Contoh Soal dan Jawaban Rekonsiliasi Bank

Saldo rekening cash in bank per 31 desember 2005 PT. Alexa menurut
pencatatan perusahaan adalah adalah Rp25.399.900 sedangkan menurut
rekening koran menunjukkan saldo Rp29.797.200, setelah dianalisis lebih lanjut,
faktor yang menyebabkan perbedaan kas adalah sebagai berikut:
a. Setoran pada tanggal 30 Oktober sebesar Rp7.585.000 tidak
tampak/tercatat pada bank statement/rekening koran.
b.
Cek yang masih beredar di tangan supliyer antara lain: cek no. 101 :
Rp1.581.600, cek no. 205 : Rp1.986.000, dan cek no.208 : Rp4.470.700
c. Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai
berikut : Nominal/pokok Rp5.000.000 dan Bunga Rp125.000
d. Cek yang dikeluarka perusahaan sebesar 460.000 dicatat pada jurnal
pengeluaran kas Rp640.000. cek tersebut dikeluarkan untuk bayar biaya iklan.
e.

Biaya bank untuk bulan november 46.600 belum dicatat

f.
Pendapatan bunga sebesar Rp125.000 yang dibebankan bank ternyata
diletakan ke rekening perusahaan lain.
g. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp1.189.400 merupakan cek
kosong/tidak ada dananya.

Diminta :
1.

Buatlah rekonsiliasi bank PT. Alexa pada tanggal 31 desember 2005.

2.
Buatlah jurnal penyesuaian yang didasari rekonsiliasi.dan berikan pula
keterangannya?

Jawab :
PT.Alexa
Bank Reconciliation Statement
Per December 31,2005

A.Balance per bank statement, Per December 31, 2005 :

29.797.200

Addition :

Deposit in Transit
Kesalahan Pencatatan Penda. Bunga

7.585.000
125.000

7.710.000
37.507.200
Deduction:

Outstanding Checks :
Cek No.101

1.581.600

Cek No.205

1.986.000

Cek No.208

4.470.700

(8.038.300)
Correct Bank Balance, December 31,2005 :
29.468.900
( Ini merupakan rekonsiliasi dengan mencari saldo yang benar : a. Yang dibuat
pihak bank dan b. Yang dibuat perusahaan)

B.Balance per book, Per 31 December 31,2005 :

25.399.900
Addition :

Wesel tagih oleh bank

5.000.000

Pendapatan Bunga

125.000

Kesalahan pencatatan biaya iklan

180.000

Biaya Bank/jasa

46.600

5.305.000
30.704.900
Deduction:

Cek Kosong

1.189.900

(1.236.000)
Correct book balance, December 31, 2005 :
29.468.900

Ayat Jurnal Penyesuaian yang Harus Dibuat :

Kas

Rp5.125.000

Wesel Tagih

Rp5.000.000

Pendapatan Bunga

Rp 125.000

( untuk mencatat wesel tagih + bunga )

Kas

Rp180.000

Beban Iklan

Rp180.000

( untuk mencatat koreksi kesalahan pencatatan iklan dari 640.000 yang

seharusnya 460.000)

Piutang usaha

Rp1.189.400

Miscelleneous general expense

Rp

Kas

46.600
Rp1.236.000

Saldo kas menurut buku PT. Karet Jaya di Jakarta per 31/12/2010 adalah Rp.
3.321.650,- sedangkan menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal
tersebut adalah sebesar Rp.2.575.000,-.
Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan
tersebut disebabkan :
Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar Rp.
200.000,- tidak disetorkannya
Pada tanggal 13/12/2010 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk
ditagihkan kepada yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 600.000,-dan pada
tanggal tersebut perusahaan telah mencatatkannya dalam penerimaan kas.
Ternyata pada tanggal 30/12/2010 wesel tersebut ditolak oleh yang
bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke perusahaan pada
tanggal 5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan
sebesar Rp.14.900,- yang telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember
2010.
Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar Rp.
7.720,Penyetoran kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar
Rp.1.340.000,- oleh bank baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2011
Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang karena
cek tersebut tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada tanggal
26/12/2010.

Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah dibukukan oleh
perusahaan sebesar Rp. 170.000,Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan oleh
perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai alat-alat tulis
sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.421.000,Bank pada tanggal 20/12/2010 telah menguangkan wesel tagih Rp.500.000,Wesel tersebut telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal 18/12/2010 ke
bank untuk ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaan
Pada tanggal 31/12/2010 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan oleh
penerimanya adalah sebagai berikut : No.1612 Rp. 106.660,- ; no. 1617 Rp.
126.500,- ; no. 1680 Rp. 62.000,- ; no. 1700 Rp. 189.430,- ; no. 1701 Rp.
302.680,Perintah : Susunlah Bank Reconciliation Statement dengan cara mencari saldo
yang benar dan susunlah ayat jurnal yang diperlukan.

Jawaban :
Berdasarkan catatan perusahaan, per 30 September 2010, saldo uang yang
ada di Bank menunjukan jumlah Rp. 92.800.000,
sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank menunjukansaldo Rp.
76.500.000
Setelah diteliti,
ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
Pembayaran utang kepada PT. Nikmat sebesar Rp. 24.600.000 via Bank
beserta biaya transfer Rp. 400.000 oleh Bank
telah dibuikukan tapi perusahaan belum membukukannya.
Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah
keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami.
Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah biro bilyet terny
ata setelah disetorkan le Bank tidak ada dananya.
Kuitansi PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp. 11.
800.000 telah diterima oleh Bank
dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp.
200.000. Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.
Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp. 12.300.000 dan
langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp.
13.200.000.

Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan
bilyet goro Rp. 6.000.000 pada tanggal 30 September 2010, ternyata oleh Bank
baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2010.
Pembayaran utang kepada Bpk. Tampan dengan cek
sebesar Rp. 8.300.00 ternyata, oleh yang
bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan.
Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp. 28.500.000, Bank memperhit
ungkan provisi dan materai Ro. 200.000, ternyata
oleh p[erusahaan belum dibukukan
Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp. 15.200.000 ternyata oleh B
ank dibukukan Rp. 12.500.000.
Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administr
asi dan utang bunga Rp. 1.600.000.
Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2010!
Dan sediakanlah jurnal-jurnal yang diperlukan.
Jawaban :