SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006-GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N 22

ELABORACIN Y PRESENTACIN DEL DIAGNSTICO FINANCIERO Y

MEDIR EL IMPACTO
1. Identificacin:
PROGRAMA DE
FORMACION:

Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas

PROYECTO ASOCIADO:

Sistema De Informacin Contables, de Proyeccin y de

Presupuestacin Financiera Para Entes Econmicos.

OBJETIVO GENERAL DEL

PROYECTO
FASE DEL PROYECTO:
DURACIN:
DURACIN:
ACTIVIDAD DEL
PROYECTO:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJES
TCNICOS:

MODALIDAD DE
FORMACION:

Cdigo123112

Cdigo 252470
Elaborar el proceso que mejoren los sistemas de
informacin contable, modelos de decisin financiera como
herramientas indispensables en la administracin de un
ente econmico permitiendo crecimiento y permanencia en
el sector al que pertenece.
VI Fase: Desarrollar modelos de decisin financiera que
promuevan el crecimiento empresarial y la permanencia del
ente econmico en el sector al que pertenece.
Duracin Gua: 30 Horas Presenciales 18 Horas
Desescolarizadas 10 Horas Virtuales
Diagnosticar la situacin financiera del ente econmico de
acuerdo a la normatividad vigente.
21030102905 Investigar y concluir sobre problemas
financieros de la organizacin para aplicacin de
correctivos.
21030102904 Concluir y presentar informe sobre la
situacin financiera de la organizacin para la toma de
decisiones.
21030104103 Determinar desviaciones y confrontar
informes de comparacin de la organizacin para la
determinacin de tendencias del mercado.
21030102906 Presentar recomendaciones para solucionar
los problemas financieros de la organizacin.
Presencial-Virtual-Desescolarizado

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2. Presentacin

Estimado Aprendiz!
PIENSA, REFLEXIONA Y
ACTUA

Al abordar el desarrollo de esta gua se generan las

herramientas para su proceso auto-formativo, adems
es necesario tener en cuenta los aprendizajes previos
adquiridos en otras trazabilidades los cuales son
necesarios para identificar el contenido de analizar
los resultados de las cifras contables a travs de
tcnicas de anlisis financiero de su unidad
econmica de negocios.
Presentando para ello el informe sobre su situacin
financiera a travs del uso de la matriz DOFA; y as
establecer el posicionamiento de la organizacin
frente a sus competidores.
Con el informe se generan las recomendaciones
tendientes a solucionar los problemas financieros de
la organizacin para
tomar
las mejores de
decisiones.

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

Actividad Enseanza Aprendizaje -Evaluacin

3.1 Concienciacin
Reflexiones iniciales

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1.- Recoleccin de hechos
2.- Lluvia de ideas
3.- Socializacin en Mesa Redonda
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL
3 Horas
0 Horas
1 Horas

Aprendiz: Para empezar el estudio de la gua, es importante ir desarrollando el paso a

paso de las actividades propuestas.
3.1.1 Elabore un reporte donde describa la situacin financiera de su familia; y construya
una matriz (DOFA) Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas, utilizando
los indicadores financieros que ya conoce para hacer el diagnstico de su situacin
financiera.
3.1.2 Comparta la informacin con los integrantes de su GAES, y establezcan las
diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, luego prepare un informe de

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3.1.3

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esta actividad.
Socialice con el grupo la actividad y guarde su evidencia en el portafolio.

3.2 Conceptualizacin
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1
Interpretar los resultados del proceso de
anlisis financiero de la organizacin, teniendo
en
cuenta
polticas,
procedimientos
institucionales y normas vigentes como parte
del diagnstico financiero.

3.2.1.1

3.2.1.2

3.2.1.3

3.2.1.4

3.2.1.5

3.2.1.6

3.2.1.7

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Glosario de razones financieras
2. Cuadro sinptico
3. Mapa Conceptual
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
VIRTUAL
3 Horas
3 Horas
2 Horas

Por GAES, seleccione dos empresas reconocidas, del mismo sector y consulte toda
la informacin financiera y administrativa de dos perodos consecutivos, realice
acopio de esta informacin, para el desarrollo de la Gua. (Ejemplo: Alquera y
Alpina; Almacenes xito y Carrefour).
Analice la informacin encontrada y elabore un cuadro comparativo, donde
rena
los elementos bsicos de las normas organizacionales y de control interno de las
empresas seleccionadas.
Con base en la informacin analizada en el punto anterior indique si alguno de estos
elementos pudo afectar la situacin financiera de las empresas analizadas, en los
siguientes tems:
Manejo de efectivo,
Inventarios,
Inversiones,
Endeudamiento
Cartera.
Con el vocabulario sobre razones de los principales indicadores financieros, mnimo 3
de cada uno (liquidez, endeudamiento, rentabilidad y actividad), elabore un
diccionario comentado, esto le permite recordar los conceptos de Anlisis Financiero:
Razones financieras, indicadores financieros e interpretacin de los resultados.
Revise los estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados de los dos
perodos consultados y presente grficamente, los indicadores financieros ms
representativos, con su respectiva interpretacin.
Determine el punto de equilibrio del producto o servicio de las entidades
seleccionadas y elabore la matriz DOFA, donde interprete los resultados y las
acciones correctivas.
Consulte por internet El Informe de Gestin de la empresa JUAN VALDEZ, el cual se
tomar como referente para el desarrollo de las actividades propuestas en la gua.
ESTRATEGIAS

(DIDACTICAS ACTIVAS)

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2

1. Mapa mental
2. Esquema
Determinar los problemas financieros
3. Infograma
teniendo
en
cuenta
acciones
4. Matriz
preventivas as como alternativas
5. Informe Expositivo
financieras y econmicas para la
6. Trabajo en colaborativo
organizacin con el fin de recomendar Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCI
DESESCOLARIZA VIRTUAL
posibles soluciones.
AL
DA
2 Horas
6 Horas
4 Horas
3.2.2.1. Realice la lectura relacionada con el tema de la matriz DOFA, que se encuentra en el
siguiente link y construya un mapa mental del tema
http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544
3.2.2.2 Elabore el esquema de una plantilla DOFA. En Power Point.
3.2.2.3 Tomando como referencia las entidades seleccionadas en el punto anterior, elabore un
infograma o mapa mental en donde identifique y clasifique las causas de los problemas
financieros de las empresas que est analizando, considerando los siguientes aspectos:
a. Medio Ambiente
b. Fuentes de financiamiento
c. Mercadotecnia
d. Polticas institucionales
(Control Interno)
e. Estructura organizativa
f. Sociocultural
g. Econmico
h. Tecnolgico
i. Jurdico y legal
j. Geogrfico
k. Poltico gubernamental

Para construir el infograma tenga en cuenta:

Es una forma de dar a conocer una informacin, tanto textual como grafica de un hecho,
acontecimiento, o investigacin de cualquier tipo de datos.
Pasos para crear un infograma:
4. Para el diseo del info-grama,
1. Defina el tema:
contemple:
a. La explicacin de un
a. Estilo nico
concepto
b. Integracin con las graficas
b. La explicacin de una
y evitar que lleve mucho
tecnologa
texto
c. Datos estadsticos
c. Seleccin de los colores que

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d. Resumen de un documento
2. Recopile la informacin necesaria
3. Cree el primer borrador de su infograma: Organice la informacin
recopilada y empiece a realizar
bosquejos de su info-grama, esta
etapa es fundamental ya que ser la
que le de creatividad y claridad a la
informacin.

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tengan
d. buen contraste para facilitar
su lectura.
e. Seleccin de la fuente para
el tipo de letra que contraste
con la informacin, en
armona con el tamao.
f. Seleccin de imgenes
simples que comuniquen de
forma adecuada.

Herramientas gratuitas para construir infogramas:

Stat Planet es una herramienta que permite crear imgenes de bastante calidad.

Creately es una herramienta que permite crear esquemas y diagramas de flujo.

Google Public Data es una herramienta de Google que permite utilizar datos
pblicos y convertirlos en una infografa.

Wordle es una herramienta que permite crear visualizaciones con el texto que
desee.
EJEMPLO INFOGRAMA:

3.2.2.4 Elabore una matriz de riesgo financiero (individual) tomando diversas reas en la
empresas ( mnimo 10 riesgos) y establezca las sugerencias o acciones preventivas a
seguir:
Ejemplo:
AREA
RIESGO
ACCION PREVENTIVA
Tesorera
Faltantes continuos
Efectuar arqueos de caja
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3.2.2.5

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Con su GAES, comparen los informes obtenidos, unifiquen criterios y preparen la

presentacin del informe de riesgos, proponiendo las recomendaciones pertinentes
para la adecuada toma decisiones y que permitan el crecimiento de la misma en el
tiempo.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 3

Aplicar las medidas de tendencia central
para analizar los indicadores de mercado
frente a los indicadores de gestin de la
organizacin

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Mapa conceptual
2. Resumen
3. Ejercicio
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL
3 Horas
3 Horas
2 Horas

En el sector econmico colombiano existen diversidad de indicadores para analizar la situacin de

las empresas en sus aspectos de mercado y de gestin, permitiendo hacer un cotejo de la
situacin de cada sector econmico y de las empresas que lo integran.
3.2.3.1 Elabore un mapa conceptual en donde defina los conceptos de indicadores de
Mercado y de Gestin.
3.2.3.2 Consulte los link sugeridos en la Cibergrafa para esta actividad y elabore un
cuadro sinptico donde identifique y defina los siguientes indicadores de mercado:
a. Utilidad por accin
b. Valor nominal de la accin
c. Valor de mercado de la accin
d. Tasa representativa del mercado
e. Producto interno bruto del pas
f. ndice de precios al consumidor
3.2.3.3 Consulte los link sugeridos en la Cibergrafa para esta actividad y elabore un
cuadro sinptico donde Identifique y explique los siguientes indicadores de gestin:
a. Utilizacin de los recursos
b. Ventaja competitiva
c. Calidad de los servicios y la innovacin
d. Productividad de la mano de obra
e. Indicadores de ventas versus trabajador
f. Ventaja competitiva con el sector
3.2.3.4 En Excel, tomando la rentabilidad de la accin del ltimo ao de las empresas que est
analizando, calcule la rentabilidad promedio esperada, empleando la medida de
tendencia central, media aritmtica.
ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)

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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
No. 4
Presentar el informe sobre el
diagnostico financiero de la
empresa con base en las normas
organizacionales,
aplicando
tcnicas y herramientas de
anlisis financiero.

1. Sensibilizacin
2. Exposicin
3. Informe
Consulta en internet
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIAL
DESESCOLARIZA VIRTUAL
3 Horas
DA
1 Hora
2 Horas
3.2.4.1 Con la informacin obtenida, estructure el Informe Financiero, el cual debe comprender:
a.
b.

Descripcin de la Empresa, historia breve de su trayectoria

Situacin actual de la empresa, posicionamiento en el mercado y
proyeccin a mediano plazo.
c.
Representacin grfica del comportamiento de los indicadores
financieros de: Liquidez, endeudamiento, de rotacin y rentabilidad,
incluyendo el anlisis de la generacin y creacin del Ebitda.
d.
Estrategia de negocio en aspectos como:
Plan estratgico (visin, misin y objetivos estratgicos)
Estrategia comercial.
Alianzas estratgicas.
e.
Perspectivas del negocio dentro del plan estratgico.
f.
Gestin interna: resultados del proceso de gestin (gestin logstica,
gestin administrativa).
g.
Vinculados econmicos (comportamiento y resultados de las empresas
del conglomerado).
3.2.4.2 Consolide toda la informacin en una presentacin, usando una herramienta
informtica. (Power Point o Prezi ) y sustente ante el grupo. Recuerde el referente
propuesto en el punto 3.2.1.7

3. Contextualizacin
Transferencia de conocimientos

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS
ACTIVAS)
1 Estudio de caso
2 Informe
3 Exposicin
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIA DESESCOLARI VIRTUAL
L
ZADA
2 Horas
12
6 Horas
Horas
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Realice para el ente de su proyecto formativo el diagnostico financiero y elabore el informe

financiero del mismo tomando como referencia cada uno de los puntos vistos en esta gua.
El informe debe contener:
a. La situacin actual de la empresa, su posicionamiento en el mercado y su
proyeccin a mediano plazo.
b. Ccomportamiento de los ingresos, costos, gastos, cuentas por cobrar,
rentabilidad, variaciones del Activo, Pasivo y Patrimonio, flujo de efectivo,
generacin y distribucin de utilidades.
c. Presentacin del comportamiento de los indicadores financieros de: Liquidez,
endeudamiento, de rotacin y rentabilidad. Anlisis de la generacin y creacin
del Ebitda.
d. Estrategia de negocio en aspectos como:
e. Plan estratgico (visin, misin y objetivos estratgicos)
f. Estrategia comercial.
g. Alianzas estratgicas.
h. Estrategia de innovacin para la creacin de valor.
i. Desarrollo de la ventaja competitiva.
j. Estrategia de posicionamiento.
k. Estrategia de marca.
l. Responsabilidad social.
m. Perspectivas del negocio dentro del plan estratgico.
n. Gestin interna: resultados del proceso de gestin (gestin logstica, gestin
administrativa).
o. Vinculados econmicos (comportamiento y resultados de las empresas del
conglomerado).
p. Consolidado de la informacin en una presentacin, usando una herramienta
informtica.
Prepare su presentacin en power point o prezi y sustente ante el grupo.
4.- Evaluacin:
Criterios de Evaluacin:
Utiliza los fundamentos de administracin financiera estratgica para elaborar matriz
DOFA.
Presenta informe sobre el anlisis de la aplicacin de tcnicas y herramientas de
anlisis financiero.
Aplica la prospectiva financiera en la elaboracin de pronsticos y presentacin de
informes.
Relaciona el diagnstico financiero con la matriz DOFA
Analiza e interpreta la situacin financiera de la organizacin.
Evidencias de Conocimiento

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Responde a cuestionario sobre presentacin, caractersticas y contenido del informe

financiero de empresas del sector real, comercial y de servicios.
Responde a cuestionario sobre posibilidades de solucin a problemas financieros
referentes a liquidez, rentabilidad, endeudamiento, estructura de costos y gastos y su
relacin con el riesgo operativo y financiero de una empresa
Evidencias de Desempeo:
Calcula los indicadores financieros
Analiza e interpreta la situacin financiera de la organizacin.
Presenta informes sobre anlisis de aplicacin de tcnicas y herramientas de anlisis
financiero.
Evidencia de Producto:
Informe escrito en Word sobre el diagnstico financiero de una empresa del sector real,
comercial y de servicios.
5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos
Escenarios de Aprendizaje:
Aula.
Biblioteca.
Internet.
Medios y Recursos Didcticos:
Computador
Video Bean -Televisor
Videos
Material auto-formativo
6. Bibliografa
Actividades 3.2.1.1 a la 3.2.1.4
Oscar de Len Garca, Administracin Financiera
Actividades 3.2.2.1 a la 3.2.2.4
David Red R, Concepto de administracin estratgica, editorial Person, decima primera
edicin, ao 2008, pg. 12.
Hitt, Michael, Ireland R. Duaane, Hoskisson Robert E, Administracin Estratgica, Editorial
Cengaje Learning, sptima edicin, entorno externo capitulo 2, pgina 34 a 68, entorno
interno capitulo 3, pg. de 72 a la 97.
7. Cibergrafa
Actividad 3.2.1.1
http://www.superfinanciera.gov.co/
SIMEV
http://www.supersociedades.gov.co/ SIREM

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Actividad 3.2.2.1 y 3.2.2.2

http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544 Anlisis DOFA y anlisis PEST, Albert S.
Humphrey, publicado el 24 de agosto 2004, consultado el 9 de Noviembre de 2012.
http://www.slideshare.net/Eduardorangeldiaz/,
La
matriz
debilidades-oportunidadesfortalezas-amenazas (DOFA), Eduardo Rangel Daz, del 09 de Noviembre de 2012.
Actividad 3.2.2.3
http://www.aprendeme.com/aprender-a-elaborar-una-infografia/
Tema
InfografaAprendeme, Consultado el 9 de Noviembre de 2012
Actividad 3.2.2.4
http://www.efxto.com/diccionario/r/3738-riesgo-financiero Tema: Riesgo Financiero, EFXTO,
consultado el 9 de Noviembre de 2012
http://www.gacetafinanciera.com/GLOSARIO.htm - consultado el 09 de Noviembre 2012.
Actividad 3.2.3.1 a la 3.2.3.5
http://www.economia.com.mx/algunos_indicadores_de_mercado.htm Tema: Indicadores de
Mercado Consultado el 14 de Noviembre de 2012
http://www.gerencie.com/producto-interno-bruto.html Autor: Juan Ardila Arenas, consultado
el 14 de Noviembre de 2012
http://www.dane.gov.co/files/investigaciones/boletines/ipc/ipc_autocapacita.pdf - DANE,
consultado el 14 de Noviembre de 2012
http://www.revista-mm.com/ediciones/rev49/administracion_A.pdf Autor: Carolina Obregn
Snchez, consultado el 14 de Noviembre de 2012
http://html.rincondelvago.com/indicadores-de-gestion.html Consultado el 14 de noviembre
de 2012
http://www.eumed.net/libros/2007a/239/4b.htm - Tema La mediana- consultado el 14 de
Noviembre de 2012. Publica Universidad de Mlaga Espaa
http://www.vitutor.com/estadistica/descriptiva/a_10.html - Tema Estadstica- consultado el 14
Noviembre de 202. Publica Vitutor 2010.
8. Infografa
Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones
de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo
en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale,
GalCengageLearning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M,
Proquest.
9. Control de documento
Instructores Convenio SENA Fundacin Tecnolgica Colombo Germana
Edgar Alberto Medina Cuadros
Adriana Mara Meja Arbelez

Mario Germn Moreno Delgado

Actualizada Enero 20 de 2015

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