Anda di halaman 1dari 119

A.

SEJARAH DAN LATAR BELAKANG PERUSAHAAN


PT One Time adalah salah satu jenis perusahaan yang bergerak di bidang industry makanan
dan minuman. Produk yang dihasilkan oleh PT ini adalah kue dengan 2 jenis, yaitu kue kering
dengan merek Good Time. PT One Time didirikan pada tanggal 13 Agustus 2007, berdomisili
di Jl. Raden Areng No. 93 Surabaya dengan No. Tlp (031) 1122234. PT One Time didirikan
dengan akta notaris Indah Palupi SH Nomor 55661 di Surabaya. Akta ini disetujui oleh
kementrian kehakiman dengan Nomor X1-18.005 pada tanggal 20 Agustus 2007. Selain itu, juga
telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Surabaya dengan Nomor 2384/2005 pada tanggal 10
September 2007 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 40 pada Berita Negara Nomor 2001
tanggal 12 September 2007.
B. BERKAS PERMANEN
Sebagai badan usaha yang sudah terdaftar dan diakui oleh Negara, berkas-berkas permanen
yang dimiliki oleh PT One Time adalah sebagai berikut.
1. Tanda Daftar Perusahaan
2. SITU
3. SIUP
4. AMDAL
5. NPWP
6. AKTA NOTARIS
C. STRUKTUR ORGANISASI
Berikut adalah struktur organisasi yang telah dibentuk oleh PT One Time beserta tugas,
tanggung jawab, dan wewenang setiap anggota.

Gambar 1.1.
STRUKTUR ORGANISASI PT ONETIME
RUPS

Dewan
Komisaris

Direktur
Utama

Manajer
Pembelian dan
Persediaan

Administrasi
Pembelian

Manajer
umum dan
personalia

Manajer
Pemasaran

Gudang
Bahan Baku

Akuntansi

Administrasi
Penjualan

Gudang
barang Jadi
Staf

Staf

Staf

Manajer
Produksi

Manajer
Keuangan

Keuangan

Mandor

Staf
Karyawan

Uraian Tugas
1. Rapat Umum Pemegang Saham
a. Meminta pertanggungjawaban mengenai jalannya kegiatan perusahaan
b. Mengangkat dan memberhentikan dewan komisaris dan direktur utama
c. Mengambil keputusan yang sangat penting bagi perkembangan perusahaan
2. Dewan Komisaris
a. Mengawasai pekerjaan direktur utama
b. Memberikan pertimbangan dan nasihat kepada direktu utama dalam mencapai tujuan
persahaan
3. Direktur Utama (Bapak Antoni)
a. Menetapkan rencana kerja dan melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan rencana
kerja secara keseluruhan
b. Mendelegasikan wewenang dan tanggung jawab kepada masing-masing bagian
c. Mengkoordinir dan mempertanggungjawabkan kepada dewan komisaris seluruh
aktivitas perusahaan sesuai dengan rencana dan tujuan serta kebijakan yang digariskan
oleh dewan komisaris
d. Menjaga kelancaran operasional untuk jangka panjang
e. Bertanggung jawab atas segala akibat dari pengambilan keputusan atau kebijakan
4. Manajer pembelian dan persediaan (Retno)
a. Mengatur, menetapkan, dan mengawasi pembelian
b. Mengatur pelaksanaan pembelian sesuai dengan harga dan kualitas yang memadai
serta menjamin ketepatan waktu jumlah penerimaan barang
c. Menerima permintaan pembelian barang-barang yang dibutuhkan dari setiap
perusahaan
d. Menggunakan anggaran investasi (rencana pembelian) atas aktiva tetap sebagai alat
pengendalian investasi atas aset tetap
e. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lain
Untuk memperlancar Retno dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:
a. Administrasi pembelian
1) Membuat order pembelian (Titik)
2) Menandatangani dokumen-dokumen pembelian sebatas pada wewenang yang
diberikan
3) Mencatat jumlah pembelian
4) Membuat laporan pembelian secara berkala untuk dipertanggungjawabkan kepada
Retno
b. Gudang bahan baku
1) Melakukan pengawasan dan pemeriksaan secara keseluruhan terhadao keadaan
persediaan barang jadi dalam hal penyimpanan, keadaan fisik, dan kuantitasnya
2) Mencatat semua data permintaan dan pengeluaran barang dari gudang serta barang
yang baru diterima dari pemasok

3) Menerima barang yang dikirimkan dari pemasok dan mengecek kualitas dan
kuantitasnya
4) Melakukan pencatatan terhadap mutasi persediaan (Dika)
5. Manajer Pemasaran (Kirana)
a. Menentukan kebijakan pokok dalam bidang pemasaran

dan

memimpin

pelaksanaannya
b. Menyusun dan menetapkan rencana strategi, harga pemasaran yang realistis dan
terpadu atas distribusi produk dan promosi
c. Menyusun dan menetapkan rencana program dan anggaran pemasaran berdasarkan
kebijakan strategis yang telah ditetapkan
d. Mengawasi dan mengendalikan kegiatan pemasaran, menganalisis penyimpangan
yang terjadi dan melakukan penyesuaian
e. Mewakili perusahaan dalam bidang pemasaran untuk mencapai sasaran organisasi
f. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnya
Untuk memperlancar Kirana dalam menjalankan tugasnya, maka dibantu oleh:
a. Administrasi penjualan
1) Melakukan penjualan (Ahmad)
2) Memeriksa limit kredit (Zaki)
3) Membuat surat jalan
4) Mencatat penjualan dalam buku penjualan
5) Menginformasikan kepada sales bahwa bon tagihan sudah jatuh tempo baik
pelanggan di wilayah surabaya maupun di luar Surabaya
b. Sales
1) Mencari langganan baru dan menjaga relasi dengan pelanggan yang sudah ada
2) Menangani protes dan keluhan pelanggan
3) Melakukan penagihan atas piutang kepada pelanggan
6. Manajer umum dan Personalia (bapak Tyo)
a. Mengirim dan mengawasi distribusi barang yang dipesan kepada langganan
b. Merumuskan kebijakan perusahaan di bidang personalia
c. Melaksanakan perencanaan serta seleksi karyawan sesuai dengan kualifikasi yang
dibutuhkan oleh perusahaan
d. Membuat peringatan, teguran, dan penghargaan kepada karyawan baik yang
berprestasi maupun yang tidak sesuai dengan catatan dan laporan prestasi karyawan
e. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lain
f. Mengatur pembagian kerja karyawan
g. Menghitung gaji karyawan
7. Manajer Keuangan (Bpk Antoni)
a. Menganalisis laporan keuangan secara periodik
b. Membuat laporan pertanggungawaban yang ditujukan kepada direktur utama
c. Mengadakan hubungan koordinasi dengan manajer lainnya

Untuk memperlancar tugasnya, manajer keuangan dibantu oleh:


a. Kepala Bagian Akuntansi (Friska)
Kepala bagian akuntansi memiliki tugas untuk mengatur dan mengawasi pembukuan
perusahaan serta mengerjakan tugas yang berhubungan dengan perpajakan
b. Kepala Bagian Keuangan (Idrus)
1) Mengatur penerimaan dan pengeluaran tunai
2) Mengatur penerimaan atas penjualan kredit
8. Manajer Produksi (Brian)
a. Mengawasi dan melaksanakan kegiatan produksi perusahaan
b. Menentukan jumlah produksi dan waktu produksi
c. Melakukan hubungan koordinasi dengan manajer lainnya
Untuk membantu manajer produksi dalam melaksanakan tugasnya, maka dibantu oleh
mandor. Mandor pabrik memiliki tugas sebagai berikut:
a. Merancang kebutuhan bahan baku, tenaga kerja, dan overhead pabrik
b. Menentukan jadwal produksi
c. Melakukan pengecekan terhadap mesin maupun hal-hal lain yang menunjang
keselamatan kerja

D. KEPEMILIKAN SAHAM
Saham yang diterbitkan oleh PT One Time adalah jenis saham biasa dengan nilai nominal Rp
100.000 per lelmbar saham. Adapun pemegang saham PT One Time adalah sebagai berikut:
Nama
Syamsuni, SH
Suroto, MM
Nur Indah
Siti Fatimah
Jumlah

Jumlah
saham
100.000
50.000
20.000
14.347
184.347

harga/lembar
10.000
10.000
10.000
10.000
-

Jumlah
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1.000.000.000
500.000.000
200.000.000
143.470.000
1.843.470.000

E. Prosedur Penjualan
Penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit. Hal ini dilakukan karena PT One Time
menjual barang dagangan ke distributor langsung, sehingga penjualan dilakukan dalam jumlah

besar. Selain itu, kebijakan ini diambil untuk menarik minat para distributor untuk membeli
produk perusahaan. Berikut adalah Flowchat Siklus Penjualan PT One Time

a. Kebijakan Manajemen Penjualan


1. Produk roti yang diproduksi oleh PT. One Time dijual secara kredit ke Distributor
besar.
2. PT. One Time menetapkan 6 hari kerja yaitu pada hari senin sampai hari sabtu untuk
staf dan karyawannya, dengan jam kerja mulai jam 09.00WIB sampai 21.00 WIB.
3. Ketika ada pesanan pelanggan, bagian penjualan akan melakukan pemeriksaan kredit
dengan menggunakan catatan sejarah penjualan pelanggan tersebut untuk
mengotorisasi transaksi.
4. Piutang yang tidak tertagih selama 3 bulan, maka akun atas pelanggan yang
bersangkutan dihapuskan dan pelanggan tersebut akan di-blacklist. Sedangkan
apabila selama piutang berjalan, pelanggan bersangkutan bangkrut, maka akun atas
pelanggan tersebut dihapus, dan bila pelanggan tersebut mampu membayar sebagian
piutangnya, maka akun piutangnya akan dikembalikan sebesar kemampuan
pelunasannya.
5. Dokumen pengajuan kredit dibuat rangkap dua oleh bagian penjualan, dan
selanjutnya akan diotorisasi oleh departemen penagihan. Persetujuan kredit akan
diberikan dengan mengecek data pelanggan. Persetujuan kredit diberikan apabila
pelanggan memenuhi 5C, antara lain:
(a) Character (watak)
Perusahaan harus mencari tahu sifat-sifat dari calon pelanggan. Hal ini terutama
berhubungan dengan kemauan dari pelanggan untuk melakukan kewajibankewajibannya. Perusahan akan berusaha memberi kredit hanya kepada
pelanggan yang memiliki komitmen yang tinggi terhadap persetujuan yang
dibuat. Analisis ini lebih cenderung merupakan analisa kualitatif yang tidak
terbaca dengan angka-angka yang disajikan. Tanpa itikad yang baik dari
pelanggan lebih baik kredit tidak diberikan.
(b) Capacity (kapasitas)
Perusahaan berusaha mengetahui kemampuan pelanggan mengoperasikan
perusahaannya sehingga dapat memenuhi kewajibannya terhadap perusahaan
secara rutin dan pada saat jatuh tempo.
(c) Capital (modal)
Dapat dilihat posisi keuangan perusahaan dengan mengukur struktur modal dan
tingkat likuiditasnya

(d) Condition (kondisi)


Analisis ini tidak hanya meliputi kondisi pelanggan, tetapi juga kondisi
perekonomian secara keseluruhan
(e) Collateral (jaminan)
Penilaian ini meliputi penilaian terhadap jaminan berupa uang muka yang
diberikan pelanggan sebagai pengaman kredit yang diberikan perusahaan.
Apabila bagian kredit telah menyetujui pesanan pelanggan tersebut, otorisasi
kredit akan diteruskan kepada pihak manajemen. Setelah disetujui oleh manajemen,
maka pesanan pelanggan diproses oleh Sara yang kemudian menggunakan
dokumen atas pengeluaran barang untuk mengambil pesanan pelanggan dari rak.
Pabila bagian kredit tidak menyetujui pengajuan kredit tersebut, maka
dokumen pengajuan kredit tersebut akan dikembalikan kepada bagian penjualan
untuk diinformasikan kepada pelanggan. Sedangkan apabila hanya sebagian pesanan
pelanggan yang disetujui sebagian dari seluruh pesanan yang diajukan, maka
keputusan manajemen tersebut juga disampaikan ke bagian penjualan untuk
diinformasikan ke pelanggan, apakah pelanggan setuju atau tidak atas keputusan
tersebut. Apabila pelanggan setuju, maka pesanan pelanggan akan diproses.
6. Bill of Lading yang dibuat rangkap empat diberikan ke kurir untuk ditandatangani
sebagai tanda bahwa barang telah diserahkan ke perusahaan pengiriman untuk
dikirim ke pelanggan. Dua rangkap dari dokumen yang telah ditandatangani tersebut
diserahkan ke kurir bersamaan dengan slip pengepakan yang telah ditempel pada
barang, sedangkan sisanya akan dikembalikan ke bagian pengiriman untuk disimpan
dalam file, dan diserahkan ke Departemen Penagihan untuk dibuatkan jurnal
penjualan.
7. Faktur dibuat oleh departemen penjualan dan diserahkan ke Departemen Penagihan
untuk disahkan, dokumen lain seperti BOL yang telah ditandatangani oleh
perusahaan pengiriman dan pesanan penjualan akan menjadi dokumen sumber untuk
memperbarui jurnal penjualan dan mengotorisasi faktur yang dibuat departemen
penjualan.
8. Di departemen Penagihan, dalam faktur yang telah disahkan, dicantumkan pula kartu
pembayaran piutang yang berfungsi sebagai pencatatan besarnya piutang yang

dibayar beserta saldo piutangnya. Faktur yang telah disahkan, direkap di akhir hari
kerja sebagai dokumen sumber pembuatan jurnal penjualan. Faktur yang telah
disahkan dan menunggu giliran pengirimannya, disimpan dulu di suatu file
penyimpanan faktur yang belum dikirim. Ketika barang yang dipesan telah sampai di
tangan pelanggan, faktur dikirim ke pelanggan melalui fax, tanpa kartu pembayaran
piutang. Faktur diberi tanda berupa stempel SUDAH DIKIRIM yang menandakan
bahwa faktur telah dijurnal ke jurnal penjualan dan dikirim ke pelanggan. Sedangkan
faktur asli beserta kartu pembayaran piutang disimpan dalam file di departemen
penagihan berdasarkan nomor faktur.
9. Di departemen Pengendalian Persediaan, setelah buku besar pembantu persediaan
diperbarui dibuatkan catatan berupa record persediaan pada akhir hari kerja. Record
persediaan tersebut diserahkan pada departemen penjualan untuk kepentingan
penerimaan pesanan penjualan
b. Kebijakan dan Prosedur Akuntansi
Setiap transaksi penjualan harus memenuhi prosedur dan dilengkapi dengan bukti transaksi
sebagai berikut:
1. Prosedur pesanan penjualan. Prosedur ini akan dilengkapi dengan dokumen Pesanan
penjualan.
2. Prosedur Persetujuan Kredit. Pelanggan yang memenuhi kualifikasi kredit akan
mendapakan persetujuan kredit yang dibuktikan dengan dokumen persetujuan kredit
dari bagian kredit perusahaan
3. Prosedur Pengeluaran Barang. Pengiriman barang dilakukan setelah mendapatkan
dokumen pengeluaran barang dari bagian gudang
4. Proses titik penjurnalan dilakukan setelah bagian akuntansi mendapatkan faktur dan
BOL.
5. Transaksi penjualan oleh perusahaan dilakukan dengan syarat FOB Destination Point
dimana penjualan diakui setelah barang sampai di gudang pembeli.
6. Akun piutang dagang perusahaan dihitung berdasarkan saldo terakhir dan perusahaan
tidak melakukan pencadangan atas piutang yan tak tertagih. Untuk piutang yang benarbenar tidah dapat ditagih, perusahaan melakukan penghapusan setelah mendapatkan
informasi yang dianggap memadai untuk menghapus piutang tersebut.

7. Persediaan dihitung berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan Metode FIFO
dan dicatat dengan sistem perpetual.
F. Prosedur Penerimaan Kas
Secara umum, penerimaan kas PT One Time merupakan hasil dari penerimaan piutang. Hal
ini dikarenakan perusahaan menjual barang dagangan secara kredit. Berikut adalah
flowchart dan kebijakan manajemen perusahaan terkait siklus penerimaan kas

a. Kebijakan Manajemen Penerimaan Kas


1. PT. One Time hanya menerima pembayaran suatu transaksi melalui transfer dana di
rekening bank atau melalui cek. Hal ini dilakukan untuk mengurangi risiko kehilangan aset
kas
2. Pelanggan yang melakukan pembayaran melalui transfer dana wajib menginformasikan
transfer tersebut kepada pihak PT. One Time atas transaksi mereka dan mengirimkan
salinan bukti transfer yang digunakan untuk memperbarui kartu pembayaran piutang. Kartu
pembayaran piutang yang telah diperbaharui tersebut dikirim ke pelanggan melalui Feedex
sebagai bukti pelunasan atas piutang mereka.
3. Kartu pembayaran piutang merupakan dokumen yang mencantumkan besar pelunasan oleh
pelanggan serta mencantumkan saldo piutang hingga tanggal pelunasan terakhir. Proses
dilanjutkan dengan pembuatan daftar pembayaran piutang pada akhir hari kerja sebanyak
tiga rangkap dan slip setoran sebanyak tiga rangkap. Salinan pertama daftar pembayaran
piutang akan disimpan di file, salinan kedua akan diberikan ke bagian piutang usaha, dan
sisanya diberikan kepada bagian kontroler.
4. Cek maupun bukti pembayaran piutang bertindak sebagai dokumen sumber untuk proses
penjurnalan yaitu jurnal penerimaan kas. Dokumen yang telah dicatat dalam jurnal
penerimaan kas akan distempel SUDAH DIJURNAL untuk menghindari kesalahan dan
pencatatan secara double, kemudian diarsipkan.
5. Adanya pelanggan yang mentransfer dana atas pelunasan, mewajibkan pihak penerimaan
kas untuk mencocokkan Rekening Koran dari pihak Bank dan merekonsiliasikan
perbedaan atas penerimaan kas pada akhir bulan.
6. Jika pelanggan membayar menggunakan cek, maka pembayaran diakui pada saat cek
tersebut telah cair.
b. Kebijakan Akuntansi
1. Dokumen sumber terdiri dari cek dan faktur yang berasal dari pelanggan, dan daftar
pembayaran yang berisi jumlah nominal yang dibayarkan oleh pelanggan dan berapa sisa
piutang yang belum dibayarkan.
2. Setiap penerimaan Kas, akan dijurnal dalam jurnal khusus penerimaan kas
3. Terdapat satu buah buku besar pembantu yang digunakan untuk merinci transaksi dalam
siklus penerimaan kas, yaitu buku besar pembantu piutang usaha.

4. Buku Besar Umum yang disiapkan oleh PT One Time digunakan sebagai akun pengendali
dan sebagai dasar dalam menyiapkan laporan keuangan.
5. File yang digunakan berupa file tahun berjalan yang terdapat di departemen penerimaan
kas, piutang, dan Buku Besar Umum.
G. Pengeluaran Kas
Secara umum, transaksi pengeluaran kas digunakan untuk pembayaran utang dagang
transaksi ekonomi lainnya. Setiap pengeluaran kas, harus dilengkapi dokumen berupa bukti
pengeluaran kas, cek, dan voucher jurnal. Berikut adalah flowchart pengeluaran kas

a. Kebijakan manajemen pengeluaran kas


Setiap pengeluaran kas harus mendapatkan otorisasi melalui bukti pengeluaran kas.
Untuk memberikan pengendalian yang efektif di seluruh arus kas perusahaan, staf
administrasi bagian pengeluaran kas seharusnya tidak menulis cek tanpa otorisasi yang
jelas. Jurnal pengeluaran kas yang berisi nomor voucher mengotorisasi tiap cek dan
merupakan jejak auditor untuk memverifikasi autekntikan setiap cek yang ditulis.
b. Kebijakan Akuntansi Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas dari perusahaan dapat dilakukan melalui kas kecil, kas perusahaan,
maupun cek/giro dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Setiap pengeluaran sampai dengan Rp 500.000,00 dapat dilakukan dengan
menggunakan kas kecil
2) Pengeluaran di atas Rp 500.000 dapat dilakukan dengan menggunakan kas
perusahaan atau cek/giro.
3) Setiap pengeluaran uang harus dibuatkan bukti pengeluaran kas yang dilengkapi
tanggal pembayaran pada bukti pendukung.
Kabijakan Akuntansi Kas Kecil
1) Kas kecil menggunakan sistem berdasarkan sistem dana tetap sebesar Rp 1.000.000
2) Pembayaran kas kecil hanya boleh dilakukan untuk transaksi sampai dengan Rp
500.000
3) Pengeluaran kas kecil harus mendapat otorisasi
4) Kas kecil diisi kembali apabila saldo kas udah minim, yaitu Rp 250.000 sehingga
membutuhkan pengisian kembali dari kas besar
Kebijakan Akuntansi Kas Perusahaan
1) Pengeluaran kas perusahaan hanya boleh dilakukan untuk transasksi lebih dari Rp
500.000
2) Setiap transaksi pengeluaran kas perusahaan harus mendapatkan otorisasi
Kebijakan Akuntansi Kas Bank
1) Pembukaan dan penutupan rekening Bank harus mendapatkan persetujuan dari dewan
komisaris
2) Penandatanganan cek/giro harus mendapatkan otorisasi
3) Semua rekening bank dan cek yang dibatalkan distempel BATAL

4) Setiap bulan di buat rekonsiliasi bank oleh bagian akuntansi dan diperiksa
H. Pembelian
Transaksi pembelian atas persediaan bahan baku dilakukan hanya kepada tiga pemasok tetap
dan dilakukan secara kredit. Pembelian dilakukan apabila terdapat permintaan pembelian
dari bagian gudang. Transasksi pembelian diproses apabila terdapat dokumen yang memadai
yaitu permintaan pembelian, order pembelian, faktur dan bukti penerimaan barang serta
mendapatkan otorisasi dari pihak yang bersangkutan.
pembelian

Berikut adalah flowchart siklus

a. Kebijakan Manajemen Pembelian


1) Fungsi pembelian dimulai dari identifiksi kebutuhan untuk menambah persediaan
kembali melalui observasi catatan persediaan. Pengurangan persediaan terjadi karena
adanya proses manufaktur. Informasi kebutuhan persediaan dikirim ke bagian
pembelian.
2) Proses pembelian menentukan jumlah yang akan dipesan, memilih pemasok, dan
membuat pesanan pembelian. Informasi tersebut akan dikirim ke pemasok.
3) Setelah perusahaan menerima barang dari pemasok, selanjutkan diperiksa kualitas
beserta jumlahnya kemudian dikirim ke gudang
4) Informasi mengenai penerimaan barang digunakan untuk memperbarui catatan
persediaan
5) Faktur dari pemasok dan bukti penerimaan barang akan dicocokkan dengan order
pembelian beserta surat permintaan pembelian guna memperbarui file persediaan dan
utang dagang.
b. Kebijakan Akuntansi Pembelian
Setiap pembelian harus memenuhi prosedur dan didukung bukti transaksi pembelian
sebagai berikut:
1) Prosedur permintaan pembelian (Surat permintaan pembelian)
2) Prosedur Pesanan Pembelian (Dokumen order pembelian)
3) Prosedur Pembelian (faktur)
4) Prosedur penerimaan barang (laporan penerimaan barang)
Kebijakan akuntansi Persediaan
1) Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah menggunakan metode FIFO
2) Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, yaitu metode
yang secara terus menerus melacak perubahan akun Persediaan (update persediaan setiap
terjadi transaksi).
I. Siklus Konversi
Setiap proses produksi diawali dari identifikasi persediaan barang jadi dan perkiraan
penjualan di masa mendatang. Berikut adalah Flowchat Siklus Konversi PT One Time.

a.

b. Pengukuran :
1. PT One Time mengadopsi sistem akuntansi berbasis proses dalam operasinya. Pencatatan
biaya yang digunakan adalah menggunakan Variable Costing
2. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah menggunakan metode FIFO
3. Metode pencatatan persediaan yang digunakan adalah metode perpetual, yaitu metode yang
secara terus menerus melacak perubahan akun Persediaan (update persediaan setiap terjadi
transaksi). Sistem persediaan perpetual menyediakan catatan yang berkelanjutan tentang
saldo baik dalam akun Persediaan maupun akun Harga Pokok Penjualan. Namun, tetap
memerlukan perhitungan secara fisik untuk membandingkan antara pencatatan dan barang
secara fisik yang ada di gudang.
4. Seluruh transaksi yang digunakan oleh perusahaan adalah metode akrual basis, sehingga
ketika ada transaksi secara kredit tetap dicatat.
5. Dasar yang digunakan untuk menghitung tarif BOP adalah berdasarkan dasar biaya Tenaga
Kerja langsung. Dan untuk pemilihan tingkat aktivitas, PT. One Time menggunakan
kapasitas normal.
6. Pengukuran untuk pembelian (pembelian bahan baku) menggunakan metode bruto yang
mana pembelian dicatat sebesar pembelian yang real tanpa dikurangi adanya diskon
penjualan, tetapi diskon pembelian akan diakui ketika PT. One Time melakukan
pembayran sesuai termin yang ditentukan pemasok.
7. Pengukuran pendapatannya menggunakan metode bruto yang mana penjualan dicatat
sebesar penjualan yang real tanpa dikurangi adanya diskon penjualan, tetapi diskon
penjualan akan diakui ketika pelunasan piutang usaha oleh debitur dilakukan.
c. Pengakuan :
a. Ketika bahan baku diterima artinya nilai saldo persediaan bahan baku meningkat. Setelah
melakukan

pemeriksaan

seperlunya

(melakukan

penghitungan

fisik

dan

membandingkannya dengan PO), bagian Penerimaan (Receiving) membuat jurnal


penerimaan bahan baku dengan mendebet akun Persediaan Bahan Baku dan mengkredit
akun Utang Usaha jika pembelian bahan baku dilakukan secara kredit atau mengkredit
akun Kas jika pembelian bahan baku dilakukan secara tunai.
b. Perusahaan mengakui adanya penggunaan bahan baku apabila telah terjadi pemakaian
bahan baku. Ketika bahan baku keluar dari gudang menuju ke ruang produksi, artinya
nilai saldo persediaan bahan baku menurun. Setelah di produksi bahan baku berubah
bentuk menjadi Persediaan Barang Dalam Proses atau disebut juga Work-In-Process
(WIP).

c. Ada kalanya bahan baku mengalami kerusakan, usang atau hilang, dari waktu-ke-waktu.
Risiko semacam itu tidak bisa dihndari dalam setiap operasional perusahaan. Merujuk
pada prinsip kehati-hatian, perusahaan perlu membuat cadangan, sebagai antisipasi
terhadap risiko semacam itu. Membuat cadangan dalam hal ini maksudnya, mengakui
beban terlebih dahulu sebelum risiko itu benar-benar terjadi. Dan jika bahan baku benarbenar mengalami kerusakan, usang atau hilang bagian akuntan akan membuat jurnal
penyesuaian untuk menghapus cadangan dan mengurangi saldo persediaan.
d. Baik dalam perhitungan biaya berdasarkan pesanan dan perhitungan biaya berdasarkan
proses, biaya aktual dari overhead pabrik diakumulasikan di perkiraan buku besar
Pengendali Overhead pabrik, dan rincian biaya overhead pabrik diakumulasikan di buku
pembantu atau catatan tambahan.
e. Barang jadi dapat diakui jika proses produksi telah selesai dan barang sudah dikirim ke
gudang barang jadi untuk selanjutnya siap dipasarkan beserta dokumen pengirimannya
yang nantinya akan mempengaruhi pada catatan persediaan barang jadi oleh bagian
gudang barang jadi. Dan jika ada penjualan maka saldo persediaan barang jadi akan
berkurang.
f. Jika ada kegagalan internal dalam proses produksi dan barang tersebut maka PT. One
Time akan menjual barang cacat tersebut. Dan pendapatan dari penjualan barang cacat
tersebut di masukkan ke dalam akun pendapatan lain-lain.

J. Kode Akun
1-0000 Aset
1-1000 Aset Lancar
1-1100 Kas Ditangan
1-1110 Kas Kecil
1-1120 Kas Perusahaan
1-1200 Kas di Bank
1-1300 Piutang Usaha
1-1400 Persediaan
1-1410 Persediaan Bahan Baku
1-1420 Persediaan Bahan Dalam Proses
1-1430 Persediaan Barang Jadi
1-1440 Persediaan Bahan Penolong
1-1500 Perlengkapan
1-1600 Sewa dibayar di muka
1-1700 PPN Masukan
1-2000 Aset Tidak Lancar
1-2100 Gedung
1-2110 Akumulasi Penyusutan Gedung Pabrik
1-2200 Mesin
1-2210 Akumulasi Penyusutan Mesin
2-0000 Liabilities
2-1000 Liabilities Jangka Pendek
2-1100 Hutang Dagang
2-1200 Hutang Gaji
2-1300 Hutang Pajak Penghasilan
2-1400 PPN Keluaran
2-1500 Hutang PPN
2-2000 Liabilities Jangka Panjang
2-2100 Hutang Bank
3-0000 Ekuitas
3-1000 Modal Saham
3-2000 Dividen
3-3000 Laba Ditahan
4-0000 Pendapatan
4-1000 Penjualan
4-2000 Diskon Penjualan
4-3000 Retur Penjualan
5-0000 Harga Pokok Penjualan
5-1000 Harga Pokok Produksi

5-1100
BDP-Biaya Bahan Baku
5-1200
BDP-Biaya Tenaga Kerja Langsung
5-1300
BDP-Biaya Overhead pabrik
5-1400
Biaya Overhead pabrik variabel yang Dibebankan
5-1500
Biaya Overhead pabrik Sesungguhnya
5-1600
Biaya overhead pabrik sesungguhnya variabel
5-1700
Biaya overhead pabrik sesungguhnya tetap
5-1800
Biaya pengemasan
5-1900
Biaya penyusutan mesin pabrik
5-2000
Biaya penyusutan Bangunan pabrik
5-2100
Biaya Air dan listrik pabrik
5-2200 Gaji dan upah
5-2300 selisih BOP
5-2000 Diskon Pembelian
6-0000 Beban
6-1000 Beban Penjualan
6-1100
Beban gaji bagian penjualan
6-1200
Beban air, listrik, dan telepon
6-1210
Beban Pemakaian Perlengkapan Toko
6-1300
Beban Sewa Toko
6-1400
Beban Promosi
6-1500
Beban lain-lain
6-2000 Beban Administrasi dan Umum
6-2100 Beban Gaji bagian Kantor
7-0000 Pendapatan di Luar Usaha
7-1000 Pendapatan Bunga Bank
8-0000 Beban di Luar Usaha
8-1000 Beban Bunga Bank
8-2000 Beban Adminitrasi Bank
8-2000 Beban Pajak Penghasilan
9-0000 Ikhtisar Laba Rugi

K. Transaksi dan Pembukuan Perusahaan Tahun 2013


1. Jurnal Penjualan
PT ONE TIME
JURNAL PENJUALAN
Tahun 2013

250.000.000
500.000.000
350.000.000
1.100.000.000
1-1300/4-1000
225.000.000

hal
Dr. Harga Pokok
Penjualan
Cr. Persediaan
Barang Jadi
125.000.000
250.000.000
175.000.000
550.000.000
5-000/1-1430
112.500.000

225.000.000
/1-1300/4-1000
150.000.000
250.000.000
150.000.000
550.000.000
1-1300/4-1000

112.500.000
5-000/1-1430
75.000.000
136.990.000
83.250.000
295.240.000
5-000/1-1430

22.500.000
2-1400
15.000.000
25.000.000
15.000.000
55.000.000
2-1400

125.000.000
250.000.000
375.000.000
1-1300/4-1000
50.000.000
50.000.000
1-1300/4-1000

69.375.000
127.005.000
196.380.000
5-000/1-1430
25.333.333
25.333.333
5-000/1-1430

12.500.000
25.000.000
37.500.000
2-1400
5.000.000
5.000.000
2-1400

75.000.000
75.000.000
1-1300/4-1000
100.000.000
25.000.000
150.000.000
275.000.000
1-1300/4-1000

38.000.000
38.000.000
5-000/1-1430
50.666.667
12.666.667
78.078.333
141.411.667
5-000/1-1430

7.500.000
7.500.000
2-1400
10.000.000
2.500.000
15.000.000
27.500.000
2-1400

Dr. Piutang Usaha


Tanggal

No. Bukti

Keterangan

Ref
Cr. Penjualan

9/1/2013
22/1/2013
31/1/2013

JP-0001
JP-0002
JP-0003

PT Pluto
PT Merkurius
PT Venus
REKAPITULASI

C008
C001

18/2/2013

JP-0004

PT Mars

C003

REKAPITULASI
8/3/2013
28/3/2013
29/3/2013

JP-0005
JP-0006
JP-0007

PT Uranus
PT Saturnus
PT Neptunus
REKAPITULASI

C006
C005
C007

12/4/2013
25/4/2013

JP-0008
JP-0009

PT Jupiter
PT Uranus
REKAPITULASI

C004
C006

5/5/2013

JP-0010

PT Pluto
REKAPITULASI

C008

12/6/2013

JP-0011

PT Merkurius
REKAPITULASI

C001

14/11/2013
18/11/2013
31/11/2013

JP-0012
JP-0013
JP-0014

PT Jupiter
PT Venus
PT Neptunus
REKAPITULASI

C004
C002
C007

JP1
PPN Keluaran
Dr. Piutang Usaha
25.000.000
50.000.000
35.000.000
110.000.000
2-1400
22.500.000

2/12/2013
9/12/2013
15/12/2013
19/12/2013
29/12/2013

JP-0015
JP-0016
JP-0017
JP-0018
JP-0019

PT Uranus
PT Merkurius
PT Jupiter
PT Venus
PT Saturnus
REKAPITULASI

C006
C001
C004
C002
C005

150.000.000
100.000.000
50.000.000
100.000.000
50.000.000
450.000.000
1-1300/4-1000

83.250.000
27.750.000
27.750.000
55.500.000
27.750.000
222.000.000
5-000/1-1430

15.000.000
10.000.000
5.000.000
10.000.000
5.000.000
45.000.000
2-1400

2. Jurnal Pembelian
3. PT ONE TIME
4. JURNAL PEMBELIAN
5. TAHUN 2013
14.
Ha

9.
6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

15. JPB1

19.
20. Debet

21. Kredit

25.
R
16. Tang
gal

17. No.
Bukti

18. Keteran
gan

27. PPN
Masuka
n

33.
26. Persediaan
Bahan
Baku
40. 28/1/
2013

41. 1108
0800
1

50.

51.

42. PT
Sentosa
52. REKAP
ITULAS
I

60.
70. FEB
RUA
RI

61.

62.

71.

72.

80.

81.

82.
92. REKAP
ITULAS
I
102.PT
Mekar
Jaya
112.REKAP

43.
S
53.
63.
73.

100.15/3/
2013
110.

91.
101.1108
0800
2
111.

44. 195.000.00
0

45. 19.500.
000

46.

47.

54. 195.000.00
0

55. 19.500.
000

56.

57.

64. 1-1410

65. 1-1700

66.

67.

74.

75.

76.

77.

84.

85.

86.

87.

94. -

95. -

96. -

97.
-

103.
S

104.70.000.000

105.7.000.0
00

106.

107.

113.

114.70.000.000

115.7.000.0

116.

117.

83.

90.

28. Lain-lain
36. K
et
er
an
37.
38.
ga
R
Ju
n

93.

29. Utang
Dagang

48.

49. 214.500
.000

58.

59. 214.500
.000

68.
78.
88.
98.
-

69. 2-1100
79.
89.
99. -

108.

109.77.000.
000

118.

119.77.000.

ITULAS
I

00
123.

120.

121.

130.30/4/
2013

131.

140.

141.

122.
132.REKAP
ITULAS
I

124.1-1410

125.1-1700

126.

127.

134.

135.

136.

137.

144.

145.

146.

147.

154.

155.

156.

157.

164.

165.

166.

167.

174.

175.

176.

177.

184.120.000.00
0

185.12.000.
000

186.

187.

194.120.000.00
0

195.12.000.
000

196.

197.

204.1-1410

205.1-1700

206.

207.

213.
S

214.85.000.000

215.8.500.0
00

216.

217.

223.
S

224.60.000.000

225.6.000.0
00

226.

227.

234.145.000.00
0

235.14.500.
000

236.

237.

244.1-1410

245.1-1700

246.

247.

133.
143.

150.31/5/
2013

151.

160.

161.

142.
152.REKAP
ITULAS
I

153.
163.

170.30/6/
2013
180.31/1
1/20
13

171.
181.1108
0800
3

190.

191.

200.
210.21/1
2/20
13
220.25/1
2/20
13

201.
211.1108
0800
4
221.1108
0800
5

162.
172.REKAP
ITULAS
I
182.PT
Harum
192.REKAP
ITULAS
I

173.
183.
S
193.
203.

202.
212.PT
Sentosa

230.

231.

222.PT Sinar
Sakti
232.REKAP
ITULAS
I

240.

241.

242.

233.
243.

250.

000

Jurnal Penerimaan kas


251.

PT ONE TIME

128.
138.
148.
158.
168.
178.

129.2-1100
139.
149.
159.
169.
179.

188.

189.132.000
.000

198.

199.132.000
.000

208.

209.2-1100

218.

219.93.500.
000

228.

229.66.000.
000

238.

239.159.500
.000

248.

249.2-1100

252.

JURNAL PENERIMAAN KAS


253.
TAHUN 2013
257.

254.

255.

256.

288.1
5/
1/
2
0
1
3
298.1
9/
1/
2
0
1
3
308.

271.No.
Bukti

299.BKM0001B
309.REKAP
ITULA
SI

262.Hal

263.JPK1

266.Akun
Di
Kredit

281.

290.PT
Merkur
ius

300.PT
Pluto

274.Lain-lain
282.Ket
era
283.
nga
R
n

291.
C

293.

301.
C

329.BKM0002

330.PT
Jupiter

276.Kas di
Bank

285.

286.

287.

284.
Ju

294.

295.

303.

304.

305.

302.
311.

320.

275.Piutang

277.Disk
on
Penj
ualan

292.

310.

319.

269.Debet

273.
R

313.

314.

323.

324.

315.

312.
321.

318.
328.2/
2/
2
0
1
3

261.

268.Kredit

279.

289.BKM0001A

259.

267.

265.
264.T
a
n
g
g
al

260.
258.

322.

331.
C

296.

275.0
00.000

306.

290.0
00.000

316.

325. 1-1300

333.
332.

15.0
00.000

334.

335.

26.4
00.000

15.0
00.000

297.

275.0
00.000

307.

290.0
00.000

317.

326. 1-1200

327.

336.

26.4
00.000

337.

338.9/
2/
2
0
1
3
348.1
2/
2/
2
0
1
3
358.2
3/
2/
2
0
1
3
368.

339.BKM0003

340.PT
Saturnu
s

349.BKM0004

350.PT
Pluto

359.BKM0005
369.REKAP
ITULA
SI

360.PT
Venus

341.
C

343.

351.
C

398.

379.

389.BKM0006
399.REKAP
ITULA
SI

353.

361.
C

363.

371.

409.
419.BKM0007

380.

364.

373.

374.

383.

384.

382.

391.
C

365.
375.

393.

401.

394.

403.

404.

413.

414.

423.

424.

402.
421.
C

412.
422.

15.7
50.000

346.

30.3
25.000

356.

421.1
00.000

366.

493.5
75.000

376.

385. 1-1300

395.

392.

400.
410.
420.PT
Neptun
us

355.

372.

411.
408.
418.2
3/
4/

354.

362.

370.

390.PT
Merkur
ius

345.

352.

381.
378.
388.3
1/
3/
2
0
1
3

344.

342.

405.

15.7
50.000

347.

30.3
25.000

357.

421.1
00.000

367.

493.5
75.000

377.

386. 1-1200

387.

400.0
00.000

396.

400.0
00.000

406.

415. 1-1300
425.
186.0
00.000

400.0
00.000

397.

400.0
00.000

407.

416. 1-1200
426. 186.0
00.000

417.
427.

2
0
1
3
428.

429.REKAP
ITULA
SI

431.
430.
441.

438.
448.5/
5/
2
0
1
3
458.2
3/
5/
2
0
1
3
468.

439.

440.

449.BKM0008

450.PT
Uranus

459.BKM0009
469.REKAP
ITULA
SI

460.PT
Merkur
ius

451.
C

489.BKM0010

490.PT
Jupiter

461.
C

463.

499.
509.REKAP
ITULA
SI

500.
510.

454.

455.

464.

465.

473.

474.

483.

484.

475.

472.
482.

491.

493.

494.

503.

504.

513.

514.

495.

502.
512.

515.

436.

186.0
00.000

437.

446. 1-1200

447.

200.0
00.000

456.

161.3
57.000

466.

361.3
57.000

476.

485. 1-1300

492.
511.

186.0
00.000

445. 1-1300

462.

501.
498.
508.3
0/
6/
2

444.

453.

471.
480.

443.

435.

452.

470.

479.

434.

442.

481.
478.
488.2
0/
6/
2
0
1
3

433.
432.

137.5
00.000
505.
137.5
00.000

200.0
00.000

457.

161.3
57.000

467.

361.3
57.000

477.

486. 1-1200

487.

496.

516.

137.5
00.000
506.
137.5
00.000

497.
507.
517.

0
1
3
521.
518.
528.5/
1
1/
2
0
1
3
538.7/
1
1/
2
0
1
3
548.

519.

520.

529.BKM0011

530.PT
Uranus

539.BKM0012
549.REKAP
ITULA
SI

540.PT
Mars

523.

531.
C

533.

541.
C

543.

551.
560.

569.BKM0014

570.PT
Neptun
us

579.BKM0015

580.PT
Jupiter

534.

535.

544.

545.

542.

550.

559.

525. 1-1300

532.

553.

554.

563.

564.

555.

552.
561.

558.
568.1
3/
1
2/
2
0
1
3
578.2
8/
1
2/
2
0
1
3

524.

522.

562.

571.
C

573.

581.
C

583.
582.

240.0
00.000

536.

200.0
00.000

546.

440.0
00.000

556.

565. 1-1300

574.

575.

572.

584.

585.

526. 1-1200

527.

240.0
00.000

537.

200.0
00.000

547.

440.0
00.000

557.

566. 1-1200

567.

165.0
00.000

576.

150.0
00.000

586.

165.0
00.000

577.

150.0
00.000

587.

588.2
8/
1
2/
2
0
1
3
598.2
9/
1
2/
2
0
1
3
608.3
0/
1
2/
2
0
1
3
618.

589.BKM0016

590.PT
Venus

599.BKM0017

600.PT
Pluto

609.BKM0018
619.REKAP
ITULA
SI

610.PT
Mars

591.
C

593.

601.
C

628.

639.

629.

603.

611.
C

604.

605.

613.

614.

615.

612.
621.

620.
630.

595.

602.

623.

624.

633.

634.

622.
631.

638.

594.

592.

632.

625.

137.5
00.000

596.

55.0
00.000

606.

102.0
00.000

616.

609.5
00.000

626.

635. 1-1300

137.5
00.000

597.

55.0
00.000

607.

102.0
00.000

617.

609.5
00.000

627.

636. 1-1200

637.

640.

Jurnal Pengeluaran Kas


641.PT ONE TIME
642.JURNAL PENGELUARAN KAS
643.TAHUN 2013

644.

645.

646.

647.

648.

649.

657.
654.T
a
n
g
g
al

655.N
o.
B
u
k
ti

656.Keterangan

678.3
1/
1/
2
0
1
3

688.

679.B
K
K
0
0
1

689.

680.Pembayaran
Gaji

690.

698.

699.

700.

708.3

709.B

710.Pembayaran

681.

651.

658.Debet

663.
R

671.

650.

682.Gaji dan upah

691.

692.Beban Gaji Bagian


Penjualan

701.

702.Beban Gaji Bagian


Kantor

711.

712.Biaya air dan listrik

653.JK
K1

659.Kredit

664.Lain-lain

672.Keterangan

652.hal

665.Ut
an
g
Us
ah
a

666.Kas
di
Ban
k

667.Ka
s
Pe
rus
ah
aa
n

675.

676.

677.

673.R
e
f

674.Ju
mla
h

683.5
2
2
0
0

684.140
.00
0.0
00

685.

686.140.
000.
000

687.

694.18.
000
.00
0

695.

696.18.0
00.0
00

697.

704.25.
600
.00
0

705.

706.25.6
00.0
00

707.

714.7.0

715.

716.7.00

717.

693.6
1
1
0
0
703.6
2
1
0
0
713.5

1/
1/
2
0
1
3
718.3
1/
1/
2
0
1
3
728.3
1/
1/
2
0
1
3

K
K
0
0
2
719.B
K
K
0
0
3
729.B
K
P
0
0
1

2
1
0
0

00.
000

722.Biaya Pengemasan

723.5
1
8
0
0

724.5.0
00.
000

732.Hutang Pajak
Penghasilan

733.2
1
3
0
0

734.3.0
00.
000

742.

752.

Air dan listrik


pabrik

720.Pengemasan

pabrik

721.

730.Angsuran PPh
Pasal 25

731.

741.

738.

739.

740.REKAPITUL
ASI

748.

749.

750.

758.2
8/
2/
2
0
1
3
768.2
8/
2/
2
0
1

759.B
K
K
0
0
4
769.B
K
K
0
0

760.PT Santosa

770.Pembayaran
Gaji

751.

0.00
0

726.5.00
0.00
0

727.

735.

736.

737.3.0
00.
00
0

743.

744.198
.60
0.0
00

745.-

746.195.
600.
000

753.

754.

755.

756.1120
0

764.

765.31
1.1
30.
00
0

766.311.
130.
000

761.
S

762.

763.

771.

772.Gaji dan upah

773.5
2
2
0
0

774.140
.00
0.0
00

725.

775.

776.140.
000.
000

747.3.0
00.
00
0
757.111
20

767.

777.

778.

779.

788.

789.

798.2
8/
2/
2
0
1
3
808.2
8/
2/
2
0
1
4
818.2
8/
2/
2
0
1
4

799.B
K
K
0
0
6
809.B
K
K
0
0
7
819.B
K
P
0
0
1

828.

829.

780.

790.

800.Pembayaran
listrik dan air
pabrik

810.Pengemasan

820.Angsuran PPh
Pasal 25

830.REKAPITUL
ASI

784.18.
000
.00
0

785.

786.18.0
00.0
00

787.

794.25.
600
.00
0

795.

796.25.6
00.0
00

797.

802.Biaya air dan listrik


pabrik

803.5
2
1
0
0

804.4.5
00.
000

805.

806.4.50
0.00
0

807.

812.Biaya Pengemasan

813.5
1
8
0
0

814.6.0
00.
000

815.

816.6.00
0.00
0

817.

822.Hutang Pajak
Penghasilan

823.2
1
3
0
0

824.3.0
00.
000

825.

826.

827.3.0
00.
00
0

833.

834.197
.10
0.0
00

835.31
1.1
30.
00
0

836.505.
230.
000

837.3.0
00.
00
0

781.

782.Beban Gaji Bagian


Penjualan

791.

792.Beban Gaji Bagian


Kantor

801.

811.

821.

831.

783.6
1
1
0
0
793.6
2
1
0
0

832.

838.
848.4
1.
3
0
8
858.3
1/
3/
2
0
1
3

839.
849.B
K
K
0
0
8
859.B
K
K
0
0
9

868.

869.

878.3
1/
3/
2
0
1
3
888.3
1/
3/
2
0
1
3
898.

879.B
K
K
0
1
0
889.B
K
P
0
0
1
899.

840.

850.PT Harum

860.Pembayaran
Gaji

870.

880.Biaya Air.
listrik. dan
telepon

841.

851.
S

861.

871.

881.

842.

843.

844.

845.211
00

846.1120
0

847.111
20

854.

855.24
6.1
00.
00
0

856.246.
100.
000

857.

852.

853.

862.Beban Gaji Bagian


Penjualan

863.6
1
1
0
0

864.18.
000
.00
0

865.

866.43.6
00.0
00

867.

872.Beban Gaji Bagian


Kantor

873.6
2
1
0
0

874.25.
600
.00
0

875.

876.

877.

882.Beban air. listrik. dan


telepon

883.6
1
2
0
0

884.1.5
00.
000

885.

886.1.50
0.00
0

887.

894.3.0
00.
000

895.

896.

897.3.0
00.
00
0

904.48.
100
.00

905.24
6.1
00.

906.291.
200.
000

907.3.0
00.
00

890.Angsuran PPh
Pasal 25

891.

892.Hutang Pajak
Penghasilan

893.2
1
3
0
0

900.REKAPITUL
ASI

901.

902.

903.

0
908.
918.4
1.
2
7
8
928.4
1.
3
9
8
938.1
5/
4/
2
0
1
3
948.3
0/
4/
2
0
1
3

909.
919.B
K
K
0
1
1
929.B
K
K
0
1
2
939.B
K
K
0
1
3
949.B
K
K
0
1
4

910.

920.PT Mekar Jaya

930.Hutang Bank

940.Pembelian
mesin

950.Pembayaran
Gaji

958.

959.

960.

968.3

969.B

970.Biaya Air.

911.

921.
S

931.

941.

951.

912.

913.

00
0
915.211
00

0
916.1120
0

917.111
20

924.

925.24
2.8
70.
00
0

926.242.
870.
000

927.

914.

922.

923.

932.Hutang Bank

933.2
2
1
0
0

934.350
.00
0.0
00

935.

936.350.
000.
000

937.

942.Mesin

943.1
2
2
0
0

944.200
.00
0.0
00

945.

946.200.
000.
000

947.

952.Beban Gaji Bagian


Penjualan

953.6
1
1
0
0

954.18.
000
.00
0

955.

956.

957.

964.25.
600
.00
0

965.

966.43.6
00.0
00

967.

974.8.2

975.

976.8.20

977.

961.

962.Beban Gaji Bagian


Kantor

971.

972.Beban air. listrik. dan

963.6
2
1
0
0
973.6

0/
4/
2
0
1
3
978.3
0/
4/
2
0
1
3

K
K
0
1
5
979.B
K
P
0
0
1

listrik. dan
telepon

980.Angsuran PPh
Pasal 25

1
2
0
0

00.
000

983.2
1
3
0
0

984.3.0
00.
000

993.

994.604
.80
0.0
00

1003.

1004.

telepon

981.

982.Hutang Pajak
Penghasilan

988.

989.

990.REKAPITUL
ASI

991.

998.

999.

1000.

1001. 1002.

1008.
31/5/2
0
1
3

1009.
BKK0
1
6

1010.
Pemb
ayaran Gaji

1011.

1012.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1018.

1019.

1020.

1021.

1022.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1028.
31/5/2
0
1
3

1029.
BKK0
1
7

1030.
Biaya
Air. listrik. dan
telepon

1031.

1032.
Beban air.
listrik. dan telepon

1038.
31/5/2

1039.
BKP-

1040.
Angs
uran PPh Pasal

1041. 1042.
Hutang Pajak
Penghasilan

992.

1013.
61
1
0
0
1023.
62
1
0
0
1033.
61
2
0
0
1043.
2-

0.00
0

985.

995.24
2.8
70.
00
0
1005.
2-1100

986.

987.3.0
00.
00
0

996.844.
670.
000

997.3.0
00.
00
0

1006.
1-1200

1007.
1-1120

1016.
43.600.0
00

1017.

1014.
18.000.
000

1015.

1024.
25.600.
000

1025.

1034.
3.000.0
00

1035.

1036.
3.000.00
0

1045.

1046.

1044.
3.000.0

1026.

1027.

1037.

1047.
3.000.0

1
3
0
0

00

1051. 1052.

1053.

1054.
49.600.
000

1061. 1062.

1063.

1064.

1065.

1074.

1075.
176.50
0.0
00

1084.
18.000.
000

1085.

1094.
25.600.
000

1095.

1096.
43.600.0
00

1097.

1104.
4.200.0
00

1105.

1106.
4.200.00
0

1107.

1114.
3.000.0
00

1115.

0
1
3

0
0
1

1048.

1049.

1050.
REK
APITULASI

1058.

1059.

1060.

1068.
41.43
1

1069.
BKK0
1
8

1070.
PT
Sinar Sakti

1078.
30/6/2
0
1
3

1079.
BKK0
1
9

1080.
Pemb
ayaran Gaji

1081.

1082.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1088.

1089.

1090.

1091.

1092.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1098.
30/6/2
0
1
3

1099.
BKK0
2
0

1100.
Biaya
air. listrik. dan
telepon

1101.

1102.
Beban air.
listrik. dan telepon

1108.
30/6/2
0
1
3

1109.
BKP0
0
1

1110.
Angs
uran PPh Pasal
25

1111.

1112.
Hutang Pajak
Penghasilan

1118.

1119.

25

1120.
REK
APITULASI

1071.
S
1072.

1121. 1122.

1073.
1083.
61
1
0
0
1093.
62
1
0
0
1103.
61
2
0
0
1113.
21
3
0
0
1123.

1124.
50.800.

00
1055.
-

1056.
46.600.0
00
1066.
1-1200

1057.
3.000.0
00
1067.
1-1120

1076.
176.500.
000

1077.

1086.

1116.

1125.
-

1126.
224.300.

1087.

1117.
3.000.0
00
1127.
3.000.0

000
1130.

1131. 1132.

1133.

000

1134.

1135.
2-1100

1144.
18.000.
000

1145.

1154.
25.600.
000

1155.

1156.
43.600.0
00

1157.

1164.
1.500.0
00

1165.

1166.
1.500.00
0

1167.

1174.
3.000.0
00

1175.

1128.

1129.

1138.
31/7/2
0
1
3

1139.
BKK0
2
1

1140.
Pemb
ayaran Gaji

1141.

1142.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1148.

1149.

1150.

1151.

1152.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1158.
31/7/2
0
1
3

1159.
BKK0
2
2

1160.
Biaya
air. listrik. dan
telepon

1161.

1162.
Beban air.
listrik. dan telepon

1168.
31/7/2
0
1
3

1169.
BKP0
0
1

1170.
Angs
uran PPh Pasal
25

1171.

1172.
Hutang Pajak
Penghasilan

1178.

1179.

1180.
REK
APITULASI

1181. 1182.

1183.

1184.
48.100.
000

1188.

1189.

1190.

1191. 1192.

1193.

1194.

1195.

1198.
31/8/2
0
1
3

1199.
BKK0
2
3

1200.
Pemb
ayaran Gaji

1201.

1204.
18.000.
000

1205.

1208.

1209.

1210.

1211. 1212.

1214.

1215.

1202.
Beban Gaji
Bagian Penjualan
Beban Gaji

1143.
61
1
0
0
1153.
62
1
0
0
1163.
61
2
0
0
1173.
21
3
0
0

1203.
61
1
0
0
1213.

1136.
1-1200

00

1146.
-

1176.

1185.
-

1186.
45.100.0
00
1196.
1-1200
1206.

1216.

1137.

1147.

1177.
3.000.0
00
1187.
3.000.0
00
1197.
1-1120

1207.

1217.

6Bagian Kantor

2
1
0
0
1223.
61
2
0
0
1233.
21
3
0
0

25.600.
000

43.600.0
00

1218.
31/8/2
0
1
3

1219.
BKK0
2
4

1220.
Biaya
air. listrik. dan
telepon

1221.

1222.
Beban air.
listrik. dan telepon

1228.
31/8/2
0
1
3

1229.
BKP0
0
1

1230.
Angs
uran PPh Pasal
25

1231.

1232.
Hutang Pajak
Penghasilan

1238.

1239.

1240.
REK
APITULASI

1241. 1242.

1243.

1244.
48.200.
000

1248.

1249.

1250.

1251. 1252.

1253.

1254.

1255.

1258.
30/9/2
0
1
3

1259.
BKK0
2
5

1260.
Pemb
ayaran Gaji

1261.

1262.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1264.
18.000.
000

1265.

1268.

1269.

1270.

1271.

1272.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1274.
25.600.
000

1275.

1278.
30/9/2
0
1
3

1279.
BKK0
2
6

1280.
Biaya
air. listrik. dan
telepon

1281.

1282.
Beban air.
listrik. dan telepon

1284.
3.000.0
00

1285.

1263.
61
1
0
0
1273.
62
1
0
0
1283.
61
2
0
0

1224.
1.600.0
00

1225.

1234.
3.000.0
00

1235.

1226.
1.600.00
0

1236.

1245.
-

1227.

1237.
3.000.0
00

1246.
45.200.0
00
1256.
1-1200

1247.
3.000.0
00
1257.
1-1120

1266.
43.600.0
00

1267.

1276.

1286.
3.000.00
0

1277.

1287.

1288.
30/9/2
0
1
3

1289.
BKP0
0
1

1290.
Angs
uran PPh Pasal
25

1291.

1298.

1299.

1300.
REK
APITULASI

1308.

1309.

1310.

1318.
31/10/
2
0
1
3

1319.
BKK0
2
7

1320.
Pemb
ayaran Gaji

1321.

1322.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1328.

1329.

1330.

1331.

1332.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1339.
BKK0
2
8

1340.
Biaya
air. listrik. dan
telepon

1341.

1342.
Beban air.
listrik. dan telepon

1349.
BKP0
0
1

1350.
Angs
uran PPh Pasal
25

1351.

1352.
Hutang Pajak
Penghasilan

1358.

1359.

1360.
REK
APITULASI

1361. 1362.

1363.

1364.
49.100.
000

1368.

1369.

1370.

1371. 1372.

1373.

1374.

1338.
31/10/
2
0
1
3
1348.
31/10/
2
0
1
3

1293.

1294.
3.000.0
00

1301. 1302.

1303.

1304.
49.600.
000

1311. 1312.

1313.

1314.

1315.

1324.
18.000.
000

1325.

1334.
25.600.
000

1335.

1344.
2.500.0
00

1345.

1354.
3.000.0
00

1355.

1292.
Hutang Pajak
Penghasilan

1323.
61
1
0
0
1333.
62
1
0
0
1343.
61
2
0
0
1353.
21
3
0
0

1296.

1295.

1305.
-

1307.
3.000.0
00
1317.
1-1120

1326.
43.600.0
00

1327.

1346.
2.500.00
0

1356.

1375.

1306.
46.600.0
00
1316.
1-1200

1336.

1365.

1297.
3.000.0
00

1366.
46.100.0
00
1376.
1-1200

1337.

1347.

1357.
3.000.0
00
1367.
3.000.0
00
1377.
1-1120

1378.
20/11/
2
0
1
3
1388.
31/11/
2
0
1
3

1379.
BKK0
2
9

1380.
Perle
ngkapan
kantor

1389.
BKK0
3
0

1390.
Pemb
ayaran Gaji

1391. 1392.

1398.

1399.

1400.

1401.

1402.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1408.

1409.

1410.

1411.

1412.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1419.
BKK0
3
1

1420.
Listri
k dan air

1421.

1422.
Biaya air dan
listrik pabrik

1429.
BKK0
3
2

1430.
masan

1431.

1432.
Biaya
Pengemasan

1418.
31/11/
2
0
1
3
1428.
31/11/
2
0
1
3
1438.
31/11/
2
0

1439.
BKP0
0

Penge

1440.
Angs
uran PPh Pasal
25

1381.

1382.
kantor

Perlengkapan

Gaji dan upah

1441. 1442.
Hutang Pajak
Penghasilan

1383.
11
5
0
0
1393.
52
2
0
0
1403.
61
1
0
0
1413.
62
1
0
0
1423.
52
1
0
0
1433.
51
8
0
0
1443.
21
3

1384.
15.000.
000

1385.

1394.
140.000
.00
0

1395.

1404.
18.000.
000

1405.

1414.
25.600.
000

1415.

1416.
183.600.
000

1417.

1424.
5.000.0
00

1425.

1426.
5.000.00
0

1427.

1434.
6.000.0
00

1435.

1436.
6.000.00
0

1437.

1445.

1446.

1444.
3.000.0
00

1386.
15.000.0
00

1396.

1406.

1387.

1397.

1407.

1447.
3.000.0
00

1
3

0
0

1448.

1449.

1450.
REK
APITULASI

1458.

1459.

1460.

1469.
BKK0
3
3

1470.
PT
Harum

1468.
30/12/
2
0
1
3
1478.
31/12/
2
0
1
3

1451. 1452.

1453.

1454.
212.600
.00
0

1461. 1462.

1463.

1464.

1471. 1472.

1473.

1479.
BKK0
3
4

1480.
Pemb
ayaran Gaji

1481. 1482.

1488.

1489.

1490.

1491.

1492.
Beban Gaji
Bagian Penjualan

1498.

1499.

1500.

1501.

1502.
Beban Gaji
Bagian Kantor

1509.
BKK0
3
5

1510.
Biaya
listrik dan air

1511.

1512.
Biaya air dan
listrik pabrik

1519.
BKK-

1520.
masan

1521. 1522.
Biaya
Pengemasan

1508.
31/12/
2
0
1
3
1518.
31/12/

Penge

Gaji dan upah

1483.
52
2
0
0
1493.
61
1
0
0
1503.
62
1
0
0
1513.
52
1
0
0
1523.
5-

1456.
209.600.
000

1457.
3.000.0
00

1465.

1466.
1-1200

1467.
1-1120

1474.

1475.
100.00
0.0
00

1476.
100.000.
000

1477.

1484.
140.000
.00
0

1485.

1494.
18.000.
000

1495.

1504.
25.600.
000

1505.

1506.
183.600.
000

1507.

1514.
500.000

1515.

1516.
500.000

1517.

1524.
9.000.0

1455.
-

1525.

1486.

1496.

1526.
9.000.00

1487.

1497.

1527.

2
0
1
3
1528.
31/12/
2
0
1
3

0
3
6

1
8
0
0
1533.
21
3
0
0

00

1529.
BKP0
0
1

1530.
Angs
uran PPh Pasal
25

1538.

1539.

1540.
REK
APITULASI

1541. 1542.

1543.

1544.
196.100
.00
0

1548.

1549.

1550.

1551. 1552.

1553.

1554.

1558.
1559.

1531.

1532.
Hutang Pajak
Penghasilan

1534.
3.000.0
00

1535.

1545.
100.00
0.0
00
1555.
2-1100

1536.

1537.
3.000.0
00

1546.
293.100.
000

1547.
3.000.0
00

1556.
1-1200

1557.
1-1120

1560.

Jurnal Umum
1561.
1562.
1563.

PT ONE TIME
JURNAL UMUM
TAHUN 2013

1564.

1565.

1566. 1567.

1568.

1569.

1570.

1571.

1572.

1573. 1574.

1575.

1576.
Hal
1582.
Debet

1577.
JU1
1583.
Kredit

1588.
132.500
.000
1595.

1589.

1578.
Tanggal
1584.
6/1/2013
1590.

1579.
No.
Bukti
1585.
KBB
001
1591.

1597.
7/1/2013

1598.
KBP 001

1603.

1604.

1610.
31/1/201
3
1616.

1611.
BKK001
1617.

1622.

1623.

1629.
31/1/201
3
1635.

1630.
Memo00
01
1636.

1642.
31/1/201
3
1648.

1643.
BKK002
1649.

1655.
31/1/201
3
1661.

1656.
BKK000
3
1662.

1580.

Keterangan

1586.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1592. 1593.

Persediaan Bahan Baku

1599.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1605. 1606.
Persediaan Bahan
Penolong

1581.
Re
1587.
51594.
11600.
51607.
1-

1612.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung

1613.
5-

1618.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya

1619.
5-

1624. 1625.

Gaji dan Upah

1626.
5-

1631.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik

1632.
5-

1637. 1638.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

1639.
5-

1644.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

1645.
5-

1650. 1651.
pabrik

Biaya air dan listrik

1657.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

1663. 1664.

Biaya Pengemasan

1652.
5-

1601.
10.000
.000
1608.

1614.
125.000
.000
1620.
15.000
.000
1627.

1633.
20.000
.000
1640.

1596.
132.500
.000
1602.

1609.
10.000
.000
1615.

1621.

1628.
140.000
.000
1634.

1646.

1641.
20.000
.000
1647.

7.00
0.000
1653.

1654.

1658.
5-

1659.
5000000

1665.

1666.

7.00
0.000
1660.

1667.

51668.
31/1/201
3
1674.

1669.
BJ0001
1675.

1676. 1677.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku

1678.
5-

1681.

1682.

1683. 1684.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung

1685.
5-

1686.

1688.

1689.

1690. 1691.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik

1692.
5-

1693.

1695.
31/1/201
3
1701.

1696.
memo00
05
1702.

1697.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel

1698.
5-

1703.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap

1704.
5-

1707.

1708.

1709. 1710.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya

1711.
5-

1699.
22.000
.000
1705.
26.875
.000
1712.

1714.

1715.

1716. 1717.

1718.

1719.

1721.
31/1/201
3
1727.

1722.
memo00
06
1728.

1723.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

1724.
5-

1725.
20000000

1726.

1729.

Selisih BOP

1730.
5-

1731.
2000000

1732.

1733.

1734.

1735. 1736.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel

1737.
5-

1738.

1739.
22000000

1740.

1741.

1742. 1743.

1744.

1747.

1748.

1749. 1750.

1751.

1754.
FEBRU
ARI
1761.
7/2/2013

1755.

1756. 1757.

1758.

1745.
66287500
0
1752.
HAL
1759.

1746.
66287500
0
1753.
JU3
1760.

1766.

1767.

1768.

1765.
159.000
.000
1772.

1774.
9/2/2013

1775.
KBP002

1762.
KBB002

1670.

Persediaan Barang Jadi

1763.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1769. 1770.

Persediaan Bahan Baku

1776.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

1671.
1-

5000000

1764.
51771.
11777.
5-

1672.
27750000
0
1679.

1778.
12.000

1673.

1680.
13250000
0
1687.
12500000
0
1694.
20000000
1700.

1706.

1713.
48.875
.000
1720.

1773.
159.000
.000
1779.

.000
1780.

1781.

1787.
28/2/201
3
1793.

1788.
BKK005
1794.

1799.

1800.

1806.
28/2/201
3
1812.

1807.
memo00
10
1813.

1819.
28/2/201
3
1825.

1820.
BKK006
1826.

1832.
28/2/201
3
1838.

1833.
BKK007
1839.

1782. 1783.
Persediaan Bahan
Penolong

1784.
1-

1785.

1789.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung

1790.
5-

1795.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya

1796.
5-

1791.
125.000
.000
1797.
15.000
.000
1804.

1801. 1802.

Gaji dan Upah

1803.
5-

1808.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik

1809.
5-

1814. 1815.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

1816.
5-

1821.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

1822.
5-

1827. 1828.
pabrik

Biaya air dan listrik

1834.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1840. 1841.

1847.

Biaya Pengemasan

1835.
51842.
5-

4.50
0.000
1830.

1831.

1836.

4.50
0.000
1837.

6.00
0.000
1843.

1844.

1852.

1853. 1854.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku

1855.
5-

1858.

1859.

1860. 1861.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung

1862.
5-

1863.

1865.

1866.

1867. 1868.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik

1869.
5-

1870.

1872.
28/2/201
3
1878.

1873.
memo00
11
1879.

1874.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel

1875.
5-

1880.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap

1881.
5-

1884.

1885.

1876.
22.500
.000
1882.
26.875
.000
1889.

1888.

1805.
140.000
.000
1811.

1823.

1846.
BJ0002

Biaya Overhead pabrik

1848.
1-

1798.

1818.
20.000
.000
1824.

1845.
28/2/201
3
1851.

1886. 1887.

Persediaan Barang Jadi

1829.
5-

1810.
20.000
.000
1817.

1786.
12.000
.000
1792.

1849.
304.000
.000
1856.

6.00
0.000
1850.

1857.
159.000
.000
1864.
125.000
.000
1871.
20.000
.000
1877.

1883.

1890.

Sesungguhnya
1891.
28/2/201
3
1897.

1892.
memo00
12
1898.

1903.

5-

49375000

1893.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

1894.
5-

1899.

Selisih BOP

1900.
5-

1904.

1905. 1906.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel

1907.
5-

1910.

1911.

1912. 1913.

1914.

1915.

1917.

1918.

1919. 1920.

1921.

1924.

1926. 1927.

1928.

1923.
717.375
.000
1930.
JU7

1931.
8/11/201
3
1937.

1925.
NOVEM
BER
1932.
KBB000
3
1938.

1922.
717.375
.000
1929.

1935.
132.500
.000
1942.

1936.

1944.
9/11/201
3
1950.

1945.
KBP000
3
1951.

1957.
31/11/20
13
1963.

1958.
BKK030
1964.

1969.

1970.

1976.
31/11/20
13
1982.

1977.
memo00
40
1983.

1989.
31/11/20
13
1995.

1990.
BKK031
1996.

1933.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku
1939. 1940.

Persediaan Bahan Baku

1946.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
1952. 1953.
Persediaan Bahan
Penolong

1934.
51941.
11947.
51954.
1-

1959.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung

1960.
5-

1965.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya

1966.
5-

1971. 1972.

Gaji dan Upah

1973.
5-

1978.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik

1979.
5-

1984. 1985.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

1986.
5-

1991.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

1992.
5-

1997. 1998.

Biaya air dan listrik

1999.

1895.
20.000
.000
1901.
2.50
0.000
1908.

1948.
10.000
.000
1955.

1961.
125.000
.000
1967.
15.000
.000
1974.

1980.
20.000
.000
1987.

1896.

1902.

1909.
22.500
.000
1916.

1943.
132.500
.000
1949.

1956.
10.000
.000
1962.

1968.

1975.
140.000
.000
1981.

1993.

1988.
20.000
.000
1994.

5.00
0.000
2000.

2001.

pabrik
2002.
31/11/20
13
2008.

2003.
BKK032
2009.

5-

2004.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2010. 2011.

2014.

2022.

2023. 2024.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku

2025.
5-

2028.

2029.

2030. 2031.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung

2032.
5-

2033.

2035.

2036.

2037. 2038.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik

2039.
5-

2040.

2042.
31/11/20
13
2048.

2043.
memo00
41
2049.

2044.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel

2045.
5-

2050.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap

2051.
5-

2054.

2055.

2046.
21.000
.000
2052.
26.875
.000
2059.

2061.
31/11/20
13
2067.

2062.

2063.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

2064.
5-

2068.

2069.

Selisih BOP

2070.
5-

2073.

2074.

2075. 2076.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel

2077.
5-

2080.

2081.
JUMLA
H
2088.

2082. 2083.

2084.

2089. 2090.

2091.

2085.
659.875
.000
2092.

2095.

2096. 2097.

2098.

2099.

2104.
5-

2105.
198.750
.000

2102.
KBB000
4

2056. 2057.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya

2103.
Barang dalam proses-Biaya
bahan baku

2018.
1-

6.00
0.000
2013.

2016.
BJ0003

2094.
DESEM
BER
2101.
10/12/2
013

Persediaan Barang Jadi

2012.
5-

2006.

2015.
31/11/20
13
2021.

2087.

2017.

Biaya Pengemasan

2005.
5-

5.00
0.000
2007.

2058.
5-

2019.
277.500
.000
2026.

2065.
20.000
.000
2071.
1.00
0.000
2078.

6.00
0.000
2020.

2027.
132.500
.000
2034.
125.000
.000
2041.
20.000
.000
2047.

2053.

2060.
47.875
.000
2066.

2072.

2079.
21.000
.000
2086.
659.875
.000
2093.
JU8
2100.

2106.

2107.

2108.

2114.
11/12/2
013
2120.

2115.
KBP000
4
2121.

2127.
31/12/2
013
2133.

2128.
BKK034
2134.

2139.

2140.

2146.
31/12/2
013

2147.

2152.

me
mo0
046
2153.

2159.
31/12/2
013
2165.

2160.
BKK035
2166.

2172.
31/12/2
013
2178.

2173.
BKK036
2179.

2109. 2110.

Persediaan Bahan Baku

2111.
1-

2112.

2117.
5-

2118.
15.000
.000

2124.
1-

2125.

2129.
Barang dalam Proses-Biaya
tenaga kerja langsung

2130.
5-

2135.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya

2136.
5-

2131.
125.000
.000
2137.
15.000
.000
2144.

2116.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

2122. 2123.
Persediaan Bahan
Penolong

2141. 2142.

Gaji dan Upah

2143.
5-

2113.
198.750
.000
2119.

2126.
15.000
.000
2132.

2138.

2145.
140.000
.000
2151.

2148.
Barang dalam Proses-Biaya
Overhead Pabrik

2149.
5-

2150.
20.000
.000

2154. 2155.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

2156.
5-

2157.

2161.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya

2162.
5-

2163.

2158.
20.000
.000
2164.

50
0.000
2170.

2171.

2176.

50
0.000
2177.

9.00
0.000
2183.

2184.

2167. 2168.
pabrik

Biaya air dan listrik

2174.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya
2180. 2181.

2187.

Biaya Pengemasan

Persediaan Barang Jadi

2169.
52175.
52182.
5-

2185.
31/12/2
013
2191.

2186.
BJ0004

2188.
1-

2189.
343.750
.000
2196.

2192.

2193. 2194.
Barang dalam prosesBiaya Bahan Baku

2195.
5-

2198.

2199.

2200. 2201.
Barang dalam ProsesBiaya tenaga kerja langsung

2202.
5-

2203.

2205.

2206.

2207. 2208.
Barang Dalam ProsesBiaya Overhead pabrik

2209.
5-

2210.

9.00
0.000
2190.

2197.
198.750
.000
2204.
125.000
.000
2211.
20.000

2212.
31/12/2
013

2213.

2218.

me
mo0
047
2219.

2224.

2225.

2231.
31/12/2
013

2232.

2215.
5-

2216.
24.500
.000

2220.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya tetap

2221.
5-

2222.
26.875
.000
2229.

2226. 2227.
Biaya Overhead pabrik
Sesungguhnya

me
mo0
048
2238.

2237.

2214.
Biaya overhead pabrik
sesungguhnya variabel

2228.
5-

2233.
Biaya overhead pabrik
variabel yang dibebankan

2234.
5-

2235.
20.000
.000

2239.

2240.
5-

2241.

Selisih BOP

4.50
0.000
2248.

.000
2217.

2223.

2230.
51.375
.000
2236.

2242.

2243.

2244.

2245. 2246.
Biaya Overhead Pabrik
Sesungguhnya variabel

2247.
5-

2250.

2251.

2252. 2253.

2254.

2255.

2249.
24.500
.000
2256.

2257.

2258.

2259. 2260.

2261.

2262.
802.875
.000

2263.
802.875
.000

2264.
2265.

Buku Besar Umum

2266.
N
ama
Akun:
2273.
K
ode Akun
2280.
2287.
Tangg
al
2300.
1/1/20
1
3
2307.

2267.
Kecil
2274.
1110

2281.
2288.

2301.

Kas

2269.

2270.

2276.

2277.

2268.
12275.
2283.
2289.
Ref

2290.
Debet

2291.
Kredit

2322.

2279.

2302.

2303.

2304.

2309.

2310.

2311.

2316.

2317.

2318.

2323.

2324.

2325.

2298.
ebet
2305.

Saldo

2315.
2321.

2278.
2285.

2308.
2314.

2272.

2284.

2282.
Ketera
ngan

2271.

2292.
D

2286.
Saldo
2299.

5
00000

2306.

2312.

2313.

2319.

2320.

2326.

2327.

Kredit

2328.

2330.

2331.

2332.

2337.

2338.

2339.

2329.
2335.
2336.

2342.
2343.

2333.

2334.

2340.

2341.

2344.

Buku Besar Pembantu Piutang

2345.
Nama
Pelanggan:
2350.
Kode
Pelanggan:
2355.
Alam
2356.
a
t:
2362.
2361.
2367.
Tang
g
a
l
2373.
1/1/2
0
1
3
2379.
15/1/
2
0
1
3
2385.
22/1/
2
0
1
3
2391.
31/3/
2
0
1
3
2397.
23/5/
2
0
1
3
2403.
12/6/
2
0
1
3
2409.
9/12/
2
0

2346.
PT
Merkurius
2351.

C001

2357.
ya

Suraba

2363.

2347.

2348.

2349.

2352.

2353.

2354.

2358.

2359.

2360.

2364.

2365.

2366.

2372.
Saldo

2368.
No. Bukti

2369.
ngan

Ketera

2370.
Debet

2371.
Kredit

2374.
-

2375.
Awal

Saldo

2376.

2377.

2380.
BKM-0001

2381.
Peneri
maan Kas

2382.

2386.
JP-0002

2387.
an

2392.
BKM-0006

2393.
Peneri
maan Kas

2394.

2398.
BKM-0009

2399.
Peneri
maan Kas

2400.

2404.
JP-0011

2405.
an

Penjual

2410.
JP-0016

2411.
an

Penjual

Penjual

2388.
550.000.
000

2406.
82.500.0
00
2412.
1100000
00

2383.
15.000.0
00

2389.

2395.
400.000.
000

2401.
161.357.
000

2407.

2413.

2378.
26.357.0
00

2384.
11.357.0
00

2390.
561.357.
000

2396.
161.357.
000

2402.
-

2408.
82.500.0
00
2414.
192.500.
000

1
3
2415.
2421.

2416.

2417.

2422.

2423.

2418.

2419.

2420.

2424.

2425.

2426.

2427.
2428.
Nama
Pelanggan:
2433.
Kode
Pelanggan:
2438.
2439.
Alamat:
2445.
2444.

2429.
Venus

PT

2434.

C002

2440.
ya

Suraba

2450.
Tanggal
2456.
1/1/201
3
2462.
31/1/20
13
2468.
23/2/20
13
2474.
18/11/2
013
2480.
19/12/2
013
2486.
28/12/2
013

2451.
No. Bukti

2452.
ngan

2457.
-

2492.

2430.

2431.

2432.

2435.

2436.

2437.

2441.

2442.

2443.

2447.

2448.

2449.

Ketera

2453.
Debet

2454.
Kredit

2458.
Awal

Saldo

2459.

2460.

2463.
JP-0003

2464.
an

Penjual

2455.
Saldo
2461.
36.100.0
00
2467.
421.100.
000

2469.
BKM0005

2470.
Peneri
maan Kas

2475.
JP-0013

2476.
an

Penjual

2481.
JP-0018

2482.
an

Penjual

2487.
BKM0016
2493.

2446.

2488.
Peneri
maan Kas

2465.
385.000.
000
2471.
2477.
27.500.0
00
2483.
110.000.
000
2489.
2495.

2494.

2466.
2472.
421.100.
000
2478.
2484.
2490.
137.500.
000
2496.

2473.
2479.
27.500.0
00
2485.
137.500.
000
2491.
2497.

2498.
2499.
Nama
Pelanggan:
2504.
Kode
Pelanggan:
2509.
Alama
2510.
t:

2500.
Mars

PT

2501.

2502.

2503.

2505.

C003

2506.

2507.

2508.

2511.
o

Sidoarj

2512.

2513.

2514.

2515.

2516.

2517.

2518.

2519.

2520.

2521.
Tangg
al

2522.
No.
Bu
kti

2523.
ngan

Ketera

2524.
Debet

2525.
Kredit

2526.
Saldo

2527.
1/1/20
13

2528.
-

2529.
Awal

Saldo

2530.

2531.

2532.
54.500.0
00

2533.
18/2/2
01
3
2539.
7/11/2
01
3
2545.
30/12/
20
13
2551.

2534.
JP-0004
2540.
BKM001
2
2546.
BKM001
8
2552.

2535.
an

Penjual

2536.
247.500.
000

2541.
Peneri
maan Kas

2542.

2547.
Peneri
maan Kas

2548.
2554.

2553.

2537.

2543.
200.000.
000
2549.
102.000.
000
2555.

2538.
302.000.
000
2544.
102.000.
000
2550.
2556.

2557.
2558.
Nama
Pelanggan:
2563.
Kode
Pelanggan:
2568.
2569.
Alamat:
2574.
2575.

2559.
PT
Jupiter
2564.

C004

2570.
o

Sidoarj

2576.

2560.

2561.

2562.

2565.

2566.

2567.

2571.

2572.

2573.

2577.

2578.

2579.
2585.
Saldo

2580.
Tanggal

2581.
No.
Bu
kti

2582.
ngan

Ketera

2583.
Debet

2584.
Kredit

2586.
1/1/2013

2587.
-

2588.
Awal

Saldo

2589.

2590.

2592.
2/2/2013

2593.
BKM000
2

2594.
Peneri
maan Kas

2595.

2598.
12/4/201
3

2599.
JP-0008

2600.
an

2604.
20/6/201
3

2605.
BKM001
0

2606.
Peneri
maan Kas

2611.
JP-0012

2612.
an

penjual

2617.
JP-0017

2618.
an

penjual

2623.
BKM001
5

2624.
Peneri
maan Kas

2629.

2630.

2610.
14/11/20
13
2616.
15/12/20
13
2622.
28/12/20
13
2628.

2634.

penjual

2601.
1375000
00
2607.
2613.
1100000
00
2619.
5500000
0
2625.
2631.

2596.
2640000
0
2602.
2608.
1375000
00
2614.
2620.

2591.
26.400.0
00
2597.
2603.
1375000
00
2609.
0
2615.
1100000
00
2621.
1650000
00

2626.
1500000
00

2627.
1500000
0

2632.

2633.

2635.
Nama
Pelanggan:
2640.
Kode
Pelanggan:
2645.
Alama
2646.
t:

2636.
PT
Saturnus

2651.

2652.

2653.

2657.
Tangg
al

2658.
No.
B
u
k
t
i

2659.
ngan

2663.
1/1/20
13

2664.
-

2665.
awal

2669.
9/2/20
13

2675.
28/3/2
01
3
2681.
29/12/
20
13
2687.

2670.
BK
M
0
0
0
3
2676.
JP0
0
0
6
2682.
JP0
0
1
9
2688.

2637.

2638.

2639.

2642.

2643.

2644.

2648.

2649.

2650.

2654.

2655.

2656.

Ketera

2660.
Debet

2661.
Kredit

2662.
Saldo

Saldo

2666.

2667.

2671.
Peneri
maan piutang

2672.

2641.

C005

2647.

Gresik

2677.
an

Penjual

2683.
an

Penjual

2678.
275.000.
000

2684.
55.000.0
00
2690.

2689.

2673.
15.750.0
00

2679.

2685.

2691.

2668.
15.750.0
00

2674.
-

2680.
275.000.
000

2686.
330.000.
000
2692.

2693.
2694.
Nama
Pelanggan:
2699.
Kode
Pelanggan:
2704.
2705.
Alama
t:
2711.
2710.
2716.
Tangg
al

2717.
No. Bukti

2695.
PT
Uranus
2700.

C006

2706.

Malang

2712.
2718.
ngan

Ketera

2696.

2697.

2698.

2701.

2702.

2703.

2707.

2708.

2709.

2713.

2714.

2715.

2719.
Debet

2720.
Kredit

2721.
Saldo

2722.
1/1/20
13
2728.
8/3/20
13
2734.
25/4/2
01
3
2740.
5/5/20
13
2746.
5/11/2
01
3
2752.
31/11/
20
13
2758.

2764.
2765.

2723.
-

2724.
Awal

Saldo

2729.
JP-0005

2730.
an

Penjual

2735.
JP-0009

2736.
an

Penjual

2741.
BKM0008

2742.
Peneri
maan Kas

2743.

2747.
BKM0011

2748.
Peneri
maan Kas

2749.

2753.
JP-0015

2754.
an

2759.

2760.

2725.

2726.

2727.
-

Penjual

2731.
165.000.
000
2737.
275.000.
000

2755.
165.000.
000
2761.

2732.

2738.
2744.
200.000.
000
2750.
240.000.
000
2756.
2762.

2733.
165.000.
000
2739.
440.000.
000
2745.
240.000.
000
2751.
2757.
165.000.
000
2763.

2766.
Nama
Pelanggan:
2771.
Kode
Pelanggan:
2776.
2777.
Alama
t:
2783.
2782.
2788.
Tangg
al
2794.
1/1/20
13
2800.
29/3/2
01
3
2806.
23/4/2
01
3
2812.
31/11/
20
13
2818.
13/12/
20
13

2767.
PT
Neptunus
2772.

C007

2778.
an

Pasuru

2784.

2768.

2769.

2770.

2773.

2774.

2775.

2779.

2780.

2781.

2785.

2786.

2787.
2793.
Saldo

2789.
No. Bukti

2790.
ngan

Ketera

2791.
Debet

2792.
Kredit

2795.
-

2796.
awal

Saldo

2797.

2798.

2801.
JP-0007

2802.
an

Penjual

2807.
BKM0007

2808.
Peneri
man Piutang

2813.
JP-0014

2814.
an

2819.
BKM0014

2820.
Peneri
man Piutang

2821.

2826.
Pluto

PT

2827.

2828.

2829.

2831.

C008

2832.

2833.

2834.

2837.

Jember

2838.

2839.

2840.

2844.

2845.

2846.
2852.
Saldo

Penjual

2803.
165.000.
000
2809.

2815.
165.000.
000

2804.

2810.
186.000.
000
2816.

2822.
165.000.
000

2799.
21.000.0
00
2805.
186.000.
000
2811.
2817.
165.000.
000
2823.
-

2824.
2825.
Nama
Pelanggan:
2830.
Kode
Pelanggan:
2835.
2836.
Alama
t:
2842.
2841.
2847.
Tangg
al
2853.
1/1/20
1
3
2859.
9/1/20
1
3
2865.
19/1/2
0

2843.

2848.
No. Bukti

2849.
ngan

Ketera

2850.
Debet

2851.
Kredit

2854.
-

2855.
awal

Saldo

2856.

2857.

2860.
JP-0001

2861.
an

Penjual

2866.
BKM0001

2867.
Peneri
maan Kas

2862.
275.000.
000
2868.

2863.
2869.
275.000.
000

2858.
30.325.0
00
2864.
305.325.
000
2870.
30.325.0
00

1
3
2871.
12/2/2
0
1
3
2877.
5/5/20
1
3
2883.
29/12/
2
0
1
3
2889.

B
2872.
BKM0004

2873.
Peneri
maan Kas

2878.
JP-0010

2879.
an

2884.
BKM0017

2885.
Peneri
maan Kas

2890.

2874.

2880.
55.000.0
00

Penjual

2886.

2892.

2891.

2875.
30.325.0
00
2881.

2887.
55.000.0
00
2893.

2876.
2882.
55.000.0
00

2888.
2894.

2895.
2896.

Buku Besar Pembantu Utang

2897.
Nam
a Pemasok :
2902.
Kode
Pemasok :
2907.
Ala
m
2908.
a
t
:

2898.
PT
Mekar Jaya
2903.

S001

2909.
aya

Surab

2899.

2900.

2901.

2904.

2905.

2906.

2910.

2911.

2912.

2916.

2917.

2918.

2924.
Saldo

2913.

2914.

2915.

2919.
Tang
g
a
l

2920.
No.
B
u
kt
i

2921.
angan

Keter

2922.
Debet

2923.
Kredit

2926.
-

2927.
Awal

Saldo

2928.

2929.

2933.
elian

Pemb

2934.

2935.
77.000.000

2936.
242.870.00
0

2940.
242.870.000

2941.

2942.

2925.
1/1/2
0
1
3
2931.
15/3/
2
0
1
3
2937.
1/4/2
0
1

2932.
11080
8
0
0
2
2938.
BKK0
1

2939.
penge
luaran kas

2930.
165.870.00
0

2943.

2944.

2945.

2949.

2950.

2951.

2955.
2956.

2946.

2947.

2948.

2952.

2953.

2954.

2957.
Nama
Pemasok :
2962.
Kode
Pemasok :
2967.
Alama
2968.
t:

2958.
PT
Harum
2963.

S002

2969.
aya

Surab

2959.

2960.

2961.

2964.

2965.

2966.

2970.

2971.

2972.

2976.

2977.

2978.

2984.
Saldo

2973.

2974.

2975.

2979.
Tangg
al

2980.
No.
B
u
kt
i

2981.
ngan

Ketera

2982.
Debet

2983.
Kredit

2985.
1/1/20
1
3

2986.
-

2987.
Awal

Saldo

2988.

2989.

2993.
Penge
luaran Kas

2994.
246.100.000

2995.

2999.
elian

3000.

3001.
132.000.000

3006.
100.000.000

3007.

3008.
32.000.000

3012.

3013.

3014.

2991.
2/3/20
1
3
2997.
31/11/
2
0
1
3
3003.
30/12/
2
0
1
3
3009.

2992.
BKK0
0
8
2998.
11080
8
0
0
3

Pemb

3004.
BKK0
3
3

3005.
Penge
luaran Kas

3010.

3011.

2990.
246.100.00
0
2996.
-

3002.
132.000.00
0

3015.
3016.
Nama
Pemasok :
3021.
Kode
Pemasok :
3026.
Alama
3027.
t:

3017.
PT
Sinar Sakti

3032.

3033.

3034.

3038.
Tangg
al

3039.
No.
B
u
kt
i

3040.
angan

3022.

S003

3028.
k

Gresi

Keter

3018.

3019.

3020.

3023.

3024.

3025.

3029.

3030.

3031.

3035.

3036.

3037.

3041.
Debet

3042.
Kredit

3043.
Saldo

3044.
1/1/20
1
3
3050.
31/5/2
0
1
3
3056.
25/12/
2
0
1
3
3062.

3045.
3051.
BKK0
1
8
3057.
11080
8
0
0
5
3063.

3046.
Awal

Saldo

3049.
176.500.00
0

3047.

3048.

3052.
penge
luaran kas

3053.
176.500.000

3054.

3058.
elian

3059.

3060.
66.000.000

3061.
66.000.000

3065.

3066.

3067.

3071.

3072.

3073.

3076.

3077.

3078.

3082.

3083.

3084.

3088.

3089.

3090.

Pemb

3064.

3055.
-

3068.
3069.
Nama
Pemasok :
3074.
Kode
Pemasok :
3079.
Alama
3080.
t:

3070.
PT
Sentosa

3085.

3086.

3087.

3091.
Tangg
al

3092.
No.
B
u
kt
i

3093.
angan

Keter

3094.
Debet

3095.
Kredit

3096.
Saldo

3097.
1/1/20
1
3

3098.
-

3099.
Awal

Saldo

3100.

3101.

3102.
96.630.000

3105.
elian

Pemb

3106.

3107.
214.500.000

3108.
311.130.00
0

3111.
Pemb
ayaran utang

3112.
311.130.000

3113.

3114.

3117.
elian

3118.

3119.
93.500.000

3103.
28/1/2
0
1
3
3109.
28/2/2
0
1
3
3115.
21/12/
2
0
3
1

3104.
11080
8
0
0
1
3110.
BKK0
0
4
3116.
11080
8
0
0
4

3075.

S004

3081.
ngan

Lamo

Pemb

3120.
93.500.000

3121.

3127.
3128.

3122.

3123.

3124.

3125.

3126.

3129.

Buku Besar Pembantu Persediaan

a. Persediaan Bahan Baku

3135.

3130.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Tepung)
3132.
Tahun 2013
3138.
3141.
3136. 3137.
3139. 3140.

3131.
3133.

3134.

3145.
Satuan

3146.
Karung

3147.

3148. 3149.

3157.
Tanggal

3158.
No.
Buk
ti

3159.
Keteran
gan

3160.
3167.
3166.
Harga
U
/s
at

3175.
1/1/201
3

3176.
-

3177.
Saldo
aw
al

3178. 3179.

3187.
6/1/201
3

3188.
KBB
001

3189.
Poduksi

3199.
28/1/20
13

3200.
1108080
01

3201.
PT
Sen
tos
a

3211.
3223.
3235.
7/2/201
3

3212.
3224.

3236.
KBB002

3190. 3191.

3202.
6

3203.
250.0
0
0

3213.

3214. 3215.

3225.

3226. 3227.

3237.
Produks
i

3238. 3239.

3150.
Masuk
3168.
Jumlah
3180.

3151. 3152.
3161.
3170.
3169.
Harga
U
/s
at
3181. 3182.
3194.
250.0
0
0

3192.

3193.
2

3204.
150.000.
000

3205. 3206.

3216.
3228.

3240.

3217. 3218.
3229. 3230.
3241.
3

3242.
250.0
0
0

3153.

3142.
3154.

Keluar

3143.

3144.

3155.
Kode
3162.

3156.

1
001

Sisa

3171.
Jumlah

3172.
Unit

3173.
Harga/s
at

3183.

3184.
1232

3185.
250.000

3186.
3
08.000.0
00

3196.
982

3197.
250.000

3198.
2
45.500.0
00

3207.

3208.
982

3209.
250.000

3210.
2
45.500.0
00

3219.

3220.
600

3221.
250.000

3231.

3232.
1.582

3233.

3244.
682

3245.
250.000

3195.
62.500.00
0

3243.
75.000.00
0

3174.

J
umlah

3222.
1
50.000.0
00
3234.
3
95.500.0
00
3246.
1
70.500.0
00

3247.
3259.
3271.
8/11/20
13
3283.
3295.
3307.
10/12/2
013
3319.
3331.
3343.
21/12/2
013
3355.
3367.
3379.

3248.
3260.
3272.
KBB000
3
3284.
3296.
3308.
KBB000
4
3320.
3332.

3344.
1108080
04
3356.
3368.
3380.

3249.

3250. 3251.

3261.

3262. 3263.

3273.
Produks
i

3274. 3275.

3285.

3286. 3287.

3297.

3298. 3299.

3309.
Produks
i

3310. 3311.

3321.

3322. 3323.

3333.

3334. 3335.

3345.
PT
Sen
tos
a

3346.
2

3347.
250.0
0
0

3357.

3358. 3359.

3369.

3370. 3371.

3381.

3382. 3383.

3252.
3264.

3276.

3288.
3300.

3312.

3324.
3336.

3348.
50.000.0
00
3360.
3372.
3384.

3253. 3254.
3265. 3266.
3277.
2

3278.
250.0
0
0

3289. 3290.
3301. 3302.
3313.
3

3314.
250.0
0
0

3325. 3326.
3337. 3338.

3349. 3350.

3361. 3362.
3373. 3374.
3385. 3386.

3255.

3256.
600

3257.
250.000

3267.

3268.
1.282

3269.

3280.
432

3281.
250.000

3291.

3292.
600

3293.
250.000

3303.

3304.
1.032

3305.

3316.
57

3317.
250.000

3327.

3328.
600

3329.
250.000

3339.

3340.
657

3341.

3351.

3352.
57

3353.
250.000

3363.

3364.
600

3365.
250.000

3375.

3376.
200

3377.
250.000

3387.

3388.
857

3389.

3279.
62.500.00
0

3315.
93.750.00
0

3258.
1
50.000.0
00
3270.
3
20.500.0
00
3282.
1
08.000.0
00
3294.
1
50.000.0
00
3306.
2
58.000.0
00
3318.
1
4.250.00
0
3330.
1
50.000.0
00
3342.
1
64.250.0
00
3354.
1
4.250.00
0
3366.
1
50.000.0
00
3378.
5
0.000.00
0
3390.
2
14.250.0
00

3391.

3392.

3393.

3394. 3395.

3396.

3397. 3398.

3399.

3400.

3401.

3402.

3403.
3404.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Telur)
3406.
Tahun 2013

3405.
3407.

3408.

3409.

3410.

3411.

3412.

3413.

3414.

3415.

3416.

3422.

3423.

3424.

3425.

3426.

3427.

3428.

3434.

3435.

3440.
U

Masuk
3441.
Harga
3442.
/s
Jumlah
at

3443.
U

Keluar
3444.
Harga
3445.
/s
Jumlah
at

3452.

3453.

3454.

3455.

3456.

3457.

3464.

3465.

3466.

3467.
2

3468.
15.00
0

3469.
300000
00

3476.
2

3477.
15.00
0

3478.
30.000.
00
0

3479.

3480.

3481.

3482.
3

3487.

3488.

3489.

3490.

3491.

3492.

3493.

3494.
2

3499.

3500.

3501.

3502.

3503.

3504.

3505.

3506.
5

3514.

3515.
2

3516.
15.00
0

3517.
36.000.
00
0

3419.
Satuan

3420.
Kg

3421.

3431.
Tanggal

3432.
No.
Buk
ti

3433.
Keteran
gan

3449.
1/1/201
3

3450.
-

3461.
6/1/201
3

3462.
KBB
001

3473.
28/2/20
13

3474.
1108080
01

3485.
3497.
3509.
7/2/201
3

3486.
3498.

3510.
KBB002

3451.
Saldo
aw
al
3463.
Produks
i
3475.
PT
Sen
tos
a

3511.
Produks
i

3512.

3513.

3436.
3446.
U
3458.
5
3470.
3

3518.
6

3417.

3418.

3429.
Kode
Sisa

3430.
1002

3447.
Harga/s
at

3448.
Jumlah

3459.
15.000

3460.
75.000.
000

3471.
15.000

3472.
45.000.
000

3483.
15.000

3484.
45.000.
000

3495.
15.000
3507.
3519.
15.000

3496.
30.000.
000
3508.
75.000.
000
3520.
900000
0

3521.
3533.

3545.
15/3/20
13

3557.
3569.
3581.
3593.
3605.
8/11/20
13
3617.

3629.

3522.
3534.

3546.
1108080
02
3558.
3570.
3582.
3594.
3606.
KBB003
3618.

3630.

3641.
31/11/2
013

3642.
1108080
03

3653.

3654.

3523.

3524.

3525.

3526.

3527.

3528.

3529.

3530.
2

3535.

3536.

3537.

3538.

3539.

3540.

3541.

3542.
2

3548.
2

3549.
15.00
0

3550.
30.000.
00
0

3551.

3552.

3553.

3554.
6

3559.

3560.

3561.

3562.

3563.

3564.

3565.

3566.
2

3571.

3572.

3573.

3574.

3575.

3576.

3577.

3578.
2

3583.

3584.

3585.

3586.

3587.

3588.

3589.

3590.
4

3591.

3595.

3596.

3597.

3598.

3599.

3600.

3601.

3602.

3603.

3604.

3607.
Produks
i

3608.

3609.

3610.

3611.
6

3612.
15.00
0

3614.
6

3615.
15.000

3616.
9.000.0
00

3619.

3620.

3621.

3622.

3623.
1

3624.
15.00
0

3627.
15.000

3628.
30.000.
000

3631.

3632.

3633.

3634.

3635.
2

3636.

3613.
9.000.0
00
3625.
21.000.
00
0
3637.
30.000.
00
0

3639.

3640.
39.000.
000

3644.
4

3645.
15.00
0

3647.

3648.

3649.

3651.
15.000

3652.
9.000.0
00

3656.

3657.

3659.

3660.

3661.

3663.
15.000

3664.
30.000.

3547.
PT
Me
kar
Jay
a

3643.
PT
Har
um
3655.

3646.
60.000.
00
0
3658.

3626.
2
3638.
2
3650.
6
3662.
2

3531.
15.000
3543.

3555.
15.000

3567.
15.000
3579.
15.000

3532.
30.000.
000
3544.
39.000.
000
3556.
900000
0
3568.
30.000.
000
3580.
30.000.
000
3592.
69.000.
000

3665.
3677.
3689.
10/12/2
013
3701.

3713.

3725.

3737.
21/12/2
013
3749.
3761.

3773.
25/12/2
013

3666.
3678.
3690.
KBB000
4
3702.

3714.

3726.

3738.
1108080
04
3750.
3762.

3774.
1108080
05

000
3676.
60.000.
000
3688.
99.000.
000

3667.

3668.

3669.

3670.

3671.

3672.

3673.

3674.
4

3679.

3680.

3681.

3682.

3683.

3684.

3685.

3686.
6

3687.

3691.
Produks
i

3692.

3693.

3694.

3695.
6

3696.
15.00
0

3697.
9.000.0
00

3698.

3699.

3700.

3708.
15.00
0

3710.

3711.

3712.

3720.
15.00
0

3722.

3723.

3724.

3735.
15.000

3736.
54.000.
000

3747.
15.000

3748.
54.000.
000

3709.
30.000.
00
0
3721.
6.000.0
00
3733.
45.000.
00
0

3703.

3704.

3705.

3706.

3707.
2

3715.

3716.

3717.

3718.

3719.
4

3727.

3728.

3729.

3730.

3731.
3

3732.

3740.
1

3741.
15.00
0

3742.
15.000.
00
0

3743.

3744.

3745.

3746.
3

3751.

3752.

3753.

3754.

3755.

3756.

3757.

3758.
1

3763.

3764.

3765.

3766.

3767.

3768.

3769.

3770.
4

3776.
2

3777.
15.00
0

3778.
30.000.
00
0

3779.

3780.

3781.

3782.
3

3739.
PT
Sen
tos
a

3775.
PT
Sin
ar
Sak
ti

3734.
3

3675.
15.000

3759.
15.000
3771.
30.000

3783.
15.000

3760.
15.000.
000
3772.
69.000.
000
3784.
54.000.
000

3785.
3797.
3809.

3786.
3798.
3810.

3787.

3788.

3789.

3790.

3791.

3792.

3793.

3794.
1

3799.

3800.

3801.

3802.

3803.

3804.

3805.

3806.
2

3811.

3812.

3813.

3814.

3815.

3816.

3817.

3818.
6

3795.
15.000
3807.
15.000
3819.

3821.
3823.
3825.

3826.

3837.
Satuan

3838.
Kg

3849.
Tangg
al

3850.
No.
Bu
kti

3867.
1/1/20
13

3868.
-

3879.
6/1/20
13

3880.
KBB
00
1

3827.
3839.

3851.
Keterang
an

3869.
Saldo
awal

3881.
Produksi

3822.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Bahan Baku (Gula)
3824.
Tahun 2013
3828.

3829.

3830.

3831.

3832.

3833.

3834.

3840.

3841.

3842.

3843.

3844.

3845.

3846.

3852.
3859.
Harg
3858.
a
U
/
s
a
t

3870.

3882.

3871.

3883.

Masuk

3860.
Jumla
h

3872.

3884.

3853.
3862.
Harg
3861.
a
U
/
s
a
t

3873.

3885.
4.

Keluar

3863.
Jumla
h

3874.

3875.

3886.
10.0
0
0

3887.
40.00
0.
0
0
0

3835.

3847.
Kod
e
3854.
3865.
Harg
3864.
a
Un
/
s
a
t
3876.
8.0

3888.
4.0

3877.
10.0
0
0
3889.
10.0
0
0

3836.
3848.
1003
Sisa

3866.
Jumla
h
3878.
80.00
0.
0
0
0
3890.
40.00
0.
0
0
0

3796.
15.000.
000
3808.
30.000.
000
3820.
99.000.
000

3891.
28/1/2
01
3

3892.
110808
00
1

3903.

3904.

3915.

3916.

3927.
7/2/20
13

3928.
KBB0
02

3939.

3940.

3951.

3952.

3963.
15/3/2
01
3

3964.
110808
00
2

3893.
PT
sento
sa

3905.

3917.

3929.
Produksi

3941.

3953.

3965.
PT
Mek
ar
Jaya

3894.
1

3895.
10.0
0
0

3896.
15.00
0.
0
0
0

3897.

3898.

3899.

3900.
4.0

3906.

3907.

3908.

3909.

3910.

3911.

3912.
1.5

3918.

3919.

3920.

3921.

3922.

3923.

3924.
5.5

3930.

3931.

3932.

3933.
4.

3934.
10.0
0
0
3946.
10.0
0
0

3942.

3943.

3944.

3945.
8

3954.

3955.

3956.

3957.
4.

3958.

3966.
4

3967.
10.0
0
0

3968.
40.00
0.
0
0

3969.

3970.

3935.
40.00
0.
0
0
0
3947.
8.000.
0
0
0
3959.
48.00
0.
0
0
0
3971.

3901.
10.0
0
0
3913.
10.0
0
0

3925.

3902.
40.00
0.
0
0
0
3914.
15.00
0.
0
0
0
3926.
55.00
0.
0
0
0

3937.
10.0
0
0

3938.
7.000.
0
0
0

3948.

3949.

3950.

3960.

3961.

3962.

3972.
70

3973.
10.0
0
0

3974.
7.000.
0
0
0

3936.
70

3975.

3976.

3987.

3988.

3999.
8/11/2
01
3

4011.

4000.

4012.

3977.

3989.

4001.

4013.

4025.

4023.

4024.

4035.
31/11/
20
13

4036.
110808
00
3

4037.
PT
Haru
m

4047.

4048.

4049.

3985.
10.0
0
0

3986.
40.00
0.
0
0
0
3998.
47.00
0.
0
0
0

3978.

3979.

3980.

3981.

3982.

3983.

3984.
4.0

3990.

3991.

3992.

3993.

3994.

3995.

3996.
4.7

3997.

4004.

4005.
7

4008.

4009.

4010.

4016.

4017.
3.

4020.

4021.

4022.

4028.

4029.
4.

4033.
10.0
0
0

4034.
7.000.
0
0
0

4045.
10.0
0
0

4046.
7.000.
0
0
0

4057.
10.0
0
0

4058.
60.00
0.
0

4002.

4014.

4026.

4038.
6

4050.

4003.

4015.

4027.

4039.
10.0
0
0
4051.

4040.
60.00
0.
0
0
0
4052.

4006.
10.0
0
0
4018.
10.0
0
0

4030.

4007.
7.000.
0
0
0
4019.
33.00
0.
0
0
0
4031.
40.00
0.
0
0
0

4041.

4042.

4043.

4053.

4054.

4055.

4032.
70

4044.
70

4056.
6.0

4059.

4060.

4071.
10/12/
20
13

4072.
KBB00
04

4083.

4084.

4095.

4096.

4107.
21/12/
20
13

4108.
110808
00
4

4119.

4120.

4131.

4132.

4061.

4073.
Produksi

4085.

4097.

4109.
PT
sento
sa

4121.

4133.

4062.

4074.

4086.

4098.

4110.
2

4063.

4064.

4065.

4076.

4077.
7

4088.

4089.
5.

4099.

4100.

4101.
6.

4111.
10.0
0
0

4112.
20.00
0.
0
0
0

4075.

4087.

4113.

4066.

4078.
10.0
0
0
4090.
10.0
0
0

4102.

4114.

4067.

4079.
7.000.
0
0
0
4091.
53.00
0.
0
0
0
4103.
60.00
0.
0
0
0

4115.

4122.

4123.

4124.

4125.

4126.

4127.

4134.

4135.

4136.

4137.

4138.

4139.

0
0
4070.
67.00
0.
0
0
0

4068.
6.7

4069.

4080.

4081.

4082.

4092.

4093.

4094.

4105.
10.0
0
0

4106.
7.000.
0
0
0

4117.
10.0
0
0

4118.
7.000.
0
0
0

4104.
70

4116.
70

4128.
2.0

4140.
2.7

4129.
10.0
0
0
4141.

4130.
20.00
0.
0
0
0
4142.
27.00
0.

0
0
0
4143.
25/12/
20
13

4155.

4144.
110808
00
5

4156.

4167.

4168.

4179.

4180.

4191.
4192.

4145.
PT Sinar
Sakti

4157.

4169.

4181.

4146.
3

4158.

4147.
10.0
0
0

4159.

4148.
30.00
0.
0
0
0

4160.

4149.

4161.

4150.

4162.

4151.

4152.
70

4163.

4164.
2.0

4170.

4171.

4172.

4173.

4174.

4175.

4176.
3.0

4182.

4183.

4184.

4185.

4186.

4187.

4188.
5.7

4153.
10.0
0
0
4165.
10.0
0
0
4177.
10.0
0
0

4189.

4154.
7.000.
0
0
0
4166.
20.00
0.
0
0
0
4178.
30.00
0.
0
0
0
4190.
57.00
0.
0
0
0

4193.

b. Persediaan Barang Jadi


4195.

4197.

4198.

4199.

4194.
PT One Time
Buku Besar Pembantu Persediaan Barang Jadi
4196.
Tahun 2013

4200.

4201.

4202.

4203.

4204.

4205.

4206.

4207.
Nam
a

4212.

4213.

4214.

4215.

4216.

4217.

4218.

4219.
Kod
e

4209.
Satuan

4210.
Kard
u
s

4221.
Tanggal

4222.
No.
B
u
k
t
i

4223.
Keteranga
n

4224.
4231.
Harg
4230.
a
U
/
s
a
t

4239.
1/1/2013

4240.
-

4241.
Saldo
awal

4242.

4251.
9/1/2013

4263.
22/1/2013
4275.

4252.
JP0
0
0
1
4264.
JP0
0
0
2
4276.

4211.

4253.
PT Pluto

4254.

4243.

4255.

Masuk

4232.
Jumlah

4225.
4234.
Harg
4233.
a
U
/
s
a
t

4244.

4245.

4256.

4257.
5

4265.
PT
Merk
urius

4266.

4267.

4268.

4269.
1

4277.

4278.

4279.

4280.

4281.

Keluar

4235.
Jumlah

4246.

4247.

4258.
250.
0
0
0

4259.
125.000
.00
0

4270.
250.
0
0
0

4271.
250.000
.00
0

4282.

4283.

4226.
4237.
Harg
4236.
a
U
/
s
a
t
4249.
4248.
250.
3
0
0
0
4260.
2

4272.
1

4284.

4208.
Good
Tim
e
4220.
S001
Sisa

4238.
Jumlah

4250.
753.500.
000

4261.
250.
0
0
0

4262.
628.500.
000

4273.
250.
0
0
0

4274.
378.500.
000

4285.

4286.

31/1/2013

4287.

4299.

4311.
31/1/2013

4323.

4335.

4347.
18/2/2013

4359.

4371.

BJ00
0
1

4288.

4300.
4312.
JP0
0
0
3
4324.

4336.
4348.
JP0
0
0
4
4360.

4372.

Barang
Jadi

4289.

4301.

4313.
PT Venus

4325.

4337.

4349.
PT Mars

4361.

4373.

277.
5
0
0

277.50
0.0
00

4290.

4291.

4292.

4293.

4294.

4295.

4296.
1

4302.

4303.

4304.

4305.

4306.

4307.

4308.
2

4316.

4317.
7

4318.
250.
0
0
0

4319.
175.000
.00
0

4314.

4315.

4320.
8

4326.

4327.

4328.

4329.

4330.

4331.

4332.
1

4338.

4339.

4340.

4341.

4342.

4343.

4344.
1

4352.

4353.
4

4354.
250.
0
0
0

4355.
112.500
.00
0

4350.

4351.

4356.
3

4362.

4363.

4364.

4365.

4366.

4367.

4368.
1

4374.

4375.

4376.

4377.

4378.

4379.

4380.
1

250.
0
0
0
4297.
277.
5
0
0

378.500.
000
4298.
277.500.
000

4309.

4310.
656.000.
000

4321.
250.
0
0
0

4322.
203.500.
000

4333.
277.
5
0
0

4334.
277.500.
000

4345.

4346.
481.000.
000

4357.
250.
0
0
0

4358.
91.000.0
00

4369.
277.
5
0
0

4370.
277.500.
000

4381.

4382.
368.500.
000

4383.
28/2/2013

4395.

4407.

4419.

4431.
8/3/2013

4443.

4455.

4467.
28/3/2013

4384.
BJ00
0
2

4396.

4408.

4420.
4432.
JP0
0
0
5
4444.

4456.
4468.
JP0
0
0
6

4385.
Barang
Jadi

4397.

4409.

4421.

4433.
PT
Uran
us

4445.

4457.

4469.
PT
Satur
nus

4387.
253.
3
3
3

4388.
304.00
0.0
00

4389.

4390.

4391.

4392.
3

4398.

4399.

4400.

4401.

4402.

4403.

4404.
1

4410.

4411.

4412.

4413.

4414.

4415.

4416.
1

4422.

4423.

4424.

4425.

4426.

4427.

4428.
2

4436.

4437.
3

4438.
250.
0
0
0

4439.
750000
00

4386.
1

4434.

4435.

4440.
6

4446.

4447.

4448.

4449.

4450.

4451.

4452.
1

4458.

4459.

4460.

4461.

4462.

4463.

4464.
1

4472.

4473.
6

4474.
250.
0
0
0

4475.
160000
00

4470.

4471.

4476.
5

4393.
250.
0
0
0
4405.
277.
5
0
0
4417.
253.
3
3
3

4394.
91.000.0
00
4406.
277.500.
000
4418.
304.000.
000

4429.

4430.
672.500.
000

4441.
250.
0
0
0

4442.
16.000.0
00

4453.
277.
5
0
0
4465.
253.
3
3
3
4477.
277.
5
0
0

4454.
277.500.
000
4466.
304.000.
000

4478.
1565100
00

4479.

4491.

4503.
29/3/2013

4515.

4523.

4480.

4492.
4504.
JP0
0
0
7
4516.

4524.

4535.
APRIL

4536.

4547.
12/4/2013

4548.
JP0
0
0
8

4559.

4571.
4583.
25/4/2013

4560.

4572.
4584.
JP-

4481.

4493.

4505.
PT
Nept
unus

4482.

4483.

4484.

4485.
4

4494.

4495.

4496.

4497.
5

4508.

4509.
3

4506.

4507.

4517.

4525.
4537.

4549.
PT Jupiter

4561.

4573.
4585.
PT

4486.
277.
5
0
0

4487.
120990
000

4488.
1

4498.

4499.
136990
000

4500.
1

4510.
277.
5
0
0

4511.
832500
00

4512.
2

4518.

4519.

4520.
1

4489.
253.
3
3
3

4490.
3040000
00

4501.

4502.
460.510.
000

4513.
277.
5
0
0

4514.
7326000
0

4521.
253.
3
3
3

4522.
3040000
00

4526.

4527.

4528.

4529.

4530.

4531.

4532.
1

4533.

4534.
377.260.
000

4538.

4539.

4540.

4541.

4542.

4543.

4544.

4545.

4546.

4552.

4553.
2

4554.
277.
5
0
0

4555.
69.375.
000

4556.
1

4557.
277.
5
0
0

4558.
3885000

4569.
253.
3
3
3

4570.
3040000
00

4550.

4551.

4562.

4563.

4564.

4565.

4566.

4567.

4568.
1

4574.

4575.

4576.

4577.

4578.

4579.

4580.
1

4581.

4586.

4587.

4588.

4589.
1

4590.
277.

4591.
3.885.0

4592.

4593.

4582.
307.885.
000
4594.

0
0
0
9
4595.

4607.
4619.

4596.

4608.
4620.

4631.
MEI

4632.

4643.
5/5/2013

4644.
JP0
0
1
0

4655.
4667.

4656.
4668.

4679.
JUNI

4680.

4691.
12/6/2013
`

4692.
JP0
0
1
1

4703.
4715.
NOVEM
BER

4704.
4716.

Uran
us

4597.

4609.
4621.
4633.

4645.
PT pluto
4657.
4669.
4681.
4693.
PT
Merk
urius
4705.
4717.

4598.

4599.

5
0
0

00

4602.
253.
3
3
3

4603.
123.120
.00
0

4600.

4601.
4

4614.

4615.
127.005
.00
0

4605.
253.
3
3
3

4606.
180.880.
000

4616.

4617.

4618.

4604.
7

4610.

4611.

4612.

4613.
5

4622.

4623.

4624.

4625.

4626.

4627.

4628.

4629.

4630.

4634.

4635.

4636.

4637.

4638.

4639.

4640.

4641.

4642.

4650.
253.
3
3
3

4651.
25.333.
333

4652.
6

4653.
253.
3
3
3

4654.
155.546.
667

4646.

4647.

4648.

4649.
1

4658.

4659.

4660.

4661.

4662.

4663.

4664.

4665.

4666.

4670.

4671.

4672.

4673.

4674.

4675.

4676.

4677.

4678.

4682.

4683.

4684.

4685.

4686.

4687.

4688.

4689.

4690.

4698.
253.
3
3
3

4699.
38.000.
000

4700.
4

4701.
253.
3
3
3

4702.
117.546.
667

4694.

4695.

4696.

4697.
1

4706.

4707.

4708.

4709.

4710.

4711.

4712.

4713.

4714.

4718.

4719.

4720.

4721.

4722.

4723.

4724.

4725.

4726.

4727.
14/11/201
3

4739.
18/11/201
3

4751.
31/11/201
3

4763.

4775.

4787.
31/11/201
3

4799.

4811.

4728.
JP0
0
1
2
4740.
JP0
0
1
3
4752.
BJ00
0
3

4764.

4776.
4788.
JP0
0
1
4
4800.
4812.

4729.
PT Jupiter

4741.
PT Venus

4753.
Barang
Jadi

4765.

4777.

4789.
PT
Nept
unus

4801.

4813.

4734.
253.
3
3
3

4735.
50.666.
667

4736.
2

4746.
253.
3
3
3

4747.
12.666.
667

4748.
2

4737.
253.
3
3
3

4738.
66.880.0
00

4749.
253.
3
3
3

4750.
54.213.3
33

4732.

4733.
2

4743.

4744.

4745.
5

4755.
277.
5
0
0

4756.
277.50
0.0
00

4757.

4758.

4759.

4760.
2

4766.

4767.

4768.

4769.

4770.

4771.

4772.
1

4778.

4779.

4780.

4781.

4782.

4783.

4784.
1

4785.

4786.
331.713.
333

4792.

4793.
2

4794.
253.
3
3
3

4795.
54.213.
333

4796.

4797.

4798.

4805.
8

4807.
23.865.
000

4808.

4809.

4810.

4820.
9

4821.
277.
5
0

4822.
253.635.
000

4730.

4742.

4754.
1

4790.

4731.

4791.

4802.

4803.

4804.

4814.

4815.

4816.

4817.
3

4806.
277.
5
0
0
4818.

4819.
78.078.
333

4761.
253.
3
3
3
4773.
277.
5
0
0

4762.
54.213.3
33
4774.
277.500.
000

0
4823.

4835.
2/12/2013

4847.
9/12/2013

4859.
15/12/201
3

4871.
19/12/201
3

4883.
29/12/201
3

4824.
4836.
JP0
0
1
5
4848.
JP0
0
1
6
4860.
JP0
0
1
7
4872.
JP0
0
1
8
4884.
JP0
0
1
9

4825.
4837.
PT
Uran
us
4849.
PT
Merk
urius

4861.
PT Jupiter

4873.
PT Venus

4885.
PT
Satur
nus

4826.

4838.

4850.

4862.

4874.

4886.

4895.
31/12/213

4896.
BJ00
0
4

4897.
barang
jadi

4898.
1

4907.

4908.

4909.

4910.

4827.

4839.

4851.

4863.

4875.

4887.

4899.
229.
1
6
7
4911.

4828.

4829.

4840.

4841.
3

4852.

4853.
1

4864.

4865.
1

4876.

4877.
2

4888.

4889.
1

4830.

4831.

4832.

4842.
277.
5
0
0

4843.
83.250.
000

4844.
6

4854.
277.
5
0
0

4855.
27.750.
000

4856.
5

4866.
277.
5
0
0

4867.
27.750.
000

4868.
4

4878.
277.
5
0
0

4879.
55.500.
000

4880.
2

4890.
277.
5
0
0

4891.
27.750.
000

4892.
1

4900.
343.75
0.0
00

4901.

4902.

4903.

4912.

4913.

4914.

4915.

4904.
1
4916.
1

4833.

4834.

4845.
277.
5
0
0

4846.
170.385.
000

4857.
277.
5
0
0

4858.
142.635.
000

4869.
277.
5
0
0

4870.
114.885.
000

4881.
277.
5
0
0

4882.
59.385.0
00

4893.
277.
5
0
0

4894.
31.635.0
00

4905.
277.
5
0
0
4917.
229.

4906.
31.635.0
00
4918.
343.750.

4919.

4931.
4932.

4920.

4921.

4922.

4923.

4924.

4925.

4926.

4927.

4928.
1

1
6
7

000

4929.

4930.
375.385.
000

4933.

Laporan Harga Pokok Produksi


4934.
PT ONE TIME
4935.
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
4936.
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR
4937.
31 DESEMBER 2013 DAN 2012
4938.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
4939.

4940.

(Dinyatakan dalam rupiah)

4941.

4944.
Biaya Variabel
4947.
Persediaan produk dalam
proses awal
4950. 4951.
4954.
Biaya Produksi:
4957. 4958.
4961.

Biaya bahan baku

4962.
Biaya tenaga kerja
langsung

4965. 4966.

Biaya overhead pabrik

4969. 4970.
4973.
Pembebanan selisih biaya
overhead pabrik
4976.

Biaya produksi variabel

4979. 4980.
4983.
Biaya tetap
4987.
Biaya tenaga kerja tidak
4986.
langsung
4991.
Biaya penyusutan
4990.
mesin
4995.
biaya penyusutan
4994.
gedung pabrik
4998. 4999.
5002.

20
13

4945.
4948.

Biaya Produksi

Harga Pokok Produksi

2012

4949.

4952.
4955.
4959.
62
2.750.000
4963.
50
0.000.000
4967.
80
.000.000
4971.
4974.
10
.000.000
4977.
1.
212.750.0
00
4981.
4984.
4988.
60
.000.000
4992.
14
.166.667
4996.
33
.333.333

4975.
4978.

4989.
4993.
4997.

5004.

5009.
1.
320.250.0
00

4953.
4956.
4960.
454.140.0
00
4964.
180.000.0
00
4968.
180.730.5
00
4972.

5001.

5003.
1.
320.250.0
00
5006.

4943.
4946.

5000.

5005.
Persediaan produk dalam
proses akhir
5008.

4942.

814.870.5
00
4982.
4985.
72.000.00
0
100.000.0
00
42.500.00
0
214.500.0
00
1.029.370
.500
5007.

5010.

1.029.370
.500

5011.
5012.

5013.

Laporan Laba Rugi

5014.
PT ONE TIME
5015.
LAPORAN LABA RUGI
5016.
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR
5017.
31 DESEMBER 2013 DAN 2012
5018.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
5019.
(Dinyatakan dalam rupiah)
5020. 5021.
5022.
5023.
5026.
2
5024. 5025.
5027.
2012
013
5029.
3.
5030.
2.258.798.10
5028.
Penjualan
100.000.
0
000
5031.
Retur dan potongan
5032.
5033.
3.150.000
penjualan
5036.
2.255.648.10
5034.
Penjualan bersih
5035.
0
5037.
Harga Pokok
5038.
5039.
Penjualan
5042.
7
5041.
Persediaan barang
5040.
53.500.0
5043.
654.160.000
jadi awal
00
5046.
1.
5045.
Harga pokok
5047.
1.029.370.50
5044.
320.250.
produksi
0
000
5050.
2.
5051.
1.683.530.50
5048. 5049.
Barang siap dijual
073.750.
0
000
5054.
3
5053.
Persediaan barang
5052.
75.385.0
5055.
753.500.000
jadi akhir
00
5058.
1.
5057.
Hara pokok
5056.
698.365.
5059.
930.030.500
penjualan
000
5061.
1.
5060.
Laba kotor atas
5062.
1.325.617.60
401.635.
penjualan barang
0
000
5063.
Beban Usaha
5064.
5065.
5066.
Beban Penjulan
5067.
5068.
5071.
2
5070.
Beban gaji bagian
5069.
16.000.0
5072.
240.000.000
penjualan
00

5074.
Beban air. listrik.
5073.
dan telepon
5077.

5078.
Beban Pemakaian
Perlengkapan Toko

5081. 5082.

Beban Sewa Toko

5085. 5086.

Beban lain-lain

5089.
Beban administrasi
dan umum
5093.
Beban gaji bagian
5092.
kantor
5096.

Jumlah beban usaha

5099.

Laba/Rugi Usaha

5102.

Beban di luar usaha

5105.
Beban Pajak
Penghasilan
5108.
5111.
5112.

Laba Bersih

5075.
2
5.500.00
0
5079.
4
8.750.00
0
5083.
5
5.000.00
0
5087.
9
5.000.00
0

5076.

31.780.000

5080.

37.150.000

5084.

27.500.000

5088.

5090.
5094.
3
07.200.0
00
5097.
7
47.450.0
00
5100.
6
54.185.0
00
5103.
5106.
1
63.546.2
50
5109.
4
90.638.7
50

3.410.000
5091.

5095.

180.000.000

5098.

519.840.000

5101.

805.777.600
5104.

5107.

201.444.400

5110.

604.333.200

5113.

Laporan Perubahan Ekuitas


5114.
PT ONE TIME
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
5116.
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR
5117.
31 DESEMBER 2013 DAN 2012
5118.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
5119.
(Dinyatakan dalam rupiah)
5121.
5120.
5122.
5123.
5115.

5124.

5128.

Saldo awal. 1 Januari 2012

5132.

Laba Bersih tahun 2012

5136.
Saldo akhir. 31 Desember
2012
5137.
(Saldo Awal 1 Januari
2013)
5141.

Laba Bersih Tahun 2013

5145.

Dividen

5149.
2013

Saldo akhir. 31 Desember

5153.
5154.

5125.
Modal
Saham
5129.
1.843.470
.000
5133.
5138.
1.843.470
.000
5142.
5146.
5150.
1.843.470
.000

5126.

5127.

aba
ditahan
5130.
1
.432.54
4.800
5134.
6
04.333.
200

otal
Ekuitas
5131.
3
.276.014
.800
5135.
6
04.333.2
00

5139.
2
.036.87
8.000

5140.
3
.880.348
.000

5143.
4
90.638.
750

5144.
4
90.638.7
50

5147.

5151.
2
.527.51
6.750

5148.
5152.
4
.370.986
.750

5155.

Laporan Posisi Keuangan

5158.

5161.
5167.

5156.
PT ONE TIME
5157.
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK PERIODE TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013 DAN 2012
5159.
Dengan Angka Perbandingan untuk tahun 2012
5160.
(Dinyatakan dalam rupiah)
5165.
5162.
5163.
5164.
5168.

5169.

013

2
012

5173.

Aset

5174.

5175.

5179.

Aset Lancar

5180.

5181.

5185.

Kas di tangan

5191.

Kas di bank

5197.

Piutang

5203.
Persediaan Bahan
Baku
5209.
Persediaan Bahan
Dalam Proses
5215.
Persediaan
Barang Jadi
5221.

Persediaan Bahan

5170.
5176.

Kewajiban
dan Ekuitas
5182.
Kewajiban
jangka pendek

5186.
6
42.010.0
00
5192.
1
.438.084
.000
5198.
7
02.500.0
00
5204.
3
70.250.0
00

5187.
6
78.010.0
00
5193.
1.
313.452.
000
5199.
2
10.432.0
00
5205.
4
63.000.0
00

5210.

5211.

5216.
3
75.385.0
00
5222.
3

5217.
7
53.500.0
00
5223.
5

5188.

Hutang dagang

5194.

Hutang PPN

5200.
Hutang Pajak
Penghasilan
5206.
5212.
Kewajiban
jangka panjang
5218.
5224.

Hutang bank

5166.

5171.
2013
5177.

5172.
2012
5178.

5183.

5184.

5189.
191.500.0
00
5195.
257.000.0
00
5201.
171.046.2
50

5190.
685.100.0
00

5207.

5208.

5213.

5214.

5219.
800.034.0
00
5225.

5220.
1.150.034.
000
5226.

5196.
5202.
43.500.00
0

Penolong
5227.

.000.000

Perlengkapan

5233.
Sewa dibayar
dimuka
5239.
5245.
5251.

Aset tetap
Gedung

5257.
Akumulasi
penyusutan Gedung
Pabrik
5263.

Mesin

5269.
Akumulasi
penyusutan mesin Pabrik
5275.
5281.

Jumlah

5228.
2
9.338.00
0
5234.
3
5.000.00
0

0.000.00
0
5229.
6
3.088.00
0
5235.
9
0.000.00
0

5230.
5236.

Ekuitas

5240.

5241.

5242.

Modal saham

5246.

5247.

5248.

Laba ditahan

5252.
2
.000.000
.000
5258.
(
600.000.
000)
5264.
1
.050.000
.000
5270.
(
255.000.
000)
5276.
5
.790.567
.000

5253.
2.
000.000.
000
5259.
(
500.000.
000)
5265.
8
50.000.0
00
5271.
(
212.500.
000)
5277.
5.
758.982.
000

5254.
5260.
5266.
5272.
5278.

5231.

5232.

5237.

5238.

5243.
1.843.470
.000
5249.
2.527.516
.750

5244.
1.843.470.
000
5250.
2.036.878.
000

5255.

5256.

5261.

5262.

5267.

5268.

5273.

5274.

5279.
5.790.567
.000

5280.
5.758.982.
000

L. Penyelesaian Pemeriksaan
1) PERSIAPAN AWAL
5282.

Pemeriksaan audit dimulai pada tanggal 10 Januari 2014 dan berakhir

pada 8 Maret 2014. PT One Time berlokasi di Jl. Raden Areng No. 93 Surabaya.
merupakan perusahaan manufaktur yang memproduksi dan menjual kue bermerek
Good Time. KAP Bimo & Rekan diberi tugas untuk memeriksa laporan keuangan
tahun 2013.
1. Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun Berjalan
5283. Sewaktu memulai pemeriksaan. persiapkan kertas kerja pemeriksaan
tahun berjalan. Secara umum. setiap kertas kerja pemeriksaan harus didukung
dengan standart tickmark yang memperlihatkan hubungan dengan bukti
pemeriksaan. Program audit merupakan bagian yang paling penting dalam
pemeriksaan. karena itu berhati-hatilah dalam mempersiapkan program audit.
Daftar untuk kertas kerja pemeriksaan pada PT One Time. yaitu:
5284.

A1

: Laporan Audit

5285.

A2

: Kertas Kerja Neraca

5286.

A3

: Kertas Kerja Laba Rugi

5287.

A4

: Daftar Jurnal Koreksi dan Reklasifikasi

5288.

A5

: - Hasil dari peristiwa setelah tanggal neraca

5289.

- Data yang penting untuk catatan atas laporan keuangan

5290.

- Informasi penting lainnya

5291.
-

A6

: - Catatan pemeriksaan dari senior

Catatan pemeriksaan dari in-charge

untuk menajer dan rekan (berisi

ringkasan dari
5292.

persoalan-persoalan penting yang perlu diketahui manajer

dan rekan)
5293.

Catatan review dari manajer dan rekan


A7

: -Laporan keuangan dan neraca saldo yang disiapkan oleh

klien
5294.

-Rekonsiliasi antara laporan keuangan dan neraca saldo

5295.

B1

: Surat pernyataan klien

5296.

B2

: Surat kepada manajemen

5297.

B3

: Surat penugasan

5298.

B4

: -Rencana pemeriksaan

5299.

-Program audit

5300.

-Perkiraan waktu pemeriksaan

5301.

: Kas dan setara kas

5302. CC : Daftar konfirmasi bank


5303. D

: Surat Berharga

5304. E

: Piutang Usaha

5305. EE : Daftar konfirmasi utang


5306. F

: Persediaan

5307. FF : Hasil observasi dari persediaan


5308. G

: Beban dibayar dimuka

5309. H

: Investasi

5310. I

: Rekening antar Perusahaan

5311. J

: Aset Tetap

5312. JJ

: Hasil inventaris asset tetap

5313. K

: Aset tak berwujud

5314. L

: Aset lainnya

5315. M : Kewajiban jangka pendek


5316. MM: Hasil konfirmasi kewajiban jangka pendek
5317. N

: Kewajiban jangka panjang

5318. NN : Hasil konfirmasi kewajiban jangka panjang


5319. O

: Kewajiban jangka panjang lainnya

5320. P

: Perpajakan

5321. Q

: Komitmen dan Kewajiban Bersyarat

5322. R

: Ekuitas

5323. RR : Hasil Konfirmasi Ekuitas


5324. PL 1

: Penjualan

5325. PL 2

: Beban Pokok Penjualan

5326. PL 3

: Beban Operasional

5327. PL 4

: Penghasilan dan Beban lainnya

5328. PL 5

: Pajak penghasilan

5329.

2. Indeks Kertas Kerja Pemeriksaan


5330.

Pos Neraca

5331.

: Kas dan Setara Kas (kertas kerja induk)

5332.

C1

: Kas Perusahaan

5333.

C2

: Kas kecil

5334.

C3

: Bank BCA

5335.

Pos Laba Rugi

5336. PL1 : Penjualan (Kertas kerja induk)


5337. PL1.1

: Penjualan barang X

5338. PL1.2

: Penjualan barang Y

5339.

Laporan Keuangan

5340. A1

: Laporan audit (audit report)

5341. A2

: Kertas kerja neraca

5342. A3

: Kertas kerja laba rugi

5343. A4

: Jurnal penyesuaian dan jurnal reklasifikasi

5344. A5

: - Hasil-hasil dari peristiwa setelah tanggal neraca

Data yang penting untuk catatan atas laporan keuangan

Informasi penting lainnya

5345. A6

: - Catatan review dari senior

Catatan pemeriksaan dari in-charge untuk manajer dan rekan

Catatan review dari manajer dan rekan

5346. A7
-

: - Laporan keuangan dan neraca saldo yang disiapkan oleh klien

Rekonsiliasi antara laporan keuangan dan neraca saldo

5347.

Penyelesaian

5348.

B1

: Surat pernyataan klien

5349.

B2

: Surat kepada manajemen

5350.

B3

: Surat penugasan dari klien

5351.

B4

: - Perencanaan audit

Program audit

Jangka Waktu yang Direncanakan dan yang sebenarnya

5352.

: Kas dan setara kas

5353.

CC

: Daftar konfirmasi bank

5354.

: Investasi jangka pendek

5355.

: Piutang usaha

5356.

EE

: Daftar konfirmasi piutang

5357.

: Persediaan

5358.

FF

: Hasil observasi dari persediaan

5359.

: Beban dibayar dimuka

5360.

: Investasi

5361.

: Rekening antar perusahaan

5362.

: Aset tetap

5363.

JJ

: Hasil inventarisasi asset tetap

5364.

: asset tak berwujud

5365.

: Asset lainnya

5366.

: Kewajiban lancar atau jangka pendek

5367.

MM

: Hasil konfirmasi kewajiban jangka pendek

5368.

: Kewajiban jangka panjang

5369.

NN

: Hasil konfirmasi kewajiban jangka panjang

5370.

: Kewajiban jangka panjang lainnya

5371.

: Perpajakan

5372.

: Komitmen dan kewajiban bersyarat

5373.

: Ekuitas

5374.

RR

: Hasil Konfirmasi ekuitas

5375.

PL1

: Penjualan

5376.

PL2

: Beban Pokok penjualan

5377.

PL3

: Beban operasional

5378.

PL4

: penghasilan dan beban lainnya

5379.

PL5

: Pajak penghasilan

5380.
5381.

Tickmark Standart

5382.

: Fotting verified

5383.

<

: Cross footing verified

5384.

Co

: Calculation verified

5385.

: Checks agains general ledger and subleger

5386.

Vo

: Vouching

5387.
5388.

Hasil Jawaban Konfirmasi

5389. CB

: Confirming balances

5390. RD

: Reporting differences

5391. RPO : Returned by post office


5392. NR

: No Replies

5393. PBC : Prepared by client


5394.
5395.
Inisial/Paraf Auditor
5396.
Nama
1. ..
2. ..
3. ..

Inisial/Paraf
1. ..
2. ..
3. ..

4. ..

4. .

5397.
2. Perencanaan Pemeriksaan dan Perpaduan Proses Akuntansi
5398.

Pada tanggal 14 Desember 2013. senior auditor melakukan

penyelesaian terhadap pemahaman pengendalian internal PT One Time. Hal ini


dilakukan dengan melakukan tanya jawab. Kemudia dilanjutkan dengan mempelajari
jawaban tidak dari pertanyaan kuisioner pengendalian internal (Internal Control
Questionary-ICQ) yang telah dilakukan oleh senior auditor dengan membuat dalam
bentuk prosedur pemeriksaan.
5399.

ICQ-UMUM

5400.
1. Materialitas

5401.

Untuk tujuan perencanaan pemeriksaan. KAP Bimo & Rekan

menggunakan 5% dari laba bersih sebelum pajak untuk tingkat materialitasnya


dalam membuat koreksi. yaitu 5% dari Rp 490.638.750 yaitu Rp 24.531.937
5402.

2. Resiko Audit
5403. Untuk tujuan perencanaan pemeriksaan. anda menentukan risiko audit.
Risiko audit dibagi menjadi tiga komponen. yaitu:
1. Resiko Bawaan (IR)
2. Resiko Pengendalian (CR)
3. Resiko Deteksi (DR). dapat diperkecil dengan cara:
1) Auditor memilih prosedur audit yang sesuai. menetapkan secara benar
prosedur yang semestinya atau menafsirkan secara tepat hasil audit
2) Auditor akan mengumpulkan bahan bukti yang lebih banyak
3) Perencanaan dan supervisi yang memadai
4) Pelaksanaan praktik audit yang sesuai dengan standart pengendalian mutu
5404.

2) KERTAS KERJA PEMERIKSAAN


5405.
No:
001/1/KA/11
Surabaya,
6
Desember 2013
5406.
Hal:
Proposal Audit
5407.
Kepada
5408.
Yth. PT One Time
5409.
Jl. Raden Areng No. 93
5410.
Surabaya
5411.
u.p pemegang saham, Komisaris, Direksi
5412.
5413.
Dengan Hormat,
5414.
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa
laporan keuangan dari PT One Time tahun buku 2013, bersama ini kami sampaikan
proposal audit untuk mendapat persetujuan dan konfirmasi dari bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuanganm PT One Time untuk tahun buku 2013,.
Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai Standar Profesional Akuntan Publij dan
mencakup evaluasi terhadap pengendal;ian internal, uji terhadap catatan pembukuan serta
bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperyi
observasi dan stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak dan lain-lain.
5415. Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memeberikan pendapat
mengenai kewajaran dari laporan keuangn yang telahdisusun oleh manajemen.
5416. Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangankecurangan (fraud), tetapi seandainya kami menenmukan hal tersebut atau hal yang perlu
diperhatikan oleh manajemen, kami akan beritahukan kepada manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami mengharap kerjasama yang baik dari
seluruh mananjemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan perusahaan agar
menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang akan diperlukan.
5417. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya direksi
bersedia menandatangani Surat Pernyataan Klien seperti yang dinyatakan dalam Standar
Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami mengajukan audit fee sebesar 100.000.000 (tujuh
puluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
5418.
30% pada saat proposal disetujui
5419.
50% pada satat penyerahan konsep laporan audit
5420.
20% pada saat final alporan audit
5421.
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
5422.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini
ditandatangani dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang
diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik.
5423.
5424.
Disetujui Oleh
Hormat
Kami,
5425.
PT One Time
Kantor
Akuntan Pubik
5426.
BIMO&REKAN
5427.

5428.
5429.
5430.

Antoni

Bimo

)
5431.
Neg.001

Tanggal 12 Desember 2013

Akuntan,

Reg.

5432.
5433.
5434.
5435.

PT ONE TIME

RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2013

5436.

3) AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN PIUTANG USAHA


5437.

Internal Control Questionary

5438.

Program Audit

5439.

Tujuan audit adalah untuk meyakinkan bahwa:

5440.

Piutang Usaha

1. Piutang yang tercatat merupakan tagihan yang sah dan merupakan milik
perusahaan
2. Semua tagihan perusahaan telah tercatat dengan lengkap dan tepat dalam pisah
batas
3. Cadangan piutang tidak tertagih atau penghapusan piutang telah dinilai dengan
cukup memadai
4. Piutang yang dijadikan jaminan atau dihipotekkan telah diungkapkan dalam
laporan keuangan secara memadai
5. Piutang telah diklasifikasikan dengan tepat
5441.

Penjualan

1. Hasil penjualan yang tercatat merupakan milik perusahaan


2. Semua hasil penjualan telah dicatat dengan akurat, lengkap, dan lengkap dengan
pisah batas
3. Hasil penjualan telah diklasifikasikan dengan akun yang tepat dan pendapatan
diluar usaha dicantumkan secara terpisah sebagai pendapatan lain-lain pada
laporan laba rugi
4. Metode pengakuan penjualan harus sesuai dengan sifat kegiatan perusahaan
tersebut dan prinsip akuntansi yang tepat
5. Hal-hal yang perlu diungkapkan harus dijelaskan dalam laporan keuangan disertai
dengan catatan yang memadai
5442.
5443.

Prosedur Audit untuk Pengujian Ketaatan: Piutang Usaha dan

Penjualan

5444.

Untuk melakukan pengujian ketaatan terhadap piutang usaha dan

penjualan maka akan dilakukan pemeriksaan secara sampel bukti penjualan


seperti faktur dan surat jalan. Untuk sampel bukti piutang dagang akan
dilakukan dengan memeriksa bukti penerimaan kas. Sampel diambil dengan
memeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk
beberapa bulan, terutama yang mempunyai tingkat penjualan yang tinggi.
5445.
5446.

Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran: Piutang Usaha dan

Penjualan
5447.

Untuk memulai pengujian kewajaran terhadap piutang usaha maka

disiapkan daftar piutang dagang. Daftar tersebut terdiri dari nama, alamat
pelanggan, nomor bukti, tanggal, dan jumlahnya. Setelah itu dicocokkan
dengan saldo di buku besar.
5448.

Ikhtisar Piutang Dagang PT One Time selama tahun 2013

1.
5449.
Nama
Pelanggan:
5454.
Kode
Pelanggan:
5459.
Alam
5460.
a
t:
5466.
5465.
5471.
Tang
g
a
l
5477.
1/1/2
0
1
3
5483.
15/1/
2
0
1
3

5450.
PT
Merkurius
5455.

C001

5461.
ya

Suraba

5467.

5451.

5452.

5453.

5456.

5457.

5458.

5462.

5463.

5464.

5468.

5469.

5470.

5476.
Saldo

5472.
No. Bukti

5473.
ngan

Ketera

5474.
Debet

5475.
Kredit

5478.
-

5479.
Awal

Saldo

5480.

5481.

5484.
BKM-0001

5485.
Peneri
maan Kas

5486.

5487.
15.000.0
00

5482.
26.357.0
00

5488.
11.357.0
00

5489.
22/1/
2
0
1
3
5495.
31/3/
2
0
1
3
5501.
23/5/
2
0
1
3
5507.
12/6/
2
0
1
3
5513.
9/12/
2
0
1
3
5519.
5525.

5531.
5532.

5491.
an

5496.
BKM-0006

5497.
Peneri
maan Kas

5498.

5502.
BKM-0009

5503.
Peneri
maan Kas

5504.

5508.
JP-0011

5509.
an

Penjual

5514.
JP-0016

5515.
an

Penjual

5520.
5526.

Penjual

5492.
550.000.
000

5490.
JP-0002

5521.
5527.

5510.
82.500.0
00

5516.
1100000
00

5493.

5499.
400.000.
000

5505.
161.357.
000

5511.

5517.

5494.
561.357.
000

5500.
161.357.
000

5506.
-

5512.
82.500.0
00

5518.
192.500.
000

5522.

5523.

5524.

5528.

5529.

5530.

5533.
Nama
Pelanggan:
5538.
Kode
Pelanggan:
5543.
5544.
Alamat:
5550.
5549.

5534.
Venus

PT

5539.

C002

5545.
ya

Suraba

5555.
Tanggal
5561.
1/1/201
3
5567.
31/1/20
13
5573.
23/2/20
13
5579.
18/11/2
013
5585.
19/12/2
013
5591.
28/12/2
013

5556.
No. Bukti

5557.
ngan

5562.
-

5597.

5535.

5536.

5537.

5540.

5541.

5542.

5546.

5547.

5548.

5552.

5553.

5554.

Ketera

5558.
Debet

5559.
Kredit

5563.
Awal

Saldo

5564.

5565.

5568.
JP-0003

5569.
an

Penjual

5560.
Saldo
5566.
36.100.0
00
5572.
421.100.
000

5574.
BKM0005

5575.
Peneri
maan Kas

5580.
JP-0013

5581.
an

Penjual

5586.
JP-0018

5587.
an

Penjual

5592.
BKM0016
5598.

5551.

5593.
Peneri
maan Kas

5570.
385.000.
000
5576.
5582.
27.500.0
00
5588.
110.000.
000
5594.
5600.

5599.

5571.
5577.
421.100.
000
5583.
5589.
5595.
137.500.
000
5601.

5578.
5584.
27.500.0
00
5590.
137.500.
000
5596.
5602.

5603.
5604.
Nama
Pelanggan:
5609.
Kode
Pelanggan:
5614.
Alama
5615.
t:

5605.
Mars

PT

5610.

C003

5616.
o

Sidoarj

5620.

5621.

5622.

5626.
Tangg
al

5627.
No.
Bu
kti

5628.
ngan

5633.
-

5632.
1/1/20
13
5638.
18/2/2
01
3
5644.

5606.

5607.

5608.

5611.

5612.

5613.

5617.

5618.

5619.

5623.

5624.

5625.

Ketera

5629.
Debet

5630.
Kredit

5631.
Saldo

5634.
Awal

Saldo

5635.

5636.

5639.
JP-0004

5640.
an

Penjual

5645.

5646.

Peneri

5641.
247.500.
000
5647.

5642.
5648.

5637.
54.500.0
00
5643.
302.000.
000
5649.

7/11/2
01
3
5650.
30/12/
20
13

BKM001
2
5651.
BKM001
8

5656.

5657.

200.000.
000

maan Kas
5652.
Peneri
maan Kas

5653.
5659.

5658.

5654.
102.000.
000
5660.

102.000.
000
5655.
5661.

5662.
5663.
Nama
Pelanggan:
5668.
Kode
Pelanggan:
5673.
5674.
Alamat:
5679.
5680.

5664.
PT
Jupiter
5669.

C004

5675.
o

Sidoarj

5681.

5665.

5666.

5667.

5670.

5671.

5672.

5676.

5677.

5678.

5682.

5683.

5684.
5690.
Saldo

5685.
Tanggal

5686.
No.
Bu
kti

5687.
ngan

Ketera

5688.
Debet

5689.
Kredit

5691.
1/1/2013

5692.
-

5693.
Awal

Saldo

5694.

5695.

5697.
2/2/2013

5698.
BKM000
2

5699.
Peneri
maan Kas

5700.

5703.
12/4/201
3

5704.
JP-0008

5705.
an

5709.
20/6/201
3

5710.
BKM001
0

5711.
Peneri
maan Kas

5716.
JP-0012

5717.
an

penjual

5722.
JP-0017

5723.
an

penjual

5728.
BKM001
5

5729.
Peneri
maan Kas

5734.

5735.

5715.
14/11/20
13
5721.
15/12/20
13
5727.
28/12/20
13
5733.

5739.
5740.

penjual

5706.
1375000
00
5712.
5718.
1100000
00
5724.
5500000
0
5730.
5736.

5701.
2640000
0
5707.
5713.
1375000
00
5719.
5725.

5696.
26.400.0
00
5702.
5708.
1375000
00
5714.
0
5720.
1100000
00
5726.
1650000
00

5731.
1500000
00

5732.
1500000
0

5737.

5738.

5741.
Nama
Pelanggan:
5746.
Kode
Pelanggan:
5751.
Alama
5752.
t:

5742.
PT
Saturnus

5757.

5758.

5759.

5763.
Tangg
al

5764.
No.
B
u
k
t
i

5765.
ngan

5769.
1/1/20
13

5770.
-

5771.
awal

5775.
9/2/20
13

5781.
28/3/2
01
3
5787.
29/12/
20
13
5793.

5776.
BK
M
0
0
0
3
5782.
JP0
0
0
6
5788.
JP0
0
1
9
5794.

5743.

5744.

5745.

5748.

5749.

5750.

5754.

5755.

5756.

5760.

5761.

5762.

Ketera

5766.
Debet

5767.
Kredit

5768.
Saldo

Saldo

5772.

5773.

5777.
Peneri
maan piutang

5778.

5747.

C005

5753.

Gresik

5783.
an

Penjual

5789.
an

Penjual

5784.
275.000.
000

5790.
55.000.0
00
5796.

5795.

5779.
15.750.0
00

5785.

5791.

5797.

5774.
15.750.0
00

5780.
-

5786.
275.000.
000

5792.
330.000.
000
5798.

5799.
5800.
Nama
Pelanggan:
5805.
Kode
Pelanggan:
5810.
5811.
Alama
t:
5817.
5816.

5801.
PT
Uranus

5822.

5824.

5823.

5806.

C006

5812.

Malang

5818.
Ketera

5802.

5803.

5804.

5807.

5808.

5809.

5813.

5814.

5815.

5819.

5820.

5821.

5825.

5826.

5827.

Tangg
al
5828.
1/1/20
13
5834.
8/3/20
13
5840.
25/4/2
01
3
5846.
5/5/20
13
5852.
5/11/2
01
3
5858.
31/11/
20
13
5864.

No. Bukti

ngan

Debet

Kredit

Saldo

5831.

5832.

5833.

5829.
-

5830.
Awal

Saldo

5835.
JP-0005

5836.
an

Penjual

5841.
JP-0009

5842.
an

Penjual

5847.
BKM0008

5848.
Peneri
maan Kas

5849.

5853.
BKM0011

5854.
Peneri
maan Kas

5855.

5859.
JP-0015

5860.
an

5865.

Penjual

5866.

5837.
165.000.
000
5843.
275.000.
000

5861.
165.000.
000

5838.

5844.
5850.
200.000.
000
5856.
240.000.
000
5862.

5839.
165.000.
000
5845.
440.000.
000
5851.
240.000.
000
5857.
5863.
165.000.
000

5867.

5868.

5869.

5873.

5874.

5875.

5878.

5879.

5880.

5884.

5885.

5886.

5890.

5891.

5892.
5898.
Saldo

5870.
5871.
Nama
Pelanggan:
5876.
Kode
Pelanggan:
5881.
5882.
Alama
t:
5888.
5887.
5893.
Tangg
al
5899.
1/1/20
13
5905.
29/3/2
01
3
5911.
23/4/2
01
3
5917.
31/11/
20

5872.
PT
Neptunus
5877.

C007

5883.
an

Pasuru

5889.

5894.
No. Bukti

5895.
ngan

Ketera

5896.
Debet

5897.
Kredit

5900.
-

5901.
awal

Saldo

5902.

5903.

5906.
JP-0007

5907.
an

Penjual

5912.
BKM0007

5913.
Peneri
man Piutang

5914.

5918.
JP-0014

5919.
an

5920.
165.000.
000

Penjual

5908.
165.000.
000

5909.

5915.
186.000.
000
5921.

5904.
21.000.0
00
5910.
186.000.
000
5916.
5922.
165.000.
000

13
5923.
13/12/
20
13

5929.
5930.

5924.
BKM0014

5925.
Peneri
man Piutang

5926.

5927.
165.000.
000

5928.
-

5931.
Nama
Pelanggan:
5936.
Kode
Pelanggan:
5941.
5942.
Alama
t:
5948.
5947.
5953.
Tangg
al
5959.
1/1/20
1
3
5965.
9/1/20
1
3
5971.
19/1/2
0
1
3
5977.
12/2/2
0
1
3
5983.
5/5/20
1
3
5989.
29/12/
2
0
1
3
5995.

5932.
Pluto

PT

5937.

C008

5943.

Jember

5949.

5933.

5934.

5935.

5938.

5939.

5940.

5944.

5945.

5946.

5950.

5951.

5952.
5958.
Saldo

5954.
No. Bukti

5955.
ngan

Ketera

5956.
Debet

5957.
Kredit

5960.
-

5961.
awal

Saldo

5962.

5963.

5966.
JP-0001

5967.
an

Penjual

5972.
BKM0001
B

5973.
Peneri
maan Kas

5974.

5978.
BKM0004

5979.
Peneri
maan Kas

5980.

5984.
JP-0010

5985.
an

5990.
BKM0017

5991.
Peneri
maan Kas

5996.

5997.

Penjual

5968.
275.000.
000

5986.
55.000.0
00

5992.

5998.

5969.

5975.
275.000.
000
5981.
30.325.0
00
5987.

5993.
55.000.0
00
5999.

5964.
30.325.0
00
5970.
305.325.
000
5976.
30.325.0
00

5982.
5988.
55.000.0
00

5994.
6000.

6001.
6002.

Pada tanggal 2 Januari 2014, auditor menyiapkan dan mengirimkan

surat konfirmasi piutang kepada 4 pelanggan yang masih memiliki saldo


piutang usaha sampai dengan 31 Desember 2014. Dari 4 pelanggan yang
menerima surat konfirmasi, ternyata seluruh pelanggan menjawab konfirmasi
tersebut. Berikut adalah jawaban dari surat konfirmasi yang dikirim.

6003.

6004.
Tanggal
: 2 Januari 2014
6005.
No.
: K001/2014/ONETIME
6006.
6007.
6008.
Kepada
6009.
Yth. PT. MERKURIUS
6010.
Jl. Pahlawan No. 1 Surabaya
6011.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6012.
6013.
Dengan hormat,
6014.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6015.
Hormat
kami,
6016.
6017.
6018.
Antoni
6019.
(Manajer Akuntansi dan
Keuangan)
6020.
KONFIRMASI
6021.
No.
: K001/2014/ONETIME
6022.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6023.
BIMO & REKAN
6024.
Surabaya
6025.
6026.
Dengan hormat,
6027.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp192.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6028.
Keterangan:
6029.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 92.000.000 karena kami telah
membayar hutang dengan mentransfer ke Bank BCA sebesar Rp 100.000.000
pada 31 Desember 2013.
6030.
6031.
Hormat kami,
6032.
6033.
6034.
6035.

6036.
Nama
: Irawan
6037.
Jabatan
: Manajer Keuangan

6038.
6039.

Tanggal

: 5 Januari 2014

6040.

*coret yang tidak perlu

6041.
No.
: K002/2014/ONETIME
6042.
6043.
Kepada
6044.
Yth. PT. JUPITER
6045.
Jl. Gampingrejo No. 5 Sidoarjo
6046.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6047.
6048.
Dengan hormat,
6049.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6050.
Hormat
kami,
6051.
6052.
6053.
Antoni
6054.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6055.
KONFIRMASI
6056.
6057.
No.
: K002/2014/ONETIME
6058.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6059.
BIMO & REKAN
6060.
Surabaya
6061.
6062.
Dengan hormat,
6063.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp15.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6064.
Keterangan:
6065.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 4.000.000. ami telah meretur
barang atas transaksi pembelian tanggal 15/12/2013 sebesar Rp 11.000.000
pasa 31 Desember 2013.
6066.
6067.
Hormat kami,
6068.
6069.
6070.

6071.
6072.
6073.
6074.
6075.

Nama
: Indah
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014

6076.

*coret yang tidak perlu

6077.
No.
: K003/2014/ONETIME
6078.
6079.
Kepada
6080.
Yth. PT. SATURNUS
6081.
Jl, Agus Salim No. 25 Gresik
6082.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6083.
6084.
Dengan hormat,
6085.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6086.
Hormat
kami,
6087.
6088.
6089.
Antoni
6090.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6091.
6092.

KONFIRMASI

6093.
No.
: K003/2014/ONETIME
6094.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6095.
BIMO & REKAN
6096.
Surabaya
6097.
6098.
Dengan hormat,
6099.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp330.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6100.
Keterangan:
6101.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp 275.000.000 karena kami
pesanan pada tanggal 29 januari belum kami terima hingga 31 Desember 2013
sebesar Rp 55.000.000 .
6102.

6103.
6104.
6105.
6106.
6107.
6108.
6109.
6110.

Hormat kami,

6111.

*coret yang tidak perlu

Nama
: Irawan
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014

6112.
No.
: K004/2014/ONETIME
6113.
6114.
Kepada
6115.
Yth. PT. URANUS
6116.
Jl. A. Yani No. 40 Malang
6117.
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan
6118.
6119.
Dengan hormat,
6120.
Auditor kami, Bimo & rekan, sedang memeriksa laporan keuangan
kami dan ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang
kami pada perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini
dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apablia jumlahnya tidak cocok,
mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.
6121.
Hormat
kami,
6122.
6123.
6124.
Antoni
6125.
(Manajer Akuntansi
dan Keuangan)
6126.
6127.

KONFIRMASI

6128.
6129.
No.
: K004/2014/ONETIME
6130.
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
6131.
BIMO & REKAN
6132.
Surabaya
6133.
6134.
Dengan hormat,
6135.
Saldo piutang PT One Time pada perusahaan kami pada tanggal 31
Desember 2013 sebesar Rp165.000.000 adalah cocok/tidak cocok.*)
6136.
Keterangan:
6137.

6138.
6139.
6140.
6141.
6142.
6143.
6144.
6145.
6146.
6147.
6148.
6149.
6150.

Hormat kami,

Nama
: Agus
Jabatan
: Manajer Keuangan
Tanggal
: 5 Januari 2014
*coret yang tidak perlu