Hace unos das publicamos los conceptos de estos regmenes de administracin del

Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicacin prctica.

Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el
cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo
al producto o servicio ofrecido.
Esto con el fin de prevenir la evasin tributaria y apoyar en las labores de control a la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).
El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn, abogado del
estudio Echecopar.
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%) S/. 9,000
----------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)* S/. 5,310
----------------------------Saldo a pagar S/.53,690

El comprador o usuario deber depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe
abrir en el Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al
proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depsito.
El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de
Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando un cheque contra
su cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta.
Para mayor informacin sobre el procedimiento, srvase revisar este vnculo.
*La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios
sujetos al sistema.
Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%)
S/. 3,600
----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 Retencin (6%) S/. 1,416
----------------------------Saldo a pagar S/. 22,184
El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el monto total de las
retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deber emitir y entregar un comprobante
de retencin al proveedor.
El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV, aplicando los montos
retenidos como crdito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el perodo.
Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV (18%)
S/. 900

-----------------------------Precio de Venta S/. 5,900 +

Percepcin (10%)* S/. 590
-----------------------------Total a cobrar S/. 6,490
El Agente de Percepcin cobrar el precio de venta (S/.5,900), ms la percepcin realizada
(S/.590) y emitir elcomprobante de percepcin.
Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.
El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como crdito del IGV,
las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo al que
corresponde la declaracin.
* La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender del rgimen de
percepcin aplicable.

1) Presentacin
Fortalecer y ampliar los conocimientos en los SISTEMA DE PAGOS ADELANTADOS DE
IGV, y encontrarse en capacidad de conocer y/o de orientar de manera eficaz y eficiente los
regmenes de retencin, percepcin y detraccin establecidos en nuestra regulacin
tributaria.

2) Quienes pueden participar del Taller Practico?

Esta dirigido a Profesionales contadores, economistas, administradores, y todas aquellas
personas que desempean actividades en el rea contable y/o tributario de una empresa,
as como aquellas que estn interesadas en conocer los sistemas de pagos adelantados de
IGV.

3) Cmo funciona el taller Casos Prcticos

(Retenciones Percepciones Detracciones)?
El taller se llevara presencialmente en un ambiente muy cmodo con la direccin de un tutor.
La metodologa del taller es tan sencilla que te aseguramos que al
finalizar estars capacitado de realizar una liquidacin de beneficios sociales.

Full
Practico
El taller sera full ejercicio que resolveremos, el objetivo es que el 90% del taller sea
full practica, de esa manera el aprendizaje sera mucho mejor.

Material
Adems se entregara material en formato impreso.

Entregara certificado por la asistencia y comprobante de pago (Factura y/o Boleta

de Venta), el mismo dia del taller.

Especializado

4) Inicio, Duracin y Lugar

Horario:
Domingo 15 de Diciembre del 2013
10:00 am 02:00 pm (04 horas)
Direccin:
Calle Chinchon 830 Piso 8 San Isidro (Cruce con calle Las Camelias)

5) Qu temas exactamente aprender en el Curso?

Descarga el temario del curso para mayor informacin. Descarga Aqu

6) Vacantes para el taller practico?

Las vacantes para el taller son limitadas y se permitir inscribirse hasta el Domingo
15/12/2013

7) Recibir un certificado al finalizar el taller practico?

Al finalizar el curso presencial, el alumno recibir el Certificado con el respaldo de
Noticiero del Contador. El certificado se entregara el mismo da del taller para los alumnos
inscritos.

8 ) Cuanto es inversin del curso?

Para
SEPARAR
UNA
VACANTE
les
agradecemos
enviar
un
correo
a noticierocontable@hotmail.com indicando su nombre, apellidos, debiendo efectuar un
depsito de S/ 30.00 soles. El saldo lo puede pagar el da del evento. Para las cancelaciones
en cheque, girar a nombre de Global Partners Executive SAC.

Publico General:
Universitario y/o Instituto:

S/. 60.00
S/. 50.00

9) Cmo puedo inscribirme en el Taller Tributario?

1.- Para inscribirse debe realizar el depsito en la siguiente cuenta:
Banco BCP
Cuenta de Ahorros: 191-27413249-0-49
Nombre del Titular: Miguel Torres Chauca
Re: TRATAMIENTO CONTABLE DE PERCEPCIONES Y
#2
DETRACCIONES
Miembro Modelo

Registrado:
13/7/2009 0:12
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Mensajes: 1195

Hola LINCOLNCV:
Para efectos de su registro
contable y para mbos casos
tienen que figurar en los
respectivos registros (compras
y/o ventas) segn
corresponda, a continucin
paso aexponer la forma de su
registro en el Libro Diario:
CASO PRCTIVO RETENCIONES:
La empresa ABC SAC
adquiere de XYZ SRL
mercadera por S/. 1,000 +
IGV, se pide registrar la
operacin:
a) EMPRESA ABC SAC:
- Por la compra de la
mercadera
------------------- X --------------------60 .................... 1,000.00
601
40 ....................... 190.00
40111
42 ....................................
1,190.00
421
x/x Por el registro de la
compra
------------------- X --------------------20 .................... 1,000.00
2011
61 ....................................

1,000.00
611
x/x Por el almacenamiento
- Por el pago de la Factura y
retencin (6%)
------------------- X --------------------42 .................... 1,190.00
421
40 ........................................
71.40
40114
10 ....................................
1,118.60
1041
x/x Por la cancelacin a
XYZ SRL neto de
la retencin
- Por el pago a SUNAT de
retenciones del mes:
------------------- X --------------------40 ..................... xxxx.xx
40114
10 .......................................
xxxx.xx
1041
x/x Por el pago a SUNAT de
retenciones
b) EMPRESA XYZ SRL:
- Por la venta de
mercadera:
------------------- X --------------------12 .................... 1,190.00
1212
40 .......................................
190.00
40111
70 ....................................
1,000.00
701
x/x Por la venta de
mercadera
- Por el cobro de la factura:
------------------- X --------------------10 .................... 1,118.60
1041
40 ......................... 71.40
40114

12 ....................................
1,190.00
1212
x/x Por el cobro a ABC SAC
CASO PRCTIVO
- PERCEPCIONES:
La empresa ABC SAC
adquiere de XYZ SRL
mercadera por S/. 1,000 +
IGV, se pide registrar la
operacin:
a) EMPRESA XYZ SRL:
- Por la venta de
mercadera:
------------------- X --------------------12 .................... 1,190.00
1212
40 .......................................
190.00
40111
70 ....................................
1,000.00
701
x/x Por la venta de
mercadera
- Por el cobro de la factura:
------------------- X --------------------10 .................... 1,213.80
1041
40 ........................................
23.80
40113
12 ....................................
1,190.00
1212
x/x Por el cobro a ABC SAC
- Por el pago a SUNAT de
retenciones del mes:
------------------- X --------------------40 ..................... xxxx.xx
40113
10 .......................................
xxxx.xx
1041
x/x Por el pago a SUNAT
de percepciones
b) EMPRESA ABC SAC:

- Por la compra de la
mercadera
------------------- X --------------------60 .................... 1,000.00
601
40 ....................... 190.00
40111
42 ....................................
1,190.00
421
x/x Por el registro de la
compra
------------------- X --------------------20 .................... 1,000.00
2011
61 ....................................
1,000.00
611
x/x Por el almacenamiento
- Por el pago de la Factura y
percepcin (2%)
------------------- X --------------------42 .................... 1,190.00
421
40 ......................... 23.80
40113
10 ....................................
1,213.80
1041
x/x Por la cancelacin a
XYZ SRL ms
la percepcin
Espero haberte ayudado.
Atte.,
Enviado el: 11/3/2010 15:08
_________________
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Re: TRATAMIENTO CONTABLE DE PERCEPCIONES Y

#3

JOELALBERT
DETRACCIONES

Miembro Participante

Registrado:
20/11/2008 16:16
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Grupo:
Usuarios Registrados
Mensajes: 49

Hola LINCOLNCV,
si eres agente, tienes que registrar tus comprobantes de este regimen en
tusregistros de percepcion o retencion, los cuales tienen permitido un atrazo maximo
de 10 dias habiles.
si no eres agente y es a ti a quien te aplican lo haras en el registro de compra o venta.
te detallo los asientos en el libro de diario:
RETENCIONES:
CONTABILIZACION EN EL CLIENTE - COMPRADOR
X
60................10000
40111...........1900
421.......................11900
20................10000
61........................10000
Reg. de las compras
X
421..............11186
104.......................11186
Reg del pago al proveedor
X
421..............714
401141 por pagar.........714
Reg del comp de retencion
X
401141 por pagar..714
104...............................714
Reg. pago de retencion a SUNAT
CONTABILIZACION EN EL PROVEEDOR - VENDEDOR
121.............11900
40111....................1900
701.......................10000
Reg. ventas de mercaderias
X
104.............11186
121........................11186
Reg. deposito a nuestra cta cte
X
401142 por aplicar....714
121..................................714
Reg. del comp. de retencion

PERCEPCIONES
CONTABILIZACION EN EL PROVEEDOR - VENDEDOR
X
121.............11900
40111...................1900
70........................10000
Reg. de ventas de mercaderia
X

104............12138
121......................11900
401131 por pagar...238
Reg. del cobro y deposito en nuestra cta cte
X
401131 por pagar...238
104.............................238
Reg. pago de percepcion a SUNAT
si la percepcion esta dentro de la factura el asiento es el siguiente:
x
121............12138
40111.......................1900
401131 por pagar......238
701..........................10000
Reg de ventas
CONTABILIZACION EN EL CLIENTE - COMPRADOR
x
601...............10000
40111.............1900
421.......................11900
20.................10000
61.........................10000
Reg. de las compras
x
421....................11900
401132 por aplicar..238
104............................12138
Reg. pago con cheque las compra
si la percepcion esta dentro de la factura
x
601......................10000
40111...................1900
401132 por aplicar..238
421................................12138
20........................10000
61..................................10000
Reg. compra de mercaderia