Seor Fiscal Federal de la

Fiscala N 11
Dr. Paulo Starc
Secretara Dra. Ma. Eugenia Zaralegui
Causa N 3.351/04 (5.926/04)
N.N. sobre malversacin de caudales pblicos
Informe Tcnico
Dr. Alfredo R. Popritkin

Seor Fiscal Federal:

Me dirijo a Ud. con el objeto de elevar el informe tcnico que me ha
solicitado por resolucin del 14 de marzo de 2005 (fs. 1136), donde se
seala:
Incorprese a autos copia simple de la Resolucin N 1379/04 del seor
Procurador General de la Nacin.
Habida cuenta de su contenido, esto es, que dispone la contratacin del
contador Alfredo Rubn Popritkin con el objeto de que brinde apoyo
de carcter tcnico y contable en procesos en los que se investigan
comportamientos vinculados con la criminalidad econmica, y teniendo
especialmente en cuenta que el nombrado ya ha efectuado pericias que
se vinculan con las maniobras pesquisadas en autos (vase fs. 518/541),
se requerir al nombrado que efecte un informe tcnico que sistematice
la informacin recopilada a lo largo de la instruccin y la que recabe de
los organismos vinculados al objeto procesal de la presente (Ministerio de
Justicia, Ministerio de Economa, Ministerio de Defensa y Jefatura de
Gabinete). Ello a efectos de permitir a la Fiscala y a las partes una mayor
claridad a la hora de analizar los hechos que se ventilan.
Asimismo, y para facilitar la tarea, que deber desarrollarse en un plazo
de veinte das (20), proporcinesele al profesional sealado copias
certificadas de las partes pertinentes y lbrense oficios al Ministerio de
Justicia, Ministerio de Economa, Ministerio de Defensa y Jefatura de
Gabinete a efectos de hacerle saber que el contador Alfredo Rubn
Popritkin se encuentra autorizado a solicitar informes vinculados al circuito
econmico de los fondos o gastos reservados en la rbita de los

Informe Tcnico - Sobresueldos

mencionados organismos en el perodo comprendido entre 1989 y 1999; y

analizar, cotejar y/o fotocopiar la totalidad de la documentacin contable y
legal que respalde tales movimientos.
INFORME TCNICO
Teniendo en cuenta la finalidad del informe tcnico solicitado, me he
dirigido a algunas reas y funcionarios de los Ministerios sealados en el
requerimiento de la Fiscala.
En atencin a la materia de mi actividad, he procurado recomponer los
sistemas identificados, a travs del flujo de fondos, en base a las
constancias puestas a mi disposicin, que se mencionan y las que son de
mi conocimiento.

Resumen
De la pericia contable surge que los fondos reservados (FR) de los
Ministerios del Interior y Relaciones Exteriores, eran retirados en efectivo,
lo que se acreditaba a travs de los recibos correspondientes.
Adems, estos Ministerios no han realizado una rendicin de cuentas
documentacin acerca del destino de los fondos, a pesar que fue
expresamente solicitada. Tampoco aport registros o documentacin que
acrediten el destino final de los FR.
La SIDE, por su parte, no brind informacin alguna, a pesar de haber
sido requerida en forma expresa, ni puso a disposicin registros y
documentacin de ningn tipo o etapa.
De la informacin brindada por los testigos se ha conocido la existencia
del Sistema de Sobresueldos (SdeS) que operaba en la Secretara
General de la presidencia de Nacin, primero y en la Jefatura de
Gabinete, despus, que el Ministerio de Economa cuenta con un sistema
propio que abastece de Sobresueldos al Banco de la Nacin Argentina,
que los sistemas se alimentan de FR y que el Ministerio de Defensa
emplea para el pago de Sobresueldos sus propios FR.
De las conversaciones y declaraciones brindadas por los tcnicos del
Ministerio de Economa, tanto del rea presupuestaria cuanto del sector
contable se ha podido conocer los organismos de procedencia del dinero
destinado al SdeS, la forma en que han incrementado sus FR y los
circuitos contables y financieros que posibilitaron la materializacin de los
hechos bajo investigacin.
De la resolucin de la Oficina Anticorrupcin se conoce la metodologa
seguida por el Ministerio de Justicia para transformar parte de su propio
Presupuesto General en fondos negros, que ha habido intentos de
extender la asignacin de FR a otros organismos del Estado, adems de
los conocidos, algunos de los cuales se han concretado y otros no.
De la sentencia del Tribunal Oral Federal en la causa seguida contra
Mara Julia Alsogaray por enriquecimiento ilcito, se ha confirmado la
existencia de un SdeS, a travs de diversos testimonios rendidos, que los
fondos declarados provienen del presupuesto de alguno de los

organismos autorizados y que su cobro carece de sustento legal, que es

ilcito y antijurdico, por los dichos y fundamentos del propio magistrado.

Ingresos de fondos
Al Director de Presupuesto del Ministerio de Economa, a cargo de los
sectores Administrativo, Defensa y Seguridad de la Administracin
Nacional, Lic. Roberto Tolosa, se le ha preguntado si en el transcurso de
los aos 1989 a 1999 advirti alguna irregularidad en la asignacin de
fondos reservados a los organismos autorizados.
Manifest que si, que a su criterio, los casos ms cuestionables fueron los
del Ministerio de Relaciones Exteriores, el Ministerio del Interior y la
Secretara de Inteligencia del Estado ( fs. 1112 vta.).
Y contina diciendo. Ello as, toda vez que en el caso del Ministerio del
Interior se comenz a solicitar una partida en el ao 1994 que
anteriormente no se asignaba ... .
Hasta el ao 1993 inclusive, el Ministerio del Interior no haba percibido
partida alguna para fondos reservados. A partir de 1994 se autoriz una
suma de $ 14.000.000, se increment a $ 19.462.400 en 1995, $
15.328.000 en 1996, se volvi a incrementar a $ 24.738.000 en 1997, se
volvi a $ 14.783.500 en 1998 y $ 17.200.000 en 1999. A partir de
entonces se suprimen los fondos reservados para este organismo (ver
Anexo A de la pericia contable).
Cuando se realiz la pericia contable en el Ministerio del Interior, no fue
aportada documentacin que explique las razones por las cuales se
reciban estos fondos en la cartera de gobierno. Adems se inform
entonces, que estos FR no eran necesarios para el normal
funcionamiento de la cartera.
La mejor prueba de este mecanismo puede ser el notable aumento de
modificaciones presupuestarias1 que se dio a partir del ao 1992, ao
ste en el que justamente fracas el intento del PEN de incorporar
absolutamente a todos los organismos como jurisdicciones habilitadas
para hacer gastos reservados. Como ejemplo de ello, puede verse que en
el ao 1993, siguiente a ese fracaso, el presupuesto para gastos
reservados del Ministerio de Relaciones Exteriores fue aumentado por el
PEN en un noventa y cuatro mil por ciento.
Ahora bien, ms all de las consecuencias prcticas que esta modalidad
de engrosamiento de los fondos reservados acarrea, lo cierto es que la
facultad de aumentar por decreto, decisin administrativa o resolucin los
fondos reservados, merece en s misma un particular anlisis.
Los aumentos del crdito inicial pueden efectuarse por va de
modificaciones presupuestarias o de transferencias (o erogaciones
figurativas)2.

1
2

La Oficina Anticorrupcin se est refiriendo al Ministerio de Justicia.

Ver Resolucin 849/04 de la Oficina Anticorrupcin, p. 28.

Informe Tcnico - Sobresueldos

Cuando declara Mara Julia Alsogaray (fs. 1038 vta.) manifiesta, con
respecto a funcionarios de otras reas con los cuales en alguna
oportunidad pudo comentar el tema, dira que prcticamente con todos los
Ministros y Secretarios, el Sr. Ramos, Secretario del I.N.A.D.I. durante la
presidencia de De la Ra, quien haba sido funcionario del Ministerio del
Interior cuando el titular era el Dr. Bliz, le manifest que el Ministerio del
Interior reciba los fondos pero que a ellos no se les reparta.
Esta declaracin otorga verosimilitud al circuito financiero que justifica la
procedencia de los fondos del SdeS, al menos en parte, estableciendo su
origen en las partidas de gastos reservados autorizados al Ministerio del
Interior.
El Lic. Tolosa contina diciendo en su declaracin, que en el caso del
(Ministerio) de Relaciones Exteriores y la Secretara de Inteligencia del
Estado la cifra aument considerablemente en el ao 1991. Tales
extremos pueden fcilmente advertirse de la compulsa de la planilla de fs.
1107.
Esta informacin concuerda con el contenido del peritaje contable.
En cuanto a la SIDE que menciona Tolosa, en el ao 1991 se aumentaron
los FR en un 126%, pasaron de $ 88 millones a $ 198 millones. Ms que
se duplicaron los gastos, y ello se aprecia en el Anexo A de la pericia.
Con respecto a la Cancillera, que tambin cita Tolosa, se pas de tener
un monto insignificante hasta 1990, a $ 3.352.000 en 1991. Tambin se
observa que este Ministerio se increment en 184% en 1992 y 147% en
1993, con $ 9.520.000 y $ 23.520.000, respectivamente.
Que desea agregar (el Lic. Tolosa) que lo que le llam la atencin de
estos casos es que curiosamente tanto las incorporaciones del Ministerio
del Interior como los aumentos de los restantes, se encontraban
amparados por la orden annima a la que se refiri anteriormente3 y no
por la evaluacin criteriosa efectuada por el dicente en la Direccin que
preside.
El funcionario del rea de Presupuesto remarca que no se ha cumplido
con el procedimiento habitual.
Conforme a las declaraciones de Mara Julia Alsogaray, en los aos 1992
y 1993 el sistema de sobresueldos estaba coordinado desde la Secretara
General de la Presidencia. Posteriormente, con la creacin de la Jefatura
de Gabinete, desde 1994 se lleva a cabo desde este organismo. Pues
bien, advertimos que la Secretara General de la Presidencia de la Nacin
no tena posibilidad de atender los sobresueldos pagados con fondos
reservados propios, pues las sumas asignadas eran pequeas: $ 500 en
1991, $ 10.300 en 1992 y $ 450.000 en 1993, mientras que la Jefatura de
Gabinete nunca tuvo asignacin de FR (ver Anexo A de la pericia
contable).
3

Cuando necesitaban aumentos del presupuesto los organismos lo manifestaban, que el total
asignado integrado por los fondos reservados, no era suficiente para afrontar los gastos. Tales
pedidos eran sujetos a la evaluacin de la Direccin de Presupuesto, realizndose los ajustes que se
consideraban pertinentes (fs. 1112).

Que otra cuestin que le llam la atencin (contina el Lic. Tolosa) fue un
traspaso de fondos desde el Ministerio de Justicia de sus recursos
afectados para determinado destino- al Tesoro Nacional, el cual a su vez
transfiri a la Jefatura de Gabinete de Ministros, quien a su vez, transfiri
los crditos finalmente a la Secretara de Estado de Inteligencia de
Estado4. Que recuerda que la operacin era de aproximadamente tres
millones y medio, no recordando el ao en el que se suscit pero si que
se encontraba Granillo Ocampo como Ministro. Que salvo esta
circunstancia a la Jefatura de Gabinete en ningn momento se le
asignaron gastos reservados.
Relata el caso mediante el cual se cambi de destino de partidas
aprobadas por el Congreso Nacional, siendo reasignadas al Ministerio de
Justicia. Seala que una suma aproximada de $ 3.500.0000, mediante
sucesivos traspasos contables, terminaron oficialmente en la SIDE.
Aunque posteriormente se retornaron al Ministerio de Justicia por va
informal.
La Oficina Anticorrupcin, en su investigacin seala que el mecanismo
de las transferencias y modificaciones presupuestarias para aumentar los
fondos de las jurisdicciones habilitadas para recibir gastos reservados, fue
una modalidad que sirvi para financiar, de manera indirecta, los gastos
ilegales de los organismos que finalmente no fueron incorporados al
rgimen del decreto ley 5315/56.
Como el Ministerio de Justicia no fue incorporado como jurisdiccin
habilitada para recibir gastos reservados, para pagar los sobresueldos de
sus funcionarios o para cubrir otros gastos ilegales de stos, se redujeron
los crditos de gastos pblicos de ese Ministerio y se engros el
presupuesto para gastos reservados de la SIDE. Ello permiti que, una
vez acreditadas las partidas en la cuenta de este ltimo organismo y
retiradas en efectivo por los titulares de la cartera, le fueran entregadas en
la mano al Ministro de Justicia, tal cual hubiese ocurrido si la cartera a su
cargo hubiera estado habilitada a recibir fondos para gastos reservados5.
Los organismos pblicos manejan los fondos a travs de cuentas en el
Banco de la Nacin Argentina, conforme lo establece la legislacin
vigente. Adems, todos los fondos cuentan con la identificacin de sus
destinos y estn sometidos a controles. Para eludir estas restricciones,
explica la OA, que el Ministerio de Justicia restringa el uso de partidas
normales oportunamente aprobadas, las transfera mediante pasos
sucesivos a la SIDE y as las converta en fondos reservados, toda vez
que este organismo no est sujeto a control alguno y adems las
converta en dinero efectivo, pues, este organismo de inteligencia era el
nico autorizado a cobrar los cheques y pasarlos a billetes fungibles.
4

Que una vez aprobado por el Congreso y durante el ejercicio de vigencia del presupuesto,
tambin se producan modificaciones que incrementaban los gastos reservados. Que la orden la
daba el Director a instancias del Subsecretario en la misma forma que la descripta anteriormente,
esto es verbalmente, con la diferencia de que como ya se estaba ejecutando el presupuesto, deban
justificar por escrito el pedido (fs. 1112).
5
Resolucin 849/04 del 22/9/2004.

Informe Tcnico - Sobresueldos

Efectivizadas las sumas eran luego retiradas y entregadas en mano al

Ministro de Justicia.
Mediante el informe pericial de fs. 518/541, as como el Anexo A que lo
acompa, ha quedado indicada la fuente de los recursos empleados.
Los fondos provienen del presupuesto nacional y se encuentran
autorizados en concepto de gastos reservados.
Ahora bien, esta es la fuente y destino declarado en los registros del
Estado Nacional.
Sin embargo, del peritaje mencionado se desprende la existencia de
fondos que ingresaron al Ministerio del Interior y al Ministerio de
Relaciones Exteriores, que fueron retirados ntegramente por sus titulares,
respecto de los cuales no se ha acreditado un uso concreto en beneficio
del Estado Nacional, tampoco que ese uso tenga por objeto asuntos
relacionados a tareas de inteligencia, defensa o seguridad.
Cabe aclarar que, cuando se requiri informacin con motivo de aqul
peritaje, se solicit expresamente a cada organismo, se aporte la
rendicin de cuentas del uso definitivo de los fondos, toda vez que ello se
llevaba a cabo en el marco de una resolucin de un juez federal en una
investigacin criminal.
Al no ser presentadas las rendiciones de cuentas, fueron consultadas las
personas que atendieron aquel peritaje, y, en ambos ministerios la
respuesta fue coincidente en el sentido que la exhibida era toda la
documentacin existente y no se contaba con ninguna otra
documentacin referida a la rendicin de cuentas, que permitiera
comprobar el destino final de los fondos.
Adems, se ha preguntado entonces, en cada caso, si el presupuesto
asignado a cada ministerio, sin considerar los fondos reservados, permita
atender la totalidad de sus necesidades y gastos, y la respuesta fue
positiva. Es decir, las sumas asignadas a gastos reservados no fueron
necesarias para el funcionamiento de los respectivos ministerios.
En el Ministerio del Interior atendi los requerimientos la Directora
General de Auditora del Ministerio del Interior, Dra. Irene Gajdzik,
telfono 4346-1597, celular 15-5757-8993.
Ahora bien, como dijimos, los fondos eran retirados por el ministro a
cargo, entregados en mano a ellos, y ello fue acreditado mediante la
exhibicin de los recibos firmados.
En el Ministerio de Relaciones Exteriores me hicieron entrega de la
documentacin original, entre ella los recibos, y la misma la he adjuntado
a la pericia contable presentada en el Juzgado Criminal y Correccional N
3, Secretara N 6, causa N 512/2001.
Posteriores acontecimientos acreditados en la causa permitieron tomar
conocimiento de la existencia de un sistema de pago de sobresueldos a
funcionarios, con dinero autorizado por el Congreso Nacional para
atender gastos reservados.

La falta de documentacin que acredite el destino de los fondos, por un

lado, y las diferentes declaraciones que dan cuenta de la existencia del
sistema de sobresueldos a funcionarios, tomando partidas que en su
origen estaban destinadas a cubrir gastos reservados, permiten deducir
que estas partidas en alguna medida- habran sido utilizadas para el
mencionado fin.
Si tratamos de encontrar su correlacin en la contabilidad del Estado,
pues no la vamos a lograr, por la sencilla razn que en los registros
habra quedado asentada una mecnica que no responde a la realidad de
los hechos, un procedimiento de cobertura, ficticio, o al menos
incompleto.
Mientras, la realidad habra sido que una buena parte de los fondos
reservados sera el ingreso de fondos que permita abastecer el sistema
de sobresueldos a funcionarios.
Que esta conclusin la he obtenido luego de entrevistarme en el
Ministerio de Economa con el Contador General de la Nacin, Doctor
Csar Duro. El Dr. Duro quien me manifest que en la contabilidad del
Estado no se encontraban vestigios de asientos, registros o
documentacin que dn cuenta del sistema de sobresueldos.
Esta operatoria, de ser cierta, expone un circuito o contabilidad blanca,
ficticia o aparente, que es la que encontramos en los registros oficiales de
los Ministerios y el Estado Nacional, donde se refleja que los fondos
reservados, son entregados al respectivo organismo, efectivizado y
retirado en mano, lo que queda acreditado mediante el recibo suscripto
por el respectivo Ministro. De ello se inform en el peritaje contable
obrante en la causa.
Por otra parte, existira un circuito negro, real, no asentado en la
contabilidad de los Ministerios ni del Estado Nacional, cuya fuente de
abastecimiento de fondos estara dada por el dinero en efectivo aportado
por los Ministros y cuyo destino sera el pago de sobresueldos a
funcionarios, sin que se conozca la existencia de documentacin que lo
respalde, o que si existe se la ha ocultado o destruido, que es una
caracterstica propia de todo circuito informal o al margen de la ley. Como
en cualquier contabilidad negra es improbable esperar que esta
operatoria se encuentre reflejada en la contabilidad blanca u oficial.
La contabilidad del Estado Nacional omite consignar con veracidad el
destino final de los fondos reservados, en buena medida afectados al
pago de sobresueldos de funcionarios de reas, sectores del Gobierno
Nacional distintos a los aprobados por el Congreso Nacional, as como
destinos diferentes a los previstos, sin que se declare -ni realice ex postla correccin pertinente.
En razn de ello, es posible concluir que la contabilidad del Estado
Nacional, en cuanto al objeto de la presente investigacin, no se
encuentra llevada en legal forma, no dando cumplimiento a los principios
contables que resultan de aplicacin.

Informe Tcnico - Sobresueldos

Esta contabilidad no refleja toda la verdad, la oculta en parte y ello es una

asunto de suma trascendencia y gravedad para quienes confan y toman
como referencia los registros y estados contables.
Salvo que se determine, obtenga o aporten registros
informales, cuya existencia se desconoce hasta el
informacin brindada en los diversos testimonios, da
inexistencia total de constancias que acrediten el
sobresueldos.

y documentos
momento, la
cuenta de la
pago de los

Si bien no existiran por las razones ya expuestas- pruebas

documentales acerca del sistema contable de sobresueldos, se han
colectado distintos elementos ciertos, trascendentes y concordantes, que
otorgan verosimilitud al sistema de sobresueldos que ha funcionado en el
seno del Gobierno Nacional y que se describe en este informe, hasta
donde ha resultado posible.

FONDOS RESERVADOS

SIDE

Min. del
Interior

Min. de
RREE

Min. de
Defensa

Fondo General para

Sobresueldos

F. Sec. de
Presidencia

Sobresueldos
Min. de Justicia

F. Jef. de
Gabinete

Sobresueldos a
Ministerios y Secretaras

F. Min. de
Economa
Sobresueldos a
Economa

Sobresueldos
M. de Defensa

En lo que se refiere a la presente investigacin, cuatro son los organismos

provistos de FR: SIDE y los Ministerios del Interior, Relaciones Exteriores
y Defensa.
Los tres primeros habran contribuido a la integracin de un Fondo
General para Sobresueldos.
De este Fondo General para Sobresueldos se habra aprovisionado al
Fondo que ha funcionado primero en la Secretara General de la
Presidencia y, ms tarde, en su reemplazo, en la Jefatura de Gabinete, a
partir de su creacin. Estos organismos han abastecido de Sobresueldos
a los distintos Ministerios y Secretaras del Estado Nacional.

Asimismo, desde el Fondo General para Sobresueldos se han atendido

las necesidades de financiamiento del Fondo de Sobresueldos del
Ministerio de Economa, que ha abastecido a los funcionarios del Banco
de la Nacin Argentina.
Independientemente, la SIDE habra servido para la transformacin de
una parte de su Presupuesto General, que sali con destino al organismo
de inteligencia y retorn como dinero negro, con destino al pago de
Sobresueldos del Ministerio de Justicia.
Por cuerda separada, los FR recibidos por el Ministerio de Defensa, se
han utilizado para atender sus propios Sobresueldos.
En atencin a sus caractersticas, es probable que en la creacin y
coordinacin del Sistema de Sobresueldos hayan intervenido individuos
con conocimiento de los sistemas presupuestarios y contables del Estado
Nacional.

Expertos del Ministerio de Economa

En este Ministerio se ha tenido contacto con dos reas. Por un lado, con
la Oficina de Presupuesto. En este sector se me reun con el Licenciado
Roberto Tolosa, Director de Presupuesto de los Sectores Administrativo,
Defensa y Seguridad, quien ha prestado declaracin el 11 de marzo de
2005 (fs. 1111/3).
En razn de su conocimiento y experiencia, ante la existencia de un
sistema de pago de sobresueldos informado por funcionarios en la
presente causa, cuyos fondos provienen de partidas correspondientes a
gastos reservados, entendi que ello resultaba tcnicamente factible, toda
vez que exista un hbito impuesto que los fondos reservados no eran
controlados ni existe una efectiva rendicin de cuentas.
Tambin estim que la procedencia de estos FR, que resultaba ms
probable, eran los Ministerios del Interior y de Relaciones Exteriores. De
igual modo, y en atencin al crecimiento registrado en el presupuesto y
asignacin de fondos reservados a la SIDE a partir del ao 1991, le
pareci que esta sera una fuente importante para la conformacin del
fondo para el pago de sobresueldos a funcionarios.
Por otro lado, en el Ministerio de Economa se mantuvieron reuniones con
el Dr. Csar Sergio Duro, Contador General de la Nacin.
Este funcionario manifest al suscripto, que si bien no resulta de los
registros y contabilidad estadual, estima factible que los sobresueldos de
los que ha tomado conocimiento por los medios y por ser consultado en la
investigacin realizada por la Oficina Anticorrupcin, se hayan pagado
con fondos originalmente autorizados para gastos reservados.

Sistema de Sobresueldos
De la informacin compilada se aprecia que a partir de los fondos
reservados de la SIDE, Ministerios del Interior y Ministerio de Relaciones
Exteriores, se conformaba un Fondo General de Sobresueldos, que

Informe Tcnico - Sobresueldos

atenda el pago de sobresueldos, que los lugares de pago se encontraban

instalados en la Jefatura de Gabinete6 y en el Ministerio de Economa.
Por separado, el Ministerio de Defensa atenda el pago de sobresueldo de
su propia cartera y el Ministerio de Justicia, a travs de manipulaciones
contables, transformaba parte de su propio presupuesto general, en
fondos negros, que eran retirados por su titular.
A continuacin trataremos de analizar y relacionar diferentes aspectos
que podran coadyuvar a la existencia o no de un sistema extraoficial o en
negro tendiente al manejo de fondos reservados para el pago de
sobresueldos.
Slo los gastos reservados se acreditan directamente en la cuenta de los
organismos, por lo que tienen acceso en efectivo a los fondos (inform el
Contador General de la Nacin Dr. Csar Duro, acta redactada por la
Oficina Anticorrupcin, aportada a fs. 913).
El manejo de los fondos en efectivo, por su carcter fungible y la dificultad
en su seguimiento e individualizacin, podra facilitar la existencia del
sistema de sobresueldos, cuyos ingresos de fondos estaran dados por el
dinero, que en su origen, se encontraba afectado al concepto de gastos
reservados.
En relacin al registro contable de los gastos reservados, el Sr. Duro
manifest que el nico registro por el cual se rinden los gastos reservados
de la Secretara de Inteligencia es la cuenta de inversin, en la que se
registra el gasto anual a nivel global (Contador General de la Nacin Dr.
Csar Duro, acta redactada por la Oficina Anticorrupcin, aportada a fs.
913).
Esta informacin global y anual a la que se refiere el Dr. Duro solo permite
cumplir con un rigorismo de la legislacin, pero no contribuye para nada a
dilucidar el tema de investigacin, pues no da detalle alguno que permita
conocer ms de lo que ya sabemos.
En la contabilidad del Estado, o en otro medio, no aparecen constancias
de la utilizacin hecha de los fondos. En razn del inters judicial en
conocer el destino de los fondos reservados, en otra causa, se solicit por
escrito y en forma expresa a los organismos receptores de fondos
reservaos, la rendicin de cuentas, as como el acceso a los registros y
documentacin de los organismos que permitan conocer el destino final y
real de los fondos. No fueron aportados por no existir esta informacin en
los Ministerios visitados en su oportunidad, segn los propios dichos de
los respectivos funcionarios.
Distingui tambin el concepto real de pagado, que se aplica a los
gastos no reservados, que significa, en general, el pago a un proveedor o
alguna otra transferencia de dinero del sector pblico al privado, del
concepto de pagado aplicado a los gastos reservados, que se limita a la
transferencia de fondos a las cuentas de los organismos que poseen tal
6

A partir de su creacin. Antes de ello, el reparto de los fondos estaba a cargo de la Secretara
General de la Presidencia de la Nacin.

10

tipo de gastos (Contador General de la Nacin Dr. Csar Duro, acta

redactada por la Oficina Anticorrupcin, aportada a fs. 913).
Es decir, para el sistema contable del Estado Nacional, la transferencia
bancaria a la cuenta del organismo receptor de fondos para gastos
reservados, es suficiente para considerar que se ha producido el gasto,
sin interesar qu ha ocurrido con los fondos o que aplicacin han tenido.
Esta metodologa, tambin facilita la creacin del sistema de
sobresueldos, pues no existen mecanismos de control financiero o
contable que puedan alertar acerca de posibles irregularidades.
Por su parte, en la sentencia del 31 de mayo de 2004, el juez del Tribunal
Oral Federal N 4, Dr. Horacio Vaccare, en la causa N 648, seguida por
el delito de enriquecimiento ilcito y falsificacin de documento privado,
contra Maria Julia Alsogaray, ha manifestado que se advierte que las
inversiones con carcter de fondo reservado solamente se refieren a los
servicios atinentes a la seguridad del Estado y nunca para el pago de
sobresueldos.
Que stos se pagaron no me cabe ninguna duda (dijo el juez en la
sentencia) a partir de los dichos de la propia imputada quien, adems, los
denunci en su declaracin jurada de ganancias, como tambin en los
dichos de Martnez Medina, que en su carcter de secretario privado de
un Ministro los retiraba de la Jefatura de Gabinete; del testimonio de
Pereyra de Olazbal, quien dijo haber odo sobre ello mientras se
desempe en cargos pblicos; de los de Ricardo Cossio quien reconoci
haberlos recibido en una oportunidad ante su reclamo a su superior
jerrquico en el sentido de que no le alcanzaba el sueldo para vivir con
decoro; por los de Santiago Lozano quien se desempeara en el
Ministerio del Interior y en el Banco Hipotecario Nacional y manifest
conocer la existencia de los complementos salariales que trato; y los de
Ral Alberto Castellini quien reconoce haber ido a buscar, a pedido de la
Ingeniera, sobres que le entregaba un Sr. Aiello en la Jefatura de
Gabinete y, segn le comentara la aludida, en ellos haba dinero,
agregando que el sobre tena la apariencia de contener dinero por su
formato.

Secretara de Presidencia / Jefatura de Gabinete

Mara Julia Alsogaray, que se desempe como Secretaria de Estado,
prest declaracin testimonial el 2 de marzo de 2005 (fs. 1030). A
continuacin relata diversos aspectos y detalles que resultan de utilidad
para la presente investigacin contable y financiera.
Preguntada por el Sr. Fiscal para que diga cundo escuch por primera
vez mencionar a los fondos reservados, manifest que jur como
Secretaria de Estado de la presidencia en noviembre de 1991 y a
comienzos de 1992, no recuerda la fecha exacta pero si que era el primer
trimestre, el entonces Secretario General de la Presidencia, Dr. Eduardo
Bauz le comunic que mensualmente iba a recibir una suma de dinero
destinada a complementar el salario que perciba como Secretario de
Estado de Presidencia.

11

Informe Tcnico - Sobresueldos

Que dicha suma estaba en relacin con la estructura organizativa de la

Secretara, bsicamente en cuanto al nmero de Susecretarios pero que
quedaba a su criterio quienes habran de recibir esa asignacin
complementaria y el modo de la misma.
Que dicho emolumento lo reciban todos los Ministros y con la misma
premisa de usarlo a discrecin y sin rendir cuentas. Que desea aclarar
que la nica Secretaria que lo neg sistemticamente en conversaciones
privadas con la dicente fue la Secretaria de Cultura, Dra. Beatriz Gutirrez
Walker.
Que le pregunt a Bauz de dnde provenan esos fondos y le manifest
que se trataba de fondos reservados .
Que a partir de ese momento, todos los meses, quien era su
subsecretario, el Sr. Enrique Kaplan, era el encargado de retirar los
fondos de la Secretara General de la Presidencia y lo haca, ya sea
personalmente o enviando a alguien.
Que Rodolfo Aiello l era designado por Bauz para materializar la
entrega, segn lo manifestado por Kaplan, puesto que una vez que la
dicente hablaba con Bauz, la entrega la arreglaban entre Kaplan y Aiello.
Que a su vez Kaplan era el encargado de entregarles los sobres al resto
de los Susecretarios de la Secretara que presida la dicente.
Que dicho monto lo recibi mensualmente durante toda su gestin,
aclarando que hubo una disminucin del importe alrededor de 1996 o
1997 no recuerda con exactitud- por reducciones presupuestarias en
general.
Ello, puesto que al principio eran cuarenta mil pesos ($ 40.000) por mes
para los Secretarios y que los Ministros rondaban los cien mil pesos ($
100.000). Que de los fondos recibidos, la dicente se quedaba con ocho
mil o diez pesos ($ 8.000 o $ 10.000) mensuales, en ambas etapas
reseadas, y el resto lo reparta entre los Secretarios existentes en esa
poca.
Que por la recepcin del dinero no firmaba ningn recibo.
Que durante el ao 1992, en una reunin de Gabinete en la que se
encontraban todos los Ministros y Secretarios de Presidencia, Domingo
Felipe Cavallo les manifest, fuera del temario, textualmente Hay que
empezar a declarar el sobre. Que nadie pregunt de qu sobre se trataba
por lo que entiende que todo el mundo saba de qu sobre se estaba
hablando.
Que luego de ello se formularon varias preguntas, tales como bajo qu
formas lo declaraba a lo que el Ministro de Economa Cavallo contest: lo
estamos estudiando con Tacchi. La primer instruccin fue de declararlos
como fondos ley secreta 18.302 pero en el rubro que no tributaba, esto
es no imponible.
Que en el ao 1995 hubo una disposicin general a efectos de determinar
qu tributaba, momento en el cual su contador Javier Piazza interpret
que los fondos reservados deban tributar, a pesar de que exista una

12

aparente contradiccin entre la obligacin de tributar y la restriccin

respecto a la utilizacin de esos fondos que, segn la D.G.I. no podan
capitalizarse sino que deban aplicarse a consumo.
Que desea aclarar que antes de la reforma constitucional de 1994, Bauz
era Secretario General de la Presidencia y el encargado de repartir el
dinero de los fondos reservados.
Que en dicha reforma se cre la Jefatura de Gabinete, cuya funcin es la
administracin del presupuesto y en la que fue designado el nombrado
Bauz, quien continu con la funcin de reparto descripta.
Que desea dejar en claro que la partida de fondos reservados a la que
viene refiriendo se encontraba votada presupuestariamente por el
Congreso de la Nacin .
Preguntada por el Sr. Fiscal para que diga si en diciembre de 1999 recibi
fondos reservados, manifest que no, que en esa fecha ya no los reciban
ms.
Que desea manifestar que la recepcin de los fondos reservados se
encontraba totalmente asumida por los funcionarios pblicos al punto de
que en un informe verbal ante las Comisiones del Congreso cree que era
la de Presupuesto- efectuado por Tacchi en el ao 1993 o 1994, uno de
los Diputados presentes llam la atencin del Secretario Tacchi por el
hecho de que los llamados sobresueldos no tributaban, por lo que deduce
que el hecho era pblico y notorio.
En la sentencia del 31 de mayo de 2004, el juez del Tribunal Oral Federal
N 4, Dr. Horacio Vaccare, en la causa N. 648, seguida por el delito de
enriquecimiento ilcito y falsificacin de documento privado, contra Maria
Julia Alsogaray, respecto de ese mismo tema, ha manifestado que lo que
para m no deja lugar a dudas es la transcripcin de la versin taquigrfica
de la reunin de la Comisin de Presupuesto y Hacienda de la Honorable
Cmara de Diputados de la Nacin del da 25 de Octubre del ao 1994,
con la presencia del Sr. Secretario de Ingresos Pblicos, Dr. Carlos
Tacchi donde consta que un miembro de esa Comisin concretamente
aludi en estos trminos a la compensacin salarial que nos ocupa:
...bonificaciones no retributivas de sueldos mediante estos fondos
secretos. En otras palabras, me pregunto si no se puede contabilizar el
impuesto a las ganancias provenientes de estos fondos.
Esos dichos, provenientes de miembros de la Comisin de Presupuesto y
Hacienda de la Cmara de Diputados no dejan lugar a dudas de que se
pagaban sobresueldos sin recibo ni sustento legal alguno a funcionarios
del Poder Ejecutivo y Legislativo de la Nacin.
La Secretara de Estado de la que era titular la Ingeniera Mara Julia
Alsogaray nada tena que ver con inversiones relacionadas con la
seguridad y la defensa nacional y por ello es lgico que no recibiera
directamente fondos destinados a esos fines ni que tuviera que firmar
recibos referidos a los mismos pero, como se hace notar en la nota de fs.
2591, necesariamente debe inferirse que los fondos declarados por la

13

Informe Tcnico - Sobresueldos

nombrada provienen del presupuesto de alguno de los organismos

autorizados a incluirlos en sus presupuestos.
Como se aprecia es la propia imputada quien se encarga de aclarar que
los fondos por ella percibidos en funcin de la ley 18.302 no los reciba
como titular de uno de los organismos autorizados a efectuar gastos
reservados vinculados con la seguridad o la defensa, sino que ellos eran
una retribucin complementaria de su ingreso .
La elocuencia de las constancias reseadas nos permite interpretar el
procedimiento en su conjunto, completar los vacos y llenar las dudas que
ofrece el sistema en su fraccin no institucionalizada.

Sistema del Ministerio de Economa

Este Ministerio, adems de elaborar el Presupuesto Nacional, administrar
los fondos y registrar las operaciones, en el caso que nos ocupa habra
instrumentado un propio sistema de sobresueldos, que manejaba desde
sus oficinas.
Enrique Nhaux, asesor del directorio del Banco de la Nacin Argentina,
en su declaracin del 25/2/2005, relata que comenz a cobrar un
sobresueldo de aproximadamente dos mil pesos ($ 2.000) por mes, el
cual se lo entregaba el Subsecretario de la Secretara Legal y Tcnica del
Ministerio de Economa, de nombre Luis Murina, quien posea su oficina
en el quinto piso de dicho Ministerio. Que en ese momento firmaba como
constancia un recibo comn sin membrete .
Que sabe que Murina era quien manejaba los fondos reservados en el
Ministerio y que ello se explica debido a la confianza que tena con el
ministro Cavallo.
Agrega que tom conocimiento por comentarios de pasillo de que
provenan de los fondos reservados que se le otorgan a la SIDE por
aplicacin de la ley secreta nro. 18.302.
Preguntado para que diga cmo se le entregaba el dinero, manifest que
en efectivo y en mano.
Que desea aclarar que Murina cumpla la funcin de ejecutor de las
rdenes de Cavallo.
Agrega que la expuesta no era la nica forma de pago sino que Murina
tambin concurra al Banco con una mochila en la que el dicente supone
que llevaba el dinero para ser entregado en forma personal a los
funcionarios que cobraban este beneficio privilegiado. Preguntado para
que diga a quienes les pagaba en el Banco Murina, manifest que no lo
sabe concretamente pero supone que la gente de la Presidencia y el
Directorio como ser el Director Roberto Domnech, o el Presidente Aldo
Dadote, quienes supone que cobraban de esos fondos por ser una
versin circulante. Que si bien nunca vio personalmente esta situacin,
supone que ellos y varios de los dems directores cobraban. Que tal
extremo era conocido por todos y tambin deducido, puesto que la

14

circunstancia de cobrar con un cargo asesor, implicaba deducir que los

cargos superiores tambin lo hacan.
Preguntado para que diga si en sus declaraciones juradas consign el
cobro de tales asignaciones complementarias, manifest que si, que lo
hizo en las presentadas en la entonces DGI, en el perodo 1992-1996 y
consignando los tem ley 18.302 S y sus modificaciones del rubro otras
variaciones patrimoniales. Que ello lo hizo por recomendacin de Luis
Murina.
Agreg que el sobresueldo lo recibi en todo el perodo en el que se
desempe en el Banco Nacin y que si bien en un principio fueron dos
mil pesos ($ 2.000) mensuales con el tiempo se fue incrementando hasta
llegar a cuatro o cinco mil pesos mensuales ($ 4.000 o $ 5.000), no
recordando con exactitud.
Que en este perodo continu cobrando el sobresueldo en la misma forma
descripta anteriormente, esto es, mensualmente en la oficina de Murina.
El testimonio de Nhaux, en caso de ser veraz, describe la existencia de
un sistema de sobresueldos fincado en el Ministerio de Economa, en dos
versiones o procedimientos que se aplicaban en forma mensual, uno de
cobro en el Ministerio y el otro de reparto en los despachos.
Que las sumas eran percibidas en dinero efectivo y que experimentaron
un crecimiento a travs del tiempo, que se habran duplicado en el
perodo de cinco aos que va desde 1992 a 1996.

Los fondos de la SIDE

Entre los organismos receptores de fondos reservados se encuentra el
Servicio de Inteligencia del Estado (SIDE).
El Director de Presupuesto Roberto Tolosa resalt en su declaracin, que
en el caso de la Secretara de Inteligencia del Estado la cifra aument
considerablemente en el ao 1991.
Este organismo ha sido el que ms dinero recibi bajo la forma de FR y
tambin el que ms ha visto incrementada esta asignacin en la poca de
la presente investigacin. Ha concentrado alrededor del 70% de las
sumas giradas por el Ministerio de Economa.
En oportunidad de realizar el peritaje agregado a la causa, se requiri a
este organismo que aporte los registros y documentacin, as como las
rendiciones de cuentas relacionadas con la utilizacin de los fondos
reservados.
En tal etapa esa informacin no fue suministrada, no se permiti el acceso
judicial a la contabilidad, ni se rindi cuentas de los fondos recibidos.
No obstante, en atencin a evidencias existentes y recogidas, resulta
posible presumir que una parte de los fondos que reciba este organismo
se destinaban a engrosar los ingresos del sistema de pago de
sobresueldos a funcionarios.

15

Informe Tcnico - Sobresueldos

Ministerio de Justicia
Este Ministerio no perciba gastos reservados. La OA investig un
mecanismo mediante el cual este organismo transformaba parte de su
presupuesto general en fondos reservados.
Esto se haca segn la OA- mediante el dictado de actos administrativos
y movimientos contables sucesivos que permitan trasladar parte de su
presupuesto a la SIDE, produciendo un cambio de imputacin. Una vez
all lo fondos eran retirados en efectivo de la cuenta bancaria del
organismo y llevados devuelta al Ministerio sin que quede asentado, para
luego ser retirados por el Ministro de la cartera de gobierno.
Como el Ministerio de Justicia no fue incorporado como jurisdiccin
habilitada para recibir gastos reservados, para pagar los sobresueldos de
sus funcionarios o para cubrir otros gastos ilegales de stos, se redujeron
los crditos de gastos pblicos de ese Ministerio y se engros el
presupuesto para gastos reservados de la SIDE. Ello permiti que, una
vez acreditadas las partidas en la cuenta de este ltimo organismo y
retiradas en efectivo por los titulares de la cartera, le fueran entregadas en
la mano al Ministro de Justicia, tal cual hubiese ocurrido si la cartera a su
cargo hubiera estado habilitada a recibir fondos para gastos reservados.7

Ministerio de Defensa
Otro de los organismos destinatarios de partidas de fondos reservados es
el Ministerio de Defensa.
De la declaracin de Lidia Anglica Gibellieri, Directora General de
Programacin Presupuestaria del Ministerio de Defensa, se aprecia que el
Ministro Camilin extenda un cheque mensual de la cuenta habilitada en
el Banco de la Nacin Argentina, una parte se destinaba a los servicios de
inteligencia de las Fuerzas Armadas y otra parte quedaba en el Ministerio,
sin indicar en qu proporciones.
Seala la declaracin que la suma oscilaba en los $ 2.000.000 anuales,
mientras que la suma total de fondos reservados, que por todo concepto
reciba el Ministerio de Defensa proveniente del Ministerio de Economa,
era de aproximadamente $ 40.000.000 anuales, hasta el ao 1999,
excepto el ao 1989 que fue de $ 25 millones aproximadamente,
conforme surge de informacin proveniente del Anexo A adjunto al
peritaje contable que suministrada por el Ministerio de Economa.
Seguramente Gibellieri se estaba refiriendo a solo uno de los tems por
gastos reservados, pues el Contador de Arriba recuerda en su declaracin
del 11 de marzo de 2005 manifest que superaba la suma de $ 1.200.000
entre las dos partidas, es decir, ms de $ 14 millones al ao.
En lo dems, se observa cierta concordancia entre la declaracin
testimonial y el las restantes evidencias.

Resolucin 849/04 de la Oficina Anticorrupcin, p. 27

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Un aspecto que introduce el Tesorero del Ministerio, Carlos Jorge

Bernardello, al declarar el 18 de febrero de 2005, es que libraba un
cheque por dicha suma y concurra al banco a retirarla. Luego le avisaba
a De Carlos (Gibellieri, Directora de Programacin Presupuestaria) que ya
tena en su poder y se lo entregaba personalmente a ella, junto con una
liquidacin y ella contaba el dinero y se lo entregaba al Ministro.
Estas manifestaciones concuerdan con lo afirmado por el Contador de
Arriba, quien expresa que cuando reciba el dinero, se lo entregaba a la
Directora (Gibellieri), desconociendo el destino que le era otorgado.
De la declaracin de Gibellieri se extrae tambin- el manejo de fondos
en dinero efectivo. Seala: Que a las tres fuerzas se le asignaba un
monto mensual extendido mediante un cheque de la cuenta del Ministerio
de Defensa en la casa central del Banco Nacin, el cual era firmado por el
Ministro. Que luego de girar el dinero a las fuerzas, quedaba un
remanente mensual en caja, el cual era entregado por la dicente en
efectivo dentro de un sobre a Camilin.
El contador Hctor de Arriba, Director General de Administracin del
Ministerio, expone que le informaba a la Sra. Gibellieri la existencia de
esos fondos y ella le solicitaba que le entregara una suma x, la cual era
entregada en efectivo por Bernardello.
Este circuito descrito por la Directora de Programacin Presupuestaria,
exterioriza la forma y el momento en que se transformaban fondos que
estaban depositados en una cuenta bancaria, eran retirados de la misma,
convertidos en efectivo y distribuidos, una parte, ya en efectivo, con
destino a las tres Fuerzas Armadas y el remanente, tambin en efectivo,
dentro de un sobre eran entregados al entonces Ministro Dr. Camilin. Lo
ratifica sobre el final de la declaracin, cuando aclara que el dinero lo
entregaba en sobre por una cuestin de discrecin y para no transitar por
los pasillos y escaleras del Ministerio con dinero en la mano, de donde se
vuelve a interpretar que los pagos se realizaban al contado y con billetes.
Manifest que dicho remanente nunca fue menos de veinte mil ($20.000),
ni ms de cincuenta mil pesos mensuales ($50.000). Que dicha suma era
parte integrante de los fondos reservados .
En cuanto a los tems o conceptos a que aluden el Contador de Arriba,
por un lado, y en cierta forma el Tesorero Bernardello, se corresponden
con dos partidas distintas identificadas en el Presupuesto Nacional, que
son a) Personal y b) Servicios no Personales. A nivel presupuestario esta
clasificacin se realiz, pero en el Ministerio no se conservan
antecedentes contables vlidos que permitan conocer en qu
proporciones fueron utilizadas y qu destinos finales, reales, han tenido.
Cuando se la pregunta a la Directora Gibellieri acerca de la existencia de
constancias en planillas por las sumas entregadas, solo identific las
actas mensuales en las que se indica el monto total. Pese a que estas
planillas y otros registros o rendiciones de cuentas que pudieren existir
fueron solicitados al Contador Herms, en la actual etapa y a los fines del
presente informe, y tambin en oportunidad de confeccionar la pericia que

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Informe Tcnico - Sobresueldos

se encuentra en autos; no fueron aportados, manifestando desconocer su

existencia.
Como deca, con el objeto de acceder a antecedentes de la poca bajo
investigacin, me puse en contacto con el Contador Rodolfo Herman
Herms, Subsecretario de Coordinacin del Ministerio de Defensa.
Una vez que lo impuse de las razones de mi requerimiento, me manifest
que quienes le entregaron los antecedentes documentales de la gestin
anterior, no le aportaron ningn elemento relacionado con el uso de
fondos reservados del Ministerio de Defensa en el perodo 1898 a 1999.
En relacin a la contabilidad, el contador Hctor de Arriba, Director
General de Administracin, al preguntrsele si el sistema contable del
Ministerio respecto de los fondos reservados slo se consignaban las
entradas de dinero y las salidas en forma general sin especificar en qu
concretamente se gastaba el dinero, manifest que si, que as era el
sistema contable del Ministerio respecto de los fondos reservados.

Las rendiciones de cuentas

La interpretacin contable de la legislacin especfica sobre fondos
reservados, permite concluir que los funcionarios pblicos, sin excepcin,
deben rendir cuentas de los fondos que le fueron confiados para gastos
secretos.
Que si el sistema de rendicin de cuentas tiene limitaciones, apuntan a
que no se hagan pblicas cuestiones estratgicas relativas a inteligencia,
defensa y seguridad nacional. Pero no obstante, estas limitaciones no
alcanzan a las autoridades y funcionarios judiciales cuando realizan
investigaciones en materia contable y financiera.
En cuanto a la exigencia y conservacin de documentacin de respaldo,
la Ley de Administracin Financiera N 24.156, establece: Ser objeto del
sistema de contabilidad gubernamental: Presentar la informacin contable
y la respectiva documentacin de apoyo ordenadas de tal forma que
faciliten las tareas de control y auditora, sean stas internas o externas
(art. 86, inc. c), y Mantener el archivo general de documentacin
financiera de la administracin nacional (art. 91, inc.i).
De la pericia contable agregada a la causa, surge que no se conserva la
documentacin que acredita el destino de los fondos, los archivos estn
vacos, no es posible acceder a las rendiciones de cuentas, porque nunca
han sido preparadas.
En la sentencia del 31 de mayo de 2004, el juez del Tribunal Oral Federal
N 4, Dr. Horacio Vaccare, en la causa N 648, seguida por el delito de
enriquecimiento ilcito y falsificacin de documento privado, contra Maria
Julia Alsogaray, ha manifestado que se unifica en la Administracin
Nacional lo relativo a la utilizacin de los crditos asignados por las leyes
de presupuestos o especiales en concepto de Gastos Reservados y/o
Secretos cuya aplicacin comprende, exclusivamente, a los organismos
que tengan servicios atinentes con la seguridad del Estado,
consignndose en dicha norma (Decreto Ley S N 5.315 del ao 1956)

18

el mecanismo administrativo para ubicar el servicio dentro de un sistema

contable que, dando acceso al contralor, fiscalizacin y dems recaudos,
armonice con las caractersticas propias y con la elasticidad que es
indispensable reconocer a las inversiones referentes a dichos gastos.
El lector menos avisado podr comprender que lo secreto y/o reservado
es el gasto por estar referido a servicios atinentes a la seguridad del
Estado, los que, de ser conocidos, llevaran al fracaso su finalidad o
produciran un perjuicio al inters superior al que posee la sociedad en
controlar el destino de los fondos pblicos.
Tambin se advierte que las inversiones con carcter de fondo reservado
solamente se refieren a los servicios atinentes a la seguridad del Estado y
nunca para el pago de sobresueldos.
Asimismo seala que es altamente ilustrativo recordar la tesis elaborada
por el entonces titular de la Fiscala Nacional de Investigaciones
Administrativas, Dr. Sadi Conrado Masse en oportunidad de dictaminar
en la causa nro.16891 de la Excma. Cmara del Fuero caratulada
Martnez de Pern, Mara Estela s/malversacin que sintetiz de la
siguiente manera: Todo indica que la investigacin del manejo de los
fondos reservados, escapa al control jurisdiccional y que su examen
enerva, por no decir compromete, las finalidades previstas para su
creacin. Pero cuando llegan a conocimiento hechos que escapan
notoriamente a este marco normativo, apartar la vista de ellos, significa
violar la esencia misma del rgimen republicano de gobierno.
Estas interpretaciones que provienen de un miembro de un Tribunal
Federal, aportan un punto de vista de valor a los fines del presente
informe tcnico y sealan el camino para una mejor interpretacin
contable y financiera de los antecedentes acopiados y conocidos.

La verosimilitud de los montos involucrados

En este captulo trataremos de correlacionar los montos presuntamente
involucrados en el sistema de pago de sobresueldos, con el quantum de
los fondos reservados que, en parte, podran haber sido afectados a ese
fin.
Se hace la salvedad que se han realizado clculos estimativos y
promedios, sobre la base de la informacin aportada. Se trata de un
primer clculo, incompleto, que podr ser ajustado en estudios
posteriores. El nico propsito de estas estimaciones tiende a establecer
la verosimilitud y razonabilidad de las metodologas analizadas.
A lo largo de este informe tcnico surge que el origen de los Sobresueldos
est dado en los FR provenientes de los Ministerios del Interior y
Relaciones Exteriores, y tambin de la SIDE.
Por lo tanto, en el cuadro Anexo ubicamos, ao por ao, cada monto
informado por la Oficina Nacional de Presupuesto, y as sumamos para
determinar el total ingresado por cada ao, para los tres organismos.

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Informe Tcnico - Sobresueldos

Seguidamente, calculamos los sobresueldos presuntamente pagados con

dichos FR.
Tomamos para ello los Ministerios existentes. Conforme a la Ley 22.520
(texto ordenado por decreto 438/92), se establecieron los siguientes
ministerios: Del Interior, De Relaciones Exteriores, Comercio Internacional
y Culto, De Defensa, De Economa y Produccin, De Planificacin
Federal, Inversin Pblica y Servicios, De Justicia y Derechos Humanos,
De Trabajo, Empleo y Seguridad Social, De Desarrollo Social, De Salud y
Ambiente y De Educacin, Ciencia y Tecnologa.
Son un total de diez Ministerios, de los cuales el Ministerio de Defensa
cuenta con un Sistema de Sobresueldos que se financia con fondos
reservados propios. Por lo tanto, en principio seran nueve los Ministerios
cuyos Sobresueldos se financiaran con dinero proveniente de los FR de
los Ministerios del Interior, Relaciones Exteriores y parte de los FR
destinados a la SIDE.
As consideramos $ 100.000 mensuales para cada uno de los nueve
Ministerios. Adems, estimamos un total de noventa Secretaras, a razn
de $ 40.000 mensuales.
Por otra parte, computamos 31 Asesores del Directorio del Banco de la
Nacin, con sobresueldos que varan, segn testimonio, entre $ 2.000 y $
5.000 al mes; y tambin 10 Directores calculados por estimacin a $
10.000 por mes.
Luego comparamos. Si tomamos, a modo de ejemplo, el ao 1992,
tenemos $ 217.246.500 de FR de los tres organismos, que representaran
los ingresos del SdeS, que menos $ 57.144.000, nos da un remanente de
$ 160.102.500.
Es decir, que si tomamos el total ingresado con destino a FR, que se pudo
haber empleado para el pago de Sobresueldos, tenemos que los valores
resultan verosmiles, pues, alcanzan a cubrir la totalidad de las cifras
aportadas a la causa. Que adems, para este ao 1992, tomado como
ejemplo, queda un remanente de ms de 160 millones de pesos. Todos
los aos del perodo 1989 a 1999 arrojan importantes remanentes.
Si pensamos en el supuesto alternativo que solo una parte de los FR de la
SIDE son aplicados a Sobresueldos, por ejemplo, el incremento entre los
aos 1990 y 1991 o entre 1990 y 1992, an as, los valores siguen siendo
verosmiles, es decir, que los FR alcanzan a cubrir los Sobresueldos
estimados.
Por separado se ha calculado si los FR del Ministerio de Defensa
alcanzaron para pagar los Sobresueldos promedio informados en la
declaracin testimonial. Tambin en este caso apreciamos que los valores

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involucrados resultan verosmiles, pues estn cubiertos en todos los

perodos.
Es todo cuanto tengo que informar.
Buenos Aires, 31 de marzo de 2005

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