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EI, VOC A!

Regularize a situao da
sua empresa com as dicas
do Sebrae-SP e aproveite todos
os benefcios da formalizao.

Passo a passo para as


declaraes de renda do
MEI - Microempreendedor Individual

2014

SEBRAE-SP
Conselho Deliberativo
Presidente: Alencar Burti (ACSP)
ACSP Associao Comercial de So Paulo
ANPEI Associao Nacional de Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras
Banco Nossa Caixa Desenvolvimento Agncia de Fomento do Estado de So Paulo
FAESP Federao da Agricultura do Estado de So Paulo
FIESP Federao das Indstrias do Estado de So Paulo
FECOMERCIO Federao do Comercio do Estado de So Paulo
ParqTec Fundao Parque Alta Tecnologia de So Carlos
IPT Instituto de Pesquisas Tecnolgicas
Secretaria de Estado de Desenvolvimento
SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas
SINDIBANCOS Sindicato dos Bancos do Estado de So Paulo
CEF Superintendncia Estadual da Caixa Econmica Federal
BB Superintendncia Estadual do Banco do Brasil
Diretor - Superintendente
Bruno Caetano
Diretor de Administrao e Finanas
Pedro Jeh
Diretor Tcnico
Ivan Hussni
Autor
Paulo Melchor
Apoio Tcnico
Jos Carlos Aronchi de Souza
Marcos Evandro Galini
Maria Augusta Pimentel Miglino
Rodrigo Hisgail de Almeida Nogueira
Atualizao
Emerson Neves Silva e Santos
Silvio Vucinic
Projeto grfico e diagramao
Marcelo Costa Barros
Patrcia de Mattos Marcelino
Reviso
Roberto Capisano Filho
Atualizao
Janeiro de 2014

Voc exerce uma das atividades enquadradas como Microempreendedor individual (MEI) - azulejista, pintor, manicure, cabeleireiro, pedreiro, entre tantas outras -, j est formalizado e, portanto,
tem direito aos benefcios da Previdncia Social. Mas, voc sabia que
o MEI tambm tem obrigaes?
Todo microempreendedor individual exerce dois papis: o de empresrio (PJ - Pessoa Jurdica)1 e o de cidado (PF - Pessoa Fsica). Cada
um destes papis envolve algumas obrigaes. Como pessoa jurdica,
alm do recolhimento mensal2 (R$ 37,20 no caso de comrcio e indstria, R$ 41,20 no caso de prestao de servio ou R$ 42,20 no caso
de atividades mistas) o MEI tem a obrigao de entregar a Declarao
Anual Simplificada do MEI (DASN-SIMEI). Como pessoa fsica, voc
poder ter que apresentar a sua Declarao de Imposto de Renda de
Pessoa Fsica (DIRPF) e, possivelmente, ser tributado, caso o lucro
recebido de sua atividade seja superior ao limite de iseno estabelecido pela legislao. Aqui, voc encontra um passo a passo para ajud-lo na declarao da DASN-SIMEI e orientaes sobre a declarao
do Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Voc que se cadastrou como
MEI, at dezembro de 2013, confira!

Declarao Anual Simplificada


A Declarao Anual Simplificada do Simples Nacional (DASN-SIMEI)
uma obrigao a ser cumprida pelo MEI e voc dever envi-la anualmente Receita Federal. Nesta declarao voc vai informar suas
operaes comerciais do ano anterior. Se voc atuou como MEI em
qualquer perodo de 2013, por exemplo, de abril at dezembro de
2013, dever declarar a DASN em 2014. O prazo de envio da DASN
pela internet inicia-se em janeiro e encerra-se no ltimo dia do ms
de maio do ano seguinte ao trabalhado.
1. Para efeito do Imposto de Renda (IR), o MEI foi equiparado pessoa jurdica. por esta razo que o MEI possui CNPJ.
Embora esteja isento do IRPJ, o MEI deve pagar mensalmente o INSS e ICMS ou ISS, conforme sua atividade, e deve apresentar, anualmente, a declarao DASN-SIMEI. 2. Para mais informaes sobre o clculo dos valores das contribuies,
consulte EI, VOC A! Tributos, taxas e contribuies do MEI - Microempreendedor Individual. SEBRAE-SP, 2014, ou
consulte os valores atualizados no Portal do Empreendedor, na seo Dvidas Frequentes (impostos, DAS, nota fiscal).

SEBRAE-SP - Passo a passo para as Declaraes de Renda do MEI - Microempreendedor Individual

Faa voc mesmo!

3 Passo

Voc pode fazer e enviar a DASN-SIMEI sem qualquer dificuldade


via internet.

Outra tela surgir para voc. Basta clicar em DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI para ter acesso declarao.

1 Passo
Rena todos os Relatrios Mensais das Receitas Brutas de 2013
que voc preencheu, aos quais voc tambm anexou as notas fiscais
de servios tomados e mercadorias adquiridas por sua empresa, bem
como, as notas fiscais eventualmente emitidas pelos servios e vendas
realizadas por voc. As informaes contidas nos relatrios sero teis
para o preenchimento da DASN. Embora possivelmente voc j conhea, disponibilizamos o modelo do Relatrio Mensal das Receitas
Brutas no final deste guia.

2 Passo
Acesse o programa da Declarao Anual Simplificada - DASN-SIMEI.
Voc pode acess-lo pelo site da Receita Federal ou pelo portal do
empreendedor, tanto faz. Acesse o site: www.receita.fazenda.gov.br/
SimplesNacional/, v em Simei - Servios e clique na opo Clculo
e Declarao, conforme exemplo:

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Na tela seguinte informe o seu CNPJ e o cdigo de segurana do


prprio site.

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4 Passo

5 Passo

Com o seu CNPJ em mos, voc ter basicamente que informar:


a. A receita bruta total recebida no ano, ou seja, tudo que voc vendeu de produtos e servios durante o ano de 2013;
b. A receita bruta total recebida em 2013, referente s atividades
sujeitas ao ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e
Prestao de Servios), ou seja, venda de mercadorias e industrializao de produtos. Se voc somente prestador de servios
no precisar declarar este campo;

Imprima o Recibo da Declarao


No recibo impresso constaro as informaes prestadas, o dia
e a hora da transmisso para a Receita Federal e um nmero de
controle. Guarde esse recibo junto com os demais documentos da
declarao anual.

c. Informar se possuiu ou no empregado em 2013.

NOME DO DECLARANTE

00.000.000/0001-00

00.000.000/0001-00 - NOME DO DECLARANTE

Se eu atrasar a entrega da
Declarao Anual terei que pagar multa?
Sim, voc pagar uma multa. Basta voc entrar no site da Receita
Federal (www.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/), preencher
a DASN e enviar. Ao identificar que a DASN est sendo enviada fora do
prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:

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SEBRAE-SP - Passo a passo para as Declaraes de Renda do MEI - Microempreendedor Individual

Esta declarao foi transmitida com sucesso. Entretanto, foi


entregue fora do prazo, o que ensejou a aplicao da multa. Imprima o Recibo de Entrega, a Notificao de Lanamento e tambm o DARF para pagamento da multa, clicando em imprimir.

Portanto, evite aborrecimentos. Mesmo porque muito fcil cumprir essa obrigao!

PESSOA JURDICA

IR
INSS
ICMS
ISS

PESSOA FSICA

IR

Consequncias da no Declarao
Anual de Faturamento dentro do prazo
Impossibilidade de gerar o Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS), ficando inadimplente do Simples Nacional.
Bloqueio dos benefcios previdencirios;
Multa de R$ 50,00 que ser reduzida para R$ 25,00, caso entregue a DASN antes de qualquer procedimento de ofcio pelo
Fisco.
O MEI no conseguir obter Certides Negativas de Dbito junto
Receita. Essas certides so exigidas quando uma pessoa est
adquirindo um imvel, realizando algum procedimento junto ao
governo federal, contratando um financiamento, etc.

Declarao do Imposto de
Renda da Pessoa Fsica - DIRPF
Como j explicado, o microempreendedor individual (MEI) tem
obrigaes como pessoa jurdica e tambm como pessoa fsica.
Como pessoa fsica voc precisar apresentar a declarao de Imposto de Renda.

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O seu rendimento pessoal parte da receita bruta (suas vendas),


conseguida com a sua atividade empresarial, menos as despesas do
seu negcio, tais como: aluguel, telefone, compras de mercadorias
que sero revendidas, empregado (salrio + encargos).
Veja o exemplo: MEI que revende roupas - Ano de 2012:
Receita Bruta Anual*
R$ 45.000,00 (total das vendas)
Compra de mercadorias
R$ 16.000,00 (total das compras)
Aluguel da loja (no ano)
R$ 6.000,00
gua, luz, telefone
R$ 1.000,00
Clculo: 45.000,00 - (16.000,00 + 6.000,00 + 1.000,00) = R$ 22.000,00
* Lembre-se que o valor do faturamento anual do MEI no pode ultrapassar R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).

No exemplo, o MEI teve despesas de R$ 23.000,00 e um lucro de


R$ 22.000,00. Esta quantia que ele pode retirar para suas finanas pessoais, ou seja, o dinheiro que ele vai poder gastar com suas despesas
pessoais e familiares (alimentao, transporte, educao, lazer, etc.).
este valor que o MEI deve considerar para efeito de imposto de
renda da pessoa fsica. Lembre-se que em 2014, a pessoa que teve
rendimento de at R$ 25.661,70 no ano de 2013, no est obrigada a
declarar o Imposto de Renda Pessoa Fsica.
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Faa o clculo e veja se o seu caso. Por fim, orientamos que,


independente do valor, a distribuio de lucro ser isenta do IR, se:

2) Comrcio ou Indstria:

a. apurada de forma presumida, cujo valor distribudo no ultrapasse a 8% (comrcio ou indstria) ou a 32% (servios) da receita
bruta anual do MEI, ou

Despesas: R$ 30.000,00

b. o empresrio mantiver escriturao contbil que evidencie lucro


superior aos percentuais mencionados.
Veja alguns exemplos do clculo do IRPF:
1) Prestao de Servios:
Receita Bruta em 2013: R$ 50.000,00
Despesas: R$ 20.000,00
Lucro: R$ 30.000,00
Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 20.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 50.000,00 x 32% = R$ 16.000,00. Essa a parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 30.000,00, temos:

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Receita Bruta em 2013: R$ 40.000,00


Lucro: R$ 10.000,00
Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 10.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, no comrcio e na indstria, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 8% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 40.000,00 x 8% = R$ 3.200,00. Essa a parcela
isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 10.000,00, temos:
R$ 3.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 6.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 6.800,00
inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis
(R$ 25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de
2014, ano-calendrio 2013.
Veja agora um exemplo em que o MEI no estar isento do IR e estar obrigado entregar a DIRPF:

R$ 16.000,00 como lucro isento e no tributvel; e

3) Prestao de Servios:

R$ 14.000,00 como rendimento tributvel.

Receita Bruta em 2013: R$ 60.000,00

Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 14.000,00


inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis (R$
25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de 2014,
ano-calendrio 2013.

Despesas: R$ 10.000,00

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Lucro: R$ 50.000,00

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Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 50.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.

Para voc ter o controle das suas receitas e despesas, sugerimos


que utilize o modelo do Relatrio Mensal de Receitas Brutas. Com
ele fica fcil preencher a Declarao Anual Simplificada (DASN).

Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento


de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.

Relatrio Mensal das Receitas Brutas

Neste exemplo, R$ 60.000,00 x 32% = R$ 19.200,00. Essa a parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 50.000,00, temos:
R$ 19.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 40.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, no estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 40.800,00
superior R$ 25.661,70. Neste caso o MEI dever enviar a DIRPF.
E se eu tiver receita como MEI e tambm outra fonte de renda,
como aluguel ou mesmo outro emprego, como fao a declarao do
Imposto de Renda?
Neste caso, voc dever somar o rendimento obtido na empresa
com as demais fontes de renda. Por exemplo, se voc fez uma retirada
de R$ 22.000,00 de sua empresa e recebeu mais um aluguel anual de
R$ 6.000,00 e salrios no total de R$ 12.000,00 no ano, voc dever declarar para o Imposto de Renda o total de R$ 40.000,00 (= R$ 22.000,00
+ R$ 6.000,00 + R$ 12.000,00). Neste caso, na condio de pessoa fsica, voc dever apresentar e pagar IR, j que seu rendimento total
ultrapassou o limite legal de iseno j mencionado acima.

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CNPJ:
Microempreendedor individual:
Perodo de apurao:
RECEITA BRUTA MENSAL - REVENDA DE MERCADORIAS ANEXO I DA LC 123/2006
I Revenda de mercadorias com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

II Revenda de mercadorias com documento


fiscal emitido

R$

III Total das receitas com revenda de


mercadorias (I + II)

R$

RECEITA BRUTA MENSAL - VENDA DE PRODUTOS


INDUSTRIALIZADOS - ANEXO II DA LC 123/2006
IV Venda de produtos industrializados com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

V Venda de produtos industrializados com


documento fiscal emitido

R$

VI Total das receitas com venda de


produtos industrializados (IV + V)

R$

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RECEITA BRUTA MENSAL - PRESTAO DE SERVIOS ANEXO III DA LC 123/2006


VII - Receita com prestao de servios com
dispensa de emisso de documento fiscal

R$

VIII - Receita com prestao de servios com


documento fiscal emitido

R$

IX - Total das receitas com prestao de


servios (VII + VIII)

R$

X - Total geral das receitas brutas


no ms (III + VI + IX)

R$

LOCAL E DATA:
______________________, ___/___/___

Quer saber mais?

_____________
ASSINATURA DO
EMPRESRIO

ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATRIO:


Os documentos fiscais comprobatrios das entradas de
mercadorias e servios tomados referentes ao perodo;
As notas fiscais relativas s operaes ou prestaes
realizadas eventualmente emitidas.

Fontes e referncias para consultas:

Continue aprendendo e melhorando a sua empresa! Participe das


palestras e oficinas presenciais, cursos EAD e baixe as publicaes no
site do SEBRAE SP.

Curso online: MEI - Microempreendedor Individual como se formalizar


http://ead.sebraesp.com.br/hotsite/cursos.asp

Palestra presencial: Como se tornar um


Microempreendedor Individual (MEI)
http://www.sebraesp.com.br/index.php/97-produtos-presenciais

http://www.receita.fazenda.gov.br/
http://www.sebraesp.com.br/
http://www.portaldoempreendedor.gov.br/
Para mais informaes sobre o IRPF, consulte:
http://www.receita.fazenda.gov.br/

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Oficinas presenciais SEI:


http://www.sebraesp.com.br/index.php/97-produtos-presenciais
SEI Empreender
SEI Planejar
SEI Comprar
SEI Vender
SEI Controlar Meu Dinheiro
SEI Unir Foras para Melhorar

udio Livro das Oficinas SEI


http://www.sebrae.com.br/customizado/empreendedor-individual/sei-sebrae-para-o-empreendedor-individual/solucoes

Publicaes das Oficinas SEI


http://www.sebraesp.com.br/index.php/132-produtos-online/
empreendedorismo/publicacoes/sei

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