ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO ----- SC DE POBLE PROJECTO DE IMPLANTACIN Y FORMACIN TIC RURAL 2008 ----- socdepoble.

com
PARA CREAR TU PLAN DE VIABILIDAD PERSONALIZADO
Si

1. VAS A ESTABLECERTE COMO UNA SOCIEDAD? (responder "si" o "no")

Si ests pensando en abrir tu propia empresa, te ofrecemos la

posibilidad de obtener un plan financiero a tu medida. Para ello, tan
slo tienes que rellenar el siguiente cuestionario. Puedes cambiar
las variables tantas veces como creas necesario, para comprobar
cul sera su efecto en la contabilidad de los dos primeros aos de
vida de la empresa. Sin embargo, no debes olvidar que es un
supuesto y que, todos los datos que obtengas no dejan de ser
aproximados. Las casillas que debes rellenar estn marcadas en
amarillo.
Ms informacin en: socdepoble.com
E-mail
Hoja de clculo desarrollada a partir de la plantilla que ofrece la revista Emprendedores

2. CAPITAL Y PRSTAMO.
120,000

A. Aportacin de capital que vas a realizar

(sin tener en cuenta el prstamo).

B. Si necesitas pedir un prstamo para iniciar la actividad empresarial, rellena los siguientes
NOTA: ES IMPRESCINDIBLE RELLENAR LOS TRES APARTADOS.
SI NO VAS A SOLICITARLO NO PONGAS NADA.
A. Importe del prstamo solicitado
B. Tipo de inters anual
C. Plazo del prstamo (en aos)

Supuesto: A, B y C no
vara a lo largo de la vida
del prstamo.

4 Premios Revista Emprendedores.es - 2008

3. VENTAS O PRESTACIN DE SERVICIOS. Debes incluir la facturacin mensual que consideras realista. Tambin puedes "jugar" con los importes para conocer aquella que te permitira cubrir gastos.
FACTURACIN
2009
2010

Enero
500
4,000

Febrero
1,000
5,000

Marzo
1,000
5,000

Abril
1,000
5,000

Mayo
1,000
5,000

Junio
1,000
5,000

Julio
1,000
3,000

Agosto
Septiembre
1,000
2,000
3,000
5,000

Octubre
3,000
5,000

Noviembre
4,000
6,000

Diciembre
3,000
5,000

TOTAL
19,500
56,000

4. APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS. En el supuesto de que la actividad de tu empresa se centre en la prestacin de servicios, no ser necesario que rellenes la siguiente tabla. Tan slo si te dedicas a la
fabricacin o comercializacin de un determinado producto, debes estimar cada mes el importe de las materias primas y mercaderas que necesitas para la fabricacin mensual o las compras de los productos
AP/COMPRAS
2009
2010

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTAL
-
-

5. STOCK DE SEGURIDAD. Indicar el valor en euros de la mercanca - en el supuesto de que sea necesario - que vas a tener de forma permanente en el almacn. Por ejemplo, si vas a montar un bar de copas,
necesitars un stock mnimo, para no quedarte nunca sin mercancas. Si te dedicas a la prestacin de servicios, no necesitars almacenarlo.
EN DESARROLLO
2009
2010
2011
2012
2013
Estamos preparando la hoja de
STOCK DE SEGURIDAD
300

VARIABLES PARA EL CLCULO DE LOS GASTOS DE PERSONAL

POR EMPLEADO

2009

N de trabajadores Autnomos
N de trabajadores Empleados

2010
1.0
1.0

Autnomo y Empleados Incremento sueldo bruto anual

Empresa Cuota empresarial a la S.S.
Empleado Cuota obrera a la S.S.
Autnomo Cuota de autnomo a la S.S.
TOTAL GASTOS AUTNOMOS
Previsin horas de trabajo de los autnomos
Sueldo bruto anual
Sueldo bruto mensual
Cuota S.S. autnomos anual
Cuota S.S. autnomos mensual
POR AUTNOMO
Sueldo bruto anual
Sueldo bruto mensual
Cuota S.S. autnomos anual
Cuota S.S. autnomos mensual
TOTAL GASTOS EMPLEADOS
N total de horas al ao de los empleados
Coste total horas de trabajo de los empleados
Sueldo bruto anual - 14 pagas
Sueldo bruto mensual - 14 pagas
Sueldo bruto mensual - 12 pagas
S.S. anual a cargo de la empresa
S.S. mensual a cargo de la empresa
S.S. anual a cargo de los trabajadores
S.S. mensual a cargo de los trabajadores
POR EMPLEADO
N de horas anuales por empleado
Coste por hora de trabajo de empleado
Sueldo bruto anual - 14 pagas
Sueldo bruto mensual - 14 pagas
Sueldo bruto mensual con 12 pagas
S.S. anual a cargo de la empresa
S.S. mensual a cargo de la empresa
S.S. anual a cargo del trabajador
S.S. mensual a cargo del trabajador
% de IRPF
TOTAL GASTOS DE AUTNOMOS Y EMPLEADOS
Total gastos mensuales de personal
Total gastos anuales de personal

29.80%
6.40%
26.00%

clculo para previsones a cinco

aos, aunque de momento slo
est operativa para los dos
primeros. Si deseas colaborar
en su desarrollo o adaptarla a
tus
necesidades,
puedes
desproteger la hoja, no tiene
contrasea.
Bajo
licencia
Creative
Commons:
Reconocimiento - No Comercial
- Compartir igual

JORNADA ANUAL
EMPLEADOS AUTNOMOS
Das naturales
365
Das de vacaciones
31
31
Das de descanso semanal
95
95
Das de fiesta laboral
14
14
Das laborables
225
225
Horas promedio da
8
8
Horas anuales
1,800
1,800
Sueldo bruto mensual
1,000
817

6. GASTOS DE PERSONAL. Para rellenar estos celdas es conveniente conocer el

Convenio Colectivo de tu sector y algunos porcentajes legales en vigor. Poniendo el
N de trabajadores Autnomos y el de Empleados, obtendrs datos econmicos
detallados.

2011

2012

2013

29.80%
6.40%
26.00%

1.0
1.0
3.00%
29.80%
6.40%
26.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

1,800 h.
9,806
817
2,550
212

1,800 h.
10,101
842
2,626
219

0 h.
0
0
0
0

0 h.
0
0
0
0

0 h.
0
0
0
0

9,806
817
2,550
212

10,101
842
2,626
219

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

1,800 h.
18,172
14,000
1,000
1,167
4,172
348
896
75

1,800 h.
18,717
14,420
1,030
1,202
4,297
358
923
77

0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0

0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0

0 h.
0
0
0
0
0
0
0
0

1,800 h.
10.1
14,000
1,000
1,167
4,172
348
896
75
12%

1,800 h.
10.4
14,420
1,030
1,202
4,297
358
923
77
12%

0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%

0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%

0 h.
0.0
0
0
0
0
0
0
0
0%

2,544
30,528

2,620
31,444

0
0

0
0

0
0

NOTA: En las siguientes pginas,

pinchando en cada una de las cuentas,
veras una breve explicacin de las
mismas.

Nota 1: EMPRENDEDORES: En cuanto

a la seguridad social del emprendedor,
en el caso de que se establezca como
autnomo, suponemos que opta por la
cotizacin mnima durante los primeros
aos de vida de la empresa.

Nota
2:
TRABAJADORES:
Para
simplificar hemos supuesto tres tramos
en el porcentaje de retencin de IRPF
de los trabajadores. Por eso, su importe
es aproximado al depender de otros
factores adems del nivel de renta:
situacin familiar, edad, tipo de contrato,
discapacidades, etc. El clculo de la
seguridad
social
tambin
est
simplificado mediante un tipo de
cotizacin aproximado, ya que ste vara
en funcin de la actividad de la empresa
y del puesto de trabajo.

7. OTROS GASTOS.
A. Alquiler del centro de trabajo (local, oficina, taller...)
Alquiler
2009
2010
2011
2012
2013
B. Consumo de agua y luz
300
300
Euros / mes
C.
de telfonoy erelaciones
Internet pblicas - E. Servicios contratados (subcontratacin..) - F. Otros suministros y servicios: material oficina, etc. - G. Tributos: Impuesto de Actividades Econmicas
D. Consumo
Gasto en publicidad
(IAE), etc.
2009
AGUA/LUZ
TELECOM.
PUBLICIDAD
SERV. CONTRAT.
OTROS
TRIBUTOS

Enero

2010
AGUA/LUZ
TELECOM.
PUBLICIDAD
SERV. CONTRAT.
OTROS
TRIBUTOS

Enero

80
500
400
50

80
500
70
50

Febrero
600
80
500
70
50

Marzo
80

Abril
600
80

70
50

70
50

Febrero
600
80
500
70
50

Marzo
80

Abril
600
80

70
50

70
50

Mayo
80
400
70
50
Mayo
80
400
70
50

Junio
600
80
70
50
160
Junio
600
80
70
50
160

Julio
80
70
50
Julio
80
70
50

Agosto
Septiembre
600
80
80
300
70
70
50
50

Octubre
600
80

Noviembre

70
50

70
50

Agosto
Septiembre
600
80
80
300
70
70
50
50

Octubre
600
80

Noviembre

70
50

400
50

80

80

Diciembre
600
80
300
70
50

TOTAL
3,600
960
2,000
1,170
600
160

Diciembre
600
80
300
70
50

TOTAL
3,600
960
2,000
1,170
600
160

8. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS.

A. Ingresos financieros. En este apartado se incluiran los intereses de crditos de la empresa, de valores en renta fija, descuentos sobre compras por pronto pago, diferencias positivas de
cambio, etc. Para simplificar, lo hemos considerado como un ingreso no significativo el primer ao de vida de una empresa y, por eso, no aparecer en la cuenta de resultados de la empresa.
B. Gastos financieros. Son, entre otros, intereses de obligaciones y bonos, de deudas a largo y corto plazo, descuentos sobre ventas por pronto pago y diferencias negativas de cambio. Para
simplificar, slo incluimos los gastos derivados del prstamo (intereses), ya calculados de forma automtica en el apartado 2 del cuestionario.
9. INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS.
A. Ingresos extraordinarios. En este punto debes incluir todos aquellos ingresos que no se derivan de la actidad ordinaria de la empresa. Por ejemplo: la ganancia derivada de la venta de un
inmovilizado.
B. Gastos extraordinarios. Incluye todos los gastos no asociados a los ingresos propios de la actidad ordinaria de la empresa. Por ejemplo: multas, indemnizaciones, etc.
INGR.-GASTOS
INGRESOS 2009
GASTOS 2009
INGRESOS 2010

03/07/201511:09:54

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTAL
-
-
-

262696794.xls

GASTOS 2010

10. INMOVILIZADO:
1. Gastos de Primer Establecimiento (de constitucin):

1,800

2. Inmovilizado Inmaterial: aplicaciones informticas, derechos de bienes de leasing,

otro tipo de derechos, concesiones y patentes....
3. Inmovilizaciones Materiales: Instalaciones tcnicas y maquinaria, mobiliario, otro
tipo de inmovilizado, terrenos y construcciones....
4. Inmovilizado financiero: depsitos y fianzas constituidas (por ejemplo la fianza del
local), crditos que se puedan hacer a otras otras empresas o a empleados...

12,000
126,000

AMORTIZACIONES: Hacienda facilita una tabla de amortizacin con un porcentaje mnimo y mximo de aplicacin dependiendo del tipo de inmovilizado del que se trate. Segn criterio del
emprendedor, le interesar amortizar al nmero mximo de aos o al mnimo. Si amortizamos al mnimo de aos posible, el gasto aplicado cada ao es mayor y , por tanto, el beneficio es menor.
Esto puede interesar en trminos fiscales para un menor pago de impuestos. Si, por el contrario, aplicamos el mximo de aos en la amortizacin, los gastos imputados sern menores y el
beneficio declarado mayor. Esta opcin interesar si lo que pretendemos es dar una imagen solvente de la empresa.
En nuestro supuesto aplicamos un tipo medio.
1. Gastos de Primer Establecimiento. Se debe amortizar en un mximo de 5 aos:
5
aos
2. Inmovilizado Inmaterial:
8
aos
3. Inmovilizaciones Materiales:
13
aos
11. CLIENTES. Incluye las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Se incluiran los importes de los clientes que no paguen en el acto, sino que lo hagan pasado un plazo estimado por la empresa.
El importe desaparecer del activo del balande una vez se haya liquidado la deuda. De la estimacin de ventas que has efectuado en el punto 3, indica en la siguiente tabla qu parte de stas se efectuarn con
INGRESOS
2009
2010

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTAL
-
-

12. ACREEDORES COMERCIALES. Incluye las deudas que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la posicin de la empresa y del sector, se puede
llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 das. En este punto no se incluir la compra de mercaderas que se abone en el acto. Al igual que en el apartado anterior, una vez hayas liquidado la deuda, esta
desaparecer del pasivo del balance. De la estimacin de compras que has efectuado en el punto 4, indica en la siguiente tabla qu parte de esas compras (en euros, no en porcentaje) se efecturn con pago
COMPRAS
2009
2010

03/07/201511:09:54

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

TOTAL
-
-

262696794.xls

CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

Enero
500
500
4,837
0
2,544
1,330
300
80
500
400
50
0
963
-4,337
0
-4,337
0
0
-4,337
-1,518

Febrero
1,000
1,000
5,107
0
2,544
1,600
300
680
500
70
50
0
963
-4,107
0
-4,107
0
0
-4,107
-1,437

Marzo
1,000
1,000
4,007
0
2,544
500
300
80
0
70
50
0
963
-3,007
0
-3,007
0
0
-3,007
-1,052

Abril
1,000
1,000
4,607
0
2,544
1,100
300
680
0
70
50
0
963
-3,607
0
-3,607
0
0
-3,607
-1,262

Mayo
1,000
1,000
4,407
0
2,544
900
300
80
400
70
50
0
963
-3,407
0
-3,407
0
0
-3,407
-1,192

Junio
1,000
1,000
4,767
0
2,544
1,260
300
680
0
70
50
160
963
-3,767
0
-3,767
0
0
-3,767
-1,318

Julio
1,000
1,000
4,007
0
2,544
500
300
80
0
70
50
0
963
-3,007
0
-3,007
0
0
-3,007
-1,052

BENEFICIO DESPUS DE IMPUESTOS

-2,819

-2,669

-1,954

-2,344

-2,214

-2,448

-1,954

-2,539

-1,304

-1,044

-4

-1,239

-22,536

CASH FLOW

-1,856

-1,707

-992

-1,382

-1,252

-1,486

-992

-1,577

-342

-82

958

-277

-10,983

Enero
4,000
4,000
4,583
0
2,620
1,000
300
80
500
70
50
0
963
-583
0
-583
0
0
-583
-204
-379

Febrero
5,000
5,000
5,183
0
2,620
1,600
300
680
500
70
50
0
963
-183
0
-183
0
0
-183
-64
-119

Marzo
5,000
5,000
4,083
0
2,620
500
300
80
0
70
50
0
963
917
0
917
0
0
917
321
596

Abril
5,000
5,000
4,683
0
2,620
1,100
300
680
0
70
50
0
963
317
0
317
0
0
317
111
206

Mayo
5,000
5,000
4,483
0
2,620
900
300
80
400
70
50
0
963
517
0
517
0
0
517
181
336

Junio
5,000
5,000
4,843
0
2,620
1,260
300
680
0
70
50
160
963
157
0
157
0
0
157
55
102

Julio
3,000
3,000
4,083
0
2,620
500
300
80
0
70
50
0
963
-1,083
0
-1,083
0
0
-1,083
-379
-704

Octubre Noviembre Diciembre

5,000
6,000
5,000
5,000
6,000
5,000
4,683
4,413
4,983
0
0
0
2,620
2,620
2,620
1,100
830
1,400
300
300
300
680
80
680
0
0
300
70
400
70
50
50
50
0
0
0
963
963
963
317
1,587
17
0
0
0
317
1,587
17
0
0
0
0
0
0
317
1,587
17
111
555
6
206
1,032
11

Total
56,000
56,000
55,086
0
31,444
12,090
3,600
4,560
2,000
1,170
600
160
11,552
914
0
914
0
0
914
320
594

584

844

1,559

1,169

1,299

1,065

259

CUENTA DE RESULTADOS 2009

INGRESOS
1. Ventas / Prestacin de servicios
GASTOS
1. Aprovisionamientos / compras
2. Gastos de personal
3. Otros gastos
Alquileres
Suministros
Publicidad
Servicios contratados
Otros suministros y servicios
Tributos
4. Amortizaciones
RESULTADO DE EXPLOTACIN
2. Gastos financieros
RESULTADO ORDINARIO
1. Ingresos Extraordinarios
2. Gastos Extraordinarios
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto de Sociedades

CUENTA DE RESULTADOS 2010

INGRESOS
1. Ventas / Prestacin de servicios
GASTOS
1. Aprovisionamientos / compras
2. Gastos de personal
3. Otros gastos
Alquileres
Suministros
Publicidad
Servicios contratados
Otros suministros y servicios
Tributos
4. Amortizaciones
RESULTADO DE EXPLOTACIN
2. Gastos financieros
RESULTADO ORDINARIO
1. Ingresos Extraordinarios
2. Gastos Extraordinarios
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto de Sociedades
BENEFICIO DESPUS DE IMPUESTOS
CASH FLOW

03/07/201511:09:54

Agosto Septiembre
1,000
2,000
1,000
2,000
4,907
4,007
0
0
2,544
2,544
1,400
500
300
300
680
80
300
0
70
70
50
50
0
0
963
963
-3,907
-2,007
0
0
-3,907
-2,007
0
0
0
0
-3,907
-2,007
-1,367
-702

Agosto Septiembre
3,000
5,000
3,000
5,000
4,983
4,083
0
0
2,620
2,620
1,400
500
300
300
680
80
300
0
70
70
50
50
0
0
963
963
-1,983
917
0
0
-1,983
917
0
0
0
0
-1,983
917
-694
321
-1,289
596
-326

1,559

Octubre Noviembre Diciembre

3,000
4,000
3,000
3,000
4,000
3,000
4,607
4,007
4,907
0
0
0
2,544
2,544
2,544
1,100
500
1,400
300
300
300
680
80
680
0
0
300
70
70
70
50
50
50
0
0
0
963
963
963
-1,607
-7
-1,907
0
0
0
-1,607
-7
-1,907
0
0
0
0
0
0
-1,607
-7
-1,907
-562
-2
-667

1,169

1,994

974

Total
19,500
19,500
54,170
0
30,528
12,090
3,600
4,560
2,000
1,170
600
160
11,552
-34,670
0
-34,670
0
0
-34,670
-12,135

12,146

262696794.xls

PRESUPUESTO DE TESORERA
Enero
TESORERIA 2009
COBROS
ENTRADA EN CAJA POR VENTAS/PREST. SERV.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPITAL
PRSTAMO
TOTAL COBROS
PAGOS
INMOVILIZADO
1. Gastos establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
3. Inmovilizado Material
4. Inmovilizado financiero
SALIDA DE CAJA POR APROV / COMPRAS
STOCK SEGURIDAD
GASTOS PERSONAL
1. Pago nminas a trabajadores + sueldo emprendedor
2. Ingreso en Hacienda de retenciones a trabajadores
3. Pago cotizacin Seg. Soc. por parte de la empresa
4. Ingreso cotizacin Seg. Soc. por parte trabajador
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
DEVOLUCIN DEL PRSTAMO
TOTAL PAGOS
SALDO TESORERA

TESORERIA 2010
COBROS
ENTRADA EN CAJA POR VENTAS/PREST. SERV.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CAPITAL
PRSTAMO
TOTAL COBROS
PAGOS
INMOVILIZADO
1. Gastos establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
3. Inmovilizado Material
4. Inmovilizado financiero
SALIDA DE CAJA POR APROV / COMPRAS
STOCK SEGURIDAD
GASTOS PERSONAL
1. Pago nminas a trabajadores + sueldo emprendedor
2. Ingreso en Hacienda de retenciones a trabajadores
3. Pago cotizacin Seg. Soc. por parte de la empresa
4. Ingreso cotizacin Seg. Soc. por parte trabajador
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS EXTRAORDINARIOS
DEVOLUCIN DEL PRSTAMO
TOTAL PAGOS
SALDO TESORERA

03/07/201511:09:54

0
580
0
120,000
0
120,580

Febrero
45,893

Marzo
43,195

Abril
41,598

Mayo
39,041

Junio
37,043

Julio
33,686

Agosto
Septiembre
-37,271
-39,769

Octubre
Noviembre
-40,206
-40,443

Diciembre
-38,561

1,160
0

1,160
0

1,160
0

1,160
0

1,160
0

1,160
0

1,160
0

2,320
0

3,480
0

4,640
0

3,480
0

47,053

44,355

42,758

40,201

38,203

34,846

-36,111

-37,449

-36,726

-35,803

-35,081

69,000

Total

22,620
0
120,000
0
142,620

70,800
1,800
6,000
63,000
0
0
300
2,257
1,623
0

2,257
1,623
0

2,257
1,623
0

2,617
1,623
360

2,257
1,623
0

3,257
2,623
0

2,617
1,623
360

2,257
1,623
0

2,257
1,623
0

2,617
1,623
360

2,257
1,623
0

3,257
2,623
0

139,800
1,800
12,000
126,000
0
0
300
30,168
21,470
1,080

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

560

6,722

75
1,330
0
0
0
74,687
45,893

75
1,600
0
0
0
3,857
43,195

75
500
0
0
0
2,757
41,598

75
1,100
0
0
0
3,717
39,041

75
900
0
0
0
3,157
37,043

75
1,260
0
0
0
4,517
33,686

75
500
0
0
0
72,117
-37,271

75
1,400
0
0
0
3,657
-39,769

75
500
0
0
0
2,757
-40,206

75
1,100
0
0
0
3,717
-40,443

75
500
0
0
0
2,757
-38,561

75
1,400
0
0
0
4,657
-39,738

896
12,090
0
0
0
182,358
-39,738

Enero
-39,738

Febrero
-38,423

Marzo
-36,548

Abril
-33,573

Mayo
-31,569

Junio
-28,994

Julio
-27,809

Octubre
Noviembre
-24,795
-22,791

Diciembre
-18,986

4,640
0

5,800
0

5,800
0

5,800
0

5,800
0

5,800
0

3,480
0

3,480
0

5,800
0

5,800
0

6,960
0

5,800
0

0
-35,098

-32,623

-30,748

-27,773

-25,769

-23,194

-24,329

-24,045

-21,970

-18,995

-15,831

-13,186

0
0
2,325
1,671
0
577
77
1,000
0
0
0
3,325
-38,423

2,325
1,671
0
577
77
1,600
0
0
0
3,925
-36,548

2,325
1,671
0
577
77
500
0
0
0
2,825
-33,573

2,696
1,671
371
577
77
1,100
0
0
0
3,796
-31,569

2,325
1,671
0
577
77
900
0
0
0
3,225
-28,994

3,355
2,701
0
577
77
1,260
0
0
0
4,615
-27,809

2,696
1,671
371
577
77
500
0
0
0
3,196
-27,525

2,325
1,671
0
577
77
1,400
0
0
0
3,725
-27,770

2,325
1,671
0
577
77
500
0
0
0
2,825
-24,795

2,696
1,671
371
577
77
1,100
0
0
0
3,796
-22,791

2,325
1,671
0
577
77
830
0
0
0
3,155
-18,986

3,355
2,701
0
577
77
1,400
0
0
0
4,755
-17,941

6,000
63,000

Agosto
Septiembre
-27,525
-27,770

Total

64,960
0
0
0
64,960
0
0
0
0
0
0
0
31,073
22,115
1,112
6,923
923
12,090
0
0
0
43,163
-17,941

262696794.xls

BALANCE PREVISIONAL
BALANCE PREVISIONAL 2009
INMOVILIZADO 2009
1. Gastos establecimiento
Amortizacin Acumulada G. Establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
Amortizacin Acumulada Inmov. Inmat

Enero
138,837
1,800
-30
12,000
-125

Febrero
137,875
1,800
-60
12,000
-250

Marzo
136,912
1,800
-90
12,000
-375

Abril
135,949
1,800
-120
12,000
-500

Mayo
134,987
1,800
-150
12,000
-625

Junio
134,024
1,800
-180
12,000
-750

Julio
133,061
1,800
-210
12,000
-875

Agosto
132,098
1,800
-240
12,000
-1,000

Septiembre
131,136
1,800
-270
12,000
-1,125

Octubre
130,173
1,800
-300
12,000
-1,250

Noviembre
129,210
1,800
-330
12,000
-1,375

Diciembre
128,248
1,800
-360
12,000
-1,500

3. Inmovilizado Material
Amortizacin Acumulada Inmov Mat.
4. Inmovilizado financiero
ACTIVO CIRCULANTE
1. Existencias (stock)
2. Deudores
Clientes
Crdito por prdidas a compensar del ejerc.
Hacienda Pblica, IVA soportado
3. Tesorera
TOTAL ACTIVO

126,000
-808
0
47,711
300
1,518
0
1,518
0
45,893
186,548

126,000
-1,615
0
46,451
300
2,955
0
2,955
0
43,195
184,325

126,000
-2,423
0
45,906
300
4,008
0
4,008
0
41,598
182,817

126,000
-3,231
0
44,611
300
5,270
0
5,270
0
39,041
180,560

126,000
-4,038
0
43,806
300
6,462
0
6,462
0
37,043
178,792

126,000
-4,846
0
41,767
300
7,781
0
7,781
0
33,686
175,790

126,000
-5,654
0
-28,138
300
8,833
0
8,833
0
-37,271
104,923

126,000
-6,462
0
-29,268
300
10,200
0
10,200
0
-39,769
102,830

126,000
-7,269
0
-29,003
300
10,903
0
10,903
0
-40,206
102,132

126,000
-8,077
0
-28,678
300
11,465
0
11,465
0
-40,443
101,495

126,000
-8,885
0
-26,793
300
11,467
0
11,467
0
-38,561
102,417

126,000
-9,692
0
-27,303
300
12,135
0
12,135
0
-39,738
100,944

FONDOS PROPIOS
1. Capital suscrito
2. Prdidas y Ganancias
ACREEDORES A LARGO PLAZO
1. Deudas con entidades de crdito a l/p
2. Otros acreedores
ACREEDORES A CORTO PLAZO
1. Acreedores comerciales
2. Otras deudas no comerciales
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Hacienda Pblica, retenciones trabajadores
Remuneraciones pendientes de pago
Hacienda Pblica, acreedor por imp. Soc.
TOTAL PASIVO

117,181
120,000
-2,819
69,000
0
69,000
367
0
367
80
120
167
0
186,548

114,512
120,000
-5,488
69,000
0
69,000
813
0
813
240
240
333
0
184,325

112,557
120,000
-7,443
69,000
0
69,000
1,260
0
1,260
400
360
500
0
182,817

110,213
120,000
-9,787
69,000
0
69,000
1,347
0
1,347
560
120
667
0
180,560

107,999
120,000
-12,001
69,000
0
69,000
1,793
0
1,793
720
240
833
0
178,792

105,550
120,000
-14,450
69,000
0
69,000
1,240
0
1,240
880
360
0
0
175,790

103,596
120,000
-16,404
0
0

101,057
120,000
-18,943
0
0

99,752
120,000
-20,248
0
0

98,708
120,000
-21,292
0
0

98,704
120,000
-21,296
0
0

97,464
120,000
-22,536
0
0

1,327
0
1,327
1,040
120
167
0
104,923

1,773
0
1,773
1,200
240
333
0
102,830

2,380
0
2,380
1,520
360
500
0
102,132

2,787
0
2,787
2,000
120
667
0
101,495

3,713
0
3,713
2,640
240
833
0
102,417

3,480
0
3,480
3,120
360
0
0
100,944

BALANCE PREVISIONAL 2010

INMOVILIZADO 2009
1. Gastos establecimiento
Amortizacin Acumulada G. Establecimiento
2. Inmovilizado Inmaterial
Amortizacin Acumulada Inmov. Inmat
3. Inmovilizado Material
Amortizacin Acumulada Inmov Mat.
4. Inmovilizado financiero
ACTIVO CIRCULANTE
1. Existencias (stock)
2. Deudores
Clientes
Crdito por prdidas a compensar del ejerc.
Hacienda Pblica, IVA soportado
3. Tesorera
TOTAL ACTIVO

Enero
127,285
1,800
-390
12,000
-1,625
126,000
-10,500
0
-25,784
300
12,339
0
12,339
0
-38,423
101,501

Febrero
126,322
1,800
-420
12,000
-1,750
126,000
-11,308
0
-23,845
300
12,403
0
12,403
0
-36,548
102,477

Marzo
125,360
1,800
-450
12,000
-1,875
126,000
-12,115
0
-20,870
300
12,403
0
12,403
0
-33,573
104,489

Abril
124,397
1,800
-480
12,000
-2,000
126,000
-12,923
0
-18,866
300
12,403
0
12,403
0
-31,569
105,531

Mayo
123,434
1,800
-510
12,000
-2,125
126,000
-13,731
0
-16,291
300
12,403
0
12,403
0
-28,994
107,143

Junio
122,472
1,800
-540
12,000
-2,250
126,000
-14,538
0
-15,106
300
12,403
0
12,403
0
-27,809
107,365

Julio
121,509
1,800
-570
12,000
-2,375
126,000
-15,346
0
-14,443
300
12,782
0
12,782
0
-27,525
107,066

Agosto
120,546
1,800
-600
12,000
-2,500
126,000
-16,154
0
-13,994
300
13,476
0
13,476
0
-27,770
106,552

Septiembre
119,583
1,800
-630
12,000
-2,625
126,000
-16,962
0
-11,019
300
13,476
0
13,476
0
-24,795
108,564

Octubre
118,621
1,800
-660
12,000
-2,750
126,000
-17,769
0
-9,015
300
13,476
0
13,476
0
-22,791
109,606

Noviembre
117,658
1,800
-690
12,000
-2,875
126,000
-18,577
0
-5,210
300
13,476
0
13,476
0
-18,986
112,448

Diciembre
116,695
1,800
-720
12,000
-3,000
126,000
-19,385
0
-4,165
300
13,476
0
13,476
0
-17,941
112,530

FONDOS PROPIOS
1. Capital suscrito
2. Prdidas y Ganancias
ACREEDORES A LARGO PLAZO
1. Deudas con entidades de crdito a l/p
2. Otros acreedores
ACREEDORES A CORTO PLAZO
1. Acreedores comerciales
2. Otras deudas no comerciales
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Hacienda Pblica, retenciones trabajadores
Remuneraciones pendientes de pago
Hacienda Pblica, acreedor por imp. Soc.
TOTAL PASIVO

97,085
120,000
-22,915
0
0

96,966
120,000
-23,034
0
0

97,562
120,000
-22,438
0
0

97,768
120,000
-22,232
0
0

98,104
120,000
-21,896
0
0

98,206
120,000
-21,794
0
0

97,503
120,000
-22,497
0
0

96,214
120,000
-23,786
0
0

96,810
120,000
-23,190
0
0

97,016
120,000
-22,984
0
0

98,047
120,000
-21,953
0
0

98,058
120,000
-21,942
0
0

4,047
0
4,047
3,760
120
167
0
101,132

5,133
0
5,133
4,560
240
333
0
102,100

6,541
0
6,541
5,360
360
500
321
104,103

7,379
0
7,379
6,160
120
667
432
105,147

8,646
0
8,646
6,960
240
833
613
106,751

8,788
0
8,788
7,760
360
0
668
106,994

9,194
0
9,194
8,240
120
167
668
106,697

9,961
0
9,961
8,720
240
333
668
106,175

11,369
0
11,369
9,520
360
500
989
108,178

12,206
0
12,206
10,320
120
667
1,100
109,222

14,008
0
14,008
11,280
240
833
1,655
112,056

14,101
0
14,101
12,080
360
0
1,661
112,159

03/07/201511:09:54

262696794.xls

EXPLICACIONES
CUENTA DE RESULTADOS.
Incluye todos los ingresos y gastos mensuales del negocio, con independencia del momento en que se hayan hecho efectivos. Por ejemplo, si en el mes de
enero pagas una campaa publicitaria para febrero, el gasto se debe contabilizar en este ltimo periodo, aunque el pago se haya realizado en enero. Cada
mes la cuenta de prdidas y ganancias te informar sobre el beneficio que obtienes y al final del ao de las prdidas -si el resultado es negativo- o ganancias
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Cuenta deque
Resultados
-si es apositivohas obtenido.
VENTAS / PRESTACIN DE SERVICIOS.
Esta cuenta recoge la facturacin mensual del negocio. En ella se incluirn los ingresos derivados de toda aquella prestacin de servicio o comercializacin
de bienes considerados como objeto del trfico de la empresa - por ejemplo, las prendas de vestir para una tienda de ropa o la gestin de una transferencia
en trfico para una gestora -. La forma de contabilizar esta partida es a travs de un ingreso en la cuenta de prdidas y ganancias y como un cobro en
tesorera, por lo que el efecto es de un incremento en la cuenta tesorera del activo de balance. En el supuesto de que se cobre en el acto slo una parte de
las mercaderas -o toda-, el importe que no se haya hecho efectivo incrementara la cuenta clientes del activo del balance.
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APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS
Es el aprovisionamiento por parte de la empresa de objetos destinados a la venta sin transformacin. Es decir, es lo que le cuesta a la empresa adquirir los
productos -o realizar el servicio- que posteriormente se va a comercializar. La forma de contabilizar esta partida es similar a la de las ventas, solo que su
repercusin es contraria, es decir, acta como gasto en prdidas y ganancias y como pago en tesorera, por lo que el efecto es de disminucin en la cuenta
tesorera del activo del del balance. Si se pagan a plazos, el importe a deber incrementara la cuenta acreedores comerciales del pasivo del balance.
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GASTOS DE PERSONAL
Al aplicarse el criterio de devengo, tendremos que contabilizar cada mes el gasto proporcional de los trabajadores.
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ALQUILERES
Incluyen los arrendamientos devengados por el alquiler de bienes muebles e inmuebles en uso o a disposicin de la empresa. En nuestro supuesto incluimos
el alquiler de la oficina. Ten en cuenta que la fianza que pagars por el alquiler del centro de trabajo - normalmente por el valor de dos meses de
mensualidad - no se considera como un gasto, sino como un inmovilizado financiero - activo del balance -, ya que una vez decidamos dejar el centro de
trabajo arrendado, nos la devolvern de forma ntegra.
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SUMINISTROS
En la partida de suministros hemos incluido el agua, la luz y el telfono. En ella se podrn incluir todos aquellos abastecimientos que no tenga la cualidad de
almacenables.
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PUBLICIDAD
Este apartado recoge todos los gastos derivados de la publicidad, propaganda y relaciones pblicas (impresin de tarjetas publicitarias, anuncios en revistas,
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SERVICIOS CONTRATADOS
Incluye el importe derivado de la prestacin de servicios a la empresa de profesionales independientes. Por ejemplo, los honorarios de abogados, gestores,
economistas, notarios, etc.
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OTROS SUMINISTROS Y SERVICIOS

Incluiremos en esta cuenta todos los gastos de servicios exteriores no incluidos en las cuentas anteriores. Por ejemplo, la compra de material de oficina o los
derivados de viajes de trabajo del personal.
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TRIBUTOS.
Incluye el Impuesto de Actividades Econmicas (IAE), las tasas especficas a pagar por la actividad propia de la empresa...
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AMORTIZACIONES
Para simplificar hemos agregado la Dotacin para la amortizacin, que est compuesta por la destinada a amortizar el inmovilizado material, inmaterial y los
gastos de establecimiento. La finalidad de la amortizacin es imputar el gasto de forma gradual a la cuenta de Prdidas y Ganancias. Por ejemplo, si
compramos un coche para la empresa por 15.000 euros y lo amortizamos a 4 aos, nos dar una amortizacin de 3.750 euros/ao -312 euros/mes-. El
apunte contable que tendremos que realizar todos los meses incrementar en ese importe la cuenta Amortizacin acumulada para el inmovilizado del activo
del balance, que reduce el valor de la inversin realizada en el Inmovilizado. Por otro lado, en el mismo apunte tambin se incrementar la Dotacin a la
amortizacin del inmovilizado, ubicada en la cuenta de resultados pasndose as de forma paulatina el gasto de la compra del coche a la cuenta de prdidas
y ganancias.
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GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la solicitud de un prstamo en una
entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer vaca.
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos ingresos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos que son
consecuencia de la venta imprevista de un inmovilizado.
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GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos derivados del robo de
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IMPUESTO DE SOCIEDADES
Recoge el impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio. Para su clculo hay que multiplicar el beneficio antes de impuestos por una tasa impositiva.
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PRESUPUESTO DE TESORERA.
Incluye todos los pagos y cobros en el momento en que se hacen efectivos, con independencia de cundo se tenga que imputar el gasto en la cuenta de
resultados. El inters de la tesorera es que te permite conocer la liquidez de la empresa en cada momento. As, el saldo obtenido -diferencia entre pagos y
cobros- te ayudar a planificar las futuras inversiones, si hay excedente de tesorera, o la necesidad de solicitar un prstamo si se prevee falta de liquidez en
Volver
al Presupuesto de Tesorera
un futuro.
COBROS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el cobro en el momento en el que se hace efectivo.
Por ejemplo, si vendemos un inmovilizado en el mes de abril, pero el comprador hace efectivo el pago en el mes de mayo, en tesorera se tendr que
contabilizar en el mes de mayo y en Perdidas y Ganancias, por el criterio de devengo, en abril.
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ENTRADA EN CAJA POR VENTAS / PRESTACIN DE SERVICIOS.

Este apartado recoge el cobro por las ventas o prestaciones de servicio en el momento en que recibimos el dinero en efectivo con independencia de cundo
de hayan entregado las mercaderias o prestado el servicio.
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS.
Este apartado recoge los ingresos extraordinarios en el momento en que se haga efectivo el cobro de los mismos por tesorera.
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CAPITAL.
Esta cuenta recoge el importe total del capital puesto por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se aporta todo de una vez en el mes de enero (el primer
periodo del inicio de la actividad empresarial). En el balance se mantendr constante.
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PRSTAMO.
Esta cuenta recoge el importe total del prstamo solicitado por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se recibe todo de una vez en el mes de enero (el
primer periodo del inicio de la actividad empresarial).
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PAGOS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el pago en el momento en el que se hace efectivo.
Por ejemplo, si pagamos por adelantado el mes de la oficina donde vamos a establecernos, en tesorera se tendr en cuenta en el mes en el que se entrega
el anticipo, no en el periodo en el que se devengue el gasto.
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SALIDA DE CAJA POR APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS.

Este apartado recoge el pago por las compras de las materias primas que con posterioridad se van a comercializar, en el momento en que entregamos el
dinero en efectivo con independencia de cundo de hayan recibido las mercaderias o prestado el servicio.
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STOCK DE SEGURIDAD.
En el supuesto de que sea necesario mantener un stock de seguridad, asumimos que se pagar todo el primer mes de vida de la empresa a travs de una
salida de caja y, que en balance aparecer constante todos los meses.
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03/07/201511:09:54

262696794.xls

GASTOS DE PERSONAL
Este apartado incluye el pago de los sueldos de los trabajadores y del emprendedor, asi como el de las retenciones, la Seguridad Social a cargo de la
empresa y la que es a cargo del trabajador.
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PAGO DE NMINAS A TRABAJADORES + SUELDO DEL EMPRENDEDOR.

Cada mes se contabilizar como nmina el sueldo bruto mensual de los trabajadores, adems del salario mensual que los emprendedores se hayan fijado.
En cuanto a las pagas extras, suponiendo que se paguen en julio y diciembre, se tienen que contabilizar de forma ntegra en dichos periodos.
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INGRESO EN HACIENDA DE RETENCIONES A TRABAJADORES.

El importe de IRPF a ingresar en Hacienda depende, adems del nivel de renta de cada trabajador, de factores como la situacin familiar o del tipo de
contrato del personal asalariado. Para simplificar hemos utilizado tres tramos en el porcentaje de retencin. Debido a que se paga a periodo vencido cada
tres meses, el ingreso se har efectivo en abril, julio, octubre y enero del ao siguiente.
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PAGO COTIZACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL POR PARTE DE LA EMPRESA.

Esta cuenta incluye la cotizacin de la Seguridad Social de todos los trabajadores que la empresa tiene la obligacin de pagar en el organismo de la
Seguridad Social correspondiente. En nuestro supuesto hemos simplificado los clculos aplicando un tipo de cotizacin aproximado e igual para todos los
empleados, ya que este variar para cada trabajador dependiendo de la actividad de la empresa y del puesto de trabajo del mismo.
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INGRESO COTIZACIN SEGURIDAD SOCIAL POR PARTE DEL TRABAJADOR.

Esta cuenta incluye la cotizacin de la Seguridad Social que todos los trabajadores asalariados tienen la obligacin hacer efectiva. En nuestro supuesto
hemos simplificado los clculos aplicando un tipo de cotizacin aproximado, ya que este variar para cada trabajador dependiendo de la actividad de la
empresa y del puesto de trabajo del mismo.
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OTROS GASTOS.
Incluye, en el momento en el que se hacen efectivos, todos los gastos de servicios exteriores que se han incluido en la cuenta de prdidas y ganancias
(alquileres, suministros, publicidad, servicios contratados, otros y tributos)
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GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la solicitud de un prstamo en una
entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer vaca.
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GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemplo, aquellos derivados del robo de
un inmovilizado. Se incluirn en el momento en que se hace efectivo el pago.
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DEVOLUCIN DEL PRSTAMO.

En este apartado se incluyen el importe que vamos devolviendo del prstamo, la parte que corresponde al principal del mismo.
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BALANCE PREVISIONAL.
Se compone del activo o cuentas que suponen una posesin o derecho a favor de la empresa - por ejemplo, el inmovilizado -, y por el pasivo o cuentas que
indican una obligacin o deuda - como por ejemplo la deuda adquirida por el prstamo con una entidad bancaria -. Activo y pasivo siempre deben coincidir.
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INMOVILIZADO.
Incluye todos aquellos elementos del patrimonio que se destinan a servir de forma duradera para el desarrollo de la actividad de la empresa. Se dividen en
gastos de establecimiento, inmovilizado material, inmovilizado inmaterial, inmovilizado financiero y gastos a distribuir en varios ejercicios -no incluido en el
supuesto para simplificarlo-. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms o
disminuya al vender parte del mismo. El importe de la inversin realizada se ver disminuida por la amortizacin acumulada del activo del balance. En
tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la actividad de la empresa, mientras que la otra mitad se paga el sexto mes para el
caso de inmovilizado material e inmaterial, para el resto en enero.
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GASTOS DE ESTABLECIMIENTO.
Incluye los gastos de constitucin , los de primer establecimiento y los de ampliacin de capital. Los de constitucin sern todos aquellos de carcter jurdico
en los que incurras para poder montar la empresa. Los de primer establecimiento son todos los generados hasta el inicio efectivo de la actividad empresarial.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos. Su importe se minora a travs de la amortizacin. En tesorera suponemos
que todo el pago se realiza el primer mes de vida de la empresa.
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AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO.

La amortizacin aparece en el activo del balance disminuyendo el valor de la cuenta. En el caso de los gastos de establecimiento el nmero de aos mximo
a amortizar es de 5.
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INMOVILIZADO INMATERIAL.
Es todo aquel elemento patrimonial intangible adquirido por la empresa. En este punto destaca la partida destinada a aplicaciones informtica -software-,
tambin hay que incluir, entre otros, propiedades industriales, derechos sobre bienes en rgimen de arrendamiento financiero o gastos de investigacin y
desarrollo. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms o disminuya al vender
parte del mismo. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la actividad de la empresa, mientras que la otra mitad se paga el
sexto
mes.
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Balance
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AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL.

Corrige la depreciacin del inmovilizado inmaterial, es decir, cada ao el inmovilizado que hemos adquirido vale menos por la depreciacin natural del
mismo. Con esta cuenta vamos trasladando al balance el gasto reflejado en la cuenta de prdidas y ganancias a travs de la dotacin a la amortizacin del
inmovilizado inmaterial. Cuando el valor del inmovilizado y el de la amortizacin coincida significa que ya nos hemos imputado todo el gasto y que el valor de
dicho
inmovilizado
es cero.
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Balance
INMOVILIZADO MATERIAL.
En esta cuenta se incluyen los elementos patrimoniales tangibles, ya sean muebles o inmuebles. Por ejemplo: maquinaria, mobiliario, equipos informticos,
elementos de transporte, terrenos y bienes naturales, construcciones, etc. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no
ser que se incremente al comprar ms o disminuya al vender parte del mismo. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la
actividad de la empresa, mientras que la otra mitad se paga el sexto mes.
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AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL.

Corrige la depreciacin del inmovilizado material, es decir, cada ao el inmovilizado que hemos adquirido vale menos por la depreciacin natural del mismo.
Con esta cuenta vamos trasladando al balance el gasto reflejado en la cuenta de prdidas y ganancias a travs de la dotacin a la amortizacin del
inmovilizado material. Cuando el valor del inmovilizado y el de la amortizacin coincida significa que ya nos hemos imputado todo el gasto y que el valor de
dicho
inmovilizado
es cero.
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Balance
INMOVILIZADO FINANCIERO.
Son aquellas inversiones financieras con un vencimiento superior a un ao: valores de renta fija, crditos a largo plazo, etc. En nuestro supuesto destaca la
cuenta fianzas y depsitos constituidos a largo plazo que tambin se incluira en este apartado. En ella habra que reflejar la fianza depositada por el alquiler
del centro de trabajo, ya que suponemos que permaneceremos en la oficina - taller ms de un ao y que, por tanto, no nos la devolvern hasta que dejemos
de alquilarlo. En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms o disminuya al
vender parte del mismo. En tesorera suponemos que se paga todo el primer mes de actividad de la empresa.
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DEUDORES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros, ya sea por la venta o prestacin de servicios de la actividad propia de la empresa o por alguna
otra actividad que no sea la habitual, como por ejemplo la venta de un inmovilizado.
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CLIENTES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Incluye la parte de las ventas que no se han abonado en el acto, sino que cobraremos en un
plazo de tiempo determinado por la empresa. El importe desaparecer del activo del balance, segn se vaya saldando dicha deuda.
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CRDITO POR PRDIDAS A COMPENSAR DEL EJERCICIO.

Se incluye la reduccin del impuesto sobre beneficios a pagar en el futuro derivada de la existencia de bases imponibles negativas de dicho impuesto
pendientes de compensacin.
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HACIENDA PBLICA, IVA SOPORTADO.

Es el IVA devengado con motivo de la adquisicinde bienes y servicios con carcter deducible. En el supuesto hemos asumido que es siempre el 16%, sin
embargo hay excepciones.
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TESORERA.
En esta cuenta se recoge el presupuesto de tesorera calculado para cada uno de los periodos proyectados.
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PRDIDAS Y GANANCIAS.
Esta cuenta recoge el beneficio despus de impuestos de cada uno de los periodos proyectados.
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DEUDAS CON ENTIDADES DE CRDITO A L/P.

Esta cuenta recoge el importe del prstamo que le debemos al banco. Cada mes le resta al total, la cantidad pagada de principal.
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OTROS ACREEDORES.
Recoge el importe de las deudas a largo plazo que la empresa tiene con proveedores no comerciales, es decir, que provienen de compras no necesarias
para la fabricacin o desarrollo de la actividad propia de la empresa. Por ejemplo, compra del inmovilizado.
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ACREEDORES COMERCIALES.
Son las deudas a corto plazo -menos de un ao- que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la
03/07/201511:09:54

262696794.xls

Son las deudas a corto plazo -menos de un ao- que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial. Dependiendo de la
posicin de la empresa y del sector, se puede llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 das. En este punto se incluir la parte de las compras que no
paguemos en el acto y que no supongan una salida de tesorera hasta unos meses despus. Una vez vayamos saldando la deuda, el importe desaparecer
del pasivo
del balance.
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al Balance
OTRAS DEUDAS NO COMERCIALES.
Son aquellas deudas a corto plazo -menos de un ao- que no se derivan del desarrollo de la actividad propia de la empresa.
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HACIENDA PBLICA, IVA REPERCUTIDO.

Incluye el importe de IVA devengado por la entrega de bienes o prestacin de servicios. En nuestro supuesto hemos asumido que es siempre el 16%, sin
embargo hay excepciones.
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HACIENDA PBLICA, RETENCIONES TRABAJADORES.

El IRPF se incluye como un pasivo del balance ya que es una deuda no comercial que la empresa tiene con Hacienda. Debido a que el IRPF se salda cada
tres periodos y puesto que todas las cuentas de balance son acumulativas, en enero slo aparecer el IRPF correspondiente a un mes, en febrero a dos y en
marzo a tres. Una vez se hayan liquidado en abril los tres meses anteriores, en ese mismo periodo se empezar a repetir la secuencia.
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REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO.

En esta cuenta se incluye el importe de las remuneraciones pendientes que quedan por liquidar al trabajador. El balance recoge datos acumulativos y, por
eso, cada mes se aade a esta partida una doceava parte del importe correspondiente a las dos pagas extras de todos los trabajadores. Hemos supuesto
que el pago se realiza en junio y en diciembre, por lo que en dichos meses, la cifra reflejada ser nula al no quedar pagos pendientes devengados.
Asimismo, tambin asumimos que los emprendedores no tienen pagas extras.
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HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR IMPUESTO DE SOCIEDADES.

En esta cuenta se incluye el impuesto de sociedades pendiente de pago por parte de la empresa.
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03/07/201511:09:54

262696794.xls