1.

Alcance
Esta norma suministra orientacin sobre los
principios d auditora, la gestin d los programas
d auditora, la realizacin d auditoras d sist d
gestin d calidad y d gestin ambiental, as
como la competencia d los auditores d sist d
gestin d calidad y ambiental.
Es aplicable a todas las organizaciones q
necesitan realizar y gestionar auditoras d sist d
calidad y/o ambiental, internas o externas.
La aplicacin d sta norma a otro tipo d
auditoras es posible n principio, pero c
recomienda prestar consideracin especial a la
definicin d la competencia necesaria d los
miembros del equipo auditor n tales casos.
2. Referencias normativas
Los siguientes doc normativos contienen
disposiciones que, a travs d la referencia n st
texto, constituyen disposiciones d la presente
norma. pa las referencias fechadas, no c aplican
las enmiendas posteriores o revisiones d
cualquiera d estas publicaciones. Sin embargo,
c invita a las partes q realizan acuerdos con
base n sta norma, a investigar la posibilidad d
aplicar la edicin ms reciente d los doc
normativos indicados abajo. pa referencias no
fechadas, c aplica la ltima edicin del doc
normativo citado. Los miembros d la IEC e ISO
mantienen
registros
d
las
Normas
Internacionales vigentes n la actualidad.
3. Trminos y definiciones
Para los propsitos d sta norma c aplican los
trminos y las definiciones dadas n la norma
ISO 9000:2000 y n la ISO 14050:1998, a menos
q sean reemplazados por las definiciones
presentadas n seguida:
Un trmino n 1 definicin o nota q c define n
otra parte d st numeral c indica mediante
negrilla, seguido por su nmero d entrada entre
parntesis.
3.1Auditora
Proceso
sistemtico,
independiente y documentado pa obtener
evidencia d la auditora (3.3) y evaluarla
objetivamente pa determinar la medida n la cual
c cumplen los criterios d auditora (3.2).
NOTA Las auditoras internas, algunas veces
llamadas auditoras por primera parte, son
realizadas por la propia organizacin o n
nombre d sta, pa revisin por la direccin y
otros propsitos internos, y pueden formar la
base d 1 autodeclaracin d conformidad por
parte d la organizacin.
Las auditoras externas incluyen las q c
denominan generalmente auditoras d segunda
y tercera parte. Las auditoras d segunda parte
las realizan las partes q tienen inters n la
organizacin, por ejemplo los clientes, u otras
personas n su nombre. Las auditoras d tercera
parte las realizan organizaciones auditoras
externas e independientes, como por ejemplo
las q ofrecen registro o certificacin d
conformidad con los requisitos d la ISO 90001 e
ISO 14001.
Cuando c realiza la auditora conjunta d los sist
d gestin d la calidad y gestin ambiental, sta c
denomina auditora combinada.
Cuando dos o ms organizaciones auditoras
cooperan n la realizacin d 1 auditora a 1 solo
auditado, sta c denomina auditora conjunta.
3.2 Criterios d la auditora Conjunto d
polticas, procedimientos o requisitos usados
como referencia.
3.3 Evidencia d la auditora Registros,
declaraciones d hecho u otra informacin q sea
pertinente pa los criterios d auditora (3.2) y q
son verificables.
NOTALa evidencia d la auditora puede ser
cualitativa o cuantitativa.
3.4 Hallazgos d la auditora Resultados d la
evaluacin d la evidencia d la auditora (3.3)
reunida, contra los criterios d auditora (3.2).
NOTA Los hallazgos d la auditora pueden
indicar conformidad o no conformidad con los
criterios d la auditora, u oportunidades d
mejora.
3.5 Conclusiones d la auditora Resultado d 1
auditora (3.1) q proporciona el equipo auditor
(3.10) tras considerar los objetivos d la auditora
y todos los hallazgos d la auditora (3.4).
3.6 Cliente d la auditora Organizacin (3.3.1)
o persona q solicita 1 auditora (3.1).
NOTA El cliente puede ser el auditado o
cualquier otra organizacin q tenga derecho
reglamentario o contractual pa solicitar 1
auditora.
3.7 Auditado Organizacin q es auditada.
3.8 Auditor Persona con la competencia (3.14)
pa llevar a cabo 1 auditora (3.9.1)
3.9 Equipo auditor 1 o ms auditores (3.8) q
llevan a cabo 1 auditora (3.1), con el apoyo d
expertos tcnicos (3.10), si c requiere.
NOTA1Un auditor del equipo auditor c nombra
como el lder del equipo auditor.
NOTA2El equipo auditor puede incluir auditores
n formacin.
3.10 Experto tcnico Persona q suministra 1
conocimiento especfico o experiencia al equipo
auditor (3.9).

NOTA1El conocimiento especfico o experiencia

es aquel relacionado con la organizacin,
proceso o actividad q van a ser auditados, con
el idioma o la cultura.
NOTA2Un experto tcnico no acta como
auditor n el equipo auditor.
3.11 Programa d la auditora Conjunto d 1 o
ms auditoras (3.1) planificadas pa 1 perodo
d tiempo determinado y dirigidas hacia 1
propsito especfico.
3.12 Plan d la auditora Descripcin d las
actividades n el sitio y arreglos pa 1 auditora
(3.1).
3.13 Alcance d la auditora Extensin y lmites
d 1 auditora (3.1).
NOTATpicamente el alcance incluye 1
descripcin d las instalaciones fsicas, las
unidades organizacionales, las actividades y
procesos, al igual q el perodo d tiempo
cobijado.
3.14 Competencia Habilidad demostrada pa
aplicar conocimientos y aptitudes.
4. Principios d auditora
La auditora c caracteriza por la confianza n
muchos principios. Dichos principios hacen q la
auditora sea 1 herramienta confiable pa apoyar
las polticas y controles d gestin, suministrando
informacin sobre cmo puede actuar 1
organizacin pa mejorar su desempeo. La
adhesin a estos principios es 1 prerrequisito pa
suministrar conclusiones d la auditora q sean
pertinentes y suficientes, y pa asegurar q los
auditores q trabajan independientemente entre
s lleguen a conclusiones similares n
circunstancias similares.
Los siguientes principios c relacionan con los
propios auditores:
Conducta
tica
Fundamento
del
profesionalismo.
En auditora son esenciales la confianza, la
integridad, la confidencialidad y la discrecin.
Presentacin justa - La obligacin d informar
verazmente y con exactitud.
Los hallazgos, conclusiones y reportes d la
auditora reflejan con veracidad y exactitud las
actividades d la auditora. c reportan los
obstculos significativos encontrados durante la
auditora, los aspectos no resueltos o las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y
el auditado.
Debido cuidado profesional La aplicacin d
diligencia y juicio n la auditora.
Los auditores proceden con el cuidado
requerido d acuerdo con la importancia d la
tarea q realizan y la confianza depositada n
ellos por los clientes d la auditora y las partes
interesadas. 1 prerrequisito es poseer la
competencia necesaria.
Otros principios d auditora c relacionan con el
proceso d la auditora. 1 auditora es, por
definicin, independiente y sistemtica y estas
caractersticas
estn
estrechamente
relacionadas con los siguientes principios d
auditora:
Independencia La base d la imparcialidad y
objetividad d las conclusiones d la auditora.
Los auditores son independientes d la actividad
auditada, no estn parcializados y no tienen
conflictos d intereses. Los auditores mantienen
1 estado mental objetivo durante todo el
proceso d auditora, pa asegurar q los hallazgos
y conclusiones c basarn solamente n
evidencias.
Evidencia La base racional pa llegar a
conclusiones
d
auditora
confiables
y
reproducibles n 1 proceso d auditora
sistemtico.
La evidencia d la auditora es verificable. c basa
n muestras d informacin disponible, ya q 1
auditora c realiza durante 1 perodo d tiempo
limitado y con recursos limitados. El uso
apropiado del muestro est muy relacionado
con la confianza q c puede tener n las
conclusiones d las auditoras.
La orientacin presentada n los numerales
restantes d sta norma c basa n los principios
establecidos anteriormente.
5.Gestin d 1 programa d auditora
5.1 Generalidades 1 organizacin q necesite
realizar auditoras debera implementar y
gestionar 1 programa d auditora efectivo. El
propsito d 1 programa es planear el tipo y
nmero d auditoras, e identificar y suministrar
los recursos necesarios pa realizarlas.
El programa d auditora puede incluir auditoras
con 1 variedad d objetivos. Dependiendo del
tamao, naturaleza y complejidad d la
organizacin por auditar, el programa d
auditora puede incluir una, algunas o muchas
auditoras, y auditoras conjuntas y combinadas.
Una organizacin puede establecer ms d 1
programa d auditora.
La alta gerencia d la organizacin debera
conceder la autoridad pa dirigir el programa d
auditora. Los responsables d dirigir el proceso
d auditora deberan:
a) Establecer los objetivos y extensin del
programa d auditora.

b) Establecer las responsabilidades, recursos y

procedimientos.
c) Asegurar la implementacin del programa d
auditora.
d) Hacer seguimiento, revisar y mejorar el
programa d auditora, y
e) Asegurar q c llevan los registros apropiados
del programa d auditora.
La Figura 1 ilustra la aplicacin del ciclo
Planear-Hacer-Verificar-Actuar pa la gestin d 1
programa d auditora.
Figura 1. Ilustracin d la aplicacin del ciclo
Planear-Hacer-Verificar-Actuar, pa la gestin
d 1 programa d auditora
NOTA
Los nmeros d sta figura y d las
siguientes hacen referencia a los numerales
correspondientes d sta norma.
Si 1 organizacin opera sist d gestin d la
calidad y ambiental, puede decidir q el
programa d auditora incluya auditoras
combinadas. n st caso, c debera prestar
atencin especial a la competencia del equipo
auditor.
Como parte d sus programas d auditoras, dos o
ms organizaciones auditoras pueden cooperar
n la realizacin d 1 auditora conjunta. n st caso,
c debera prestar atencin especial a la divisin
d responsabilidades, el suministro d recursos
adicionales, la competencia adicional necesaria
n el equipo d auditora y los procedimientos
apropiados. c debera llegar a 1 acuerdo sobre
estos procedimientos antes d comenzar la
auditora.
Ayuda prctica Ejemplos d programas d
auditoras
La gestin d 1 programa d auditora incluye la
planificacin apropiada, suministro d recursos y
establecimiento d procedimientos pa realizar
auditoras dentro del programa.
Algunos ejemplos d programas d auditoras
pueden ser:
a) 1 serie d normas internas q comprendan todo
el sist d calidad d 1 organizacin pa el ao n
curso.
b) Auditoras d certificacin/registro y d
seguimiento realizadas por 1 organismo d
certificacin/registro por tercera parte, a 1 sist d
gestin ambiental dentro d 1 perodo d tiempo
acordado contractualmente entre el organismo d
certificacin y el cliente.
c) Auditoras d sist d gestin por segunda parte,
a los proveedores d productos crticos, por
realizar n 1 lapso d 6 meses.
5.2 Objetivos y extensin del programa d
auditora
5.2.1 Objetivos d 1 programa d auditora c
deberan establecer los objetivos d 1 programa
d auditora, pa dirigir la planeacin y realizacin
d las auditoras.
Estos objetivos c pueden basar en:
a) Prioridades d la direccin.
b) Intenciones comerciales.
c) Requisitos del sist d gestin.
d) Requisitos reglamentarios o contractuales.
e) Necesidad d evaluacin d proveedores.
f) Requisitos d los clientes.
g) Necesidades d las partes interesadas.
h) Riesgos potenciales pa la organizacin.
Ayuda prctica Ejemplos d objetivos d 1
programa d auditora
Algunos ejemplos d diferentes objetivos d 1
programa d auditora son:
a) Cumplir los requisitos pa certificacin con 1
norma d sist d gestin.
b) Asegurar la conformidad con los requisitos
contractuales.
c) Obtener y mantener la confianza n la
capacidad d 1 proveedor.
d)contribuir a la mejora del sist d gestion
5.2.2
Extensin d 1 programa d
auditora La extensin d 1 programa d auditora
puede variar y estar influenciada por:
a) El alcance, el objetivo y la duracin d cada
auditora por realizar.
b) La frecuencia d las auditoras por realizar.
c) El tamao, naturaleza y complejidad d la
organizacin auditada.
d) El nmero, importancia, complejidad, similitud
y ubicacin d las actividades por auditar.
e) Normas, requisitos reglamentarios y
contractuales y otros criterios d auditora.
f)
Necesidad
d
acreditacin
o
certificacin/registro.
g) Los resultados d las auditoras previas o 1
revisin del programa d auditora previo.
h) Aspectos lingsticos, culturales y sociales.
I) Preocupaciones d las partes interesadas.
j) Cambios significativos pa 1 organizacin o
sus operaciones.
5.3
Responsabilidades, recursos y
procedimientos del programa d auditora
5.3.1
Responsabilidades
La
responsabilidad d dirigir 1 programa d auditora
c debera asignar a 1 o ms personas q tengan
1 comprensin general d los principios d
auditora, competencia del auditor y aplicacin d
tcnicas d auditora. Tambin deberan poseer
habilidades gerenciales y conocimiento tcnico

y del negocio pertinentes a las actividades por

auditar.
Las personas a quienes c asigne la
responsabilidad d dirigir el programa d auditora,
deberan:
a) Definir, implementar, hacer seguimiento,
revisar y mejorar el programa d auditora.
b) Identificar y suministrar los recursos pa el
programa d auditora.
5.3.2 Recursos Al identificar los recursos pa el
programa d auditora, c deberan considerar:
a) Los recursos financieros necesarios pa el
desarrollo, implementacin, gestin y mejora d
las actividades d auditora.
b) Las tcnicas d auditora.
c) Los procesos pa lograr y mantener la
competencia d los auditores, y mejorar el
desempeo d estos.
d) La disponibilidad d los auditores y expertos
tcnicos q posean la competencia apropiada pa
los objetivos del programa d auditora particular.
e) La duracin d las auditoras.
f) El tiempo d desplazamiento, el alojamiento y
otras necesidades durante la realizacin d la
auditora.
5.3.3 Procedimientos c deberan establecer
procedimientos d auditora, q incluyeran:
a) Planificar y programar las auditoras.
b) Asegurar la competencia d los auditores y d
los lderes del equipo auditor.
c) Seleccionar los equipos auditores adecuados.
d) Realizar las auditoras.
e) Realizar las acciones complementarias d la
auditora.
f) Llevar registros del programa d auditora.
g) Hacer seguimiento del desempeo y mejora
del programa d auditora.
5.4 Implementacin del programa d auditora
La implementacin d 1 programa d auditora
debera incluir:
a) Comunicar el programa d auditora a las
partes pertinentes.
b) Coordinar y programar las auditoras y otras
actividades del programa d auditora.
c) Establecer y mantener 1 proceso pa la
evaluacin inicial d los auditores y la evaluacin
progresiva d las necesidades d formacin y
desarrollo profesional continuado d los
auditores, d acuerdo con los numerales 7.6 y
7.5.
d) Asegurar la asignacin d los equipos
auditores.
e) Suministrar los recursos requeridos pa los
equipos auditores.
f) Asegurar la realizacin d las auditoras d
acuerdo con el programa d auditora.
g) Asegurar el control d registros d las
actividades d auditora.
h) Asegurar la revisin y aprobacin d los
reportes d auditora y asegurar su distribucin al
cliente d la auditora y a las dems partes
especificadas.
i) Asegurar las acciones complementarias d la
auditora, si son aplicables.
5.5
Registros del programa d
auditora c deberan mantener registros pa
demostrar la implementacin del programa d
auditora y deberan incluir:
a) Los registros d auditora individuales, tales
como:
- Planes d auditora.
- Reportes d auditora.
- Reportes d no conformidades, y
- Reportes d acciones correctivas y preventivas
b) Los resultados d la revisin del programa.
c) Los registros del personal d auditora, tales
como:
Evaluacin del auditor.
Seleccin
del
equipo
auditor, y
Formacin.
Los registros c deberan conservar y controlar
con la seguridad apropiada.
5.6
Seguimiento y revisin d los
programas d auditora c debera hacer
seguimiento a la implementacin del programa
d auditora y c debera revisar a intervalos
apropiados, pa evaluar si sus objetivos c han
cumplido y pa identificar oportunidades d
mejora.
El seguimiento c debera llevar a cabo utilizando
indicadores d desempeo q midan, por ejemplo:
- La capacidad d los equipos auditores pa
implementar el plan d auditora.
- La conformidad con los programas y
cronogramas d la auditora.
- La retroalimentacin d los clientes d la
auditora, d los auditados y d los auditores.
- El tiempo empleado pa cerrar las acciones
correctivas del programa d auditora.
Este revisin del programa d auditora debera
considerar, por ejemplo:
a) Los resultados y tendencias del seguimiento.
b) La conformidad con los procedimientos.
c) La evolucin d las necesidades y
expectativas d las partes interesadas.
d) Los registros d auditora.
e) Las prcticas d auditora alternativas o
nuevas.

f) La coherencia entre los equipos d auditora.

Los resultados d las revisiones del programa d
auditora
pueden
conducir
a acciones
correctivas o preventivas y a la mejora del
programa d auditora.
6
Actividades d auditora
6.1 Generalidades st numeral presenta 1 gua
acerca d cmo dirigir y realizar 1 auditora d sist
d gestin d calidad y/o ambiental. La figura 2
proporciona 1 visin general d las actividades d
auditora como c describen n st numeral.
Figura 2. Visin general d las actividades d
auditora
Al finalizar 1 auditora pueden llevarse a cabo
acciones complementarias d la auditora. Estas
acciones no c consideran como parte d la
auditora, a menos q estn incluidas n el plan d
auditora.
6.2 Iniciacin d la auditora
6.2.1
Nombramiento del lder del
equipo auditor Las personas responsables d
dirigir el programa d auditora deberan nombrar
el lder del equipo auditor pa la auditora
especfica.
Cuando c realiza 1 auditora conjunta, es
importante q las organizaciones d auditora
lleguen a 1 acuerdo con relacin a las
responsabilidades
especficas
d
cada
organizacin, antes d comenzar la auditora,
particularmente acerca d la autoridad del lder
del equipo nombrado pa la auditora.
6.2.2
Definicin d los objetivos,
alcance y criterio d la auditora Dentro d los
objetivos generales d 1 programa d auditora, 1
auditora debera estar basada n objetivos,
alcance y criterios documentados.
Los objetivos d la auditora los debera definir el
cliente d la auditora. El alcance y los criterios d
la auditora c deberan definir entre el cliente d
la auditora y el lder del equipo auditor, d
acuerdo con los procedimientos del programa d
auditora. Cualquier cambio n los objetivos,
alcance o criterios c debera acordar por las
mismas partes.
Los objetivos d la auditora definen lo q c va a
lograr con dicha auditora. Los objetivos d 1
auditora pueden incluir:
a) Determinacin del grado d conformidad del
sist d gestin del auditado, o partes d l, con los
criterios d la auditora.
b) Evaluacin d la capacidad del sist d gestin
pa asegurar el cumplimiento con los requisitos
reglamentarios y contractuales.
c) Evaluar la eficacia del sist d gestin pa
cumplir los objetivos especificados, o
d) Identificar reas d mejora potencial del sist d
gestin.
El alcance d la auditora describe la extensin y
lmites d la auditora n trminos d localizacin
fsica, unidades organizacionales, actividades y
procesos por auditar, y el perodo d tiempo
cubierto por la auditora.
Los criterios d la auditora pueden incluir las
polticas, procedimientos, normas, leyes y
regulaciones, requisitos del sist d gestin,
requisitos contractuales o cdigos d conducta
del sector industrial/comercial.
Cuando c realiza 1 auditora combinada, es
importante q el lder del equipo auditor asegure
q los objetivos, alcance y criterios d la auditora,
y la composicin del equipo auditor, son
apropiados pa la naturaleza d la auditora
combinada.
6.2.3
Determinacin d la viabilidad d
la auditora Las personas responsables d dirigir
el programa d auditora deberan determinar la
viabilidad d la auditora, teniendo n cuenta los
siguientes factores:
a) Informacin suficiente y apropiada pa
planificar la auditora.
b) Disponibilidad d la cooperacin adecuada del
auditado.
c) Disponibilidad d tiempo y recursos
adecuados.
Cuando la auditora no sea viable, las personas
responsables del programa d auditora deberan
proponer 1 alternativa al cliente d la auditora, n
consulta con el auditado.
6.2.4
Conformacin
del
equipo
auditor Cuando c ha declarado q la auditora es
viable, c debera conformar 1 equipo auditor,
teniendo n cuenta la competencia necesaria pa
lograr los objetivos d la auditora. Cuando
solamente hay 1 auditor, ste debera realizar
todos los deberes aplicables d 1 lder del equipo
auditor.
Las personas responsables d dirigir el programa
d auditora y/o el lder del equipo auditor, n
consulta con el cliente, y si es necesario, con el
auditado, deberan identificar los recursos
necesarios.
Una vez decidido el tamao y composicin del
equipo auditor, c debera considerar lo
siguiente:
a) Los objetivos d la auditora, alcance, criterios
y duracin estimada d la auditora.
b) La competencia general del equipo auditor,
necesaria pa lograr los objetivos d la auditora.

c) Los requisitos d los organismos d

acreditacin/certificacin, segn el caso.
d) La necesidad d asegurar la independencia
del equipo auditor, n relacin con las actividades
por auditar, y d evitar conflictos d intereses.
e) La capacidad d los miembros del equipo
auditor pa interactuar efectivamente con el
auditado y trabajar conjuntamente.
f) El idioma d la auditora y la comprensin d las
caractersticas sociales y culturales del
auditado, ya sea gracias a las propias
habilidades del auditor o mediante la ayuda d 1
experto tcnico.
El proceso d asegurar la competencia general
del equipo auditor debera incluir los siguientes
pasos:
1) Identificar el conocimiento y las habilidades
necesarias pa lograr los objetivos d la auditora.
2) Seleccionar los miembros del equipo auditor,
d manera q todo el conocimiento y habilidades
estn presentes n el equipo auditor.
El numeral 7.6 describe 1 proceso pa la
evaluacin d la competencia d los auditores q c
puede usar pa la seleccin del equipo auditor.
Si los auditores del equipo auditor no renen el
conocimiento y habilidades necesarias, estos c
pueden conseguir mediante la inclusin d
expertos tcnicos. Los expertos tcnicos
deberan operar bajo la direccin d 1 auditor.
Tanto el cliente como el auditado pueden
solicitar el reemplazo d miembros particulares
del equipo d auditora por motivos razonables,
con base n los principios d auditora descritos n
el numeral 4. Estos motivos c deberan
comunicar al lder del equipo auditor y a las
personas responsables d dirigir el programa d
auditora, quienes deben tomar decisiones n
cuanto al reemplazo d los miembros del equipo.
Algunos ejemplos d motivos razonables pueden
ser situaciones q involucran conflictos d
intereses (por ejemplo q 1 miembro del equipo
auditor haya sido empleado del auditado o le
haya suministrado servicios d consultora) y
comportamiento anterior no tico.
6.2.4 Establecimiento del contacto inicial con
el auditado El contacto inicial con el auditado
puede ser informal o formal, y c debera
establecer por las personas responsables d
dirigir el programa d auditora, o por el lder del
equipo auditor. El propsito del contacto inicial
es:
a) Establecer canales d comunicacin.
b) Suministrar informacin sobre el tiempo
propuesto y la conformacin del equipo d
auditora.
c) Solicitar acceso a doc pertinentes, incluidos
registros.
d) Determinar las reglas d seguridad n el sitio
aplicables.
e) Hacer los arreglos pa la auditora.
f) Llegar a 1 acuerdo mutuo sobre la necesidad
d personas acompaantes tales como
observadores o guas pa el equipo d auditora.
6.3Revisin d doc Antes d las actividades d
auditora n el sitio, la documentacin del
auditado debera ser revisada pa determinar la
conformidad del sist con los criterios d la
auditora. La documentacin puede incluir doc y
registros pertinentes del sist d gestin, y
reportes d auditora anteriores. La revisin
debera tener n cuenta el tamao, naturaleza y
complejidad d la organizacin, y los objetivos y
alcance d la auditora. Puede ser necesaria 1
visita preliminar al sitio, pa tener 1 visin
general adecuada d la informacin disponible.
Si el lder del equipo auditor considera q la
informacin es inadecuada, debera informar al
cliente d la auditora, a las personas
responsables d dirigir el programa d auditora y
al auditado. No c deberan gastar ms recursos
n la auditora sino hasta q c resuelvan estos
problemas.
6.4
Preparacin d las actividades d
auditora n el sitio
6.4.1
Preparacin del plan d auditora
El lder del equipo auditor debera preparar 1
plan d auditora pa suministrar la informacin
necesaria pa el equipo auditor, el auditado y el
cliente d la auditora. El plan debera facilitar la
programacin y la coordinacin d las
actividades d auditora.
La cantidad d detalles suministrados n el plan d
auditora reflejan el alcance y complejidad d la
auditora. Por ejemplo, los detalles pueden ser
diferentes entre las auditoras inicial y las
siguientes, y tambin entre las auditoras
internas y externas. El plan d auditora debera
ser suficientemente flexible pa permitir cambios,
como por ejemplo n el alcance d la auditora, q
pueden llegar a ser necesarios a medida q
progresan las actividades n el sitio.
El plan d auditora debera incluir o describir:
a) Los objetivos d la auditora.
b) Los criterios d la auditora y cualquier doc d
referencia.
c) El alcance, incluida la identificacin d las
unidades organizacionales y funcionales y los
procesos por auditar.

d) Las fechas y lugares donde c van a realizar

las actividades d auditora n el sitio.
e) El tiempo y duracin esperados pa las
actividades d auditora n el sitio, incluidas
reuniones con la gerencia del auditado y las
reuniones del equipo auditor.
f) La asignacin d los recursos apropiados a las
reas crticas d la auditora.
El plan d auditora tambin debera incluir,
segn el caso:
h) La identificacin del representante del
auditado pa la auditora.
i) El idioma d trabajo y d presentacin d reportes
d la auditora, cuando sea diferente del idioma
del auditor y/o auditado.
j) Los tpicos del reporte d auditora (incluido
cualquier mtodo d clasificacin d no
conformidades), formato y estructura, fecha
esperada d su entrega y distribucin.
k)
Arreglos
logsticos
(desplazamiento,
instalaciones n el sitio, etc.)
l) Aspectos relacionados con la confidencialidad.
Cuando c realiza 1 auditora conjunta, el lder
del equipo nombrado pa la auditora debera
especificar los mtodos d comunicacin con el
auditado, cmo c va a realizar la auditora, y la
preparacin y distribucin del reporte d
auditora.
El cliente d la auditora debera revisar y aceptar
el plan d auditora, y dicho plan c debera
presentar al auditado antes d comenzar las
actividades d auditora n el sitio.
Cualquier objecin presentada por el auditor c
debera resolver entre el lder del equipo auditor,
el auditado y el cliente d la auditora. Cualquier
plan d auditora revisado c debera acordar
entre las partes antes d continuar con la
auditora.
6.4.2
Asignacin d trabajo al equipo
auditor El lder del equipo auditor, n consulta
con el equipo auditor, debera asignar a cada
miembro del equipo la responsabilidad d auditar
procesos especficos del sist d gestin,
funciones, sitios, reas o actividades. Estas
asignaciones deberan tener n cuenta la
necesidad d independencia, competencia y uso
efectivo d recursos por parte del auditor, al
igual
q
las
diferentes
funciones
y
responsabilidades d los auditores, auditores n
formacin y expertos tcnicos. c pueden hacer
cambios n las asignaciones d trabajo a medida
q progresa la auditora, pa asegurar el logro d
los objetivos d sta.
Los miembros del equipo auditor deberan
revisar la informacin pertinente relacionada
con sus asignaciones d auditora, y preparar los
doc necesarios pa dichas asignaciones.
6.4.3
Preparacin d doc d trabajo Los
doc d trabajo los debera preparar y usar el
equipo auditor con propsitos d referencia y
registro d los procedimientos d la auditora, y
pueden incluir:
a) Listas d verificacin y planes d muestreo pa
la auditora.
b) Formatos pa registro d informacin, tales
como evidencia d soporte, hallazgos d la
auditora y registros d las reuniones.
El uso d las listas d verificacin y formatos no
debera restringir el alcance d las actividades d
la auditora q pueden cambiar como resultado d
la informacin recolectada durante la auditora.
Los doc d trabajo, incluidos los registros q
resultan a partir d su uso, c deberan retener, al
menos hasta finalizar la auditora. La retencin
d doc despus d finalizar la auditora c describe
n el numeral 6.7.1. Los doc q contienen
informacin confidencial o patentada c deberan
proteger adecuadamente n todo momento por
parte d los miembros del equipo d auditora.
6.5
Realizacin d actividades d
auditora n el sitio
6.5.1
Realizacin d la reunin d
apertura c debera llevar a cabo 1 reunin d
apertura con la gerencia del auditado, o n donde
sea apropiado, con las personas responsables d
las funciones o procesos por auditar. El
propsito d 1 reunin d apertura es:
a) Revisar el plan d auditora.
b) Presentar 1 breve resumen d cmo c
realizarn las actividades.
c) Confirmar los canales d comunicacin.
d) Brindar 1 oportunidad pa q el auditado haga
preguntas.
Ayuda prctica Reunin d apertura
En muchos casos, por ejemplo n auditoras
internas n 1 organizacin pequea, la reunin d
apertura puede consistir n comunicar q c est
realizando 1 auditora y n explicar la naturaleza
d sta.
Para otras situaciones relacionadas con la
auditora, la reunin debera ser formal y c
deberan llevar registros d asistencia. La
reunin debera estar presidida por el lder del
equipo auditor. Los siguientes aspectos c
deberan considerar n 1 reunin d apertura,
segn el caso:
a) Presentacin d los participantes, incluido 1
perfil d sus funciones.

b) Confirmacin d los objetivos, alcance y

criterios d la auditora.
c) Confirmacin del cronograma d la auditora y
otras medidas pertinentes con el auditado, tales
como la fecha y la hora d la reunin d cierre,
cualquier reunin interina entre el equipo auditor
y la gerencia del auditado, y cualquier cambio d
ltima hora.
d) Los mtodos y procedimientos q c van a usar
pa realizar la auditora, incluido notificar al
auditado q la evidencia d auditora ser
solamente 1 muestra d la informacin disponible
y q por lo tanto es 1 elemento d incertidumbre n
la auditora.
e) Confirmacin d enlaces d comunicacin
formales entre el equipo auditor y el auditado.
f) Confirmacin del idioma q c va a usar durante
la auditora.
g) Confirmacin d q durante la auditora c
mantendr informado al auditado del progreso d
la auditora.
h) Confirmacin d q hay disponibilidad d los
recursos e infraestructura necesarios pa el
equipo auditor.
i) Confirmacin d aspectos relacionados con la
confidencialidad.
j) Confirmacin d los procedimientos pertinentes
d seguridad n el trabajo, d emergencia y d
seguridad pa el equipo auditor.
k) Confirmacin d la disponibilidad, funciones e
identidad d los guas.
l) El mtodo d presentacin d reportes, incluida
cualquier clasificacin d no conformidades.
m) Informacin acerca d las condiciones n las
cuales c puede terminar 1 auditora.
n) Informacin acerca d cualquier sist d
apelacin n cuanto a la realizacin o resultados
d la auditora.
6.5.2 Comunicacin durante la auditora
Dependiendo del alcance y complejidad d la
auditora. Puede ser necesario hacer arreglos
formales n cuanto a comunicacin durante la
auditora.
El
equipo
auditor
debera
reunirse
peridicamente pa intercambiar informacin,
evaluar el progreso d la auditora y reasignar
trabajo entre los auditores, segn c requiera.
Durante la auditora, el lder del equipo auditor
debera comunicar peridicamente el estado d
la auditora y cualquier inquietud al auditado y al
cliente d la auditora, segn el caso. La
evidencia recogida n la auditora, q sugiera 1
riesgo inmediato y significativo (por ejemplo: d
seguridad, ambiental o d calidad), debera
reportarse sin demora al auditado, y segn el
caso, al cliente d la auditora.
Cuando la evidencia d auditora disponible
indique q los objetivos d la auditora no c
pueden alcanzar, el lder del equipo auditor
debera reportar las razones al cliente d la
auditora y al auditado, pa determinar la accin
apropiada, sta accin puede incluir la
reconfirmacin del plan d auditora, la
terminacin d la auditora o 1 cambio n los
objetivos d la auditora y/o alcance d la
auditora.
Cualquier necesidad d cambio n el alcance d la
auditora q pueda llevar a ser evidente a medida
q progresan las actividades d auditora n el sitio,
debera ser revisado y aprobado por el cliente d
la auditora, y segn el caso, por el auditado.
Cualquier inquietud acerca d 1 aspecto externo
al alcance d la auditora c debera observar y
reportar al lder del equipo auditor, pa su posible
comunicacin al cliente d la auditora y al
auditado.
6.5.3
Funciones y responsabilidades
d los guas y observadores Los guas y
observadores pueden acompaar al equipo d
auditora pero no son parte d l. No deberan
influenciar ni interferir con la realizacin d la
auditora.
En donde c asignan guas, deberan brindar
asistencia al equipo d auditora y actuar a
solicitud del lder del equipo auditor. Sus
deberes pueden incluir:
a) Establecer contactos y citas pa las
entrevistas.
b) Arreglar las visitas a partes especficas del
sitio u organizacin.
c) Asegurar q los miembros del equipo auditor
conozcan y respetan las reglas concernientes a
los procedimientos d seguridad n el sitio.
Los guas tambin pueden atestiguarla auditora
n nombre del auditado. A solicitud del auditor,
los guas pueden aclarar o ayudar a recolectar
informacin correcta.
6.5.4
Recoleccin y verificacin d la
informacin La Figura 3 proporciona 1 visin
general del proceso d recoleccin d informacin
pa llegar a conclusiones d la auditora.
Figura 3. Visin general del proceso d
recoleccin d informacin pa llegar a
conclusiones d auditora
La informacin pertinente a los objetivos,
alcance y criterios d la auditora, incluida la

informacin pertinente a las interrelaciones

entre funciones, actividades y procesos c
debera recolectar mediante el muestreo
apropiado durante la auditora y c debera
verificar. La evidencia d auditora c debera
verificar como tal.
NOTA
La evidencia d auditora c basa n
las muestras d informacin disponible. Por lo
tanto, existe 1 elemento d incertidumbre n
auditora, y las personas q acten con base n
las conclusiones d la auditora deberan tener
conocimiento d sta incertidumbre.
Los mtodos d recoleccin d informacin
incluyen:
a) Entrevista.
b) Observacin d actividades.
c) Revisin d documentos.
Ayuda prctica Fuentes d informacin
Las fuentes d informacin seleccionadas
pueden variar d acuerdo con el alcance y
complejidad d la auditora y pueden incluir:
a) Entrevistas con empleados y otras personas.
b) Observacin d actividades, y d las
condiciones y medio d trabajo circundante.
c) Documentos, tales como la poltica, objetivos,
planes, procedimientos, instrucciones, licencias
y permisos, especificaciones, planos, contratos,
pedidos, etc.
d) Registros, como por ejemplo los d
inspeccin, actas d reuniones, reportes d
auditora, registros d programas d seguimiento,
y resultados d mediciones.
e) Resmenes d datos, anlisis e indicadores d
desempeo.
f) Registros d la base d los programas d
muestreo del auditado pertinentes y los
procedimientos pa asegurar el control d calidad
d los procesos d muestreo y medicin.
g) Registros d otras fuentes, por ejemplo,
retroalimentacin d los clientes y dems
informacin pertinente d partes externas y
clasificacin d proveedores.
h) Bases d datos computarizadas y sitios n la
red.
Ayuda prctica Realizacin d entrevistas
Las entrevistas son 1 d los medios d recoleccin
d informacin ms importantes y c deberan
llevar a cabo d 1 manera adaptada a la
situacin y a la persona entrevistada. Sin
embargo, el auditor debera considerar lo
siguiente:
a) Las entrevistas c deberan realizar con
personas d diferentes niveles y funciones q
realizan actividades o tareas dentro del alcance
d la auditora.
b) La entrevista c debera realizar durante las
horas d trabajo normales y n el sitio d trabajo
normal d la persona entrevistada.
c) c debe procurar q la persona entrevistada c
sienta cmoda antes d comenzar la entrevista.
d) c debera explicar la razn d la entrevista y
las notas q c tomen durante sta.
e) Las entrevistas c pueden iniciar solicitndole
a la persona q describa su trabajo.
f) c deberan evitar las preguntas q
predispongan
las
respuestas
(preguntas
capciosas).
g) Los resultados d la entrevista c deberan
resumir y revisar con la persona entrevistada.
h) c debera agradecer a las personas
entrevistadas
por
su
participacin
y
cooperacin.
6.5.5
Generacin d los hallazgos d la
auditora La evidencia d la auditora c debera
evaluar contra los criterios d la auditora, pa
generar los hallazgos d la auditora. Los
hallazgos d la auditora pueden indicar
conformidad o no conformidad con los criterios
d la auditora y/o identificar 1 oportunidad d
mejora.
El equipo d auditora c debera reunir lo
necesario pa revisar los hallazgos d auditora n
etapas apropiadas durante la auditora.
Las conformidades c deberan resumir pa
indicar lugares, funciones, procesos o requisitos
q fueron auditados. Si c incluyeron n el plan d
auditora, tambin c deberan registrar los
hallazgos d conformidad n las auditoras
individuales y su evidencia d soporte.
Tambin c deberan registrar las no
conformidades y su evidencia d soporte. Las no
conformidades c pueden clasificar y c deberan
revisar con el representante d la auditora
apropiado. El propsito d la revisin es obtener
reconocimiento d q la auditora es precisa y q c
entiende cules son las no conformidades. c
debe intentar al mximo resolver cualquier
divergencia d opiniones concerniente a la
evidencia y/o hallazgos d la auditora, y c
deberan registrar los puntos no resueltos.
6.5.6
Preparacin d las conclusiones
d la auditora El equipo auditor c debera reunir
antes d la reunin d cierre, para:

a) Revisar los hallazgos d la auditora y

cualquier otra informacin recolectada durante
la auditora, contra los objetivos d la auditora.
b) Acordar las conclusiones d la auditora
teniendo n cuenta la incertidumbre n sta.
c) Preparar recomendaciones, si c especifican n
los objetivos d la auditora.
d) Discutir las acciones complementarias d la
auditora, si es apropiado.
Ayuda prctica Conclusiones d la auditora
Las conclusiones d la auditora pueden tratar
aspectos tales como:
a) La extensin d la conformidad del sist d
gestin con los criterios d la auditora.
b) La implementacin y mantenimiento efectivos
del sist d gestin.
c) La capacidad del proceso d revisin d gestin
pa asegurar la conveniencia, suficiencia y
eficacia del sist d gestin.
Las conclusiones d la auditora pueden conducir
a recomendaciones relativas a mejoras,
relaciones comerciales, certificacin o registro o
futuras actividades d auditora.
6.5.7
Realizacin d la reunin d cierre
c debera realizar 1 reunin d cierre pa
presentar los hallazgos d la auditora y las
conclusiones d manera q sean comprendidos y
reconocidos por el auditado, y acordar, si es
apropiado, el perodo d tiempo pa q el auditado
presente 1 plan d acciones correctivas. Entre
los participantes n la reunin d cierre c deberan
encontrar el auditado y tambin el cliente d la
auditora y otras partes. Si es necesario, el lder
del equipo auditor debera notificar al auditado
sobre situaciones encontradas n la auditora, q
podran menoscabar la confianza q c puede
tener n las conclusiones d la auditora.
Por ejemplo, n muchos casos, n auditoras
internas n 1 organizacin pequea, la reunin d
cierre puede consistir n comunicar los hallazgos
y conclusiones d la auditora.
En otras situaciones d auditora, la reunin
debera ser formal, y c deberan llevar actas y
registros d asistencia. La reunin, presidida por
el lder del equipo auditor, c debera realizar con
la gerencia del auditado y las personas
responsables d las funciones auditadas.
Cualquier opinin divergente relativa a los
hallazgos y/o conclusiones d la auditora, entre
el equipo auditor y el auditado, c debera discutir
y n lo posible, resolver. Si no c resuelve, ambas
opiniones c deberan registrar.
Si as c especifica n los objetivos d la auditora,
c deberan presentar recomendaciones pa
mejoras. c debera hacer nfasis n q las
recomendaciones no son obligatorias.
6.6 Preparacin, aprobacin y distribucin
del reporte d auditora
6.6.1Preparacin del reporte d auditora El
lder del equipo auditor debera ser el
responsable d la preparacin y contenido del
reporte d auditora.
El reporte d auditora debera proporcionar 1
registro completo, exacto, conciso y claro d la
auditora.
El reporte d auditora debera incluir o hacer
referencia a lo siguiente:
a) Los objetivos d la auditora.
b) El alcance d la auditora, particularmente la
identificacin d las unidades organizacionales y
funcionales o los procesos auditados y el
perodo d tiempo abarcado.
c) La identificacin del cliente d la auditora.
d) La identificacin d los miembros del equipo
auditor.
e) Las fechas y lugares n donde c realizaron las
actividades d auditora n el sitio.
f) Los criterios d la auditora.
g) Los hallazgos d la auditora.
h) Las conclusiones d la auditora.
El reporte d auditora tambin debe incluir o
hacer referencia a los siguientes aspectos,
segn sea pertinente:
i) El plan d auditora.
j) La lista d representantes del auditado.
k) 1 resumen del proceso d auditora, q incluya
los
obstculos
encontrados
q
pueden
menoscabar la confianza q c tenga n las
conclusiones d la auditora.
l) Confirmacin d q c han cumplido los objetivos
d la auditora dentro del alcance d la auditora, d
acuerdo con el plan d auditora.
m) Las reas no incluidas, aunque estn dentro
del alcance d la auditora.
n) Las opiniones divergentes no resueltas, entre
el equipo d auditora y el auditado.
o) Recomendaciones pa mejora, si c especifican
n los objetivos d la auditora.
p) Planes d acciones complementarias
acordados.
q) 1 declaracin d la naturaleza confidencial del
contenido.
r) La lista d distribucin del reporte d auditora.
6.6.2
Aprobacin y distribucin del
reporte d auditora El reporte d auditora c
debera emitir dentro del perodo d tiempo
acordado. Si esto no es posible, c deberan
comunicar al cliente d la auditora las razones d

st retraso y c debera acordar 1 nueva fecha pa

su emisin.
El reporte d auditora debera estar fechado,
revisado y aprobado como c defina n los
procedimientos del programa d auditora.
Posteriormente, el reporte d auditora c debera
distribuir a los receptores destinados por el
cliente d la auditora.
El reporte d auditora es propiedad del cliente d
la auditora y c debera respetar y proteger
apropiadamente la confidencialidad, por parte d
los miembros del equipo auditor y los receptores
del reporte.
6.7
Terminacin d la auditora
6.7.1
Retencin d doc Los doc
concernientes a la auditora c deberan retener
o destruir, mediante acuerdo entre las partes
participantes
y
d
acuerdo
con
los
procedimientos del programa d auditora y
requisitos reglamentarios y contractuales
aplicables.
A menos q lo exija la ley, el equipo auditor y las
personas responsables d dirigir el programa d
auditora no deberan revelar el contenido d los
documentos, cualquier informacin obtenida
durante la auditora, o el reporte d auditora, a
ninguna otra parte, sin la aprobacin explcita
del cliente d la auditora, y cuando sea
apropiado, la aprobacin del auditado. Si c
exige revelar el contenido d 1 doc d auditora, c
debera informar lo ms pronto posible al cliente
d la auditora y al auditado.
6.7.2Finalizacin d la auditora La auditora
est completa cuando han finalizado todas las
actividades del plan d auditora y el reporte d
auditora aprobado ha sido distribuido.
6.8Realizacin
d
actividades
complementarias a la auditora
Las
conclusiones d la auditora pueden indicar la
necesidad d acciones correctivas, preventivas y
d mejora, segn el caso. Estas acciones no c
consideran parte d la auditora y usualmente las
realiza el auditado dentro d 1 perodo d tiempo
acordado. El auditado debera mantener
informado al cliente d la auditora acerca d el
estado d estas acciones, segn sea apropiado.
El cumplimiento y eficacia d la accin correctiva
c deberan verificar d acuerdo con 1
procedimiento apropiado. sta verificacin puede
ser parte d 1 auditora posterior.
NOTA
Los objetivos del programa d
auditora
pueden
incluir
actividades
complementarias por parte del equipo auditor.
Estas actividades c considera q agregan valor,
al hacer uso d la experiencia d los miembros del
equipo auditor. n estos casos, c debera tener
cuidado pa mantener la independencia n
actividades d auditora posteriores.
7.Competencia d los auditores
7.1Generalidades La confianza y la seguridad
n el proceso d auditora dependen d la
competencia del personal q realiza la auditora.
pa llegar a ser auditor, 1 persona debera:
- Poseer los atributos personales esbozados n
el numeral 7.3.
- Demostrar capacidad pa aplicar el
conocimiento y habilidades necesarios pa
realizar las auditoras esbozadas n el numeral
7.2.
Educacin, experiencia laboral, formacin del
auditor y experiencia n auditora son los medios
por los cuales 1 persona adquiere el
conocimiento apropiado y habilidades pa llegar
a ser 1 auditor. Tambin son indicadores d
competencia.
Parte del conocimiento y habilidades son
comunes pa los auditores d sist d gestin d la
calidad y ambiental y algunos son especficos
pa los auditores d la disciplina individual. El
numeral 7.2.1 trata sobre el conocimiento y
habilidades q c aplican tanto a auditores d sist d
gestin d la calidad como a los d sist d gestin
ambiental, el numeral 7.2.2 trata sobre el
conocimiento adicional y las habilidades q c
aplican a los lderes del equipo auditor, el
numeral 7.2.3 comprende aquellas reas q c
aplican solamente a auditores d sist d gestin d
la calidad, y el numeral 7.2.4 comprende
aquellas reas q c aplican nicamente a
auditores d sist d gestin ambiental. Los
numerales 7.2.1, 7.2.3 y 7.2.4 c aplican a los
auditores q trabajan n ambos sistemas, d
calidad y ambiental.
El concepto d competencia c ilustra n la Figura
4.
Figura 4. Concepto d competencia
Este numeral tambin describe 1 proceso pa
evaluar auditores y lderes d equipos auditores,
al igual q el desarrollo profesional y
mantenimiento d la competencia. El proceso d
evaluacin comprende cuatro pasos principales,
q son:
a) Identificar los tipos y niveles d conocimiento y
habilidades pa satisfacer las necesidades del
programa d auditora (7.6.3).
b)Establecer identificadores d educacin,
experiencia laboral, formacin del auditor y
experiencia n auditora (7.6.4).

c)Seleccionar el mtodo d evaluacin apropiado

(7.6.5).
d)Completar la evaluacin comparando los
resultados contra los indicadores identificados
(7.6.6).
7.2
Conocimiento y habilidades
7.2.1Conocimiento y habilidades genricos d
los auditores d sist d gestin d la calidad y/o
ambiental Los auditores d sist d gestin d la
calidad/ambiental deberan poseer conocimiento
y habilidades n las siguientes reas:
a) Principios, procedimientos y tcnicas d
auditora, pa posibilitar q el auditor seleccione
los q son apropiados pa diferentes auditoras, y
asegurar q las auditoras c realizan d manera
coherente y sistemtica. 1 auditor debera estar
n capacidad de:
- Aplicar los principios, procedimientos y
tcnicas d auditora.
- Planificar y organizar el trabajo efectivamente.
- Realizar la auditora oportunamente.
- Priorizar y enfocarse n aspectos importantes.
- Recolectar informacin mediante entrevistas,
escuchando y observando, y revisando
documentos, incluidos los registros.
- Verificar la exactitud d la informacin
recolectada.
- Confirmar la suficiencia y conveniencia d la
evidencia d la auditora, pa corroborar los
hallazgos d la auditora y las conclusiones.
- Evaluar los factores q puedan afectar la
fiabilidad d los hallazgos d la auditora y las
conclusiones.
- Entender la conveniencia y las consecuencias
d usar tcnicas d muestreo.
- Registrar las actividades d auditora a travs d
doc d trabajo.
- Preparar reportes d auditora q sean claros y
concisos.
- Mantener la informacin confidencialmente.
- Comunicar efectivamente, ya sea mediante las
habilidades lingsticas personales o con la
ayuda d 1 intrprete competente.
b) doc del sist d gestin y d referencia, pa
posibilitar q el auditor comprenda el alcance d la
auditora y aplique los criterios d la auditora. El
conocimiento y habilidades deberan incluir:
- Aplicacin d los sist d gestin n diferentes
organizaciones.
- Interaccin entre los componentes del sist d
gestin.
Normas del sist d gestin d
la calidad o ambiental, procedimientos
aplicables u otros doc del sist d gestin
usados como criterios d auditora.
- Diferencias entre los doc d referencia, y su
prioridad.
- sist d informacin y tecnologa pa el manejo,
autorizacin,
distribucin
y
control
d
documentos, datos y registros.
c) Situaciones organizacionales, pa posibilitar q
comprenda el contexto operacional d la
organizacin. El conocimiento y habilidades n
estas reas deberan incluir:
- Tamao, estructura, funciones y relaciones
organizacionales.
- Procesos generales del negocio y terminologa
relacionada.
- Hbitos culturales y sociales del auditado.
d) Leyes y reglamentaciones aplicables, y otros
requisitos pertinentes a la disciplina, pa
posibilitar q el auditor conozca los requisitos q c
aplican a la organizacin auditada y trabaje d
acuerdo con ellos. El conocimiento y
habilidades n sta rea deberan comprender lo
siguiente, segn sea aplicable:
- Contratos y convenios.
- Mano d obra, seguridad n el lugar d trabajo y
condiciones laborales.
- Actividades, productos y servicios.
- Tratados y convenios internacionales.
- Medio ambiente
7.2.2Conocimiento y habilidades genricos d
los lderes del equipo auditor Los lderes d 1
equipo auditor deberan tener conocimiento
adicional y habilidades n cuanto a liderazgo n
auditora, pa posibilitar q el equipo d auditora
realice la auditora d 1 manera eficiente y eficaz.
El conocimiento y habilidades n sta rea
deberan incluir:
- Planificacin d la auditora y uso efectivo d
recursos durante la auditora.
- Representacin del equipo auditor n las
comunicaciones con el cliente y el auditado.
- Organizacin y direccin d los miembros del
equipo auditor.
- Direccin del equipo auditor pa obtener las
conclusiones d la auditora.
- Prevencin y resolucin d conflictos.
- Preparacin y terminacin del reporte d
auditora.
7.2.3
Conocimiento y habilidades
especficos pa los auditores del sist d
gestin d la calidad Los auditores del sist d
gestin d la calidad deberan tener conocimiento
y habilidades en:
a) Mtodos y tcnicas relacionados con la
calidad, pa posibilitar q el auditor examine los
sist d gestin d la calidad y genere hallazgos y

conclusiones d auditora. El conocimiento y

habilidades n sta rea deberan incluir:
- Terminologa d calidad.
- Principios d gestin d calidad y su aplicacin.
- Herramientas d gestin d calidad y su
aplicacin (por ejemplo: control d procesos
estadsticos, modo d falla y anlisis d efectos,
etc.).
b) Productos, incluidos los servicios y procesos
operacionales, pa posibilitar q el auditor
comprenda el contexto tecnolgico n el cual c
realiza la auditora. El conocimiento y
habilidades n sta rea deberan incluir:
- Terminologa especfica del sector.
- Caractersticas tcnicas d los procesos y
productos, incluidos los servicios.
- Procesos y prcticas especficas del sector.
7.2.4 Conocimiento y habilidades especficas
d los auditores d sist d gestin ambiental
Los auditores d los sist d gestin ambiental
deberan tener conocimiento y habilidades en:
a) Mtodos y tcnicas d gestin ambiental, pa
posibilitar q el auditor examine los sist d gestin
ambiental y genere hallazgos d auditora y
conclusiones apropiados. El conocimiento y
habilidades n sta rea deberan incluir:
Terminologa ambiental.
Principios
d
gestin
ambiental y su aplicacin.
Herramientas d gestin
ambiental (tales como evaluacin d
aspecto/impacto ambiental, evaluacin del
ciclo d vida, evaluacin del desempeo
ambiental, etc.).
b) Ciencia y tecnologa ambiental, pa posibilitar
q el auditor comprenda las relaciones
fundamentales entre las actividades humanas y
el medio ambiente. El conocimiento y
habilidades n sta rea deberan incluir:
El impacto d las actividades
humanas sobre el medio ambiente.
El medio ambiente (aire,
agua, tierra).
El manejo d los recursos
humanos (combustibles fsiles, agua, flora y
fauna).
La
interaccin
d
los
ecosistemas.
Los mtodos generales d
proteccin ambiental.
Las tcnicas d seguimiento
y medicin
c) Los aspectos tcnicos d las operaciones, pa
posibilitar q el auditor comprenda la interaccin
d las actividades, productos, servicios y
operaciones del auditado, con el medio
ambiente. El conocimiento y habilidades n sta
rea deberan incluir:
Terminologa especfica del
sector.
Los aspectos ambientales e
impactos d las actividades, productos y
servicios.
Los mtodos pa evaluar la
importancia d los aspectos ambientales.
Las caractersticas crticas d
los procesos operacionales, productos y
servicios.
Las tcnicas d seguimiento
y medicin.
Las
tecnologas
pa
prevencin d la contaminacin.
7.3
Atributos
personales
Los
atributos personales contribuyen al desempeo
exitoso d 1 auditor. 1 auditor debera ser:
a) tico: justo, veraz, sincero, honesto y
discreto.
b) d mente abierta: dispuesto a considerar ideas
o puntos d vista alternativos.
c) Diplomtico: posee tacto n el trato con las
personas.
d) Buen observador: informado n forma
constante y activa d los alrededores fsicos y
actividades.
e) Perceptivo: consciente instintivamente y
capaz d entender y adaptarse a situaciones.
f) Verstil: capaz d adaptarse a situaciones
diferentes.
g) Tenacidad: persistente, enfocado n lograr
objetivos.
h) Decisivo: llega a conclusiones oportunas con
base n razonamiento y anlisis lgico.
i) Confiado n s mismo: acta y funciona
independiente
mientras
interacta
efectivamente con los dems.
7.4
Educacin, experiencia laboral,
formacin del auditor y experiencia n
auditora
7.4.1
Auditor pa adquirir la experiencia
necesaria pa llegar a ser auditor, 1 persona
debera:
a) Haber terminado 1 nivel educativo suficiente
q le permita la adquisicin d conocimiento y
habilidades definidas n el numeral 7.2.

b) Experiencia laboral n 1 posicin tcnica,

gerencial o profesional q involucra el ejercicio d
criterio, resolucin d problemas y comunicacin
con otro personal gerencial o profesional,
clientes y/u otras partes interesadas.
Parte d la experiencia laboral debera ser n la
posicin n la cual las actividades emprendidas
contribuyen al desarrollo d conocimiento y
habilidades en:
El campo d gestin d la
calidad pa auditores d sist d gestin d
calidad, y
El campo d gestin d la
calidad pa auditores d sist d gestin
ambiental.
c) Formacin como auditor, q contribuya al
desarrollo del conocimiento y las habilidades
descritas n el numeral 7.2.1. La formacin la
pueden brindar personas d la misma
organizacin o 1 organizacin externa.
d) Experiencia d auditora n las actividades d
auditora descritas n el numeral 6. La
experiencia d auditora general debera abarcar
todo el proceso d auditora y toda la norma d
sist d gestin d la calidad o ambiental. sta
experiencia c debera haber obtenido bajo la
supervisin y orientacin d 1 lder del equipo
auditor n la misma disciplina. st entrenamiento n
el trabajo debera ser actual.
7.4.2
Lder del equipo auditor Antes d
asumir la responsabilidad d liderar 1 equipo
auditor, 1 auditor debera adquirir experiencia
actuando como auditor lder, pa desarrollar el
conocimiento y habilidades descritos n el
numeral 7.2.2. sta experiencia c debera obtener
bajo la supervisin y orientacin d otro auditor q
sea competente como lder d equipos auditores.
7.4.3
Auditores q auditan tanto sist d
gestin d calidad como d gestin ambiental
Los auditores d sist d gestin d la calidad o
ambiental q desean llegar a ser auditores n la
segunda disciplina deberan:
a) Poseer la formacin y experiencia laboral
necesaria pa adquirir el conocimiento y
habilidades pa la segunda disciplina, y
b) Haber realizado auditoras q comprenden
todo el sist d gestin n la segunda disciplina,
bajo la supervisin y orientacin d 1 auditor q
sea competente como lder d 1 equipo auditor n
la segunda disciplina.
Los lderes del equipo auditor n 1 disciplina no
deberan llegar a ser lderes d equipo auditor n
la segunda disciplina, sino hasta cumplir con a)
y b).
7.5Mantenimiento y mejora d la competencia
7.5.1Desarrollo profesional continuo El
desarrollo profesional continuo tiene q ver con el
mantenimiento y mejora del conocimiento,
habilidades y atributos personales. Esto c puede
lograr a travs d varios medios, como por
ejemplo
experiencia
laboral
adicional,
formacin, estudios privados, entrenamiento,
asistencia
a
reuniones,
seminarios
y
conferencias u otras actividades pertinentes.
Los auditores deberan demostrar 1 desarrollo
profesional continuo.
Las actividades d desarrollo profesional
continuo deberan tener n cuenta los cambios n
las necesidades del individuo y la organizacin,
la prctica d la auditora, las normas y otros
requisitos.
7.5.2Mantenimiento d la capacidad d auditar
Los auditores deberan mantener y demostrar
su capacidad pa auditar, a travs d su
participacin continua n auditoras d sist d
gestin d la calidad y/o ambiental.
7.6Evaluacin del auditor
7.6.1Etapas d la evaluacin La evaluacin d
los auditores ocurre n las siguientes etapas
diferentes:
La evaluacin inicial d las
personas q desean convertirse n auditores
como parte d 1 programa d auditora.
La evaluacin adicional d la
competencia d 1 auditor ocurre como parte
del proceso d seleccin del equipo auditor,
descrito n el numeral 6.2.4.
Evaluacin continuada del
desempeo del auditor, pa identificar las
necesidades d mantenimiento y mejora del
conocimiento y habilidades como parte del
proceso d evaluacin del auditor.
La evaluacin inicial y continua d los auditores y
d los lderes d los equipos auditores c debera
planear, implementar y registrar d acuerdo con
los procedimientos del programa d auditora, pa
obtener 1 resultado q sea objetivo, coherente,
justo y confiable. El proceso d evaluacin
debera identificar las necesidades d formacin
y otras necesidades d mejora d habilidades.
La figura 5 ilustra la relacin entre la evaluacin
inicial d 1 auditor, la seleccin del equipo
auditor, el desarrollo profesional continuado, el
mantenimiento d la capacidad d auditar y el
proceso continuo d evaluacin d auditores.

Figura 5. Etapas d la evaluacin

7.6.2
Evaluacin del proceso d
evaluacin El proceso d evaluacin comprende
cuatro pasos principales, q son:
a) Identificacin d los tipos y niveles d
conocimiento y habilidades pa satisfacer las
necesidades del programa d auditora (7.6.3).
b) Establecimiento d indicadores d educacin,
experiencia laboral, formacin del auditor y
experiencia n auditora (7.6.4).
c) Seleccin del mtodo d evaluacin apropiado
(7.6.5).
d) Finalizacin d la evaluacin mediante la
comparacin d los resultados contra indicadores
identificados (7.6.6).
La figura 6 ilustra los pasos n el proceso d
evaluacin inicial. st proceso tambin c puede
usar pa realizar la evaluacin continuada d los
auditores, y pa la seleccin del equipo auditor.
Figura 6. Proceso d evaluacin inicial
7.6.3
Establecimiento d los niveles
apropiados d conocimiento y habilidades
Las organizaciones deberan identificar los tipos
y niveles d conocimiento y habilidades
apropiados pa las necesidades d su programa d
auditora (vase el ejemplo n la Tabla 3).
El tamao, naturaleza y
complejidad d la organizacin.
Los objetivos y extensin
del programa d auditora.
Los
requisitos
d
certificacin, registro y acreditacin.
La funcin del proceso d
auditora n la gestin d la organizacin.
El
nivel
d
confianza
requerido n el programa d auditora, y
La complejidad del sist d
gestin.
7.6.4
Establecimiento d indicadores d
educacin, experiencia laboral, formacin
del auditor y experiencia n auditora La
organizacin debera establecer los indicadores
d educacin, experiencia laboral, formacin del
auditor y experiencia n auditora, q c espera q
brinden los tipos y niveles d conocimiento
identificados d acuerdo con el numeral 7.6.3
(vase tambin el ejemplo d la Tabla 3).
La Tabla 1 ilustra los indicadores d educacin,
experiencia laboral, formacin del auditor y
experiencia n auditora, q pueden aplicar las
organizaciones q realizan auditoras internas o
externas. Estos indicadores no son apropiados
n todas las circunstancias. n algunos casos, c
necesitan indicadores ms altos, y n otros son
apropiados indicadores ms bajos. pa auditores
q realizan auditoras d certificacin o auditoras
d complejidad similar, estos deberan ser los
indicadores mnimos.
Tabla 1. Ilustracin d los indicadores d
educacin, experiencia laboral, formacin
del auditor y experiencia n auditora
TABLA1
NOTA 1
La educacin secundaria es la
parte del sist educativo nacional q viene
despus d la etapa primaria o elemental, y q
termina antes d entrar a la universidad o a 1
institucin educativa similar.
NOTA 2
El nmero d aos d experiencia
laboral c puede reducir n 1 ao si la persona ha
culminado estudios posteriores a la secundaria
apropiados.
NOTA 3
La experiencia d trabajo n la
segunda disciplina puede ser simultnea a la
experiencia laboral n la primera disciplina.
NOTA 4
La formacin n la segunda
disciplina tiene como fin adquirir conocimiento d
las normas, leyes, regulaciones, principios,
mtodos y tcnicas pertinentes.
7.6.5
Mtodos
d
evaluacin
La
evaluacin la puede realizar 1 persona o 1
panel q use 1 o ms d los mtodos
seleccionados d la Tabla 2. Al usar la Tabla 2, c
debera observar que:
Los mtodos esbozados
representan 1 variedad d opciones y no c
pueden aplicar n todas las situaciones.
La confiabilidad d los
diversos mtodos esbozados puede ser
diferente.
Tpicamente, c debera usar
1 combinacin d mtodos pa asegurar 1
resultado q sea objetivo, coherente, justo y
confiable.
Tabla 2. Mtodos d evaluacin
TABLA 2
7.6.6Terminacin d la evaluacin El ltimo
paso d la evaluacin es comparar la informacin
recolectada sobre la persona, contra los
indicadores identificados n el numeral 7.6.4.
Cuando 1 persona no satisface los indicadores,
c requieren formacin, trabajo o experiencia d
auditora adicionales. Luego d esto, debera
haber confirmacin d q c han cumplido los
indicadores.