nama
Pelanggan:
2433.
Kode
Pelanggan:
2438.
2439.
Alamat:
2445.
2444.
2429.
Venus
PT
2434.
C002
2440.
ya
Suraba
2450.
Tanggal
2456.
1/1/201
3
2462.
31/1/20
13
2468.
23/2/20
13
2474.
18/11/2
013
2480.
19/12/2
013
2486.
28/12/2
013
2451.
No. Bukti
2452.
ngan
2457.
-
2492.
2430.
2431.
2432.
2435.
2436.
2437.
2441.
2442.
2443.
2447.
2448.
2449.
Ketera
2453.
Debet
2454.
Kredit
2458.
Awal
Saldo
2459.
2460.
2463.
JP-0003
2464.
an
Penjual
2455.
Saldo
2461.
36.100.0
00
2467.
421.100.
000
2469.
BKM0005
2470.
Peneri
maan Kas
2475.
JP-0013
2476.
an
Penjual
2481.
JP-0018
2482.
an
Penjual
2487.
BKM0016
2493.
2446.
2488.
Peneri
maan Kas
2465.
385.000.
000
2471.
2477.
27.500.0
00
2483.
110.000.
000
2489.
2495.
2494.
2466.
2472.
421.100.
000
2478.
2484.
2490.
137.500.
000
2496.
2473.
2479.
27.500.0
00
2485.
137.500.
000
2491.
2497.
2498.
2499.
Nama
Pelanggan:
2504.
Kode
Pelanggan:
2509.
Alama
2510.
t:
2500.
Mars
PT
2501.
2502.
2503.
2505.
C003
2506.
2507.
2508.
2511.
o
Sidoarj
2512.
2513.
2514.
2515.
2516.
2517.
2518.
2519.
2520.
2521.
Tangg
al
2522.
No.
Bu
kti
2523.
ngan
Ketera
2524.
Debet
2525.
Kredit
2526.
Saldo
2527.
1/1/20
13
2528.
-
2529.
Awal
Saldo
2530.
2531.
2532.
54.500.0
00
2533.
18/2/2
01
3
2539.
7/11/2
01
3
2545.
30/12/
20
13
2551.
2534.
JP-0004
2540.
BKM001
2
2546.
BKM001
8
2552.
2535.
an
Penjual
2536.
247.500.
000
2541.
Peneri
maan Kas
2542.
2547.
Peneri
maan Kas
2548.
2554.
2553.
2537.
2543.
200.000.
000
2549.
102.000.
000
2555.
2538.
302.000.
000
2544.
102.000.
000
2550.
2556.
2557.
2558.
Nama
Pelanggan:
2563.
Kode
Pelanggan:
2568.
2569.
Alamat:
2574.
2575.
2559.
PT
Jupiter
2564.
C004
2570.
o
Sidoarj
2576.
2560.
2561.
2562.
2565.
2566.
2567.
2571.
2572.
2573.
2577.
2578.
2579.
2585.
Saldo
2580.
Tanggal
2581.
No.
Bu
kti
2582.
ngan
Ketera
2583.
Debet
2584.
Kredit
2586.
1/1/2013
2587.
-
2588.
Awal
Saldo
2589.
2590.
2592.
2/2/2013
2593.
BKM000
2
2594.
Peneri
maan Kas
2595.
2598.
12/4/201
3
2599.
JP-0008
2600.
an
2604.
20/6/201
3
2605.
BKM001
0
2606.
Peneri
maan Kas
2611.
JP-0012
2612.
an
penjual
2617.
JP-0017
2618.
an
penjual
2623.
BKM001
5
2624.
Peneri
maan Kas
2629.
2630.
2610.
14/11/20
13
2616.
15/12/20
13
2622.
28/12/20
13
2628.
2634.
penjual
2601.
1375000
00
2607.
2613.
1100000
00
2619.
5500000
0
2625.
2631.
2596.
2640000
0
2602.
2608.
1375000
00
2614.
2620.
2591.
26.400.0
00
2597.
2603.
1375000
00
2609.
0
2615.
1100000
00
2621.
1650000
00
2626.
1500000
00
2627.
1500000
0
2632.
2633.
2635.
Nama
Pelanggan:
2640.
Kode
Pelanggan:
2645.
Alama
2646.
t:
2636.
PT
Saturnus
2651.
2652.
2653.
2657.
Tangg
al
2658.
No.
B
u
k
t
i
2659.
ngan
2663.
1/1/20
13
2664.
-
2665.
awal
2669.
9/2/20
13
2675.
28/3/2
01
3
2681.
29/12/
20
13
2687.
2670.
BK
M
0
0
0
3
2676.
JP0
0
0
6
2682.
JP0
0
1
9
2688.
2637.
2638.
2639.
2642.
2643.
2644.
2648.
2649.
2650.
2654.
2655.
2656.
Ketera
2660.
Debet
2661.
Kredit
2662.
Saldo
Saldo
2666.
2667.
2671.
Peneri
maan piutang
2672.
2641.
C005
2647.
Gresik
2677.
an
Penjual
2683.
an
Penjual
2678.
275.000.
000
2684.
55.000.0
00
2690.
2689.
2673.
15.750.0
00
2679.
2685.
2691.
2668.
15.750.0
00
2674.
-
2680.
275.000.
000
2686.
330.000.
000
2692.
2693.
2694.
Nama
Pelanggan:
2699.
Kode
Pelanggan:
2704.
2705.
Alama
t:
2711.
2710.
2716.
Tangg
al
2717.
No. Bukti
2695.
PT
Uranus
2700.
C006
2706.
Malang
2712.
2718.
ngan
Ketera
2696.
2697.
2698.
2701.
2702.
2703.
2707.
2708.
2709.
2713.
2714.
2715.
2719.
Debet
2720.
Kredit
2721.
Saldo
2722.
1/1/20
13
2728.
8/3/20
13
2734.
25/4/2
01
3
2740.
5/5/20
13
2746.
5/11/2
01
3
2752.
31/11/
20
13
2758.
2764.
2765.
2723.
-
2724.
Awal
Saldo
2729.
JP-0005
2730.
an
Penjual
2735.
JP-0009
2736.
an
Penjual
2741.
BKM0008
2742.
Peneri
maan Kas
2743.
2747.
BKM0011
2748.
Peneri
maan Kas
2749.
2753.
JP-0015
2754.
an
2759.
2760.
2725.
2726.
2727.
-
Penjual
2731.
165.000.
000
2737.
275.000.
000
2755.
165.000.
000
2761.
2732.
2738.
2744.
200.000.
000
2750.
240.000.
000
2756.
2762.
2733.
165.000.
000
2739.
440.000.
000
2745.
240.000.
000
2751.
2757.
165.000.
000
2763.
2766.
Nama
Pelanggan:
2771.
Kode
Pelanggan:
2776.
2777.
Alama
t:
2783.
2782.
2788.
Tangg
al
2794.
1/1/20
13
2800.
29/3/2
01
3
2806.
23/4/2
01
3
2812.
31/11/
20
13
2818.
13/12/
20
13
2767.
PT
Neptunus
2772.
C007
2778.
an
Pasuru
2784.
2768.
2769.
2770.
2773.
2774.
2775.
2779.
2780.
2781.
2785.
2786.
2787.
2793.
Saldo
2789.
No. Bukti
2790.
ngan
Ketera
2791.
Debet
2792.
Kredit
2795.
-
2796.
awal
Saldo
2797.
2798.
2801.
JP-0007
2802.
an
Penjual
2807.
BKM0007
2808.
Peneri
man Piutang
2813.
JP-0014
2814.
an
2819.
BKM0014
2820.
Peneri
man Piutang
2821.
2826.
Pluto
PT
2827.
2828.
2829.
2831.
C008
2832.
2833.
2834.
2837.
Jember
2838.
2839.
2840.
2844.
2845.
2846.
2852.
Saldo
Penjual
2803.
165.000.
000
2809.
2815.
165.000.
000
2804.
2810.
186.000.
000
2816.
2822.
165.000.
000
2799.
21.000.0
00
2805.
186.000.
000
2811.
2817.
165.000.
000
2823.
-
2824.
2825.
Nama
Pelanggan:
2830.
Kode
Pelanggan:
2835.
2836.
Alama
t:
2842.
2841.
2847.
Tangg
al
2853.
1/1/20
1
3
2859.
9/1/20
1
3
2865.
19/1/2
0
2843.
2848.
No. Bukti
2849.
ngan
Ketera
2850.
Debet
2851.
Kredit
2854.
-
2855.
awal
Saldo
2856.
2857.
2860.
JP-0001
2861.
an
Penjual
2866.
BKM0001
2867.
Peneri
maan Kas
2862.
275.000.
000
2868.
2863.
2869.
275.000.
000
2858.
30.325.0
00
2864.
305.325.
000
2870.
30.325.0
00
1
3
2871.
12/2/2
0
1
3
2877.
5/5/20
1
3
2883.
29/12/
2
0
1
3
2889.
B
2872.
BKM0004
2873.
Peneri
maan Kas
2878.
JP-0010
2879.
an
2884.
BKM0017
2885.
Peneri
maan Kas
2890.
2874.
2880.
55.000.0
00
Penjual
2886.
2892.
2891.
2875.
30.325.0
00
2881.
2887.
55.000.0
00
2893.
2876.
2882.
55.000.0
00
2888.
2894.
2895.
2896.
2897.
Nam
a Pemasok :
2902.
Kode
Pemasok :
2907.
Ala
m
2908.
a
t
:
2898.
PT
Mekar Jaya
2903.
S001
2909.
aya
Surab
2899.
2900.
2901.
2904.
2905.
2906.
2910.
2911.
2912.
2916.
2917.
2918.
2924.
Saldo
2913.
2914.
2915.
2919.
Tang
g
a
l
2920.
No.
B
u
kt
i
2921.
angan
Keter
2922.
Debet
2923.
Kredit
2926.
-
2927.
Awal
Saldo
2928.
2929.
2933.
elian
Pemb
2934.
2935.
77.000.000
2936.
242.870.00
0
2940.
242.870.000
2941.
2942.
2925.
1/1/2
0
1
3
2931.
15/3/
2
0
1
3
2937.
1/4/2
0
1
2932.
11080
8
0
0
2
2938.
BKK0
1
2939.
penge
luaran kas
2930.
165.870.00
0
2943.
2944.
2945.
2949.
2950.
2951.
2955.
2956.
2946.
2947.
2948.
2952.
2953.
2954.
2957.
Nama
Pemasok :
2962.
Kode
Pemasok :
2967.
Alama
2968.
t:
2958.
PT
Harum
2963.
S002
2969.
aya
Surab
2959.
2960.
2961.
2964.
2965.
2966.
2970.
2971.
2972.
2976.
2977.
2978.
2984.
Saldo
2973.
2974.
2975.
2979.
Tangg
al
2980.
No.
B
u
kt
i
2981.
ngan
Ketera
2982.
Debet
2983.
Kredit
2985.
1/1/20
1
3
2986.
-
2987.
Awal
Saldo
2988.
2989.
2993.
Penge
luaran Kas
2994.
246.100.000
2995.
2999.
elian
3000.
3001.
132.000.000
3006.
100.000.000
3007.
3008.
32.000.000
3012.
3013.
3014.
2991.
2/3/20
1
3
2997.
31/11/
2
0
1
3
3003.
30/12/
2
0
1
3
3009.
2992.
BKK0
0
8
2998.
11080
8
0
0
3
Pemb
3004.
BKK0
3
3
3005.
Penge
luaran Kas
3010.
3011.
2990.
246.100.00
0
2996.
-
3002.
132.000.00
0
3015.
3016.
Nama
Pemasok :
3021.
Kode
Pemasok :
3026.
Alama
3027.
t:
3017.
PT
Sinar Sakti
3032.
3033.
3034.
3038.
Tangg
al
3039.
No.
B
u
kt
i
3040.
angan
3022.
S003
3028.
k
Gresi
Keter
3018.
3019.
3020.
3023.
3024.
3025.
3029.
3030.
3031.
3035.
3036.
3037.
3041.
Debet
3042.
Kredit
3043.
Saldo
3044.
1/1/20
1
3
3050.
31/5/2
0
1
3
3056.
25/12/
2
0
1
3
3062.
3045.
3051.
BKK0
1
8
3057.
11080
8
0
0
5
3063.
3046.
Awal
Saldo
3049.
176.500.00
0
3047.
3048.
3052.
penge
luaran kas
3053.
176.500.000
3054.
3058.
elian
3059.
3060.
66.000.000
3061.
66.000.000
3065.
3066.
3067.
3071.
3072.
3073.
3076.
3077.
3078.
3082.
3083.
3084.
3088.
3089.
3090.
Pemb
3064.
3055.
-
3068.
3069.
Nama
Pemasok :
3074.
Kode
Pemasok :
3079.
Alama
3080.
t:
3070.
PT
Sentosa
3085.
3086.
3087.
3091.
Tangg
al
3092.
No.
B
u
kt
i
3093.
angan
Keter
3094.
Debet
3095.
Kredit
3096.
Saldo
3097.
1/1/20
1
3
3098.
-
3099.
Awal
Saldo
3100.
3101.
3102.
96.630.000
3105.
elian
Pemb
3106.
3107.
214.500.000
3108.
311.130.00
0
3111.
Pemb
ayaran utang
3112.
311.130.000
3113.
3114.
3117.
elian
3118.
3119.
93.500.000
3103.
28/1/2
0
1
3
3109.
28/2/2
0
1
3
3115.
21/12/
2
0
3
1
3104.
11080
8
0
0
1
3110.
BKK0
0
4
3116.
11080
8
0
0
4
3075.
S004
3081.
ngan
Lamo
Pemb
3120.
93.500.000
3121.
3127.
3128.
3122.
3123.
3124.
3125.
3126.
3129.
3135.
3130.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Tepung)
3132.
Tahun 2013
3138.
3141.
3136. 3137.
3139. 3140.
3131.
3133.
3134.
3145.
Satuan
3146.
Karung
3147.
3148. 3149.
3157.
Tanggal
3158.
No.
Buk
ti
3159.
Keteran
gan
3160.
3167.
3166.
Harga
U
/s
at
3175.
1/1/201
3
3176.
-
3177.
Saldo
aw
al
3178. 3179.
3187.
6/1/201
3
3188.
KBB
001
3189.
Poduksi
3199.
28/1/20
13
3200.
1108080
01
3201.
PT
Sen
tos
a
3211.
3223.
3235.
7/2/201
3
3212.
3224.
3236.
KBB002
3190. 3191.
3202.
6
3203.
250.0
0
0
3213.
3214. 3215.
3225.
3226. 3227.
3237.
Produks
i
3238. 3239.
3150.
Masuk
3168.
Jumlah
3180.
3151. 3152.
3161.
3170.
3169.
Harga
U
/s
at
3181. 3182.
3194.
250.0
0
0
3192.
3193.
2
3204.
150.000.
000
3205. 3206.
3216.
3228.
3240.
3217. 3218.
3229. 3230.
3241.
3
3242.
250.0
0
0
3153.
3142.
3154.
Keluar
3143.
3144.
3155.
Kode
3162.
3156.
1
001
Sisa
3171.
Jumlah
3172.
Unit
3173.
Harga/s
at
3183.
3184.
1232
3185.
250.000
3186.
3
08.000.0
00
3196.
982
3197.
250.000
3198.
2
45.500.0
00
3207.
3208.
982
3209.
250.000
3210.
2
45.500.0
00
3219.
3220.
600
3221.
250.000
3231.
3232.
1.582
3233.
3244.
682
3245.
250.000
3195.
62.500.00
0
3243.
75.000.00
0
3174.
J
umlah
3222.
1
50.000.0
00
3234.
3
95.500.0
00
3246.
1
70.500.0
00
3247.
3259.
3271.
8/11/20
13
3283.
3295.
3307.
10/12/2
013
3319.
3331.
3343.
21/12/2
013
3355.
3367.
3379.
3248.
3260.
3272.
KBB000
3
3284.
3296.
3308.
KBB000
4
3320.
3332.
3344.
1108080
04
3356.
3368.
3380.
3249.
3250. 3251.
3261.
3262. 3263.
3273.
Produks
i
3274. 3275.
3285.
3286. 3287.
3297.
3298. 3299.
3309.
Produks
i
3310. 3311.
3321.
3322. 3323.
3333.
3334. 3335.
3345.
PT
Sen
tos
a
3346.
2
3347.
250.0
0
0
3357.
3358. 3359.
3369.
3370. 3371.
3381.
3382. 3383.
3252.
3264.
3276.
3288.
3300.
3312.
3324.
3336.
3348.
50.000.0
00
3360.
3372.
3384.
3253. 3254.
3265. 3266.
3277.
2
3278.
250.0
0
0
3289. 3290.
3301. 3302.
3313.
3
3314.
250.0
0
0
3325. 3326.
3337. 3338.
3349. 3350.
3361. 3362.
3373. 3374.
3385. 3386.
3255.
3256.
600
3257.
250.000
3267.
3268.
1.282
3269.
3280.
432
3281.
250.000
3291.
3292.
600
3293.
250.000
3303.
3304.
1.032
3305.
3316.
57
3317.
250.000
3327.
3328.
600
3329.
250.000
3339.
3340.
657
3341.
3351.
3352.
57
3353.
250.000
3363.
3364.
600
3365.
250.000
3375.
3376.
200
3377.
250.000
3387.
3388.
857
3389.
3279.
62.500.00
0
3315.
93.750.00
0
3258.
1
50.000.0
00
3270.
3
20.500.0
00
3282.
1
08.000.0
00
3294.
1
50.000.0
00
3306.
2
58.000.0
00
3318.
1
4.250.00
0
3330.
1
50.000.0
00
3342.
1
64.250.0
00
3354.
1
4.250.00
0
3366.
1
50.000.0
00
3378.
5
0.000.00
0
3390.
2
14.250.0
00
3391.
3392.
3393.
3394. 3395.
3396.
3397. 3398.
3399.
3400.
3401.
3402.
3403.
3404.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Telur)
3406.
Tahun 2013
3405.
3407.
3408.
3409.
3410.
3411.
3412.
3413.
3414.
3415.
3416.
3422.
3423.
3424.
3425.
3426.
3427.
3428.
3434.
3435.
3440.
U
Masuk
3441.
Harga
3442.
/s
Jumlah
at
3443.
U
Keluar
3444.
Harga
3445.
/s
Jumlah
at
3452.
3453.
3454.
3455.
3456.
3457.
3464.
3465.
3466.
3467.
2
3468.
15.00
0
3469.
300000
00
3476.
2
3477.
15.00
0
3478.
30.000.
00
0
3479.
3480.
3481.
3482.
3
3487.
3488.
3489.
3490.
3491.
3492.
3493.
3494.
2
3499.
3500.
3501.
3502.
3503.
3504.
3505.
3506.
5
3514.
3515.
2
3516.
15.00
0
3517.
36.000.
00
0
3419.
Satuan
3420.
Kg
3421.
3431.
Tanggal
3432.
No.
Buk
ti
3433.
Keteran
gan
3449.
1/1/201
3
3450.
-
3461.
6/1/201
3
3462.
KBB
001
3473.
28/2/20
13
3474.
1108080
01
3485.
3497.
3509.
7/2/201
3
3486.
3498.
3510.
KBB002
3451.
Saldo
aw
al
3463.
Produks
i
3475.
PT
Sen
tos
a
3511.
Produks
i
3512.
3513.
3436.
3446.
U
3458.
5
3470.
3
3518.
6
3417.
3418.
3429.
Kode
Sisa
3430.
1002
3447.
Harga/s
at
3448.
Jumlah
3459.
15.000
3460.
75.000.
000
3471.
15.000
3472.
45.000.
000
3483.
15.000
3484.
45.000.
000
3495.
15.000
3507.
3519.
15.000
3496.
30.000.
000
3508.
75.000.
000
3520.
900000
0
3521.
3533.
3545.
15/3/20
13
3557.
3569.
3581.
3593.
3605.
8/11/20
13
3617.
3629.
3522.
3534.
3546.
1108080
02
3558.
3570.
3582.
3594.
3606.
KBB003
3618.
3630.
3641.
31/11/2
013
3642.
1108080
03
3653.
3654.
3523.
3524.
3525.
3526.
3527.
3528.
3529.
3530.
2
3535.
3536.
3537.
3538.
3539.
3540.
3541.
3542.
2
3548.
2
3549.
15.00
0
3550.
30.000.
00
0
3551.
3552.
3553.
3554.
6
3559.
3560.
3561.
3562.
3563.
3564.
3565.
3566.
2
3571.
3572.
3573.
3574.
3575.
3576.
3577.
3578.
2
3583.
3584.
3585.
3586.
3587.
3588.
3589.
3590.
4
3591.
3595.
3596.
3597.
3598.
3599.
3600.
3601.
3602.
3603.
3604.
3607.
Produks
i
3608.
3609.
3610.
3611.
6
3612.
15.00
0
3614.
6
3615.
15.000
3616.
9.000.0
00
3619.
3620.
3621.
3622.
3623.
1
3624.
15.00
0
3627.
15.000
3628.
30.000.
000
3631.
3632.
3633.
3634.
3635.
2
3636.
3613.
9.000.0
00
3625.
21.000.
00
0
3637.
30.000.
00
0
3639.
3640.
39.000.
000
3644.
4
3645.
15.00
0
3647.
3648.
3649.
3651.
15.000
3652.
9.000.0
00
3656.
3657.
3659.
3660.
3661.
3663.
15.000
3664.
30.000.
3547.
PT
Me
kar
Jay
a
3643.
PT
Har
um
3655.
3646.
60.000.
00
0
3658.
3626.
2
3638.
2
3650.
6
3662.
2
3531.
15.000
3543.
3555.
15.000
3567.
15.000
3579.
15.000
3532.
30.000.
000
3544.
39.000.
000
3556.
900000
0
3568.
30.000.
000
3580.
30.000.
000
3592.
69.000.
000
3665.
3677.
3689.
10/12/2
013
3701.
3713.
3725.
3737.
21/12/2
013
3749.
3761.
3773.
25/12/2
013
3666.
3678.
3690.
KBB000
4
3702.
3714.
3726.
3738.
1108080
04
3750.
3762.
3774.
1108080
05
000
3676.
60.000.
000
3688.
99.000.
000
3667.
3668.
3669.
3670.
3671.
3672.
3673.
3674.
4
3679.
3680.
3681.
3682.
3683.
3684.
3685.
3686.
6
3687.
3691.
Produks
i
3692.
3693.
3694.
3695.
6
3696.
15.00
0
3697.
9.000.0
00
3698.
3699.
3700.
3708.
15.00
0
3710.
3711.
3712.
3720.
15.00
0
3722.
3723.
3724.
3735.
15.000
3736.
54.000.
000
3747.
15.000
3748.
54.000.
000
3709.
30.000.
00
0
3721.
6.000.0
00
3733.
45.000.
00
0
3703.
3704.
3705.
3706.
3707.
2
3715.
3716.
3717.
3718.
3719.
4
3727.
3728.
3729.
3730.
3731.
3
3732.
3740.
1
3741.
15.00
0
3742.
15.000.
00
0
3743.
3744.
3745.
3746.
3
3751.
3752.
3753.
3754.
3755.
3756.
3757.
3758.
1
3763.
3764.
3765.
3766.
3767.
3768.
3769.
3770.
4
3776.
2
3777.
15.00
0
3778.
30.000.
00
0
3779.
3780.
3781.
3782.
3
3739.
PT
Sen
tos
a
3775.
PT
Sin
ar
Sak
ti
3734.
3
3675.
15.000
3759.
15.000
3771.
30.000
3783.
15.000
3760.
15.000.
000
3772.
69.000.
000
3784.
54.000.
000
3785.
3797.
3809.
3786.
3798.
3810.
3787.
3788.
3789.
3790.
3791.
3792.
3793.
3794.
1
3799.
3800.
3801.
3802.
3803.
3804.
3805.
3806.
2
3811.
3812.
3813.
3814.
3815.
3816.
3817.
3818.
6
3795.
15.000
3807.
15.000
3819.
3821.
3823.
3825.
3826.
3837.
Satuan
3838.
Kg
3849.
Tangg
al
3850.
No.
Bu
kti
3867.
1/1/20
13
3868.
-
3879.
6/1/20
13
3880.
KBB
00
1
3827.
3839.
3851.
Keterang
an
3869.
Saldo
awal
3881.
Produksi
3822.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Gula)
3824.
Tahun 2013
3828.
3829.
3830.
3831.
3832.
3833.
3834.
3840.
3841.
3842.
3843.
3844.
3845.
3846.
3852.
3859.
Harg
3858.
a
U
/
s
a
t
3870.
3882.
3871.
3883.
Masuk
3860.
Jumla
h
3872.
3884.
3853.
3862.
Harg
3861.
a
U
/
s
a
t
3873.
3885.
4.
Keluar
3863.
Jumla
h
3874.
3875.
3886.
10.0
0
0
3887.
40.00
0.
0
0
0
3835.
3847.
Kod
e
3854.
3865.
Harg
3864.
a
Un
/
s
a
t
3876.
8.0
3888.
4.0
3877.
10.0
0
0
3889.
10.0
0
0
3836.
3848.
1003
Sisa
3866.
Jumla
h
3878.
80.00
0.
0
0
0
3890.
40.00
0.
0
0
0
3796.
15.000.
000
3808.
30.000.
000
3820.
99.000.
000
3891.
28/1/2
01
3
3892.
110808
00
1
3903.
3904.
3915.
3916.
3927.
7/2/20
13
3928.
KBB0
02
3939.
3940.
3951.
3952.
3963.
15/3/2
01
3
3964.
110808
00
2
3893.
PT
sento
sa
3905.
3917.
3929.
Produksi
3941.
3953.
3965.
PT
Mek
ar
Jaya
3894.
1
3895.
10.0
0
0
3896.
15.00
0.
0
0
0
3897.
3898.
3899.
3900.
4.0
3906.
3907.
3908.
3909.
3910.
3911.
3912.
1.5
3918.
3919.
3920.
3921.
3922.
3923.
3924.
5.5
3930.
3931.
3932.
3933.
4.
3934.
10.0
0
0
3946.
10.0
0
0
3942.
3943.
3944.
3945.
8
3954.
3955.
3956.
3957.
4.
3958.
3966.
4
3967.
10.0
0
0
3968.
40.00
0.
0
0
3969.
3970.
3935.
40.00
0.
0
0
0
3947.
8.000.
0
0
0
3959.
48.00
0.
0
0
0
3971.
3901.
10.0
0
0
3913.
10.0
0
0
3925.
3902.
40.00
0.
0
0
0
3914.
15.00
0.
0
0
0
3926.
55.00
0.
0
0
0
3937.
10.0
0
0
3938.
7.000.
0
0
0
3948.
3949.
3950.
3960.
3961.
3962.
3972.
70
3973.
10.0
0
0
3974.
7.000.
0
0
0
3936.
70
3975.
3976.
3987.
3988.
3999.
8/11/2
01
3
4011.
4000.
4012.
3977.
3989.
4001.
4013.
4025.
4023.
4024.
4035.
31/11/
20
13
4036.
110808
00
3
4037.
PT
Haru
m
4047.
4048.
4049.
3985.
10.0
0
0
3986.
40.00
0.
0
0
0
3998.
47.00
0.
0
0
0
3978.
3979.
3980.
3981.
3982.
3983.
3984.
4.0
3990.
3991.
3992.
3993.
3994.
3995.
3996.
4.7
3997.
4004.
4005.
7
4008.
4009.
4010.
4016.
4017.
3.
4020.
4021.
4022.
4028.
4029.
4.
4033.
10.0
0
0
4034.
7.000.
0
0
0
4045.
10.0
0
0
4046.
7.000.
0
0
0
4057.
10.0
0
0
4058.
60.00
0.
0
4002.
4014.
4026.
4038.
6
4050.
4003.
4015.
4027.
4039.
10.0
0
0
4051.
4040.
60.00
0.
0
0
0
4052.
4006.
10.0
0
0
4018.
10.0
0
0
4030.
4007.
7.000.
0
0
0
4019.
33.00
0.
0
0
0
4031.
40.00
0.
0
0
0
4041.
4042.
4043.
4053.
4054.
4055.
4032.
70
4044.
70
4056.
6.0
4059.
4060.
4071.
10/12/
20
13
4072.
KBB00
04
4083.
4084.
4095.
4096.
4107.
21/12/
20
13
4108.
110808
00
4
4119.
4120.
4131.
4132.
4061.
4073.
Produksi
4085.
4097.
4109.
PT
sento
sa
4121.
4133.
4062.
4074.
4086.
4098.
4110.
2
4063.
4064.
4065.
4076.
4077.
7
4088.
4089.
5.
4099.
4100.
4101.
6.
4111.
10.0
0
0
4112.
20.00
0.
0
0
0
4075.
4087.
4113.
4066.
4078.
10.0
0
0
4090.
10.0
0
0
4102.
4114.
4067.
4079.
7.000.
0
0
0
4091.
53.00
0.
0
0
0
4103.
60.00
0.
0
0
0
4115.
4122.
4123.
4124.
4125.
4126.
4127.
4134.
4135.
4136.
4137.
4138.
4139.
0
0
4070.
67.00
0.
0
0
0
4068.
6.7
4069.
4080.
4081.
4082.
4092.
4093.
4094.
4105.
10.0
0
0
4106.
7.000.
0
0
0
4117.
10.0
0
0
4118.
7.000.
0
0
0
4104.
70
4116.
70
4128.
2.0
4140.
2.7
4129.
10.0
0
0
4141.
4130.
20.00
0.
0
0
0
4142.
27.00
0.
0
0
0
4143.
25/12/
20
13
4155.
4144.
110808
00
5
4156.
4167.
4168.
4179.
4180.
4191.
4192.
4145.
PT Sinar
Sakti
4157.
4169.
4181.
4146.
3
4158.
4147.
10.0
0
0
4159.
4148.
30.00
0.
0
0
0
4160.
4149.
4161.
4150.
4162.
4151.
4152.
70
4163.
4164.
2.0
4170.
4171.
4172.
4173.
4174.
4175.
4176.
3.0
4182.
4183.
4184.
4185.
4186.
4187.
4188.
5.7
4153.
10.0
0
0
4165.
10.0
0
0
4177.
10.0
0
0
4189.
4154.
7.000.
0
0
0
4166.
20.00
0.
0
0
0
4178.
30.00
0.
0
0
0
4190.
57.00
0.
0
0
0
4193.
4197.
4198.
4199.
4194.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Barang Jadi
4196.
Tahun 2013
4200.
4201.
4202.
4203.
4204.
4205.
4206.
4207.
Nam
a
4212.
4213.
4214.
4215.
4216.
4217.
4218.
4219.
Kod
e
4209.
Satuan
4210.
Kard
u
s
4221.
Tanggal
4222.
No.
B
u
k
t
i
4223.
Keteranga
n
4224.
4231.
Harg
4230.
a
U
/
s
a
t
4239.
1/1/2013
4240.
-
4241.
Saldo
awal
4242.
4251.
9/1/2013
4263.
22/1/2013
4275.
4252.
JP0
0
0
1
4264.
JP0
0
0
2
4276.
4211.
4253.
PT Pluto
4254.
4243.
4255.
Masuk
4232.
Jumlah
4225.
4234.
Harg
4233.
a
U
/
s
a
t
4244.
4245.
4256.
4257.
5
4265.
PT
Merk
urius
4266.
4267.
4268.
4269.
1
4277.
4278.
4279.
4280.
4281.
Keluar
4235.
Jumlah
4246.
4247.
4258.
250.
0
0
0
4259.
125.000
.00
0
4270.
250.
0
0
0
4271.
250.000
.00
0
4282.
4283.
4226.
4237.
Harg
4236.
a
U
/
s
a
t
4249.
4248.
250.
3
0
0
0
4260.
2
4272.
1
4284.
4208.
Good
Tim
e
4220.
S001
Sisa
4238.
Jumlah
4250.
753.500.
000
4261.
250.
0
0
0
4262.
628.500.
000
4273.
250.
0
0
0
4274.
378.500.
000
4285.
4286.
31/1/2013
4287.
4299.
4311.
31/1/2013
4323.
4335.
4347.
18/2/2013
4359.
4371.
BJ00
0
1
4288.
4300.
4312.
JP0
0
0
3
4324.
4336.
4348.
JP0
0
0
4
4360.
4372.
Barang
Jadi
4289.
4301.
4313.
PT Venus
4325.
4337.
4349.
PT Mars
4361.
4373.
277.
5
0
0
277.50
0.0
00
4290.
4291.
4292.
4293.
4294.
4295.
4296.
1
4302.
4303.
4304.
4305.
4306.
4307.
4308.
2
4316.
4317.
7
4318.
250.
0
0
0
4319.
175.000
.00
0
4314.
4315.
4320.
8
4326.
4327.
4328.
4329.
4330.
4331.
4332.
1
4338.
4339.
4340.
4341.
4342.
4343.
4344.
1
4352.
4353.
4
4354.
250.
0
0
0
4355.
112.500
.00
0
4350.
4351.
4356.
3
4362.
4363.
4364.
4365.
4366.
4367.
4368.
1
4374.
4375.
4376.
4377.
4378.
4379.
4380.
1
250.
0
0
0
4297.
277.
5
0
0
378.500.
000
4298.
277.500.
000
4309.
4310.
656.000.
000
4321.
250.
0
0
0
4322.
203.500.
000
4333.
277.
5
0
0
4334.
277.500.
000
4345.
4346.
481.000.
000
4357.
250.
0
0
0
4358.
91.000.0
00
4369.
277.
5
0
0
4370.
277.500.
000
4381.
4382.
368.500.
000
4383.
28/2/2013
4395.
4407.
4419.
4431.
8/3/2013
4443.
4455.
4467.
28/3/2013
4384.
BJ00
0
2
4396.
4408.
4420.
4432.
JP0
0
0
5
4444.
4456.
4468.
JP0
0
0
6
4385.
Barang
Jadi
4397.
4409.
4421.
4433.
PT
Uran
us
4445.
4457.
4469.
PT
Satur
nus
4387.
253.
3
3
3
4388.
304.00
0.0
00
4389.
4390.
4391.
4392.
3
4398.
4399.
4400.
4401.
4402.
4403.
4404.
1
4410.
4411.
4412.
4413.
4414.
4415.
4416.
1
4422.
4423.
4424.
4425.
4426.
4427.
4428.
2
4436.
4437.
3
4438.
250.
0
0
0
4439.
750000
00
4386.
1
4434.
4435.
4440.
6
4446.
4447.
4448.
4449.
4450.
4451.
4452.
1
4458.
4459.
4460.
4461.
4462.
4463.
4464.
1
4472.
4473.
6
4474.
250.
0
0
0
4475.
160000
00
4470.
4471.
4476.
5
4393.
250.
0
0
0
4405.
277.
5
0
0
4417.
253.
3
3
3
4394.
91.000.0
00
4406.
277.500.
000
4418.
304.000.
000
4429.
4430.
672.500.
000
4441.
250.
0
0
0
4442.
16.000.0
00
4453.
277.
5
0
0
4465.
253.
3
3
3
4477.
277.
5
0
0
4454.
277.500.
000
4466.
304.000.
000
4478.
1565100
00
4479.
4491.
4503.
29/3/2013
4515.
4523.
4480.
4492.
4504.
JP0
0
0
7
4516.
4524.
4535.
APRIL
4536.
4547.
12/4/2013
4548.
JP0
0
0
8
4559.
4571.
4583.
25/4/2013
4560.
4572.
4584.
JP-
4481.
4493.
4505.
PT
Nept
unus
4482.
4483.
4484.
4485.
4
4494.
4495.
4496.
4497.
5
4508.
4509.
3
4506.
4507.
4517.
4525.
4537.
4549.
PT Jupiter
4561.
4573.
4585.
PT
4486.
277.
5
0
0
4487.
120990
000
4488.
1
4498.
4499.
136990
000
4500.
1
4510.
277.
5
0
0
4511.
832500
00
4512.
2
4518.
4519.
4520.
1
4489.
253.
3
3
3
4490.
3040000
00
4501.
4502.
460.510.
000
4513.
277.
5
0
0
4514.
7326000
0
4521.
253.
3
3
3
4522.
3040000
00
4526.
4527.
4528.
4529.
4530.
4531.
4532.
1
4533.
4534.
377.260.
000
4538.
4539.
4540.
4541.
4542.
4543.
4544.
4545.
4546.
4552.
4553.
2
4554.
277.
5
0
0
4555.
69.375.
000
4556.
1
4557.
277.
5
0
0
4558.
3885000
4569.
253.
3
3
3
4570.
3040000
00
4550.
4551.
4562.
4563.
4564.
4565.
4566.
4567.
4568.
1
4574.
4575.
4576.
4577.
4578.
4579.
4580.
1
4581.
4586.
4587.
4588.
4589.
1
4590.
277.
4591.
3.885.0
4592.
4593.
4582.
307.885.
000
4594.
0
0
0
9
4595.
4607.
4619.
4596.
4608.
4620.
4631.
MEI
4632.
4643.
5/5/2013
4644.
JP0
0
1
0
4655.
4667.
4656.
4668.
4679.
JUNI
4680.
4691.
12/6/2013
`
4692.
JP0
0
1
1
4703.
4715.
NOVEM
BER
4704.
4716.
Uran
us
4597.
4609.
4621.
4633.
4645.
PT pluto
4657.
4669.
4681.
4693.
PT
Merk
urius
4705.
4717.
4598.
4599.
5
0
0
00
4602.
253.
3
3
3
4603.
123.120
.00
0
4600.
4601.
4
4614.
4615.
127.005
.00
0
4605.
253.
3
3
3
4606.
180.880.
000
4616.
4617.
4618.
4604.
7
4610.
4611.
4612.
4613.
5
4622.
4623.
4624.
4625.
4626.
4627.
4628.
4629.
4630.
4634.
4635.
4636.
4637.
4638.
4639.
4640.
4641.
4642.
4650.
253.
3
3
3
4651.
25.333.
333
4652.
6
4653.
253.
3
3
3
4654.
155.546.
667
4646.
4647.
4648.
4649.
1
4658.
4659.
4660.
4661.
4662.
4663.
4664.
4665.
4666.
4670.
4671.
4672.
4673.
4674.
4675.
4676.
4677.
4678.
4682.
4683.
4684.
4685.
4686.
4687.
4688.
4689.
4690.
4698.
253.
3
3
3
4699.
38.000.
000
4700.
4
4701.
253.
3
3
3
4702.
117.546.
667
4694.
4695.
4696.
4697.
1
4706.
4707.
4708.
4709.
4710.
4711.
4712.
4713.
4714.
4718.
4719.
4720.
4721.
4722.
4723.
4724.
4725.
4726.
4727.
14/11/201
3
4739.
18/11/201
3
4751.
31/11/201
3
4763.
4775.
4787.
31/11/201
3
4799.
4811.
4728.
JP0
0
1
2
4740.
JP0
0
1
3
4752.
BJ00
0
3
4764.
4776.
4788.
JP0
0
1
4
4800.
4812.
4729.
PT Jupiter
4741.
PT Venus
4753.
Barang
Jadi
4765.
4777.
4789.
PT
Nept
unus
4801.
4813.
4734.
253.
3
3
3
4735.
50.666.
667
4736.
2
4746.
253.
3
3
3
4747.
12.666.
667
4748.
2
4737.
253.
3
3
3
4738.
66.880.0
00
4749.
253.
3
3
3
4750.
54.213.3
33
4732.
4733.
2
4743.
4744.
4745.
5
4755.
277.
5
0
0
4756.
277.50
0.0
00
4757.
4758.
4759.
4760.
2
4766.
4767.
4768.
4769.
4770.
4771.
4772.
1
4778.
4779.
4780.
4781.
4782.
4783.
4784.
1
4785.
4786.
331.713.
333
4792.
4793.
2
4794.
253.
3
3
3
4795.
54.213.
333
4796.
4797.
4798.
4805.
8
4807.
23.865.
000
4808.
4809.
4810.
4820.
9
4821.
277.
5
0
4822.
253.635.
000
4730.
4742.
4754.
1
4790.
4731.
4791.
4802.
4803.
4804.
4814.
4815.
4816.
4817.
3
4806.
277.
5
0
0
4818.
4819.
78.078.
333
4761.
253.
3
3
3
4773.
277.
5
0
0
4762.
54.213.3
33
4774.
277.500.
000
0
4823.
4835.
2/12/2013
4847.
9/12/2013
4859.
15/12/201
3
4871.
19/12/201
3
4883.
29/12/201
3
4824.
4836.
JP0
0
1
5
4848.
JP0
0
1
6
4860.
JP0
0
1
7
4872.
JP0
0
1
8
4884.
JP0
0
1
9
4825.
4837.
PT
Uran
us
4849.
PT
Merk
urius
4861.
PT Jupiter
4873.
PT Venus
4885.
PT
Satur
nus
4826.
4838.
4850.
4862.
4874.
4886.
4895.
31/12/213
4896.
BJ00
0
4
4897.
barang
jadi
4898.
1
4907.
4908.
4909.
4910.
4827.
4839.
4851.
4863.
4875.
4887.
4899.
229.
1
6
7
4911.
4828.
4829.
4840.
4841.
3
4852.
4853.
1
4864.
4865.
1
4876.
4877.
2
4888.
4889.
1
4830.
4831.
4832.
4842.
277.
5
0
0
4843.
83.250.
000
4844.
6
4854.
277.
5
0
0
4855.
27.750.
000
4856.
5
4866.
277.
5
0
0
4867.
27.750.
000
4868.
4
4878.
277.
5
0
0
4879.
55.500.
000
4880.
2
4890.
277.
5
0
0
4891.
27.750.
000
4892.
1
4900.
343.75
0.0
00
4901.
4902.
4903.
4912.
4913.
4914.
4915.
4904.
1
4916.
1
4833.
4834.
4845.
277.
5
0
0
4846.
170.385.
000
4857.
277.
5
0
0
4858.
142.635.
000
4869.
277.
5
0
0
4870.
114.885.
000
4881.
277.
5
0
0
4882.
59.385.0
00
4893.
277.
5
0
0
4894.
31.635.0
00
4905.
277.
5
0
0
4917.
229.
4906.
31.635.0
00
4918.
343.750.
4919.
4931.
4932.
4920.
4921.
4922.
4923.
4924.
4925.
4926.
4927.
4928.
1
1
6
7
000
4929.
4930.
375.385.
000
4933.
4940.
4941.
4944.
Biaya Variabel
4947.
Persediaan produk dalam
proses awal
4950. 4951.
4954.
Biaya Produksi:
4957. 4958.
4961.
4962.
Biaya tenaga kerja
langsung
4965. 4966.
4969. 4970.
4973.
Pembebanan selisih biaya
overhead pabrik
4976.
4979. 4980.
4983.
Biaya tetap
4987.
Biaya tenaga kerja tidak
4986.
langsung
4991.
Biaya penyusutan
4990.
mesin
4995.
biaya penyusutan
4994.
gedung pabrik
4998. 4999.
5002.
20
13
4945.
4948.
Biaya Produksi
2012
4949.
4952.
4955.
4959.
62
2.750.000
4963.
50
0.000.000
4967.
80
.000.000
4971.
4974.
10
.000.000
4977.
1.
212.750.0
00
4981.
4984.
4988.
60
.000.000
4992.
14
.166.667
4996.
33
.333.333
4975.
4978.
4989.
4993.
4997.
5004.
5009.
1.
320.250.0
00
4953.
4956.
4960.
454.140.0
00
4964.
180.000.0
00
4968.
180.730.5
00
4972.
5001.
5003.
1.
320.250.0
00
5006.
4943.
4946.
5000.
5005.
Persediaan produk dalam
proses akhir
5008.
4942.
814.870.5
00
4982.
4985.
72.000.00
0
100.000.0
00
42.500.00
0
214.500.0
00
1.029.370
.500
5007.
5010.
1.029.370
.500
5011.
5012.
5013.
5014.
PT ONE TIME
5015.
LAPORAN LABA RUGI
5016.
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR
5017.
31 DESEMBER 2013 DAN 2012
5018.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
5019.
(Dinyatakan dalam rupiah)
5020. 5021.
5022.
5023.
5026.
2
5024. 5025.
5027.
2012
013
5029.
3.
5030.
2.258.798.10
5028.
Penjualan
100.000.
0
000
5031.
Retur dan potongan
5032.
5033.
3.150.000
penjualan
5036.
2.255.648.10
5034.
Penjualan bersih
5035.
0
5037.
Harga Pokok
5038.
5039.
Penjualan
5042.
7
5041.
Persediaan barang
5040.
53.500.0
5043.
654.160.000
jadi awal
00
5046.
1.
5045.
Harga pokok
5047.
1.029.370.50
5044.
320.250.
produksi
0
000
5050.
2.
5051.
1.683.530.50
5048. 5049.
Barang siap dijual
073.750.
0
000
5054.
3
5053.
Persediaan barang
5052.
75.385.0
5055.
753.500.000
jadi akhir
00
5058.
1.
5057.
Hara pokok
5056.
698.365.
5059.
930.030.500
penjualan
000
5061.
1.
5060.
Laba kotor atas
5062.
1.325.617.60
401.635.
penjualan barang
0
000
5063.
Beban Usaha
5064.
5065.
5066.
Beban Penjulan
5067.
5068.
5071.
2
5070.
Beban gaji bagian
5069.
16.000.0
5072.
240.000.000
penjualan
00
5074.
Beban air. listrik.
5073.
dan telepon
5077.
5078.
Beban Pemakaian
Perlengkapan Toko
5081. 5082.
5085. 5086.
Beban lain-lain
5089.
Beban administrasi
dan umum
5093.
Beban gaji bagian
5092.
kantor
5096.
5099.
Laba/Rugi Usaha
5102.
5105.
Beban Pajak
Penghasilan
5108.
5111.
5112.
Laba Bersih
5075.
2
5.500.00
0
5079.
4
8.750.00
0
5083.
5
5.000.00
0
5087.
9
5.000.00
0
5076.
31.780.000
5080.
37.150.000
5084.
27.500.000
5088.
5090.
5094.
3
07.200.0
00
5097.
7
47.450.0
00
5100.
6
54.185.0
00
5103.
5106.
1
63.546.2
50
5109.
4
90.638.7
50
3.410.000
5091.
5095.
180.000.000
5098.
519.840.000
5101.
805.777.600
5104.
5107.
201.444.400
5110.
604.333.200
5113.
5124.
5128.
5132.
5136.
Saldo akhir. 31 Desember
2012
5137.
(Saldo Awal 1 Januari
2013)
5141.
5145.
Dividen
5149.
2013
5153.
5154.
5125.
Modal
Saham
5129.
1.843.470
.000
5133.
5138.
1.843.470
.000
5142.
5146.
5150.
1.843.470
.000
5126.
5127.
aba
ditahan
5130.
1
.432.54
4.800
5134.
6
04.333.
200
otal
Ekuitas
5131.
3
.276.014
.800
5135.
6
04.333.2
00
5139.
2
.036.87
8.000
5140.
3
.880.348
.000
5143.
4
90.638.
750
5144.
4
90.638.7
50
5147.
5151.
2
.527.51
6.750
5148.
5152.
4
.370.986
.750
5155.
5158.
5161.
5167.
5156.
PT ONE TIME
5157.
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013 DAN 2012
5159.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
5160.
(Dinyatakan dalam rupiah)
5165.
5162.
5163.
5164.
5168.
5169.
013
2
012
5173.
Aset
5174.
5175.
5179.
Aset Lancar
5180.
5181.
5185.
Kas di tangan
5191.
Kas di bank
5197.
Piutang
5203.
Persediaan Bahan
Baku
5209.
Persediaan Bahan
Dalam Proses
5215.
Persediaan
Barang Jadi
5221.
Persediaan Bahan
5170.
5176.
Kewajiban
dan Ekuitas
5182.
Kewajiban
jangka pendek
5186.
6
42.010.0
00
5192.
1
.438.084
.000
5198.
7
02.500.0
00
5204.
3
70.250.0
00
5187.
6
78.010.0
00
5193.
1.
313.452.
000
5199.
2
10.432.0
00
5205.
4
63.000.0
00
5210.
5211.
5216.
3
75.385.0
00
5222.
3
5217.
7
53.500.0
00
5223.
5
5188.
Hutang dagang
5194.
Hutang PPN
5200.
Hutang Pajak
Penghasilan
5206.
5212.
Kewajiban
jangka panjang
5218.
5224.
Hutang bank
5166.
5171.
2013
5177.
5172.
2012
5178.
5183.
5184.
5189.
191.500.0
00
5195.
257.000.0
00
5201.
171.046.2
50
5190.
685.100.0
00
5207.
5208.
5213.
5214.
5219.
800.034.0
00
5225.
5220.
1.150.034.
000
5226.
5196.
5202.
43.500.00
0
Penolong
5227.
.000.000
Perlengkapan
5233.
Sewa dibayar
dimuka
5239.
5245.
5251.
Aset tetap
Gedung
5257.
Akumulasi
penyusutan Gedung
Pabrik
5263.
Mesin
5269.
Akumulasi
penyusutan mesin Pabrik
5275.
5281.
Jumlah
5228.
2
9.338.00
0
5234.
3
5.000.00
0
0.000.00
0
5229.
6
3.088.00
0
5235.
9
0.000.00
0
5230.
5236.
Ekuitas
5240.
5241.
5242.
Modal saham
5246.
5247.
5248.
Laba ditahan
5252.
2
.000.000
.000
5258.
(
600.000.
000)
5264.
1
.050.000
.000
5270.
(
255.000.
000)
5276.
5
.790.567
.000
5253.
2.
000.000.
000
5259.
(
500.000.
000)
5265.
8
50.000.0
00
5271.
(
212.500.
000)
5277.
5.
758.982.
000
5254.
5260.
5266.
5272.
5278.
5231.
5232.
5237.
5238.
5243.
1.843.470
.000
5249.
2.527.516
.750
5244.
1.843.470.
000
5250.
2.036.878.
000
5255.
5256.
5261.
5262.
5267.
5268.
5273.
5274.
5279.
5.790.567
.000
5280.
5.758.982.
000
L. Penyelesaian Pemeriksaan
1) PERSIAPAN AWAL
5282.
pada 8 Maret 2014. PT One Time berlokasi di Jl. Raden Areng No. 93 Surabaya.
merupakan perusahaan manufaktur yang memproduksi dan menjual kue bermerek
Good Time. KAP Bimo & Rekan diberi tugas untuk memeriksa laporan keuangan
tahun 2013.
1. Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun Berjalan
5283. Sewaktu memulai pemeriksaan. persiapkan kertas kerja pemeriksaan
tahun berjalan. Secara umum. setiap kertas kerja pemeriksaan harus didukung
dengan standart tickmark yang memperlihatkan hubungan dengan bukti
pemeriksaan. Program audit merupakan bagian yang paling penting dalam
pemeriksaan. karena itu berhati-hatilah dalam mempersiapkan program audit.
Daftar untuk kertas kerja pemeriksaan pada PT One Time. yaitu:
5284.
A1
: Laporan Audit
5285.
A2
5286.
A3
5287.
A4
5288.
A5
5289.
5290.
5291.
-
A6
ringkasan dari
5292.
dan rekan)
5293.
klien
5294.
5295.
B1
5296.
B2
5297.
B3
: Surat penugasan
5298.
B4
: -Rencana pemeriksaan
5299.
-Program audit
5300.
5301.
: Surat Berharga
5304. E
: Piutang Usaha
: Persediaan
5309. H
: Investasi
5310. I
5311. J
: Aset Tetap
5312. JJ
5313. K
5314. L
: Aset lainnya
5320. P
: Perpajakan
5321. Q
5322. R
: Ekuitas
: Penjualan
5325. PL 2
5326. PL 3
: Beban Operasional
5327. PL 4
5328. PL 5
: Pajak penghasilan
5329.
Pos Neraca
5331.
5332.
C1
: Kas Perusahaan
5333.
C2
: Kas kecil
5334.
C3
: Bank BCA
5335.
: Penjualan barang X
5338. PL1.2
: Penjualan barang Y
5339.
Laporan Keuangan
5340. A1
5341. A2
5342. A3
5343. A4
5344. A5
5345. A6
5346. A7
-
5347.
Penyelesaian
5348.
B1
5349.
B2
5350.
B3
5351.
B4
: - Perencanaan audit
Program audit
5352.
5353.
CC
5354.
5355.
: Piutang usaha
5356.
EE
5357.
: Persediaan
5358.
FF
5359.
5360.
: Investasi
5361.
5362.
: Aset tetap
5363.
JJ
5364.
5365.
: Asset lainnya
5366.
5367.
MM
5368.
5369.
NN
5370.
5371.
: Perpajakan
5372.
5373.
: Ekuitas
5374.
RR
5375.
PL1
: Penjualan
5376.
PL2
5377.
PL3
: Beban operasional
5378.
PL4
5379.
PL5
: Pajak penghasilan
5380.
5381.
Tickmark Standart
5382.
: Fotting verified
5383.
<
5384.
Co
: Calculation verified
5385.
5386.
Vo
: Vouching
5387.
5388.
5389. CB
: Confirming balances
5390. RD
: Reporting differences
: No Replies
Inisial/Paraf
1. ..
2. ..
3. ..
4. ..
4. .
5397.
2. Perencanaan Pemeriksaan dan Perpaduan Proses Akuntansi
5398.
ICQ-UMUM
5400.
1. Materialitas
5401.
2. Resiko Audit
5403. Untuk tujuan perencanaan pemeriksaan. anda menentukan risiko audit.
Risiko audit dibagi menjadi tiga komponen. yaitu:
1. Resiko Bawaan (IR)
2. Resiko Pengendalian (CR)
3. Resiko Deteksi (DR). dapat diperkecil dengan cara:
1) Auditor memilih prosedur audit yang sesuai. menetapkan secara benar
prosedur yang semestinya atau menafsirkan secara tepat hasil audit
2) Auditor akan mengumpulkan bahan bukti yang lebih banyak
3) Perencanaan dan supervisi yang memadai
4) Pelaksanaan praktik audit yang sesuai dengan standart pengendalian mutu
5404.
5428.
5429.
5430.
Antoni
Bimo
)
5431.
Neg.001
Akuntan,
Reg.
5432.
5433.
5434.
5435.
PT ONE TIME
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2013
5436.
5438.
Program Audit
5439.
5440.
Piutang Usaha
1. Piutang yang tercatat merupakan tagihan yang sah dan merupakan milik
perusahaan
2. Semua tagihan perusahaan telah tercatat dengan lengkap dan tepat dalam pisah
batas
3. Cadangan piutang tidak tertagih atau penghapusan piutang telah dinilai dengan
cukup memadai
4. Piutang yang dijadikan jaminan atau dihipotekkan telah diungkapkan dalam
laporan keuangan secara memadai
5. Piutang telah diklasifikasikan dengan tepat
5441.
Penjualan
Penjualan
5444.
Penjualan
5447.
disiapkan daftar piutang dagang. Daftar tersebut terdiri dari nama, alamat
pelanggan, nomor bukti, tanggal, dan jumlahnya. Setelah itu dicocokkan
dengan saldo di buku besar.
5448.
1.
5449.
Nama
Pelanggan:
5454.
Kode
Pelanggan:
5459.
Alam
5460.
a
t:
5466.
5465.
5471.
Tang
g
a
l
5477.
1/1/2
0
1
3
5483.
15/1/
2
0
1
3
5450.
PT
Merkurius
5455.
C001
5461.
ya
Suraba
5467.
5451.
5452.
5453.
5456.
5457.
5458.
5462.
5463.
5464.
5468.
5469.
5470.
5476.
Saldo
5472.
No. Bukti
5473.
ngan
Ketera
5474.
Debet
5475.
Kredit
5478.
-
5479.
Awal
Saldo
5480.
5481.
5484.
BKM-0001
5485.
Peneri
maan Kas
5486.
5487.
15.000.0
00
5482.
26.357.0
00
5488.
11.357.0
00
5489.
22/1/
2
0
1
3
5495.
31/3/
2
0
1
3
5501.
23/5/
2
0
1
3
5507.
12/6/
2
0
1
3
5513.
9/12/
2
0
1
3
5519.
5525.
5531.
5532.
5491.
an
5496.
BKM-0006
5497.
Peneri
maan Kas
5498.
5502.
BKM-0009
5503.
Peneri
maan Kas
5504.
5508.
JP-0011
5509.
an
Penjual
5514.
JP-0016
5515.
an
Penjual
5520.
5526.
Penjual
5492.
550.000.
000
5490.
JP-0002
5521.
5527.
5510.
82.500.0
00
5516.
1100000
00
5493.
5499.
400.000.
000
5505.
161.357.
000
5511.
5517.
5494.
561.357.
000
5500.
161.357.
000
5506.
-
5512.
82.500.0
00
5518.
192.500.
000
5522.
5523.
5524.
5528.
5529.
5530.
5533.
Nama
Pelanggan:
5538.
Kode
Pelanggan:
5543.
5544.
Alamat:
5550.
5549.
5534.
Venus
PT
5539.
C002
5545.
ya
Suraba
5555.
Tanggal
5561.
1/1/201
3
5567.
31/1/20
13
5573.
23/2/20
13
5579.
18/11/2
013
5585.
19/12/2
013
5591.
28/12/2
013
5556.
No. Bukti
5557.
ngan
5562.
-
5597.
5535.
5536.
5537.
5540.
5541.
5542.
5546.
5547.
5548.
5552.
5553.
5554.
Ketera
5558.
Debet
5559.
Kredit
5563.
Awal
Saldo
5564.
5565.
5568.
JP-0003
5569.
an
Penjual
5560.
Saldo
5566.
36.100.0
00
5572.
421.100.
000
5574.
BKM0005
5575.
Peneri
maan Kas
5580.
JP-0013
5581.
an
Penjual
5586.
JP-0018
5587.
an
Penjual
5592.
BKM0016
5598.
5551.
5593.
Peneri
maan Kas
5570.
385.000.
000
5576.
5582.
27.500.0
00
5588.
110.000.
000
5594.
5600.
5599.
5571.
5577.
421.100.
000
5583.
5589.
5595.
137.500.
000
5601.
5578.
5584.
27.500.0
00
5590.
137.500.
000
5596.
5602.
5603.
5604.
Nama
Pelanggan:
5609.
Kode
Pelanggan:
5614.
Alama
5615.
t:
5605.
Mars
PT
5610.
C003
5616.
o
Sidoarj
5620.
5621.
5622.
5626.
Tangg
al
5627.
No.
Bu
kti
5628.
ngan
5633.
-
5632.
1/1/20
13
5638.
18/2/2
01
3
5644.
5606.
5607.
5608.
5611.
5612.
5613.
5617.
5618.
5619.
5623.
5624.
5625.
Ketera
5629.
Debet
5630.
Kredit
5631.
Saldo
5634.
Awal
Saldo
5635.
5636.
5639.
JP-0004
5640.
an
Penjual
5645.
5646.
Peneri
5641.
247.500.
000
5647.
5642.
5648.
5637.
54.500.0
00
5643.
302.000.
000
5649.
7/11/2
01
3
5650.
30/12/
20
13
BKM001
2
5651.
BKM001
8
5656.
5657.
200.000.
000
maan Kas
5652.
Peneri
maan Kas
5653.
5659.
5658.
5654.
102.000.
000
5660.
102.000.
000
5655.
5661.
5662.
5663.
Nama
Pelanggan:
5668.
Kode
Pelanggan:
5673.
5674.
Alamat:
5679.
5680.
5664.
PT
Jupiter
5669.
C004
5675.
o
Sidoarj
5681.
5665.
5666.
5667.
5670.
5671.
5672.
5676.
5677.
5678.
5682.
5683.
5684.
5690.
Saldo
5685.
Tanggal
5686.
No.
Bu
kti
5687.
ngan
Ketera
5688.
Debet
5689.
Kredit
5691.
1/1/2013
5692.
-
5693.
Awal
Saldo
5694.
5695.
5697.
2/2/2013
5698.
BKM000
2
5699.
Peneri
maan Kas
5700.
5703.
12/4/201
3
5704.
JP-0008
5705.
an
5709.
20/6/201
3
5710.
BKM001
0
5711.
Peneri
maan Kas
5716.
JP-0012
5717.
an
penjual
5722.
JP-0017
5723.
an
penjual
5728.
BKM001
5
5729.
Peneri
maan Kas
5734.
5735.
5715.
14/11/20
13
5721.
15/12/20
13
5727.
28/12/20
13
5733.
5739.
5740.
penjual
5706.
1375000
00
5712.
5718.
1100000
00
5724.
5500000
0
5730.
5736.
5701.
2640000
0
5707.
5713.
1375000
00
5719.
5725.
5696.
26.400.0
00
5702.
5708.
1375000
00
5714.
0
5720.
1100000
00
5726.
1650000
00
5731.
1500000
00
5732.
1500000
0
5737.
5738.
5741.
Nama
Pelanggan:
5746.
Kode
Pelanggan:
5751.
Alama
5752.
t:
5742.
PT
Saturnus
5757.
5758.
5759.
5763.
Tangg
al
5764.
No.
B
u
k
t
i
5765.
ngan
5769.
1/1/20
13
5770.
-
5771.
awal
5775.
9/2/20
13
5781.
28/3/2
01
3
5787.
29/12/
20
13
5793.
5776.
BK
M
0
0
0
3
5782.
JP0
0
0
6
5788.
JP0
0
1
9
5794.
5743.
5744.
5745.
5748.
5749.
5750.
5754.
5755.
5756.
5760.
5761.
5762.
Ketera
5766.
Debet
5767.
Kredit
5768.
Saldo
Saldo
5772.
5773.
5777.
Peneri
maan piutang
5778.
5747.
C005
5753.
Gresik
5783.
an
Penjual
5789.
an
Penjual
5784.
275.000.
000
5790.
55.000.0
00
5796.
5795.
5779.
15.750.0
00
5785.
5791.
5797.
5774.
15.750.0
00
5780.
-
5786.
275.000.
000
5792.
330.000.
000
5798.
5799.
5800.
Nama
Pelanggan:
5805.
Kode
Pelanggan:
5810.
5811.
Alama
t:
5817.
5816.
5801.
PT
Uranus
5822.
5824.
5823.
5806.
C006
5812.
Malang
5818.
Ketera
5802.
5803.
5804.
5807.
5808.
5809.
5813.
5814.
5815.
5819.
5820.
5821.
5825.
5826.
5827.
Tangg
al
5828.
1/1/20
13
5834.
8/3/20
13
5840.
25/4/2
01
3
5846.
5/5/20
13
5852.
5/11/2
01
3
5858.
31/11/
20
13
5864.
No. Bukti
ngan
Debet
Kredit
Saldo
5831.
5832.
5833.
5829.
-
5830.
Awal
Saldo
5835.
JP-0005
5836.
an
Penjual
5841.
JP-0009
5842.
an
Penjual
5847.
BKM0008
5848.
Peneri
maan Kas
5849.
5853.
BKM0011
5854.
Peneri
maan Kas
5855.
5859.
JP-0015
5860.
an
5865.
Penjual
5866.
5837.
165.000.
000
5843.
275.000.
000
5861.
165.000.
000
5838.
5844.
5850.
200.000.
000
5856.
240.000.
000
5862.
5839.
165.000.
000
5845.
440.000.
000
5851.
240.000.
000
5857.
5863.
165.000.
000
5867.
5868.
5869.
5873.
5874.
5875.
5878.
5879.
5880.
5884.
5885.
5886.
5890.
5891.
5892.
5898.
Saldo
5870.
5871.
Nama
Pelanggan:
5876.
Kode
Pelanggan:
5881.
5882.
Alama
t:
5888.
5887.
5893.
Tangg
al
5899.
1/1/20
13
5905.
29/3/2
01
3
5911.
23/4/2
01
3
5917.
31/11/
20
5872.
PT
Neptunus
5877.
C007
5883.
an
Pasuru
5889.
5894.
No. Bukti
5895.
ngan
Ketera
5896.
Debet
5897.
Kredit
5900.
-
5901.
awal
Saldo
5902.
5903.
5906.
JP-0007
5907.
an
Penjual
5912.
BKM0007
5913.
Peneri
man Piutang
5914.
5918.
JP-0014
5919.
an
5920.
165.000.
000
Penjual
5908.
165.000.
000
5909.
5915.
186.000.
000
5921.
5904.
21.000.0
00
5910.
186.000.
000
5916.
5922.
165.000.
000
13
5923.
13/12/
20
13
5929.
5930.
5924.
BKM0014
5925.
Peneri
man Piutang
5926.
5927.
165.000.
000
5928.
-
5931.
Nama
Pelanggan:
5936.
Kode
Pelanggan:
5941.
5942.
Alama
t:
5948.
5947.
5953.
Tangg
al
5959.
1/1/20
1
3
5965.
9/1/20
1
3
5971.
19/1/2
0
1
3
5977.
12/2/2
0
1
3
5983.
5/5/20
1
3
5989.
29/12/
2
0
1
3
5995.
5932.
Pluto
PT
5937.
C008
5943.
Jember
5949.
5933.
5934.
5935.
5938.
5939.
5940.
5944.
5945.
5946.
5950.
5951.
5952.
5958.
Saldo
5954.
No. Bukti
5955.
ngan
Ketera
5956.
Debet
5957.
Kredit
5960.
-
5961.
awal
Saldo
5962.
5963.
5966.
JP-0001
5967.
an
Penjual
5972.
BKM0001
B
5973.
Peneri
maan Kas
5974.
5978.
BKM0004
5979.
Peneri
maan Kas
5980.
5984.
JP-0010
5985.
an
5990.
BKM0017
5991.
Peneri
maan Kas
5996.
5997.
Penjual
5968.
275.000.
000
5986.
55.000.0
00
5992.
5998.
5969.
5975.
275.000.
000
5981.
30.325.0
00
5987.
5993.
55.000.0
00
5999.
5964.
30.325.0
00
5970.
305.325.
000
5976.
30.325.0
00
5982.
5988.
55.000.0
00
5994.
6000.
6001.
6002.
6003.
6004.
Tanggal
: 2 Januari 2014
6005.
No.
: K001/2014/ONETIME
6006.
6007.
6008.
Kepada
6009.
Yth. PT. MERKURIUS
6010.
Jl. Pahlawan No. 1 Surabaya
6011.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6012.
6013.
Dengan hormat,
6014.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6015.
Hormat
kami,
6016.
6017.
6018.
Antoni
6019.
(Manajer Akuntansi dan
Keuangan)
6020.
KONFIRMASI
6021.
No.
: K001/2014/ONETIME
6022.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6023.
BIMO & REKAN
6024.
Surabaya
6025.
6026.
Dengan hormat,
6027.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp192.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6028.
Keterangan:
6029.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 92.000.000 karena kami telah
membayar hutang dengan mentransfer ke Bank BCA sebesar Rp 100.000.000
pada 31 Desember 2013.
6030.
6031.
Hormat kami,
6032.
6033.
6034.
6035.
6036.
Nama
: Irawan
6037.
Jabatan
: Manajer Keuangan
6038.
6039.
Tanggal
: 5 Januari 2014
6040.
6041.
No.
: K002/2014/ONETIME
6042.
6043.
Kepada
6044.
Yth. PT. JUPITER
6045.
Jl. Gampingrejo No. 5 Sidoarjo
6046.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6047.
6048.
Dengan hormat,
6049.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6050.
Hormat
kami,
6051.
6052.
6053.
Antoni
6054.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6055.
KONFIRMASI
6056.
6057.
No.
: K002/2014/ONETIME
6058.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6059.
BIMO & REKAN
6060.
Surabaya
6061.
6062.
Dengan hormat,
6063.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp15.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6064.
Keterangan:
6065.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 4.000.000. ami telah meretur
barang atas transaksi pembelian tanggal 15/12/2013 sebesar Rp 11.000.000
pasa 31 Desember 2013.
6066.
6067.
Hormat kami,
6068.
6069.
6070.
6071.
6072.
6073.
6074.
6075.
Nama
: Indah
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014
6076.
6077.
No.
: K003/2014/ONETIME
6078.
6079.
Kepada
6080.
Yth. PT. SATURNUS
6081.
Jl, Agus Salim No. 25 Gresik
6082.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6083.
6084.
Dengan hormat,
6085.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6086.
Hormat
kami,
6087.
6088.
6089.
Antoni
6090.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6091.
6092.
KONFIRMASI
6093.
No.
: K003/2014/ONETIME
6094.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6095.
BIMO & REKAN
6096.
Surabaya
6097.
6098.
Dengan hormat,
6099.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp330.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6100.
Keterangan:
6101.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 275.000.000 karena kami
pesanan pada tanggal 29 januari belum kami terima hingga 31 Desember 2013
sebesar Rp 55.000.000 .
6102.
6103.
6104.
6105.
6106.
6107.
6108.
6109.
6110.
Hormat kami,
6111.
Nama
: Irawan
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014
6112.
No.
: K004/2014/ONETIME
6113.
6114.
Kepada
6115.
Yth. PT. URANUS
6116.
Jl. A. Yani No. 40 Malang
6117.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6118.
6119.
Dengan hormat,
6120.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6121.
Hormat
kami,
6122.
6123.
6124.
Antoni
6125.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6126.
6127.
KONFIRMASI
6128.
6129.
No.
: K004/2014/ONETIME
6130.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6131.
BIMO & REKAN
6132.
Surabaya
6133.
6134.
Dengan hormat,
6135.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp165.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6136.
Keterangan:
6137.
6138.
6139.
6140.
6141.
6142.
6143.
6144.
6145.
6146.
6147.
6148.
6149.
6150.
Hormat kami,
Nama
: Agus
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014
*coret yang tidak perlu